員工出差發(fā)生的餐飲費怎么做賬?會計分錄怎么寫?員工出差所產(chǎn)生的費用，通?？梢詧箐N。涉及的餐飲費入賬問題，財務(wù)人員如何處理呢?接下來就跟著會計網(wǎng)小編一起來看看吧!

　　員工出差發(fā)生的餐飲費怎么做賬?會計分錄怎么做?

　　員工出差發(fā)生的餐飲費一般分為以下兩種情況：

　　1、因業(yè)務(wù)需要而發(fā)生的出差餐飲費，應(yīng)當(dāng)計入招待費，賬務(wù)處理具體如下：

　　借:管理費用—業(yè)務(wù)招待費用

　　貸:現(xiàn)金等

　　2、因出差人自身需要而發(fā)生的出差餐飲費，應(yīng)當(dāng)計入差旅費，賬務(wù)處理如下所示：

　　借:管理費用—差旅費

　　貸:現(xiàn)金等

　　注意：如果公司招待費過大，則可以考慮所得稅匯算。第一種情況可處理進入第二種情況。

　　差旅費報銷單如何填寫?

　　1、部門：填上出差人員所在部門。出差人員姓名填在出差人員這一欄目。

　　2、出差日期：填上出差開始至截止的日期。

　　3、出差事由：包括了出差目的和主要內(nèi)容，填寫清楚即可。

　　4、報銷日期：即填寫該報銷單的具體日期。

　　5、費用欄：如實填寫實際發(fā)生的金額數(shù)目。

　　6、填寫報銷單的時候，建議使用黑色或者藍色水筆寫，注意不得涂改。

　　7、填完報銷單之后，右側(cè)合計與下方合計是相等的。合計用小寫，而報銷總額應(yīng)當(dāng)用大寫填寫。

　　8、市內(nèi)交通、住宿費、補助應(yīng)當(dāng)根據(jù)公司的具體報銷制度來填寫。

　　9、差旅費報銷單應(yīng)當(dāng)根據(jù)出差次數(shù)進行填寫。出差一次，則填寫相應(yīng)的一張的差旅費報銷單。如果是在外連續(xù)出差多天的情況，則填寫在同一天差旅費報銷單即可。差旅費該怎么報銷?報銷時需要注意什么?

　　員工出差需要報銷差旅費，會計人員在賬務(wù)處理時要把差旅費計入什么會計科目呢？讓我們根據(jù)不同情況來分析了解一下吧。

　　差旅費計入什么會計科目？

　　對于差旅費的賬務(wù)處理，會計準(zhǔn)則并沒有作規(guī)定，實務(wù)中的差旅費報銷主要根據(jù)報銷人員的性質(zhì)劃分科目：

　　管理人員的差旅費可以歸入“管理費用”;

　　銷售人員的差旅費可以歸入“營業(yè)費用（銷售費用）”;

　　生產(chǎn)技術(shù)人員的差旅費可以歸入“制造費用”;

　　企業(yè)研發(fā)人員的差旅費可以歸入“研發(fā)支出”;

　　基建部門為施工建設(shè)而發(fā)生的差旅費可計入“在建工程”...

　　以上只是列舉比較常見的幾種情況，實際工作中可能會遇到更復(fù)雜的情況，需要會計人員在賬務(wù)處理前正確判斷，也可以和主管稅務(wù)部門多溝通，說明其發(fā)生的合理性，避免引起不必要的糾紛。

　　差旅費報銷的規(guī)定

　　差旅費開支范圍包括城市間交通費、住宿費、伙食補助費和公雜費等。

　　差旅費的證明材料包括出差人員姓名、地點、時間、任務(wù)、支付憑證等。

　　更多關(guān)于差旅費的資料：

　　交通費和差旅費的區(qū)別

　　差旅費報銷的會計分錄

　　差旅費報銷稅前扣除

　　行政部報銷差旅費的問題在會計工作中很常見，一般包括交通費、住宿費、通訊費等費用。報銷時應(yīng)按照相應(yīng)規(guī)定填寫報銷單，那么行政部報銷差旅費計入什么費用?會計分錄怎么寫?來跟隨會計網(wǎng)一同了解下吧。

　　行政部報銷差旅費會計分錄

　　按照會計準(zhǔn)則，行政部報銷差旅費實務(wù)中一般通過管理費用——差旅費科目來核算。

　　管理費用——差旅費會計科目主要核算管理部門或后勤部門人員出差產(chǎn)生的費用支出。

　　相應(yīng)會計分錄如下：

　　1、如果沒有向公司借錢，做以下分錄：

　　借:管理費用-差旅費

　　貸:現(xiàn)金

　　2、借出時：

　　借:其他應(yīng)收款--**人

　　貸:現(xiàn)金

　　3、報銷時：

　　全部花完

　　借:管理費用-差旅費

　　貸:其他應(yīng)收款-**人

　　差旅費的報銷范圍

　　差旅費報銷范圍包括：

　　1、交通費和住宿費;

　　2、伙食補助費、通訊費;

　　3、其他公雜費。

　　注意事項：

　　報銷的差旅費用必須是合理的，如果超出了部門預(yù)算總額，當(dāng)月是不能進行報銷的。不得報銷的差旅費一般包括3種情況：

　　1、對于未經(jīng)申請的差旅費，一律不得報銷;

　　2、如果差旅費超出了規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，也是不能報銷的;

　　3、如果出差人擅自變更出差行程，費用不可以報銷。

　　差旅費補助可以不要發(fā)票嗎?

　　答：差旅費補助是可以不要發(fā)票的，一般需要并入職工工資總額中繳納個人所得稅。

　　所得稅匯算清繳時的差旅費扣除標(biāo)準(zhǔn)有哪些?

　　差旅費報銷單怎么填寫?

　　1、將出差人員所在部門填寫在部門這一欄，出差人員姓名寫在出差人員欄目，如果是多個，則一并填寫。

　　2、出差開始及截止的日期就是出差日期。

　　3、出差目的及主要內(nèi)容寫在出差事由一欄上。

　　4、填寫報銷單的日期就是報銷日期。

　　5、如實將實際發(fā)生的金額寫在費用欄里。

　　6、填完報銷單后，右側(cè)的的合計應(yīng)是等于下方合計的，合計是用小寫數(shù)字，報銷總額是用大寫的。

　　7、注意報銷單，應(yīng)當(dāng)按照實際發(fā)生的順序填寫，將發(fā)生時間較早的憑證放在上面。

在有一定規(guī)模的公司，員工出差是常有的事情，那么出差費用屬于什么會計科目呢？出差人員的餐費應(yīng)該計入哪個會計科目？如果對這部分知識點不了解，那就和會計網(wǎng)一起來學(xué)習(xí)一下吧！

差旅費在會計里是什么科目？

差旅費是行政事業(yè)單位和企業(yè)的一項重要的經(jīng)常性支出項目，主要包括因公出差期間所產(chǎn)生的交通費、住宿費、伙食費和公雜費等各項費用。屬于"管理費用/銷售費用"中的明細科目

出差人員的餐費計入哪個科目？

1、出差人員的餐費，計入招待費

管理人員出差招待的，計入管理費用---招待費；銷售人員的，計入管理費用---招待費；生產(chǎn)管理人員的，計入制造費用---招待費；工程人員的計入在建工程---招待費

借：管理費用（或銷售費用、制造費用、在建工程等科目）---招待費

貸：庫存現(xiàn)金

2、出差人員的生活補助，計入差旅費

管理人員出差招待的，計入管理費用---差旅費；銷售人員的，計入管理費用---差旅費；生產(chǎn)管理人員的，計入制造費用---差旅費；工程人員的計入在建工程---差旅費

借：管理費用（或銷售費用、制造費用、在建工程等科目）---差旅費

貸：庫存現(xiàn)金

差旅費在會計里是什么科目？

差旅費是行政事業(yè)單位和企業(yè)的一項重要的經(jīng)常性支出項目，主要包括因公出差期間所產(chǎn)生的交通費、住宿費、伙食費和公雜費等各項費用。屬于"管理費用/銷售費用"中的明細科目

1、支出時

借：其他應(yīng)收款--個人

貸：銀行存款/現(xiàn)金

2、報銷時

借：管理費用/銷售費用--差旅費

貸：其他應(yīng)收款--個人

以上就是有關(guān)出差費用的相關(guān)知識點，希望能夠幫助大家，想了解更多的會計知識，請多多關(guān)注會計網(wǎng)！

　　企業(yè)日常經(jīng)營過程中發(fā)生的費用支出，符合規(guī)定報銷的可通過管理費用科目、銷售費用等科目核算，具體會計分錄該怎么做？

　　費用報銷分錄

　　借：管理費用

　　       銷售費用

　　       財務(wù)費用

　　貸：銀行存款

　          庫存現(xiàn)金

　　       其他應(yīng)收款等

　　費用是指企業(yè)在日常活動中發(fā)生的，會導(dǎo)致所有者權(quán)益減少的、與向所有者分配利潤無關(guān)的經(jīng)濟利益總流出。費用包括成本費用(主營業(yè)務(wù)成本、其他業(yè)務(wù)成本等)和期間費用(管理費用、銷售費用和財務(wù)費用)。

　　費用報銷單簽字順序

　　一般報銷申請人要簽字，然后財務(wù)審核票據(jù)是否合規(guī)簽字，然后部門領(lǐng)導(dǎo)，總經(jīng)理分別簽字，出納報銷。

　　付款申請單和費用報銷單區(qū)別

　　付款申請單一般用于采購付款，票到掛賬，付款沖賬。通常是外單位(通常指供應(yīng)商)向公司要求支付貨款時填寫的單據(jù)，最終經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批示同意后，會計做帳，出納付款;費用報銷單一般用于直接費用的報銷，差旅費、招待費，辦公用品費等。

　　管理費用包括哪些？

　　管理費用是指企業(yè)為組織和管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所發(fā)生的各項費用。包括：企業(yè)籌建期間發(fā)生的開辦費、董事會和行政管理部門在企業(yè)的經(jīng)營管理中發(fā)生的或者應(yīng)由企業(yè)統(tǒng)一負擔(dān)的公司經(jīng)費、工會經(jīng)費、董事會費、訴訟費、業(yè)務(wù)招待費、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費等。

　　銷售費用包括什么內(nèi)容？

　　銷售費用是指企業(yè)銷售商品和材料、提供勞務(wù)的過程中發(fā)生的各種費用，包括企業(yè)在銷售商品過程中發(fā)生的保險費、包裝費、展覽費和廣告費、商品維修費、預(yù)計產(chǎn)品質(zhì)量保證損失、運輸費、裝卸費等以及為銷售本企業(yè)商品而專設(shè)的銷售機構(gòu)(含銷售網(wǎng)點，售后服務(wù)網(wǎng)點等) 的職工薪酬、業(yè)務(wù)費、折舊費等經(jīng)營費用。企業(yè)發(fā)生的與專設(shè)銷售機構(gòu)相關(guān)的固定資產(chǎn)修理費用等后續(xù)支出也屬于銷售費用。

出差時，有部分公司會選擇讓員工飛機出行，那么出差時的機票怎么報銷呢？需要哪些證據(jù)？如果對這部分知識點不太了解，那就和會計網(wǎng)一起來學(xué)習(xí)一下吧！

機票報銷需要什么？

國內(nèi)機票是無需開具發(fā)票的，只需憑借行程單即可作為報銷憑證

1、電子機票行程單是旅客購買電子機票的付款報銷憑證，但不作為機場辦理乘機手續(xù)和安全檢查的必要證明，行程單最晚在航班起飛后7天內(nèi)打印

2、國家規(guī)定行程單只能打印一次，無法再次打印，所以建議旅客妥善保管

3、乘客可自行至機場航空公司柜臺進行打印，也可在訂票平臺填寫郵寄地址，訂票平臺可幫忙郵寄，一般只需提供快遞費即可

4、行程單的頂部有航空運輸電子客運行程單字樣，還有乘機人姓名證件號，所乘航班信息價格出票公司等信息

飛機票的報銷憑證怎么獲得？

1、紙質(zhì)機票（也叫：電子旅客行程單）報銷的，只能找賣票的地方拿，以“攜程”為例，有2種拿票方式（這個都要事先聯(lián)系好才行），最方便就是讓”攜程”直接寄，但這個要坐完飛機才能寄出的；如果要坐飛機前拿票的話，就只能到“攜程”在各地的辦事處或機場取票點拿了

2、網(wǎng)上買的飛機票報銷憑證或稱作行程單，是在機場的航空公司那里打印，并提取，到機場后，到所坐飛機的航空公司，憑身份證，在那里自助終端打印

從網(wǎng)上訂了機票要報銷的話怎么辦？

現(xiàn)在預(yù)訂機票都會為旅客打印電子客票行程單全稱為"航空運輸電子客票行程單"，是由國家稅務(wù)總局監(jiān)制，與民航總局聯(lián)合發(fā)文批準(zhǔn)的記錄電子客行程、運價信息的單據(jù)，用作旅客報銷憑證，不作為通過機場安檢以及登機的憑證，購買了電子客票的旅客憑電子客票行程單進行報銷，電子客票行程單遺失不補，不能掛失

以上就是有關(guān)出差機票報銷的相關(guān)內(nèi)容，希望能夠幫助大家，想了解更多的會計知識，請多多關(guān)注會計網(wǎng)！

　　員工由于公務(wù)需要出差，出差途中產(chǎn)生的餐費、購買車、船、火車等票費支出，可按公司規(guī)定進行報銷。請問差旅費報銷退回現(xiàn)金怎么做會計分錄？

　　報銷差旅費退回現(xiàn)金會計分錄

　　1、出差前預(yù)借差旅費

　　借：其他應(yīng)收款

　　    貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款

　　2、出差后報銷差旅費

　　借：管理費用/銷售費用(實際發(fā)生的差旅費)

　　    貸：其他應(yīng)收款（出差前預(yù)借的款項）

　        　庫存現(xiàn)金/銀行存款（預(yù)支和實際發(fā)生的差額）（可借可貸）

　　差旅費報銷范圍

　　1、差旅費主要核算出差旅途中的費用支出，包括購買車、船、火車、飛機的票費、住宿費、伙食補助費，其他公雜費用。

　　2、如果單位補助出差伙食費，則不能再報銷外地餐費，或者給予報銷餐費，也就不再補助出差伙食費。

　　3、差旅費證明材料：出差人員姓名、地點、時間、任務(wù)、支付憑證等

　　4、差旅費報銷金額必須是公司各部門預(yù)算范圍內(nèi)的，超過預(yù)算不得開支。

　　注意：員工出差途中，因工作需要臨時增加出差行程到新的出差地點，經(jīng)出差簽批人書面/郵件確認后，其增加的行程作為另一次出差時間，與原出差時間不連續(xù)計算。

現(xiàn)在出差的出行方式大部分是飛機和高鐵，那么因公出差的時候的機票的改簽費用可以報銷嗎？如果對這部分知識點不太了解，那就和會計網(wǎng)一起來學(xué)習(xí)一下吧！

公務(wù)出差的機票改簽費可以報銷嗎？

當(dāng)前機票改期、改簽時，票價差和手續(xù)費航空公司是出具電子客票行程單的(就是和購票時用于報銷的行程單一樣的票據(jù))，退票時，沒有發(fā)票的，航空公司用的是各航空公司自己的退票單(可用于報銷)，報銷一般都需要單據(jù)，在機票改簽需要報銷的時候，乘客需要向相關(guān)航空公司要改簽的發(fā)票，只有有了發(fā)票才能正常進行報銷，一般公司對于公務(wù)出差報銷都是憑借票據(jù)來報銷的，各大航空公司在改簽的時候一般都是有發(fā)票的，但是也有航空公司例外，這個需要乘客自行向航空公司問詢。

如果是乘坐高鐵，報銷的憑證是車票嗎？

根據(jù)國家《發(fā)票管理辦法》有關(guān)規(guī)定，鐵路行業(yè)發(fā)票是實行專業(yè)管理的，所以鐵路運輸?shù)钠睋?jù)式樣、印制標(biāo)準(zhǔn)以及填寫、使用方法,都有著極為嚴(yán)格的規(guī)章制度，因此,高鐵火車票直接可以作為報銷的憑證，但如果是電子車票，需要在規(guī)定的時間內(nèi)，憑購票時所使用的居民身份證原件(或訂單號碼)到鐵路售票窗口換取紙質(zhì)車票，需要提到的是，因為在票面上會打印"已檢"的字樣，所以換取的紙質(zhì)車票僅可以作為報銷憑證。

以上的電子車票是專門針對有一些城市已經(jīng)開始可以使用身份證核驗進站了，是不需要紙質(zhì)車票檢驗就可以的。

以上即是有關(guān)機票改簽費用的相關(guān)內(nèi)容，希望可以幫助大家，想了解更多的會計知識，請多多關(guān)注會計網(wǎng)！

　　企業(yè)員工因公務(wù)出差而發(fā)生的住宿費、交通費等費用支出，月底時，可向財務(wù)部門申請報銷。對于員工提交的出差報銷單，財務(wù)人員應(yīng)怎么填寫記賬憑證？

　　出差報銷單記賬憑證怎么寫？

　　1、出差時借款填寫憑證

　　借：其他應(yīng)收款——XX

　      　 貸：現(xiàn)金/銀行存款

　　2、出差回來報銷填寫憑證：

　　借：管理費用——差旅費

　       　貸：其他應(yīng)收款——XX

　　如有余款

　　借：現(xiàn)金

　　       貸：其他應(yīng)收款

　　如有超支

　　借：管理費用——差旅費

　　       貸：現(xiàn)金

　　差旅費：指出差期間因辦理公務(wù)而產(chǎn)生的交通費、住宿費和公雜費等各項費用。不同單位或部門對差旅費的具體開支范圍的規(guī)定可能會有所不同。根據(jù)單位或部門的具體規(guī)章制度，規(guī)定限額內(nèi)的差費可以據(jù)實報銷。

　　報銷招待費的會計分錄

　　借：管理費用——業(yè)務(wù)招待費

       　　貸：銀行存款或庫存現(xiàn)金

　　業(yè)務(wù)招待費是企業(yè)為業(yè)務(wù)經(jīng)營的合理需要而支付的招待費用。企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，按發(fā)生額的60%扣除，最高不得超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的5‰。

　　企業(yè)申報扣除的業(yè)務(wù)招待費，如稅務(wù)機關(guān)要求提供證明資料，則企業(yè)應(yīng)提供相應(yīng)真實有效的憑證或資料（內(nèi)容包括支出金額、商業(yè)目的、與被招待人的業(yè)務(wù)關(guān)系、招待的時間地點）。

　　員工個人向財務(wù)部門申請報銷的費用，會計處理上應(yīng)根據(jù)員工任職部門計入相對應(yīng)的科目核算。今天會計網(wǎng)將為大家詳細介紹個人報銷費用的會計分錄。

　　個人報銷費用分錄

　　員工個人報銷費用會計分錄如下：

　　借：管理費用 (管理部門)

　　       銷售費用(銷售部門)

　       　制造費用 (車間管理部門)

　       　研發(fā)支出 (研發(fā)部門)等

　       　應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——進項稅額(一般納稅人取得符合抵扣條件的專用發(fā)票)

　       　貸：銀行存款

　　報銷差旅費會計分錄

　　1、沒有向公司借錢

　　借：管理費用——差旅費

　　       貸：庫存現(xiàn)金

　　2、借出費用

　　借：其他應(yīng)收款

　　      貸：庫存現(xiàn)金

　　3、報銷差旅費

　　全部花完：

　　借：管理費用——差旅費

　　       貸：其他應(yīng)收款

　　有剩余現(xiàn)金：

　　借：庫存現(xiàn)金

　　       管理費用——差旅費

　　       貸：其他應(yīng)收款

　　補款時：

　　借：管理費用——差旅費

　　       貸：庫存現(xiàn)金

　　              其他應(yīng)收款

　　報銷餐飲費會計分錄

　　借：管理費用/銷售費用

　　       貸：應(yīng)付職工薪酬

　　借：應(yīng)付職工薪酬

　　       貸：庫存現(xiàn)金

　　管理費用是什么？

　　管理費用是指企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的各類費用，屬于期間費用，發(fā)生的當(dāng)期，應(yīng)計入當(dāng)期的損失或是利益核算。

　　管理費用具體項目包括：公司經(jīng)費、職工教育經(jīng)費、業(yè)務(wù)招待費、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費、無形資產(chǎn)攤銷、開辦費攤銷、上繳上級管理費、咨詢費、訴訟費、董事會會費、財務(wù)報告審計費、籌建期間發(fā)生的開辦費等。

　　員工出差，發(fā)生的相關(guān)費用支出主要包括交通費、住宿費、伙食補助費等。對于出差費用，應(yīng)如何做會計分錄？

　　出差費如何做賬？

　　差旅費的報銷范圍一般包括交通費、住宿費、伙食補助費、通訊費和雜費等。出差費會計分錄如下：

　　沒有向公司借錢

　　借：管理費用

　　       貸：庫存現(xiàn)金

　　借出差費用

　　借：其他應(yīng)收款

　　       貸：庫存現(xiàn)金

　　全部花完

　　借：管理費用

　　      貸：其他應(yīng)收款

　　有剩余現(xiàn)金

　　借：庫存現(xiàn)金

　　       管理費用

　　       貸：其他應(yīng)收款

　　補款時

　　借：管理費用

　　       貸：庫存現(xiàn)金

　              　其他應(yīng)收款

　　管理費用是指企業(yè)為組織和管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所發(fā)生的各項費用。包括：企業(yè)籌建期間發(fā)生的開辦費、董事會和行政管理部門在企業(yè)的經(jīng)營管理中發(fā)生的或者應(yīng)由企業(yè)統(tǒng)一負擔(dān)的公司經(jīng)費、工會經(jīng)費、董事會費、訴訟費、業(yè)務(wù)招待費、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費等。

　　其他應(yīng)收款包括什么？

　　其他應(yīng)收款是指企業(yè)除應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收股利和應(yīng)收利息以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項。

　　其主要內(nèi)容包括：

　　1.應(yīng)收的各種賠款、罰款，如因企業(yè)財產(chǎn)等遭受意外損失而應(yīng)向有關(guān)保險公司收取的賠款等;

　　2.應(yīng)收的出租包裝物租金;

　　3.應(yīng)向職工收取的各種墊付款項，如為職工墊付的水電費、應(yīng)由職工負擔(dān)的醫(yī)藥費、房租費等;

　　4.存出保證金，如租入包裝物支付的押金;

　　5.其他各種應(yīng)收、暫付款項。

　　對于員工因公務(wù)出差需要報銷的差旅費，應(yīng)通過管理費用科目進行處理，相關(guān)的會計分錄是什么？

　　出差報銷分錄處理

　　出差前預(yù)借時：

　　借：其他應(yīng)收款——XX職工

　       　貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款

　　出差后報銷時：

　　借：管理費用(實際發(fā)生的費用)

　　       貸：其他應(yīng)收款(出差前預(yù)借的款項)

　　              庫存現(xiàn)金/銀行存款(預(yù)支和實際發(fā)生的差額)(可借可貸)

　　其他應(yīng)收賬款包括應(yīng)收的各種賠款、罰款，如因企業(yè)財產(chǎn)等遭受意外損失而向有關(guān)保險公司收取的賠款等;應(yīng)收的出租包裝物租金;應(yīng)向職工收取的各種墊付款項，如為職工墊付的水電費、應(yīng)由職工負擔(dān)的醫(yī)藥費;存出保證金，如租入包裝物支付的押金;其他各種應(yīng)收、暫付款項。其他應(yīng)收款是指企業(yè)除買入返售金融資產(chǎn)、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收股利、應(yīng)收利息、應(yīng)收代位追償款、應(yīng)收分保賬款、應(yīng)收分保合同準(zhǔn)備金、長期應(yīng)收款等以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項。

　　差旅費報銷的范圍

　　報銷差旅費是根據(jù)一個單位或部門的具體規(guī)章制度，規(guī)定限額內(nèi)的差旅費可以按照一定的程序憑據(jù)報銷。

　　差旅費是指工作人員臨時到常駐地以外地區(qū)公務(wù)出差所發(fā)生的城市間交通費、住宿費、伙食補助費和市內(nèi)交通費。

　　差旅費的報銷范圍一般包括交通費、住宿費、伙食補助費、通訊費和雜費等。

　　企業(yè)的員工到外地出差時，可以先向企業(yè)預(yù)借差旅費用，等到出差結(jié)束返回企業(yè)后再向財務(wù)部申請報銷。對于員工出差，應(yīng)如何做會計分錄？

　　差旅費的會計分錄

　　公司人員外出出差的會計分錄：

　　借：其他應(yīng)收款

　      　 貸：庫存現(xiàn)金

　　公司人員出差回來進行報銷時的會計分錄：

　?。薄⒐芾砣藛T出差回來進行報銷時的會計分錄：

　　借：管理費用

　       　貸：其他應(yīng)收款

　　２、銷售人員回來報銷時：

　　借：銷售費用

       　　貸：其他應(yīng)收款

　　管理費用和銷售費用是什么？

　　管理費用是指企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的各種費用。銷售費用是指企業(yè)銷售商品和材料、提供勞務(wù)的過程中發(fā)生的各種費用。

　　企業(yè)應(yīng)通過“管理費用”科目，核算管理費用的發(fā)生和結(jié)轉(zhuǎn)情況。該科目借方登記企業(yè)發(fā)生的各項管理費用，貸方登記期末轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目的管理費用，結(jié)轉(zhuǎn)后該科目應(yīng)無余額。

　　銷售費用是與企業(yè)銷售商品活動有關(guān)的費用，但不包括銷售商品本身的成本和勞務(wù)成本，這兩類成本屬于主營業(yè)務(wù)成本。企業(yè)應(yīng)通過“銷售費用”科目，核算銷售費用的發(fā)生和結(jié)轉(zhuǎn)情況。該科目借方登記企業(yè)所發(fā)生的各項銷售費用，貸方登記期末轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目的銷售費用，結(jié)轉(zhuǎn)后，“銷售費用”科目應(yīng)無余額。

　　差旅費的報銷范圍

　　差旅費必須在各部門預(yù)算總額內(nèi)控制開支，差旅費超預(yù)算不得開支。

　　員工出差必須事前提出書面申請，填制出差申請單，經(jīng)其直屬上級批準(zhǔn)。凡未得事先批準(zhǔn)的，一律不予報銷。

　?。?、差旅費是日常生活中的用于出差旅途中的費用支出，包括購買車、船、火車、飛機的票費、住宿費、伙食補助費及其他方面的支出。

　　２、一般情況下，單位補助出差伙食費就不再報銷外地餐費了，或者報銷餐費就不再補助出差伙食費。

　?。场⑼獾夭腿欠衲苡嬋氩盥觅M中，稅法上并沒有相關(guān)的文件規(guī)定。

　　差旅費開支范圍有：伙食補助費、公雜費、城市間交通費、住宿費等。

　　差旅費的證明材料有：出差人員姓名、出差地點、出差的時間、出差任務(wù)、支付憑證等。

　　企業(yè)安排員工出差時會發(fā)生相應(yīng)的出差費用，借出資金時通過庫存現(xiàn)金科目核算，發(fā)生的出差費用計入管理費用科目處理，相關(guān)的會計分錄怎么寫？

　　員工出差費用的會計分錄

　　沒有向公司借錢時，

　　借：管理費用

　　　　貸：庫存現(xiàn)金

　　借出差費用時，

　　借：其他應(yīng)收款

　　　　貸：庫存現(xiàn)金

　　全部花完時，

　　借：管理費用

　　　　貸：其他應(yīng)收款

　　有剩余現(xiàn)金時，

　　借：庫存現(xiàn)金

　　　　管理費用

　　　　貸：其他應(yīng)收款

　　補款時，

　　借：管理費用

　　　　貸：庫存現(xiàn)金

　　　　　　其他應(yīng)收款

　　什么是庫存現(xiàn)金？

　　庫存現(xiàn)金是指存放于企業(yè)財會部門、由出納人員經(jīng)管的貨幣。庫存現(xiàn)金是企業(yè)流動性最強的資產(chǎn)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守國家有關(guān)現(xiàn)金管理制度，正確進行現(xiàn)金收支的核算，監(jiān)督現(xiàn)金使用的合法性與合理性。為了反映和監(jiān)督企業(yè)庫存現(xiàn)金的收入、支出和結(jié)存情況，企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置“庫存現(xiàn)金”科目，借方登記企業(yè)庫存現(xiàn)金的增加，貸方登記庫存現(xiàn)金的減少，期末借方余額反映期末企業(yè)實際持有的庫存現(xiàn)金的金額。

　　其他應(yīng)收款是什么？

　　其他應(yīng)收款是指企業(yè)除買入返售金融資產(chǎn)、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收股利、應(yīng)收利息、應(yīng)收代位追償款、應(yīng)收分保賬款、應(yīng)收分保合同準(zhǔn)備金、長期應(yīng)收款等以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項。

　　管理費用是什么？

　　管理費用是指企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的各種費用。包括工資、折舊費、辦公費、差旅費、運輸費、保險費、租賃費、咨詢費、訴訟費、其他等。

　　在企業(yè)的日常經(jīng)營過程中，常常發(fā)生員工出差預(yù)支差旅費的情況。按規(guī)定發(fā)生的差旅費支出，可據(jù)實報銷。對于差旅費報銷業(yè)務(wù)，該如何做賬？

　　差旅費報銷的賬務(wù)處理

　?。?、員工借差旅費時，所作的會計分錄如下：

　　借：其他應(yīng)收賬－某人

　　       貸：庫存現(xiàn)金

　?。?、然后，當(dāng)員工出差回來，如果報銷金額與借款金額相等時，所作的會計分錄如下：

　　借：管理費用／銷售費用－差旅費

　　       貸：其他應(yīng)收賬－某人

　?。场⑷欢?，如果出現(xiàn)報銷金額大于借款金額的情形，所作的會計分錄如下：

　　借：管理費用／銷售費用－差旅費

　　       其他應(yīng)收款－某人

　　       貸：庫存現(xiàn)金

　?。?、反之，如果出現(xiàn)當(dāng)報銷金額小于借款金額的情形，所作的會計分錄如下：

　　借：管理費用／銷售費用－差旅費

　　       庫存現(xiàn)金

　　       貸：其他應(yīng)收賬－某人

　?。?、最后，如果員工沒有借差旅費，應(yīng)作的會計分錄如下所示：

　　借：管理費用／銷售費用－材料費

　　       貸：庫存現(xiàn)金

　　差旅費報銷單如何填寫？

　　一般每個單位都有自己的格式，如果有現(xiàn)成的模板就比較簡單，沒有的把需要報銷的發(fā)票和車票粘貼在一張憑證大小的空白紙上，自己寫上封皮，主要寫明差旅費，住宿費多少元，車票多少元，寫上經(jīng)手人，單位負責(zé)人簽字。

　　差旅費報銷單填寫需把握以下幾點：

　　1、部門填寫出差人員所在的部門;出差人員欄目填寫出差人員姓名,若有多個可一并填寫。

　　2、出差日期寫上出差開始及截止的日期

　　3、出差事由寫清楚你出差的目的及主要內(nèi)容

　　4、報銷日期是你填寫該報銷單的日期

　　5、費用欄按照你實際發(fā)生的金額進行如實填寫

　　6、最好用黑色或者藍色水筆寫，不允許涂改

　　7、報銷單填寫完之后，右側(cè)的合計應(yīng)該等于下方的合計，合計用小寫，報銷總額用大寫。市內(nèi)交通、住宿費，補助按造公司的具體報銷制度進行填寫。

　　8、報銷單按照實際發(fā)生的順序進行填寫，放置憑證的時候也將時間較早的憑證放在上面。

　　員工出差時在吃住行方面會發(fā)生相應(yīng)費用，回來后可按公司規(guī)定對花費的費用進行報銷，那么報銷差旅費時，如何進行賬務(wù)處理？

　　差旅費報銷會計分錄

　?。?出差管理人員進行出差前，預(yù)借差旅費：

　　借：其他應(yīng)收款——職工

　      　 貸：庫存現(xiàn)金

　?。?報銷差旅費用的分錄：

　　借：管理費用

　      　貸：其他應(yīng)收款

　     　        庫存現(xiàn)金

　　報銷人員差旅費退回余款的會計分錄

　　支出的差旅費計入管理費用，剩余差旅費計入庫存現(xiàn)金。會計分錄如下：

　　借：庫存現(xiàn)金（余額）

　       　管理費用——差旅費

　       　貸：其他應(yīng)收款

　　差旅費報銷流程

　?。?出差人員填制差旅費報銷單交至直屬上級審查核準(zhǔn)，交于財務(wù)人員。分管領(lǐng)導(dǎo)對差旅費報銷的真實性、合理性負全部責(zé)任。

　?。?財務(wù)工作人員按規(guī)定對報銷手續(xù)、預(yù)算額度、票據(jù)合法性、真實性、出差標(biāo)準(zhǔn)問題進行審核并對此負責(zé)。

　　差旅費包括哪些？

　　差旅費包括交通費、住宿費和公雜費等各項費用。差旅費是行政事業(yè)單位和企業(yè)的一項重要的經(jīng)常性支出項目。

　　差旅費報銷原則

　　差旅費必須在各部門預(yù)算總額內(nèi)控制開支，超預(yù)算不得開支。

　　員工出差必須事前提出書面申請，填制出差申請單，經(jīng)其直屬上級批準(zhǔn)。凡未得事先批準(zhǔn)的，一律不予報銷。

　　員工出差途中，因工作需要臨時增加出差行程到新的出差地點，經(jīng)出差簽批人書面/郵件確認后，其增加的行程作為另一次出差時間，與原出差時間不連續(xù)計算。

　　公司員工因公務(wù)出差發(fā)生的各項費用，比如住宿費、交通費等，均屬于差旅費用范疇。對于出差費用，應(yīng)怎么做會計分錄？

　　出差費用會計分錄怎么做？

　　沒有向公司借錢

　　借：管理費用

　　　　貸：庫存現(xiàn)金

　　借出差費用

　　借：其他應(yīng)收款

　　　　貸：庫存現(xiàn)金

　　全部花完

　　借：管理費用

　　　　貸：其他應(yīng)收款

　　有剩余現(xiàn)金

　　借：庫存現(xiàn)金

　　　　管理費用

　　　　貸：其他應(yīng)收款

　　補款時

　　借：管理費用

　　　　貸：庫存現(xiàn)金

　　　　其他應(yīng)收款

　　差旅費報銷原則是什么？

　　差旅費必須在各部門預(yù)算總額內(nèi)控制開支，超預(yù)算不得開支。

　　員工出差必須事前提出書面申請，填制出差申請單，經(jīng)其直屬上級批準(zhǔn)。凡未得事先批準(zhǔn)的，一律不予報銷。

　　員工出差途中，因工作需要臨時增加出差行程到新的出差地點，經(jīng)出差簽批人書面/郵件確認后，其增加的行程作為另一次出差時間，與原出差時間不連續(xù)計算。

　　其他應(yīng)收款是什么？

　　其他應(yīng)收款是企業(yè)應(yīng)收款項的重要組成部分，是企業(yè)除應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款和預(yù)付賬款以外的各種應(yīng)收暫付款項。其他應(yīng)收款主要包括以下內(nèi)容：

　　1.應(yīng)收的各種賠款、罰款；

　　2.應(yīng)收出租包裝物租金；

　　3.應(yīng)向職工收取的各種墊付款項；

　　4.備用金（向企業(yè)各職能科室、車間等撥出的備用金）；

　　5.存出保證金，如租入包裝物支付的押金；

　　6.預(yù)付賬款轉(zhuǎn)入；

　　7.購買股票后應(yīng)收的包括在股票價格中的已宣告發(fā)放的股利;

　　8.其他各種應(yīng)收、暫付款項。

　　如今，很多企業(yè)都會為員工報銷交通費、差旅費、通訊費、醫(yī)藥費等費用，不同的費用項目對應(yīng)的會計分錄也都不一樣，下面我們來看看吧。

　　報銷費用會計分錄：

　　差旅費報銷的會計分錄：

　　借：管理費用;

　　貸：其他應(yīng)收款借或貸：庫存現(xiàn)金。

　　出差人員出差前預(yù)借差旅費時，此時尚未出差，費用沒有發(fā)生：

　　借：其他應(yīng)收款——職工;

　　貸：庫存現(xiàn)金。

　　出差報銷時，差旅費用已經(jīng)發(fā)生，差旅費一般列入管理費用，費用增加記入借方：

　　借：管理費用

　　貸：銀行存款

　　員工報銷醫(yī)藥費的會計分錄

　　這里有用到現(xiàn)金這個科目，現(xiàn)在員工的醫(yī)藥費都是計入“應(yīng)付職工薪酬”這個科目里，再詳細一點，那這筆費用應(yīng)歸屬二級科目就是職工福利費了，具體分錄如下：借：應(yīng)付職工薪酬-職工福利費貨：現(xiàn)金

　　報銷個人費用的會計分錄

　　有的地區(qū)這種通訊費是要交個人所得稅的，視地方稅務(wù)局規(guī)定。

　　個人抬頭的電話費票據(jù)有的地方稅局明確是不可以在企業(yè)管理費用列支的。如果企業(yè)預(yù)以報銷，在次年匯算清繳時是要做所得稅納稅調(diào)增。

　　在收到員工的話費單據(jù)時，可以先處理為：

　　借：管理費用

　　貸：其他應(yīng)付款——XX

　　在實際付款給該員工時，處理為：

　　借：其他應(yīng)付款——XX;

　　貸：庫存現(xiàn)金

　　拓展內(nèi)容

　　差旅費報銷流程

　　1、出差人員填制差旅費報銷單--直屬上級審查分管副院長核準(zhǔn)財務(wù)人員審核--出納結(jié)算付款。各分管領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)對差旅費報銷的真實性、合理性負全面責(zé)任。

　　2、財務(wù)人員、稽核人員、資金管理人員按規(guī)定對報銷手續(xù)、預(yù)算額度、票據(jù)合法性、真實性、出差標(biāo)準(zhǔn)進行審核并對此負責(zé)。

　　事業(yè)單位屬于社會服務(wù)組織，表現(xiàn)形式為組織或機構(gòu)的法人實體，對于事業(yè)單位職工出差回來報銷差旅費的業(yè)務(wù)，應(yīng)如何做會計分錄？

　　事業(yè)單位出差回來報銷差旅費的會計分錄

　　如果沒有向單位借錢：

　　借：事業(yè)支出－差旅費

　　       貸：庫存現(xiàn)金

　　借出時：

　　借：其他應(yīng)收款

　　       貸：庫存現(xiàn)金

　　報銷時：

　　全部花完

　　借：事業(yè)支出－差旅費

　　       貸：其他應(yīng)收款

　　有剩余現(xiàn)金：

　　借：庫存現(xiàn)金

　       　事業(yè)支出－差旅費

　　       貸：其他應(yīng)收款

　　補款時：

　　借：事業(yè)支出－差旅費

　　       貸：庫存現(xiàn)金

　　              其他應(yīng)收款

　　其他應(yīng)收款是什么？

　　其他應(yīng)收款是指企業(yè)除應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、應(yīng)收股利、應(yīng)收利息、買入返售金融資產(chǎn)、預(yù)付賬款、應(yīng)收代位追償款、應(yīng)收分保賬款、長期應(yīng)收款等以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項。

　　本科目應(yīng)當(dāng)按照其他應(yīng)收款的項目和對方單位（或個人）進行明細核算。

　　企業(yè)發(fā)生其他各種應(yīng)收、暫付款項時，

　　借：其他應(yīng)收款

　　       貸：庫存現(xiàn)金等

　　收回或轉(zhuǎn)銷各種款項時，

　　借：庫存現(xiàn)金／銀行存款等

　       　貸：其他應(yīng)收款

　　本科目期末借方余額，反映企業(yè)尚未收回的其他應(yīng)收款。

　　事業(yè)支出怎么理解？

　　“事業(yè)支出”科目用于核算事業(yè)單位開展各項專業(yè)業(yè)務(wù)活動及其輔助活動發(fā)生的實際支出，并且可以設(shè)置“基本工資”、“補助工資”、“職工福利費”、“社會保障費”等明細科目，進行明細核算。

　　對于員工出差時產(chǎn)生的差旅費，公司一般會予以報銷，會計人員一般將報銷的差旅費計入管理費用科目進行核算，相關(guān)的會計分錄怎么做？

　　出差回來報銷差旅費的會計分錄怎么做？

　　預(yù)支差旅費的會計分錄：

　　借：其他應(yīng)收款

　　　　貸：庫存現(xiàn)金

　　員工回來報銷時，花出去的部分的會計分錄：

　　借：管理費用

　　　　貸：其他應(yīng)收款

　　剩余部分的會計分錄：

　　借：庫存現(xiàn)金

　　　　貸：其他應(yīng)收款

　　補款時的會計分錄：

　　借：管理費用

　　　　貸：庫存現(xiàn)金

　　　　　　其他應(yīng)收款

　　其他應(yīng)收款是什么？

　　其他應(yīng)收款是資產(chǎn)類科目。其他應(yīng)收款是指企業(yè)除應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收股利和應(yīng)收利息以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項。其他應(yīng)收款主要包括以下內(nèi)容：應(yīng)收的各種賠款、罰款，如因企業(yè)財產(chǎn)等遭受意外損失而應(yīng)向有關(guān)保險公司收取的賠款等；應(yīng)收的出租包裝物租金；應(yīng)向職工收取的各種墊付款項，等等。該科目借方登記其他應(yīng)收款的增加，貸方登記其他應(yīng)收款的收回，期末余額一般在借方，反映企業(yè)尚未收回的其他應(yīng)收款項。

　　管理費用是什么？

　　管理費用屬于期間費用，在發(fā)生的當(dāng)期就計入當(dāng)期的損失或利益，屬于損益類科目。該科目借方登記企業(yè)發(fā)生的各項管理費用，貸方登記期末轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目的管理費用，結(jié)轉(zhuǎn)后該科目應(yīng)無余額。管理費用包括：工資、職工福利費、折舊費、辦公費、差旅費、運輸費、保險費等。