有些企業(yè)在日常經(jīng)營過程中,會訂閱報刊供員工閱讀,對于產(chǎn)生的報刊雜志費一般計入管理費用科目核算,相關(guān)的會計分錄怎么寫?
報刊雜志費的會計分錄
1、如果報刊雜志費的金額比較小的話,那么是可以直接計入“管理費用”這一會計科目,其具體的會計分錄如下:
借:管理費用——辦公費/報刊雜志費
貸:庫存現(xiàn)金/銀行存款
2、如果是報刊雜志費的一次支付金額較大的話,也可以分期進行攤銷,那么其具體的會計分錄如下:
借:其他應(yīng)收款——報刊雜志費
貸:庫存現(xiàn)金/銀行存款
每月平均分攤時,其具體的會計分錄如下:
借:管理費用——辦公費/報刊雜志費
貸:其他應(yīng)收款——報刊雜志費
什么是管理費用?
管理費用是指企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的各種費用。包括的具體項目有:企業(yè)董事會和行政管理部門在企業(yè)經(jīng)營管理中發(fā)生的,或者應(yīng)當(dāng)由企業(yè)統(tǒng)一負擔(dān)的公司經(jīng)費、工會經(jīng)費、待業(yè)保險費、勞動保險費、董事會費、聘請中介機構(gòu)費、咨詢費、訴訟費、業(yè)務(wù)招待費、辦公費、差旅費、郵電費、綠化費、管理人員工資及福利費等。
管理費用的借貸方向
企業(yè)應(yīng)通過“管理費用”科目,核算管理費用的發(fā)生和結(jié)轉(zhuǎn)情況。該科目借方登記企業(yè)發(fā)生的各項管理費用,貸方登記期末轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目的管理費用,結(jié)轉(zhuǎn)后該科目應(yīng)無余額。
其他應(yīng)收款是什么?
其他應(yīng)收款是指企業(yè)除買入返售金融資產(chǎn)、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收股利、應(yīng)收利息、應(yīng)收代位追償款、應(yīng)收分保賬款、應(yīng)收分保合同準(zhǔn)備金、長期應(yīng)收款等以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項。
大多數(shù)公司每周或者每月都會訂閱一些報刊,供員工閱讀與學(xué)習(xí),那作為公司的會計人員,對于訂購報刊,該如何編制會計分錄?
訂購報刊的會計分錄
1、報刊雜志費如果金額比較小:
借:管理費用——辦公費(報刊雜志費)
貸:庫存現(xiàn)金(銀行存款)
2、報刊雜志費如果一次支付金額較大:
借:其他應(yīng)收款——報刊雜志費
貸:庫存現(xiàn)金(銀行存款)
每月平均分攤時:
借:管理費用——辦公費(報刊雜志費)
貸:其他應(yīng)收款——報刊雜志費
管理費用科目怎么理解?
管理費用是指單位行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的各項費用,它屬于期間費用,在發(fā)生的當(dāng)期就計入當(dāng)期的損失或是利益。
1、賬戶性質(zhì):管理費用屬于費用類賬戶。
2、賬戶用途:管理費用核算的是單位行政管理部門為管理和組織生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的各項費用。
3、賬戶結(jié)構(gòu):借方登記增加額,登記單位發(fā)生的各項管理費用;貸方登記減少額,登記期末轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目的數(shù)額。期末結(jié)轉(zhuǎn)后該科目無余額。
4、明細賬戶:按費用項目設(shè)置明細賬,可采用多欄式賬頁。
在如今電子化、網(wǎng)絡(luò)化的時代,紙質(zhì)媒體的熱度已經(jīng)大不如前了。但有些企業(yè)還是會訂閱一些報紙雜志之類的,那么訂閱報紙雜志的費用該如何做賬務(wù)處理?
訂閱報紙的會計分錄
1、報刊雜志費如果金額比較小時:
借:管理費用——辦公費(報刊雜志費)
貸:庫存現(xiàn)金/銀行存款
2、報刊雜志費如果一次支付金額較大,可以分期進行攤銷:
借:其他應(yīng)收款——報刊雜志費
貸:庫存現(xiàn)金/銀行存款
每月平均分攤時:
借:管理費用——辦公費(報刊雜志費)
貸:其他應(yīng)收款——報刊雜志費
什么是其他應(yīng)收款?
其他應(yīng)收款是企業(yè)除應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收股利和應(yīng)收利息以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項。其主要內(nèi)容包括應(yīng)收的各種賠款、罰款,如因企業(yè)財產(chǎn)等遭受意外損失而向有關(guān)保險公司收取的賠款等;應(yīng)向職工收取的各種墊付款項,如為職工墊付的水電費、應(yīng)由職工負擔(dān)的醫(yī)藥費;應(yīng)收的出租包裝物租金;存出保證金,如租入包裝物支付的押金;其他各種應(yīng)收、暫付款項。
其他應(yīng)收款的基本賬務(wù)處理有:
1、企業(yè)發(fā)生各種其他應(yīng)收款項時:
借:其他應(yīng)收款
貸:庫存現(xiàn)金/銀行存款/固定資產(chǎn)清理等
2、收回其他各種應(yīng)收款項時:
借:庫存現(xiàn)金/銀行存款/應(yīng)付職工薪酬等
貸:其他應(yīng)收款等
企業(yè)訂閱報紙雜志發(fā)生的報刊費支出,一般設(shè)置管理費用、庫存現(xiàn)金、銀行存款科目核算,相關(guān)的賬務(wù)處理怎么做?
報刊費的會計分錄
1、辦公部門訂閱的報刊雜志費
借:管理費用
貸:庫存現(xiàn)金/銀行存款
2、生產(chǎn)車間訂閱的報刊雜志費
借:制造費用---報刊費/辦公費
貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金
收到退回的報刊費的會計分錄
收到退回征訂報刊費時應(yīng)做相反的會計分錄
借:庫存現(xiàn)金/銀行存款
貸:管理費用
管理費用是什么?
管理費用是指企業(yè)為組織和管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所發(fā)生的各項費用。
管理費用包括:企業(yè)籌建期間發(fā)生的開辦費、董事會和行政管理部門在企業(yè)的經(jīng)營管理中發(fā)生的或者應(yīng)由企業(yè)統(tǒng)一負擔(dān)的公司經(jīng)費、印花稅、房產(chǎn)稅、工會經(jīng)費、車船稅、董事會費、訴訟費、業(yè)務(wù)招待費、土地使用稅、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費等。
銀行存款是什么?
銀行存款是儲存在銀行的款項,是貨幣資金的組成部分。
企業(yè)的銀行存款主要包括:結(jié)算戶存款、信用證存款、外埠存款等。銀行存款的收支業(yè)務(wù)由出納員負責(zé)辦理。每筆銀行存款收入和支出業(yè)務(wù),都須根據(jù)經(jīng)過審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。
庫存現(xiàn)金是什么?
庫存現(xiàn)金是指存放于企業(yè)財會部門、由出納人員經(jīng)管的貨幣。庫存現(xiàn)金是企業(yè)流動性最強的資產(chǎn),企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守國家有關(guān)現(xiàn)金管理制度,正確進行現(xiàn)金收支的核算,監(jiān)督現(xiàn)金使用的合法性與合理性。
裝卸費和保險費的會計分錄是什么是會計人員必須掌握的內(nèi)容,購入原材料時通常會發(fā)生裝卸費和保險費,做賬時應(yīng)當(dāng)計入材料的實際成本。本文主要介紹裝卸費和保險費的會計分錄,來一起了解下吧!
裝卸費和保險費的會計分錄
購入材料發(fā)生的裝卸費、保險費應(yīng)當(dāng)計入材料的實際成本,如果是未入庫,則計入"在途物資",如果已經(jīng)入庫,則計入"原材料"。具體會計分錄如下所示:
借:原材料/在途物資(購價+保險費+裝卸費)
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額)
貸:銀行存款
裝卸費保險費是否可以抵扣?
答: 裝卸費保險費是不可以抵扣的。
一般納稅人外購貨物(固定資產(chǎn)除外)所支付的運輸費用,以及一般納稅人銷售貨物所支付的運輸費,按照運費結(jié)算單據(jù)(普通發(fā)票)所列運費金額,可以以7%的扣除率計算進項稅額準(zhǔn)予扣除,但是隨同運費支付的裝卸費、保險費等其他雜費是不得抵扣的。
購入材料保險費計入哪個科目?
答:原材料的保險費應(yīng)當(dāng)計入支出科目。
企業(yè)采購材料的實際成本包括了買價、外地運雜費(包括運輸、包裝、裝卸、保險、倉儲等費用)、運輸途中的合理損耗、入庫前的挑選整理費以及大宗材料的市內(nèi)運雜費。
收到安裝費的會計分錄怎么做?
1、購入時,按實際支付的價款:
借:在建工程
貸:銀行存款等
2、發(fā)生的安裝費用等:
借:在建工程
貸:銀行存款等
3、安裝完成交付使用時,按在建工程的累計成本:
借:固定資產(chǎn)
貸:在建工程
以上就是關(guān)于裝卸費和保險費的會計分錄的全部介紹,希望大家閱讀后能夠有所收獲!
裝卸費指的是貨物運輸過程中發(fā)生的貨物裝卸服務(wù)費用,一般通過“銷售費用”等科目進行核算,相關(guān)會計分錄是什么?
裝卸費的賬務(wù)處理
借:銷售費用/原材料/管理費用
貸:銀行存款
銷售費用怎么理解?
“銷售費用”科目核算企業(yè)銷售商品、材料以及提供勞務(wù)的過程中發(fā)生的各種費用,包括但不僅限于保險費、廣告費、包裝費、預(yù)計產(chǎn)品質(zhì)量保證損失、展覽費、商品維修費、運輸費、裝卸費、為銷售本企業(yè)商品而專設(shè)的銷售機構(gòu)(含銷售網(wǎng)點、售后服務(wù)網(wǎng)點等)的職工薪酬、業(yè)務(wù)費、折舊費等費用。
應(yīng)當(dāng)注意的是:企業(yè)發(fā)生的與銷售商品、材料、提供勞務(wù)以及專設(shè)銷售機構(gòu)相關(guān)的不滿足固定資產(chǎn)準(zhǔn)則規(guī)定的固定資產(chǎn)確認條件的日常修理費用和大修理費用等固定資產(chǎn)后續(xù)支出也在“銷售費用”科目核算。
同時“銷售費用”科目應(yīng)當(dāng)按照銷售費用的費用項目設(shè)置明細賬戶從而進行明細核算,期末,將其余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目,結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無余額。
原材料是什么?
原材料是指企業(yè)在生產(chǎn)過程中經(jīng)過加工改變其形態(tài)或性質(zhì)并構(gòu)成產(chǎn)品主要實體的各種原料及主要材料、輔助材料、包裝材料、燃料、修理備用件、外購半成品等,并且是企業(yè)存貨的重要組成部分。
“原材料”賬戶屬于資產(chǎn)類賬戶,期末借方余額反映企業(yè)庫存材料的計劃成本或?qū)嶋H成本。并且應(yīng)當(dāng)按照材料的保管地點(倉庫)、材料的類別、品種和規(guī)格等進行明細核算。
企業(yè)涉及過節(jié)費一般通過“應(yīng)付職工薪酬”等科目進行核算,并根據(jù)費用歸屬部門計入對應(yīng)科目,具體會計分錄是什么?
過節(jié)費的會計分錄
1、提取過節(jié)費:
借:生產(chǎn)成本(生產(chǎn)人員)
制造費用(車間管理人員)
管理費用(廠部管理人員)
銷售費用(銷售人員)
貸:應(yīng)付職工薪酬—職工福利
2、從銀行提取現(xiàn)金:
借:庫存現(xiàn)金
貸:銀行存款
3、發(fā)放過節(jié)費:
借:應(yīng)付職工薪酬—職工福利
貸:庫存現(xiàn)金
應(yīng)交稅費—代扣代繳個人所得稅
根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法實施細則》第十條規(guī)定,個人所得的形式,包括現(xiàn)金、實物、有價證券和其他形式的經(jīng)濟利益。所得為實物的,應(yīng)當(dāng)按照取得的憑證上所注明的價格計算應(yīng)納稅所得額;無憑證的實物或者憑證上所注明的價格明顯偏低的,參照市場價格核定應(yīng)納稅所得額。所得為有價證券的,根據(jù)票面價格和市場價格核定應(yīng)納稅所得額。所得為其他形式的經(jīng)濟利益的,參照市場價格核定應(yīng)納稅所得額。因而,個人取得的過節(jié)費包括實物需要并入個人的工資薪金收入計征個人所得稅。
應(yīng)付職工薪酬科目是什么?
應(yīng)付職工薪酬是負債類科目,它是企業(yè)根據(jù)相關(guān)規(guī)定應(yīng)付給職工的各種薪酬。
應(yīng)付職工薪酬,可做以下賬務(wù)處理:
1.支付職工工資、獎金、津貼和補貼
借記“應(yīng)付職工薪酬-工資”科目,貸記“銀行存款”、“庫存現(xiàn)金”等科目;企業(yè)從應(yīng)付職工薪酬中扣還的各種款項(代墊的家屬藥費、個人所得稅等),借記“應(yīng)付職工薪酬”科目,貸記“銀行存款”、“庫存現(xiàn)金”、“其他應(yīng)收款”、“應(yīng)交稅費-應(yīng)交個人所得稅”等科目;
2.支付職工福利費
企業(yè)向職工食堂、職工醫(yī)院、生活困難職工等支付職工福利時,借記“應(yīng)付職工薪酬-職工福利”科目,貸記“銀行存款”、“庫存現(xiàn)金”等科目;
3.支付公會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費和繳納社會保險費、住房公積金
借記“應(yīng)付職工薪酬-工會經(jīng)費(或職工教育經(jīng)費、社會保險費、住房公積金)”科目,貸記“銀行存款”、“庫存現(xiàn)金”等科目;
企業(yè)由于經(jīng)營需要發(fā)生的顧問費支出,屬于管理費用。對于顧問費,應(yīng)設(shè)置管理費用科目核算,相應(yīng)的會計分錄如何編制?
顧問費的會計分錄
借:管理費用
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額)
貸:銀行存款
期末:
借:本年利潤
貸:管理費用
管理費用包括什么?
管理費用,是指企業(yè)為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)生的各種費用,包括:
1、企業(yè)在籌建期間內(nèi)發(fā)生的開辦費;
2、董事會和行政管理部門在企業(yè)的經(jīng)營管理中發(fā)生的以及應(yīng)由企業(yè)統(tǒng)一負擔(dān)的公司經(jīng)費(包括行政管理部門職工薪酬、物料消耗、低值易耗品攤銷、辦公費和差旅費等);
3、行政管理部門負擔(dān)的工會經(jīng)費;
4、董事會費(包括董事會成員津貼、會議費和差旅費等);
5、聘請中介機構(gòu)費;
6、咨詢費(含顧問費);
7、訴訟費;
8、業(yè)務(wù)招待費;
9、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費;
10、研究費用等;
11、企業(yè)生產(chǎn)車間(部門)和行政管理部門發(fā)生的固定資產(chǎn)修理費用等后續(xù)支出。
管理費用屬于期間費用,在發(fā)生的當(dāng)期就計入當(dāng)期的損失或是利益。該科目借方登記企業(yè)發(fā)生的各項管理費用,貸方登記期末轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目的管理費用,結(jié)轉(zhuǎn)后該科目應(yīng)無余額。該科目按管理費用的費用項目進行明細核算。
招標(biāo)費是工程項目費用之一,企業(yè)通常設(shè)置“管理費用”“銀行存款”會計科目核算,對于招標(biāo)費的會計分錄該如何編制?
招標(biāo)費的會計分錄
借:管理費用——招投標(biāo)費
貸:銀行存款等
什么是管理費用?
管理費用是指企業(yè)為組織和管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所發(fā)生的各項費用。包括有企業(yè)籌建期間發(fā)生的開辦費、董事會和行政管理部門在企業(yè)的經(jīng)營管理中發(fā)生的或者應(yīng)由企業(yè)統(tǒng)一負擔(dān)的公司經(jīng)費、工會經(jīng)費、董事會費、訴訟費、業(yè)務(wù)招待費、房產(chǎn)稅、車船稅、土地使用稅、印花稅、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費等。
管理費用屬于期間費用,在發(fā)生的當(dāng)期就計入當(dāng)期損益。企業(yè)應(yīng)通過“管理費用”科目,核算管理費用的發(fā)生和結(jié)轉(zhuǎn)情況。該科目借方登記企業(yè)發(fā)生的各項管理費用,貸方登記期末轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目的管理費用,結(jié)轉(zhuǎn)后該科目應(yīng)無余額。該科目按管理費用的費用項目進行明細核算。
企業(yè)在籌建期間發(fā)生的開辦費,包括人員工資、辦公費、培訓(xùn)費、差旅費、印刷費、注冊登記費等,借記“管理費用”科目,貸記“銀行存款”科目;企業(yè)行政管理部門人員的職工薪酬,借記“管理費用”科目,貸記“應(yīng)付職工薪酬”科目;企業(yè)行政管理部門發(fā)生的辦公費、水電費、差旅費等以及企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費、咨詢費、研究費用等其他費用,借記“管理費用”科目,貸記“銀行存款”、“研發(fā)支出”等科目。期末,應(yīng)將“管理費用”科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目,借記“本年利潤”科目,貸記“管理費用”科目。
企業(yè)會計人員對于不同部門發(fā)生的高速費,一般通過不同的會計科目進行核算,通常計入“管理費用”“制造費用”“銷售費用”等科目,具體的會計分錄如何寫?
高速費的會計分錄
借:管理費用/銷售費用/制造費用
貸:庫存現(xiàn)金
管理費用是什么?
管理費用是指企業(yè)為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)生的各種費用,包括企業(yè)在籌建期間內(nèi)發(fā)生的開辦費、董事會和行政管理部門在企業(yè)的經(jīng)營管理中發(fā)生的以及應(yīng)由企業(yè)統(tǒng)一負擔(dān)的公司經(jīng)費、行政管理部門負擔(dān)的工會經(jīng)費、董事會費、聘請中介機構(gòu)費、咨詢費、訴訟費、業(yè)務(wù)招待費、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費、研究費用等。
銷售費用是什么?
銷售費用是指企業(yè)銷售商品和材料、提供勞務(wù)的過程中發(fā)生的各種費用,包括企業(yè)在銷售商品過程中發(fā)生的保險費、包裝費、展覽費和廣告費、商品維修費、預(yù)計產(chǎn)品質(zhì)量保證損失、運輸費、裝卸費等以及為銷售本企業(yè)商品而專設(shè)的銷售機構(gòu)(含銷售網(wǎng)點、售后服務(wù)網(wǎng)點等)的職工薪酬、業(yè)務(wù)費、折舊費等經(jīng)營費用。企業(yè)發(fā)生的與專設(shè)銷售機構(gòu)相關(guān)的固定資產(chǎn)修理費用等后續(xù)支出也屬于銷售費用。
制造費用是什么?
制造費用是指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品和提供勞務(wù)而發(fā)生的各項間接費用,包括企業(yè)生產(chǎn)部門(如生產(chǎn)車間)發(fā)生的水電費、固定資產(chǎn)折舊、無形資產(chǎn)攤銷、管理人員的職工薪酬、勞動保護費、國家規(guī)定的有關(guān)環(huán)保費用、季節(jié)性和修理期間的停工損失等。
企業(yè)發(fā)生的監(jiān)理費支出,可通過在建工程-監(jiān)理費科目進行會計核算。對于監(jiān)理費,應(yīng)如何做會計分錄?
監(jiān)理費會計分錄
監(jiān)理費指企業(yè)為直接組織和管理開發(fā)項目所發(fā)生的,且不能將其歸屬于特定成本對象的成本費用性支出,相關(guān)會計分錄如下:
借:在建工程-監(jiān)理費
貸:銀行存款
當(dāng)是監(jiān)理公司處理有關(guān)監(jiān)理費時,相應(yīng)會計分錄內(nèi)容如下:
借:銀行存款
貸:主營業(yè)務(wù)收入
在建工程是指企業(yè)固定資產(chǎn)的新建、改建、擴建,或技術(shù)改造、設(shè)備更新和大修理工程等尚未完工的工程支出。
在建工程通常有"自營"和"出包"兩種方式。自營在建工程指企業(yè)自行購買工程用料、自行施工并進行管理的工程;出包在建工程是指企業(yè)通過簽訂合同,由其它工程隊或單位承包建造的工程。
建設(shè)工程監(jiān)理費的內(nèi)容
建設(shè)工程監(jiān)理費由監(jiān)理直接成本、間接成本、利潤和稅金四部分構(gòu)成。
直接成本,指監(jiān)理企業(yè)履行監(jiān)理合同時所發(fā)生的成本。
間接成本,指全部業(yè)務(wù)經(jīng)營開支及非工程監(jiān)理的特定開支
利潤,指工程監(jiān)理企業(yè)的監(jiān)理活動收入扣除直接成本、間接成本和各種稅金之后的余額。
稅金,指按照國家規(guī)定,工程監(jiān)理企業(yè)應(yīng)交納的各種稅金總額,如營業(yè)稅、所得稅、印花稅等。
公司發(fā)生的快遞費支出,應(yīng)根據(jù)使用部門計入相應(yīng)的科目核算,一般涉及管理費用科目、銷售費用科目等,相關(guān)會計分錄是什么?
公司快遞費如何做會計分錄?
企業(yè)在日常生產(chǎn)經(jīng)營過程中會經(jīng)常發(fā)生快遞費:
借:管理費用-快遞費
銷售費用-快遞費等
貸:庫存現(xiàn)金等
如果是購進材料或者商品支付的快遞費,則計入所購進商品的成本。
借:庫存商品-XX商品等
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進項稅額
貸:應(yīng)付賬款等
管理費用是指企業(yè)為組織和管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所發(fā)生的各項費用。包括:企業(yè)籌建期間發(fā)生的開辦費、董事會和行政管理部門在企業(yè)的經(jīng)營管理中發(fā)生的或者應(yīng)由企業(yè)統(tǒng)一負擔(dān)的公司經(jīng)費、工會經(jīng)費、董事會費、訴訟費、業(yè)務(wù)招待費、房產(chǎn)稅、車船稅、土地使用稅、印花稅、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費等。
庫存商品是指企業(yè)已完成全部生產(chǎn)過程并已驗收入庫,合乎標(biāo)準(zhǔn)規(guī)格和技術(shù)條件,可以按照合同規(guī)定的條件送交訂貨單位,或可以作為商品對外銷售的產(chǎn)品以及外購或委托加工完成驗收入庫用于銷售的各種商品。
企業(yè)應(yīng)設(shè)置"庫存商品"科目,核算庫存商品的增減變化及其結(jié)存情況。商品驗收入庫時,應(yīng)由"生產(chǎn)成本"科目轉(zhuǎn)入"庫存商品"科目;對外銷售庫存商品時,根據(jù)不同的銷售方式進行相應(yīng)的賬務(wù)處理;在建工程等領(lǐng)用庫存商品,應(yīng)按其成本轉(zhuǎn)賬。
庫存商品明細賬應(yīng)按企業(yè)庫存商品的種類、品種和規(guī)格設(shè)置明細賬。如有存放在本企業(yè)所屬門市部準(zhǔn)備出售的商品、送交展覽會展出的商品,以及已發(fā)出尚未辦理托收手續(xù)的商品,都應(yīng)單獨設(shè)置明細賬進行核算。庫存商品明細賬一般采用數(shù)量金額式。
公司訂閱報刊發(fā)生的費用支出,一般通過管理費用—報刊費科目核算,相關(guān)的會計分錄如何編制?
支付報刊費的會計分錄
借:管理費用—報刊費
貸:庫存現(xiàn)金/銀行存款
管理費用屬于期間費用,在發(fā)生的當(dāng)期就計入當(dāng)期的損失或利益,屬于損益類科目。
管理費用是指企業(yè)為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)生的各種費用,包括企業(yè)在籌建期間內(nèi)發(fā)生的開辦費、董事會和行政管理部門在企業(yè)的經(jīng)營管理中發(fā)生的以及應(yīng)由企業(yè)統(tǒng)一負擔(dān)的公司經(jīng)費(包括行政管理部門職工薪酬、物料消耗、低值易耗品攤銷、辦公費和差旅費等)、行政管理部門負擔(dān)的工會經(jīng)費、董事會費(包括董事會成員津貼、會議費和差旅費等)、聘請中介機構(gòu)費、咨詢費(含顧問費)、訴訟費、業(yè)務(wù)招待費、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費、研究費用等。企業(yè)生產(chǎn)車間(部門)和行政管理部門發(fā)生的固定資產(chǎn)修理費用等后續(xù)支出,也作為管理費用核算。
管理費用的會計核算
企業(yè)應(yīng)通過“管理費用”科目,核算管理費用的發(fā)生和結(jié)轉(zhuǎn)情況。該科目借方登記企業(yè)發(fā)生的各項管理費用,貸方登記期末轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目的管理費用,結(jié)轉(zhuǎn)后該科目應(yīng)無余額。該科目按管理費用的費用項目進行明細核算。
企業(yè)在籌建期間發(fā)生的開辦費,包括人員工資、辦公費、培訓(xùn)費、差旅費、印刷費、注冊登記費等,借記“管理費用”科目,貸記“銀行存款”科目;
企業(yè)行政管理部門人員的職工薪酬,借記“管理費用”科目,貸記“應(yīng)付職工薪酬”科目;
企業(yè)按規(guī)定計算確定的應(yīng)交礦產(chǎn)資源補償費,借記“管理費用”科目,貸記“應(yīng)交稅費”等科目;
企業(yè)行政管理部門發(fā)生的辦公費、水電費、差旅費等以及企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費、咨詢費、研究費用等其他費用,借記“管理費用”科目,貸記“銀行存款”、“研發(fā)支出”等科目。
期末,應(yīng)將“管理費用”科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目,借記“本年利潤”科目,貸記“管理費用”科目。