往來款記賬是財(cái)務(wù)人員日常工作中必然涉及的一項(xiàng)工作，其他應(yīng)付款作為往來款項(xiàng)中的組成部分，應(yīng)如何寫會計(jì)分錄？

　　其他應(yīng)付款往來會計(jì)如何做賬？

　　1、提取工會經(jīng)費(fèi)

　　借：管理費(fèi)用

　　         貸：其他應(yīng)付款——工會經(jīng)費(fèi)

　　2、提取職工教育經(jīng)費(fèi)

　　借：管理費(fèi)用

　　         貸：其他應(yīng)付款——職工教育經(jīng)費(fèi)

　　3、應(yīng)付經(jīng)營性租賃的租金

　　借：管理費(fèi)用、制造費(fèi)用

　         　貸：其他應(yīng)付款

　　4、收取存入保證金

　　借：銀行存款

　　         貸：其他應(yīng)付款

　　往來款項(xiàng)的定義

　　廣義概念：是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中，因發(fā)生供銷產(chǎn)品、提供或接受勞務(wù)而形成的債權(quán)、債務(wù)關(guān)系的資金數(shù)額；一般反映在企業(yè)的賬務(wù)來記錄上，表明企業(yè)收款的權(quán)利或付款的義務(wù)，它是具有法律效力的。

　　狹義概念：是指與主營業(yè)務(wù)不相關(guān)的，企業(yè)與企業(yè)之間的資金拆借及暫收暫付的款項(xiàng)，因此需要計(jì)入其他應(yīng)收款或其他應(yīng)付款的會計(jì)科目當(dāng)中。

　　往來款相關(guān)會計(jì)分錄

　　會計(jì)科目有：應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款、預(yù)付賬款、預(yù)收賬款。

　　會計(jì)分錄：

          借：原材料、庫存商品等

　　          應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

　　          貸：庫存現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款（一般不是企業(yè)因主要經(jīng)濟(jì)活動而形成的應(yīng)收應(yīng)付款項(xiàng)）

　　例如：公司借給職工的錢、老板為公司墊付的購料款等

　　借：其他應(yīng)收款——某公司/個(gè)人

　　       貸：庫存現(xiàn)金、銀行存款

　　借：庫存現(xiàn)金、銀行存款

　　      貸：其他應(yīng)付款——某公司/個(gè)人

　　記賬憑證是登記賬簿的直接依據(jù)，而原始憑證是填制記賬憑證的主要依據(jù)。那么所有記賬憑證都必須附有原始憑證嗎？

　　記賬憑證是不是必須附有原始憑證？

　　原始憑證，也可以稱為單據(jù)，是在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生或完成時(shí)取得或填制的文字憑據(jù)，它的作用是記錄或證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生或完成情況。它是進(jìn)行會計(jì)核算工作的原始資料和重要依據(jù)，不僅能用來記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生或完成情況，還可以明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任，是會計(jì)資料中最具法律效力的一種文件。工作令號、購銷合同、購料申請單等都不能證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生或完成情況的各種單證不能作為原始憑證據(jù)以記賬。

　　所有的會計(jì)記賬憑證都必須附原始憑證，但是以下兩種情況時(shí)可以不附原始憑證：

　　第一種是結(jié)賬時(shí)填制的記賬憑證，用于記錄結(jié)轉(zhuǎn)銷售收入、結(jié)轉(zhuǎn)各項(xiàng)期間費(fèi)用等。

　　第二種是更正錯(cuò)誤的原始憑證，憑證錯(cuò)誤紅字沖銷或藍(lán)字補(bǔ)記時(shí)的憑證可以不附原始憑證，但摘要上一定要注明更正的是哪張錯(cuò)誤憑證。

　　記賬憑證和原始憑證的區(qū)別

　　記賬憑證和原始憑證同屬于會計(jì)憑證，但二者存在著以下差別：

　　1.原始憑證是由經(jīng)辦人員填制的;記賬憑證一律由會計(jì)人員填制。

　　2.原始憑證是根據(jù)發(fā)生或完成的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)填制;記賬憑證是根據(jù)審核后的原始憑證填制。

　　3.原始憑證僅用以記錄、證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)已經(jīng)發(fā)生或完成;記賬憑證要依據(jù)會計(jì)科目對已經(jīng)發(fā)生或完成的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行歸類、整理。

　　4.原始憑證是填制記賬憑證的依據(jù);記賬憑證是登記賬簿的依據(jù)。