在財會職場里面,很多審計師只懂得埋頭苦干的處理企業(yè)日常的賬務數(shù)據(jù),然而卻忽視了一些細節(jié)上的觀察,要知道,一旦企業(yè)賬務數(shù)據(jù)出了問題,相關負責人也會受到牽連,所以工作當中學會細心觀察很重要。接下來,小編給大家分享一則審計職場的典型案例,希望大家能收到一點啟發(fā)。
某審計團隊受一家上市公司邀請,對其年度報表進行審計。該公司在某城市有一家子公司,審計人員抵達某城市后,該子公司派了專車來接審計師,一輛嶄新的某品牌商務車。由于住的酒店離企業(yè)辦公地點較遠,因此企業(yè)每天會派車接送審計師,賓館門口車很多,為了不認錯車審計師們便記住了來接他們的車的車牌號。在幾天的工作中,審計師們發(fā)現(xiàn)一共有四輛不同的車出現(xiàn)過。然而在進行固定資產(chǎn)的審計時,審計師卻發(fā)現(xiàn)企業(yè)賬面只有兩輛車,那輛商務車也未列示在固定資產(chǎn)臺賬中。同時,審計師發(fā)現(xiàn)管理費用中汽油費的金額比去年增加了近數(shù)倍,但賬面汽車的數(shù)量一直是兩輛。
審計師就此問題詢問了企業(yè)財務人員,財務人員的答復是,因為企業(yè)業(yè)務需要,所以本年租賃了兩輛車使用,包括那輛別克商務車。由于是租賃所以不算企業(yè)資產(chǎn),不能入賬,同時也導致了汽油費等費用的增加。但是企業(yè)并不能提供汽車的租賃合同,也無法提供“租入”車輛的登記證等證件。
在正常的汽車租賃業(yè)務中,出租方應向承租方出示機動車登記證,也應與承租公司簽訂出租合同。該子公司無法提供這兩種證據(jù),審計師初步認定該業(yè)務存在風險。
經(jīng)過與在上市公司總部的同事溝通,發(fā)現(xiàn)該上市公司對各子公司擁有的公車數(shù)量及規(guī)格是有要求的,而該子公司的實際的車子數(shù)量已經(jīng)超過此規(guī)定。該子公司有不打申請私下買車的嫌疑,而一旦確定是私下購車,那么購車的資金來源也是一個應關注的地方,很有可能會涉及小金庫。
之后企業(yè)內(nèi)控部門也介入調(diào)查,查明了事實,多出的兩輛車確系該子公司所有。該子公司的相關負責人也受到了相應的處分。
通過上述的案例,相信各位審計人都深有啟發(fā)了。日常的做賬、記賬、處理賬面的事情固然重要,不過學會觀察、發(fā)現(xiàn)問題同樣重要,不將問題及時發(fā)現(xiàn),最終也會影響到自己。
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