匯錯款的情況時有發(fā)生,像是輸錯名字啊,身份證號或者是銀行賬號,都會出現(xiàn)匯款被退回的情況,那么這樣子的情況,應(yīng)該怎么做會計分錄呢?如果你對這部分不了解,那就來和會計網(wǎng)一起學(xué)習(xí)吧。
匯款退回后可以不做賬嗎?
匯款退回來不可以不做賬
1、匯錯款時
借:其他應(yīng)收款---xx公司
貸:銀行存款
2、收到退回的款時
借:銀行存款
貸:其他應(yīng)收款 ----xx公司
3、如果貨款還沒有支付
借:原材料
借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額)
貸:銀行存款
4、如果支付了貨款
借:應(yīng)付賬款
貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金
5、如果是多付了做退回
借:銀行存款/庫存現(xiàn)金
貸:應(yīng)付賬款
匯錯款時的相關(guān)會計分錄
1、匯錯款時做退回
借:其他應(yīng)收款---xx公司
貸:銀行存款
2、收到對方公司退回款
借:銀行存款
貸:其他應(yīng)收款 ----xx公司
匯錯款退回一般需要多長時間?
如果是跨行轉(zhuǎn)賬匯錯款,匯款會在三個工作日內(nèi)2113退回你匯出款的帳戶,但手續(xù)費是不退的,跨行轉(zhuǎn)賬最長為3個工作日到賬,一般都是24小時內(nèi)到賬的,跨行轉(zhuǎn)賬需要填對準(zhǔn)確的收款信息:收款方姓名/戶名、銀行卡賬戶/卡號、開戶行名稱,否則將導(dǎo)致賬款被退 ,周末和法定節(jié)假日期間,人民銀行清算系統(tǒng)是關(guān)閉的,期間最好不要進行跨行轉(zhuǎn)賬操作,否則將會導(dǎo)致到賬延遲。
以上就是有關(guān)匯錯款的相關(guān)知識點,希望能夠幫助到大家,想了解更多相關(guān)的知識點,請多多關(guān)注會計網(wǎng)!
CMA是國際認(rèn)證證書,通過CMA考試說難不難,說容易也不太容易。只有下足功夫就會有所收獲,今天會計網(wǎng)給大家講解關(guān)于鎖箱系統(tǒng)的知識點。
CMA知識點之鎖箱系統(tǒng)
鎖箱系統(tǒng):所有存款都直接由銀行接收,并立即存入企業(yè)賬戶。通過成本效益性分析決定可行與否:在決定是否使用鎖箱系統(tǒng)時,企業(yè)需要比較額外獲取的收入是否大于額外支付的成本。
公式方法:
鎖箱系統(tǒng)凈收益=浮游機會成本的減小+內(nèi)部處理成本的減小-鎖箱處理成本
加快流回所產(chǎn)生的增量收入VS.加快流回所產(chǎn)生的增量成本加快流回所產(chǎn)生的增量收入=(每天收到的現(xiàn)金×縮短的天數(shù))×年利率
鎖箱系統(tǒng)相關(guān)例題分析
JKL工業(yè)公司要求其分支機構(gòu)每天將現(xiàn)金余額轉(zhuǎn)賬至其總公司賬戶。電匯成本為$12,并可以確保當(dāng)天到賬。轉(zhuǎn)賬支票的成本為$1.50,資金到賬需要2天。JKL短期資金的成本為9%,它們在計算時一年設(shè)定為360天。就成本而言,如果選擇電匯而非轉(zhuǎn)賬支票,那么最低的轉(zhuǎn)賬金額必須是多少?
A、$21,000 B、$24,000 C、$27,000 D、$42,000
正確答案:A
答案解析:增量收入=X×2×9%增量成本=($12-$1.5)×360=$3780令:X×2×9%=($12-$1.5)×360解出X=$21,000
ABC公司的主要客戶都在S州和T州。XYZ銀行是同意為ABC提供鎖箱系統(tǒng),每年包括固定費用$80000和銀行處理每筆款項的變動費用$0.6。ABC平均每天收到70筆貨款,每筆金額平均為$9000。通過鎖箱系統(tǒng),該公司能縮短3天的收款浮差。貨幣市場年利率為5%?;谏鲜鲂畔ⅲ珹BC公司是否應(yīng)使用XYZ銀行提供的鎖箱系統(tǒng)服務(wù)()?
A.應(yīng)該接受,因為ABC公司的利潤會增加$830
B.不應(yīng)該接受,因為ABC公司的利潤會減少$830
C.應(yīng)該接受,因為ABC公司的利潤會增加$14,500
D.不應(yīng)該接受,因為ABC公司的成本會增加$95,330
答案:B
解析:判斷是否要使用鎖箱系統(tǒng)的條件是,邊際收入是否大于邊際成本。邊際收入(額外增加的利息收入)=【($9000*70)*3】*5%=$94500邊際成本(額外支出的成本)=80000+70*365*0.6=$95330因為邊際收入小于邊際成本,所以ABC公司不應(yīng)接受XYZ提供的鎖箱系統(tǒng)。
金稅卡是企業(yè)和稅務(wù)局交換信息的存儲器,企業(yè)每個月開具發(fā)票的信息都存儲在里面。對于金稅卡鎖死期,應(yīng)如何理解?
金稅卡鎖死期是指什么?
1.金稅卡的鎖死期是一個月內(nèi)的最后報稅期限,如果企業(yè)到了鎖死期還沒有進行報稅,那金稅卡就會被鎖住,不允許繼續(xù)開具發(fā)票。
2.每個月進行報稅之后,都會寫入下一個月的鎖死期,鎖死期是稅務(wù)機關(guān)在每一個月的月初進行設(shè)置的。
3.正常月份的鎖死期為15天,如果遇到國家的法定節(jié)假日則順延。例如,鎖死期24天的意思是說明當(dāng)月的最后報稅期限是24號,如果在24號之前沒有報稅仍然可以開具發(fā)票,但是如果當(dāng)月的24號之后仍然沒有報稅的話,企業(yè)則不允許開具發(fā)票,只能通過報稅才能將金稅卡解鎖。
4.如果金稅卡被鎖死后,企業(yè)需要做的是及時進行報稅,在報稅成功以后才可以進行解鎖,并且正常的開票。
5.金稅卡鎖死之后,需要帶著IC卡去進行解鎖。
金稅盤清卡原因及清卡流程
清卡原因:
企業(yè)每月初需要將稅務(wù)申報表發(fā)給稅務(wù)局,稅務(wù)局抄稅成功后需要清除卡內(nèi)數(shù)據(jù),以待下個月的稅務(wù)申報。
清卡流程:
1.月初的時候,企業(yè)在金稅卡開票系統(tǒng)進行抄稅。
2.企業(yè)應(yīng)該在當(dāng)月的15號之前,在電子申報系統(tǒng)填好申報表,并且需要將申報表發(fā)送至國家稅務(wù)局審核通過。
3.企業(yè)需要派相關(guān)的人員攜帶金稅卡到國稅大廳的窗口辦理抄報稅,只帶卡就行了,但需要填報企業(yè)的稅號。
4.金稅卡的信息與申報表進行比對,結(jié)果一致后進行劃款,打印申報表報送國家稅務(wù)局。
真的要截止了!6月30號之前,一定要完成個人所得稅2020年度綜合所得年度匯算,抓緊申報,不要再拖了!
一、個稅APP申報流程
1、下載軟件并登錄
在應(yīng)用商城就可以找到,下載之后注冊并登錄。
2、確認(rèn)信息
點擊中間【2020綜合所得年度年度匯算】,如果還沒申報會顯示【尚未申報】。
如果顯示如下界面,即你已經(jīng)完成了。
進入之后可以看到【收入信息】【專項附加扣除信息】【銀行卡信息】。
點擊查看后核對沒有問題,即可進行下一步。如果信息有誤,根據(jù)提示修改即可。
3、收入納稅明細申訴
如果你發(fā)現(xiàn)你的收入納稅明細中有非工作單位的記錄,可以點擊右上角的申訴。
等稅務(wù)機關(guān)受理后會通知扣繳義務(wù)人進行核實。
4、選擇申報年度
前面步驟都確認(rèn)無誤之后,就可以選擇2020年度申報。
5、填報方式選擇
可以選擇申報表預(yù)填服務(wù),或者是空白申報表。
大多數(shù)受雇比較簡單的納稅人都可以通過預(yù)填報直接填寫,如若不滿足條件,則用空白申報表如實填寫。
6、申報表預(yù)填報
如何知道自己適用哪種申報方式呢?
可以看你的年度內(nèi)取得的綜合所得收入是否超過6萬,如果不超過6萬并已預(yù)交稅款,系統(tǒng)會自動判定進入簡易申報。
但是今年的簡易申報已于5月31日截止,現(xiàn)在要進行申報只能進行標(biāo)準(zhǔn)申報。
7、基本信息確認(rèn)
查看頁面的基本信息,如果有受雇單位會自動歸到受雇單位所在的稅務(wù)機關(guān)。
如果沒有受雇單位就會按經(jīng)常居住的地方,戶籍所在地或者是主要收入來源地,選擇一個匹配稅務(wù)機關(guān)。
8、收入和稅前扣除
如果收入和稅前扣除有需要增加或者修改的,點擊右上角相應(yīng)地地方就可以【新增】或【修改】。
如若無誤則按操作進行下一步。
9、稅款計算
如若無誤,按操作提交申報即可。
完成之后,也可以去申報記錄詳情查看,如果有誤的可以【作廢】或【更正】。
10、申請退稅
如果你的匯算申報中有退稅,系統(tǒng)會自動提醒你發(fā)起退稅。
確認(rèn)信息無誤后就可以選擇退稅的銀行卡,等審核后退回銀行卡中,就有多一筆的“零花錢”啦!
11、補繳稅款
如果系統(tǒng)顯示的是你需要補繳稅款,需按要求完成,以免影響個人信用。
二、網(wǎng)頁端申報流程
1、打開網(wǎng)址并注冊登錄
打開網(wǎng)址https://etax.chinatax.gov.cn/
可以用賬戶密碼登錄,或者手機下載了個人所得稅APP的掃碼登錄。
2、進入申報
有兩個入口,分別是:
(1)【常用業(yè)務(wù)】→【年度匯算(僅取得境內(nèi)綜合所得適用)】
(2)【我要辦稅】→【年度匯算(僅取得境內(nèi)綜合所得適用)】
進入后,選擇相應(yīng)的2020年申報年度。
3、標(biāo)準(zhǔn)申報
居民個人2020年度綜合所得收入額超過6萬元時,可在3月1日至6月30日內(nèi),通過標(biāo)準(zhǔn)申報辦理年度匯算。
1、選擇【預(yù)填報服務(wù)】并確認(rèn)基礎(chǔ)信息,選擇本次申報的匯繳地。
2、生成申報表信息
系統(tǒng)會自動為你納稅數(shù)據(jù),如若無誤可直接進入后面的步驟。
如果你覺得某個收入不是你所得,你可以進行【申訴】,通過后將不再計入納稅年度匯算。
3、全年一次性獎金設(shè)置
4、填報勞務(wù)報酬或稿酬
如果你有其他的報酬或稿酬所得,可以點擊【修改申報表信息】中的【新增勞務(wù)報酬或稿酬】。
5、專項附加扣除
如果你需要新增或修改專項附加扣除,可以如下進入:
【常用業(yè)務(wù)】→【專項附加扣除填報】
或【我要辦稅】→【專項附加扣除填報】【專項附加扣除填報】
錄入后,可以選擇【通過扣繳義務(wù)人申報】或【綜合所得年度自行申報】
6、專項扣除(三險一金)
7、商業(yè)健康險(稅收遞延養(yǎng)老保險)
【商業(yè)健康險】→【稅收遞延養(yǎng)老保險】→【新增和修改】
8、準(zhǔn)予扣除的捐贈額
點擊【分配扣除】,可以設(shè)置你想要在綜合所得中扣除的金額。
9、在對前面的申報數(shù)據(jù)填報后,會對你進行稅款計算,確認(rèn)后點擊提交即可。
當(dāng)然也有一些特殊的情況,如果你2020年度有殘疾、孤老人員和烈屬或經(jīng)歷自然災(zāi)害等事項,可以點【減免稅額】,去增加可以減免稅的相關(guān)信息。
10、繳納稅款或申請退稅
如果你的收入不到12萬元且有應(yīng)補稅額,或者是你的收入超過了12萬,但是應(yīng)補稅額不到400元,申報提交后是不需要繳納的,點擊【享受免申報】,就完成了申報流程。
如果你不符合免予申報條件,就需要點【立即繳款】去繳稅。
如果你申報后顯示有退稅,可以點擊【申請退稅】,填寫銀行卡信息,等待審批退稅。
4、簡易申報
如果你的年度所得收入額少于6萬元且已經(jīng)預(yù)繳稅款,直接用【簡易申報】即可。(今年已過簡易申報期限)
綜合所得收入額=工資薪金收入+勞務(wù)報酬收入×80%+特許權(quán)使用費收入×80%+稿酬收入×80%×70%-其他免稅收入。
核對頁面中信息,如若無誤,進行下一步即可。
閱讀信息無誤后,選擇【申請退稅】。
之后填寫個人銀行卡,等退稅完成后將打入銀行卡中。
如果需要更正和作廢,按提示操作即可。放棄退稅后在有效期內(nèi)可以重新發(fā)起申請。
三、個人信息變更填寫
1、漲工資
如果漲了工資,但是單位沒有更改,可以由扣繳義務(wù)人登錄自然人電子稅務(wù)局(扣繳端)進行更正。
1.進入自然人電子稅務(wù)局(扣繳端)首頁,選擇需要更正的【稅款所屬月份】,根據(jù)你哪幾個漲了工資的情況更改。
2.選擇【綜合所得申報】,按步驟點擊【申報表報送】,再點擊【更正申報】。
3.點擊【收入及減除填寫】,選擇需要更改的項目,更改數(shù)據(jù)。
4.點擊【稅款計算】,看看是否需要補稅還是退稅,如有退稅會退的多一點。
2、買新房
如果去年買了新房開始還貸,符合住房貸款利息專項附加扣除的條件,則可以進行變更。
不過納稅人和配偶,不能同時分別享受住房租金專項附加扣除和住房貸款利息。
1、點擊【我要辦稅】
2、選擇【專項附加扣除修改和作廢】
3、選擇【住房租金】的專項附加扣除信息,并進行【作廢】。
3、回到首頁,再次選擇【我要辦稅】,點擊【專項附加扣除填報】。
4、選擇扣除年度【2020】,點擊【住房貸款利息】,并按步驟如實填寫,選擇完申報方式后提交即可。。
3、年終獎
獎金計稅方式可以選擇【全部并入綜合所得計稅】或者是【單獨計稅】,兩個選擇退稅結(jié)果不同,有些相差2000多!
你也可以試一下,如果已經(jīng)申報還未通過,可以通過【更正申報和作廢申報】進行更改。
本文由財會人俱樂部原創(chuàng)發(fā)布,作者:財姐。
最近小編收到一個粉絲的問題,發(fā)票什么時候叫做抵扣?什么時候叫做稅前扣除?
其實,這是兩個概念的問題,但是有很多財會人有時候會混淆,導(dǎo)致分不清楚。小編現(xiàn)在就來給大家回答一下這個問題:發(fā)票在增值稅里邊就叫做抵扣,但在企業(yè)所得稅里邊就叫做稅前扣除。
既然說到這,今天小編就來全面給大家講解一下:哪些發(fā)票或是憑證可以在增值稅里邊抵扣,哪些可以在企業(yè)所得稅中稅前扣除。
那我們先來說增值稅抵扣的問題。
大家可能一直以來都會有一個誤區(qū):是不是只有增值稅專用發(fā)票才能在增值稅里邊進行抵扣?
其實不是的。除了增值稅專用發(fā)票外,還有10種進項稅額增值稅抵扣憑證也是可以進行抵扣的。
以下10種抵扣憑證可以進行增值稅抵扣
搞清楚了發(fā)票增值稅抵扣,那我們接下來就重點來講解一下發(fā)票稅前扣除的問題。
同上,大家也會有個誤區(qū):是不是只有發(fā)票才能進行稅前扣除?
其實不是的!發(fā)票也不是企業(yè)所得稅里邊唯一的稅前扣除憑證。還有內(nèi)部憑證和外部憑證也是可以進行稅前扣除的。
其中,稅前扣除憑證的內(nèi)外部憑證有:
但是用內(nèi)外部憑證進行稅前扣除,我們也需要注意以下問題:
1、仔細去核對一下已經(jīng)發(fā)生的支出,取得的稅前扣除憑證是否有誤。
2、還沒有取得的稅前扣除憑證,有沒有在規(guī)定的時間里取得了稅前扣除憑證。
3、不一樣的科目對應(yīng)的稅前扣除憑證是否已經(jīng)完整和齊全。
4、如果發(fā)現(xiàn)了不符合規(guī)格的稅前扣除憑證,趕緊及時去要求對方去補開。
更需要注意的是匯算清繳結(jié)束之后的2大稅務(wù)問題:
1、如果在規(guī)定的期限內(nèi)不能按時取到合規(guī)的發(fā)票或者是內(nèi)外部憑證,那么公司或者企業(yè)就應(yīng)當(dāng)在稅務(wù)機關(guān)通知的日期起,在60天之內(nèi),取得合規(guī)的發(fā)票或者是內(nèi)外部憑證進行補辦。
2、稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)公司企業(yè)其他外部憑證,未能提供相關(guān)資料證實其支出真實性等等,是不可以在發(fā)生年度進行稅前扣除。
3、公司或者企業(yè)在以前年度應(yīng)該當(dāng)取得發(fā)票最終沒有取得,在規(guī)定的年限里進行了追補,其規(guī)定可以進行年度稅前扣除的支出,在追補年限5年之內(nèi),是可以追補至該支出發(fā)生的年度進行稅前扣除的。
所以,我們在企業(yè)所得稅稅前扣除時,應(yīng)當(dāng)遵循企業(yè)所得稅稅前扣除的原則來進行處理,這樣可以避免不少的麻煩,這就需要我們?nèi)チ私馄髽I(yè)所得稅的原則,如:合法性、權(quán)責(zé)發(fā)生制、真實性、合理性、確定性···
經(jīng)過本文,分清楚發(fā)票抵扣以及發(fā)票稅前扣除的問題了嗎?如果明白了,記得轉(zhuǎn)發(fā)哦!
本文為專家解稅(ID:kuaijiss)公眾號原創(chuàng)首發(fā),作者:清心。部分素材來源于網(wǎng)絡(luò),如需引用或轉(zhuǎn)載,請留言授權(quán),并務(wù)必在文首注明以上信息。違者將被依法追究法律責(zé)任!
這次疫情的到來,生活中的大事小事都被受影響,尤其在稅務(wù)方面,對于財會人的工作也帶來了不少負擔(dān),雖然國家已經(jīng)出臺了延長納稅申報期限的公告,但稅盤清卡的日期并沒有得到延長,很多財會人都會擔(dān)心稅盤會被鎖死,關(guān)于這個問題,下面小編就跟大家說一說。
網(wǎng)上辦稅該如何進行?
除了延長納稅申報期限以外,為了加強疫情的防控,減少人與人的接觸傳染幾率,進一步保障好市民的安全,國家紛紛鼓勵大家采取網(wǎng)上辦稅的形式辦理相關(guān)稅務(wù)事情。那么對于財會人來說,假如在家中進行網(wǎng)上辦稅,那么具體要該怎么操作?
關(guān)于這點,其實操作的流程也非常簡單,只需要在家中通過使用電腦登錄“電子稅務(wù)局”的官方網(wǎng)站,按提示操作即可進行辦稅。其次,大家也可以利用手中的手機,下載辦稅APP進行納稅申報。
疫情期間,發(fā)票要怎么開?
在疫情期間,國家都不支持出門辦理業(yè)務(wù),而且企業(yè)都為開始進行復(fù)工,作為財會人來說,待在家中發(fā)票要怎么開具呢?
事實上,關(guān)于發(fā)票開具的問題,完全可以通過網(wǎng)上辦稅就能夠?qū)崿F(xiàn)得到。如今,像專用發(fā)票、普通發(fā)票等都可以在網(wǎng)上辦稅中辦理得到。為了避免接觸感染,減少自己的出門次數(shù),作為財會人,假如涉及到發(fā)票開具的事情,在網(wǎng)上辦稅完成發(fā)票開具后,可以通過郵寄的方式,讓稅務(wù)局把開具的發(fā)票寄到財會人的家中。另外,財會人也可以在網(wǎng)上填寫完開票申請后,選擇附近的自助辦稅機自己進行領(lǐng)取。
納稅申報期限延長,稅盤會不會被鎖死?
納稅申報期限延長,稅盤會不會被鎖死?很多財會人都會擔(dān)心這個問題,要知道一旦稅盤被鎖死,那么企業(yè)將不能正常開具發(fā)票。關(guān)于這點,為了想稅盤不被鎖死,建議財會人還是要盡早進行網(wǎng)上的納稅申報,只有納稅申報結(jié)束后,財會人才能在稅盤中進行清卡。