稅局代開(kāi)專票如何做會(huì)計(jì)分錄是會(huì)計(jì)工作的常見(jiàn)賬務(wù)問(wèn)題，前往稅局代開(kāi)專票一般需要提交稅務(wù)登記證副本、申報(bào)表、完稅憑證等。下面一文就針對(duì)稅局代開(kāi)專票會(huì)計(jì)分錄做相關(guān)介紹。

　　稅局代開(kāi)專票會(huì)計(jì)分錄

　　借：銀行存款(庫(kù)存現(xiàn)金)等科目

　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

　　發(fā)票同時(shí)，做稅款上交會(huì)計(jì)分錄：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

　　貸：庫(kù)存現(xiàn)金(或銀行存款)

　　稅局代開(kāi)的專票作廢如何做賬?

　　借：應(yīng)收賬款(紅字)

　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入(紅字)

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——銷項(xiàng)稅額(紅字)

　　借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本(紅字)

　　貸：庫(kù)存商品(紅字)

　　稅務(wù)局代開(kāi)增值稅專用發(fā)票需要攜帶哪些資料?

　　前往稅務(wù)局代開(kāi)增值稅專用發(fā)票需要攜帶：

　　稅務(wù)登記證副本、經(jīng)辦人身份證及復(fù)印件、購(gòu)銷合同或者證明、《代開(kāi)增值稅專用發(fā)票(普通發(fā)票)繳納稅款申報(bào)單》及稅務(wù)局要求的其他資料。

　　代開(kāi)的專票如何申報(bào)增值稅?需要準(zhǔn)備什么資料?

　　專票和普票的區(qū)別是什么?

　　專票和普票的區(qū)別體現(xiàn)在：

　　1.增值稅專用發(fā)票可以抵扣，而增值稅普通發(fā)票不可以抵扣。

　　2.開(kāi)具增值稅專用發(fā)票需要購(gòu)貨方詳細(xì)的資料信息，而開(kāi)具增值稅普通發(fā)票不需要。

　　3.增值稅專用發(fā)票使用時(shí)間無(wú)限制，而增值稅普通發(fā)票使用期限為兩個(gè)月。

有關(guān)于銷售貨物后取得發(fā)票做會(huì)計(jì)分錄的內(nèi)容相信各個(gè)供銷類公司的會(huì)計(jì)都已經(jīng)很熟悉了吧，但是還是有一些會(huì)計(jì)小白是不知道的，如果你對(duì)這部分的內(nèi)容不了解，那么就和會(huì)計(jì)網(wǎng)一起來(lái)學(xué)習(xí)一下吧。

銷售貨物取得普通發(fā)票會(huì)計(jì)分錄怎么做？

1、增值稅普通發(fā)票做會(huì)計(jì)分錄如下：

（1）取得增值稅普通發(fā)票會(huì)計(jì)處理

借：相關(guān)成本或費(fèi)用科目（如管理費(fèi)用）

貸：銀行存款（或應(yīng)付賬款）

（2）開(kāi)具增值稅普通發(fā)票會(huì)計(jì)處理

借：銀行存款（或應(yīng)收賬款）

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

2、增值稅專用發(fā)票，對(duì)于小規(guī)模納稅人來(lái)說(shuō)做會(huì)計(jì)分錄與取得普通發(fā)票是一樣的，增值稅一般納稅人則不一樣。

（1）取得增值稅專用發(fā)票會(huì)計(jì)處理如下：

借：相關(guān)成本或費(fèi)用科目（如管理費(fèi)用）

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

貸：銀行存款（或應(yīng)付賬款）

（2）開(kāi)具增值稅專用發(fā)票會(huì)計(jì)處理

借：銀行存款（或應(yīng)收賬款）

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

會(huì)計(jì)分錄的含義：

1.會(huì)計(jì)分錄是指預(yù)先確定每筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)所涉及的賬戶名稱，以及計(jì)入賬戶的方向和金額的一種記錄。簡(jiǎn)稱分錄。

2.會(huì)計(jì)分錄是由應(yīng)借應(yīng)貸方向、對(duì)應(yīng)賬戶（科目）名稱及應(yīng)記金額三要素構(gòu)成。 按照所涉及賬戶的多少，分為簡(jiǎn)單會(huì)計(jì)分錄和復(fù)合會(huì)計(jì)分錄。

3.簡(jiǎn)單會(huì)計(jì)分錄指只涉及一個(gè)賬戶借方和另一個(gè)賬戶貸方的會(huì)計(jì)分錄，即一借一貸的會(huì)計(jì)分錄； 復(fù)合會(huì)計(jì)分錄指由兩個(gè)以上（不含兩個(gè)）對(duì)應(yīng)賬戶所組成的會(huì)計(jì)分錄，即一借多貸、一貸多借或多借多貸的會(huì)計(jì)分錄。

以上就是關(guān)于公司銷售貨物取得普票和專票的會(huì)計(jì)分錄的知識(shí)點(diǎn)和內(nèi)容，希望能夠幫助到大家，想了解更多相關(guān)的會(huì)計(jì)知識(shí)，請(qǐng)多多關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)！

發(fā)票可以跨年度報(bào)銷嗎？

　　開(kāi)出的普票可以用進(jìn)項(xiàng)抵扣嗎是會(huì)計(jì)工作中的常見(jiàn)問(wèn)題，發(fā)票問(wèn)題始終是會(huì)計(jì)人員必須掌握的一個(gè)重點(diǎn)內(nèi)容，常用發(fā)票包括增值稅普通發(fā)票和增值稅專用發(fā)票，本文就針對(duì)開(kāi)出的普票可以用進(jìn)項(xiàng)抵扣嗎做一個(gè)相關(guān)介紹，來(lái)跟隨會(huì)計(jì)網(wǎng)一同了解下吧!

　　開(kāi)出的普票能否用進(jìn)項(xiàng)抵扣?

　　答：開(kāi)出的普票也是可以用進(jìn)項(xiàng)抵扣的，但并不是所有的普票都能夠抵扣。

　　開(kāi)出的普票可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的只有一種情況，就是農(nóng)產(chǎn)品銷售增值稅普通發(fā)票。

　　按照相關(guān)規(guī)定可得：購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，除了取得增值稅專用發(fā)票或者海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)之外，按照農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買(mǎi)價(jià)和13%的扣除率計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額，計(jì)算公式為進(jìn)項(xiàng)稅額=買(mǎi)價(jià)×扣除率。

　　規(guī)定中的農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票，就是指增值稅普通發(fā)票。

　　一般納稅人購(gòu)進(jìn)應(yīng)稅項(xiàng)目有下列情況之一者，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，具體如下：

　　1、未按規(guī)定取得專用發(fā)票;

　　2、未按規(guī)定保管專用發(fā)票;

　　3、銷售方開(kāi)具的專用發(fā)票不符合規(guī)定要求。

　　已經(jīng)開(kāi)具的普通發(fā)票聯(lián)丟失該怎么辦?

　　1、按照相關(guān)規(guī)定可得，納稅人丟失已經(jīng)開(kāi)具的的普通發(fā)票的發(fā)票聯(lián)的，使用發(fā)票的單位及個(gè)人應(yīng)當(dāng)在發(fā)票丟失當(dāng)日或次日書(shū)面報(bào)告主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，并向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)指定的報(bào)刊等媒介刊登公告聲明作廢。

　　2、對(duì)于開(kāi)具發(fā)票一方丟失已填開(kāi)的發(fā)票聯(lián)這種情況，應(yīng)當(dāng)重新開(kāi)具發(fā)票交給對(duì)方入賬。重新開(kāi)具發(fā)票時(shí)，備注欄的填寫(xiě)內(nèi)容應(yīng)當(dāng)包括丟失發(fā)票的客戶名稱、發(fā)票種類代碼和號(hào)碼、開(kāi)票單位及金額。開(kāi)票方記賬時(shí)需要附上丟失發(fā)票的其他聯(lián)次作為合法入帳憑證

　　3、取得發(fā)票一方丟失已經(jīng)填開(kāi)的發(fā)票聯(lián)，除了取得原簽發(fā)單位蓋有公章的證明，還要注明原來(lái)發(fā)票號(hào)碼、金額和內(nèi)容等相關(guān)信息，只有在經(jīng)辦單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)的情況下，才能代作原始憑證。如果是實(shí)行電子發(fā)票的，那么開(kāi)票方應(yīng)當(dāng)按照丟失發(fā)票代碼、號(hào)碼查詢打印(復(fù)印)發(fā)票圖片，需要加蓋開(kāi)票方公章才能作為入賬憑證。

　　一般納稅人開(kāi)出普票如何做會(huì)計(jì)分錄?

　　借：銀行存款等

　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

　　普通發(fā)票金額和轉(zhuǎn)賬金額不一致如何做賬務(wù)處理?

　　以上就是有關(guān)開(kāi)出的普票可以用進(jìn)項(xiàng)抵扣嗎的全部介紹，希望對(duì)大家有所幫助。會(huì)計(jì)網(wǎng)后續(xù)也會(huì)更新更多有關(guān)普票的內(nèi)容，請(qǐng)大家持續(xù)關(guān)注!

　　增值稅專用發(fā)票自開(kāi)和代開(kāi)有不同的蓋章要求嗎？在蓋章方面的要求以及如何規(guī)范蓋章的問(wèn)題，會(huì)計(jì)網(wǎng)整理了詳細(xì)的說(shuō)明，希望對(duì)大家有所幫助。

　　增值稅專用發(fā)票自開(kāi)蓋章要求

　　增值稅專用發(fā)票分為三聯(lián)版和六聯(lián)版兩種，三聯(lián)版由記賬聯(lián)、抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)三聯(lián)組成;六聯(lián)版前三聯(lián)是基本聯(lián)次，后三聯(lián)根據(jù)納稅人實(shí)際需要使用。

　　納稅人選擇自開(kāi)增值稅專用發(fā)票，根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修改<中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法實(shí)施細(xì)則>的決定》(國(guó)家稅務(wù)總局令第37號(hào))第二十八條，單位在開(kāi)具發(fā)票時(shí)，必須做到按照號(hào)碼順序填開(kāi)，填寫(xiě)項(xiàng)目齊全，內(nèi)容真實(shí)，字跡清楚，全部聯(lián)次一次打印，內(nèi)容完全一致，并在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋發(fā)票專用章。

　　增值稅專用發(fā)票代開(kāi)蓋章要求

　　未選擇自行開(kāi)具增值稅專用發(fā)票而向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開(kāi)增值稅專用發(fā)票的企業(yè)，根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)增值稅專用發(fā)票管理辦法(試行)>的通知》(國(guó)稅發(fā)〔2004〕153號(hào) )第十一條，增值稅納稅人應(yīng)在代開(kāi)專用發(fā)票的備注欄上，加蓋本單位的財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章。

　　又根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修改<中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法實(shí)施細(xì)則>的決定》(國(guó)家稅務(wù)總局令第37號(hào) )第二十八條，納稅人選擇代開(kāi)專用發(fā)票的，應(yīng)在開(kāi)具發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋本單位的發(fā)票專用章。因此可知代開(kāi)增值稅專用發(fā)票是需要代開(kāi)企業(yè)在代開(kāi)的增值稅專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)的備注欄上加蓋本單位的發(fā)票專用章，在蓋章的時(shí)候要記住不能蓋住重要信息，比如金額、稅額等。

　　綜上所述，結(jié)合國(guó)家相關(guān)規(guī)定，不管是自開(kāi)還是代開(kāi)的增值稅專用發(fā)票均應(yīng)由開(kāi)票單位在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋本單位的發(fā)票專用章，切記發(fā)票專用章和財(cái)務(wù)專用章不能同時(shí)使用并且在蓋章的時(shí)候，一定要蓋到發(fā)票右下角的位置。章要蓋正，不能倒了，也不能蓋得模糊不清!請(qǐng)大家規(guī)范蓋章，不要讓發(fā)票因?yàn)檎碌膯?wèn)題而作廢重開(kāi)，切記切記！

　　一般納稅人可以自行開(kāi)具專票，但有些企業(yè)不能自行開(kāi)具，只能向稅務(wù)局申請(qǐng)代開(kāi)專票。那么稅務(wù)局代開(kāi)的專票未取票，逾期會(huì)不會(huì)作廢？

　　稅務(wù)局代開(kāi)的專票未取逾期是否作廢？

　　答：雖然是稅務(wù)局代開(kāi)的專用發(fā)票，但是長(zhǎng)時(shí)間沒(méi)有進(jìn)行認(rèn)證，也被稱為滯留票，這種情況稅務(wù)局一般會(huì)查。所以稅務(wù)局代開(kāi)的專票未取票，逾期也是不會(huì)作廢的。

　　稅局代開(kāi)專票如何做會(huì)計(jì)分錄？

　　自然人哪些情況下可以代開(kāi)專票？

　　以下兩種情況，自然人可以前往稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)專票？

　　1、其他個(gè)人銷售不動(dòng)產(chǎn)，購(gòu)買(mǎi)方不屬于其他個(gè)人的。納稅人交稅后可以向稅務(wù)局申請(qǐng)代開(kāi)專票。

　　2、其他個(gè)人出租不動(dòng)產(chǎn)，承租方不屬于其他個(gè)人的。納稅人交稅后可以向稅務(wù)局申請(qǐng)代開(kāi)專票。

　　代開(kāi)專票注意事項(xiàng)有哪些？

　　1、對(duì)于銷售不動(dòng)產(chǎn)，納稅人自行開(kāi)具或者向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開(kāi)增值稅發(fā)票時(shí)，應(yīng)將不動(dòng)產(chǎn)名稱、房屋產(chǎn)權(quán)證書(shū)號(hào)碼填入發(fā)票“貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱”欄;將面積單位填入“單位欄”;將詳細(xì)地址在“備注欄”注明。

　　2、對(duì)于出租不動(dòng)產(chǎn)，納稅人自行開(kāi)具或者向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開(kāi)增值稅發(fā)票時(shí)，應(yīng)當(dāng)將不動(dòng)產(chǎn)的詳細(xì)地址在備注欄注明。

　　3、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)為個(gè)人保險(xiǎn)代理人匯總代開(kāi)增值稅發(fā)票時(shí)，應(yīng)在備注欄注明“個(gè)人保險(xiǎn)代理人匯總代開(kāi)”字樣。

增值稅的專票和普票是不是都能抵稅？有沒(méi)有其他額外的條件？?jī)烧咧g是否能互換呢？和會(huì)計(jì)網(wǎng)一起來(lái)了解一下吧！

增值稅專票和普票都能抵稅嗎？

只要屬于增值稅應(yīng)稅(應(yīng)該交納增值稅)項(xiàng)目，增值稅專用發(fā)票能抵扣，而普通發(fā)票只有兩種情況才能抵扣：農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票和通行費(fèi)發(fā)票，下列進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣。

1、購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，除取得增值稅專用發(fā)票或者海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)外，按照農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買(mǎi)價(jià)和13%的扣除率計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額，進(jìn)項(xiàng)稅額=買(mǎi)價(jià)×扣除率；

2、根據(jù)(財(cái)稅〔2016〕36號(hào))附件1：《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》第二十五條，下列進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣：

購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，除取得增值稅專用發(fā)票或者海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)外，按照農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買(mǎi)價(jià)和13%的扣除率計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額。

上述規(guī)定中的農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票，就是增值稅普通發(fā)票。

專票和普票兩者之間能互換嗎？

增值稅一般納稅人開(kāi)具的普通增值稅發(fā)票可以換成增值稅專票，普通發(fā)票沖紅后再開(kāi)增值稅專用發(fā)票。一般納稅人可以開(kāi)增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票兩種，要開(kāi)增值稅普通發(fā)票可以向稅局申請(qǐng)購(gòu)買(mǎi)增值稅普通發(fā)票，開(kāi)增值稅普通發(fā)票時(shí)由開(kāi)增值稅普通發(fā)票進(jìn)入開(kāi)發(fā)票(與專用發(fā)票不同)，開(kāi)發(fā)票方法與專用發(fā)票一樣，只不同的介面進(jìn)入，如果不是一般納稅人，開(kāi)小規(guī)模的普通發(fā)票就可以，因?yàn)樵鲋刀惼胀òl(fā)票與小規(guī)模的普通發(fā)票一樣，或者到稅局代開(kāi)。

以上就是有關(guān)增值稅專票和普票相關(guān)的內(nèi)容，希望能夠幫助大家，想了解更多的會(huì)計(jì)知識(shí)，請(qǐng)多多關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)！

　　紙質(zhì)發(fā)票驗(yàn)舊大家應(yīng)該都很熟悉了，那么現(xiàn)在推行使用的電子發(fā)票普票應(yīng)該怎么驗(yàn)舊呢?如果不太了解這部分內(nèi)容，就和會(huì)計(jì)網(wǎng)一起來(lái)學(xué)習(xí)一下吧!

　　電子發(fā)票普票怎么驗(yàn)舊?

　　使用電子發(fā)票的納稅人仍然按照“驗(yàn)舊購(gòu)新”的原則驗(yàn)舊發(fā)票，只是驗(yàn)舊時(shí)不需要提供已開(kāi)具的紙質(zhì)紅字發(fā)票，只需要保證開(kāi)具的發(fā)票數(shù)據(jù)已上傳至電子底賬系統(tǒng)即可。這里需要注意的是，電子發(fā)票不能作廢，只能沖紅。

　　電子發(fā)票怎么申請(qǐng)?

　　首次核定電子發(fā)票申請(qǐng)流程，先登錄電子稅務(wù)——我要辦稅——點(diǎn)擊進(jìn)入發(fā)票使用模塊，進(jìn)入發(fā)票票種核定模塊——普通發(fā)票核定，點(diǎn)擊在線辦理，進(jìn)行實(shí)名認(rèn)證(如已實(shí)名采集，則選擇姓名點(diǎn)擊下一步;若未進(jìn)行實(shí)名采集，則先點(diǎn)擊“實(shí)名采集”并進(jìn)入相應(yīng)模塊進(jìn)行采集)，使用支付寶掃描二維碼，手機(jī)端顯示認(rèn)證成功后點(diǎn)擊下一步，發(fā)票種類為“增值稅電子普通發(fā)票”，首次核定單張最高開(kāi)票限額為“十萬(wàn)元”。 提交后，待局端審核(局端操作：金三系統(tǒng)作票種核定，同步增值稅發(fā)票管理系統(tǒng) 2.0 版，同步后在 2.0 系統(tǒng)中的發(fā)行管理-注冊(cè)登錄變更可查看電票票種)，納稅人登陸開(kāi)票軟件，點(diǎn)擊“系統(tǒng)設(shè)置”-“金稅盤(pán)網(wǎng)上變更”， 確認(rèn)頁(yè)面勾選“是否進(jìn)行稅號(hào)變更”后，點(diǎn)擊確定，在彈出的對(duì)話框中點(diǎn)擊勾選新增的電子發(fā)票票種，點(diǎn)擊確定即可完成電子發(fā)票票種新增。

　　以上就是有關(guān)電子發(fā)票的相關(guān)內(nèi)容，希望能夠幫助大家，想了解更多的會(huì)計(jì)知識(shí)，請(qǐng)多多關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)!

　　企業(yè)在購(gòu)進(jìn)商品過(guò)程中，可向銷貨方索取相應(yīng)的發(fā)票。若是開(kāi)具普通發(fā)票，會(huì)計(jì)人員怎么做會(huì)計(jì)分錄？

　　開(kāi)出普票分錄處理

　　借：銀行存款/應(yīng)收賬款

　       　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

　　              應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額

　　主營(yíng)業(yè)務(wù)收入屬于損益類科目。“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”科目核算企業(yè)確認(rèn)的銷售商品、提供服務(wù)等主營(yíng)業(yè)務(wù)的收入。

　　主營(yíng)業(yè)務(wù)收入是指企業(yè)從事本行業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所取得的營(yíng)業(yè)收入。主營(yíng)業(yè)務(wù)收入包括制造業(yè)的銷售產(chǎn)品、半成品和提供工業(yè)性勞務(wù)作業(yè)的收入;商品流通企業(yè)的銷售商品收入;旅游服務(wù)業(yè)的門(mén)票收入、客戶收入、餐飲收入等。

　　普通發(fā)票對(duì)企業(yè)有哪些用處？

　　企業(yè)收到普通發(fā)票，可以計(jì)入成本費(fèi)用科目，減少企業(yè)利潤(rùn)，少繳納企業(yè)所得稅。

　　普通發(fā)票是指在購(gòu)銷商品、提供或接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，所開(kāi)具和收取的收付款憑證。它是相對(duì)于增值稅專用發(fā)票而言的。

　　任何單位和個(gè)人在購(gòu)銷商品、提供或接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，除增值稅一般納稅人開(kāi)具和收取的增值稅專用發(fā)票之外，所開(kāi)具和收取的各種收付款憑證均為普通發(fā)票。

　　個(gè)人發(fā)票一般泛指?jìng)€(gè)人開(kāi)具的發(fā)票，多為普通手撕發(fā)票。

　　開(kāi)具發(fā)票一般都需要提供一些資料證明，而單位和個(gè)人需要提供的東西不盡相同，那么開(kāi)普票和專票需要對(duì)方提供的資料有什么？

　　開(kāi)具普通發(fā)票所需要提供的資料

　　（１）個(gè)人開(kāi)具發(fā)票的情況：姓名、身份證號(hào)碼

　　（２）單位開(kāi)具發(fā)票的情況：?jiǎn)挝幻Q、納稅人識(shí)別號(hào)（具體可加企業(yè)的地址電話以及開(kāi)戶行賬號(hào)）

　　開(kāi)具專用發(fā)票需要提供的資料

　?。ǎ保┕镜拿Q、稅號(hào)、地址電話；開(kāi)戶行名稱及賬號(hào)。

　?。ǎ玻┴浳锏拿Q、型號(hào)、單位、數(shù)量、單價(jià)、總金額。

　?。ǎ常┻€需附上銷售清單。

　　發(fā)票可以作為對(duì)方的扣稅憑證，對(duì)方有權(quán)拒絕接收，所以開(kāi)票方應(yīng)根據(jù)收票方所提供的資料對(duì)發(fā)票上的信息進(jìn)行填寫(xiě)。因此開(kāi)完發(fā)票后，要記得加蓋發(fā)票章。

　　什么是普通發(fā)票和專用發(fā)票？

　　增值稅普通發(fā)票是將除商業(yè)零售以外的增值稅一般納稅人納入增值稅防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具和管理，即一般納稅人可以使用同一套增值稅防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票等，俗稱“一機(jī)多票”。

　　增值稅專用發(fā)票是由國(guó)家稅務(wù)總局監(jiān)制設(shè)計(jì)印制的，只限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購(gòu)使用的，既作為納稅人反映經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的重要會(huì)計(jì)憑證又是兼記銷貨方納稅義務(wù)和購(gòu)貨方進(jìn)項(xiàng)稅額的合法證明。

　　普通發(fā)票和專用發(fā)票的區(qū)別

　?。ǎ保┦褂弥黧w不同；

　?。ǎ玻┌l(fā)票抬頭不同；

　?。ǎ常┒惵什煌?；

　?。ǎ矗﹥?nèi)容不同；

　?。ǎ担┌l(fā)票聯(lián)次不同；

　　（６）作用不同。

　　企業(yè)在開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的時(shí)候，有時(shí)難免會(huì)將發(fā)票的內(nèi)容填寫(xiě)錯(cuò)誤，對(duì)于寫(xiě)錯(cuò)的發(fā)票內(nèi)容我們需要進(jìn)行沖紅。那么代開(kāi)增值稅專票沖紅的會(huì)計(jì)分錄應(yīng)該怎么做？

　　代開(kāi)增值稅專票沖紅的會(huì)計(jì)分錄

　　1、紅字發(fā)票：

　　借：應(yīng)收賬款（紅字）

　　　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（紅字）

　　　　　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——銷項(xiàng)稅額（紅字）

　　2、開(kāi)具正確的發(fā)票：

　　借：應(yīng)收賬款

　　　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

　　　　　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——銷項(xiàng)稅額

　　3、當(dāng)月的稅額為零,因?yàn)樵撲N項(xiàng)稅之前月份已申報(bào)。

　　銷售方對(duì)于開(kāi)了紅字發(fā)票要怎么進(jìn)行賬務(wù)處理？

　　開(kāi)了紅字發(fā)票，銷售方要根據(jù)紅字票的記賬聯(lián)，做收入與增值稅銷項(xiàng)稅額的沖減：

　　借：應(yīng)收賬款

　　　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

　　　　　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——銷項(xiàng)稅額負(fù)數(shù)或紅數(shù)

　　什么是應(yīng)交稅費(fèi)？

　　應(yīng)交稅費(fèi)是指企業(yè)根據(jù)在一定時(shí)期內(nèi)取得的營(yíng)業(yè)收入、實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)等，按照現(xiàn)行稅法規(guī)定，采用一定的計(jì)稅方法計(jì)提的應(yīng)交納的各種稅費(fèi)。應(yīng)交稅費(fèi)包括企業(yè)依法交納的增值稅、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車(chē)船稅、教育費(fèi)附加等稅費(fèi)，以及在上繳國(guó)家之前，由企業(yè)代收代繳的個(gè)人所得稅等。

　　企業(yè)必須按照國(guó)家規(guī)定履行納稅義務(wù)，對(duì)其經(jīng)營(yíng)所得依法繳納的各種稅費(fèi)。這些應(yīng)繳稅費(fèi)應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行確認(rèn)、計(jì)提，在尚未繳納之前暫時(shí)留在企業(yè)，形成一項(xiàng)負(fù)債。企業(yè)應(yīng)通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)”科目，總括反映各種稅費(fèi)的繳納情況，并按照應(yīng)交稅費(fèi)項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。該科目的貸方登記應(yīng)交納的各種稅費(fèi)，借方登記已交納的各種稅費(fèi)，期末貸方余額反映尚未交納的稅費(fèi)；期末如為借方余額反映多交或尚未抵扣的稅費(fèi)。

　　日常中有一些特殊的發(fā)票有特殊的抵扣規(guī)定，但在實(shí)務(wù)中并不是很容易區(qū)分。今天會(huì)計(jì)網(wǎng)就用案例講解的方式給大家科普一下，要認(rèn)真聽(tīng)!

　　一、這些普票也可抵扣!

　　說(shuō)到發(fā)票抵扣，大家想到到往往是專票。其實(shí)有一部分普票也是可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的，能幫公司省不少錢(qián)。會(huì)計(jì)們快來(lái)看看是哪些普票↓↓↓

　?、俟吠ㄐ匈M(fèi)電子發(fā)票

　?、谵r(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)普通發(fā)票、農(nóng)產(chǎn)品銷售普通發(fā)票

　　③網(wǎng)約車(chē)電子普通發(fā)票

　　二、這些專票不能按票面抵扣!

　　這些專票抵扣時(shí)要注意了，不能按照票面稅額進(jìn)行抵扣，弄錯(cuò)很麻煩!

　?、傩∫?guī)模納稅人購(gòu)買(mǎi)農(nóng)產(chǎn)品取得專票

　?、诙惪卦O(shè)備技術(shù)維護(hù)費(fèi)專票

　　這次的小課堂到這里就要結(jié)束了，這6種發(fā)票大家都記清楚了嗎?快來(lái)和會(huì)計(jì)網(wǎng)復(fù)述一下~如果大家還有什么發(fā)票問(wèn)題要交流，歡迎在留言~

　　本文為大叔說(shuō)會(huì)計(jì)原創(chuàng)首發(fā)，作者：Fiona。

　　小規(guī)模納稅人代開(kāi)專票的相關(guān)賬務(wù)處理，應(yīng)與小規(guī)模納稅人日常開(kāi)具發(fā)票的賬務(wù)處理一致，通過(guò)“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”等科目核算，有關(guān)會(huì)計(jì)分錄如何編制？

　　小規(guī)模納稅人代開(kāi)專票的會(huì)計(jì)分錄

　　借：銀行存款等

　　       貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入/其他業(yè)務(wù)收入

　　              應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

　　稅款上交時(shí)：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

　　       貸：銀行存款等

　　應(yīng)交稅費(fèi)是什么？

　　應(yīng)交稅費(fèi)是企業(yè)必須按照國(guó)家規(guī)定履行納稅義務(wù)，對(duì)其經(jīng)營(yíng)所得依法繳納的各種稅費(fèi)。

　　發(fā)票的金額換算

　　代開(kāi)發(fā)票時(shí)，首先要把發(fā)票的金額換算成不含稅銷售額，小規(guī)模納稅人的征收率3%；

　　應(yīng)稅銷售額=發(fā)票金額÷(1+3%)；

　　應(yīng)繳納增值稅=發(fā)票金額÷(1+3%)×3%；

　　小規(guī)模納稅人代開(kāi)專票應(yīng)該怎么繳稅呢？

　　根據(jù)稅局相關(guān)規(guī)定，小規(guī)模納稅人要開(kāi)具增值稅專用發(fā)票時(shí)候，可以由稅局代開(kāi)增值稅專用發(fā)票，只是對(duì)于小規(guī)模納稅人而言，稅局代開(kāi)的是3%增值稅稅率的專用發(fā)票，因此，一般納稅人客戶可以抵扣的也是3%的進(jìn)項(xiàng)稅額，如果企業(yè)經(jīng)常性的要開(kāi)具增值稅專票，小規(guī)模納稅人可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)轉(zhuǎn)為一般納稅人，由企業(yè)自己開(kāi)增值稅專用發(fā)票，這樣做比較方便，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅多，而且操作簡(jiǎn)單，方便，業(yè)務(wù)涉及廣。

　　納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為需要開(kāi)具增值稅發(fā)票的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出代開(kāi)申請(qǐng)。對(duì)于小規(guī)模納稅人而言，代開(kāi)增值稅專票時(shí)如何做會(huì)計(jì)分錄？

　　小規(guī)模納稅人代開(kāi)專票會(huì)計(jì)分錄

　　1、小規(guī)模納稅人找稅局代開(kāi)增值稅專用發(fā)票，稅率是3％;

　　2、小規(guī)模納稅人代開(kāi)的增值稅專用發(fā)票與平日做的會(huì)計(jì)分錄是相同的：

　?。?）按發(fā)票面額確認(rèn)銷售時(shí)做：

　　借：銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金等

　       　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

              　　應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

　　（2）稅款上交的是：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

　       　貸：庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款

　?。?）涉及應(yīng)繳納的附加稅：

　　借：稅金及附加

　       　貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城建稅

　              　應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交教育費(fèi)附加

　              　應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交地方教育附加

　　（4）繳納附加稅時(shí)：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城建稅

　　       應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交教育費(fèi)附加

       　　應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交地方教育附加

　　       貸：庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款

　　應(yīng)交稅費(fèi)是企業(yè)必須按照國(guó)家規(guī)定履行納稅義務(wù)，對(duì)其經(jīng)營(yíng)所得依法繳納的各種稅費(fèi)。

　　增值稅小規(guī)模納稅人開(kāi)具專用發(fā)票相關(guān)知識(shí)

　　根據(jù)稅法規(guī)定，增值稅小規(guī)模納稅人（其他個(gè)人除外）發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為，需要開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的，可以自愿使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)自行開(kāi)具。小規(guī)模納稅人如果選擇自行開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的，稅務(wù)機(jī)關(guān)不再為其代開(kāi)增值稅專用發(fā)票。

　　如果小規(guī)模納稅人未選擇自行開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，則可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開(kāi)。

　　發(fā)票是記賬的依據(jù)，但是收到發(fā)票并不全是增值稅專用發(fā)票，偶爾會(huì)有普通發(fā)票。那么收到普票的賬務(wù)處理怎么做？

　　收到普票的賬務(wù)處理

　　增值稅納稅人使用的發(fā)票分為普通發(fā)票和增值稅專用發(fā)票，兩者都是納稅人發(fā)生納稅行為的時(shí)候開(kāi)具的業(yè)務(wù)憑證。一般納稅人使用增值稅專用發(fā)票，可以將其作為進(jìn)項(xiàng)稅抵扣增值稅的憑證。普通發(fā)票是由行業(yè)發(fā)票和專用發(fā)票組成的。收到普票的會(huì)計(jì)分錄為：

　　借：原材料等（價(jià)稅合計(jì)金額）

　       　貸：銀行存款／庫(kù)存現(xiàn)金

　　專用發(fā)票和普通發(fā)票的區(qū)別

　?。保胀òl(fā)票是指在購(gòu)銷商品、提供或接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，所開(kāi)具和收取的收付款憑證。任何單位和個(gè)人在購(gòu)銷商品、提供或接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，除增值稅一般納稅人開(kāi)具和收取的增值稅專用發(fā)票之外，所開(kāi)具和收取的各種收付款憑證均為普通發(fā)票。普通發(fā)票購(gòu)貨方不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

　?。玻畬Ｓ冒l(fā)票，全稱增值稅專用發(fā)票，是供增值稅一般納稅人（以下簡(jiǎn)稱一般納稅人）生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目使用的一種特殊發(fā)票。它不僅是一般的商事憑證，還是計(jì)算抵扣稅款的法定憑證。增值稅專用發(fā)票，購(gòu)貨方可以憑抵扣聯(lián)，依法申報(bào)認(rèn)證抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

　　發(fā)票是購(gòu)銷雙方交易的憑證，但是專票和普票是有區(qū)別的，專票可以用作購(gòu)買(mǎi)方扣除增值稅的憑證，普票除特殊規(guī)定外其他一律不得抵扣，對(duì)于收到的專票和普票，應(yīng)如何做會(huì)計(jì)分錄？

　　收到專票和普票的會(huì)計(jì)分錄

　　1、如果是一般納稅人收到進(jìn)項(xiàng)專用發(fā)票：

　　借：原材料等科目

　　　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

　　　　貸：銀行存款等

　　2、如果是一般納稅人收到進(jìn)項(xiàng)普通發(fā)票：

　　借：原材料等

　　　　貸：銀行存款等

　　普票和專票的區(qū)別是什么？

　　1、發(fā)票的印制要求不同：

　　增值稅專用發(fā)票由國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門(mén)指定的企業(yè)印制;其他發(fā)票，按照國(guó)務(wù)院主管部門(mén)的規(guī)定，分別由省、自治區(qū)、直轄市國(guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局指定企業(yè)印制，未經(jīng)前款規(guī)定的稅務(wù)機(jī)關(guān)指定，不得印制發(fā)票。

　　2、發(fā)票的內(nèi)容不同：

　　增值稅專用發(fā)票除了具備購(gòu)買(mǎi)單位、銷售單位、商品或者服務(wù)的名稱、商品或者勞務(wù)的數(shù)量和計(jì)量單位、單價(jià)和價(jià)款、開(kāi)票單位、收款人、開(kāi)票日期等普通發(fā)票所具備的內(nèi)容外，還包括納稅人稅務(wù)登記號(hào)、不含增值稅金額、適用稅率、應(yīng)納增值稅額等內(nèi)容。

　　3、發(fā)票的聯(lián)次不同：

　　增值稅專用發(fā)票有四個(gè)聯(lián)次和七個(gè)聯(lián)次兩種；普通發(fā)票則只有三聯(lián)。

　　4、發(fā)票的作用不同：

　　增值稅專用發(fā)票不僅是購(gòu)銷雙方收付款的憑證，而且可以用作購(gòu)買(mǎi)方扣除增值稅的憑證;而普通發(fā)票除運(yùn)費(fèi)、收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品、廢舊物資的按法定稅率作抵扣外，其他的一律不予作抵扣用。

　　個(gè)體工商戶通常是指依法經(jīng)核準(zhǔn)登記，從事工商業(yè)經(jīng)營(yíng)的自然人或家庭。如果是小規(guī)模納稅人的個(gè)體工商戶，可以去稅局申請(qǐng)代開(kāi)或者自開(kāi)3%稅率的專用發(fā)票給一般納稅人單位。

　　個(gè)體工商戶可不可以開(kāi)專票？

　　如果是一般納稅人的個(gè)體工商戶，可以根據(jù)實(shí)現(xiàn)的收入情況開(kāi)具相應(yīng)內(nèi)容的增值稅專用發(fā)票給購(gòu)買(mǎi)方單位入賬。如果是小規(guī)模納稅人的個(gè)體工商戶，可以去稅局申請(qǐng)代開(kāi)或者自開(kāi)3%稅率的專用發(fā)票給一般納稅人單位。

　　什么是個(gè)體工商戶？

　　個(gè)體工商戶指依法經(jīng)核準(zhǔn)登記，從事工商業(yè)經(jīng)營(yíng)的自然人或家庭。根據(jù)《中華人民共和國(guó)民法典》第54條規(guī)定，自然人從事工商業(yè)經(jīng)營(yíng)，經(jīng)依法登記，為個(gè)體工商戶。個(gè)體工商戶可以起字號(hào)。

　　專票是什么?

　　專用發(fā)票是供增值稅一般納稅人（以下簡(jiǎn)稱一般納稅人）生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目使用的一種特殊發(fā)票，是發(fā)貨票中的一種。它不僅是一般的商事憑證，而且還是計(jì)算抵扣稅款的法定憑證。

　　個(gè)體工商戶稅費(fèi)征收方式

　　個(gè)體工商戶納稅人的稅費(fèi)征收方式有查賬征收、核定征收、定期定額征收、代扣代繳和代收代繳。根據(jù)《個(gè)體工商戶建賬管理暫行辦法》（國(guó)家稅務(wù)總局令第17號(hào)）第十四條規(guī)定：“稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)建賬戶采用查賬征收方式征收稅款。建賬初期，也可以采用查賬征收與定期定額征收相結(jié)合的方式征收稅款。

　　一般納稅人購(gòu)進(jìn)商品或材料取得普通發(fā)票的，進(jìn)項(xiàng)稅額不可以抵扣，需要取得增值稅專用發(fā)票，才可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

　　一般納稅人普票能不能抵扣？

　　一般納稅人購(gòu)進(jìn)商品或材料取得普通發(fā)票的，進(jìn)項(xiàng)稅額不可以抵扣，需要取得增值稅專用發(fā)票，才可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

　　一般納稅人指年度應(yīng)征增值稅銷售額超過(guò)財(cái)政部規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)和企業(yè)性單位，一般納稅人的特點(diǎn)是增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣銷項(xiàng)稅額。

　　一般納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)是什么？

　　1、從事生產(chǎn)貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)，或以其為主兼營(yíng)貨物批發(fā)或零售的納稅人，適用50%的標(biāo)準(zhǔn)，年應(yīng)稅銷售額大于50萬(wàn)元為一般納稅人；

　　2、從事貨物批發(fā)或零售的納稅人，年應(yīng)稅銷售額大于80萬(wàn)元為一般納稅人；

　　3、應(yīng)稅服務(wù)年銷售額標(biāo)準(zhǔn)：應(yīng)稅服務(wù)年銷售額標(biāo)準(zhǔn)為500萬(wàn)元，不含稅銷售額大于500萬(wàn)元為一般納稅人。

　　一般納稅人開(kāi)專票和普票的區(qū)別

　　1、兩者內(nèi)容不同：增值稅專用發(fā)票具備開(kāi)票單位、收款人、購(gòu)買(mǎi)單位以及開(kāi)票日期等內(nèi)容；普通發(fā)票不包括增值稅金額、適用稅率與應(yīng)納增值稅額等內(nèi)容；

　　2、一般納稅人可憑借增值稅專用發(fā)票用于扣除進(jìn)項(xiàng)稅額；普通發(fā)票只能在運(yùn)費(fèi)、收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品以及廢舊物資等按法定稅率進(jìn)行抵扣。

　　一般納稅人普通發(fā)票如何繳納稅款

　　一般納稅人可以使用普通發(fā)票，開(kāi)具普通發(fā)票也要像專用發(fā)票一樣到稅務(wù)局進(jìn)行申請(qǐng)，但相比專用發(fā)票較為簡(jiǎn)單，需要到稅務(wù)大廳填寫(xiě)增值稅普通發(fā)票申請(qǐng)表，并帶上專票領(lǐng)購(gòu)本即可申請(qǐng)。提交資料的五個(gè)工作日后可領(lǐng)回補(bǔ)打了普通發(fā)票字樣的發(fā)票領(lǐng)購(gòu)本，然后可憑此發(fā)票領(lǐng)購(gòu)本領(lǐng)取發(fā)票開(kāi)具普票。

　　一般納稅人購(gòu)進(jìn)商品或材料取得普通發(fā)票的，進(jìn)項(xiàng)稅額不可抵扣，需取得增值稅專用發(fā)票才可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

　　一般納稅人普票可不可以抵扣？

　　一般納稅人購(gòu)進(jìn)商品或材料取得普通發(fā)票的，進(jìn)項(xiàng)稅額不可抵扣，需取得增值稅專用發(fā)票才可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

　　一般納稅人是年度應(yīng)征增值稅銷售額超過(guò)財(cái)政部規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)和企業(yè)性單位，一般納稅人的特點(diǎn)是增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣銷項(xiàng)稅額。

　　一般納稅人開(kāi)專票和普票的區(qū)別

　　具體區(qū)別有：

　　1、增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票內(nèi)容不同：增值稅專用發(fā)票具備開(kāi)票單位、收款人、購(gòu)買(mǎi)單位以及開(kāi)票日期等內(nèi)容；普通發(fā)票不包括增值稅金額、適用稅率與應(yīng)納增值稅額等內(nèi)容；

　　2、一般納稅人可憑借增值稅專用發(fā)票用于扣除進(jìn)項(xiàng)稅額；普通發(fā)票只能在運(yùn)費(fèi)、收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品以及廢舊物資等按法定稅率進(jìn)行抵扣。

　　一般納稅人適用的計(jì)稅方法有哪些？

　　一般納稅人適用的計(jì)稅方法包括一般計(jì)稅方法和簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。

　　一般計(jì)稅方法計(jì)算公式：

　　1、當(dāng)期應(yīng)納增值稅稅額＝當(dāng)期銷項(xiàng)稅額－當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額

　　2、銷項(xiàng)稅額＝銷售額×適用稅率

　　簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算公式：當(dāng)期應(yīng)納增值稅額＝當(dāng)期銷售額(不含增值稅)×征收率

　　小規(guī)模納稅人可以轉(zhuǎn)一般納稅人嗎？

　　小規(guī)模納稅人可以轉(zhuǎn)為一般納稅人，但一般納稅人不可轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人（特殊時(shí)期除外）小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)為一般納稅人包括兩種情況：

　　1、年?duì)I業(yè)額若超過(guò)500萬(wàn)自動(dòng)變?yōu)橐话慵{稅人，屬于強(qiáng)制性；

　　2、企業(yè)制度健全，有成熟的建賬能力可以申請(qǐng)成為一般納稅人，屬于主動(dòng)性。

　　小規(guī)模納稅人不可以開(kāi)13%專票。小規(guī)模不管是開(kāi)具普通發(fā)票，還是專用發(fā)票，增值稅稅率是3%，無(wú)法開(kāi)具出一般納稅人稅率的專用發(fā)票的，如果需要專票，只能稅局代開(kāi)。

　　小規(guī)模納稅人會(huì)計(jì)核算健全、能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)一般納稅人資格認(rèn)定，不作為小規(guī)模納稅人。

　　什么是小規(guī)模納稅人？

　　小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下，并且會(huì)計(jì)核算不健全，不能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。

　　什么是一般納稅人？

　　一般納稅人是指年應(yīng)征增值稅銷售額超過(guò)財(cái)政部規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)和企業(yè)性單位。

　　小規(guī)模納稅人和一般納稅人的區(qū)別？

　　小規(guī)模納稅人和一般納稅人之間的區(qū)別主要體現(xiàn)在:所繳納的稅率不同，發(fā)票使用不同，賬務(wù)處理不同，應(yīng)交稅金計(jì)算方式不同。

　　具體的區(qū)別如下:

　　1、稅率的不同：一般納稅人適用的稅率主要有13%、9%、6%、0%等幾檔，而小規(guī)模納稅人現(xiàn)在一律適用3%的征收率；

　　2、發(fā)票使用不同：一般納稅人銷售貨物可以開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，購(gòu)進(jìn)貨物可以取得增值稅專用發(fā)票，而小規(guī)模納稅人銷售貨物的時(shí)候不能開(kāi)具增值稅專用發(fā)票；

　　3、賬務(wù)處理的不同：一般納稅人按價(jià)款部分計(jì)入成本，稅款部分計(jì)入“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”賬戶，而小規(guī)模納稅人按全額進(jìn)入成本；

　　4、應(yīng)交稅金計(jì)算方式不同：一般納稅人按銷項(xiàng)稅額與進(jìn)項(xiàng)稅額的差額進(jìn)項(xiàng)納稅，而小規(guī)模納稅人按照銷售額乘以增值稅征收率計(jì)算應(yīng)交增值稅稅額。

　　在決定小規(guī)模納稅人是否應(yīng)該開(kāi)具普票還是專票時(shí)，有人可能會(huì)爭(zhēng)議，因?yàn)槊糠N發(fā)票都有其各自的好處和適用范圍。下面將對(duì)開(kāi)普票和專票的優(yōu)點(diǎn)進(jìn)行探討，以幫助小規(guī)模納稅人做出明智的選擇。

　　一、普票和專票的定義

　　1.增值稅普通發(fā)票是指在購(gòu)銷商品、提供或接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，所開(kāi)具和收取的收付款憑證。任何單位和個(gè)人在購(gòu)銷商品、提供或接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，除增值稅一般納稅人開(kāi)具和收取的增值稅專用發(fā)票之外，所開(kāi)具和收取的各種收付款憑證均為普通發(fā)票。

　　2.增值稅專用發(fā)票是由國(guó)家稅務(wù)總局監(jiān)制設(shè)計(jì)印制的，只限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購(gòu)使用的，既作為納稅人反映經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的重要會(huì)計(jì)憑證又是兼記銷貨方納稅義務(wù)和購(gòu)貨方進(jìn)項(xiàng)稅額的合法證明;是增值稅計(jì)算和管理中重要的決定性的合法的專用發(fā)票。

　　二.小規(guī)模納稅人開(kāi)具普票更好的原因開(kāi)具普票的優(yōu)點(diǎn)不容忽視，小規(guī)模納稅人開(kāi)具普票的主要好處是可以享受每月10萬(wàn)元的免稅額度。在這個(gè)額度內(nèi)，小規(guī)模納稅人不需要繳納增值稅，這對(duì)于有限的經(jīng)營(yíng)資金來(lái)說(shuō)是一種重要的減負(fù)措施。此外，普票的操作相對(duì)簡(jiǎn)單，不需要繁瑣的發(fā)票領(lǐng)購(gòu)手續(xù)，也不需要進(jìn)行進(jìn)銷項(xiàng)稅額的核算和申報(bào)，這減輕了企業(yè)負(fù)擔(dān)，并提高了經(jīng)營(yíng)效率。

　　1.免稅額度小規(guī)模納稅人開(kāi)具普票可以享受每月10萬(wàn)元的免稅額度。在這個(gè)額度內(nèi)，小規(guī)模納稅人不需要繳納增值稅，可以減輕稅收負(fù)擔(dān)。

　　2.簡(jiǎn)化操作相比于增值稅專用發(fā)票，普票的開(kāi)具和管理流程更為簡(jiǎn)化。小規(guī)模納稅人不需要進(jìn)行繁瑣的發(fā)票領(lǐng)購(gòu)手續(xù)，也不需要進(jìn)行進(jìn)銷項(xiàng)稅額的核算和申報(bào)。

　　3.適用范圍廣普票適用于各種購(gòu)銷商品、提供或接受服務(wù)以及其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。小規(guī)模納稅人在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，無(wú)論是銷售商品還是提供服務(wù)，都可以使用普票進(jìn)行開(kāi)具。

　　4.稅務(wù)合規(guī)小規(guī)模納稅人開(kāi)具普票可以滿足稅務(wù)部門(mén)的要求，確保企業(yè)的稅務(wù)合規(guī)。普票作為合法的收付款憑證，可以提供給稅務(wù)部門(mén)進(jìn)行核查和審計(jì)。

　　5.管理便利普票的管理相對(duì)簡(jiǎn)單，不需要進(jìn)行專用發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)和管理。小規(guī)模納稅人可以更加專注于企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理，減少了財(cái)務(wù)管理的復(fù)雜性。

　　三.小規(guī)模納稅人開(kāi)具專票更好的原因?qū)Ｆ币灿衅洫?dú)特的優(yōu)勢(shì)，首先，作為一種由國(guó)家稅務(wù)總局監(jiān)制設(shè)計(jì)印制的正式發(fā)票，專票具有更高的識(shí)別度和可信度。當(dāng)企業(yè)與其他公司進(jìn)行交易時(shí)，專票可以作為重要的會(huì)計(jì)憑證，確保交易的合法性和真實(shí)性。其次，專票可以同時(shí)記錄銷貨方的納稅義務(wù)和購(gòu)貨方的進(jìn)項(xiàng)稅額，方便企業(yè)進(jìn)行更精確的財(cái)務(wù)管理和稅務(wù)申報(bào)。

　　1.更多的抵扣項(xiàng)普通發(fā)票只能進(jìn)行企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅抵扣;而專用發(fā)票除了上述抵扣項(xiàng)外，還可以抵扣附加稅和增值稅。

　　2.開(kāi)具更嚴(yán)格專票的填寫(xiě)細(xì)節(jié)也更精準(zhǔn)，可以明確記錄購(gòu)買(mǎi)方的購(gòu)買(mǎi)金額、付款方式以及購(gòu)買(mǎi)項(xiàng)目等詳細(xì)情況，購(gòu)買(mǎi)方也可以更容易地核實(shí)和查詢。

　　3.有利于雙方的信用狀態(tài)專票會(huì)更有利于購(gòu)買(mǎi)方的記賬管理，而普通發(fā)票的細(xì)節(jié)卻比較籠統(tǒng)，不能滿足對(duì)賬戶收支記賬的要求。

　　4.專用發(fā)票可以在稅務(wù)部門(mén)進(jìn)行更完善的核銷這有助于營(yíng)造公平、合理、規(guī)范的收費(fèi)環(huán)境，避免出現(xiàn)開(kāi)票收費(fèi)“胡亂收費(fèi)”的情況，保護(hù)雙方的利益。此外，隨著稅收制度變化，小規(guī)模納稅人在開(kāi)具發(fā)票時(shí)，不僅應(yīng)注意稅收政策，還應(yīng)關(guān)注電子發(fā)票技術(shù)的發(fā)展，比如加強(qiáng)電子發(fā)票和紙質(zhì)發(fā)票之間的互通使用，強(qiáng)制將紙質(zhì)發(fā)票“轉(zhuǎn)賬”給電子發(fā)票，全面實(shí)現(xiàn)發(fā)票實(shí)時(shí)互聯(lián)互通，發(fā)票的及時(shí)統(tǒng)計(jì)分析，加快發(fā)票可視化、可查詢的進(jìn)程，以達(dá)到更好的發(fā)票管理效果。所以小規(guī)模納稅人開(kāi)具普票和專票各有其好處。如果企業(yè)銷售額較低且不需要頻繁開(kāi)票，可能更適合選擇開(kāi)普票，以享受免稅額度和簡(jiǎn)化操作流程。然而，對(duì)于銷售額較高且需要與其他公司進(jìn)行大額交易的小規(guī)模納稅人，選擇專票能夠提升企業(yè)形象和信譽(yù)，并提供更精確的財(cái)務(wù)管理和稅務(wù)申報(bào)。最終的選擇應(yīng)該根據(jù)企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況和稅收優(yōu)惠政策來(lái)做出決策。