稅局代開專票如何做會計分錄是會計工作的常見賬務(wù)問題，前往稅局代開專票一般需要提交稅務(wù)登記證副本、申報表、完稅憑證等。下面一文就針對稅局代開專票會計分錄做相關(guān)介紹。

　　稅局代開專票會計分錄

　　借：銀行存款(庫存現(xiàn)金)等科目

　　貸：主營業(yè)務(wù)收入

　　貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅

　　發(fā)票同時，做稅款上交會計分錄：

　　借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅

　　貸：庫存現(xiàn)金(或銀行存款)

　　稅局代開的專票作廢如何做賬?

　　借：應(yīng)收賬款(紅字)

　　貸：主營業(yè)務(wù)收入(紅字)

　　貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——銷項稅額(紅字)

　　借：主營業(yè)務(wù)成本(紅字)

　　貸：庫存商品(紅字)

　　稅務(wù)局代開增值稅專用發(fā)票需要攜帶哪些資料?

　　前往稅務(wù)局代開增值稅專用發(fā)票需要攜帶：

　　稅務(wù)登記證副本、經(jīng)辦人身份證及復(fù)印件、購銷合同或者證明、《代開增值稅專用發(fā)票(普通發(fā)票)繳納稅款申報單》及稅務(wù)局要求的其他資料。

　　代開的專票如何申報增值稅?需要準備什么資料?

　　專票和普票的區(qū)別是什么?

　　專票和普票的區(qū)別體現(xiàn)在：

　　1.增值稅專用發(fā)票可以抵扣，而增值稅普通發(fā)票不可以抵扣。

　　2.開具增值稅專用發(fā)票需要購貨方詳細的資料信息，而開具增值稅普通發(fā)票不需要。

　　3.增值稅專用發(fā)票使用時間無限制，而增值稅普通發(fā)票使用期限為兩個月。

小規(guī)模納稅人代開專票應(yīng)該是會計工作中經(jīng)常見到的問題，那么對于小規(guī)模納稅人代開發(fā)票，應(yīng)該怎么繳納稅款呢？這部分內(nèi)容你了解嗎？如果不清楚，那就和會計網(wǎng)一起來學(xué)習(xí)吧。

小規(guī)模納稅人可以代開專票嗎？

根據(jù)法律法規(guī)，小規(guī)模納稅人是可以申請讓稅局代開增值稅專用發(fā)票的，這樣騎士是省去了小規(guī)模納稅人自己開票的流程，小規(guī)模的客戶拿著這張專票也是可以抵扣進項稅額的。

小規(guī)模納稅人真的可以代開專票？

據(jù)法律法規(guī)說明，小規(guī)模納稅人可以由稅局代開增值稅專用發(fā)票，稅局代開的是3%增值稅稅率的專用發(fā)票，所以客戶能抵扣的也就是3%的進項稅，很多客戶還是不愿意的，抵扣的稅額太少，如果要經(jīng)常代開專票，小規(guī)模最好是轉(zhuǎn)為一般納稅人，由企業(yè)自己填開增值稅專用發(fā)票，方便提供給客戶，也方便及時收款，客戶到時候能抵扣的也是17%的進項稅。

小規(guī)模代開發(fā)票怎么繳稅？

小規(guī)模代開發(fā)票時，應(yīng)該將開具發(fā)票的金額換算成不含稅的銷售額，計算公式如下：

1、應(yīng)稅銷售額=發(fā)票金額÷(1+3%)

2、應(yīng)納增值稅=發(fā)票金額÷(1+3%)×3%

相關(guān)的會計分錄有：

1、收到貨款時

借:銀行存款(庫存現(xiàn)金)等科目

貸:主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅

附件:發(fā)票

2、稅款上交時

借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅

貸:庫存現(xiàn)金(或銀行存款)

附件:稅票

以上就是有關(guān)小規(guī)模納稅人代開專票的相關(guān)知識點，希望能夠幫助到大家，想了解更多相關(guān)的會計知識，請多多關(guān)注會計網(wǎng)！

代開的專票如何申報增值稅？需要準備什么資料？

以前我們都知道，只有一般納稅人可以開專票，那么小規(guī)?？梢蚤_專票嗎？如果你對這部分的內(nèi)容不了解，那就和會計網(wǎng)一起來學(xué)習(xí)吧。

小規(guī)模納稅人可不可以自己開專票？

小規(guī)模納稅人自己是不可以開增值稅專用發(fā)票的。但是根據(jù)業(yè)務(wù)需要的，可以申請稅務(wù)局代開增值稅專用發(fā)票，稅率為3%。已辦理稅務(wù)登記的小規(guī)模納稅人(包括個體經(jīng)營者)，提出代開增值稅專用發(fā)票的申請，主管稅務(wù)機關(guān)為其代開增值稅專用發(fā)票的業(yè)務(wù)。應(yīng)提供資料:

1、稅務(wù)登記證副本(只查驗)

2、《代開增值稅專用發(fā)票繳納稅款申報單》(報送2份)

3、稅收完稅憑證(報送)

4、需提供的其他資料

發(fā)票代開的方式有幾種？

1、自助代開

2、大廳稅務(wù)代開

如果是自助代開，那么可以在網(wǎng)上提交申請，然后登錄電子稅務(wù)局，選擇代開發(fā)票，輸入開票方，購票方等等，然后等待上傳；稅局的工作人員會在后臺給出回復(fù)，批復(fù)后，可以去稅局的的自助辦稅點，將發(fā)票打印出來。如果是稅局代開的話，那么就要攜帶辦理本人的身份證和雙方簽訂的合同，然后等待叫號申請代開，只需要把攜帶的資料給稅局的工作人員，就可以了。這兩種方式最大的區(qū)別是，自助代開需要有公戶，自動劃繳稅款，如果是在辦稅大廳代開，那么只要有銀行卡，刷卡繳稅就可以了。

舉個例子

A公司為小規(guī)模納稅人，A公司銷售了一批電腦給B公司，B公司為一般納稅人，要求A公司開具增值稅專用發(fā)票，A公司可以開具增值稅專用發(fā)票嗎？

作為小規(guī)模納稅人，非住宿業(yè)，A公司不能自行開具增值稅專用發(fā)票，需要向主管稅務(wù)機關(guān)申請代開增值稅專用發(fā)票。

以上就是有關(guān)小規(guī)模納稅人是否可以自行開專票的知識點，希望能夠幫助大家，想了解更多有關(guān)的會計知識點，請多多關(guān)注會計網(wǎng)！

小規(guī)模納稅人如何進行納稅申報？

　　小規(guī)模納稅人開專票是否可以退稅是會計工作中的常見問題，根據(jù)現(xiàn)有規(guī)定，一般小規(guī)模納稅人只能開具普通發(fā)票，適用稅率為3%或5%。由于業(yè)務(wù)需要，可以申請稅局代開增值稅專用發(fā)票。本文就針對小規(guī)模納稅人開專票是否可以退稅做一個相關(guān)介紹，來跟隨會計網(wǎng)一同了解下吧!

　　小規(guī)模納稅人開專票能否退稅?

　　答：小規(guī)模納稅人開專票是不能退稅的。

　　小規(guī)模納稅人不能自行開具增值稅專用發(fā)票，但能夠根據(jù)業(yè)務(wù)需要，向稅務(wù)局申請代開增值稅專用發(fā)票。適用稅率為3%。

　　雖然小規(guī)模納稅人能夠申請代開專票，但是并不能抵扣進項稅，只有一般納稅人可以抵扣。

　　小規(guī)模納稅人開的專票是否可以抵扣?

　　答：一般情況下小規(guī)模納稅人只能開具普通發(fā)票，而不可以開具增值稅專用發(fā)票。但是小規(guī)模納稅人向一般納稅人銷售貨物或應(yīng)稅服務(wù)的情況下，如果購貨方要求銷貨方提供增值稅專用發(fā)票，那么小規(guī)模納稅人可以向稅務(wù)機關(guān)申請代開增值稅專用發(fā)票。

　　那么小規(guī)模納稅人開的專票是否可以抵扣呢?小編總結(jié)了以下兩點：

　　1、如果為購買方代開增值稅專用發(fā)票，是可以抵扣的。一般納稅人取得小規(guī)模納稅人開具的增值稅的專用發(fā)票后，可以按照3%的征收率抵扣進項稅額。

　　2、如果對方開增值稅專用發(fā)票給小規(guī)模納稅人，則不可以抵扣。小規(guī)模納稅人進項稅是不能進行抵扣的，只能列入成本核算。

　　小規(guī)模納稅人代開的專票稅款是否能退?

　　答：小規(guī)模納稅人代開的專票稅款是可以退的。

　　按照相關(guān)規(guī)定可得：

　　對于小規(guī)模納稅人當(dāng)期代開增值稅專用發(fā)票時已繳納的稅款，如果當(dāng)期銷售額沒有超過3萬元，那么在專用發(fā)票全部聯(lián)次追回或者按規(guī)定開具紅字專用發(fā)票后，是可以向主管稅務(wù)機關(guān)申請退還的。

　　小規(guī)模納稅人代開專票應(yīng)該如何繳稅?

　　以上就是關(guān)于小規(guī)模納稅人開專票是否可以退稅的全部介紹，希望對大家有所幫助，更多精彩內(nèi)容，請大家持續(xù)關(guān)注會計網(wǎng)!

　　增值稅專用發(fā)票自開和代開有不同的蓋章要求嗎？在蓋章方面的要求以及如何規(guī)范蓋章的問題，會計網(wǎng)整理了詳細的說明，希望對大家有所幫助。

　　增值稅專用發(fā)票自開蓋章要求

　　增值稅專用發(fā)票分為三聯(lián)版和六聯(lián)版兩種，三聯(lián)版由記賬聯(lián)、抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)三聯(lián)組成;六聯(lián)版前三聯(lián)是基本聯(lián)次，后三聯(lián)根據(jù)納稅人實際需要使用。

　　納稅人選擇自開增值稅專用發(fā)票，根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于修改<中華人民共和國發(fā)票管理辦法實施細則>的決定》(國家稅務(wù)總局令第37號)第二十八條，單位在開具發(fā)票時，必須做到按照號碼順序填開，填寫項目齊全，內(nèi)容真實，字跡清楚，全部聯(lián)次一次打印，內(nèi)容完全一致，并在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋發(fā)票專用章。

　　增值稅專用發(fā)票代開蓋章要求

　　未選擇自行開具增值稅專用發(fā)票而向稅務(wù)機關(guān)申請代開增值稅專用發(fā)票的企業(yè)，根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<稅務(wù)機關(guān)代開增值稅專用發(fā)票管理辦法(試行)>的通知》(國稅發(fā)〔2004〕153號 )第十一條，增值稅納稅人應(yīng)在代開專用發(fā)票的備注欄上，加蓋本單位的財務(wù)專用章或發(fā)票專用章。

　　又根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于修改<中華人民共和國發(fā)票管理辦法實施細則>的決定》(國家稅務(wù)總局令第37號 )第二十八條，納稅人選擇代開專用發(fā)票的，應(yīng)在開具發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋本單位的發(fā)票專用章。因此可知代開增值稅專用發(fā)票是需要代開企業(yè)在代開的增值稅專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)的備注欄上加蓋本單位的發(fā)票專用章，在蓋章的時候要記住不能蓋住重要信息，比如金額、稅額等。

　　綜上所述，結(jié)合國家相關(guān)規(guī)定，不管是自開還是代開的增值稅專用發(fā)票均應(yīng)由開票單位在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋本單位的發(fā)票專用章，切記發(fā)票專用章和財務(wù)專用章不能同時使用并且在蓋章的時候，一定要蓋到發(fā)票右下角的位置。章要蓋正，不能倒了，也不能蓋得模糊不清!請大家規(guī)范蓋章，不要讓發(fā)票因為章的問題而作廢重開，切記切記！

　　一般納稅人可以自行開具專票，但有些企業(yè)不能自行開具，只能向稅務(wù)局申請代開專票。那么稅務(wù)局代開的專票未取票，逾期會不會作廢？

　　稅務(wù)局代開的專票未取逾期是否作廢？

　　答：雖然是稅務(wù)局代開的專用發(fā)票，但是長時間沒有進行認證，也被稱為滯留票，這種情況稅務(wù)局一般會查。所以稅務(wù)局代開的專票未取票，逾期也是不會作廢的。

　　稅局代開專票如何做會計分錄？

　　自然人哪些情況下可以代開專票？

　　以下兩種情況，自然人可以前往稅務(wù)機關(guān)代開專票？

　　1、其他個人銷售不動產(chǎn)，購買方不屬于其他個人的。納稅人交稅后可以向稅務(wù)局申請代開專票。

　　2、其他個人出租不動產(chǎn)，承租方不屬于其他個人的。納稅人交稅后可以向稅務(wù)局申請代開專票。

　　代開專票注意事項有哪些？

　　1、對于銷售不動產(chǎn)，納稅人自行開具或者向稅務(wù)機關(guān)申請代開增值稅發(fā)票時，應(yīng)將不動產(chǎn)名稱、房屋產(chǎn)權(quán)證書號碼填入發(fā)票“貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱”欄;將面積單位填入“單位欄”;將詳細地址在“備注欄”注明。

　　2、對于出租不動產(chǎn)，納稅人自行開具或者向稅務(wù)機關(guān)申請代開增值稅發(fā)票時，應(yīng)當(dāng)將不動產(chǎn)的詳細地址在備注欄注明。

　　3、主管稅務(wù)機關(guān)為個人保險代理人匯總代開增值稅發(fā)票時，應(yīng)在備注欄注明“個人保險代理人匯總代開”字樣。

　　開具發(fā)票一般都需要提供一些資料證明，而單位和個人需要提供的東西不盡相同，那么開普票和專票需要對方提供的資料有什么？

　　開具普通發(fā)票所需要提供的資料

　　（１）個人開具發(fā)票的情況：姓名、身份證號碼

　　（２）單位開具發(fā)票的情況：單位名稱、納稅人識別號（具體可加企業(yè)的地址電話以及開戶行賬號）

　　開具專用發(fā)票需要提供的資料

　?。ǎ保┕镜拿Q、稅號、地址電話；開戶行名稱及賬號。

　　（２）貨物的名稱、型號、單位、數(shù)量、單價、總金額。

　?。ǎ常┻€需附上銷售清單。

　　發(fā)票可以作為對方的扣稅憑證，對方有權(quán)拒絕接收，所以開票方應(yīng)根據(jù)收票方所提供的資料對發(fā)票上的信息進行填寫。因此開完發(fā)票后，要記得加蓋發(fā)票章。

　　什么是普通發(fā)票和專用發(fā)票？

　　增值稅普通發(fā)票是將除商業(yè)零售以外的增值稅一般納稅人納入增值稅防偽稅控系統(tǒng)開具和管理，即一般納稅人可以使用同一套增值稅防偽稅控系統(tǒng)開具增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票等，俗稱“一機多票”。

　　增值稅專用發(fā)票是由國家稅務(wù)總局監(jiān)制設(shè)計印制的，只限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購使用的，既作為納稅人反映經(jīng)濟活動中的重要會計憑證又是兼記銷貨方納稅義務(wù)和購貨方進項稅額的合法證明。

　　普通發(fā)票和專用發(fā)票的區(qū)別

　?。ǎ保┦褂弥黧w不同；

　?。ǎ玻┌l(fā)票抬頭不同；

　?。ǎ常┒惵什煌?/p>

　?。ǎ矗﹥?nèi)容不同；

　?。ǎ担┌l(fā)票聯(lián)次不同；

　?。ǎ叮┳饔貌煌?/p>

　　企業(yè)不能自行開具增值稅專用發(fā)票時，則需要稅局代為開具，可以通過應(yīng)交稅費科目核算，具體的賬務(wù)處理怎么做？

　　稅局代開專票的會計分錄

　　繳納稅款

　　借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅

　　　　貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款

　　確認收入

　　借：庫存現(xiàn)金/銀行存款

　　　　貸：主營業(yè)務(wù)收入

　　　　　　應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅

　　結(jié)轉(zhuǎn)成本時

　　借：主營業(yè)務(wù)成本

　　　　貸：庫存商品

　　稅局代開的專票作廢的會計處理

　　借：應(yīng)收賬款（紅字）

　　　　貸：主營業(yè)務(wù)收入（紅字）

　　　　　　應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）（紅字）

　　借：主營業(yè)務(wù)成本（紅字）

　　　　貸：庫存商品（紅字）

　　什么是應(yīng)交稅費？

　　應(yīng)交稅金是根據(jù)稅法規(guī)定應(yīng)上繳的各種稅款。是應(yīng)付帳款的一種，主要包括應(yīng)該交納的產(chǎn)品稅、增值稅、城市維護建設(shè)稅、資源稅、所得稅等。

　　應(yīng)交稅費屬于負債類科目，余額在借方表示多交的稅費和尚未抵扣的，余額在貸方表示應(yīng)交未交的稅費。

　　主營業(yè)務(wù)收入是什么？

　　主營業(yè)務(wù)收入是指企業(yè)從事本行業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動所取得的營業(yè)收入。主營業(yè)務(wù)收入根據(jù)各行業(yè)企業(yè)所從事的不同活動而有所區(qū)別，如工業(yè)企業(yè)的主營業(yè)務(wù)收入指產(chǎn)品銷售收入；建筑業(yè)企業(yè)的主營業(yè)務(wù)收入指工程結(jié)算收入；交通運輸業(yè)企業(yè)的主營業(yè)務(wù)收入指交通運輸收入；批發(fā)零售貿(mào)易業(yè)企業(yè)的主營業(yè)務(wù)收入指商品銷售收入。

　　會計人員碰到企業(yè)未收到貨款但發(fā)票已開的情況時，一般設(shè)置“應(yīng)收賬款”“主營業(yè)務(wù)收入”等科目來核算，相關(guān)的會計分錄怎么做？

　　企業(yè)未收到貨款但發(fā)票已開的會計分錄

　　1、發(fā)票已開，貨款未收到時：

　　借：應(yīng)收賬款——××單位

　　　　貸：主營業(yè)務(wù)收入

　　　　　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

　　2、收到貨款時：

　　借：銀行存款

　　　　貸：應(yīng)收賬款——××單位

　　應(yīng)收賬款是什么？

　　應(yīng)收賬款是指企業(yè)在正常的經(jīng)營過程中因銷售商品、產(chǎn)品、提供勞務(wù)等業(yè)務(wù)，應(yīng)向購買單位收取的款項，包括應(yīng)由購買單位或接受勞務(wù)單位負擔(dān)的稅金、代購買方墊付的包裝費各種運雜費等。此外，在有銷售折扣的情況下，還應(yīng)考慮商業(yè)折扣和現(xiàn)金折扣等因素。

　　主營業(yè)務(wù)收入是什么？

　　主營業(yè)務(wù)收入是指企業(yè)經(jīng)常性的、主要業(yè)務(wù)所產(chǎn)生的收入。主營業(yè)務(wù)收入根據(jù)各行業(yè)企業(yè)所從事的不同活動而有所區(qū)別，如工業(yè)企業(yè)的主營業(yè)務(wù)收入指“產(chǎn)品銷售收入”；建筑業(yè)企業(yè)的主營業(yè)務(wù)收入指“工程結(jié)算收入”；交通運輸業(yè)企業(yè)的主營業(yè)務(wù)收入指“交通運輸收入”；批發(fā)零售貿(mào)易業(yè)企業(yè)的主營業(yè)務(wù)收入指“商品銷售收入”等。

　　應(yīng)交稅費包括什么？

　　應(yīng)交稅費是指企業(yè)根據(jù)在一定時期內(nèi)取得的營業(yè)收入、實現(xiàn)的利潤等，按照現(xiàn)行稅法規(guī)定，采用一定的計稅方法計提的應(yīng)交納的各種稅費。應(yīng)交稅費包括企業(yè)依法交納的增值稅、消費稅、企業(yè)所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅、教育費附加等稅費，以及在上繳國家之前，由企業(yè)代收代繳的個人所得稅等。

　　企業(yè)在開具增值稅專用發(fā)票的時候，有時難免會將發(fā)票的內(nèi)容填寫錯誤，對于寫錯的發(fā)票內(nèi)容我們需要進行沖紅。那么代開增值稅專票沖紅的會計分錄應(yīng)該怎么做？

　　代開增值稅專票沖紅的會計分錄

　　1、紅字發(fā)票：

　　借：應(yīng)收賬款（紅字）

　　　　貸：主營業(yè)務(wù)收入（紅字）

　　　　　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——銷項稅額（紅字）

　　2、開具正確的發(fā)票：

　　借：應(yīng)收賬款

　　　　貸：主營業(yè)務(wù)收入

　　　　　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——銷項稅額

　　3、當(dāng)月的稅額為零,因為該銷項稅之前月份已申報。

　　銷售方對于開了紅字發(fā)票要怎么進行賬務(wù)處理？

　　開了紅字發(fā)票，銷售方要根據(jù)紅字票的記賬聯(lián)，做收入與增值稅銷項稅額的沖減：

　　借：應(yīng)收賬款

　　　　貸：主營業(yè)務(wù)收入

　　　　　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——銷項稅額負數(shù)或紅數(shù)

　　什么是應(yīng)交稅費？

　　應(yīng)交稅費是指企業(yè)根據(jù)在一定時期內(nèi)取得的營業(yè)收入、實現(xiàn)的利潤等，按照現(xiàn)行稅法規(guī)定，采用一定的計稅方法計提的應(yīng)交納的各種稅費。應(yīng)交稅費包括企業(yè)依法交納的增值稅、消費稅、企業(yè)所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅、教育費附加等稅費，以及在上繳國家之前，由企業(yè)代收代繳的個人所得稅等。

　　企業(yè)必須按照國家規(guī)定履行納稅義務(wù)，對其經(jīng)營所得依法繳納的各種稅費。這些應(yīng)繳稅費應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進行確認、計提，在尚未繳納之前暫時留在企業(yè)，形成一項負債。企業(yè)應(yīng)通過“應(yīng)交稅費”科目，總括反映各種稅費的繳納情況，并按照應(yīng)交稅費項目進行明細核算。該科目的貸方登記應(yīng)交納的各種稅費，借方登記已交納的各種稅費，期末貸方余額反映尚未交納的稅費；期末如為借方余額反映多交或尚未抵扣的稅費。

　　企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中，有時會遇到開具專票但是未收到相應(yīng)款項的情形，一般可以通過應(yīng)收賬款科目，主營業(yè)務(wù)收入科目處理，具體的賬務(wù)處理怎么做？

　　開具專票未收到款項的會計分錄

　　借：應(yīng)收賬款-xx單位

　　　　貸：主營業(yè)務(wù)收入

　　　　　　應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅（銷項稅額）

　　什么是應(yīng)收賬款？

　　應(yīng)收賬款是指企業(yè)在正常的經(jīng)營過程中因銷售商品、產(chǎn)品、提供勞務(wù)等業(yè)務(wù)，應(yīng)向購買單位收取的款項，包括應(yīng)由購買單位或接受勞務(wù)單位負擔(dān)的稅金、代購買方墊付的包裝費各種運雜費等。此外，在有銷售折扣的情況下，還應(yīng)考慮商業(yè)折扣和現(xiàn)金折扣等因素。

　　應(yīng)收賬款的借貸方向

　　應(yīng)收賬款借方表示企業(yè)應(yīng)收的賬款，貸方表示企業(yè)預(yù)收的賬款。

　　企業(yè)應(yīng)設(shè)置“應(yīng)收賬款”科目，不單獨設(shè)置“預(yù)收賬款”科目的企業(yè)，預(yù)收的賬款也在“應(yīng)收賬款”科目核算。如果“應(yīng)收賬款”科目的期末余額在貸方，一般則反映企業(yè)預(yù)收的賬款。

　　主營業(yè)務(wù)收入是什么？

　　主營業(yè)務(wù)收入是指企業(yè)經(jīng)常性的、主要業(yè)務(wù)所產(chǎn)生的基本收入，如制造業(yè)的銷售產(chǎn)品、非成品和提供工業(yè)性勞務(wù)作業(yè)的收入；商品流通企業(yè)的銷售商品收入；旅游服務(wù)業(yè)的門票收入、客戶收入、餐飲收入等。主營業(yè)務(wù)收入發(fā)生時是在貸方，每到月末要在借方轉(zhuǎn)入本年收入。主營業(yè)務(wù)收入月末沒有余額，所以就沒有借貸差。

　　小規(guī)模納稅人代開專票的相關(guān)賬務(wù)處理，應(yīng)與小規(guī)模納稅人日常開具發(fā)票的賬務(wù)處理一致，通過“主營業(yè)務(wù)收入”等科目核算，有關(guān)會計分錄如何編制？

　　小規(guī)模納稅人代開專票的會計分錄

　　借：銀行存款等

　　       貸：主營業(yè)務(wù)收入/其他業(yè)務(wù)收入

　　              應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅

　　稅款上交時：

　　借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅

　　       貸：銀行存款等

　　應(yīng)交稅費是什么？

　　應(yīng)交稅費是企業(yè)必須按照國家規(guī)定履行納稅義務(wù)，對其經(jīng)營所得依法繳納的各種稅費。

　　發(fā)票的金額換算

　　代開發(fā)票時，首先要把發(fā)票的金額換算成不含稅銷售額，小規(guī)模納稅人的征收率3%；

　　應(yīng)稅銷售額=發(fā)票金額÷(1+3%)；

　　應(yīng)繳納增值稅=發(fā)票金額÷(1+3%)×3%；

　　小規(guī)模納稅人代開專票應(yīng)該怎么繳稅呢？

　　根據(jù)稅局相關(guān)規(guī)定，小規(guī)模納稅人要開具增值稅專用發(fā)票時候，可以由稅局代開增值稅專用發(fā)票，只是對于小規(guī)模納稅人而言，稅局代開的是3%增值稅稅率的專用發(fā)票，因此，一般納稅人客戶可以抵扣的也是3%的進項稅額，如果企業(yè)經(jīng)常性的要開具增值稅專票，小規(guī)模納稅人可以向稅務(wù)機關(guān)申請轉(zhuǎn)為一般納稅人，由企業(yè)自己開增值稅專用發(fā)票，這樣做比較方便，可以抵扣進項稅多，而且操作簡單，方便，業(yè)務(wù)涉及廣。

　　企業(yè)在進行交易時，發(fā)票和貨物并不一定同時到達，因此就會出現(xiàn)已開票但還未收款的情況，當(dāng)企業(yè)遇到這種情況時，應(yīng)如何寫相關(guān)的會計分錄？

　　已開票未收款的會計分錄

　?。薄⑷绻且验_票未收到款的，其具體的會計分錄如下：

　　借：應(yīng)收賬款

　　　　貸：主營業(yè)務(wù)收入

　　（如果涉及到增值稅，那么還需要貸記應(yīng)交增值稅—銷項稅額）

　　２、如果是已收到款未開票的，其具體的會計分錄如下：

　　借：銀行存款

　　　　貸：預(yù)收賬款

　　先開票后付款的會計分錄

　?。?、如果銷售商品已經(jīng)將貨物交給對方，并開出發(fā)票，無論貨款是否收到，那么都應(yīng)當(dāng)確認銷售收入。

　　因為貨款還沒有收到，所形成了企業(yè)的一項債權(quán)，應(yīng)當(dāng)記入“應(yīng)收賬款”這一會計科目進行核算，其具體的會計分錄如下：

　　借：應(yīng)收賬款

　　　　貸：主營業(yè)務(wù)收入

　　　　　　應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）

　　２、收回應(yīng)收賬款時，應(yīng)收賬款減少，所其應(yīng)當(dāng)記入貸方，其具體的會計分錄如下：

　　借：銀行存款

　　　　貸：應(yīng)收賬款

　　什么是應(yīng)收賬款？

　　應(yīng)收賬款是指企業(yè)在正常的經(jīng)營過程中因銷售商品、產(chǎn)品、提供勞務(wù)等業(yè)務(wù)，應(yīng)向購買單位收取的款項，包括應(yīng)由購買單位或接受勞務(wù)單位負擔(dān)的稅金、代購買方墊付的包裝費各種運雜費等。

　　主營業(yè)務(wù)收入是什么？

　　主營業(yè)務(wù)收入是指企業(yè)經(jīng)常性的、主要業(yè)務(wù)所產(chǎn)生的收入。

　　主營業(yè)務(wù)收入根據(jù)各行業(yè)企業(yè)所從事的不同活動而有所區(qū)別，如工業(yè)企業(yè)的主營業(yè)務(wù)收入指“產(chǎn)品銷售收入”；建筑業(yè)企業(yè)的主營業(yè)務(wù)收入指“工程結(jié)算收入”；交通運輸業(yè)企業(yè)的主營業(yè)務(wù)收入指“交通運輸收入”；批發(fā)零售貿(mào)易業(yè)企業(yè)的主營業(yè)務(wù)收入指“商品銷售收入”等。

　　納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為需要開具增值稅發(fā)票的，可以向稅務(wù)機關(guān)提出代開申請。對于小規(guī)模納稅人而言，代開增值稅專票時如何做會計分錄？

　　小規(guī)模納稅人代開專票會計分錄

　　1、小規(guī)模納稅人找稅局代開增值稅專用發(fā)票，稅率是3％;

　　2、小規(guī)模納稅人代開的增值稅專用發(fā)票與平日做的會計分錄是相同的：

　?。?）按發(fā)票面額確認銷售時做：

　　借：銀行存款/庫存現(xiàn)金等

　       　貸：主營業(yè)務(wù)收入

              　　應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅

　　（2）稅款上交的是：

　　借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅

　       　貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款

　?。?）涉及應(yīng)繳納的附加稅：

　　借：稅金及附加

　       　貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交城建稅

　              　應(yīng)交稅費-應(yīng)交教育費附加

　              　應(yīng)交稅費-應(yīng)交地方教育附加

　　（4）繳納附加稅時：

　　借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交城建稅

　　       應(yīng)交稅費-應(yīng)交教育費附加

       　　應(yīng)交稅費-應(yīng)交地方教育附加

　　       貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款

　　應(yīng)交稅費是企業(yè)必須按照國家規(guī)定履行納稅義務(wù)，對其經(jīng)營所得依法繳納的各種稅費。

　　增值稅小規(guī)模納稅人開具專用發(fā)票相關(guān)知識

　　根據(jù)稅法規(guī)定，增值稅小規(guī)模納稅人（其他個人除外）發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為，需要開具增值稅專用發(fā)票的，可以自愿使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)自行開具。小規(guī)模納稅人如果選擇自行開具增值稅專用發(fā)票的，稅務(wù)機關(guān)不再為其代開增值稅專用發(fā)票。

　　如果小規(guī)模納稅人未選擇自行開具增值稅專用發(fā)票，則可以向主管稅務(wù)機關(guān)申請代開。

　　在企業(yè)日常經(jīng)營過程中，經(jīng)常會碰到已發(fā)貨但未收款的情況，對于該種情況，應(yīng)編制貨物出庫和確認收入的憑證。對于已發(fā)貨未收款業(yè)務(wù)，該如何做賬？

　　已發(fā)貨未收款的賬務(wù)處理

　　出庫：

　　借：主營業(yè)務(wù)成本

　　　　貸：庫存商品

　　做賬的憑證是：單位自制的倉庫管理出庫單。

　　確認收入：

　　借：應(yīng)收賬款

　　　　貸：主營業(yè)務(wù)收入

　　　　　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

　　做賬的憑證是：發(fā)票

　　主營業(yè)務(wù)成本是什么意思？

　　主營業(yè)務(wù)成本是指企業(yè)銷售商品、提供勞務(wù)等經(jīng)營性活動所發(fā)生的成本。企業(yè)一般在確認銷售商品、提供勞務(wù)等主營業(yè)務(wù)收入時，或在月末，將已銷售商品、已提供勞務(wù)的成本轉(zhuǎn)入主營業(yè)務(wù)成本。

　　企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置“主營業(yè)務(wù)成本”科目，按主營業(yè)務(wù)的種類進行明細核算，用于核算企業(yè)因銷售商品、提供勞務(wù)或讓渡資產(chǎn)使用權(quán)等日?；顒佣l(fā)生的實際成本，借記該科目，貸記“庫存商品”、“勞務(wù)成本”等科目。期末，將主營業(yè)務(wù)成本的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目，借記“本年利潤”，貸記該科目，結(jié)轉(zhuǎn)后，“主營業(yè)務(wù)成本”科目無余額。

　　貨物已收到發(fā)票未到的會計分錄

　　貨到票未到，財務(wù)如果不入賬就會出現(xiàn)，就會出現(xiàn)庫存賬實不符，如果再發(fā)生銷售，還會影響成本的結(jié)轉(zhuǎn)。所以出現(xiàn)這種情況，企業(yè)需要先暫估入賬。

　　暫估入賬分錄為：

　　借：庫存商品

　　　　貸：應(yīng)付賬款——暫估應(yīng)付款——XX公司

　　實際收到發(fā)票時，按照發(fā)票注明的金額重新入賬，原暫估分錄做負數(shù)沖銷。

　　具體分錄如下：

　　沖銷分錄：

　　借：庫存商品（負數(shù)）

　　　　貸：應(yīng)付賬款——暫估應(yīng)付款——XX公司（負數(shù)）

　　按照實際金額入賬：

　　一般納稅人：

　　借：庫存商品

　　　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）

　　　　貸：應(yīng)付賬款/銀行存款

　　小規(guī)模納稅人：

　　借：庫存商品

　　　　貸：應(yīng)付賬款/銀行存款

　　先開票后發(fā)貨的會計分錄

　　開具發(fā)票的時候：

　　借：應(yīng)收賬款、銀行存款等

　　　　貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項稅額

　　發(fā)貨的時候：

　　借：發(fā)出商品

　　　　貸：庫存商品

　　對應(yīng)確認收入：

　　借：應(yīng)收賬款、銀行存款等

　　　　貸：主營業(yè)務(wù)收入

　　對應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)成本：

　　借：主營業(yè)務(wù)成本

　　　　貸：發(fā)出商品

　　企業(yè)購入材料過程中，可能會出現(xiàn)原材料已經(jīng)收到，但是還沒有收到發(fā)票的情況。對于該情況，會計人員如何做賬？

　　材料已入庫發(fā)票未收到賬務(wù)處理

　?。薄⑷绻钜迅?，材料、發(fā)票都沒到

　?。ǎ保┲Ц敦浛顣r

　　借：預(yù)付賬款

　       　貸：銀行存款等

　　（２）收到材料，并取得發(fā)票

　　借：原材料

　      　貸：預(yù)付賬款

　?。?、如果材料已入庫，未付款、未取得發(fā)票

　　（１）材料入庫時，按暫估價做帳

　　借：原材料

　       　貸：應(yīng)付賬款－－暫估價

　?。ǎ玻┤〉冒l(fā)票，并付款

　?。痢⑾葲_銷暫估價

　　借：原材料（紅字）

　　      貸：應(yīng)付賬款－－暫估價（紅字）

　?。?、然后，按發(fā)票價做帳

　　借：原材料

　      　貸：銀行存款等

　　３、如果材料入庫、發(fā)票到，款未付

　　借：原材料

　       　貸：應(yīng)付賬款

　　４、如果材料入庫，發(fā)票未到，但款已經(jīng)付了

　　（１）未取得發(fā)票時，先做

　　借：原材料

　       　貸：銀行存款等

　?。ǎ玻┤〉冒l(fā)票后，把發(fā)票粘帖到上面分錄的憑證中，并在發(fā)票上寫明一下，后取得的發(fā)票。     

　　原材料的會計核算　　

　　原材料的日常收發(fā)及結(jié)存，可以采用實際成本核算，也可以采用計劃成本核算。

　?。ㄒ唬┎捎脤嶋H成本核算的賬務(wù)處理

　　材料按實際成本計價核算時，材料的收發(fā)及結(jié)存，無論總分類核算還是明細分類核算，均按照實際成本計價。使用的會計科目有“原材料”、“在途物資”等。

　　（二）采用計劃成本核算的賬務(wù)處理

　　材料采用計劃成本核算時，材料的收發(fā)及結(jié)存，無論總分類核算還是明細分類核算，均按照計劃成本計價。材料實際成本與計劃成本的差異，通過“材料成本差異”科目核算。月末，計算本月發(fā)出材料應(yīng)負擔(dān)的成本差異并進行分攤，根據(jù)領(lǐng)用材料的用途計入相關(guān)資產(chǎn)的成本或者當(dāng)期損益，從而將發(fā)出材料的計劃成本調(diào)整為實際成本。

　　企業(yè)經(jīng)營過程中，有時會出現(xiàn)發(fā)出商品但未收到對方款項的情況，即貨已發(fā)出但款未收的情況，相應(yīng)賬務(wù)處理是什么？

　　貨已發(fā)款未收的會計分錄

　　1、滿足收入確認條件時：

　　首先在出庫時，根據(jù)單位自制的倉庫管理出庫單

　　借：主營業(yè)務(wù)成本

　　       貸：庫存商品

　　其次確認收入，由于未收到貨款，借記“應(yīng)收賬款”，根據(jù)銷售確認單確認收入：

　　借：應(yīng)收賬款

　　      貸：主營業(yè)務(wù)收入

　　             應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）

　　2、如果存貨發(fā)出還不能確認收入，需要對方確認收貨：

　　借：發(fā)出商品

　　       貸：庫存商品

　　發(fā)出商品多收貨款的會計分錄

　　如果以后不能保持業(yè)務(wù)發(fā)展，那么應(yīng)該將款項退回；如果與該客戶在將來會保持業(yè)務(wù)來往，可以保留該余額，在以后的業(yè)務(wù)中抵消多余款項。會計分錄如下

　　在收到貨款時：

　　借：銀行存款

　　       貸：應(yīng)收賬款

　　退回多余款項時：

　　借：應(yīng)收賬款

　　       貸：銀行存款

　　收入的五個確認條件

　　1、企業(yè)已將商品所有權(quán)的主要風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方。

　　2、企業(yè)既沒有保留所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也無法對已售出的商品實施有效控制。

　　3、相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)。

　　4、收入的金額能夠可靠地計量。

　　5、相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計量

　　個體工商戶通常是指依法經(jīng)核準登記，從事工商業(yè)經(jīng)營的自然人或家庭。如果是小規(guī)模納稅人的個體工商戶，可以去稅局申請代開或者自開3%稅率的專用發(fā)票給一般納稅人單位。

　　個體工商戶可不可以開專票？

　　如果是一般納稅人的個體工商戶，可以根據(jù)實現(xiàn)的收入情況開具相應(yīng)內(nèi)容的增值稅專用發(fā)票給購買方單位入賬。如果是小規(guī)模納稅人的個體工商戶，可以去稅局申請代開或者自開3%稅率的專用發(fā)票給一般納稅人單位。

　　什么是個體工商戶？

　　個體工商戶指依法經(jīng)核準登記，從事工商業(yè)經(jīng)營的自然人或家庭。根據(jù)《中華人民共和國民法典》第54條規(guī)定，自然人從事工商業(yè)經(jīng)營，經(jīng)依法登記，為個體工商戶。個體工商戶可以起字號。

　　專票是什么?

　　專用發(fā)票是供增值稅一般納稅人（以下簡稱一般納稅人）生產(chǎn)經(jīng)營增值稅應(yīng)稅項目使用的一種特殊發(fā)票，是發(fā)貨票中的一種。它不僅是一般的商事憑證，而且還是計算抵扣稅款的法定憑證。

　　個體工商戶稅費征收方式

　　個體工商戶納稅人的稅費征收方式有查賬征收、核定征收、定期定額征收、代扣代繳和代收代繳。根據(jù)《個體工商戶建賬管理暫行辦法》（國家稅務(wù)總局令第17號）第十四條規(guī)定：“稅務(wù)機關(guān)對建賬戶采用查賬征收方式征收稅款。建賬初期，也可以采用查賬征收與定期定額征收相結(jié)合的方式征收稅款。

　　小規(guī)模納稅人不可以開13%專票。小規(guī)模不管是開具普通發(fā)票，還是專用發(fā)票，增值稅稅率是3%，無法開具出一般納稅人稅率的專用發(fā)票的，如果需要專票，只能稅局代開。

　　小規(guī)模納稅人會計核算健全、能夠提供準確稅務(wù)資料的，可以向主管稅務(wù)機關(guān)申請一般納稅人資格認定，不作為小規(guī)模納稅人。

　　什么是小規(guī)模納稅人？

　　小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標準以下，并且會計核算不健全，不能按規(guī)定報送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。

　　什么是一般納稅人？

　　一般納稅人是指年應(yīng)征增值稅銷售額超過財政部規(guī)定的小規(guī)模納稅人標準的企業(yè)和企業(yè)性單位。

　　小規(guī)模納稅人和一般納稅人的區(qū)別？

　　小規(guī)模納稅人和一般納稅人之間的區(qū)別主要體現(xiàn)在:所繳納的稅率不同，發(fā)票使用不同，賬務(wù)處理不同，應(yīng)交稅金計算方式不同。

　　具體的區(qū)別如下:

　　1、稅率的不同：一般納稅人適用的稅率主要有13%、9%、6%、0%等幾檔，而小規(guī)模納稅人現(xiàn)在一律適用3%的征收率；

　　2、發(fā)票使用不同：一般納稅人銷售貨物可以開具增值稅專用發(fā)票，購進貨物可以取得增值稅專用發(fā)票，而小規(guī)模納稅人銷售貨物的時候不能開具增值稅專用發(fā)票；

　　3、賬務(wù)處理的不同：一般納稅人按價款部分計入成本，稅款部分計入“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進項稅額）”賬戶，而小規(guī)模納稅人按全額進入成本；

　　4、應(yīng)交稅金計算方式不同：一般納稅人按銷項稅額與進項稅額的差額進項納稅，而小規(guī)模納稅人按照銷售額乘以增值稅征收率計算應(yīng)交增值稅稅額。

　　在決定小規(guī)模納稅人是否應(yīng)該開具普票還是專票時，有人可能會爭議，因為每種發(fā)票都有其各自的好處和適用范圍。下面將對開普票和專票的優(yōu)點進行探討，以幫助小規(guī)模納稅人做出明智的選擇。

　　一、普票和專票的定義

　　1.增值稅普通發(fā)票是指在購銷商品、提供或接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動中，所開具和收取的收付款憑證。任何單位和個人在購銷商品、提供或接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動中，除增值稅一般納稅人開具和收取的增值稅專用發(fā)票之外，所開具和收取的各種收付款憑證均為普通發(fā)票。

　　2.增值稅專用發(fā)票是由國家稅務(wù)總局監(jiān)制設(shè)計印制的，只限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購使用的，既作為納稅人反映經(jīng)濟活動中的重要會計憑證又是兼記銷貨方納稅義務(wù)和購貨方進項稅額的合法證明;是增值稅計算和管理中重要的決定性的合法的專用發(fā)票。

　　二.小規(guī)模納稅人開具普票更好的原因開具普票的優(yōu)點不容忽視，小規(guī)模納稅人開具普票的主要好處是可以享受每月10萬元的免稅額度。在這個額度內(nèi)，小規(guī)模納稅人不需要繳納增值稅，這對于有限的經(jīng)營資金來說是一種重要的減負措施。此外，普票的操作相對簡單，不需要繁瑣的發(fā)票領(lǐng)購手續(xù)，也不需要進行進銷項稅額的核算和申報，這減輕了企業(yè)負擔(dān)，并提高了經(jīng)營效率。

　　1.免稅額度小規(guī)模納稅人開具普票可以享受每月10萬元的免稅額度。在這個額度內(nèi)，小規(guī)模納稅人不需要繳納增值稅，可以減輕稅收負擔(dān)。

　　2.簡化操作相比于增值稅專用發(fā)票，普票的開具和管理流程更為簡化。小規(guī)模納稅人不需要進行繁瑣的發(fā)票領(lǐng)購手續(xù)，也不需要進行進銷項稅額的核算和申報。

　　3.適用范圍廣普票適用于各種購銷商品、提供或接受服務(wù)以及其他經(jīng)營活動。小規(guī)模納稅人在經(jīng)營過程中，無論是銷售商品還是提供服務(wù)，都可以使用普票進行開具。

　　4.稅務(wù)合規(guī)小規(guī)模納稅人開具普票可以滿足稅務(wù)部門的要求，確保企業(yè)的稅務(wù)合規(guī)。普票作為合法的收付款憑證，可以提供給稅務(wù)部門進行核查和審計。

　　5.管理便利普票的管理相對簡單，不需要進行專用發(fā)票的領(lǐng)購和管理。小規(guī)模納稅人可以更加專注于企業(yè)的經(jīng)營管理，減少了財務(wù)管理的復(fù)雜性。

　　三.小規(guī)模納稅人開具專票更好的原因?qū)Ｆ币灿衅洫毺氐膬?yōu)勢，首先，作為一種由國家稅務(wù)總局監(jiān)制設(shè)計印制的正式發(fā)票，專票具有更高的識別度和可信度。當(dāng)企業(yè)與其他公司進行交易時，專票可以作為重要的會計憑證，確保交易的合法性和真實性。其次，專票可以同時記錄銷貨方的納稅義務(wù)和購貨方的進項稅額，方便企業(yè)進行更精確的財務(wù)管理和稅務(wù)申報。

　　1.更多的抵扣項普通發(fā)票只能進行企業(yè)所得稅和個人所得稅抵扣;而專用發(fā)票除了上述抵扣項外，還可以抵扣附加稅和增值稅。

　　2.開具更嚴格專票的填寫細節(jié)也更精準，可以明確記錄購買方的購買金額、付款方式以及購買項目等詳細情況，購買方也可以更容易地核實和查詢。

　　3.有利于雙方的信用狀態(tài)專票會更有利于購買方的記賬管理，而普通發(fā)票的細節(jié)卻比較籠統(tǒng)，不能滿足對賬戶收支記賬的要求。

　　4.專用發(fā)票可以在稅務(wù)部門進行更完善的核銷這有助于營造公平、合理、規(guī)范的收費環(huán)境，避免出現(xiàn)開票收費“胡亂收費”的情況，保護雙方的利益。此外，隨著稅收制度變化，小規(guī)模納稅人在開具發(fā)票時，不僅應(yīng)注意稅收政策，還應(yīng)關(guān)注電子發(fā)票技術(shù)的發(fā)展，比如加強電子發(fā)票和紙質(zhì)發(fā)票之間的互通使用，強制將紙質(zhì)發(fā)票“轉(zhuǎn)賬”給電子發(fā)票，全面實現(xiàn)發(fā)票實時互聯(lián)互通，發(fā)票的及時統(tǒng)計分析，加快發(fā)票可視化、可查詢的進程，以達到更好的發(fā)票管理效果。所以小規(guī)模納稅人開具普票和專票各有其好處。如果企業(yè)銷售額較低且不需要頻繁開票，可能更適合選擇開普票，以享受免稅額度和簡化操作流程。然而，對于銷售額較高且需要與其他公司進行大額交易的小規(guī)模納稅人，選擇專票能夠提升企業(yè)形象和信譽，并提供更精確的財務(wù)管理和稅務(wù)申報。最終的選擇應(yīng)該根據(jù)企業(yè)的實際經(jīng)營情況和稅收優(yōu)惠政策來做出決策。