企業(yè)在日常經營過程中對于采購部門發(fā)生的郵資費，應當進行報銷，根據收益部門而計入相應的會計科目，相關的會計分錄怎么做？

　　報銷采購部郵政費的會計分錄

　　借：銷售費用/管理費用-郵政費

　　　　貸：庫存現金

　　采購員屬于業(yè)務部門的營銷人員，他們的費用一般計入“銷售費用”科目，規(guī)模比較小的企業(yè)，也可以計入”管理費用“。

　　什么是銷售費用？

　　銷售費用是指企業(yè)銷售商品和材料、提供勞務過程中發(fā)生的各項費用，包括保險費、包裝費、展覽費和廣告費、商品維修費、預計產品質量保證損失、運輸費、裝卸費等以及為銷售本企業(yè)商品而專設的銷售機構的職工薪酬、業(yè)務費、折舊費等經營費用。

　　什么是管理費用？

　　管理費用是指企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產經營活動而發(fā)生的各種費用。包括的具體項目有：企業(yè)董事會和行政管理部門在企業(yè)經營管理中發(fā)生的，或者應當由企業(yè)統一負擔的公司經費、工會經費、待業(yè)保險費、勞動保險費、董事會費、聘請中介機構費、咨詢費、訴訟費、業(yè)務招待費、辦公費、差旅費、郵電費、綠化費、管理人員工資及福利費等。

　　庫存現金是什么？

　　庫存現金是指存放于企業(yè)財會部門、由出納人員經管的貨幣。庫存現金是企業(yè)流動性最強的資產，企業(yè)應當嚴格遵守國家有關現金管理制度，正確進行現金收支的核算，監(jiān)督現金使用的合法性與合理性。

　　任何企業(yè)都會發(fā)生差旅費支出，按公司規(guī)定可以報銷。差旅費是指出差期間發(fā)生的交通、住宿、公共雜費等費用。報銷差旅費時，應如何做會計分錄？

　　報銷差旅費會計分錄

　　如果沒有向公司借錢

　　借：制造費用-差旅費

　　       貸：庫存現金

　　借出時

　　借：其他應收款

　　       貸：庫存現金

　　報銷時

　　全部花完

　　借：制造費用-差旅費

　　       貸：其他應收款

　　有剩余現金

　　借：庫存現金

　       　制造費用-差旅費

　　       貸：其他應收款

　　補款時

　　借：制造費用-差旅費

　　       貸：庫存現金

　　              其他應收款

　　庫存現金屬于資產類科目。企業(yè)應設置“庫存現金”科目，本科目核算企業(yè)銷售商品、提供勞務等經營活動收取的款項。

　　差旅費開支范圍旅費范圍一般包括交通費、住宿費、食品補貼、郵政費、行李運費和雜項費用等。

　　交通費是指旅客通過火車、飛機、船舶等交通工具支付的各種票價、手續(xù)費和相關費用。

　　住宿費是指旅行人員需要支付的住宿費和其他相關費用。

　　食品補貼是指商務旅客在逗留期間因食品費用較高而按一定標準給予的津貼。

　　郵電費用是指商務旅客因公出差需要支付的各種電話費、電報費、郵政費等費用。

　　行李運費是指出差人員因工作需要，需要多攜帶行李時，向鐵路、民航、公路等運輸單位支付的行李運輸和搬運費用。

　　雜項費用是指除上述旅費外，旅行人員因工作需要支付的費用。

　　差旅費用是企業(yè)一項很常見的支出，發(fā)生差旅費時一般計入“管理費用”科目核算。員工報銷差旅費時，具體的會計分錄是什么？

　　報銷差旅費的會計分錄

　　1、如果沒有向公司借錢

　　借：管理費用-差旅費

　　　　貸：庫存現金

　　2、借出時

　　借：其他應收款

　　　　貸：庫存現金

　　3、報銷時

　　全部花完

　　借：管理費用-差旅費

　　　　貸：其他應收款

　　有剩余現金

　　借：庫存現金

　　　　管理費用-差旅費

　　　　貸：其他應收款

　　4、補款時

　　借：管理費用-差旅費

　　　　貸：庫存現金

　　　　　　其他應收款

　　什么是差旅費？

　　差旅費是指出差期間因辦理公務而產生的交通費、住宿費和公雜費等各項費用，也是行政事業(yè)單位和企業(yè)的一項重要的經常性支出項目。

　　管理費用是什么？

　　管理費用是指企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產經營活動而發(fā)生的各種費用。包括：企業(yè)董事會和行政管理部門在企業(yè)經營管理中發(fā)生的，或者應當由企業(yè)統一負擔的公司經費、業(yè)務招待費、辦公費、差旅費、工會經費、待業(yè)保險費、勞動保險費、董事會費、聘請中介機構費、咨詢費、訴訟費、管理人員工資及福利費等。

　　企業(yè)應通過“管理費用”科目，核算管理費用的發(fā)生和結轉情況。該科目借方登記企業(yè)發(fā)生的各項管理費用，貸方登記期末轉入“本年利潤”科目的管理費用，結轉后該科目應無余額。該科目按管理費用的費用項目進行明細核算。

　　差旅費是企業(yè)經營過程中經常發(fā)生的一項費用支出，對于差旅費報銷，應按照使用部門計入相應的科目核算，具體會計分錄是什么？

　　差旅費報銷分錄

　　1、在預支現金時

　　借：其他應收款-個人法定全名

　　       貸：庫存現金

　　2、在報銷時

　　借：管理費用

　　       貸：其他應收款

　　企業(yè)財務部門在日常處理差旅費報銷過程的具體操作中時時存在報銷費需用按照部門進行核算，例如現有的報銷有可能經常會出現在兩個部門，管理部門與銷售部門，當管理部門需要報銷相關費用時：

　　借：管理費用-差旅費

　           貸：庫存現金

　　2、當銷售部門需要報銷時是以下情況

　　借：銷售費用-差旅費

　       　貸：庫存現金

　　管理費用是什么？

　　管理費用是指企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產經營活動而發(fā)生的各種費用。包括的具體項目有：企業(yè)董事會和行政管理部門在企業(yè)經營管理中發(fā)生的，或者應當由企業(yè)統一負擔的公司經費、工會經費、待業(yè)保險費、勞動保險費、董事會費、聘請中介機構費、咨詢費、訴訟費、業(yè)務招待費、辦公費、差旅費、郵電費、綠化費、管理人員工資及福利費等。

　　管理費用屬于期間費用，在發(fā)生的當期就計入當期的損失或是利益。

　　企業(yè)應通過“管理費用”科目，核算管理費用的發(fā)生和結轉情況。該科目按管理費用的費用項目進行明細核算。該科目借方登記企業(yè)發(fā)生的各項管理費用，貸方登記期末轉入“本年利潤”科目的管理費用，結轉后該科目應無余額。

　　差旅費是指員工出差期間因辦理公務而產生的交通費、住宿費和公雜費等各項費用，是行政事業(yè)單位和企業(yè)的一項重要的經常性支出項目。那么怎么編制報銷差旅費的會計分錄？

　　報銷差旅費的會計分錄

　　1、相關差旅費用還未借出時，

　　借：管理費用/銷售費用——差旅費

　　　　貸：庫存現金

　　2、借出時，

　　借：其他應收款——xx

　　　　貸：庫存現金

　　3、報銷時，

　　①全部花完

　　借：管理費用/銷售費用——差旅費

　　　　貸：其他應收款——xx

　?、谟惺Ｓ喱F金

　　借：庫存現金

　　　　管理費用/銷售費用——差旅費

　　　　貸：其他應收款——xx

　　4、補款時，

　　借：管理費用/銷售費用——差旅費

　　　　貸：庫存現金

　　　　　　其他應收款——xx

　　差旅費的報銷范圍

　　差旅費的報銷范圍一般包括交通費、住宿費、伙食補貼、通訊費和雜費。交通費、住宿費、伙食補貼是指商務旅客外出所需的交通費、住宿費、外出就餐費及相關費用。然而，應該注意的是，這些費用必須是合理的。如果超出規(guī)定，企業(yè)很可能不會報銷。通訊費是指出差期間的電話費，但也可能發(fā)生額外的郵寄費和其他相關費用。至于雜費，內容很多，但大部分都是很少發(fā)生、影響不大的費用。

　　差旅費的報銷原則

　　1、差旅費必須控制在各部門總預算內，不得超過。

　　2、員工必須提前提交書面申請，并填寫出差申請表，由其直接上級批準。未經事先批準的，不予報銷。

　　3、員工出差途中，因工作需要臨時增加出差行程到新的出差地點，經出差簽批人書面/郵件確認后，其增加的行程作為另一次出差時間，與原出差時間不連續(xù)計算;

　　4、差旅費標準：交通、住宿、補貼等基本標準參照集團差旅費報銷管理制度。

　　差旅費的報銷流程

　　1、出差人員先填寫《差旅費報銷單》，由直屬上級審核，分管副總裁批準，財務人員審核，出納結算和支付。各主管領導對差旅費報銷的真實性、合理性負全責。

　　2、財務人員、審計人員、資金管理人員按照規(guī)定對報銷程序、預算金額、票據合法性、真實性、差旅費標準等進行審核并負。

　　企業(yè)在經營過程中外派員工工作時就需要為員工支付差旅費，差旅費支出可以計入“管理費用”等會計科目。對于差旅費報銷業(yè)務，應如何做會計分錄？

　　員工差旅費報銷的會計分錄

　　1、差旅費報銷時：

　　借：管理費用

　　       貸：其他應收款

　　借或貸：庫存現金

　　2、出差人員出差前預借差旅費時，此時尚未出差，費用沒有發(fā)生：

　　借：其他應收款——職工

　　       貸：庫存現金

　　3、出差報銷時，差旅費用已經發(fā)生，差旅費一般列入管理費用，費用增加記入借方：

　　借：管理費用

　       　貸：銀行存款

　　報銷費用主要有三大類（即三費）：銷售費用、管理費用、制造費用

　　1、如果是公司內部管理人員/車間人員報銷差旅費時：

　　借：管理費用/制造費用-差旅費

　　       貸：庫存現金

　　2、報銷客戶的交通費，且和企業(yè)的業(yè)務銷售有聯系時：

　　借：管理費用/銷售費用-差旅費

　　       貸：其他應付款-xx單位

　　3、財務上將打的的錢給客戶：

　　借：其他應付款-xx單位

　　       貸：銀行存款

　　什么是差旅費？

　　差旅費是指出為公司外出辦理業(yè)務或其他事項，而產生的住宿費、交通費以及其他的公雜費等各項費用。差旅費是作為行政事業(yè)單位和企業(yè)的重要并且是經常性的支出項目。

　　什么是管理費用？

　　是指企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產經營活動而發(fā)生的各種費用，屬于期間費用，在發(fā)生的當期計入當期的損失或利得。具體包括：企業(yè)董事會和行政管理部門在企業(yè)經營管理中發(fā)生的，或者應當由企業(yè)統一負擔的公司經費、工會經費、勞動保險費、董事會費、咨詢費、訴訟費、業(yè)務招待費、辦公費、差旅費、管理人員工資及福利費等。

　　員工出差時，可以對一些費用比如租車、住宿等進行報銷，報銷差旅費時一般可以計入管理費用等科目處理，相關的會計分錄怎么做？

　　差旅費報銷的會計分錄

　　1、沒有向公司借錢時，

　　借：管理費用-差旅費

　　　　貸：庫存現金

　　2、向公司借錢時，

　　全部花完

　　借：管理費用-差旅費

　　　　貸：其他應收款

　　有剩余現金

　　借：庫存現金

　　　　管理費用-差旅費

　　　　貸：其他應收款

　　補款時

　　借：管理費用-差旅費

　　　　貸：庫存現金

　　什么是差旅費？

　　差旅費是指出差期間因辦理公務而產生的交通費、住宿費和公雜費等各項費用。差旅費是行政事業(yè)單位和企業(yè)的一項重要的經常性支出項目。

　　管理費用是什么？

　　管理費用是指企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產經營活動而發(fā)生的各種費用。包括的具體項目有：企業(yè)董事會和行政管理部門在企業(yè)經營管理中發(fā)生的，或者應當由企業(yè)統一負擔的公司經費、工會經費、待業(yè)保險費、勞動保險費、董事會費、聘請中介機構費、咨詢費、訴訟費、業(yè)務招待費、辦公費、差旅費、郵電費、綠化費、管理人員工資及福利費等。

　　其他應收款是什么？

　　其他應收款是指企業(yè)除買入返售金融資產、應收票據、應收賬款、預付賬款、應收股利、應收利息、應收代位追償款、應收分保賬款、應收分保合同準備金、長期應收款等以外的其他各種應收及暫付款項。

　　員工因出差辦公發(fā)生的交通費、住宿費等支出，稱為差旅費，對于差旅費，一般可以在出差前向財務部預借，報銷差旅費時，如何做會計分錄？

　　員工報銷差旅費會計分錄

　　出差前預借時

　　借：其他應收款——XX職工

　　　　貸：庫存現金/銀行存款

　　出差后報銷時

　　借：管理費用（實際發(fā)生的費用）

　　　　貸：其他應收款（出差前預借的款項）

　　　　　　庫存現金/銀行存款（預支和實際發(fā)生的差額）（可借可貸）

　　其他應收款是什么？

　　其他應收款是指企業(yè)除買入返售金融資產、應收賬款、預付賬款、應收票據、應收利息、應收代位追償款、應收股利、應收分保賬款、應收分保合同準備金、長期應收款等以外的其他各種應收及暫付款項。

　　其他應收款屬于資產類科目，借方表示資產的增加，貸方表示資產的減少

　　管理費用是什么？

　　管理費用是指企業(yè)為組織和管理企業(yè)生產經營所發(fā)生的各項費用。

　　管理費用包括企業(yè)籌建期間發(fā)生的開辦費、董事會和行政管理部門在企業(yè)的經營管理中發(fā)生的或者應由企業(yè)統一負擔的工會經費、公司經費、董事會費等費用。

　　管理費用屬于損益類會計科目，借方表示增加，貸方表示減少。

　　庫存現金是什么？

　　庫存現金是指存放于企業(yè)財會部門、由出納人員經管的貨幣。庫存現金屬于資產性質的科目，借方表示增加，貸方表示減少，期末余額在借方。

　　一般情況下，企業(yè)的相關業(yè)務需要委派員工外出時，發(fā)生的差旅費用是可以進行報銷的，核算時可以計入管理費用科目，其他應收款科目，具體的會計分錄是什么？

　　報銷差旅費的會計分錄

　　如果外出出差的員工沒有向公司借錢時：

　　借：管理費用－差旅費

　　　　貸：庫存現金

　　如果外出出差的員工向公司借錢，公司的錢借出時

　　借：其他應收款

　　　　貸：庫存現金

　　如果外出出差的員工把向公司申請的錢全部花完時的會計分錄為：

　　借：管理費用－差旅費

　　　　貸：其他應收款

　　如果外出出差的員工把向公司申請的錢還有剩余現金時的會計分錄為：

　　借：庫存現金

　　　　管理費用－差旅費

　　　　貸：其他應收款

　　如果外出出差的員工的花銷超過向公司申請的錢需要進行補款時的會計分錄為：

　　借：管理費用－差旅費

　　　　庫存現金

　　　　貸：其他應收款

　　什么是其他應收款？

　　其他應收款是指企業(yè)除買入返售金融資產、應收賬款、預付賬款、長期應收款、應收票據、應收股利、應收利息、應收分保賬款、應收分保合同準備金、應收代位追償款等以外的其他各種應收及暫付款項。

　　差旅費的核算范圍

　　差旅費的開支范圍有：交通費、伙食補助費、住宿費、郵電費、行李運費和雜費等。

　　交通費指出差人員乘坐火車、飛機、輪船或其他交通工具所支付的相關支出。

　　伙食補助贊指由于出差人員在外期間伙食費用較高等原因而按一定標準發(fā)給出差人員的補貼。

　　住宿費指出差人員因住宿需支付的房租和其他相關支出。

　　郵電費指出差人員在出差期間因工作需要而支付的各種電話費、電報費、郵寄費等費用。

　　行李運費指出差人員由于工作需要而需要攜帶較多行李時支付給鐵路、民航、公路等運輸單位的行李運輸、搬運等費用。

　　雜費指出差人員由于工作需要支付的除上述費用以外的其他費用。

　　在日常工作中，派遣員工出差的現象屢見不鮮，出差中所發(fā)生的相關費用就是差旅費，一般是員工自己先支付再報銷，對于報銷差旅費如何編制會計分錄？

　　報銷差旅費的會計分錄

　　1、員工沒有預借差旅費，直接報銷

　　借：管理費用——差旅費

　           貸：庫存現金

　　2、員工預借了差旅費，出差后將款項交還

　?。?）員工申請差旅費時

　　借：其他應收款

　          貸：庫存現金

　　（2）出差后歸還預借的款項

　?、俨盥觅M全部花完時

　　借：管理費用

　　       貸：其他應收款

　　②仍有剩余差旅費

　　借：庫存現金

　          管理費用

　          貸：其他應收款

　?、坌枰a款

　　借：管理費用

　          貸：庫存現金

　                 其他應收款

　　其他應收款是什么？

　　其他應收款是指企業(yè)除應收票據、應收賬款、預付賬款、應收股利和應收利息以外的其他各種應收及暫付款項。其主要內容包括應收的各種賠款、罰款，如因企業(yè)財產等遭受意外損失而向有關保險公司收取的賠款等；應收的出租包裝物租金；應向職工收取的各種墊付款項，如為職工墊付的水電費、應由職工負擔的醫(yī)藥費；存出保證金，如租入包裝物支付的押金；其他各種應收、暫付款項。

　　其他應收款的相關會計分錄

　　1、企業(yè)發(fā)生各種其他應收款項時：

　　借：其他應收款

　　       貸：庫存現金

　　              銀行存款

　　              固定資產清理等

　　2、收回其他各種應收款項時：

　　借：庫存現金

　　       銀行存款

　　       應付職工薪酬等

　           貸：其他應收款等

　　差旅費是指出差期間因辦理公務而產生的交通費、住宿費和公雜費等各項費用，差旅費是行政事業(yè)單位和企業(yè)的一項重要的經常性支出項目。下面來看一下有關差旅費的會計分錄吧。

　　一、不存在與預支款時：

　　借：管理費用——差旅費

　　貸：其他應收款/現金等——XX

　　二、存在預支款時：

　　1.向公司預支差旅費時:

　　借:其他應收賬——XX

　　貸:庫存現金/銀行存款等

　　2.若出差人員報銷的金額和預先支取差旅費的金額相同時:

　　借:管理費用/銷售費用等——差旅費

　　貸:其他應收賬——XX

　　3.若出差人員報銷的金額大于預先支取差旅費的金額時:

　　借:管理費用/銷售費用等——差旅費

　　貸:其他應收款——XX

　　貸:庫存現金等

　　4.若出差人員報銷的金額小于預先支取差旅費的金額時:

　　借:管理費用/銷售費用等——差旅費

　　借:庫存現金等

　　貸:其他應收賬——XX

　　5.若沒有預先支取差旅費時:

　　借:管理費用/銷售費用等——材料費

　　貸:庫存現金

　　一個企業(yè)的發(fā)展，企業(yè)員工由于工作出差，總會產生差旅費，對于一些財務新人而言，對于職工差旅費賬務處理不是很了解。今天會計網就給大家整理了報銷職工差旅費會計分錄的內容，來一起了解下吧!

　　報銷職工差旅費會計分錄

　　1、出差人員出差前，預借差旅費，此時尚未出差，費用沒有發(fā)生：

　　借：其他應收款——職工

　　貸：庫存現金

　　2、出差回來報銷差旅費的會計分錄：

　　借：管理費用

　　貸：其他應收款

　　借或貸：庫存現金

　　新個稅差旅費扣除標準有哪些

　　根據新的稅收扣除標準如何“國家稅務總局關于印發(fā)總局和分發(fā)”關于個人所得稅“的通知”的有關規(guī)定(國稅發(fā)[中若干問題的規(guī)定1994] 89號)中，下列不屬于工資，薪金補貼的性質，津貼或者不屬于工資，工資性質的補貼和工資性收入項目的納稅人，不征稅：

　　(1)獨生子女的補貼;

　　(2)不包括在總基本工資補貼公務員工資系統的實現中，副食補貼津貼津貼差額;

　　(3)托兒補助費用;

　　(4)交通津貼，誤餐補助。

　　目前大約在很多地方旅行的補償規(guī)則請參閱“關于財政部頒發(fā)的”中央國家機關和事業(yè)單位出差管理辦法“(財務和[2006] 313號)規(guī)定本文檔中如下：

　　差旅費包括城市交通費，住宿費，伙食補助費和公費之間。城市間交通費和住宿費在規(guī)定進行標準內憑據以及報銷，伙食補助費和公雜費項目實行企業(yè)定額包干。稅務局的某些部分還需要明確參照當地行政事業(yè)單位的業(yè)務標準，在標準范圍內，不能被包含在個人所得稅收入，但公司需要與當地稅務部門溝通。

　　根據我國現行個人所得稅法和有關經濟政策法律規(guī)定，單位以現金管理方式給出差人員發(fā)放交通費、餐費補貼應征收個人所得稅，但如果一個單位是根據我們國家發(fā)展有關技術標準，憑出差人員自身實際情況發(fā)生的交通費、餐費發(fā)票作為中國公司財務費用予以報銷，可以不作為個人所得征收個人所得稅。 可以看出，企業(yè)有補貼的形式支付費用的性質，并對出差人員給予日常伙食補助費用，沒有發(fā)票也可以排除征稅，這種性質的費用本質上是有限的包干費用，符合<企業(yè)所得稅法>第八條的規(guī)定，同時不屬于個人收入，屬于企業(yè)正常開支，不能征收個稅。

　　以上就是關于報銷職工差旅費會計分錄的全部介紹，希望能對大家在實際工作中有所幫助。

　　差旅費報銷會計分錄怎么做是會計工作中的常見問題，也是會計實務操作中必須掌握的內容。差旅費報銷范圍一般涉及了交通費、伙食補助費、住宿費等。本文就針對差旅費會計分錄做一個相關介紹，來跟隨會計網一同了解下吧!

　　差旅費報銷會計分錄

　　1、員工出差預借差旅費時，以銀行存款或庫存現金支付。 會計分錄如下所示：

　　借：其他應收款

　　貸：銀行存款/庫存現金

　　2、員工出差報銷差旅費時，應計入管理費用，具體會計分錄如下：

　　借：管理費用 庫存現金(多余現金退回)

　　貸：其他應收款

　　差旅費報銷退回現金的會計分錄怎么寫?

　　差旅費報銷指的是什么?

　　差旅費報銷指的是按照一個單位或部門的具體規(guī)章制度，規(guī)定限額內的差旅費可以按照一定的程序憑據報銷。

　　差旅費含義

　　差旅費是指工作人員臨時到常駐地以外地區(qū)公務出差所發(fā)生的城市間交通費、伙食補助費、住宿費以及市內交通費。

　　差旅費報銷范圍有哪些?

　　答：差旅費報銷范圍包括了交通費、伙食補助費、通訊費、住宿費以及雜費等。

　　交通費、伙食補助費及住宿費很好理解，分別指的是出差人員出門所需的交通費用，在外的餐費及相關費用，住宿所需支付的房費。

　　報銷交通費和住宿費怎么做會計分錄?

　　銷售部門：

　　借：銷售費用——差旅費

　　貸：銀行存款/現金

　　管理部門：

　　借：管理費用——差旅費

　　貸：銀行存款/現金

　　以上就是關于差旅費報銷會計分錄的全部介紹，希望對大家有所幫助。會計網后續(xù)也會更新更多有關差旅費報銷的內容，請大家持續(xù)關注!