• <menu id="mimyq"></menu>
  • 客服服務(wù)
    收藏本站
    手機(jī)版
    來(lái)源 會(huì)計(jì)網(wǎng)
    0
    會(huì)計(jì)網(wǎng)專家一對(duì)一答疑
    微信掃碼,在線提問(wèn)!
    相關(guān)學(xué)習(xí)資料
    增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額抵減的會(huì)計(jì)分錄
    2020-07-02 16:45:18 1800 瀏覽

      關(guān)于增值稅的相關(guān)計(jì)算相信大家都比較清楚,在日常工作中,增值稅是避免不了的一座大山。那么關(guān)于銷(xiāo)項(xiàng)稅額的抵減的相關(guān)內(nèi)容大家清楚嗎?

    稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額抵減的會(huì)計(jì)分錄.jpg

      銷(xiāo)項(xiàng)稅額抵減是什么?

      銷(xiāo)項(xiàng)稅額抵減指的是一般納稅人按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定因扣減銷(xiāo)售額而減少的銷(xiāo)項(xiàng)稅額。

      銷(xiāo)售開(kāi)發(fā)票后需要繳納的增值稅,可以通過(guò)采購(gòu)商品獲得進(jìn)項(xiàng)稅,通過(guò)兩者之差抵減銷(xiāo)項(xiàng)稅額,以差額繳納增值稅。

      一般納稅人提供應(yīng)稅服務(wù),按照營(yíng)業(yè)稅改征增值稅有關(guān)規(guī)定允許從銷(xiāo)售額中扣除其支付價(jià)款的,簡(jiǎn)稱“差額計(jì)稅”。針對(duì)此類差額計(jì)稅(金融商品轉(zhuǎn)讓除外)的業(yè)務(wù),財(cái)政部明確規(guī)定,應(yīng)在“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目下增設(shè)“銷(xiāo)項(xiàng)稅額抵減”專欄,用于記錄該企業(yè)因按規(guī)定扣減銷(xiāo)售額而減少的銷(xiāo)項(xiàng)稅額。

      銷(xiāo)項(xiàng)稅額抵減怎么算出來(lái)?

      銷(xiāo)項(xiàng)稅額計(jì)算公式:銷(xiāo)項(xiàng)稅額=當(dāng)期銷(xiāo)售額×稅率

      借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(營(yíng)改增抵減的銷(xiāo)項(xiàng)稅額)

      主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

      貸:銀行存款

      增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額抵減相關(guān)會(huì)計(jì)分錄

      借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

      貸:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

      次月繳納時(shí):

      借:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

      貸:銀行存款

      月末,增值稅為多交:

      借:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

      貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)

      收到退庫(kù)時(shí):

      借:銀行存款

      貸:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

    展開(kāi)全文
    加計(jì)抵減減免的稅款會(huì)計(jì)分錄
    2020-07-04 17:51:49 2524 瀏覽

      “加計(jì)抵減”政策允許生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)10%,抵減應(yīng)納稅額。那么加計(jì)抵減減免的稅款怎么做賬務(wù)處理呢?來(lái)一起了解吧。

    加計(jì)抵減減免的稅款會(huì)計(jì)分錄.jpg

      加計(jì)抵減減免的稅款的會(huì)計(jì)分錄

      增值稅一般納稅人應(yīng)當(dāng)在“應(yīng)交稅費(fèi)”科目下設(shè)置“應(yīng)交增值稅”、“未交增值稅”、“預(yù)交增值稅”、“待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”、“待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額”、“待轉(zhuǎn)銷(xiāo)項(xiàng)稅額”、“增值稅留抵稅額”、“簡(jiǎn)易計(jì)稅”、“轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”、“代扣代交增值稅”等明細(xì)科目。

      “減免稅款”專欄,記錄一般納稅人按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準(zhǔn)予減免的增值稅額,現(xiàn)行稅控設(shè)備抵減增值稅優(yōu)惠政策便是在此核算,按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額,

      借:“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(減免稅款)”科目(小規(guī)模納稅人應(yīng)借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目),

      貸:“管理費(fèi)用”等科目。

      在相關(guān)文件未明確規(guī)定前,采用與稅控優(yōu)惠一致性的處理,計(jì)入此科目為宜。

      加計(jì)抵減減免的城建稅(或教育費(fèi)附加)需要做會(huì)計(jì)分錄嗎?

      根據(jù)城建稅、教育費(fèi)附加的相關(guān)規(guī)定,城建稅、教育費(fèi)附加的計(jì)稅依據(jù)為實(shí)際繳納(而非應(yīng)當(dāng)繳納)的增值稅、消費(fèi)稅稅額,所以加計(jì)抵減的應(yīng)納增值稅稅額不需要繳納增值稅附加稅。因此加計(jì)抵減減免的城建稅(或教育費(fèi)附加)是不需要做會(huì)計(jì)分錄的。

      城市維護(hù)建設(shè)稅實(shí)行地區(qū)差別比例稅率:①納稅人所在地為城市市區(qū)的,稅率為7%;②納稅人所在地縣城和鎮(zhèn)的的,稅率為5%;③納稅人在其他地區(qū)的稅率為1%。

      教育費(fèi)附加的稅率:教育費(fèi)附加統(tǒng)一稅率3%;地方教育附加2%。

      以上內(nèi)容就是加計(jì)抵減減免的稅款的相關(guān)內(nèi)容,希望對(duì)你有所幫助。

    展開(kāi)全文
    加計(jì)抵減額可以申請(qǐng)留抵退稅嗎?
    2020-07-18 13:55:51 1914 瀏覽

      增值稅一般納稅人,是用增值稅專用發(fā)票,來(lái)進(jìn)行抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的,并且,財(cái)務(wù)人員會(huì)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)對(duì)增值稅專用發(fā)票進(jìn)行網(wǎng)上勾選認(rèn)證。但也有很多小伙伴對(duì)抵扣稅款和加計(jì)抵減沒(méi)有很好地區(qū)分開(kāi)來(lái),今天會(huì)計(jì)網(wǎng)為大家分享有關(guān)的內(nèi)容,希望能幫助大家理解。

    加計(jì)抵減額留抵退稅.jpg

      加計(jì)抵減額可以申請(qǐng)留抵退稅嗎?

      加計(jì)抵減政策發(fā)展屬于企業(yè)稅收相關(guān)優(yōu)惠,按照一般納稅人可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額的10%計(jì)算,用于抵減納稅人的應(yīng)納消費(fèi)稅額。但加計(jì)扣除金額不是納稅人的所得稅金額。 從加扣金額的形成機(jī)制來(lái)看,加扣金額不會(huì)形成保留稅額,因此不能申請(qǐng)保留退稅。

      增值稅一般納稅人購(gòu)買(mǎi)的客運(yùn)服務(wù)沒(méi)有獲得增值稅專用發(fā)票,留抵稅額扣除計(jì)算形成能退款嗎?

      從設(shè)計(jì)工作原理看,留抵退稅對(duì)應(yīng)的發(fā)票應(yīng)為增值稅專用發(fā)票(含稅控機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售人員統(tǒng)一發(fā)票)、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)以及解繳稅款完稅憑證,也就是說(shuō)旅客交通運(yùn)輸系統(tǒng)服務(wù)可以計(jì)算抵扣的部分學(xué)生并不在退稅的范圍之內(nèi),但由于退稅采用以下公式分析計(jì)算,因而具有上述進(jìn)項(xiàng)稅額并非沒(méi)有直接影響排除在留抵退稅的范圍之外,而是需要通過(guò)不斷增加分母比重的形式主義進(jìn)行了研究排除。

      申請(qǐng)留抵退稅的條件是什么?

      參考去年的政策,根據(jù)稅局的問(wèn)答回復(fù),申請(qǐng)留抵退稅一共有五個(gè)條件:

      1、從2019年4月稅款所屬期起,連續(xù)6個(gè)月增量留抵稅額均大于零,且第六個(gè)月增量留抵稅額不低于50萬(wàn)元;

      2、A類或B類納稅信用等級(jí);

      3、36個(gè)月內(nèi)退還多繳稅收作弊沒(méi)有發(fā)生,出口退稅或假增值稅發(fā)票的情況;

      4、36個(gè)月內(nèi)未因偷稅被稅務(wù)機(jī)關(guān)處罰兩次及以上;

      5、自2019年4月1日沒(méi)有享受即征即退或先征后返(退)政策。

    展開(kāi)全文
    未抵減完的加計(jì)抵減額可以申請(qǐng)留抵退稅嗎?
    2020-08-01 10:34:31 468 瀏覽

      加計(jì)抵減實(shí)質(zhì)上是一項(xiàng)稅收優(yōu)惠,簡(jiǎn)單而言,是允許特定納稅人按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的10%虛擬計(jì)算出一個(gè)抵減額,專用于抵減一般計(jì)稅方法下計(jì)算得出的應(yīng)納稅額。請(qǐng)問(wèn)未抵減完的加計(jì)抵減額可以申請(qǐng)留抵退稅嗎?

    加計(jì)抵減額

      加計(jì)抵減額能否申請(qǐng)留抵退稅?

      答:不可以。加計(jì)抵減額是根據(jù)一般納稅人當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的10%,虛擬計(jì)算得出的一個(gè)額度,不是納稅人的進(jìn)項(xiàng)稅額,不計(jì)入留抵稅額。因此未抵減完的當(dāng)期可抵減加計(jì)抵減額,可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減,不可以申請(qǐng)留抵退稅。

      加計(jì)抵減優(yōu)惠政策

      根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2019年第39號(hào))文件,明確規(guī)定自2019年4月1日至2021年12月31日,允許生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)10%,抵減應(yīng)納稅額。

      如何適用加計(jì)抵減政策?應(yīng)重點(diǎn)把握以下三點(diǎn)內(nèi)容:

      1、增值稅加計(jì)抵減政策執(zhí)行期限是2019年4月1日至2021年12月31日。

      2、增值稅加計(jì)抵減政策中所稱的生產(chǎn)、生活服務(wù)業(yè)納稅人,是指提供郵政服務(wù)、電信服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)、生活服務(wù)取得的銷(xiāo)售額占全部銷(xiāo)售額的比重超過(guò)50%的納稅人。

      3、增值稅一般納稅人按規(guī)定計(jì)提的當(dāng)期加計(jì)抵減額,當(dāng)期應(yīng)納稅額大于零時(shí),可以用加計(jì)抵減額抵減當(dāng)期應(yīng)納稅額,當(dāng)期未抵減完的,結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。

    展開(kāi)全文
    當(dāng)期可抵減加計(jì)抵減額可以結(jié)轉(zhuǎn)下期抵減嗎?
    2020-09-02 23:41:06 922 瀏覽

      自2019年4月1日起,對(duì)于符合條件的從事郵政服務(wù)、電信服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)和生活服務(wù)業(yè)一般納稅人適用加計(jì)抵減優(yōu)惠政策。那么可抵減加計(jì)抵減額可以結(jié)轉(zhuǎn)下期抵減嗎?

    當(dāng)期可抵減加計(jì)抵減額

      當(dāng)期可抵減加計(jì)抵減額是否可以結(jié)轉(zhuǎn)下期抵減?

      加計(jì)抵減是指符合條件的從事生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)10%,抵減應(yīng)納稅額的稅收政策。如果抵減前的應(yīng)納稅額等于零,則當(dāng)期可抵減加計(jì)抵減額可以全部結(jié)轉(zhuǎn)下期抵減;如果抵減前的應(yīng)納稅額比零大,且大于當(dāng)期可抵減加計(jì)抵減額的,那么當(dāng)期可抵減加計(jì)抵減額全額從抵減前的應(yīng)納稅額中抵減;如果抵減前的應(yīng)納稅額比零大,并且小于或等于當(dāng)期可抵減加計(jì)抵減額的,則以當(dāng)期可抵減加計(jì)抵減額抵減應(yīng)納稅額至零,對(duì)于未抵減完的當(dāng)期可抵減加計(jì)抵減額,可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。

      加計(jì)抵減會(huì)計(jì)分錄

      1、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則:

      借:應(yīng)交稅費(fèi)—增值稅加計(jì)抵減

      貸:其他收益

      2、小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則:

      借:應(yīng)交稅費(fèi)—增值稅加計(jì)抵減

      貸:營(yíng)業(yè)外收入

      加計(jì)抵減額可以申請(qǐng)留抵退稅嗎?

      加計(jì)抵減政策適用哪些行業(yè)?

      1、提供郵政服務(wù)、電信服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)、生活服務(wù)取得的銷(xiāo)售額占全部銷(xiāo)售額的比重超過(guò)50%(不含本數(shù))的納稅人適用加計(jì)抵減政策。

      2、納稅人出口貨物勞務(wù)、發(fā)生跨境應(yīng)稅行為不適用加計(jì)抵減政策。

      3、增值稅加計(jì)抵減政策執(zhí)行期限為2019年4月1日——2021年12月31日。

    展開(kāi)全文
    土地銷(xiāo)項(xiàng)稅額抵減如何做會(huì)計(jì)分錄?
    2020-11-27 09:30:31 3192 瀏覽

      納稅人適用一般計(jì)稅方法的,其轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的土地增值稅應(yīng)稅收入不含增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額,土地增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額抵減時(shí),如何編制會(huì)計(jì)分錄?

    土地增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額抵減分錄

      土地銷(xiāo)項(xiàng)稅抵減分錄

      借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額抵減)

             貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

      或者:

      借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額抵減)

             貸:營(yíng)業(yè)外收入

      土地增值稅如何計(jì)算?

      土地增值稅的計(jì)算公式為:應(yīng)納土地增值稅=增值額×稅率

      公式中的“增值額”為納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入減除扣除項(xiàng)目金額后的余額。

      納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入,包括貨幣收入、實(shí)物收入和其他收入。

      計(jì)算增值額的扣除項(xiàng)目:

      (1)取得土地使用權(quán)所支付的金額;

      (2)開(kāi)發(fā)土地的成本、費(fèi)用;

      (3)新建房及配套設(shè)施的成本、費(fèi)用,或者舊房及建筑物的評(píng)估價(jià)格;

      (4)與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金;

      (5)財(cái)政部規(guī)定的其他扣除項(xiàng)目。

      土地增值稅必須分項(xiàng)目、分類計(jì)算?!吨腥A人民共和國(guó)土地增值稅暫行條例》第八條規(guī)定,納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售,增值額未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額20%的,免征土地增值稅。

      土地使用稅分錄

      計(jì)提時(shí):

      借:稅金及附加

             貸:應(yīng)交稅費(fèi)——土地使用稅

      次月繳納稅金時(shí),再計(jì)入應(yīng)交稅費(fèi)科目

      借:應(yīng)交稅費(fèi)——土地使用稅

             貸:銀行存款

      稅金及附加是指企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)應(yīng)負(fù)擔(dān)的相關(guān)稅費(fèi),包括消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、資源稅、環(huán)境保護(hù)稅、土地增值稅、房產(chǎn)稅、車(chē)船稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、耕地占用稅、契稅、車(chē)輛購(gòu)置稅等。

    展開(kāi)全文
    加計(jì)抵減政策適用什么行業(yè)?
    2020-11-27 22:52:37 3259 瀏覽

      加計(jì)抵減是指符合條件的納稅人可按當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)10%抵減應(yīng)納稅額,那么哪些行業(yè)可適用加計(jì)抵減政策?

    加計(jì)抵減政策

      答:根據(jù)《關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》(財(cái)政部稅務(wù)總局海關(guān)總署公告2019年第39號(hào))第七條規(guī)定,自2019年4月1日至2021年12月31日,允許生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)10%,抵減應(yīng)納稅額(以下稱加計(jì)抵減政策)。

      (一)本公告所稱生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人,是指提供郵政服務(wù)、電信服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)、生活服務(wù)(以下稱四項(xiàng)服務(wù))取得的銷(xiāo)售額占全部銷(xiāo)售額的比重超過(guò)50%的納稅人。四項(xiàng)服務(wù)的具體范圍按照《銷(xiāo)售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)注釋》(財(cái)稅〔2016〕36號(hào)印發(fā))執(zhí)行。2019年3月31日前設(shè)立的納稅人,自2018年4月至2019年3月期間的銷(xiāo)售額(經(jīng)營(yíng)期不滿12個(gè)月的,按照實(shí)際經(jīng)營(yíng)期的銷(xiāo)售額)符合上述規(guī)定條件的,自2019年4月1日起適用加計(jì)抵減政策。

      2019年4月1日后設(shè)立的納稅人,自設(shè)立之日起3個(gè)月的銷(xiāo)售額符合上述規(guī)定條件的,自登記為一般納稅人之日起適用加計(jì)抵減政策。

      因此,加計(jì)抵減政策適用四類服務(wù)行業(yè),分別是郵政服務(wù)、電信服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)、生活服務(wù)。

      郵政服務(wù):包括郵政普遍服務(wù)(比如函件、包裹等郵件寄遞)、郵政特殊服務(wù)(比如義務(wù)兵平常信函)和其他郵政服務(wù)(比如郵冊(cè)銷(xiāo)售)。

      電信服務(wù):包括基礎(chǔ)電信服務(wù)(比如利用固網(wǎng)、移動(dòng)網(wǎng)、衛(wèi)星、互聯(lián)網(wǎng),提供語(yǔ)音通話服務(wù))和增值電信服務(wù)(比如提供短信和彩信服務(wù))。

      現(xiàn)代服務(wù):包括研發(fā)和技術(shù)服務(wù)、信息技術(shù)服務(wù)、文化創(chuàng)意服務(wù)、物流輔助服務(wù)、租賃服務(wù)、鑒證咨詢服務(wù)、廣播影視服務(wù)、商務(wù)輔助服務(wù)和其他現(xiàn)代服務(wù)。

      生活服務(wù):包括文化體育服務(wù)、教育醫(yī)療服務(wù)、旅游娛樂(lè)服務(wù)、餐飲住宿服務(wù)、居民日常服務(wù)和其他生活服務(wù)。

    展開(kāi)全文
    增值稅加計(jì)抵減如何寫(xiě)會(huì)計(jì)分錄?
    2021-04-02 10:57:42 3078 瀏覽

      企業(yè)在日常經(jīng)營(yíng)過(guò)程中,都要依法繳納增值稅,繳納增值稅時(shí)會(huì)面臨加計(jì)抵減的情形,可以通過(guò)應(yīng)交稅費(fèi)科目,其他收益科目進(jìn)行核算,具體的會(huì)計(jì)分錄怎么做?

    增值稅加計(jì)抵減分錄

      增值稅加計(jì)抵減的會(huì)計(jì)分錄

      提供郵政服務(wù)、電信服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)、生活服務(wù)納稅人符合條件的按規(guī)定可加計(jì)抵減增值稅,在實(shí)際繳納增值稅時(shí),按以下賬務(wù)處理:

      即實(shí)際繳納增值稅時(shí),

      借:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅等

        貸:銀行存款

          其他收益

      什么是應(yīng)交稅費(fèi)?

      應(yīng)交稅費(fèi)是指企業(yè)根據(jù)在一定時(shí)期內(nèi)取得的營(yíng)業(yè)收入、實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)等,按照現(xiàn)行稅法規(guī)定,采用一定的計(jì)稅方法計(jì)提的應(yīng)交納的各種稅費(fèi)。主要核算企業(yè)按照稅法規(guī)定計(jì)算應(yīng)交納的各種稅費(fèi),包括增值稅、消費(fèi)稅、所得稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、資源稅、個(gè)人所得稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、車(chē)船稅、教育費(fèi)附加等。

      本科目期末貸方余額,反映企業(yè)尚未交納的稅費(fèi);期末如為借方余額,反映企業(yè)多交或尚未抵扣的稅金。

      其他收益是什么?

      其他收益作為損益類科目,列示在利潤(rùn)表上。反映的是計(jì)入其他收益的政府補(bǔ)助,以及其他與日常活動(dòng)相關(guān)且計(jì)入其他收益的項(xiàng)目。需要注意的是,只有執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的企業(yè),才會(huì)涉及“其他收益”這個(gè)科目。小企業(yè)會(huì)計(jì)制度的企業(yè),計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入科目。

    展開(kāi)全文
    土地銷(xiāo)項(xiàng)稅額抵減會(huì)計(jì)分錄怎么寫(xiě)?
    2021-04-28 17:00:21 1359 瀏覽

      企業(yè)發(fā)生土地銷(xiāo)項(xiàng)稅額抵減業(yè)務(wù)時(shí),會(huì)計(jì)人員一般設(shè)置應(yīng)交稅費(fèi)、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、營(yíng)業(yè)外收入科目核算,相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄怎么寫(xiě)?

    土地銷(xiāo)項(xiàng)稅額抵減

      土地銷(xiāo)項(xiàng)稅額抵減會(huì)計(jì)分錄

      借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額抵減)

        貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

      或

      借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額抵減)

        貸:營(yíng)業(yè)外收入

      主營(yíng)業(yè)務(wù)成本是什么?

      主營(yíng)業(yè)務(wù)成本是指企業(yè)銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)等經(jīng)營(yíng)性活動(dòng)所發(fā)生的成本。企業(yè)一般在確認(rèn)銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)等主營(yíng)業(yè)務(wù)收入時(shí),在月末,將已銷(xiāo)售商品、已提供勞務(wù)的成本轉(zhuǎn)入主營(yíng)業(yè)務(wù)成本。

      應(yīng)交稅費(fèi)是什么?

      企業(yè)必須按照國(guó)家規(guī)定履行納稅義務(wù),對(duì)其經(jīng)營(yíng)所得依法繳納各種稅費(fèi)。應(yīng)交稅費(fèi)科目反映各種稅費(fèi)的繳納情況,并按照應(yīng)交稅費(fèi)項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。

      應(yīng)交稅費(fèi)是負(fù)債類科目,貸方登記應(yīng)交納的各種稅費(fèi),借方登記已交納的各種稅費(fèi),期末貸方余額反映尚未交納的稅費(fèi);期末如為借方余額反映多交或尚未抵扣的稅費(fèi)。

      營(yíng)業(yè)外收入是什么?

      營(yíng)業(yè)外收入是指與企業(yè)日常營(yíng)業(yè)活動(dòng)沒(méi)有直接關(guān)系的各項(xiàng)利得,具體包括:沒(méi)收包裝物押金收入、收回調(diào)入職工欠款、罰款凈收入等等。

    展開(kāi)全文
    加計(jì)抵減計(jì)提增值稅的會(huì)計(jì)分錄怎么做?
    2021-05-07 18:34:08 5925 瀏覽

      對(duì)于加計(jì)抵減計(jì)提增值稅的賬務(wù)處理,一般通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)”等科目進(jìn)行核算,具體的會(huì)計(jì)分錄該怎么做?

    加計(jì)抵減計(jì)提增值稅分錄

      加計(jì)抵減計(jì)提增值稅的會(huì)計(jì)分錄

      1、計(jì)算當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)加計(jì)抵減額

      (1)發(fā)生當(dāng)期依據(jù)可抵扣進(jìn)項(xiàng)計(jì)提可加計(jì)抵減額

      借:固定資產(chǎn)/原材料等科目

        應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—進(jìn)項(xiàng)稅費(fèi)

        應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—待抵減進(jìn)項(xiàng)加計(jì)額

        貸:銀行存款

      (2)當(dāng)期發(fā)生不可抵減進(jìn)項(xiàng)稅額期末轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)

      借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本/銷(xiāo)售費(fèi)用等科目

        貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—進(jìn)項(xiàng)稅費(fèi)轉(zhuǎn)出

          應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—待抵減進(jìn)項(xiàng)加計(jì)額

      2、當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)加計(jì)額抵減應(yīng)納稅額時(shí)

      借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—進(jìn)項(xiàng)加計(jì)抵減額

        貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—待抵減進(jìn)項(xiàng)加計(jì)額

      3、優(yōu)惠到期如還有進(jìn)項(xiàng)加計(jì)額抵減額結(jié)余時(shí)

      借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

        貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—待遞減進(jìn)項(xiàng)加計(jì)額

      繳納增值稅的會(huì)計(jì)分錄怎么做?

      借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(已交稅費(fèi))

        貸:銀行存款

      應(yīng)交稅費(fèi)科目是什么?

      應(yīng)交稅費(fèi)是指企業(yè)根據(jù)在一定時(shí)期內(nèi)取得的營(yíng)業(yè)收入、實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)等,按照現(xiàn)行稅法規(guī)定,采用一定的計(jì)稅方法計(jì)提的應(yīng)交納的各種稅費(fèi)。應(yīng)交稅費(fèi)包括企業(yè)依法交納的增值稅、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車(chē)船稅、教育費(fèi)附加等稅費(fèi),以及在上繳國(guó)家之前,由企業(yè)代收代繳的個(gè)人所得稅等。

    展開(kāi)全文
    稅控設(shè)備抵減增值稅如何寫(xiě)會(huì)計(jì)分錄?
    2021-07-15 10:47:57 4033 瀏覽

      一般情況下,公司首次購(gòu)買(mǎi)稅控設(shè)備時(shí),其增值稅是可以全額抵扣的。對(duì)于稅控設(shè)備抵減增值稅業(yè)務(wù),該如何做會(huì)計(jì)分錄?

    稅控設(shè)備抵減分錄

      稅控設(shè)備抵減增值稅會(huì)計(jì)分錄

      無(wú)論是一般納稅人還是小規(guī)模納稅人,初次購(gòu)買(mǎi)稅控設(shè)備的費(fèi)用以及每年的服務(wù)費(fèi),取得增值稅發(fā)票的,是可以抵減增值稅的!這里要注意以后非初次購(gòu)買(mǎi)增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費(fèi)用,不得在增值稅應(yīng)納稅額中抵減,由其自行負(fù)擔(dān)。而每年的技術(shù)維護(hù)費(fèi)就可以進(jìn)行抵扣。

      (1)初次購(gòu)入時(shí):

      借:管理費(fèi)用

        貸:銀行存款等

      (2)按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額:

      借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(減免稅款)(價(jià)稅合計(jì)金額) /應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(小規(guī)模納稅人)

        貸:管理費(fèi)用等

      企業(yè)支付每年的增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備技術(shù)維護(hù)費(fèi):

      借:管理費(fèi)用

        貸:銀行存款等

      按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額:

      借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(減免稅款)/應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(小規(guī)模納稅人)

        貸:管理費(fèi)用等

      管理費(fèi)用二級(jí)科目明細(xì)有工資、職工福利費(fèi)、折舊費(fèi)、修理費(fèi)、辦公費(fèi)等。

      企業(yè)應(yīng)通過(guò)“管理費(fèi)用”科目,核算管理費(fèi)用的發(fā)生和結(jié)轉(zhuǎn)情況。該科目借方登記企業(yè)發(fā)生的各項(xiàng)管理費(fèi)用,貸方登記期末轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目的管理費(fèi)用,結(jié)轉(zhuǎn)后該科目應(yīng)無(wú)余額。該科目按管理費(fèi)用的費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。

      稅控盤(pán)、增值稅是什么?

      稅控盤(pán)(又稱“稅控服務(wù)器”)是一種專用的稅控裝置,按照國(guó)家稅務(wù)總局的“稅控盤(pán)技術(shù)規(guī)范”進(jìn)行研制。稅控盤(pán)分為單稅號(hào)稅控服務(wù)器和多稅號(hào)稅控服務(wù)器。

      增值稅是以商品在流轉(zhuǎn)過(guò)程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。從計(jì)稅原理上說(shuō),增值稅是對(duì)商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中多個(gè)環(huán)節(jié)的新增價(jià)值或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅。

      稅控盤(pán)抄報(bào)稅方法

      比如2021年10月稅控盤(pán)抄報(bào)稅流程:

      一、自動(dòng)抄報(bào)

      開(kāi)票電腦聯(lián)網(wǎng)穩(wěn)定且軟件中服務(wù)器地址和端口號(hào)正確的情況下,登錄開(kāi)票軟件會(huì)自動(dòng)上報(bào)匯總,申報(bào)完成后,再次打開(kāi)開(kāi)票軟件,會(huì)自動(dòng)反寫(xiě)。

      需核對(duì)開(kāi)票截止日期是否更新到2021年11月15日左右。若自動(dòng)抄報(bào)未成功,或開(kāi)票截止日期未更新,可參照以下步驟進(jìn)行抄報(bào)。

      二、手工抄報(bào)

      1.上報(bào)匯總

      操作流程:【數(shù)據(jù)管理】-【匯總上傳】-【上報(bào)匯總】。

      2.網(wǎng)上申報(bào)

      操作流程:通過(guò)各省市電子稅務(wù)局網(wǎng)或第三方申報(bào)軟件進(jìn)行【網(wǎng)上申報(bào)】,請(qǐng)納稅人注意每個(gè)稅種申報(bào)完畢后,都需要檢查是否申報(bào)成功。

      3.反寫(xiě)監(jiān)控

      操作流程:【數(shù)據(jù)管理】-【匯總上傳】-點(diǎn)擊【反寫(xiě)監(jiān)控】。

      操作流程:重新打開(kāi)匯總上傳界面,查看各發(fā)票類型開(kāi)票截止時(shí)間是否更新到下月中旬,若更新,說(shuō)明操作成功。

    展開(kāi)全文
    銷(xiāo)項(xiàng)稅額抵減計(jì)入哪個(gè)科目?怎么做會(huì)計(jì)處理?
    2021-07-15 17:52:49 2652 瀏覽

      銷(xiāo)項(xiàng)稅額抵減,指的是一般納稅人按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定因扣減銷(xiāo)售額而減少的銷(xiāo)項(xiàng)稅額。很多財(cái)會(huì)人不清楚銷(xiāo)項(xiàng)稅額抵減計(jì)入哪個(gè)科目,下面為大家詳細(xì)講解。

    銷(xiāo)項(xiàng)稅額抵減計(jì)入哪個(gè)科目?

      銷(xiāo)項(xiàng)稅額抵減計(jì)入哪個(gè)科目?

      銷(xiāo)項(xiàng)稅額抵減屬于負(fù)債類科目應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅明細(xì)賬下的三級(jí)明細(xì)科目。銷(xiāo)項(xiàng)稅額抵減是銷(xiāo)售開(kāi)發(fā)票后需要繳納的增值稅,可以通過(guò)采購(gòu)商品獲得進(jìn)項(xiàng)稅,通過(guò)兩者之差抵減銷(xiāo)項(xiàng)稅額,以差額繳納增值稅。

      增值稅購(gòu)進(jìn)進(jìn)項(xiàng)的會(huì)計(jì)處理

      1、采購(gòu)等業(yè)務(wù)進(jìn)項(xiàng)稅額允許抵扣的賬務(wù)處理

      借:在途物資、原材料、庫(kù)存商品、生產(chǎn)成本、無(wú)形資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、管理費(fèi)用

      應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)【按當(dāng)月已認(rèn)證的可抵扣增值稅額】

      應(yīng)交稅費(fèi)--待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額【按當(dāng)月未認(rèn)證的可抵扣增值稅額】

      貸:應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、銀行存款【按應(yīng)付或?qū)嶋H支付的金額】

      發(fā)生退貨的,如原增值稅專用發(fā)票已做認(rèn)證,應(yīng)根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)具的紅字增值稅專用發(fā)票做相反的會(huì)計(jì)分錄;如原增值稅專用發(fā)票未做認(rèn)證,應(yīng)將發(fā)票退回并做相反的會(huì)計(jì)分錄。

      2、采購(gòu)等業(yè)務(wù)進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣的賬務(wù)處理

      一般納稅人購(gòu)進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn),用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或個(gè)人消費(fèi)等,其進(jìn)項(xiàng)稅額按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的,取得增值稅專用發(fā)票時(shí):

      借:相關(guān)成本費(fèi)用或資產(chǎn)科目

      應(yīng)交稅費(fèi)--待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額

      貸:銀行存款、應(yīng)付賬款

      經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證后

      借:相關(guān)成本費(fèi)用或資產(chǎn)科目

      貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

    展開(kāi)全文
    土地銷(xiāo)項(xiàng)稅額抵減的會(huì)計(jì)分錄怎么寫(xiě)?
    2021-04-27 09:44:49 3747 瀏覽

      銷(xiāo)項(xiàng)稅額抵減的情況有很多,例如房地產(chǎn)企業(yè)新項(xiàng)目、銀行業(yè)金融商品轉(zhuǎn)讓等,對(duì)于土地銷(xiāo)項(xiàng)稅額抵減的會(huì)計(jì)分錄應(yīng)如何編制?

    土地銷(xiāo)項(xiàng)稅額抵減分錄

      土地銷(xiāo)項(xiàng)稅額抵減的賬務(wù)處理

      借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額抵減)

             貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

      或:

      借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額抵減)

             貸:營(yíng)業(yè)外收入

      什么是主營(yíng)業(yè)務(wù)成本?

      主營(yíng)業(yè)務(wù)成本是指企業(yè)銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)等經(jīng)營(yíng)性活動(dòng)所發(fā)生的成本,企業(yè)一般在確認(rèn)銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)等主營(yíng)業(yè)務(wù)收入或在月末時(shí),將已銷(xiāo)售商品、已提供勞務(wù)的成本轉(zhuǎn)入主營(yíng)業(yè)務(wù)成本。

      “主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”賬戶屬于損益類賬戶,用于核算企業(yè)因銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)或讓渡資產(chǎn)使用權(quán)等日?;顒?dòng)而發(fā)生的實(shí)際成本,同時(shí)應(yīng)當(dāng)按主營(yíng)業(yè)務(wù)的種類進(jìn)行明細(xì)核算,

      借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

             貸:庫(kù)存商品、勞務(wù)成本等

      期末,將主營(yíng)業(yè)務(wù)成本的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目,

      借:本年利潤(rùn)

             貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

      結(jié)轉(zhuǎn)后,“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”科目應(yīng)無(wú)余額。

      營(yíng)業(yè)外收入怎么理解?

      營(yíng)業(yè)外收入亦稱“營(yíng)業(yè)外收益”,指的是與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程無(wú)直接關(guān)系,應(yīng)當(dāng)列入當(dāng)期利潤(rùn)的收入,是企業(yè)財(cái)務(wù)成果的組成部分。

      營(yíng)業(yè)外收入在“利潤(rùn)”或“利潤(rùn)或虧損”賬戶核算,在企業(yè)的“利潤(rùn)表”中,營(yíng)業(yè)外收入需單獨(dú)列示。屬于企業(yè)營(yíng)業(yè)外收入的款項(xiàng)應(yīng)及時(shí)入賬,不準(zhǔn)留作小家當(dāng)或其他不符合制度規(guī)定的開(kāi)支。

      企業(yè)營(yíng)業(yè)外收入的核算在“營(yíng)業(yè)外收入”賬戶下進(jìn)行,也可在該賬戶下按各種不同的收入設(shè)置明細(xì)賬戶進(jìn)行明細(xì)核算。

      “營(yíng)業(yè)外收入”賬戶屬于損益類賬戶,貸方表示企業(yè)發(fā)生的營(yíng)業(yè)外收入額,借方表示期末轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”賬戶的數(shù)額,經(jīng)結(jié)轉(zhuǎn)后該賬戶期末無(wú)余額。

    展開(kāi)全文
    房地產(chǎn)銷(xiāo)項(xiàng)稅額抵減會(huì)計(jì)分錄是什么?
    2021-04-26 22:37:00 1681 瀏覽

      按一般計(jì)稅方法計(jì)稅允許差額納稅的情況下,才能使用銷(xiāo)項(xiàng)稅額抵減核算,對(duì)于房地產(chǎn)銷(xiāo)項(xiàng)稅額抵減的業(yè)務(wù),該如何做會(huì)計(jì)分錄?

    房地產(chǎn)銷(xiāo)項(xiàng)稅額抵減

      房地產(chǎn)銷(xiāo)項(xiàng)稅額抵減的會(huì)計(jì)分錄

      借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額抵減)

             貸:開(kāi)發(fā)成本

      或:

      借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額抵減)

             貸:營(yíng)業(yè)外收入

      什么是應(yīng)交稅費(fèi)?

      “應(yīng)交稅費(fèi)”科目核算企業(yè)按照稅法規(guī)定計(jì)算應(yīng)交納的各種稅費(fèi),包括但不僅限于增值稅、消費(fèi)稅、所得稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅、土地使用稅、土地增值稅、房產(chǎn)稅、教育費(fèi)附加、個(gè)人所得稅、車(chē)船稅。

      “應(yīng)交稅費(fèi)”賬戶屬于負(fù)債類賬戶,并且應(yīng)當(dāng)按照應(yīng)交稅費(fèi)的稅種,如“應(yīng)交增值稅”、“企業(yè)所得稅”、“地方教育附加”、“土地增值稅”、“契稅”、“城市維護(hù)建設(shè)稅”等設(shè)置明細(xì)科目從而進(jìn)行明細(xì)核算。

      營(yíng)業(yè)外收入怎么理解?

      營(yíng)業(yè)外收入亦稱“營(yíng)業(yè)外收益”,指的是與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程無(wú)直接關(guān)系,應(yīng)當(dāng)列入當(dāng)期利潤(rùn)的收入,是企業(yè)財(cái)務(wù)成果的組成部分。

      營(yíng)業(yè)外收入在“利潤(rùn)”或“利潤(rùn)或虧損”賬戶核算,在企業(yè)的“利潤(rùn)表”中,營(yíng)業(yè)外收入需單獨(dú)列示。屬于企業(yè)營(yíng)業(yè)外收入的款項(xiàng)應(yīng)及時(shí)入賬,不準(zhǔn)留作小家當(dāng)或其他不符合制度規(guī)定的開(kāi)支。

      “營(yíng)業(yè)外收入”賬戶屬于損益類賬戶,貸方表示企業(yè)發(fā)生的營(yíng)業(yè)外收入額,借方表示期末轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”賬戶的數(shù)額,經(jīng)結(jié)轉(zhuǎn)后該賬戶期末無(wú)余額。

    展開(kāi)全文
    增值稅加計(jì)抵減的會(huì)計(jì)分錄怎么做?
    2021-09-26 01:08:30 25905 瀏覽

      企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中享受增值稅加計(jì)抵減政策的,可通過(guò)應(yīng)交稅費(fèi)科目、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本等科目進(jìn)行相關(guān)核算,相應(yīng)會(huì)計(jì)分錄怎么做?

    增值稅加計(jì)抵減

      增值稅加計(jì)抵減稅額的會(huì)計(jì)分錄

      1、按規(guī)定當(dāng)期計(jì)提加計(jì)抵減額時(shí)

      借:應(yīng)交稅費(fèi)—增值稅加計(jì)抵減額

      借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本/管理費(fèi)用等(紅字)

      2、實(shí)際抵減應(yīng)納稅額時(shí)

      抵減前的應(yīng)納稅額大于零,且大于當(dāng)期可抵減加計(jì)抵減額的,當(dāng)期可抵減加計(jì)抵減額全額從抵減前的應(yīng)納稅額中抵減。

      借:應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅

        貸:應(yīng)交稅費(fèi)—增值稅加計(jì)抵減額

          銀行存款

      抵減前的應(yīng)納稅額大于零,且小于或等于當(dāng)期可抵減加計(jì)抵減額的,以當(dāng)期可抵減加計(jì)抵減額抵減應(yīng)納稅額至零。未抵減完的當(dāng)期可抵減加計(jì)抵減額,結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。

      借:應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅

        貸:應(yīng)交稅費(fèi)—增值稅加計(jì)抵減額

      如果當(dāng)期應(yīng)納稅額等于零,只需計(jì)提即可,當(dāng)期可抵減加計(jì)抵減額全部結(jié)轉(zhuǎn)下期抵減。

      3、加計(jì)抵減政策執(zhí)行到期后納稅人不再計(jì)提加計(jì)抵減額,結(jié)余的加計(jì)抵減額停止抵減。

      借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本/管理費(fèi)用等

        貸:應(yīng)交稅費(fèi)—增值稅加計(jì)抵減額

      應(yīng)交稅費(fèi)是什么?

      企業(yè)必須按照國(guó)家規(guī)定履行納稅義務(wù),對(duì)其經(jīng)營(yíng)所得依法繳納的各種稅費(fèi)。企業(yè)通過(guò)應(yīng)交稅費(fèi)科目,總括反映各種稅費(fèi)的繳納情況,并按照應(yīng)交稅費(fèi)項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算,該科目貸方登記應(yīng)交納的各種稅費(fèi),借方登記已交納的各種稅費(fèi),期末貸方余額反映尚未交納的稅費(fèi);期末如為借方余額反映多交或尚未抵扣的稅費(fèi)。

    展開(kāi)全文
    適用加計(jì)抵減政策的納稅人,是否只有四項(xiàng)服務(wù)對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額允許加計(jì)抵減?
    2023-02-02 09:08:25 545 瀏覽

      請(qǐng)問(wèn)適用加計(jì)抵減政策的納稅人,是否只有四項(xiàng)服務(wù)對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額允許加計(jì)抵減?

      答:《財(cái)政部稅務(wù)總局海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》(財(cái)政部稅務(wù)總局海關(guān)總署公告2019年第39號(hào))第七條規(guī)定,自2019年4月1日至2021年12月31日,允許生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)10%,抵減應(yīng)納稅額(以下稱加計(jì)抵減政策)。生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人,是指提供郵政服務(wù)、電信服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)、生活服務(wù)(以下稱四項(xiàng)服務(wù))取得的銷(xiāo)售額占全部銷(xiāo)售額的比重超過(guò)50%的納稅人。

      根據(jù)上述規(guī)定,適用加計(jì)抵減政策的納稅人,當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額均可以加計(jì)10%抵減應(yīng)納稅額,不僅限于提供四項(xiàng)服務(wù)對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額。需要注意的是,根據(jù)39號(hào)公告第七條第(四)項(xiàng)規(guī)定,納稅人出口貨物勞務(wù)、發(fā)生跨境應(yīng)稅行為不適用加計(jì)抵減政策,其對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得計(jì)提加計(jì)抵減額。


      內(nèi)容來(lái)源國(guó)家稅務(wù)總局,會(huì)計(jì)網(wǎng)整理發(fā)布。

    展開(kāi)全文
    加計(jì)抵減政策到期前,納稅人注銷(xiāo)時(shí)結(jié)余的加計(jì)抵減額如何處理?
    2023-02-02 09:14:39 431 瀏覽

      加計(jì)抵減政策執(zhí)行至2021年12月31日,請(qǐng)問(wèn)該政策到期前納稅人注銷(xiāo)時(shí)結(jié)余的加計(jì)抵減額如何處理?

      答:《財(cái)政部稅務(wù)總局海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》(財(cái)政部稅務(wù)總局海關(guān)總署公告2019年第39號(hào))第七條第(六)項(xiàng)規(guī)定,加計(jì)抵減政策執(zhí)行到期后,納稅人不再計(jì)提加計(jì)抵減額,結(jié)余的加計(jì)抵減額停止抵減。加計(jì)抵減政策執(zhí)行到期前納稅人注銷(xiāo),結(jié)余的加計(jì)抵減額同樣適用上述規(guī)定,不再進(jìn)行相應(yīng)處理。需要說(shuō)明的是,此處加計(jì)抵減額的結(jié)余,包括正數(shù)也包括負(fù)數(shù)。


      內(nèi)容來(lái)源國(guó)家稅務(wù)總局,會(huì)計(jì)網(wǎng)整理發(fā)布。

    展開(kāi)全文
    抵減前應(yīng)納稅額等于零,當(dāng)期可抵減加計(jì)抵減額會(huì)不會(huì)影響期末留抵稅額?
    2023-02-02 09:23:33 364 瀏覽

      適用加計(jì)抵減政策的納稅人,抵減前的應(yīng)納稅額等于零的,當(dāng)期可抵減加計(jì)抵減額會(huì)不會(huì)影響期末留抵稅額?

      答:《財(cái)政部稅務(wù)總局海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》(財(cái)政部稅務(wù)總局海關(guān)總署公告2019年第39號(hào))第七條第(三)項(xiàng)規(guī)定,適用加計(jì)抵減政策的納稅人,抵減前的應(yīng)納稅額等于零的,當(dāng)期可抵減加計(jì)抵減額全部結(jié)轉(zhuǎn)下期抵減。因此,加計(jì)抵減額不會(huì)對(duì)期末留抵稅額造成影響。


      內(nèi)容來(lái)源國(guó)家稅務(wù)總局,會(huì)計(jì)網(wǎng)整理發(fā)布。

    展開(kāi)全文
    外地預(yù)繳的增值稅抵減操作流程
    2023-09-11 23:58:45 1618 瀏覽

      在外地承接建筑服務(wù)的廈門(mén)建安企業(yè),外地預(yù)繳的增值稅抵減操作:

      登錄廈門(mén)市電子稅務(wù)局,點(diǎn)擊“我要辦稅”-“稅費(fèi)申報(bào)及繳納”,點(diǎn)擊“按期應(yīng)申報(bào)”-增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表(一般納稅人適用),填寫(xiě)申報(bào)表。

      點(diǎn)擊《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)(適用于增值稅一般納稅人)》,根據(jù)本企業(yè)在外地預(yù)繳金額據(jù)實(shí)填寫(xiě),主表第28欄次“稅款繳納”-分次預(yù)繳稅額。

      點(diǎn)擊《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表附列資料(四)(稅額抵減情況表)》,根據(jù)本企業(yè)在外地預(yù)繳金額據(jù)實(shí)填寫(xiě)“一、稅額抵減情況”的序號(hào)3中的“建筑服務(wù)預(yù)征繳納稅款”。

      你學(xué)會(huì)了嗎?


      內(nèi)容來(lái)源國(guó)家稅務(wù)總局廈門(mén)市稅務(wù)局,會(huì)計(jì)網(wǎng)整理發(fā)布。

    展開(kāi)全文
    加計(jì)抵減、加計(jì)扣除、加計(jì)抵扣的區(qū)別
    2024-07-31 15:38:22 721 瀏覽

      在近幾年的稅收優(yōu)惠政策中,我們經(jīng)常會(huì)看到“加計(jì)抵扣”、“加計(jì)扣除”、“加計(jì)抵減”這三個(gè)名詞,它們有什么區(qū)別呢?

    加計(jì)抵減、加計(jì)扣除、加計(jì)抵扣

      加計(jì)抵減涉及到的是增值稅,是指允許特定納稅人可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的一定比例,計(jì)算出一個(gè)抵減額,專用于抵減一般計(jì)稅方法下計(jì)算出來(lái)的應(yīng)納稅額。目前實(shí)行增值稅加計(jì)抵減政策為2023年1月1日至2027年12月31日,先進(jìn)制造業(yè)企業(yè)加計(jì)5%,工業(yè)母機(jī)企業(yè)和集成電路企業(yè)加計(jì)15%抵減應(yīng)納增值稅稅額。

      加計(jì)抵扣涉及到的也是增值稅,農(nóng)產(chǎn)品加計(jì)抵扣政策是指企業(yè)從事農(nóng)產(chǎn)品深加工業(yè)務(wù),購(gòu)進(jìn)于生產(chǎn)或者委托加工13%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品,可加計(jì)一個(gè)百分點(diǎn),按照10%扣除率計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

      加計(jì)扣除涉及到的則是企業(yè)所得稅,是指按照稅法規(guī)定,在實(shí)際支出發(fā)生數(shù)額據(jù)實(shí)稅前扣除的基礎(chǔ)上,再加成一定比例作為計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)額外允許稅前扣除的一種稅收優(yōu)惠措施。目前享受加計(jì)扣除優(yōu)惠措施的主要有三類:

      一是研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除,自2023年1月1日起,企業(yè)開(kāi)展研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的,在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上,再按照實(shí)際發(fā)生額的100%在稅前加計(jì)扣除,形成無(wú)形資產(chǎn)的按照無(wú)形資產(chǎn)成本的200%在稅前攤銷(xiāo),其中集成集成電路企業(yè)和工業(yè)母機(jī)企業(yè)在2023年1月1日至2027年12月31日期間,研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例提高至120%。

      二是基礎(chǔ)研究支出加計(jì)扣除,對(duì)企業(yè)出資給非營(yíng)利性科學(xué)技術(shù)研究開(kāi)發(fā)機(jī)構(gòu)、高等學(xué)校和政府性自然科學(xué)基金用于基礎(chǔ)研究的支出,在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可按實(shí)際發(fā)生額在稅前扣除,并可按100%在稅前加計(jì)扣除。

      三是殘疾人員工資加計(jì)扣除,企業(yè)安置殘疾人員的,在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上,可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí),按照支付給殘疾職工工資的100%加計(jì)扣除。


      內(nèi)容來(lái)源吉林稅務(wù),會(huì)計(jì)網(wǎng)整理發(fā)布。

    展開(kāi)全文
    日韩成人aV无码,私人尤物AV在线,嫩草AV无码在线,人妻少妇精品性色av蜜桃 (function(){ var bp = document.createElement('script'); var curProtocol = window.location.protocol.split(':')[0]; if (curProtocol === 'https') { bp.src = 'https://zz.bdstatic.com/linksubmit/push.js'; } else { bp.src = 'http://push.zhanzhang.baidu.com/push.js'; } var s = document.getElementsByTagName("script")[0]; s.parentNode.insertBefore(bp, s); })();