這樣的事情也是會(huì)發(fā)生的,比如公司讓員工幫忙代墊費(fèi)用,那么如果出現(xiàn)這樣的情況,應(yīng)該怎么做會(huì)計(jì)分錄你知道嗎?如果不了解,那就和會(huì)計(jì)網(wǎng)一起來學(xué)習(xí)吧。
公司向個(gè)人借款的會(huì)計(jì)分錄
公司向個(gè)人借款,其本金計(jì)入往來賬目,支付的利息計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用,賬務(wù)處理如下:
1、借入時(shí)
借:銀行存款
貸:其他應(yīng)付款/短期借款
2、按期計(jì)提利息時(shí)
借:財(cái)務(wù)費(fèi)用
貸:應(yīng)付利息
3、支付利息時(shí)
借:應(yīng)付利息
貸:銀行存款
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅
4、上交稅款時(shí)
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅
貸:銀行存款
5、歸還本金時(shí)
借:其他應(yīng)付款/短期借款
貸:銀行存款
其實(shí)公司向個(gè)人借款也是要打借條的,那么借條應(yīng)該怎么寫呢?
借條的具體內(nèi)容包括哪些?
1、首先必須要有公司的印章
2、法定代表人的簽名
舉個(gè)例子
今有xx公司向xxx借款人民幣拾萬元整,月息百分之一,定于半年內(nèi)還清。
特立此據(jù)為憑。
借款人:xxx公司(公章)
法定代表人:xxx(簽字)
日期:20xx年x月x日
如果還涉及到利息的,一定要注明利率。
以上就是有關(guān)公司向個(gè)人借款的相關(guān)會(huì)計(jì)分錄,希望能夠幫助大家,想了解更多的會(huì)計(jì)知識(shí),請(qǐng)多多關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)!
公司在經(jīng)營發(fā)展過程中,為解決資金缺口問題,除了可以向銀行借款,還可以向股東借款。向股東借款時(shí),需要繳稅嗎?
公司向股東借款要不要交稅?
公司向股東借款要繳稅。
股東與企業(yè)有著密切的利益關(guān)系,稅務(wù)局會(huì)認(rèn)定企業(yè)對(duì)股東的利息收入進(jìn)行避稅。會(huì)根據(jù)合理稅率認(rèn)定股東的利息收益,讓企業(yè)補(bǔ)交股東的個(gè)人所得稅。因?yàn)槠髽I(yè)是個(gè)稅的扣繳義務(wù)人。
股東是股份制公司的出資人或叫投資人。以股東主體身份來分,可分機(jī)構(gòu)股東和個(gè)人股東。機(jī)構(gòu)股東指享有股東權(quán)的法人和其他組織。機(jī)構(gòu)股東包括各類公司、各類全民和集體所有制企業(yè)、各類非營利法人和基金等機(jī)構(gòu)和組織。個(gè)人股東是指一般的自然人股東。
企業(yè)向股東借款計(jì)入什么科目?
企業(yè)向股東借款計(jì)入其他應(yīng)付款科目,賬務(wù)處理如下:
借:銀行存款、庫存現(xiàn)金等
貸:其他應(yīng)付款-股東
股東向企業(yè)借款賬務(wù)處理
股東向企業(yè)借款計(jì)入其他應(yīng)收款科目,賬務(wù)處理如下:
借:其他應(yīng)收款-股東
貸:銀行存款、庫存現(xiàn)金等
根據(jù)《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于規(guī)范個(gè)人投資者個(gè)人所得稅征收管理的通知》(財(cái)稅〔2003〕158號(hào))規(guī)定,納稅年度內(nèi)個(gè)人投資者從其投資的企業(yè)(個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)除外)借款,在該納稅年度終了后既不歸還,又未用于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的,其未歸還的借款可視為企業(yè)對(duì)個(gè)人投資者的紅利分配,依照""利息、股息、紅利所得""項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅。因此,個(gè)人股東從公司借款,在該納稅年度終了后既不歸還,又未用于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的,其未歸還的借款應(yīng)按照""利息、股息、紅利所得""項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅。
最近,會(huì)計(jì)網(wǎng)收到一位粉絲的疑問:公司正在籌建期,需要用錢的地方很多,近日公司資金短缺,老板想著借款,老板就過來問,向企業(yè)借款好還是向個(gè)人借款好?在賬務(wù)處理上,哪個(gè)更加方便合理?今天會(huì)計(jì)網(wǎng)就借著粉絲的這個(gè)問題,來和大家講講關(guān)于公司借款的問題。
一、、首先,我們來了解一下關(guān)于粉絲疑惑的相關(guān)知識(shí)點(diǎn)。一起來學(xué)習(xí)一下公司向個(gè)人借款和公司向企業(yè)借款相關(guān)的稅務(wù)知識(shí)。
公司向個(gè)人借款,借款的利息是需要滿足一定條件才能進(jìn)行稅前扣除的,那么需要滿足以下3個(gè)條件:
1、公司屬于借款方,那就必須要有利息發(fā)票才能進(jìn)行稅前扣除;
2、公司和個(gè)人需要一起簽訂相應(yīng)的借款合同;
3、公司向個(gè)人借款的利息要滿足金融企業(yè)同期同類貸款利率計(jì)算的數(shù)額,要在這個(gè)利率計(jì)算范圍內(nèi)并且獲得發(fā)票才能進(jìn)行稅前扣除。
公司向企業(yè)借款,在稅務(wù)的處理上也是有相應(yīng)的規(guī)定:
1、公司向企業(yè)借款,支付了利息費(fèi)用之后取得的增值稅專用發(fā)票,是不可以用于抵扣增值稅的;
2、公司向企業(yè)借款支付的利息可不可以進(jìn)行稅前扣除,其實(shí)和公司向個(gè)人借款的一樣,只要滿足金融企業(yè)同期同類貸款利率計(jì)算的數(shù)額,在這個(gè)利率計(jì)算范圍內(nèi)并且獲得發(fā)票就可以進(jìn)行稅前扣除。
3、如果公司和公司之間的借款是無償?shù)?,而且公司和公司不屬于一個(gè)集團(tuán)的,那么就相當(dāng)于是視同銷售,是需要繳納增值稅。
二、那么,借款也有短期和長期。什么是短期借款和什么是長期借款以及它們的賬務(wù)處理應(yīng)該是怎么樣的?
短期借款:顧名思義,借款的時(shí)間一般不會(huì)很長,就是公司或者企業(yè)從銀行或其他金融機(jī)構(gòu)借入的各種借款,并且需要在一年以內(nèi)進(jìn)行償還的款項(xiàng)就叫做短期借款。那么短期借款的賬務(wù)處理該如何做?
例子:某公司因?yàn)榻?jīng)營問題需要向銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)借了一筆款,并且按照合同規(guī)定需每月只支付相應(yīng)的利息。
一般情況下會(huì)計(jì)分錄如下:
借到款時(shí),會(huì)計(jì)分錄如下:
借:銀行存款
貸:短期借款
每月計(jì)提借款的利息時(shí),會(huì)計(jì)分錄如下:
借:財(cái)務(wù)費(fèi)用——利息支出
貸:應(yīng)付利息
支付借款的利息時(shí),會(huì)計(jì)分錄如下:
借:應(yīng)付利息
貸:銀行存款
長期借款:意思剛好和短期借款反過來,公司或者企業(yè)因?yàn)殚L期發(fā)展的需要,從銀行或其他金融機(jī)構(gòu)借入各種還款期限都是一年以上的款項(xiàng)。那么長期借款的賬務(wù)處理該如何做?
例子:某企業(yè)要建新的辦公樓,向銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)借了一筆款,還款期限為3年,并且按照合同規(guī)定需每月只支付相應(yīng)的利息。
一般情況下會(huì)計(jì)分錄如下:
借到款時(shí),會(huì)計(jì)分錄如下:
借:銀行存款
貸:長期借款——本金
每月計(jì)提借款的利息時(shí),會(huì)計(jì)分錄如下:
借:在建工程
貸:應(yīng)付利息
支付借款的利息時(shí),會(huì)計(jì)分錄如下:
借:應(yīng)付利息
貸:銀行存款
三、也有同學(xué)過來問小編,借款的費(fèi)用能不能進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣?
關(guān)于借款費(fèi)用進(jìn)項(xiàng)稅額能不能抵扣,是要看情況的。接下來就給大家說說哪些情況可以進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣,哪些不行。
不能進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的借款費(fèi)用:
1、借款時(shí)產(chǎn)生的利息費(fèi)用是不能進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的,如銀行利息。
2、通過外幣借款的形式也是不能進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣,因?yàn)橛袇R兌差額。3、公司借款時(shí)可能會(huì)產(chǎn)生一些額外的貸款服務(wù)費(fèi)用,如咨詢費(fèi)、手續(xù)費(fèi)等,這些也是不能進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的。
可以進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的借款費(fèi)用:
除了上邊所說的公司借款產(chǎn)生的額外貸款服務(wù)費(fèi)用不能進(jìn)行抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額之外,其他的輔助費(fèi)用是可以進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的。
通過以上敘述,你對(duì)公司借款是否有更了深入的了解呢?
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公司經(jīng)營發(fā)展過程中,為解決資金問題,除了可以向金融機(jī)構(gòu)借款,也能向個(gè)人借款,公司向個(gè)人借款時(shí),應(yīng)如何做會(huì)計(jì)分錄?
公司向個(gè)人借款的會(huì)計(jì)分錄
公司向個(gè)人借款,計(jì)入往來賬目,支付的利息計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。會(huì)計(jì)分錄如下:
1、借入時(shí):
借:銀行存款
貸:其他應(yīng)付款
2、按期計(jì)提利息時(shí)
借:財(cái)務(wù)費(fèi)用
貸:應(yīng)付利息
3、支付利息時(shí):
借:應(yīng)付利息
貸:銀行存款
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅
4、上交稅款時(shí):
借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅
貸:銀行存款
5、歸還本金時(shí)
借:其他應(yīng)付款/短期借款
貸:銀行存款
公司向金融機(jī)構(gòu)借款會(huì)計(jì)分錄
1、中長期借款:
企業(yè)借到銀行(或其他金融機(jī)構(gòu))的款項(xiàng)時(shí):
借:銀行存款/其他貨幣資金/庫存現(xiàn)金
貸:長期借款-本金
每年需計(jì)提應(yīng)付銀行(或其他金融機(jī)構(gòu))的借款利息:
借:財(cái)務(wù)費(fèi)用
貸:應(yīng)付利息
當(dāng)企業(yè)長期借款所規(guī)定需償還的期限到期時(shí),企業(yè)需歸還銀行(或其他金融機(jī)構(gòu))的本金以及借款利息。
借:應(yīng)付利息
長期借款-本金
長期借款-應(yīng)計(jì)利息
貸:銀行存款/其他貨幣資金/庫存現(xiàn)金
2、短期借款:
企業(yè)借到銀行(或其他金融機(jī)構(gòu))的款項(xiàng)時(shí),
借:銀行存款/其他貨幣資金/庫存現(xiàn)金
貸:短期借款-本金
每月企業(yè)計(jì)提應(yīng)付借款利息時(shí),
借:財(cái)務(wù)費(fèi)用
貸:應(yīng)付利息
當(dāng)企業(yè)短期借款的期限到期時(shí),企業(yè)需償還本金與借款利息。
借:應(yīng)付利息
短期借款-本金
貸:銀行存款/其他貨幣資金/庫存現(xiàn)金
財(cái)務(wù)費(fèi)用科目用于核算企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營資金而發(fā)生的籌資費(fèi)用,像企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營期間發(fā)生的利息支出、匯兌凈損失(不過商品流通企業(yè)、保險(xiǎn)企業(yè)除外,它們要單獨(dú)核算,不計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用)、金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費(fèi),以及債券印刷費(fèi)、國外借款擔(dān)保費(fèi)等和籌資活動(dòng)相關(guān)的。發(fā)生了財(cái)務(wù)費(fèi)用,借記財(cái)務(wù)費(fèi)用,貸記相對(duì)應(yīng)科目;期末將本科目的余額轉(zhuǎn)入"本年利潤"科目。結(jié)轉(zhuǎn)后無余額。
公司經(jīng)營發(fā)展過程中,向法人借款計(jì)提的利息費(fèi)用,應(yīng)通過應(yīng)付利息科目進(jìn)行核算,相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄應(yīng)如何編制?
公司向法人借款計(jì)提利息分錄
當(dāng)企業(yè)向法人借款計(jì)提利息時(shí)的分錄情況,如下:
借:應(yīng)付利息
貸:銀行存款
當(dāng)公司向職工等個(gè)人借款時(shí),有關(guān)會(huì)計(jì)分錄:
借:銀行存款/庫存現(xiàn)金
貸:其他應(yīng)付款
應(yīng)付利息屬于負(fù)債類科目。應(yīng)付利息是指企業(yè)按照合同約定應(yīng)支付的利息,包括吸收存款,分期付息到期還本的長期借款,企業(yè)債券等應(yīng)支付的利息。
其他應(yīng)付款是指企業(yè)在商品交易業(yè)務(wù)以外發(fā)生的應(yīng)付和暫收款項(xiàng),具體包括應(yīng)付經(jīng)營租入固定資產(chǎn)和包裝物租金;職工未按期領(lǐng)取的工資;存入保證金(如收入包裝物押金等)等方面的內(nèi)容。
股東向公司借款的會(huì)計(jì)分錄
借:其他應(yīng)收款-XXX
貸:銀行存款
其他應(yīng)收款是指企業(yè)除應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收股利和應(yīng)收利息以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項(xiàng)。
主要包括應(yīng)收的各種賠款、罰款,如因企業(yè)財(cái)產(chǎn)等遭受意外損失而向有關(guān)保險(xiǎn)公司收取的賠款等;應(yīng)收的出租包裝物租金; 應(yīng)向職工收取的各種墊付款項(xiàng),如為職工墊付的水電費(fèi)、應(yīng)由職工負(fù)擔(dān)的醫(yī)藥費(fèi);存出保證金,如租入包裝物支付的押金;其他各種應(yīng)收、暫付款項(xiàng)。
公司向個(gè)人借款時(shí),一般通過其他應(yīng)付款科目進(jìn)行核算,相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄該怎么做?
公司向個(gè)人借款如何做會(huì)計(jì)分錄?
借款時(shí)的分錄為:
借:銀行存款
貸:其他應(yīng)付款—個(gè)人借款
還款時(shí)的分錄為:
借:其他應(yīng)付款—個(gè)人借款
貸:銀行存款
公司向借款人支付利息,需要代扣代繳個(gè)稅,利息確認(rèn)為做財(cái)務(wù)費(fèi)用即可。
借:財(cái)務(wù)費(fèi)用—借款利息
貸:銀行存款
其他應(yīng)付款—代扣個(gè)稅
個(gè)人向公司借款的會(huì)計(jì)分錄
個(gè)人向公司借款,應(yīng)該通過其他應(yīng)收款進(jìn)行核算,會(huì)計(jì)分錄如下:
借:其他應(yīng)收款——XX個(gè)人
貸:庫存現(xiàn)金
報(bào)銷及還款時(shí):
借:庫存現(xiàn)金
管理費(fèi)用
貸:其他應(yīng)收款——XX個(gè)人
公司經(jīng)營發(fā)展過程中,向員工個(gè)人借款時(shí),可計(jì)入其他應(yīng)付款科目核算,相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄怎么做?
公司向員工借款會(huì)計(jì)分錄
借:銀行存款
貸:其他應(yīng)付款—XX員工
還款時(shí):
借:其他應(yīng)付款—個(gè)人借款
貸:銀行存款
公司向借款人支付利息:
借:財(cái)務(wù)費(fèi)用—借款利息
其他應(yīng)付款—代扣個(gè)稅
公司向員工個(gè)人借款,借款的利息若要在稅前扣除,則需滿足以下條件:
1、公司屬于借款方,那就必須要有利息發(fā)票才能進(jìn)行稅前扣除;
2、公司和個(gè)人需要一起簽訂相應(yīng)的借款合同;
3、公司向個(gè)人借款的利息要滿足金融企業(yè)同期同類貸款利率計(jì)算的數(shù)額,要在這個(gè)利率計(jì)算范圍內(nèi)并且獲得發(fā)票才能進(jìn)行稅前扣除。
其他應(yīng)付款核算內(nèi)容
其他應(yīng)付款核算企業(yè)除應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)付利息、應(yīng)付股利、應(yīng)交稅費(fèi)、長期應(yīng)付款等以外的其他各項(xiàng)應(yīng)付、暫收的款項(xiàng)。企業(yè)(保險(xiǎn))應(yīng)交納的保險(xiǎn)保障基金,也通過其他應(yīng)付款核算。
為了正確反映和監(jiān)督企業(yè)各項(xiàng)其他應(yīng)付款的產(chǎn)生和消失,公司應(yīng)設(shè)置“其他應(yīng)付款”科目。該科目的貸方用來反映企業(yè)各項(xiàng)其他應(yīng)付款的產(chǎn)生;借方用來反映各項(xiàng)其他應(yīng)付款的支付;期末余額一般在貸方,表示企業(yè)在期末時(shí)尚未支付的其他應(yīng)付款?!捌渌麘?yīng)付款”科目還應(yīng)按照具體項(xiàng)目設(shè)置明細(xì)科目,進(jìn)行明細(xì)分類核算。
公司由于資金問題向員工個(gè)人借入的款項(xiàng),實(shí)務(wù)中通過其他應(yīng)付款科目核算,相應(yīng)的賬務(wù)處理該怎么做?
公司向個(gè)人借款怎么做賬務(wù)處理?
借入款項(xiàng)的時(shí)候:
借:銀行存款
貸:其他應(yīng)付款-個(gè)人
還款的時(shí)候:
借:其他應(yīng)付款-個(gè)人
貸:銀行存款
其他應(yīng)付款是指企業(yè)除應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)收賬款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費(fèi)、應(yīng)付利息、應(yīng)付股利等經(jīng)營活動(dòng)以外的其他各項(xiàng)應(yīng)付、暫收的款項(xiàng)。
其他應(yīng)付款包括應(yīng)付租入包裝物租金、存入保證金、應(yīng)付的經(jīng)營租入固定資產(chǎn)的租金、無形資產(chǎn)的租金、應(yīng)付的罰款、滯納金、違約金等。
企業(yè)應(yīng)通過“其他應(yīng)付款”科目,核算其他應(yīng)付款的增減變動(dòng)及其結(jié)存情況,并按照其他應(yīng)付款的項(xiàng)目和對(duì)方單位(或個(gè)人)設(shè)置明細(xì)科目進(jìn)行明細(xì)核算。該科目貸方登記發(fā)生的各種應(yīng)付、暫收款項(xiàng),借方登記償還或轉(zhuǎn)銷的各種應(yīng)付、暫收款項(xiàng);期末貸方余額反映企業(yè)應(yīng)付未付的其他應(yīng)付款項(xiàng)。
借款利息收入的會(huì)計(jì)分錄
如果是金融類企業(yè),那這利息作為營業(yè)收入核算會(huì)計(jì)分錄是:
借:銀行存款
貸:主營業(yè)務(wù)收入-利息收入
如果是非金融企業(yè),那這利息可以直接沖減財(cái)務(wù)費(fèi)用
借:銀行存款
貸:財(cái)務(wù)費(fèi)用-利息收入
公司在經(jīng)營過程中有時(shí)會(huì)遇到資金不足不能周轉(zhuǎn)的情形,可能會(huì)選擇向個(gè)人借款的方式舉借資金,那么公司向個(gè)人借款時(shí),相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄怎么寫?
公司向個(gè)人借款的會(huì)計(jì)分錄
?。?、借入時(shí):
借:銀行存款
貸:其他應(yīng)付款/短期借款
2、按期計(jì)提利息時(shí):
借:財(cái)務(wù)費(fèi)用
貸:應(yīng)付利息
3、支付利息時(shí):
借:應(yīng)付利息
貸:銀行存款
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅(代扣代繳)
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅
4、上交稅款時(shí):
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅(代扣代繳)
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅
貸:銀行存款
?。怠w還本金時(shí)
借:其他應(yīng)付款/短期借款
貸:銀行存款
什么是其他應(yīng)付款?
其他應(yīng)付款是指公司除了應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付工資、應(yīng)交稅金、應(yīng)付股利、其他應(yīng)交款等以外的各種應(yīng)付、暫收款項(xiàng),主要包括存人保證金、應(yīng)付租金、應(yīng)付賠償款、應(yīng)付工會(huì)經(jīng)費(fèi)等。
應(yīng)付利息是什么?
應(yīng)付利息是指企業(yè)按照合同約定應(yīng)支付的利息,包括吸收存款,分期付息到期還本的長期借款,企業(yè)債券等應(yīng)支付的利息。
財(cái)務(wù)費(fèi)用是什么?
財(cái)務(wù)費(fèi)用是指企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等而發(fā)生的籌資費(fèi)用,包括利息支出(減利息收入)、匯兌損益以及相關(guān)的手續(xù)費(fèi)、商業(yè)匯票貼現(xiàn)發(fā)生的貼現(xiàn)利息、企業(yè)發(fā)生或收到的現(xiàn)金折扣等。
企業(yè)在日常經(jīng)營中,出現(xiàn)資金周轉(zhuǎn)困難的情況時(shí),可以向法人借款。公司向法人借款時(shí),通過其他應(yīng)付款科目進(jìn)行核算,相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄怎么做?
公司向法人借款賬務(wù)處理
如果是公司向法人借款,可以這樣考慮:
1、借款時(shí)
借:銀行存款(或庫存現(xiàn)金)
貸:其他應(yīng)付款(或其他應(yīng)收款)-企業(yè)法人姓名
2、支付利息時(shí):
借:財(cái)務(wù)費(fèi)用
貸:其他應(yīng)付款-利息
3、還款時(shí):
借:其他應(yīng)付款-本金
其他應(yīng)付款-利息
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-個(gè)人所得稅
庫存現(xiàn)金、銀行存款
其他應(yīng)付款是什么?
其他應(yīng)付款,是指應(yīng)付、暫收其他單位或個(gè)人的款項(xiàng),如應(yīng)付經(jīng)營租入固定資產(chǎn)租金、應(yīng)付租入包裝物租金、存入保證金等。其他應(yīng)付款核算的范圍包括:存入保證金;應(yīng)付、暫收所屬單位、個(gè)人的款項(xiàng);經(jīng)營租入固定資產(chǎn)和包裝物的租金;其他應(yīng)付、暫收款項(xiàng)。借方表示其他應(yīng)付款減少,貸方表示其他應(yīng)付未付的款項(xiàng)金額。
應(yīng)交稅費(fèi)是什么?
應(yīng)交稅費(fèi)是指企業(yè)根據(jù)在一定時(shí)期內(nèi)取得的營業(yè)收入、實(shí)現(xiàn)的利潤等,按照現(xiàn)行稅法規(guī)定,采用一定的計(jì)稅方法計(jì)算的應(yīng)交納的各種稅費(fèi)。包括:增值稅、消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅、企業(yè)所得稅、土地增值稅、房產(chǎn)稅、車船稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、教育費(fèi)附加、印花稅、耕地占用稅、契稅、車輛購置稅等。本科目期末貸方余額,反映企業(yè)尚未交納的稅費(fèi);期末如為借方余額,反映企業(yè)多交或尚未抵扣的稅金。
在經(jīng)營一家公司時(shí),在資金緊缺的情況下,可以向法人借款。對(duì)于公司向法人借款業(yè)務(wù),該如何寫會(huì)計(jì)分錄?
公司向法人借款會(huì)計(jì)分錄
借:銀行存款/庫存現(xiàn)金
貸:其他應(yīng)付款/其他應(yīng)收款-企業(yè)法人姓名
公司向法人借款時(shí),含有押金:
如果這筆款項(xiàng)是作為對(duì)方押金的,首先必須讓對(duì)方出具押金說明書,簽字蓋章,作為記賬憑證的原始憑證附件及對(duì)方開的收據(jù);可計(jì)入其他應(yīng)付款-XX押金(預(yù)付賬款/XX押金)。
借:其他應(yīng)付款-XX押金(或預(yù)付賬款-XX押金)
貸:銀行存款(或庫存現(xiàn)金)
押金退還時(shí),公司給對(duì)方開收據(jù),也可將當(dāng)初對(duì)方的押金說明書。還給對(duì)方(留下復(fù)印件備案)以及銀行轉(zhuǎn)賬憑據(jù):
借:銀行存款(或庫存現(xiàn)金)
貸:其他應(yīng)收款-XX押金(或預(yù)付賬款-XX押金)
其他應(yīng)付款是指與企業(yè)的主營業(yè)務(wù)沒有直接關(guān)系的應(yīng)付、暫收其他單位或個(gè)人的款項(xiàng),在實(shí)操中,企業(yè)暫收的,租入固定資產(chǎn)和包裝物的租金、存入保證金、應(yīng)付統(tǒng)籌退休金、職工未按期領(lǐng)取的工資等計(jì)入到其他應(yīng)付款科目,并按實(shí)際項(xiàng)目來設(shè)置二級(jí)科目。
其他應(yīng)收款的具體含義。
其他應(yīng)收款是指企業(yè)除買入返售金融資產(chǎn)、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收股利、應(yīng)收利息、應(yīng)收代位追償款、應(yīng)收分保賬款、應(yīng)收分保合同準(zhǔn)備金、長期應(yīng)收款等以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項(xiàng)。
在公司發(fā)展到瓶頸階段時(shí),公司可能會(huì)向股東借錢,向股東借錢時(shí),計(jì)入其他應(yīng)付款科目核算,相關(guān)會(huì)計(jì)分錄是什么?
公司向股東個(gè)人借款的會(huì)計(jì)分錄
借:銀行存款
貸:其他應(yīng)付款-某股東
公司向股東借款的涉稅處理
根據(jù) 《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)向自然人借款的利息支出企業(yè)所得稅稅前扣除問題的通知》(國稅函〔2009〕777號(hào))規(guī)定:
一、企業(yè)向股東或其他與企業(yè)有關(guān)聯(lián)關(guān)系的自然人借款的利息支出,應(yīng)根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》(以下簡稱稅法)第四十六條及《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)關(guān)聯(lián)方利息支出稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)有關(guān)稅收政策問題的通知》(財(cái)稅[2008]121號(hào))規(guī)定的條件,計(jì)算企業(yè)所得稅扣除額。
二、企業(yè)向除第一條規(guī)定以外的內(nèi)部職工或其他人員借款的利息支出,其借款情況同時(shí)符合以下條件的,其利息支出在不超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計(jì)算的數(shù)額的部分,根據(jù)稅法第八條和稅法實(shí)施條例第二十七條規(guī)定,準(zhǔn)予扣除。
(一)企業(yè)與個(gè)人之間的借貸是真實(shí)、合法、有效的,并且不具有非法集資目的或其他違反法律、法規(guī)的行為;
(二)企業(yè)與個(gè)人之間簽訂了借款合同。
綜上,企業(yè)向股東借款,發(fā)生的利息支出符合以上規(guī)定的,可在企業(yè)所得稅稅前扣除。
股東向個(gè)人借款會(huì)計(jì)分錄
借:其他應(yīng)收款-XXX
貸:銀行存款
員工因個(gè)人因素向公司借款時(shí),應(yīng)通過其他應(yīng)收款科目、庫存現(xiàn)金科目進(jìn)行核算,具體會(huì)計(jì)分錄應(yīng)如何編制?
員工個(gè)人向公司借款的相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄
當(dāng)個(gè)人向公司借款時(shí),應(yīng)該通過其他應(yīng)收款進(jìn)行核算,相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄為:
借:其他應(yīng)收款——XX個(gè)人
貸:庫存現(xiàn)金
當(dāng)個(gè)人在進(jìn)行相關(guān)款項(xiàng)報(bào)銷及還款時(shí),相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄為:
借:庫存現(xiàn)金
貸:其他應(yīng)收款——XX個(gè)人
其他應(yīng)收款是什么?
其他應(yīng)收款是指企業(yè)除應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收股利和應(yīng)收利息以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項(xiàng)。
其他應(yīng)收款主要包括應(yīng)收的各種賠款、罰款,應(yīng)收的出租包裝物租金;應(yīng)向職工收取的各種墊付款項(xiàng),存出保證金。
公司向個(gè)人借款會(huì)計(jì)分錄
公司向個(gè)人借款的,可以根據(jù)合同確認(rèn)的借款金額來做對(duì)應(yīng)的分錄,需要注意的是,企業(yè)向個(gè)人的借款,是計(jì)入到其他應(yīng)付款科目,而不是短期借款或者長期借款科目,其分錄為:
借:銀行存款
貸:其他應(yīng)付款—XX個(gè)人
其他應(yīng)付款是指企業(yè)在商品交易業(yè)務(wù)以外發(fā)生的應(yīng)付和暫收款項(xiàng),具體包括應(yīng)付經(jīng)營租入固定資產(chǎn)和包裝物租金;職工未按期領(lǐng)取的工資;存入保證金(如收入包裝物押金等)等方面的內(nèi)容。
歸還借款會(huì)計(jì)分錄
借:短期借款
應(yīng)付利息(財(cái)務(wù)費(fèi)用)
貸:銀行存款
短期借款是指企業(yè)向銀行或其他金融機(jī)構(gòu)等借入的期限在1年以下(含1年)的各種款項(xiàng)。短期借款一般是企業(yè)為了滿足正常生產(chǎn)經(jīng)營所需的資金或者是為了抵償某項(xiàng)債務(wù)而借入的。
在公司的日常經(jīng)營中,有時(shí)候會(huì)出現(xiàn)資金周轉(zhuǎn)不靈的問題,因此需要向其他公司借款,那么公司向公司借款的賬務(wù)處理該怎么做?
公司向公司借款如何做賬?
一般情況下,你公司借其他公司的借款的會(huì)計(jì)分錄如下:
收到借款的會(huì)計(jì)分錄:
借:銀行存款/庫存現(xiàn)金
貸:其他應(yīng)付款—XX單位(借款)
歸還借款的會(huì)計(jì)分錄:
借:其他應(yīng)付款—XX單位(借款)
貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金
什么是其他應(yīng)付款?
其他應(yīng)付款是指與企業(yè)的主營業(yè)務(wù)沒有直接關(guān)系的應(yīng)付、暫收其他單位或個(gè)人的款項(xiàng),如應(yīng)付租入固定資產(chǎn)和包裝物的租金、存入保證金、應(yīng)付統(tǒng)籌退休金、職工未按期領(lǐng)取的工資等。
通常情況下,該科目核算企業(yè)應(yīng)付、暫收其他單位或個(gè)人的款項(xiàng),如應(yīng)付租入固定資產(chǎn)和包裝物的租金、應(yīng)付、暫收所屬單位、個(gè)人的款項(xiàng)、存入保證金、管轄區(qū)內(nèi)業(yè)主和物業(yè)管戶裝修存入保證金、應(yīng)付職工統(tǒng)籌退休金,以及應(yīng)收暫付上級(jí)單位、所屬單位的款項(xiàng)。
而企業(yè)經(jīng)常發(fā)生的應(yīng)付供貨單位的貨款,則是在“應(yīng)付賬款”和“應(yīng)付票據(jù)”科目中核算。
什么是銀行存款?
銀行存款賬戶分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶和專用存款賬戶?;敬婵钯~戶是指企業(yè)辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付的賬戶。一般存款賬戶是指企業(yè)在基本存款賬戶以外的銀行借款轉(zhuǎn)存。
在會(huì)計(jì)中,銀行存款屬于資產(chǎn)類。期末余額就在借方。在會(huì)計(jì)分錄中,借方表示增加。貸方表示減少。
公司在經(jīng)營發(fā)展階段,總會(huì)因?yàn)橘Y金的問題而陷入困境,除了向銀行借款和尋求投資外,有時(shí)候公司會(huì)向個(gè)人借款,對(duì)于向個(gè)人借款利息,應(yīng)該怎么做會(huì)計(jì)分錄?
公司向個(gè)人借款利息的會(huì)計(jì)分錄
1、借入時(shí):
借:銀行存款
貸:其他應(yīng)付款
2、按期計(jì)提利息時(shí):
借:財(cái)務(wù)費(fèi)用
貸:應(yīng)付利息
3、支付利息時(shí):
借:應(yīng)付利息
貸:銀行存款
應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(代扣代繳)
應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交個(gè)人所得稅
4、上交稅款時(shí):
借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(代扣代繳)
應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交個(gè)人所得稅
貸:銀行存款
5、歸還本金時(shí):
借:其他應(yīng)付款
貸:銀行存款
銀行存款指的是,儲(chǔ)存在銀行的款項(xiàng),是貨幣資金的組成部分。銀行存款是資產(chǎn)性質(zhì)的科目,借方表示增加,貸方表示減少,期末余額在借方。比如銷售商品,收到款項(xiàng)的賬務(wù)處理是,借:銀行存款,貸:主營業(yè)務(wù)收入,應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)。
其他應(yīng)收款指的是,企業(yè)除預(yù)付賬款、應(yīng)收股利、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款和應(yīng)收利息以外的其他各種應(yīng)收款和暫付款項(xiàng)。包括應(yīng)收的各種賠款和罰款,應(yīng)收的出租包裝物租金,應(yīng)向職工收取的各種墊付款項(xiàng)等。
應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅指的是,一般納稅人和小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)活動(dòng)本期應(yīng)交納的增值稅。本項(xiàng)目按銷項(xiàng)稅額與進(jìn)項(xiàng)稅額之間的差額填寫。應(yīng)注意的是,如果一般納稅人企業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅大于銷項(xiàng)稅,致使應(yīng)交稅出現(xiàn)負(fù)數(shù)時(shí),該項(xiàng)一律填零,不填負(fù)數(shù)。
個(gè)人向公司借款的情況并不少見,比如員工想要購房、購車,資金不足時(shí)則會(huì)向公司借款,個(gè)人向公司借款時(shí),應(yīng)如何做賬?
個(gè)人向公司借款的會(huì)計(jì)分錄
借:其他應(yīng)收款——XX個(gè)人
貸:庫存現(xiàn)金
報(bào)銷及還款時(shí):
借:庫存現(xiàn)金
管理費(fèi)用
貸:其他應(yīng)收款——XX個(gè)人
其他應(yīng)收款怎么理解?
其他應(yīng)收款是指企業(yè)除應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、應(yīng)收股利、應(yīng)收利息、買入返售金融資產(chǎn)、預(yù)付賬款、應(yīng)收代位追償款、應(yīng)收分保賬款、長期應(yīng)收款等以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項(xiàng)。
本科目應(yīng)當(dāng)按照其他應(yīng)收款的項(xiàng)目和對(duì)方單位(或個(gè)人)進(jìn)行明細(xì)核算。
企業(yè)發(fā)生其他各種應(yīng)收、暫付款項(xiàng)時(shí),
借:其他應(yīng)收款
貸:庫存現(xiàn)金等
收回或轉(zhuǎn)銷各種款項(xiàng)時(shí),
借:庫存現(xiàn)金/銀行存款等
貸:其他應(yīng)收款
本科目期末借方余額,反映企業(yè)尚未收回的其他應(yīng)收款。
什么是管理費(fèi)用?
管理費(fèi)用是指企業(yè)行政管理部門為組織和管理生各項(xiàng)產(chǎn)經(jīng)營生產(chǎn)活動(dòng)而發(fā)生的各種費(fèi)用,包括但不僅限于:企業(yè)董事會(huì)和行政管理部門在企業(yè)日常的各項(xiàng)經(jīng)營管理中發(fā)生的,或者應(yīng)當(dāng)由企業(yè)統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的公司經(jīng)費(fèi)、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、待業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、差旅費(fèi)、綠化費(fèi)、福利費(fèi)等。
管理費(fèi)用屬于期間費(fèi)用,在發(fā)生的當(dāng)期就計(jì)入當(dāng)期的損失或是利益。
“管理費(fèi)用”屬于損益類賬戶。該科目借方登記企業(yè)發(fā)生的各項(xiàng)管理費(fèi)用,貸方登記期末轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目的管理費(fèi)用,結(jié)轉(zhuǎn)后該科目應(yīng)無余額。
該科目應(yīng)當(dāng)按照管理費(fèi)用的費(fèi)用項(xiàng)目設(shè)置明細(xì)科目從而進(jìn)行明細(xì)核算。
員工如果在經(jīng)濟(jì)上遇到困難,可以向銀行、企業(yè)或者其他個(gè)人進(jìn)行借款。那么如果員工向公司借款,該如何寫會(huì)計(jì)分錄?
員工向公司借款的會(huì)計(jì)分錄
?。薄T工借款時(shí)
借:其他應(yīng)收款
貸:庫存現(xiàn)金
?。?、員工歸還借款時(shí)
借:庫存現(xiàn)金
貸:其他應(yīng)收款
其他應(yīng)收款相關(guān)知識(shí)
企業(yè)應(yīng)當(dāng)定期或者至少于每年年度終了,對(duì)其他應(yīng)收款進(jìn)行檢查,預(yù)計(jì)其可能發(fā)生的壞賬損失,并計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。企業(yè)對(duì)于不能收回的其他應(yīng)收款應(yīng)當(dāng)查明原因,追究責(zé)任。對(duì)確實(shí)無法收回的,按照企業(yè)的管理權(quán)限,經(jīng)股東大會(huì)或董事會(huì),或經(jīng)理(廠長)會(huì)議或類似機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)作為壞賬損失,沖銷提取的壞賬準(zhǔn)備。
經(jīng)批準(zhǔn)作為壞賬的其他應(yīng)收款,借記“壞賬準(zhǔn)備”科目,貸記“其他應(yīng)收款”科目。
已確認(rèn)并轉(zhuǎn)銷的壞賬損失,如果以后又收回,按實(shí)際收回的金額,借記“其他應(yīng)收款”科目,貸記“壞賬準(zhǔn)備”科目;同時(shí),借記“銀行存款”科目,貸記“其他應(yīng)收款”科目。“其他應(yīng)收款”科目應(yīng)按其他應(yīng)收款的項(xiàng)目分類,并按不同的債務(wù)人設(shè)置明細(xì)賬,進(jìn)行明細(xì)核算?!捌渌麘?yīng)收款”科目期末借方余額,反映企業(yè)尚未收回的其他應(yīng)收款。
如果單位采用小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則,收不回的其他應(yīng)收款分錄如下:
借:營業(yè)外支出,
貸:其他應(yīng)收款
如果單位采用企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則,收不回的其他應(yīng)收款分錄如下:
借:壞賬準(zhǔn)備
貸:其他應(yīng)收款
對(duì)于個(gè)人因資金不足等原因向公司借款的會(huì)計(jì)處理,一般可以通過其他應(yīng)付款、財(cái)務(wù)費(fèi)用、應(yīng)付利息等科目核算,具體的會(huì)計(jì)分錄怎么寫?
個(gè)人向公司借款的會(huì)計(jì)分錄
1、公司法人向公司借款的:
(1)借入時(shí):
借:銀行存款
貸:其他應(yīng)付款
?。?)按期計(jì)提利息時(shí):
借:財(cái)務(wù)費(fèi)用
貸:應(yīng)付利息
(3)支付利息時(shí):
借:應(yīng)付利息
貸:銀行存款
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅
?。?)上交稅款時(shí):
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅
貸:銀行存款
?。?)歸還本金時(shí):
借:其他應(yīng)付款/短期借款
貸:銀行存款
2、公司向公司法人借款的:
?。?)借款時(shí):
借:銀行存款
貸:其他應(yīng)付款
?。?)還款時(shí):
借:其他應(yīng)付款
貸:銀行存款
?。?)企業(yè)向借款人支付利息時(shí):
借:財(cái)務(wù)費(fèi)用——借款利息
貸:銀行存款
財(cái)務(wù)費(fèi)用是什么?
財(cái)務(wù)費(fèi)用是指企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等而發(fā)生的費(fèi)用,包括有企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營期間發(fā)生的利息支出(減利息收入)、匯兌損益(有的企業(yè)如商品流通企業(yè)、保險(xiǎn)企業(yè)進(jìn)行單獨(dú)核算,不包括在財(cái)務(wù)費(fèi)用)、金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費(fèi),企業(yè)發(fā)生的現(xiàn)金折扣或收到的現(xiàn)金折扣等。但在企業(yè)籌建期間發(fā)生的利息支出,應(yīng)計(jì)入開辦費(fèi);為購建或生產(chǎn)滿足資本化條件的資產(chǎn)發(fā)生的應(yīng)予以資本化的借款費(fèi)用,在“在建工程”、“制造費(fèi)用”等賬戶核算。
其他應(yīng)付款是什么?
其他應(yīng)付款是指企業(yè)在商品交易業(yè)務(wù)以外發(fā)生的應(yīng)付和暫收款項(xiàng),包括應(yīng)付經(jīng)營租入固定資產(chǎn)和包裝物租金、職工未按期領(lǐng)取的工資、存入保證金(如收入包裝物押金等)等。
公司在日常經(jīng)營中,遇到資金周轉(zhuǎn)不靈的情況,可以考慮向個(gè)人借款。對(duì)于公司向個(gè)人借款,可以記入短期借款等科目進(jìn)行核算,相關(guān)的賬務(wù)處理如何做?
公司向個(gè)人借款的會(huì)計(jì)分錄
1、借入時(shí):
借:銀行存款
貸:其他應(yīng)付款/短期借款
2、按期計(jì)提利息時(shí):
借:財(cái)務(wù)費(fèi)用
貸:應(yīng)付利息
3、支付利息時(shí):
借:應(yīng)付利息
貸:銀行存款
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅
4、上交稅款時(shí):
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅
貸:銀行存款
5、歸還本金時(shí):
借:其他應(yīng)付款/短期借款
貸:銀行存款
短期借款是什么?
短期借款是指企業(yè)為維持正常的生產(chǎn)經(jīng)營所需的資金或抵償某項(xiàng)債務(wù),而向銀行或其他金融借入還款期限在一年以下的各種借款,主要有經(jīng)營周轉(zhuǎn)借款、臨時(shí)借款、結(jié)算借款、票據(jù)貼現(xiàn)借款、賣方信貸、預(yù)購定金借款和專項(xiàng)儲(chǔ)備借款等。貸方表示增加,借方表示減少。
應(yīng)付利息是什么?
應(yīng)付利息是指企業(yè)按照合同約定應(yīng)支付的利息,包括吸收存款,分期付息到期還本的長期借款,企業(yè)債券等應(yīng)支付的利息。應(yīng)付利息可按存款人或債權(quán)人進(jìn)行明細(xì)核算。應(yīng)付利息與應(yīng)計(jì)區(qū)別:應(yīng)付利息屬于借款,應(yīng)計(jì)利利息的息屬于企業(yè)存款,應(yīng)付利息屬于負(fù)債類科目,借方表示減少,即該筆利息已經(jīng)支付;貸方表示增加,即應(yīng)付未付的利息增加。
最近在群里看到小伙伴提問:老板跟公司“借錢”怎么辦?該怎么做賬?所以今天會(huì)計(jì)網(wǎng)來跟大家講一講,老板跟公司“借錢”拿去私用的相關(guān)問題。
01、老板“借”公司350萬,會(huì)計(jì)做賬不對(duì)被罰70萬個(gè)稅
之前看過一個(gè)教科書案例,老板在幾年前開了一家公司,因?yàn)樯夂芎?,所以賺了不少的錢,他就想著買套房,所以從公司“借走”了350萬。
然后當(dāng)時(shí)的會(huì)計(jì)做了這樣一筆賬:
借:其他應(yīng)收款-老板借款 3500000
貸:銀行存款 3500000
并且這筆賬做了很多年,一直掛在“其他用收款”沒有變化。
這么一看賬務(wù)是沒是做的沒錯(cuò)?
再然后老板又開了一家,但是這家剛開的時(shí)候他把錢轉(zhuǎn)進(jìn)了公司賬戶,結(jié)果又轉(zhuǎn)走了,當(dāng)時(shí)是這么做的:
借:銀行存款
貸:股本-老板入股
把錢轉(zhuǎn)走的時(shí)候又做了一筆:
借:其他應(yīng)收款-股東借款
貸:銀行存款
同樣看上去好像沒什么問題,實(shí)際上危險(xiǎn)就在身邊!
稅局一查,全部要按“利息、股息、紅利所得”計(jì)征個(gè)人所得稅,一共要交70萬!
除此之外,還要交35萬罰款,一下就要交上去105萬!
為什么稅局會(huì)這么判?其實(shí)是有明文規(guī)定:
這就不難解釋為什么會(huì)被抓了。
02、老板:公司的錢就是我的錢,我想怎么用就怎么用
在小公司做出納的時(shí)候,最怕聽到的就是:
老板:“你今天轉(zhuǎn)10W到我的賬戶”
我:“老板,你這拿去干嘛用?”
老板:“我拿我的錢還要跟你匯報(bào)?”
我:.......
雖然公司是老板開的,但是一瞬間我就很想跑路,怕跳進(jìn)這個(gè)大坑出事了。
就是像上面那個(gè)思路,老板如果跟公司借錢,記:
借:其他應(yīng)收款—××老板
貸:銀行存款
如果老板還回來,那就返回來做。其中就會(huì)涉及到一些問題:
(1)抽逃出資。如果說股東跟公司“借”錢,但是那個(gè)錢又不是用在經(jīng)營活動(dòng),那么就會(huì)被判定為抽逃出資。
(2)增值稅風(fēng)險(xiǎn)。除了用于無償提供服務(wù)外,股東跟公司借錢,是被視為給股東提供“貸款服務(wù)”計(jì)提增值稅。
(3)企業(yè)所得稅。企業(yè)把錢無償借給股東,不視同銷售繳納企業(yè)所得稅。
相反之下如果股東借款給企業(yè)就會(huì)涉及到利息的問題,因此要加一筆:
借:財(cái)務(wù)費(fèi)用—借款利息
貸:銀行存款
其他應(yīng)付款—代扣個(gè)稅
記完之后老板就炸毛了,我自己開的公司,憑什么非要收公司的利息,我不要利息不行嗎?不要利息不就不用交個(gè)人所得稅!
但是稅法規(guī)定,個(gè)人和關(guān)聯(lián)方之間產(chǎn)生的業(yè)務(wù)往來,如果是不符合獨(dú)立交易的,無正當(dāng)理由的情況下,稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)補(bǔ)征稅款并且加收利息。
如果下次老板還這樣,屢勸不聽,那就真的要考慮收拾包袱跑路了。
03、老板非要“借”錢,我該怎么辦?
如果老板跟公司借錢,那么做一筆:
借:其他應(yīng)收款—××老板
貸:銀行存款
如果以后有發(fā)票,額可以證明用途的,例如說采購物資之類的,就可以拿去沖抵之前的其他應(yīng)收款。
借:管理費(fèi)用/營業(yè)費(fèi)用/固定資產(chǎn)/原材料等
貸:其他應(yīng)收款
如果老板還錢:
借:銀行存款/現(xiàn)金
貸:其他應(yīng)收款
如果沒有發(fā)票,但是是真實(shí)支出,可以做:
借:管理費(fèi)用等
貸:銀行存款等
如果是為了“節(jié)省”支出,或者是“好面子”不愿意去叫對(duì)方開發(fā)票,然后租賃場地或購買固定資產(chǎn)。
則必須按權(quán)責(zé)發(fā)生制計(jì)入當(dāng)期損益。
其中還有2個(gè)很重要的問題:
(1)借款不得超過1年
(2)不可以去買票,也就是你跟A公司往來,卻是B公司開給你的票,就是虛開,一旦查到后果嚴(yán)重,害人害己。
來源:本文為財(cái)會(huì)人俱樂部公眾號(hào)原創(chuàng)首發(fā),作者:點(diǎn)點(diǎn) 。