公司償還銀行貸款,可通過(guò)短期借款及長(zhǎng)期借款科目進(jìn)行相關(guān)的會(huì)計(jì)核算,具體的會(huì)計(jì)分錄該如何編制?
公司償還銀行貸款的會(huì)計(jì)分錄如何編制?
1、企業(yè)通過(guò)銀行存款償還短期貸款,會(huì)計(jì)分錄為:
企業(yè)支付短期借款的利息:
借:應(yīng)付利息
貸:銀行存款
企業(yè)到期連息還本:
借:短期借款
應(yīng)付利息
財(cái)務(wù)費(fèi)用——利息費(fèi)用
貸:銀行存款
2、企業(yè)通過(guò)銀行存款償還長(zhǎng)期貸款,會(huì)計(jì)分錄為:
企業(yè)分期支付長(zhǎng)期利息:
借:應(yīng)付利息
貸:銀行存款
企業(yè)到期連息還本:
借:長(zhǎng)期借款——本金
貸:銀行存款
長(zhǎng)期借款——利息調(diào)整(或借記)
應(yīng)付利息是指企業(yè)按照合同約定應(yīng)支付的利息,包括吸收存款,分期付息到期還本的長(zhǎng)期借款,企業(yè)債券等應(yīng)支付的利息。
應(yīng)付利息屬于負(fù)債類科目,借方表示減少,即該筆利息已經(jīng)支付;貸方表示增加,即應(yīng)付未付的利息增加。
長(zhǎng)期借款和短期借款分別是指什么?
長(zhǎng)期借款是指企業(yè)向銀行或其他金融機(jī)構(gòu)借入的期限在1年以上(不含1年)的各項(xiàng)借款。企業(yè)借入長(zhǎng)期借款一般有兩種方式:一種是將借款存入銀行,由銀行監(jiān)督隨時(shí)提取;另一種是由銀行核定一個(gè)借款限額,在限額內(nèi)隨用隨借。
短期貸款是指貸款期限在1年以內(nèi)(含1年)的貸款,它是負(fù)債類科目。
拆借是一種以天為計(jì)算單位的借款,在企業(yè)之間相互拆借資金也是時(shí)常發(fā)生。其產(chǎn)生的利息收入一般計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用科目進(jìn)行核算,相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄怎么做?
企業(yè)間拆借資金利息收入的會(huì)計(jì)分錄
1、金融類企業(yè),該利息作為營(yíng)業(yè)收入核算,相關(guān)會(huì)計(jì)分錄編制如下:
借:銀行存款
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-利息收入
應(yīng)交稅費(fèi)
2、非金融企業(yè),該利息可以直接沖減“財(cái)務(wù)費(fèi)用”,相關(guān)會(huì)計(jì)分錄編制如下:
借:銀行存款
貸:財(cái)務(wù)費(fèi)用-利息收入
應(yīng)交稅費(fèi)
拆借是什么?
拆借是短期貸款業(yè)務(wù)之一。出借人在短期(一般是一兩天)內(nèi)把資金放出,借款人在解決臨時(shí)頭寸短缺急需后,立即按期歸還。這種短期貸款一般需有股票、債券等有價(jià)證券作抵押,并在放款者通知還款的次日立即還清,否則,銀行有權(quán)處理所押擔(dān)保品。
資金拆借是什么?
資金拆借指銀行等金融機(jī)構(gòu)之間為調(diào)節(jié)臨時(shí)資金余缺而進(jìn)行的短期資金借貸活動(dòng),是一種臨時(shí)調(diào)劑性借貸業(yè)務(wù)。
應(yīng)交稅費(fèi)是什么?
應(yīng)交稅費(fèi)是根據(jù)稅法規(guī)定應(yīng)上繳的各種稅款,是應(yīng)付賬款的一種,主要包括應(yīng)該交納的增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅等稅費(fèi)。該科目的貸方登記應(yīng)交納的各種稅費(fèi),借方登記已交納的各種稅費(fèi),期末貸方余額反映尚未交納的稅費(fèi),借方余額反映多交或尚未抵扣的稅費(fèi)。
短期借款利息是屬于企業(yè)為籌集資金而發(fā)生的費(fèi)用,應(yīng)當(dāng)計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用進(jìn)行處理。計(jì)提本月短期借款利息時(shí),如何做會(huì)計(jì)分錄?
計(jì)提本月短期借款利息分錄處理
(1)因?yàn)槎唐诮杩钍秦?fù)債類科目,月計(jì)提短期借款利息時(shí),財(cái)務(wù)費(fèi)用同時(shí)增加,負(fù)債同時(shí)增加。
借:財(cái)務(wù)費(fèi)用
貸:應(yīng)付利息
(2)當(dāng)實(shí)際支付利息時(shí),銀行存款減少,負(fù)債減少。
借:應(yīng)付利息
貸:銀行存款用
需要分開做收到的貨款,還短期借款的分錄
收貨款:
借:庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款
貸:應(yīng)收賬款
還借款:
借:短期借款
貸:銀行存款
當(dāng)銀行收到貸款利息的會(huì)計(jì)分錄
1.收到貸款時(shí):
借:銀行存款
貸:短期借款
2.抵扣貨款時(shí):
借:應(yīng)付賬款
貸:銀行存款
3.償還本金利息時(shí):
借:短期貸款
財(cái)務(wù)費(fèi)用-應(yīng)付利息
貸:銀行存款
貼現(xiàn)資產(chǎn)會(huì)計(jì)分錄主要涉及兩種情形,分別是辦理商業(yè)票據(jù)的貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)和再貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的款項(xiàng),還有貼現(xiàn)到期應(yīng)編制的會(huì)計(jì)分錄,具體如下:
貼現(xiàn)資產(chǎn)會(huì)計(jì)分錄怎么做
辦理商業(yè)票據(jù)的貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)和再貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的款項(xiàng),相關(guān)分錄如下:
借:貼現(xiàn)資產(chǎn)——商業(yè)承兌匯票或銀行承兌匯票
貸:吸收存款——貼現(xiàn)申請(qǐng)人戶
貼現(xiàn)資產(chǎn)——利息調(diào)整
借:貼現(xiàn)資產(chǎn)——利息調(diào)整
貸:利息收入
貼現(xiàn)到期應(yīng)編制的會(huì)計(jì)分錄:
借:吸收存款——付款人戶(或存放中央銀行款項(xiàng))
貸:貼現(xiàn)資產(chǎn)——商業(yè)承兌匯票或銀行承兌匯票
借:貼現(xiàn)資產(chǎn)——利息調(diào)整(或存放中央銀行款項(xiàng))
貸:利息收入
貼現(xiàn)資產(chǎn)核算什么內(nèi)容
貼現(xiàn)資產(chǎn)科目核算企業(yè)(銀行)辦理商業(yè)票據(jù)的貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)等業(yè)務(wù)所融出的資金。企業(yè)(銀行)買入的即期外幣票據(jù),也通過(guò)本科目核算,可按貼現(xiàn)類別和貼現(xiàn)申請(qǐng)人進(jìn)行明細(xì)核算。商業(yè)銀行通過(guò)“貼現(xiàn)資產(chǎn)”科目核算辦理商業(yè)票據(jù)的貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)和再貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的款項(xiàng)。
貼現(xiàn)資產(chǎn)借方余額反映什么
貼現(xiàn)資產(chǎn)在會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)中指的是“貼現(xiàn)資產(chǎn)”會(huì)計(jì)科目,屬于資產(chǎn)類的科目,該科目期末借方余額,反映企業(yè)辦理的貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)等業(yè)務(wù)融出的資金。
票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)
票據(jù)貼現(xiàn)是指票據(jù)收款人或持有人在票據(jù)到期前,為獲得資金而向銀行貼付一定的利息將票據(jù)權(quán)利轉(zhuǎn)讓給銀行的票據(jù)行為。目前,商業(yè)銀行辦理貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的票據(jù)主要是商業(yè)匯票。商業(yè)匯票按承兌人的不同可以分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。商業(yè)匯票一律記名,允許背書轉(zhuǎn)讓,期限最長(zhǎng)不超過(guò)6個(gè)月。嚴(yán)格地講,票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)屬于貸款的一種,但貼現(xiàn)與一般貸款相比,既有共同點(diǎn)又有不同點(diǎn)。兩者的共同點(diǎn)主要是:它們都是銀行的資產(chǎn)業(yè)務(wù),都是借款人的融資方式,銀行都要計(jì)收利息。兩者的不同點(diǎn)主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面:
1、資金投放的對(duì)象不同。貼現(xiàn)貸款以持票人(債權(quán)人)為放款對(duì)象,一般貸款以借款人(債務(wù)人)為放款對(duì)象。
2、體現(xiàn)的信用關(guān)系不同。貼現(xiàn)貸款體現(xiàn)的是銀行與持票人、出票人、承兌人及背書人之間的信用關(guān)系,一般貸款體現(xiàn)的是銀行與借款人、擔(dān)保人之間的信用關(guān)系。
3、計(jì)息的時(shí)間不同。貼現(xiàn)貸款在放款時(shí)就扣收利息,一般貸款則是在貸款到期時(shí)(或定期)計(jì)收利息。
4、放款期限不同。貼現(xiàn)貸款通常為短期貸款,期限最長(zhǎng)不超過(guò)6個(gè)月;一般貸款則分為短期貸款和中長(zhǎng)期貸款。
5、資金的流動(dòng)性不同。貼現(xiàn)貸款可以通過(guò)再貼現(xiàn)和轉(zhuǎn)貼現(xiàn)提前收回資金,一般貸款只有到期才可能收回資金。
企業(yè)在日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中往往會(huì)向銀行或其他企業(yè)貸款以緩解資金鏈的壓力,償還貸款時(shí),應(yīng)如何寫會(huì)計(jì)分錄?
償還貸款的會(huì)計(jì)分錄
1、收到貸款時(shí):
借:銀行存款
貸:短期借款(長(zhǎng)期借款)
2、計(jì)提利息時(shí):
借:財(cái)務(wù)費(fèi)用-利息
貸:應(yīng)付利息
3、支付利息時(shí):
借:應(yīng)付利息
貸:銀行存款
4、到期還貸款時(shí):
借:短期借款(長(zhǎng)期借款)
貸:銀行存款
企業(yè)償還銀行貸款的會(huì)計(jì)分錄
1、短期貸款的利息,計(jì)提時(shí):
借:財(cái)務(wù)費(fèi)用-利息支出
貸:應(yīng)付利息
2、支付時(shí):
借:應(yīng)付利息
貸:銀行存款
償還銀行貸款利息的會(huì)計(jì)分錄:
1、平常償還銀行貸款利息時(shí):
借:財(cái)務(wù)費(fèi)用-貸款利息
貸:銀行存款
2、到期償還銀行貸款本金時(shí):
借:短期借款/長(zhǎng)期借款
貸:銀行存款
長(zhǎng)期借款會(huì)計(jì)科目的應(yīng)用
為了反映企業(yè)的各種長(zhǎng)期借款,應(yīng)設(shè)置“長(zhǎng)期借款”賬戶,用來(lái)核算各種長(zhǎng)期借款的借入、應(yīng)計(jì)利息、歸還和結(jié)欠情況。該賬戶屬于負(fù)債類,其貸方登記借入的款項(xiàng)及預(yù)計(jì)的應(yīng)付利息;借方登記還本付息的數(shù)額;期末余額在貸方,表示尚未償還的長(zhǎng)期借款本息數(shù)額。該賬戶應(yīng)按貸款單位設(shè)置明細(xì)賬,并按貸款種類進(jìn)行明細(xì)核算。
需要說(shuō)明的是,預(yù)計(jì)的長(zhǎng)期借款利息應(yīng)通過(guò)“長(zhǎng)期借款”賬戶進(jìn)行核算,而不是記入“預(yù)提費(fèi)用”賬戶。長(zhǎng)期借款費(fèi)用應(yīng)根據(jù)長(zhǎng)期借款的用途和期間分別記入“長(zhǎng)期待攤費(fèi)用”、“在建工程”、“固定資產(chǎn)”、“財(cái)務(wù)費(fèi)用”等賬戶。
企業(yè)自身流動(dòng)資金短缺的情況下,會(huì)采取向銀行借款的方式獲取資金,進(jìn)行項(xiàng)目投資。企業(yè)償還銀行貸款時(shí),一般計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用科目處理,相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄是什么?
償還銀行貸款的會(huì)計(jì)分錄
1、平常償還銀行貸款利息時(shí):
借:財(cái)務(wù)費(fèi)用-貸款利息
貸:銀行存款
2、到期償還銀行貸款本金時(shí):
借:短期貸款/長(zhǎng)期貸款
貸:銀行存款
向銀行借款的會(huì)計(jì)分錄
向銀行借款,會(huì)導(dǎo)致短期借款或者長(zhǎng)期借款增加,負(fù)債增加計(jì)入貸方核算,同時(shí)會(huì)導(dǎo)致貨幣資金增加,資產(chǎn)增加計(jì)入借方核算。向銀行借款的賬務(wù)處理是,
借:銀行存款
貸:短期借款/長(zhǎng)期借款
什么是短期借款?
短期借款是指企業(yè)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的需要,從銀行或其他金融機(jī)構(gòu)借入的償還期在一年以內(nèi)的各種借款,包括生產(chǎn)周轉(zhuǎn)借款、臨時(shí)借款等。
什么是長(zhǎng)期借款?
長(zhǎng)期借款是指企業(yè)向銀行或其他金融機(jī)構(gòu)借入的期限在1年以上(不含1年)的各項(xiàng)借款。企業(yè)借入長(zhǎng)期借款一般有兩種方式:一種是將借款存入銀行,由銀行監(jiān)督隨時(shí)提?。涣硪环N是由銀行核定一個(gè)借款限額,在限額內(nèi)隨用隨借。
財(cái)務(wù)費(fèi)用是什么?
財(cái)務(wù)費(fèi)用是指企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需資金等而發(fā)生的費(fèi)用。具體項(xiàng)目有:利息凈支出(利息支出減利息收入后的差額)、匯兌凈損失(匯兌損失減匯兌收益的差額)、金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費(fèi)以及籌集生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)資金發(fā)生的其他費(fèi)用等。
籌資業(yè)務(wù)可分為所有者權(quán)益融資和債務(wù)融資,債務(wù)融資一般包括短期貸款和長(zhǎng)期貸款,對(duì)于企業(yè)借款的賬務(wù)處理該怎么做?
借款的會(huì)計(jì)分錄
一、短期借款會(huì)計(jì)分錄
1、借入時(shí):
借:銀行存款
貸:短期借款
2、計(jì)提利息時(shí):
借:財(cái)務(wù)費(fèi)用/利息支出(金融企業(yè))
貸:應(yīng)付利息
借:應(yīng)付利息(已預(yù)提部分)
財(cái)務(wù)費(fèi)用/利息支出(金融企業(yè))等(未預(yù)提部分)
貸:銀行存款等
3.歸還時(shí):
借:短期借款
貸:銀行存款
二、長(zhǎng)期借款會(huì)計(jì)分錄
1、取得長(zhǎng)期借款:
借:銀行存款
貸:長(zhǎng)期借款——本金
2、期末計(jì)提長(zhǎng)期借款的利息:
借:管理費(fèi)用(籌建期間不符合資本化條件的借款利息)
在建工程(資本化的利息)
財(cái)務(wù)費(fèi)用(費(fèi)用化的利息)
貸:應(yīng)付利息(到期還本,按期付息的長(zhǎng)期借款利息)
長(zhǎng)期借款——應(yīng)計(jì)利息(到期一次還本付息的長(zhǎng)期借款利息)
3、歸還長(zhǎng)期借款本金和利息:
借:長(zhǎng)期借款——本金
長(zhǎng)期借款——應(yīng)計(jì)利息
貸:銀行存款
什么是銀行存款?
銀行存款是儲(chǔ)存在銀行的款項(xiàng),是貨幣資金的組成部分。根據(jù)我國(guó)現(xiàn)金管理制度的規(guī)定,每一企業(yè)都必須在中國(guó)人民銀行或?qū)I(yè)銀行開立存款戶,辦理存款、取款和轉(zhuǎn)賬結(jié)算,企業(yè)的貨幣資金,除了在規(guī)定限額以內(nèi),可以保存少量的現(xiàn)金外,都必須存入銀行,企業(yè)的銀行存款主要包括:結(jié)算戶存款、信用證存款、外埠存款等。銀行存款的收支業(yè)務(wù)由出納員負(fù)責(zé)辦理。每筆銀行存款收入和支出業(yè)務(wù),都須根據(jù)經(jīng)過(guò)審核無(wú)誤的原始憑證編制記賬憑證。在會(huì)計(jì)中,銀行存款屬于資產(chǎn)類。期末余額就在借方。在會(huì)計(jì)分錄中,借方表示增加。貸方表示減少。
短期借款也是要計(jì)算利息的,那么算起借款利息有幾種核算方法呢?如果對(duì)這部分內(nèi)容不太了解,那就和會(huì)計(jì)網(wǎng)一起來(lái)學(xué)習(xí)一下吧!
短期借款利息有以下兩種會(huì)計(jì)核算方法:
若短期借款的利息按月計(jì)收,或還本付息一次進(jìn)行,但利息數(shù)額不大時(shí),利息費(fèi)用可直接計(jì)入當(dāng)期損益;若短期借款的利息按季(或半年)計(jì)收,或還本付息一次進(jìn)行,但利息數(shù)額較大時(shí),則可采有預(yù)提的方式按月預(yù)提、確認(rèn)和費(fèi)用。
歸還銀行貸款利息的會(huì)計(jì)分錄怎么做?
如果是短期貸款利息
借:財(cái)務(wù)費(fèi)用
貸:銀行存款
如果是長(zhǎng)期貸款的利息
借:財(cái)務(wù)費(fèi)用(最后一期利息)
借:應(yīng)付利息(已計(jì)提的利息)
貸:銀行存款
收到銀行存款的利息,會(huì)計(jì)分錄怎么做?
財(cái)務(wù)費(fèi)用指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中為籌集資金而發(fā)生的籌資費(fèi)用。包括企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間發(fā)生的利息支出(減利息收入)、匯兌損益(有的企業(yè)如商品流通企業(yè)、保險(xiǎn)企業(yè)進(jìn)行單獨(dú)核算,不包括在財(cái)務(wù)費(fèi)用)、金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費(fèi),企業(yè)發(fā)生的現(xiàn)金折扣或收到的現(xiàn)金折扣等。
收到銀行存款利息時(shí)
借:銀行存款
借:財(cái)務(wù)費(fèi)用——利息收入(紅字)
財(cái)務(wù)軟件記賬,月末把損益類的都轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn)科目,財(cái)務(wù)費(fèi)用中的利息支出、手續(xù)費(fèi)支付時(shí)都是在借方的,為了方便結(jié)轉(zhuǎn),所以利息收入做成紅字。如果將利息收入做成貸方的會(huì)計(jì)分錄,則會(huì)導(dǎo)致月末財(cái)務(wù)費(fèi)用貸方無(wú)法結(jié)轉(zhuǎn),資產(chǎn)負(fù)債表與利潤(rùn)表的數(shù)據(jù)對(duì)不上。這是財(cái)務(wù)軟件設(shè)置的問(wèn)題。
月末結(jié)轉(zhuǎn)的時(shí)候
借:本年利潤(rùn)
貸:財(cái)務(wù)費(fèi)用
以上就是有關(guān)短期借款利息的相關(guān)內(nèi)容,希望能夠幫助大家,想了解更多的會(huì)計(jì)知識(shí),請(qǐng)多多關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)!
企業(yè)利息收入主要包括存款利息、貸款利息、債券利息等;利息支出可以理解為資金流出。企業(yè)取得利息收入怎么做會(huì)計(jì)分錄?發(fā)生利息支出怎么做會(huì)計(jì)分錄?
利息收入會(huì)計(jì)分錄
借:銀行存款
貸:財(cái)務(wù)費(fèi)用——利息收入
利息支出會(huì)計(jì)分錄
借:財(cái)務(wù)費(fèi)用——利息支出
貸:銀行存款
財(cái)務(wù)費(fèi)用如何理解?
財(cái)務(wù)費(fèi)用是指企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需資金等而發(fā)生的費(fèi)用。具體包括:
(1)利息支出,指企業(yè)短期借款利息、長(zhǎng)期借款利息、應(yīng)付票據(jù)利息、票據(jù)貼現(xiàn)利息、應(yīng)付債券利息、長(zhǎng)期應(yīng)付引進(jìn)國(guó)外設(shè)備款利息等利息支出(除資本化的利息外)減去銀行存款等的利息收入后的凈額。
(2)匯兌損失,指企業(yè)因向銀行結(jié)售或購(gòu)入外匯而產(chǎn)生的銀行買入、賣出價(jià)與記賬所采用的匯率之間的差額,以及月度(季度、年度)終了,各種外幣賬戶的外幣期末余額按照期末規(guī)定匯率折合的記賬人民幣金額與原賬面人民幣金額之間的差額等。
(3)相關(guān)的手續(xù)費(fèi),指發(fā)行債券所需支付的手續(xù)費(fèi)(需資本化的手續(xù)費(fèi)除外)、開出匯票的銀行手續(xù)費(fèi)、調(diào)劑外匯手續(xù)費(fèi)等,但不包括發(fā)行股票所支付的手續(xù)費(fèi)等。
(4)其他財(cái)務(wù)費(fèi)用,如融資租入固定資產(chǎn)發(fā)生的融資租賃費(fèi)用等。
企業(yè)發(fā)生的財(cái)務(wù)費(fèi)用在“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目中核算,并按費(fèi)用項(xiàng)目設(shè)置明細(xì)賬進(jìn)行明細(xì)核算。企業(yè)發(fā)生的各項(xiàng)財(cái)務(wù)費(fèi)用借記“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目,貸記“銀行存款”、“預(yù)提費(fèi)用”等科目;企業(yè)發(fā)生利息收入、匯兌收益沖減借方。月終,將借方歸集的財(cái)務(wù)費(fèi)用全部由“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目的貸方轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目的借方,計(jì)入當(dāng)期損益。結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)期服務(wù)費(fèi)用后,“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目期末無(wú)余額。
利息收入是什么?
利息收入是指企業(yè)將資金提供給他人使用但不構(gòu)成權(quán)益性投資,或者因他人占用本企業(yè)資金取得的收入,包括存款利息、貸款利息、債券利息、欠款利息等收入。利息收入,按照合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。
利息支出是什么?
利息支出是指臨時(shí)借款的利息支出。在以收付實(shí)現(xiàn)制作為記帳基礎(chǔ)的前提條件下,所謂支出應(yīng)以實(shí)際支付為標(biāo)準(zhǔn),即資金流出,標(biāo)志著現(xiàn)金、銀行存款的減少。就利息支出而言、給個(gè)人帳戶計(jì)息,其資金并沒(méi)有流出,現(xiàn)金、銀行存款并沒(méi)有減少,因此,給個(gè)人計(jì)息不應(yīng)作為利息支出列支
拆入資金在會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)中指的是“拆入資金”會(huì)計(jì)科目。拆入資金是負(fù)債類科目,表示借減貸增,按照拆入資金的金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行明細(xì)核算。到了期末,出現(xiàn)貸方余額,則表示企業(yè)尚未歸還的拆入資金余額。
拆入資金的含義
拆入資金是指在同業(yè)市場(chǎng)中,某一金融機(jī)構(gòu)向其他金融機(jī)構(gòu)借入的資金,是貸款尤其是短期貸款的來(lái)源,其無(wú)效的處理方式是返還因拆入取得的財(cái)產(chǎn),若不能返還的,應(yīng)當(dāng)折價(jià)補(bǔ)償對(duì)方,存在過(guò)錯(cuò)的,還需要承擔(dān)賠償責(zé)任;而且其約定利息最高限度是一年期貸款市場(chǎng)報(bào)價(jià)利率的四倍。
拆入資金核算什么內(nèi)容
1、拆入資金科目核算企業(yè)(金融)從境內(nèi)、境外金融機(jī)構(gòu)拆入的款項(xiàng)。
2、拆入資金科目可按拆入資金的金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行明細(xì)核算。
拆入資金會(huì)計(jì)分錄怎么做
企業(yè)應(yīng)按實(shí)際收到的金額,借記“存放中央銀行款項(xiàng)”、“銀行存款”等科目,貸記本科目;歸還拆入資金做相反的會(huì)計(jì)分錄。資產(chǎn)負(fù)債表日,應(yīng)按計(jì)算確定的拆入資金的利息費(fèi)用,借記“利息支出”科目,貸記“應(yīng)付利息”科目,具體會(huì)計(jì)分錄如下:
1、拆借資金拆出時(shí)的會(huì)計(jì)分錄
拆出行應(yīng)當(dāng)以拆入行的借據(jù)為依據(jù),向人民銀行提交進(jìn)賬單及轉(zhuǎn)賬支票,并編制特種轉(zhuǎn)賬借、貸方傳票各一聯(lián)予以轉(zhuǎn)賬。編制會(huì)計(jì)分錄如下:
借:拆出資金——某某銀行
貸:存放中央銀行款項(xiàng)
拆入行根據(jù)進(jìn)賬單回單聯(lián),編制以上會(huì)計(jì)分錄:
借:存放中央銀行款項(xiàng)
貸:拆入資金——某某銀行
2、拆借資金歸還的會(huì)計(jì)分錄
對(duì)于拆入行歸還借款的業(yè)務(wù),編制分錄如下:
借:拆入資金——某某銀行
利息支出——金融企業(yè)往來(lái)支出
貸:存放中央銀行款項(xiàng)
對(duì)于拆出行的分錄編制:
借:存放中央銀行款項(xiàng)
貸:拆出資金——某某銀行
利息收入——金融企業(yè)往來(lái)收入
對(duì)于銀行存款利息收入和利息支出,可通過(guò)財(cái)務(wù)費(fèi)用、應(yīng)付利息科目進(jìn)行相關(guān)的會(huì)計(jì)核算,具體如何做會(huì)計(jì)分錄?
利息收入和利息支出如何做會(huì)計(jì)分錄?
銀行存款利息收入的賬務(wù)處理:
借:銀行存款
貸:財(cái)務(wù)費(fèi)用—利息收入(或借方負(fù)數(shù))
利息支出計(jì)提時(shí):
借:財(cái)務(wù)費(fèi)用
在建工程等科目
貸:應(yīng)付利息等科目
實(shí)際支付利息的時(shí)候:
借:應(yīng)付利息等科目
貸:銀行存款
應(yīng)付利息是指企業(yè)按照合同約定應(yīng)支付的利息,包括吸收存款,分期付息到期還本的長(zhǎng)期借款,企業(yè)債券等應(yīng)支付的利息。
財(cái)務(wù)費(fèi)用包括什么內(nèi)容?
財(cái)務(wù)費(fèi)用具體包括:
1、利息支出,指企業(yè)短期借款利息、長(zhǎng)期借款利息、應(yīng)付票據(jù)利息、票據(jù)貼現(xiàn)利息、應(yīng)付債券利息、長(zhǎng)期應(yīng)付引進(jìn)國(guó)外設(shè)備款利息等利息支出(除資本化的利息外)減去銀行存款等的利息收入后的凈額。
2、匯兌損失,指企業(yè)因向銀行結(jié)售或購(gòu)入外匯而產(chǎn)生的銀行買入、賣出價(jià)與記賬所采用的匯率之間的差額,以及月度(季度、年度)終了,各種外幣賬戶的外幣期末余額按照期末規(guī)定匯率折合的記賬人民幣金額與原賬面人民幣金額之間的差額等。
3、相關(guān)的手續(xù)費(fèi),指發(fā)行債券所需支付的手續(xù)費(fèi)(需資本化的手續(xù)費(fèi)除外)、開出匯票的銀行手續(xù)費(fèi)、調(diào)劑外匯手續(xù)費(fèi)等,但不包括發(fā)行股票所支付的手續(xù)費(fèi)等。
4、其他財(cái)務(wù)費(fèi)用,如融資租入固定資產(chǎn)發(fā)生的融資租賃費(fèi)用等。
財(cái)務(wù)費(fèi)用是指企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需資金等而發(fā)生的籌資費(fèi)用,包括利息支出(減利息收入)、匯兌損益以及相關(guān)的手續(xù)費(fèi)、企業(yè)發(fā)生或收到的現(xiàn)金折扣等。