對于小規(guī)模納稅人而言，其不交稅收入的會計分錄，應借記應收賬款科目，貸記主營業(yè)務收入科目、應交稅費—應交增值稅科目。

　　小規(guī)模不交稅的收入分錄

　　小規(guī)模不交稅的收入會計分錄如下：

　　借：銀行存款、應收賬款

　　      貸：主營業(yè)務收入

　　             應交稅費—應交增值稅

　　月底：

　　借：應交稅費—應交增值稅

　　       貸：營業(yè)外收入

　　主營業(yè)務收入和營業(yè)外收入是什么？

　　主營業(yè)務收入是指企業(yè)從事本行業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動所取得的營業(yè)收入。主營業(yè)務收入根據(jù)各行業(yè)企業(yè)所從事的不同活動而有所區(qū)別，如工業(yè)企業(yè)的主營業(yè)務收入指產(chǎn)品銷售收入;建筑業(yè)企業(yè)的主營業(yè)務收入指工程結(jié)算收入;交通運輸業(yè)企業(yè)的主管業(yè)務收入指主營業(yè)務收入;批發(fā)零售貿(mào)易業(yè)企業(yè)的主營業(yè)務收入指商品銷售收入;房地產(chǎn)業(yè)企業(yè)的主營業(yè)務收入指房地產(chǎn)經(jīng)營收入;其他行業(yè)企業(yè)的主營業(yè)務收入指經(jīng)營(營業(yè))收入。

　　營業(yè)外收入是指與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動沒有直接關(guān)系的各種收入。營業(yè)外收入并不是由企業(yè)經(jīng)營資金耗費所產(chǎn)生的，不需要企業(yè)付出代價，實際上是一種純收入，不需要與有關(guān)費用進行配比。因此，在會計核算上，應當嚴格區(qū)分營業(yè)外收入與營業(yè)收入的界限。通俗一點講就是，除企業(yè)營業(yè)執(zhí)照中規(guī)定的主營業(yè)務以及附屬的其他業(yè)務之外的所有收入是為營業(yè)外收入。

　　其實在日常生活中，大型的企業(yè)總歸是少數(shù)，更多的是小規(guī)模的生產(chǎn)模式，那么小規(guī)模納稅人收入的賬務處理該怎么做？

　　小規(guī)模收入的會計分錄

　　借：銀行存款／應收賬款

　　       貸：主營業(yè)務收入

　　              應交稅費——應交增值稅

　　繳納增值稅的會計分錄：

　　借：應交稅費——應交增值稅

　　       貸：銀行存款

　　什么是應收賬款？

　　應收賬款是指企業(yè)在正常情況下的經(jīng)營過程中因銷售商品、提供勞務等業(yè)務，應向購買單位收取的款項，包括但不僅限于應由購買單位或接受勞務單位負擔的稅金、代購買方墊付的包裝費、運雜費。此外，在有銷售折扣的情況下，還應考慮商業(yè)折扣和現(xiàn)金折扣等因素。

　　企業(yè)應及時收回應收賬款以彌補企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中的各種耗費，保證企業(yè)能夠持續(xù)經(jīng)營。

　　對于確實無法收回的應收賬款，凡符合壞賬條件的，應在取得有關(guān)證明并按規(guī)定程序報批后，作壞賬損失處理。

　　“應收賬款”賬戶屬于資產(chǎn)類賬戶，借方表示應收賬款的增加額，貸方表示應收賬款的收回及確認的壞賬損失（即減少額）。期末余額在借方，表示企業(yè)尚未收回的應收賬款；如果余額在貸方，表示企業(yè)預收的款項。

　　需要注意的是，不單獨設(shè)置“預收賬款”科目的企業(yè)，預收賬款也可以在“應收賬款”科目核算。

　　什么是銀行存款？

　　銀行存款是儲存在銀行的款項，是貨幣資金的組成部分。

　　銀行存款是資產(chǎn)性質(zhì)的科目，借方表示增加，貸方表示減少，期末余額在借方。

　　納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，當小規(guī)模納稅人確認收入的時候，會計分錄該如何編制？

　　小規(guī)模納稅人確認收入的會計分錄

　　借：應收賬款—XX客戶

　　　　貸：主營業(yè)務收入—應交稅費—應交增值稅

　　如果確認該項業(yè)務不需要交納增值稅：

　　借：應交稅費—應交增值稅

　　　　貸：營業(yè)外收入—稅收減免

       主營業(yè)務收入是什么？

　　主營業(yè)務收入是指企業(yè)從事本行業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動所取得的營業(yè)收入。主營業(yè)務收入包括制造業(yè)的銷售產(chǎn)品、半成品和提供工業(yè)性勞務作業(yè)的收入；商品流通企業(yè)的銷售商品收入；旅游服務業(yè)的門票收入、客戶收入、餐飲收入等。

　　營業(yè)外收入的范圍是什么？

　　1、固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)處置利得。

　　2、罰款收入，指對方違反國家有關(guān)行政管理法規(guī)，按照規(guī)定支付給本企業(yè)的罰款，不包括銀行的罰息。

　　3、政府補助，指企業(yè)從政府無償取得貨幣型資產(chǎn)或非貨幣型資產(chǎn)形成的利得。

　　4、盤盈利得，指企業(yè)對于現(xiàn)金等資產(chǎn)清查盤點中盤盈的資產(chǎn)、報經(jīng)批準后計入營業(yè)外收入的金額。其中固定資產(chǎn)盤盈是指企業(yè)在財產(chǎn)清查盤點中發(fā)現(xiàn)的賬外固定資產(chǎn)的估計原值減去估計折舊后的凈值。

　　5、教育費附加返還款，指自辦職工子弟學校的企業(yè)，在交納教育費附加后，教育部門返還給企業(yè)的所辦學校經(jīng)費補貼費。

　　6、非貨幣性資產(chǎn)交換利得，指在非貨幣性資產(chǎn)交換中換出資產(chǎn)為固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)的，換入資產(chǎn)公允價值大于換出資產(chǎn)賬面價值的差額，扣除相關(guān)費用后計入營業(yè)外收入的金額。

　　7、因債權(quán)人原因確實無法支付的應付款項，是指因債權(quán)人單位變更登記或撤銷等而無法支付的應付款項等。

　　8、債務重組利得，指重組債務的賬面價值超過清償債務的現(xiàn)金、非現(xiàn)金資產(chǎn)的公允價值、所轉(zhuǎn)股份的公允價值、或者重組后債務賬面價值間的差額。

　　9、企業(yè)合并損益，合并對價小于取得可辨認凈資產(chǎn)公允價值的差額。

　　小規(guī)模納稅人利息收入的會計分錄怎么做是財務工作中的常見問題，利息收入包括了存款收入、貸款利息及債權(quán)收入等。本文就針對小規(guī)模納稅人利息收入的會計分錄做一個相關(guān)介紹，來跟隨會計網(wǎng)一同了解下吧!

　　小規(guī)模納稅人利息收入會計分錄

　　借：應收利息

　　貸：財務費用——利息收入

　　收到利息收入后：

　　借：銀行存款

　　貸：應收利息

　　企業(yè)借款利息收入是否需要繳納增值稅?

　　答：企業(yè)借款利息收入需要繳納增值稅。

　　個人要借款給企業(yè)是需要繳納增值稅的，可以到稅務局代開發(fā)票，開票的同時需要繳納稅率為0.05%印花稅。對于股利、紅利所得還需繳納稅率為20%的個人所得稅。

　　1.如果是簽訂了借款合同的，則應當按照0.05‰貼花。

　　2.根據(jù)營業(yè)稅暫行條例的有關(guān)規(guī)定，取得利息收入的企業(yè)應當全額根據(jù)“金融保險業(yè)”稅目5%繳納營業(yè)稅，對于利息收入，應當作為投資收益對企業(yè)所得稅進行繳納。

　　小規(guī)模納稅人銷售收入如何做會計分錄

　　小規(guī)模納稅人含義

　　小規(guī)模納稅人指的是年銷售額在規(guī)定標準以下，并且會計核算不健全，不能按照規(guī)定報送有關(guān)稅務資料的增值稅納稅人。具體好處包括：

　　1.稅率低：小規(guī)模納稅人稅率為3%。

　　2.靈活性更強：小規(guī)模納稅人可以隨時變更為一般納稅人，稅率由3%增長至16%。

　　3.認定保準低：2018年對小規(guī)模設(shè)定統(tǒng)一認定標準，年銷售額如果沒有超過500萬，則均為小規(guī)模納稅人企業(yè);年銷售額如果超過了500萬元，則需申請成為一般納稅人。

　　小規(guī)模納稅人的年銷售額在規(guī)定標準以下，對于小規(guī)模納稅人相關(guān)的賬務問題，由于在財務實際工作中實用性強，多數(shù)財務人員都會重點關(guān)注。那么小規(guī)模不交稅的收入如何做賬?會計分錄怎么做?

　　小規(guī)模不交稅的收入怎么做賬務處理?

　　小規(guī)模不交稅的收入分錄，具體如下：

　　借：應交稅費——應交增值稅

　　貸：營業(yè)外收入

　　小規(guī)模納稅人無票銷售的賬務處理

　　借：銀行存款

　　貸：主營業(yè)務收入

　　應交稅費——應交增值稅

　　小規(guī)模納稅人享受免征增值稅的賬務處理

　　1、取得收入時：

　　借：銀行存款/應收賬款

　　貸：主營業(yè)務收入

　　應交稅費——應交增值稅——減免稅額

　　2、月底結(jié)轉(zhuǎn)免繳的增值稅：

　　借：應交稅費——應交增值稅——減免稅額

　　貸：營業(yè)外收入

　　知識拓展：小規(guī)模小微企業(yè)月收入不超過三萬怎么做賬?會計分錄怎么做?

　　小規(guī)模納稅人怎么報稅?

　　小規(guī)模納稅人可從公司成立拿到稅務登記證的次月起開始申報納稅，一般通過網(wǎng)上申報方式完成申報繳稅。具體操作步驟如下：

　　1.登錄當?shù)囟悇障到y(tǒng)。

　　2.進入國稅網(wǎng)站首頁，找到右側(cè)的“辦稅服務廳登錄”，進入辦稅服務廳后選擇“國稅納稅人登錄”。

　　3.登錄輸入正確的納稅人識別號、密碼，進行納稅申報。

　　4.完成國稅申報后，下一步是完成地稅申報。

　　5.登錄地稅官網(wǎng)。

　　6.點擊“電子稅務局”。

　　7.通過電子稅務局可以辦理網(wǎng)上申報、網(wǎng)上查詢等。

　　8.登錄系統(tǒng)申報繳稅，比較常用的方式是用手機動態(tài)密碼登錄。

　　小規(guī)模納稅人起征點是10萬，會計處理賬務時常常會碰到小規(guī)模納稅人未達起征點的問題，怎么做賬務處理呢?會計分錄如何編制?來跟隨會計網(wǎng) 一同了解下吧!

　　小規(guī)模收入未達起征點怎么做賬?

　　小規(guī)模收入未達起征點的賬務處理如下：

　　1.確認銷售收入時，會計分錄如下：

　　借：銀行存款/應收賬款——XX單位

　　借：主營業(yè)務收入

　　貸：應交稅費——應交增值稅

　　2.結(jié)轉(zhuǎn)免繳稅額時，會計分錄如下：

　　借：應交稅費——應交增值稅

　　貸：營業(yè)外收入——補貼收入

　　小規(guī)模應交稅費的會計分錄

　　1、以發(fā)票、出庫單、銷售結(jié)算單、收款收據(jù)作為附件，會計分錄如下：

　　借：庫存現(xiàn)金

　　貸：主營業(yè)務收入

　　應交稅費——應交增值稅

　　2、 免征部分的會計分錄

　　借：應交稅費——應交增值稅

　　貸：營業(yè)外收入

　　3、繳納時：

　　借：應交稅費——應交增值稅

　　貸：銀行存款

　　小規(guī)模主營業(yè)務收入賬務處理

　　銷售貨物，提供勞務時：

　　借：銀行存款/應收賬款

　　貸：主營業(yè)務收入

　　應交稅金——應交增值稅

　　下月繳納增值稅：

　　借：應交稅金——應交增值稅

　　貸：銀行存款

　　小規(guī)模納稅人未達起征點如何填寫申報表?

　　小規(guī)模納稅人起征點是如何規(guī)定的?

　　1.小規(guī)模納稅人起征點為10萬。

　　2.由于稅收優(yōu)惠力度的加大，對小型微利企業(yè)年應納稅所得額不超過100萬的部分減按25%計入應納稅所得額，稅負降至5%。對于應納稅所得額在100萬元至300萬元的部分，減按50%計入應納稅所得額，稅負降至10%。

　　小規(guī)模納稅人包括三種征收方式，包括查賬征收、查定征收金和定期定額征收。當財務人員處理小規(guī)模納稅人銷售收入的賬務問題時，結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本借記主營業(yè)務成本科目，貸記庫存商品科目。下面一文將為大家詳細介紹小規(guī)模納稅人銷售收入的會計分錄。

　　小規(guī)模納稅人銷售收入怎么做賬?

　　小規(guī)模納稅人銷售收入會計分錄如下所示：

　　1.銷售商品確認收入

　　借：應收賬款

　　貸：主營業(yè)務收入

　　貸：應交稅金——應交增值稅

　　2.結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本

　　借：主營業(yè)務成本

　　貸：庫存商品

　　小規(guī)模納稅人免征增值稅的賬務處理

　　第一步：確認應交稅費

　　借：應收賬款

　　貸：主營業(yè)務收入

　　應交稅費——應交增值稅

　　第二步：確認稅金減免為營業(yè)外收入

　　借：應交稅費——應交增值稅

　　貸：營業(yè)外收入

　　知識拓展：小規(guī)模納稅人開票免稅怎么做賬?

　　小規(guī)模納稅人的征收方式

　　小規(guī)模納稅人的征收方式包括三種：

　　1.查賬征收

　　查賬征收方式適用于財務會計制度比較健全，可以認真履行納稅義務的納稅單位。指的是稅務機關(guān)根據(jù)納稅人提供的賬表所體現(xiàn)的經(jīng)營情況，以適用稅率對稅款進行計算的方式。

　　2.查定征收

　　查定征收方式適用于賬冊不夠健全，但可以控制原材料或者進銷貨的納稅單位。指的是稅務機關(guān)以納稅人的從業(yè)人員、采用原材料等因素為依據(jù)，按照適用稅率對稅款進行計算繳納的方式。

　　3.定期定額征收

　　定期定額方式適用于沒有完整考核依據(jù)的小型納稅單位，指的是稅務機關(guān)以典型調(diào)查、逐戶確定營業(yè)額和所得額為征稅依據(jù)的方式。

　　一般來說沒有發(fā)票是沒辦法報稅的，那么小規(guī)模納稅人沒有發(fā)票的收入應該怎么報稅呢?和會計網(wǎng)一起來學習一下吧!

　　小規(guī)模納稅人無票收入怎么報稅?

　　一般來說，發(fā)生的正常銷售而客戶沒要發(fā)票，就視為無票銷售。無票銷售是正常的銷售，在很多小規(guī)模納稅人中普遍存在。例如便利店、餐飲、等個人消費者較多的生活服務行業(yè)。它與有發(fā)票的銷售一樣處理，正常反映收入并計算銷售稅金。

　　如果小規(guī)模納稅人的申報表，不開票的收入只填寫到第一行(一)應征增值稅不含稅銷售額和本期應納稅納;如果銷售額不超3萬元，填寫(三)免稅銷售額其中“小微企業(yè)免稅銷售額”。以及“本期免稅額”其中小微企業(yè)免稅額”。

　　小規(guī)模納稅人沒有發(fā)票的銷售收入應該怎么入賬?

　　借：銀行存款

　　貸：主營業(yè)務收入

　　貸：應交稅費——應交增值稅

　　沒有開票的收入，也就是未開票的收入，在實際銷售中，有的銷售金額很小，且是對自然人銷售的，很多都不開發(fā)票(比如買包鹽)。但是這部分收入也是經(jīng)營者的應稅收入，需要依法申報納稅的。法律許可條件下，在實際銷售中會有金額很小且是對自然人的銷售，開發(fā)票沒有實際意義。但這部分收入也是經(jīng)營者的應稅收入，需要依法申報納稅，這部分收入就是未開票收入。

　　以上就是有關(guān)小規(guī)模納稅人沒有開票的收入的相關(guān)內(nèi)容，希望能夠幫助大家，想了解更多的會計相關(guān)知識，請多多關(guān)注會計網(wǎng)!

　　小規(guī)模納稅人在經(jīng)營過程中，銷售商品或提供勞務時可以獲得一定的收入，取得收入時一般計入主營業(yè)務收入科目處理，具體的會計分錄怎么做？

　　小規(guī)模納稅人取得收入的會計分錄

　　取得收入時

　　借：銀行存款/應收賬款

　　　　貸：主營業(yè)務收入

　　　　　　應交稅費——應交增值稅

　　繳納增值稅時

　　借：應交稅費——應交增值稅

　　　　貸：銀行存款

　　什么是小規(guī)模納稅人？

　　小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標準以下，并且會計核算不健全，不能按規(guī)定報送有關(guān)稅務資料的增值稅納稅人。

　　所稱會計核算不健全是指不能正確核算增值稅的銷項稅額、進項稅額和應納稅額。

　　什么是主營業(yè)務收入？

　　主營業(yè)務收入是指企業(yè)從事本行業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動所取得的營業(yè)收入。主營業(yè)務收入包括制造業(yè)的銷售產(chǎn)品、半成品和提供工業(yè)性勞務作業(yè)的收入;商品流通企業(yè)的銷售商品收入;旅游服務業(yè)的門票收入、客戶收入、餐飲收入等。

　　增值稅是什么？

　　增值稅是以商品（含應稅勞務）在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。從計稅原理上說，增值稅是對商品生產(chǎn)、流通、勞務服務中多個環(huán)節(jié)的新增價值或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅。實行價外稅，也就是由消費者負擔，有增值才征稅沒增值不征稅。

　　增值稅已經(jīng)成為中國最主要的稅種之一，增值稅的收入占中國全部稅收的60%以上，是最大的稅種。

　　企業(yè)在經(jīng)營過程中最主要的業(yè)務就是銷售商品，銷售商品可以獲得收入，增加企業(yè)利潤。對于小規(guī)模納稅人而言，取得的收入該如何做會計分錄？

　　小規(guī)模納稅人收入會計分錄

　　借：庫存現(xiàn)金／銀行存款／應收賬款

　　　　貸：主營業(yè)務收入

　　　　　　應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）

　　同時，結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本，其會計分錄為：

　　借：主營業(yè)務成本

　　　　貸：庫存商品

　　如果小規(guī)模納稅人月收入不足１5萬元，直接減免稅款時做以下分錄：

　　借：應交稅費——應交增值稅

　　　　貸：營業(yè)外收入

　　收入的確認條件

　　1、企業(yè)已將商品所有權(quán)上的主要風險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方。

　　2、企業(yè)既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對已售出的商品實施有效控制。

　　3、相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)。

　　4、收入的金額能夠可靠地計量。

　　5、相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計量。

　　主營業(yè)務收入是什么？

　　主營業(yè)務收入指的是企業(yè)經(jīng)常性的、主要業(yè)務所產(chǎn)生的基本收入，如制造業(yè)的銷售產(chǎn)品、非成品和提供工業(yè)性勞務作業(yè)的收入；商品流通企業(yè)的銷售商品收入；旅游服務業(yè)的門票收入、客戶收入、餐飲收入等。主營業(yè)務收入發(fā)生時是在貸方，每到月末要在從借方轉(zhuǎn)入本年利潤的貸方，結(jié)轉(zhuǎn)后，主營業(yè)務收入在月末沒有余額，所以就沒有借貸差。累計欄填寫本會計年度截止到本期的累計發(fā)生額。具體情況可以具體對待。主營業(yè)務收入可以記錄本月發(fā)生額也可以設(shè)置累計發(fā)生額欄。

　　主營業(yè)務收入屬于哪類科目？

　　主營業(yè)務收入屬于損益類科目。主營業(yè)務收入是指企業(yè)從事本行業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動所取得的營業(yè)收入，本項指標在各行業(yè)會計制度中的名稱叫法不同，但一律按各行業(yè)會計制度或報表定義的口徑進行填報。這類科目是為核算“本年利潤”服務的，具體包括收入類科目、費用類科目；在期末（月末、季末、年末）這類科目累計余額需轉(zhuǎn)入“本年利潤”賬戶，結(jié)轉(zhuǎn)后這些賬戶的余額應為零。企業(yè)在填報主營業(yè)務收入時，一般根據(jù)企業(yè)會計“損益表”中有關(guān)主營業(yè)務收入指標的上年累計數(shù)填寫。

　　小規(guī)模納稅人通過向銀行存款、購買理財產(chǎn)品等投資方式取得利息收入，財務人員可以將其記入財務費用、應收利息等科目核算，相關(guān)的會計分錄怎么做？

　　小規(guī)模納稅人利息收入相關(guān)會計分錄

　　宣告發(fā)放利息

　　借：應收利息

　　      貸：財務費用——利息收入

　　 收到利息收入

　　借：銀行存款

　　       貸：應收利息

　　小規(guī)模納稅人銷售收入的賬務處理

　　1.銷售商品確認收入

　　借：應收賬款

　　      貸：主營業(yè)務收入

　　             應交稅金——應交增值稅

　　2.結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本

　　借：主營業(yè)務成本

　　       貸：庫存商品

　　應收賬款是什么？

　　應收賬款是指企業(yè)在正常的經(jīng)營過程中因銷售商品、產(chǎn)品、提供勞務等業(yè)務，應向購買單位收取的款項，包括應由購買單位或接受勞務單位負擔的稅金、代購買方墊付的包裝費各種運雜費等。此外，在有銷售折扣的情況下，還應考慮商業(yè)折扣和現(xiàn)金折扣等因素。

　　應收賬款屬于資產(chǎn)類科目，借方表示企業(yè)應收的賬款，貸方表示企業(yè)預收的賬款。

　　應收賬款的入賬價值包括企業(yè)銷售商品、提供勞務等應從購貨方或接受勞務方收取的合同或協(xié)議價款（不公允的除外）、增值稅銷項稅額，以及代購貨單位墊付的包裝費、運雜費等。

在會計的日常工作中，經(jīng)常會遇到取得收入的時候，沒有發(fā)票，那么無票收入怎么做賬呢？如果對這部分知識點不太了解，那就和會計網(wǎng)一起來學習一下吧！

無票收入怎么做賬？

無票收入，與開票收入，在賬務處理上沒有任何差別，無票收入，僅是顧客購買時，因無需發(fā)票（比如有顧客去超市買了一盒煙），稅務上是可以不開發(fā)票的，但是收入要申報納稅

1、確認收入時

借：銀行存款

貸：主營業(yè)務收入

貸：應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）

2、結(jié)轉(zhuǎn)成本時

借：主營業(yè)務成本

貸：庫存商品

上月無票收入這個月補開了發(fā)票怎么做賬？

1、先做一筆沖銷上月無票收入的憑證

摘要寫：上月無票收入，本月已開票

借：現(xiàn)金等（紅字）

貸：主營業(yè)務收入（紅字）

貸：應交稅金--增值稅（紅字）

2、根據(jù)開具的發(fā)票入賬

借：現(xiàn)金

貸：主營業(yè)務收入

貸：應交稅金——應交增值稅

3、納稅申報時，在表一中無票收入中填負數(shù)就行了

不用開具增值稅發(fā)票的收入怎么做賬？

不開票的情況下作收入，也要進行價稅分離

借：現(xiàn)金

貸：主營業(yè)務收入

貸：應交稅金——應交增值稅（銷項稅）

注意：月末納稅申報表列入未開票收入欄

小規(guī)模納稅人的收入不開發(fā)票怎么做賬？

1、沒票的收入和有票的收入一樣做主營業(yè)務收入，沒有發(fā)票是可以確認收入的

2、進貨沒有成本發(fā)票就比較麻煩了，就不知道是不是核定征收的（僅對企業(yè)所得稅而言），若是核定征收的就沒有關(guān)系了，因為它對成本核算要求比較低，它是針對銷售額來確定所得稅的

3、如果是查賬的就必須有進貨發(fā)票或必須有收條

以上就是有關(guān)無票收入的相關(guān)內(nèi)容，希望能夠幫助大家，想了解更多的會計知識，請多多關(guān)注會計網(wǎng)！

　　不管有沒有收入，也不管收入是否通過開具發(fā)票取得都要進行正常的申報，那么，小規(guī)模納稅人的無票收入怎么申報增值稅呢？

　　小規(guī)模納稅人的無票收入怎么申報增值稅？

　　1、小規(guī)模納稅人銷售收入未達到起征點

　　根據(jù)《財政部稅務總局關(guān)于明確增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅政策的公告》（財政部國家稅務總局2021年第11號）文公告，小規(guī)模納稅人月度應稅銷售收入不超過15萬元（以一個季度為納稅期的，季度應稅銷售額不超過45萬元）的，免征增值稅。

　　如果小規(guī)模納稅人應稅銷售收入未達到起征點，那么對應的無票收入應填列在《增值稅及附加稅費申報表》（小規(guī)模納稅人適用）主表第9欄次“免稅銷售額”以及第10欄“小微企業(yè)免稅銷售額”（公司填）或第11欄“未達起征點銷售額”（個體工商戶填）。

　　2、小規(guī)模納稅人銷售收入超過免稅額度

　　小規(guī)模納稅人銷售收入超過免稅額度，不能享受免征優(yōu)惠，則根據(jù)取得無票收入對應的應稅銷售行為適用的征收率進行填列。如果納稅人應稅銷售行為適用的征收率為3%（疫情優(yōu)惠為1%），則填列在主表第1欄次“應征增值稅不含稅銷售額（3%征收率）”；如果納稅人應稅銷售行為適用的征收率為5%，則填列在第4欄次“應征增值稅不含稅銷售額（5%征收率）”。

　　因為有未開票收入的存在，所以第2欄“增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額”和第3欄次“其他發(fā)票不含稅銷售額”之和并不等于第1欄次“應征增值稅不含稅銷售額（3%征收率）”以及第5欄次加第6欄次之和也不等于第4欄次。

　　3、無票收入屬于企業(yè)銷售使用過的固定資產(chǎn)

　　如果企業(yè)無票收入對應的是企業(yè)銷售的使用過的固定資產(chǎn)，則需要填列在主表第7欄次“銷售使用過固定資產(chǎn)不含稅銷售額”。

　　在填列以上無票收入時，需要注意，如果應稅銷售行為屬于差額征稅的，則按照差額后銷售額填列。

　　小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標準以下，且會計核算不健全不能按規(guī)定報送有關(guān)稅務資料的增值稅納稅人，其取得收入時該如何做賬務處理？

　　小規(guī)模納稅人取得收入的會計分錄

　　1、取得收入時的會計分錄為：

　　借：庫存現(xiàn)金/銀行存款/應收賬款

　　       貸：主營業(yè)務收入

　　              應交稅費—應交增值稅

　　2、同時，結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本，其會計分錄為：

　　借：主營業(yè)務成本

　　       貸：庫存商品

　　3、小規(guī)模納稅人月收入不足15萬元，對于直接減免的稅款，做以下分錄：

　　借：應交稅費—應交增值稅

　       　貸：營業(yè)外收入

　　什么是主營業(yè)務收入？

　　是指企業(yè)從事本行業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動所取得的營業(yè)收入。主營業(yè)務收入根據(jù)各行業(yè)企業(yè)所從事的不同活動而有所區(qū)別，如工業(yè)企業(yè)的主營業(yè)務收入指“產(chǎn)品銷售收入”；建筑業(yè)企業(yè)的主營業(yè)務收入指“工程結(jié)算收入”；房地產(chǎn)業(yè)企業(yè)的主營業(yè)務收入指“房地產(chǎn)經(jīng)營收入”。企業(yè)在填報主營業(yè)務收入時，一般根據(jù)企業(yè)會計“損益表”中有關(guān)主營業(yè)務收入指標的上年累計數(shù)填寫。

　　什么是增值稅？

　　是對于商品生產(chǎn)、流通或者是勞務服務等環(huán)節(jié)的新增加值或者是商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅。在中國境內(nèi)銷售貨物或者是提供加工和修理勞務以及進口貨物的單位和個人是增值稅的納稅人，都是需要根據(jù)增值稅的條例規(guī)定繳納增值稅。增值稅一般來說都是由消費者負擔的，商品沒有增值的部分是不增稅的，是有增值的部分才需要征稅。

　　作為小規(guī)模裝修公司的會計人員，首先要熟練掌握經(jīng)濟業(yè)務的會計分錄處理。比如發(fā)生裝修支出或者是其他費用的賬務處理。

　　小規(guī)模裝修公司分錄處理

　　發(fā)生裝修支出的時候：

　　借：工程施工

　　       貸：銀行存款

　　發(fā)生其他費用的時候：

　　借：管理費用

　　       貸：銀行存款

　　確認收入的時候：

　　借：銀行存款

　　       貸：主營業(yè)務收入

　　              應交稅費-應交增值稅

　　結(jié)轉(zhuǎn)成本：

　　借：主營業(yè)務成本

　　       貸：工程施工

　　計提附加稅：

　　借：稅金及附加

　　       貸：應交稅費——應交城建稅

　　              應交稅費——應交教育費附加

　　              應交稅費——應交地方教育附加

　　上交稅費：

　　借：應交稅費-應交增值稅

　　       應交稅費——應交城建稅

　　       應交稅費——應交教育費附加

　　       應交稅費——應交地方教育附加

　　       貸：銀行存款

　　月末結(jié)轉(zhuǎn)損益：

　　借：本年利潤

　　       貸：管理費用

　　              主營業(yè)務成本

　　借：主營業(yè)務收入

　　       貸：本年利潤

　　本年利潤是一個匯總類賬戶。其貸方登記企業(yè)當期所實現(xiàn)的各項收入;借方登記企業(yè)當期所發(fā)生的各項費用與支出。借貸方發(fā)生額相抵后，若為貸方余額則表示企業(yè)本期經(jīng)營經(jīng)營活動實現(xiàn)的凈利潤，若為借方余額則表示企業(yè)本期發(fā)生的虧損。本年利潤是指企業(yè)在一定會計期間的經(jīng)營成果，它是企業(yè)在一定會計期間內(nèi)實現(xiàn)的收入減去費用后的余額。

　　工程施工是什么？

　　工程施工是建筑安裝企業(yè)歸集核算工程成本的會計核算專用科目，是根據(jù)建設(shè)工程設(shè)計文件的要求，對建設(shè)工程進行新建、擴建、改建的活動。工程施工下設(shè)人工費、材料費、機械費、其他直接費等四個明細。

　　其中人工費核算一線工人工資、津貼、伙食、補助，但不包括保險，一線工人保險在間接費里核算;材料費核算構(gòu)成工程實體的材料耗用，其中包括快拆組件租費、腳手架子管租費等外租材料以及分包部分的核算，如護坡、降水、防水等。

　　隨著社會的快速發(fā)展，越來越多小規(guī)模小微企業(yè)涌現(xiàn)，其在納稅上通常享有政策優(yōu)惠，那么小規(guī)模小微企業(yè)月收入不超過三萬該怎么做賬呢?會計分錄怎么做?

　　小規(guī)模小微企業(yè)月收入不超過三萬怎么做賬?會計分錄怎么做?

　　1、每個月雖然有幾百的增值稅票，但由于行業(yè)性質(zhì)，肯定會出現(xiàn)無票收入這一情況。因此，當你在填寫納稅申報表的時候，可以將個人認為的金額填在未開票收入這一欄目。

　　其會計分錄應當這樣做：

　　借：庫存現(xiàn)金

　　貸：主營業(yè)務收入 應交稅費-應交增值稅

　　2、參考文件： 《中華人民共和國增值稅暫行條例》及實施細則、 《財政部國家稅務總局關(guān)于暫免征收部分小微企業(yè)增值稅和營業(yè)稅的通知》(財稅[2013]52號)及《財政部國家稅務總局關(guān)于進一步支持小微企業(yè)增值稅和營業(yè)稅政策的通知》(財稅[2014]71號)

　　對于增值稅小規(guī)模納稅人而言，其月銷售額如果沒有超過3萬元(包括3萬元)，那么可以按照以上相關(guān)文件規(guī)定免征增值稅。如果增值稅小規(guī)模納稅人以1個季度為納稅期限，季度銷售額沒有超過9萬元(包括9萬元)，則增值稅按照以上相關(guān)文件規(guī)定實行免征。

　　其做賬的時候，應當將稅收優(yōu)惠部分計入營業(yè)外收入：

　　銷售的會計分錄怎么做?

　　借：銀行存款 20600

　　貸：主營業(yè)務收入 20000

　　應交稅費——應交增值稅 600

　　優(yōu)惠政策部分會計分錄怎么做?

　　借：應交稅費——應交增值稅 600

　　貸：營業(yè)外收入 600

　　小規(guī)模3萬以下免征增值稅的會計分錄怎么做?

　　參考文件：《財政部國家稅務總局關(guān)于暫免征收部分小微企業(yè)增值稅和營業(yè)稅的通知》(財稅[2013]52號，以下簡稱《通知 》)

　　根據(jù)相關(guān)規(guī)定可得：

　　1、當小微企業(yè)取得銷售收入的時候，應交增值稅應當依照稅法相關(guān)規(guī)定進行計算，并將其確認為應交稅費。如果與 《通知》規(guī)定的免征增值稅條件相符時，則相關(guān)應交增值稅可在當期營業(yè)外收入進行轉(zhuǎn)入。

　　2、如果達到了所規(guī)定的免征增值稅條件，則會計分錄做法為：

　　借：庫存現(xiàn)金/銀行款存

　　貸：主營業(yè)務收入

　　貸：應交稅費-應交增值稅

　　3、 對教育附加、地方教育附加、印花稅、水利基金、城建稅進行計提時，會計分錄應當這樣做：

　　借：營業(yè)稅金及附加

　　貸：應交稅費(各類稅費的明細)

　　4、增值稅、 城建稅、教育附加及地方教育附加免征時，則會計分錄做法為：

　　借：應交稅費-應交稅費-應交增值稅

　　借：應交稅費：城建稅/教育附加/地方教育附加等

　　貸：營業(yè)外收入-補貼收入。

　　企業(yè)對外出租房屋，可取得相應的租金收入，一般將租金收入計入其他業(yè)務收入科目核算，相應會計分錄如何編制？

　　租金收入分錄處理

　　收到租金

　　借：庫存現(xiàn)金/銀行存款

　　　　貸：其他業(yè)務收入

　　　　　　應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)

　　計提折舊

　　借：其他業(yè)務成本

　　　　貸：累計折舊

　　其他業(yè)務收入是指企業(yè)主營業(yè)務收入以外的其他業(yè)務產(chǎn)生的收入，包括材料銷售、無形資產(chǎn)出租收入、代購代銷、包裝物出租等收入。一般情況下，其他業(yè)務活動的收入不大，發(fā)生頻率不高，在收入中所占比重較小。

　　其他業(yè)務成本是指企業(yè)確認的除主營業(yè)務活動以外的其他經(jīng)營活動所發(fā)生的成本，包括銷售材料的成本、出租固定資產(chǎn)的折舊額、出租無形資產(chǎn)的攤銷額、采用成本模式計量的投資性房地產(chǎn)的折舊額或攤銷額、出租包裝物的成本或攤銷額等。

　　房租押金會計分錄怎么做？

　　收到押金時

　　借：銀行存款(庫存現(xiàn)金)

　　　　貸：其他應付款

　　退還押金時

　　借：其他應付款

　　　　貸：銀行存款(庫存現(xiàn)金)

　　押金無法退回時

　　借：其他應付款

　　　　貸：營業(yè)外收入

　　支付押金時

　　借：其他應收款————押金

　　　　貸：銀行存款(庫存現(xiàn)金)

　　收到退還押金時

　　借：銀行存款(庫存現(xiàn)金)

　　　　貸：其他應收款————押金

　　押金無法退回時

　　借：營業(yè)外支出

　　　　貸：其他應收款————押金