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    來源 會計網(wǎng)
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    企業(yè)收到保證金的會計分錄怎么寫?
    2021-01-06 16:20:18 561 瀏覽

      企業(yè)在商品交易過程中,發(fā)生保證金業(yè)務(wù),收到的保證金,應(yīng)通過其他應(yīng)付款科目核算,相關(guān)的會計分錄怎么做?

    收到保證金分錄

      收到保證金會計分錄

      收到保證金

      借:銀行存款(庫存現(xiàn)金)

             貸:其他應(yīng)付款

      退還保證金時

      借:其他應(yīng)付款

             貸:銀行存款(庫存現(xiàn)金)

      保證金無法退回時

      借:其他應(yīng)付款

             貸:營業(yè)外收入

      其他應(yīng)付款核算內(nèi)容

      其他應(yīng)付款屬于負(fù)債科目,在通常情況下,該科目是用來核算企業(yè)應(yīng)付、暫收其他單位或個人的款項,如應(yīng)付租入固定資產(chǎn)和包裝物的租金,存入保證金、應(yīng)付、暫收所屬單位、個人的款項、管轄區(qū)內(nèi)業(yè)主和物業(yè)管戶裝修存入保證金;應(yīng)付職工統(tǒng)籌退休金,以及應(yīng)收暫付上級單位、所屬單位的款項;而企業(yè)經(jīng)常發(fā)生的應(yīng)付供應(yīng)單位的貨款,則是在“應(yīng)付賬款”和“應(yīng)付票據(jù)”科目中核算。

      與其他應(yīng)收款有明顯的區(qū)別:

      其他應(yīng)收款是指企業(yè)除買入返售金融資產(chǎn)、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收股利、應(yīng)收利息、應(yīng)收代位追償款、應(yīng)收分保賬款、應(yīng)收分保合同準(zhǔn)備金、長期應(yīng)收款等以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項。其他應(yīng)收款是資產(chǎn)類科目,借方表示增加,貸方表示減少,期末余額一般在借方。而。其他應(yīng)付款是負(fù)債類科目,借方表示減少,貸方表示增加,期末余額一般在貸方。

    展開全文
    保函保證金的會計分錄怎么做?
    2021-01-31 09:51:21 2511 瀏覽

      會計工作中,時有遇到繳納保證金的賬務(wù)處理,對于保函保證金,應(yīng)如何做會計分錄?

    保函保證金分錄

      1、收到保函保證金,應(yīng)當(dāng)在“其他應(yīng)付款”科目核算,其分錄為:

      借:銀行存款

             貸:其他應(yīng)付款

      2、若需進(jìn)行支付保函保證金,則在“其他應(yīng)收款”科目核算,其分錄為:

      借:其他應(yīng)收款

               貸:銀行存款

      保證金一般是指當(dāng)事人之間約定,債務(wù)人或者第三人可以向債權(quán)人支付一定數(shù)額作為履行債務(wù)的擔(dān)保,債務(wù)履行后,債權(quán)人退還押金或者被扣除;債務(wù)不履行的,債權(quán)人可以取得優(yōu)先受償權(quán)。

      保函手續(xù)費(fèi)的會計分錄

      借:財務(wù)費(fèi)用——保函手續(xù)費(fèi)

                貸:銀行存款

    展開全文
    企業(yè)收到和退回保證金的會計分錄
    2021-02-09 17:05:47 1633 瀏覽

      企業(yè)財務(wù)人員處理保證金賬務(wù)時,可通過其他應(yīng)付款科目核算,收到和退回保證金時,如何做會計分錄?

    收到和退回保證金分錄

      收到和退回保證金分錄處理

      (1)收到保證金時:

      借:銀行存款或庫存現(xiàn)金

             貸:其他應(yīng)付款-保證金

      退回保證金

      (2)退還保證金時:

      借:其他應(yīng)付款-保證金

             貸:銀行存款或庫存現(xiàn)金

      其他應(yīng)付款核算內(nèi)容

      其他應(yīng)付款核算企業(yè)除應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)付利息、應(yīng)付股利、應(yīng)交稅費(fèi)、長期應(yīng)付款等以外的其他各項應(yīng)付、暫收的款項。包括:應(yīng)交納的殘保金,向其他單位或者個人借款,收到的保證金,收到的押金等。

      支付保證金的會計分錄

      借:其他應(yīng)收款

             貸:銀行存款

    展開全文
    付給貸款公司的保證金的會計分錄是什么?
    2021-02-10 12:37:56 713 瀏覽

      企業(yè)進(jìn)行貸款時,支付相應(yīng)的保證金,可計入其他應(yīng)收款——貸款保證金科目核算,相關(guān)會計分錄該怎么做?

    付給貸款公司保證金分錄

      付給貸款公司的保證金會計分錄

      (1)以前支付時

      借:其他應(yīng)收款——貸款保證金

             貸:銀行存款

      (2)現(xiàn)在收回時

      借:銀行存款

             貸:其他應(yīng)收款——貸款保證金

      其他應(yīng)收款是指企業(yè)除應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收股利和應(yīng)收利息以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項。

      其主要內(nèi)容包括:

      1.應(yīng)收的各種賠款、罰款,如因企業(yè)財產(chǎn)等遭受意外損失而應(yīng)向有關(guān)保險公司收取的賠款等;

      2.應(yīng)收的出租包裝物租金;

      3.應(yīng)向職工收取的各種墊付款項,如為職工墊付的水電費(fèi)、應(yīng)由職工負(fù)擔(dān)的醫(yī)藥費(fèi)、房租費(fèi)等;

      4.存出保證金,如租入包裝物支付的押金;

      5.其他各種應(yīng)收、暫付款項。

      收到保證金的會計分錄

      借:銀行存款

             貸:其他應(yīng)付款——保證金

      保證金沒收:

      借:其他應(yīng)付款——保證金

             貸:營業(yè)外收入

    展開全文
    租賃保證金的會計分錄是什么?
    2021-02-25 21:34:38 3964 瀏覽

      租賃保證金是為保證租賃合同的履行,承租人向出租人支付的擔(dān)保金。收到和歸還租賃保證金時,如何做會計分錄?

    租賃保證金分錄

      租賃保證金分錄

      收到租賃保證金時:

      借:銀行存款/庫存現(xiàn)金

             貸:其他應(yīng)付款——保證金

      歸還租賃保證金時

      借:其他應(yīng)付款——保證金

             貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金

      房屋租賃收入的會計分錄

      收到房屋租賃收入的會計分錄為:

      借:銀行存款

             貸:主營業(yè)務(wù)收入/其他業(yè)務(wù)收入

                    應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

      其他應(yīng)付款的主要內(nèi)容

      其他應(yīng)付款包括應(yīng)付租入包裝物租金、存入保證金、應(yīng)付的經(jīng)營租入固定資產(chǎn)的租金、無形資產(chǎn)的租金、應(yīng)付的罰款、滯納金、違約金等。

      其他應(yīng)付款是指企業(yè)除應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)收賬款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費(fèi)、應(yīng)付利息、應(yīng)付股利等經(jīng)營活動以外的其他各項應(yīng)付、暫收的款項,如應(yīng)付經(jīng)營租賃固定資產(chǎn)租金、租入包裝物租金、存入保證金等。

      企業(yè)應(yīng)通過“其他應(yīng)付款”科目,核算其他應(yīng)付款的增減變動及其結(jié)存情況,并按照其他應(yīng)付款的項目和對方單位(或個人)設(shè)置明細(xì)科目進(jìn)行明細(xì)核算。該科目貸方登記發(fā)生的各種應(yīng)付、暫收款項,借方登記償還或轉(zhuǎn)銷的各種應(yīng)付、暫收款項;期末貸方余額反映企業(yè)應(yīng)付未付的其他應(yīng)付款項。

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    保證金無法退回的會計分錄
    2021-03-03 16:44:37 1966 瀏覽

      企業(yè)經(jīng)營過程中,繳納保證金的業(yè)務(wù)十分常見,比如租賃業(yè)務(wù)。對于無法退回的保證金,實務(wù)中如何做會計分錄?

    保證金無法退回

      保證金無法退回分錄

      收到保證金時:

      借:銀行存款

             貸:其他應(yīng)付款

      退還保證金時:

      借:其他應(yīng)付款

             貸:銀行存款

      保證金無法退回時:

      借:其他應(yīng)付款

             貸:營業(yè)外收入

      其他應(yīng)付款屬于負(fù)債科目,其他應(yīng)收款屬于資產(chǎn)科目。其他應(yīng)付款在通常情況下,該科目是用來核算企業(yè)應(yīng)付、暫收其他單位或個人的款項,如應(yīng)付租入固定資產(chǎn)和包裝物的租金,存入保證金、應(yīng)付、暫收所屬單位、個人的款項、管轄區(qū)內(nèi)業(yè)主和物業(yè)管戶裝修存入保證金;應(yīng)付職工統(tǒng)籌退休金,以及應(yīng)收暫付上級單位、所屬單位的款項;而企業(yè)經(jīng)常發(fā)生的應(yīng)付供應(yīng)單位的貨款,則是在“應(yīng)付賬款”和“應(yīng)付票據(jù)”科目中核算。

      計入營業(yè)外收入的包括什么?

      計入營業(yè)外收入的有:非流動資產(chǎn)處置利得、非貨幣性資產(chǎn)交換利得、出售無形資產(chǎn)收益、債務(wù)重組利得、企業(yè)合并損益、盤盈利得、因債權(quán)人原因確實無法支付的應(yīng)付款項、政府補(bǔ)助、教育費(fèi)附加返還款、罰款收入、捐贈利得等。

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    保證金存款和非保證金存款的區(qū)別是什么?
    2021-03-24 22:05:57 2378 瀏覽

      保證金存款是具有結(jié)算功能的信用工具,屬于質(zhì)押擔(dān)保;而非保證金存款是除保證金存款外的儲蓄行為,比如居民的一般儲蓄存款。

    保證金存款和非保證金存款

      保證金存款和非保證金存款有哪些不同?

      1、保證金存款,指的是是金融機(jī)構(gòu)為客戶出具具有結(jié)算功能的信用工具,或提供資金融通后,按照合約履行相關(guān)的義務(wù),而與其約定將一定數(shù)量的資金存入特定賬戶所形成的存款類別。

      需要注意的是,在客戶違約后,商業(yè)銀行是有權(quán)利直接從賬戶上劃掉款項的,以最大限度地減少銀行的損失。

      2、所謂的非保證金存款,也就是指除了保證金存款以外的一般儲蓄存款行為,其中也包括了我們居民的一般儲蓄存款。

      需要注意的是,保證金存款與非保證金存款的不同之處不僅僅體現(xiàn)在定義上面,其兩者在主體和目的上也有明顯的不同。

      保證金存款類別

      按照保證金擔(dān)保的對象不同,可以分為下面四種:

      1、銀行承兌匯票保證金

      2、信用證保證金

      3、黃金交易保證金

      4、遠(yuǎn)期結(jié)售匯保證金四類

      其中信用證保證金存款,指的是采用信用證結(jié)算方式的企業(yè),為取得信用證而應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定存入銀行信用證保證金專戶的款項,具體的賬務(wù)處理如下:

      1、企業(yè)填寫“信用證申請書”,將信用證保證金交存銀行時,應(yīng)根據(jù)銀行蓋章退回的“信用證申請書”回單:

      借:其他貨幣資金—信用證保證金

              貸:銀行存款

      2、企業(yè)接到開證行通知,根據(jù)供貨單位信用證結(jié)算憑證及所附發(fā)票賬單:

      借:材料采購/原材料

             庫存商品

             應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)

             貸:其他貨幣資金—信用證保證金

      3、將未用完的信用證保證金存款轉(zhuǎn)回開戶銀行時:

      借:銀行存款

             貸:其他貨幣資金—信用證保證金

    展開全文
    收回保證金的會計分錄是什么?
    2021-03-24 22:29:21 2145 瀏覽

      企業(yè)發(fā)生的保證金業(yè)務(wù),支付時,可通過其他應(yīng)收款科目進(jìn)行核算。收回保證金時,應(yīng)如何做會計分錄?

    收回保證金分錄

      收回保證金分錄處理

      (1)以前支付時:

      借:其他應(yīng)收款-貸款保證金

             貸:銀行存款

      (2)現(xiàn)在收回時:

      借:銀行存款

             貸:其他應(yīng)收款-貸款保證金

      需要注意的是,一般情況下,保證金是打入借款人、或者是擔(dān)保企業(yè)在銀行開設(shè)的特定賬戶,這一筆錢的所有權(quán)是歸借款人的,但是借款人并不能使用,只有在相應(yīng)的借貸按期歸還之后,這一筆保證金才能歸還到提供者。

      銀行小額貸款需要交納保證金的客戶,一般是客戶的抵押物價值不足,抵押物品還沒有辦理正式抵押手續(xù),應(yīng)當(dāng)由第三方擔(dān)保公司進(jìn)行擔(dān)保,交納一定數(shù)額的保證金后,獲取銀行發(fā)放的貸款,同時在貸款本息全部結(jié)清后,這一保證金才能退回給借款人。

      其他應(yīng)收款包括哪些內(nèi)容?

      其他應(yīng)收款是指企業(yè)除應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收股利和應(yīng)收利息以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項。

      其主要內(nèi)容包括:

      1.應(yīng)收的各種賠款、罰款,如因企業(yè)財產(chǎn)等遭受意外損失而應(yīng)向有關(guān)保險公司收取的賠款等;

      2.應(yīng)收的出租包裝物租金;

      3.應(yīng)向職工收取的各種墊付款項,如為職工墊付的水電費(fèi)、應(yīng)由職工負(fù)擔(dān)的醫(yī)藥費(fèi)、房租費(fèi)等;

      4.存出保證金,如租入包裝物支付的押金;

      5.其他各種應(yīng)收、暫付款項。

    展開全文
    退還保證金的會計分錄是什么?
    2021-03-24 22:37:52 9669 瀏覽

      企業(yè)發(fā)生保證金業(yè)務(wù)時,應(yīng)設(shè)置其他應(yīng)付款科目、銀行存款科目進(jìn)行核算。退還保證金時,會計人員如何做會計分錄?

    退還保證金

      退還保證金如何做會計分錄?

      1、首先,收取保證金時,其具體的會計分錄如下::

      借:銀行存款/庫存現(xiàn)金

             貸:其他應(yīng)付款-保證金

      2、退還保證金時,其具體的會計分錄如下:

      借:其他應(yīng)付款-保證金

             貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金

      其他應(yīng)付款包括哪些內(nèi)容?

      其他應(yīng)付款包括核算企業(yè)應(yīng)付、暫收其他單位或個人的款項,如應(yīng)付租入固定資產(chǎn)和包裝物的租金、存入保證金等。

      其他應(yīng)付款具體包括

      1.應(yīng)付經(jīng)營租入固定資產(chǎn)和包裝物租金;

      2.職工未按期領(lǐng)取的工資;

      3.存入保證金(如收入包裝物押金等);

      4.應(yīng)付、暫收所屬單位、個人的款項;

      5.其他應(yīng)付、暫收款項。

      其他應(yīng)付款是負(fù)債類科目,該科目貸方表示發(fā)生應(yīng)付未付情況,借方表示支付,一般余額在貸方,表示還沒有支付的款項。當(dāng)支付時,支付的金額超過應(yīng)付的金額時,則該科目余額會出現(xiàn)在借方,表示付多了的款項。付多了當(dāng)然就是要收回的,所以當(dāng)出現(xiàn)借方余額,其本質(zhì)就成了其他應(yīng)收款。

      保證金不退的會計分錄

      收到保證金的會計分錄是:

      借:銀行存款

             貸:其他應(yīng)付款-保證金

      保證金沒收的會計分錄是:

      借:其他應(yīng)付款-保證金

             貸:營業(yè)外收入

    展開全文
    支付保證金的會計分錄怎么做?
    2021-04-17 14:12:07 1113 瀏覽

      保證金是指在一個企業(yè)與另一個企業(yè)合作時,防止對方出現(xiàn)一些不良現(xiàn)象時繳納的資金,那么如何編制支付保證金的會計分錄?

    支付保證金分錄

      支付保證金的會計分錄

      借:其他應(yīng)收款

             貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金

      收到退還保證金時

      借:銀行存款/庫存現(xiàn)金

             貸:其他應(yīng)收款

      保證金無法退回時

      借:營業(yè)外支出

             貸:其他應(yīng)收款

      什么是其他應(yīng)收款?

      其他應(yīng)收款是指企業(yè)除買入返售金融資產(chǎn)、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收股利、應(yīng)收利息、應(yīng)收代位追償款、應(yīng)收分保賬款、應(yīng)收分保合同準(zhǔn)備金、長期應(yīng)收款等以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項。其主要內(nèi)容包括應(yīng)收的各種賠款、罰款,如因企業(yè)財產(chǎn)等遭受意外損失而向有關(guān)保險公司收取的賠款等;應(yīng)收的出租包裝物租金;應(yīng)向職工收取的各種墊付款項,如為職工墊付的水電費(fèi)、應(yīng)由職工負(fù)擔(dān)的醫(yī)藥費(fèi);備用金(向企業(yè)各職能科室、車間、個人周轉(zhuǎn)使用等撥出的備用金);存出保證金(如租入包裝物所支付的押金);預(yù)付賬款轉(zhuǎn)入;其他各種應(yīng)收、暫付款項。

      保證金是什么?

      保證金指的是企業(yè)用于核算需要存入銀行等金融機(jī)構(gòu)的各種性質(zhì)的存款,保證金的類型包括有:

      1、備用金類型的保證金;

      2、預(yù)付款類型的保證金;

      3、裝修保證金;

      4、定金類型的保證金;

      5、保有返還請求權(quán)的保證金。

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    企業(yè)押金收不回會計分錄怎么寫?
    2021-04-18 21:34:16 1783 瀏覽

      押金是指企業(yè)在交易過程中繳納一些費(fèi)用以供擔(dān)保,當(dāng)企業(yè)遇到押金收不回的情況,可以通過壞賬準(zhǔn)備科目進(jìn)行核算,相關(guān)的會計分錄如何編制?

    押金收不回來分錄

      企業(yè)押金收不回的會計分錄

      1、根據(jù)企業(yè)會計準(zhǔn)則的規(guī)定,如果說支付的押金收不回來了,需要做以下會計處理:

      借:壞賬準(zhǔn)備

             貸:其他應(yīng)收款——xxx押金

      2、根據(jù)小企業(yè)會計準(zhǔn)則的規(guī)定,如果說支付的押金收不回來了,需要做以下會計處理:

      借:營業(yè)外支出

             貸:其他應(yīng)收款——xxx押金

      關(guān)于押金的賬務(wù)處理

      一、收款方的賬務(wù)處理

      1、收到押金時:

      借:銀行存款(庫存現(xiàn)金)

            貸:其他應(yīng)付款

      2、退還押金時:

      借:其他應(yīng)付款

             貸:銀行存款(庫存現(xiàn)金)

      3、押金無法退回時:

      借:其他應(yīng)付款

             貸:營業(yè)外收入

      二、付款方的賬務(wù)處理

      1、支付押金時:

      借:其他應(yīng)收款——押金

             貸:銀行存款(庫存現(xiàn)金)

      2、收到退還押金時:

      借:銀行存款(庫存現(xiàn)金)

             貸:其他應(yīng)收款——押金

      3、押金無法退回時:

      借:營業(yè)外支出

             貸:其他應(yīng)收款——押金

           壞賬準(zhǔn)備是什么?

      壞賬準(zhǔn)備是資產(chǎn)類科目,是應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款的備抵賬戶。企業(yè)應(yīng)設(shè)置“壞賬準(zhǔn)備”會計科目,用以核算企業(yè)提取的壞賬準(zhǔn)備。企業(yè)應(yīng)當(dāng)定期或者至少每年年度終了,對應(yīng)收款項進(jìn)行全面檢查,預(yù)計各項應(yīng)收款項可能發(fā)生的壞賬,對于沒有把握收回的應(yīng)收款項,應(yīng)當(dāng)計提壞賬準(zhǔn)備。企業(yè)在提取壞賬準(zhǔn)備時,應(yīng)借記“信用減值損失——計提壞賬準(zhǔn)備”賬戶;貸記“壞賬準(zhǔn)備”賬戶。

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    定期保證金到期的會計分錄怎么做?
    2021-04-19 09:35:14 714 瀏覽

      在企業(yè)日常運(yùn)營的過程中,會碰到很多使用保證金的情況,對于定期的保證金到期,會計人員該如何編制會計分錄?

    定期保證金到期分錄

      定期保證金到期的會計分錄

      1、如果是企業(yè)再進(jìn)行銀行貸款需要時的保證金:

      (1)企業(yè)在以前年度就進(jìn)行支付時:

      借:其他應(yīng)收款——貸款保證金

        貸:銀行存款

      (2)企業(yè)現(xiàn)在進(jìn)行收回時:

      借:銀行存款

             貸:其他應(yīng)收款——貸款保證金

      2、如果企業(yè)是銀行承兌匯票的保證金:

     ?。?)企業(yè)在進(jìn)行存入保證金時:

      借:其他貨幣資金——保證金

             貸:銀行存款

     ?。?)企業(yè)在取得承兌時不必做分錄,只在臨時備查簿中登記時:

      企業(yè)將承兌款項交付給對方時:

      借:應(yīng)付賬款

        貸:應(yīng)付票據(jù)

      借:原材料

             應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅)

             貸:應(yīng)付票據(jù)

      企業(yè)的承兌款項到期時:

      借:應(yīng)付票據(jù)

             貸:銀行存款

      企業(yè)同時收到銀行退還的保證金:

      借:銀行存款

             貸:其他貨幣資金——保證金

      什么是其他貨幣資金?

      其他貨幣資金是指企業(yè)除現(xiàn)金和銀行存款以外的貨幣資金。它包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用證存款、信用卡存款、存出投資款。本科目核算企業(yè)的銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款、外埠存款等其他貨幣資金。企業(yè)增加其他貨幣資金,借記本科目,貸記“銀行存款”科目;減少其他貨幣資金,借記有關(guān)科目,貸記本科目。本科目可按銀行匯票或本票、信用證的收款單位,外埠存款的開戶銀行,分別“銀行匯票”、“銀行本票”、“信用卡”、“信用證保證金”、“存出投資款”、“外埠存款”等進(jìn)行明細(xì)核算。本科目期末借方余額,反映企業(yè)持有的其他貨幣資金。

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    其他應(yīng)收款收不回來的會計分錄怎么做?
    2021-04-29 20:07:40 1615 瀏覽

      企業(yè)非主營業(yè)務(wù)活動而引起的應(yīng)收、暫付款項稱為其他應(yīng)收款。當(dāng)企業(yè)發(fā)現(xiàn)其他應(yīng)收款收不回來時,可以設(shè)置“壞賬準(zhǔn)備”或“營業(yè)外支出”科目進(jìn)行核算,有關(guān)的會計分錄如何編制?

    其他應(yīng)收款收不回來會計分錄

      其他應(yīng)收款收不回來的會計分錄

      如果單位采用小企業(yè)會計準(zhǔn)則

      借:營業(yè)外支出

        貸:其他應(yīng)收款

      如果單位采用企業(yè)會計準(zhǔn)則

      借:壞賬準(zhǔn)備

        貸:其他應(yīng)收款

      壞賬準(zhǔn)備是什么?

      壞賬準(zhǔn)備是指企業(yè)的應(yīng)收款項(含應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款等)計提的,屬于備抵賬戶。企業(yè)對壞賬損失的核算,一般采用備抵法。在備抵法下,企業(yè)每期末要估計壞賬損失,設(shè)置壞賬準(zhǔn)備賬戶。備抵法是指采用一定的方法按期(至少每年末)估計壞賬損失,提取壞賬準(zhǔn)備并轉(zhuǎn)作當(dāng)期費(fèi)用;實際發(fā)生壞賬時,直接沖減已計提壞賬準(zhǔn)備,同時轉(zhuǎn)銷相應(yīng)的應(yīng)收賬款余額的一種處理方法。

      計提壞賬準(zhǔn)備方法如下:

      壞賬準(zhǔn)備的計提方法共有余額百分比法、賬齡分析法、銷貨百分比法和個別認(rèn)定法。

      1、余額百分比法

      首次計提壞賬準(zhǔn)備的計算公式:當(dāng)期應(yīng)計提的壞賬準(zhǔn)備=期末應(yīng)收賬款余額×壞賬準(zhǔn)備計提百分比

      以后計提壞賬準(zhǔn)備的計算公式:當(dāng)期應(yīng)計提的壞賬準(zhǔn)備=當(dāng)期按應(yīng)收賬款計算應(yīng)計提的壞賬準(zhǔn)備金額+(或-)壞賬準(zhǔn)備賬戶借方余額(或貸方余額)

      2、賬齡分析法

      1。首次計提壞賬準(zhǔn)備的計算公式:當(dāng)期應(yīng)計提的壞賬準(zhǔn)備=∑(期末各賬齡組應(yīng)收賬款余額×各賬齡組壞賬準(zhǔn)備計提百分比)

      2。以后計提壞賬準(zhǔn)備的計算公式:當(dāng)期應(yīng)計提的壞賬準(zhǔn)備=當(dāng)期按應(yīng)收賬款計算應(yīng)計提的壞賬準(zhǔn)備金額+(或-)壞賬準(zhǔn)備賬戶借方余額(或貸方余額)

      3、銷貨百分比法

      采用銷貨百分比法計提壞賬準(zhǔn)備的計算公式:當(dāng)期應(yīng)計提的壞賬準(zhǔn)備=本期銷售總額(或賒銷額)×壞賬準(zhǔn)備計提比例

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    保證金怎么寫會計分錄?
    2021-05-26 22:56:22 631 瀏覽

      一些企業(yè)為了保證交易的正常進(jìn)行,一般會收一定的保證金,可以通過其他應(yīng)收款科目處理,相關(guān)的會計分錄是什么?

    保證金分錄

      保證金的會計分錄

      收到保證金時,

      借:銀行存款/庫存現(xiàn)金

        貸:其他應(yīng)付款

      退還保證金時,

      借:其他應(yīng)付款

        貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金

      保證金無法退回時,

      借:其他應(yīng)付款

        貸:營業(yè)外收入

      支付保證金時,

      借:其他應(yīng)收款

        貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金

      收到退還保證金時,

      借:銀行存款/庫存現(xiàn)金

        貸:其他應(yīng)收款

      保證金無法退回時,

      借:營業(yè)外支出

        貸:其他應(yīng)收款

      什么是其他應(yīng)付款?

      其他應(yīng)付款是指企業(yè)除應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)收賬款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費(fèi)、應(yīng)付利息、應(yīng)付股利等經(jīng)營活動以外的其他各項應(yīng)付、暫收的款項,如應(yīng)付經(jīng)營租賃固定資產(chǎn)租金、租入包裝物租金、存入保證金等。

      什么是其他應(yīng)收款?

      其他應(yīng)收款是指企業(yè)除應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收股利和應(yīng)收利息以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項。

      營業(yè)外收入是什么?

      營業(yè)外收入是指與企業(yè)日常營業(yè)活動沒有直接關(guān)系的各項利得。是企業(yè)財務(wù)成果的組成部分。例如,沒收包裝物押金收入、收回調(diào)入職工欠款、罰款凈收入等等。營業(yè)外收入在“利潤”或“利潤或虧損”賬戶核算。在企業(yè)的“利潤表”中,營業(yè)外收入需單獨(dú)列示。企業(yè)營業(yè)外收入的核算在“營業(yè)外收入”賬戶下進(jìn)行,也可在該賬戶下按各種不同的收入設(shè)置明細(xì)賬戶進(jìn)行明細(xì)核算。

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    應(yīng)收賬款收不回來的會計分錄怎么做?
    2021-06-25 17:35:50 6308 瀏覽

      企業(yè)應(yīng)向購買方收取的款項,稱為應(yīng)收賬款,有時候會出現(xiàn)賬款收不回來的情況,從而造成企業(yè)的一定虧損,那么應(yīng)收賬款收不回的會計分錄該怎么寫?

    應(yīng)收賬款收不回分錄

      應(yīng)收賬款收不回時的會計分錄

      1、直接轉(zhuǎn)銷法

      確認(rèn)壞賬時:

      借:管理費(fèi)用——壞賬損失

        貸:應(yīng)收賬款——××公司

      2、備抵法

      期末按一定標(biāo)準(zhǔn)計提壞賬準(zhǔn)備:

      借:管理費(fèi)用

        貸:壞賬準(zhǔn)備(計提數(shù))

      確認(rèn)無法收回的壞賬:

      借:壞賬準(zhǔn)備(確認(rèn)數(shù))

        貸:應(yīng)收賬款

      期末,若提取的壞賬準(zhǔn)備大于實際沖減數(shù)時:

      借:壞賬準(zhǔn)備

        貸:管理費(fèi)用

      期末,提取的壞賬準(zhǔn)備小于實際沖減數(shù),需補(bǔ)提壞賬準(zhǔn)備時:

      借:管理費(fèi)用

        貸:壞賬準(zhǔn)備

      壞賬損失又收回時:

      借:應(yīng)收賬款

        貸:壞賬準(zhǔn)備

      同時:

      借:銀行存款

        貸:應(yīng)收賬款

      壞賬準(zhǔn)備屬于什么科目?

      壞賬準(zhǔn)備屬于資產(chǎn)備抵類科目,借減貸加,企業(yè)因壞賬(購貨人拒付、破產(chǎn)、死亡等原因無法收回)而遭受的損失為壞賬損失或減值損失。企業(yè)應(yīng)當(dāng)在資產(chǎn)負(fù)債表日對應(yīng)收款項的賬面價值進(jìn)行評估,應(yīng)收款項發(fā)生減值的,應(yīng)當(dāng)將減記的金額確認(rèn)為減值損失,同時計提壞賬準(zhǔn)備。

      應(yīng)收賬款減值的核算方法有什么?

      1、直接轉(zhuǎn)銷法

      實際發(fā)生時,計入當(dāng)期損益,同時直接沖銷應(yīng)收款項,即借記“信用減值損失”科目,貸記“應(yīng)收賬款”等科目。

      2、備抵法

      按期估計壞賬損失,計入當(dāng)期損益,同時建立壞賬準(zhǔn)備,待壞賬實際發(fā)生時,沖銷已計提的壞賬準(zhǔn)備和相應(yīng)的應(yīng)收款項。

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    銀行貸款保證金的會計分錄怎么做?
    2021-07-20 22:31:43 3567 瀏覽

      保證金一般是為了保證履行某一義務(wù)而繳納一定數(shù)額的錢,企業(yè)在向銀行進(jìn)行貸款時需要支付一定的保證金,那么相關(guān)的會計分錄怎么做?

    銀行貸款保證金分錄

      銀行貸款保證金的會計分錄

      1、支付銀行貸款的保證金時

      借:其他應(yīng)收款——貸款保證金

        貸:銀行存款

      2、收回保證金時

      借:銀行存款

        貸:其他應(yīng)收款——貸款保證金

      3、保證金無法退回時

      借:營業(yè)外支出

        貸:其他應(yīng)收款

      一般情況下,保證金通常打入借款人或擔(dān)保企業(yè)在銀行開設(shè)的專有特定賬戶,這個錢所有權(quán)歸借款人,但借款人是不能使用的,只有相應(yīng)借貸按期歸還了,這個保證金才歸還提供者。

      其他應(yīng)收款是企業(yè)應(yīng)收款項的重要組成部分,是企業(yè)除應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款和預(yù)付賬款以外的各種應(yīng)收暫付款項。其他應(yīng)收款主要包括以下內(nèi)容:

      1、應(yīng)收的各種賠款、罰款;

      2、應(yīng)收出租包裝物租金;

      3、應(yīng)向職工收取的各種墊付款項;

      4、備用金(向企業(yè)各職能科室、車間等撥出的備用金);

      5、存出保證金,如租入包裝物支付的押金;

      6、預(yù)付賬款轉(zhuǎn)入;

      7、購買股票后應(yīng)收的包括在股票價格中的已宣告發(fā)放的股利;

      8.其他各種應(yīng)收、暫付款項。

      保證金的相關(guān)會計分錄

      1、存入銀行承兌匯票保證金

      借:其他貨幣資金——保證金

        貸:銀行存款

      2、取得承兌時不必做分錄,只在臨時備查簿中登記。

      將承兌匯票交付給對方時

      借:應(yīng)付賬款

        貸:應(yīng)付票據(jù)

      或者

      借:原材料

        應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅)

        貸:應(yīng)付票據(jù)

      3、承兌匯票到期時

      借:應(yīng)付票據(jù)

        貸:銀行存款

      4、同時收到銀行退還的保證金

      借:銀行存款

        貸:其他貨幣資金——保證金

      5、收到保證金時

      借:銀行存款(庫存現(xiàn)金)

        貸:其他應(yīng)付款

      6、退還保證金時

      借:其他應(yīng)付款

        貸:銀行存款(庫存現(xiàn)金)

      7、保證金無法退回時

      借:其他應(yīng)付款

        貸:營業(yè)外收入

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    存出保證金的會計分錄怎么寫?
    2021-07-22 00:26:11 1086 瀏覽

      存出保證金包括有存出交易保證金、存出分保準(zhǔn)備金、存出理賠保證金、存出共同海損保證金、存出其他保證金等等,存出保證金應(yīng)按實際存出的金額入賬,其會計分錄如何編制?

    存出保證金分錄

      存出保證金的會計分錄

      借:其他貨幣資金——保證金存款

             貸:銀行存款

      什么是其他貨幣資金?

      其他貨幣資金是指企業(yè)除了現(xiàn)金和銀行存款以外的貨幣資金,它包括有外埠存款、銀行匯票存款、信用卡存款、銀行本票存款、信用證存款、存出投資款。企業(yè)增加其他貨幣資金,借記本科目,貸記“銀行存款”科目;減少其他貨幣資金,記有關(guān)科目,貸記本科目。本科目期末余額一般在借方,反映企業(yè)持有的其他貨幣資金。

      其他貨幣資金業(yè)務(wù)錯弊的一般查證方法主要有:

      1、查閱各種存款日記賬,查證各種專戶存款開立是否必要。

      2、從日記賬記錄中抽出數(shù)筆業(yè)務(wù)查證其原始憑證和記賬憑證,查證各存款戶支用款項是否合理。

      3、要求企業(yè)提供各種書面文件,查證開立各種專戶存款是否經(jīng)過適當(dāng)?shù)膶徟掷m(xù),其數(shù)額是否合理。

      4、對于在途貨幣資金,應(yīng)根據(jù)匯出單位的匯款通知書,查證在途貨幣資金的形成是否真實;在貨幣向資金發(fā)生后是否及時入賬;收到在途貨幣資金后是否及時注銷;對于長期掛賬不注銷或一直未收到款項的應(yīng)查明原因。

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    保證金的會計分錄怎么做?
    2021-08-08 14:11:39 1898 瀏覽

      很多公司如果涉及到大額的貨款交易時,會事先收取一部分保證金,以防止對方公司違約。關(guān)于保證金,應(yīng)如何寫會計分錄?

    保證金分錄

      關(guān)于保證金的會計分錄

      1、如果屬于支付合同保證金的單位

      (1)以前支付時

      借:其他應(yīng)收款--保證金

             貸:銀行存款

      (2)收回時

      借:銀行存款

             貸:其他應(yīng)收款--保證金

      (3)剩余未收回的保證金繼續(xù)掛賬,收回時再作減少其他應(yīng)收款賬務(wù)處理。

      2、如果屬于收取合同保證金的單位

      (1)按實際收到保證金入賬

      借:銀行存款

             貸:其他應(yīng)付款--保證金

      (2)剩余未收回的保證金,收到時再作其他應(yīng)付款賬務(wù)處理。

      什么是其他應(yīng)付款?

      是指企業(yè)在商品交易業(yè)務(wù)以外發(fā)生的應(yīng)付和暫收款項,具體包括應(yīng)付經(jīng)營租入固定資產(chǎn)和包裝物租金;職工未按期領(lǐng)取的工資;存入保證金,如收入包裝物押金等方面的內(nèi)容。

      什么是其他應(yīng)收款?

      是指企業(yè)除買入返售金融資產(chǎn)、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收股利、應(yīng)收利息、長期應(yīng)收款等以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項。

      其主要內(nèi)容包括應(yīng)收的各種賠款、罰款,如因企業(yè)財產(chǎn)等遭受意外損失而向有關(guān)保險公司收取的賠款等;應(yīng)收的出租包裝物租金;應(yīng)向職工收取的各種墊付款項,如為職工墊付的水電費(fèi)、應(yīng)由職工負(fù)擔(dān)的醫(yī)藥費(fèi);備用金;存出保證金;預(yù)付賬款轉(zhuǎn)入;其他各種應(yīng)收、暫付款項。

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    收不回的款項怎么滿足壞賬處理
    2022-05-19 10:54:27 785 瀏覽

      企業(yè)有客戶款項收不回來,但沒有具體的文件支持,企業(yè)要如果通過合規(guī)的方法處理壞賬?有什么政策支持?

      答:滿足相關(guān)規(guī)定企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除政策的通知和企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法,按要求處理的可以稅前扣除,實務(wù)中通常是請稅務(wù)師事務(wù)所出具專項鑒證報告,并得到稅務(wù)局認(rèn)可。

    壞賬處理

      相關(guān)政策法規(guī)參考:《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法>》(國家稅務(wù)總局公告2011年第25號)

      第二十二條 企業(yè)應(yīng)收及預(yù)付款項壞賬損失應(yīng)依據(jù)以下相關(guān)證據(jù)材料確認(rèn):

      (一)相關(guān)事項合同、協(xié)議或說明;

      (二)屬于債務(wù)人破產(chǎn)清算的,應(yīng)有人民法院的破產(chǎn)、清算公告;

      (三)屬于訴訟案件的,應(yīng)出具人民法院的判決書或裁決書或仲裁機(jī)構(gòu)的仲裁書,或者被法院裁定終(中)止執(zhí)行的法律文書;

      (四)屬于債務(wù)人停止?fàn)I業(yè)的,應(yīng)有工商部門注銷、吊銷營業(yè)執(zhí)照證明;

      (五)屬于債務(wù)人死亡、失蹤的,應(yīng)有公安機(jī)關(guān)等有關(guān)部門對債務(wù)人個人的死亡、失蹤證明;

      (六)屬于債務(wù)重組的,應(yīng)有債務(wù)重組協(xié)議及其債務(wù)人重組收益納稅情況說明;

      (七)屬于自然災(zāi)害、戰(zhàn)爭等不可抗力而無法收回的,應(yīng)有債務(wù)人受災(zāi)情況說明以及放棄債權(quán)申明。

      第二十三條 企業(yè)逾期三年以上的應(yīng)收款項在會計上已作為損失處理的,可以作為壞賬損失,但應(yīng)說明情況,并出具專項報告。

      第二十四條 企業(yè)逾期一年以上,單筆數(shù)額不超過五萬或者不超過企業(yè)年度收入總額萬分之一的應(yīng)收款項,會計上已經(jīng)作為損失處理的,可以作為壞賬損失,但應(yīng)說明情況,并出具專項報告。

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    保證金的會計分錄如何做?
    2022-06-03 13:26:50 5006 瀏覽

      企業(yè)為了維持交易續(xù)存所要求存入的流動資金,稱為保證金,對于保證金的會計處理,企業(yè)一般通過銀行存款、其他應(yīng)付款、其他應(yīng)收款等科目進(jìn)行核算。

    保證金

      保證金的會計分錄

      1、收款方的賬務(wù)處理

      收到保證金時

      借:銀行存款/庫存現(xiàn)金

        貸:其他應(yīng)付款

      退還保證金時

      借:其他應(yīng)付款

        貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金

      保證金無法退回時

      借:其他應(yīng)付款

        貸:營業(yè)外收入

      2、付款方的賬務(wù)處理

      支付保證金時

      借:其他應(yīng)收款

        貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金

      收到退還保證金時

      借:銀行存款/庫存現(xiàn)金

        貸:其他應(yīng)收款

      保證金無法退回時

      借:營業(yè)外支出

        貸:其他應(yīng)收款

      其他應(yīng)收款包括的內(nèi)容有哪些?

      1、其主要內(nèi)容包括應(yīng)收的各種賠款、罰款,如因企業(yè)財產(chǎn)等遭受意外損失而向有關(guān)保險公司收取的賠款等;

      2、應(yīng)收的出租包裝物租金;

      3、應(yīng)向職工收取的各種墊付款項,如為職工墊付的水電費(fèi)、應(yīng)由職工負(fù)擔(dān)的醫(yī)藥費(fèi);

      4、存出保證金,如租入包裝物支付的押金;

      5、其他各種應(yīng)收、暫付款項。

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