滾動預(yù)算法也稱連續(xù)預(yù)算或永續(xù)預(yù)算，是指根據(jù)上一期的預(yù)算指標(biāo)的完成情況，加以調(diào)整，并具體編制下一期預(yù)算，并將預(yù)算期連續(xù)滾動向前推移的一種預(yù)算編制方法。

　　滾動預(yù)算法有什么優(yōu)點？

　　滾動預(yù)算法可以使預(yù)算期間依時間順序向后滾動，能夠保持預(yù)算的持續(xù)性，結(jié)合企業(yè)近期目標(biāo)和長期目標(biāo)，有利于考慮未來的業(yè)務(wù)活動；以及使預(yù)算隨時間的推進(jìn)不斷加以調(diào)整與改進(jìn)，能使預(yù)算與實際情況相適應(yīng)、相符合，有利于充分發(fā)揮預(yù)算的指導(dǎo)和控制作用。

　　滾動預(yù)算的分類包括哪些？

　　采用滾動預(yù)算法編制預(yù)算，按照滾動的時間單位不同可以分為逐月滾動、逐季滾動以及混合滾動。

　　1、逐月滾動：預(yù)算編制過程中，以月份為預(yù)算的編制和滾動單位，每月調(diào)整一次預(yù)算的方法。編制的預(yù)算較為精確，但工作量較大。

　　2、逐季滾動：預(yù)算編制過程中，以季度為預(yù)算的編制和滾動單位，每季度調(diào)整一次預(yù)算。該方法比逐月滾動工作量小，但精確度較差。

　　3、混合滾動：預(yù)算編制過程中，同時以月份和季度作為預(yù)算的編制和滾動單位的方法，是滾動預(yù)算的一種變通方式。

　　怎么理解定期預(yù)算法？

　　定期預(yù)算的方法簡稱定期預(yù)算，也稱階段性預(yù)算，是指在編制預(yù)算時以不變的會計期間(如日歷年度)作為預(yù)算期的一種編制預(yù)算的方法。定期預(yù)算法能夠使預(yù)算期間與會計期間相對應(yīng)，便于將實際數(shù)與預(yù)算數(shù)進(jìn)行對比，也有利于對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評價。

　　投資回報率的四種算法分別是租金回報率法公式、回報率分析法公式、內(nèi)部收益率法公式、簡易評估法公式。投資回報率（ROI）是指通過投資而應(yīng)返回的價值，即企業(yè)從一項投資活動中得到的經(jīng)濟(jì)回報。

　　投資回報率涵蓋了企業(yè)的獲利目標(biāo)。利潤和投入經(jīng)營所必備的財產(chǎn)相關(guān)，因為管理人員必須通過投資和現(xiàn)有財產(chǎn)獲得利潤。投資可分為實業(yè)投資和金融投資兩大類，人們平常所說的金融投資主要是指證券投資。

　　投資回報率的四種方法計算公式是：

　　1、租金回報率法公式：投資回報率＝（稅后月租金－按揭月供款）×12/（首期房款＋期房時間內(nèi)的按揭款）。

　　2、回報率分析法公式：投資回報率＝（稅后月租金－每月物業(yè)管理費(fèi)）×12/購買房屋總價。

　　3、內(nèi)部收益率法公式：投資回報率＝累計總收益／累計總投入＝月租金×投資期內(nèi)的累計出租月數(shù)／（按揭首期房款＋保險費(fèi)＋契稅＋大修基金＋家具等其他投入＋累計按揭款＋累計物業(yè)管理費(fèi)）。

　　4、簡易評估法公式：投資回報率＝物業(yè)的年收益×15年＝房產(chǎn)購買價；投資回報率＝年利潤或年均利潤／投資總額×100%。

　　投資回報率優(yōu)點和缺點是什么？

　　投資回報率優(yōu)點：

　　投資報酬率能反映投資中心的綜合盈利能力，且由于剔除了因投資額不同而導(dǎo)致的利潤差異的不可比因素，因而具有橫向可比性，有利于判斷各投資中心經(jīng)營業(yè)績的優(yōu)劣；此外，投資利潤率可以作為選擇投資機(jī)會的依據(jù)，有利于優(yōu)化資源配置。

　　投資回報率缺點：

　　這一評價指標(biāo)的不足之處是缺乏全局觀念。當(dāng)一個投資項目的投資報酬率低于某投資中心的投資報酬率而高于整個企業(yè)的投資報酬率時，雖然企業(yè)希望接受這個投資項目，但該投資中心可能拒絕它；當(dāng)一個投資項目的投資報酬率高于該投資中心的投資報酬率而低于整個企業(yè)的投資報酬率時，該投資中心可能只考慮自己的利益而接受它，而不顧企業(yè)整體利益是否受到損害。

　　投資回報率和投資收益率一樣嗎？

　　投資回報率和投資收益率不一樣。投資回報率是通過投資從中得到的經(jīng)濟(jì)回報；是衡量一個企業(yè)經(jīng)營效果的指標(biāo)。投資收益率是年均凈收益額與投資總額的比率；是評價盈利能力的指標(biāo)。

　　售價金額核算法的計算公式為：商品進(jìn)銷差價率＝（期初庫存商品進(jìn)銷差價+本期購入商品進(jìn)銷差價）/（期初庫存商品售價+本期購入商品售價）×100％。

　　本期銷售商品應(yīng)分?jǐn)偟纳唐愤M(jìn)銷差價＝本期商品銷售收入×商品進(jìn)銷差價率；本期銷售商品的成本＝本期商品銷售收入－本期已銷售商品應(yīng)分?jǐn)偟纳唐愤M(jìn)銷差價；期末結(jié)存商品的成本＝期初庫存商品的進(jìn)價成本＋本期購進(jìn)商品的進(jìn)價成本－本期銷售商品的成本。

　　售價金額核算法的特點有哪些？

　　售價金額核算法的特點有：

　　1、售價記賬、金額控制，庫存商品總賬和明細(xì)賬都按商品的銷售價格記賬，庫存商品明細(xì)賬按實物負(fù)責(zé)人或小組分戶，只記售價金額不記實物數(shù)量。

　　2、設(shè)置“商品進(jìn)銷差價”科目，由于庫存商品是按售價記賬，對于庫存商品售價與進(jìn)價之間的差額應(yīng)設(shè)置“商品進(jìn)銷差價”科目來核算，并在期末計算和分?jǐn)傄咽凵唐返倪M(jìn)銷差價。

　　3、建立實物負(fù)責(zé)制，企業(yè)將所經(jīng)營的全部商品按品種、類別及管理的需要劃分為若干實物負(fù)責(zé)小組，確定實物負(fù)責(zé)人，實行實物負(fù)責(zé)制度。實物負(fù)責(zé)人對其所經(jīng)營的商品負(fù)全部經(jīng)濟(jì)責(zé)任。

　　什么是售價金額核算法？

　　售價金額核算法亦稱“撥貨計價、實物負(fù)責(zé)制”。以售價金額核算與控制各實物負(fù)責(zé)人經(jīng)管商品的進(jìn)銷存情況的方法。一般用于零售企業(yè)的商品核算。售價金額核算法主要適用于零售企業(yè)。這種方法的優(yōu)點是把大量按各種不同品種開設(shè)的庫存商品明細(xì)賬歸并為按實物負(fù)責(zé)人來分戶的少量的明細(xì)賬，從而簡化了核算工作

　　售價金額核算法的基本內(nèi)容是什么？

　　售價金額核算法的基本內(nèi)容是：

　　1、建立實物負(fù)責(zé)制，即按企業(yè)經(jīng)營品種，劃分若干實物負(fù)責(zé)小組，或指定實物負(fù)責(zé)人，對其經(jīng)營商品的數(shù)量和質(zhì)量負(fù)完全責(zé)任；

　　2、庫存商品按零售價格記賬，即“庫存商品”賬戶的增減，一律按零售價格登記，并按實物負(fù)責(zé)人設(shè)置明細(xì)賬，記錄商品金額變動和結(jié)存情況；

　　3、設(shè)置“進(jìn)銷差價”賬戶，定期反映商品購進(jìn)價格和零售價格之間的差額；

　　4、加強(qiáng)商品的盤點工作。由于庫存商品只有總金額指標(biāo)，沒有具體數(shù)量指標(biāo)，商品發(fā)生溢缺的數(shù)額，只有通過盤點才能確定，為此，一般應(yīng)定期或不定期進(jìn)行盤點，以確定商品實存數(shù)額；

　　5、健全各環(huán)節(jié)的手續(xù)制度。這種方法可以簡化銷貨和記賬工作，但不能及時提供每種商品進(jìn)銷存的動態(tài)資料，如果發(fā)生商品溢缺以及差款錯貨時，也不便查明原因。

　　CMA的知識體系涉及內(nèi)容很廣，能夠為金融企業(yè)提供合理的分析數(shù)據(jù)，從而對收益率和風(fēng)險水平有清晰的了解，從而做出最正確的決策。會計網(wǎng)為大家總結(jié)了彈性預(yù)算法的相關(guān)知識點。

　　CMA必背知識點之彈性預(yù)算法

　　彈性預(yù)算建立在實際產(chǎn)出量（產(chǎn)量或銷量）上的預(yù)算

　　1、它代表著在此產(chǎn)出量上公司應(yīng)該發(fā)生的銷售收入和應(yīng)該發(fā)生的產(chǎn)品成本。

　　2、核心實際就是預(yù)先設(shè)定好標(biāo)準(zhǔn)銷售價格以及標(biāo)準(zhǔn)單位生產(chǎn)成本，包括直接材料、直接人工和制造費(fèi)用，實際產(chǎn)出(銷量或產(chǎn)量)乘以這些標(biāo)準(zhǔn)價格或標(biāo)準(zhǔn)成本，即費(fèi)用和價格保持不變，銷量和產(chǎn)量以實際為準(zhǔn)。

　　3、作為企業(yè)運(yùn)營的指導(dǎo)預(yù)測將來產(chǎn)出多少，然后乘以預(yù)先制定的標(biāo)準(zhǔn)售價和成本有了彈性預(yù)算，企業(yè)可有效的在同一實際產(chǎn)出量基礎(chǔ)進(jìn)行對比。

　　彈性預(yù)算法的優(yōu)點：

　　1、彈性預(yù)算適用于在未來變數(shù)多、不穩(wěn)定的運(yùn)營情況下可以更好地利用歷史預(yù)算信息以改進(jìn)對未來的規(guī)劃。

　　2、給企業(yè)設(shè)定目標(biāo)(即標(biāo)準(zhǔn)價格和標(biāo)準(zhǔn)成本)從而對運(yùn)營進(jìn)行指導(dǎo)。

　　3、彈性預(yù)算可深入、準(zhǔn)確、客觀的分析運(yùn)營差異，相反實際和靜態(tài)預(yù)算比較則很難深刻和準(zhǔn)確。

　　彈性預(yù)算法的缺點：

　　1、彈性預(yù)算不能完全取代靜態(tài)預(yù)算。

　　2、彈性預(yù)算不能為企業(yè)設(shè)定一個固定的目標(biāo)，而靜態(tài)預(yù)算起到這個作用。

　　3、公司過多關(guān)注不同產(chǎn)出的彈性預(yù)算水平，而忽略了未能達(dá)成銷售目標(biāo)這一事實。

　　彈性預(yù)算法例題分析

　　以下關(guān)于彈性預(yù)算成本公式表述正確的是什么，變動成本表述是什么？

　　A、單位成本，固定成本表述為總值

　　B、總值，固定成本表述為單位成本

　　C、總值，固定成本表述為總值

　　D、單位成本，固定成本表述為單位成本

　　【答案】A

　　【解析】1、變動成本按照單位成本表述，因為該成本隨著活動水平的變化而變化，在彈性預(yù)算中更能體現(xiàn)這一特點，也能更好地進(jìn)行比較。

　　2、固定成本不會隨著活動水平的變化而變化，所以在彈性預(yù)算中，即使活動水平有了變化也不會影響固定成本總值。所以，固定成本按總值表述。

　　定期預(yù)算法，又稱階段性預(yù)算，采取該方法時，利于考核和評價預(yù)算的執(zhí)行結(jié)果。定期預(yù)算法具體應(yīng)如何理解？優(yōu)點是什么？

　　定期預(yù)算法如何理解？

　　定期預(yù)算的方法簡稱定期預(yù)算，也稱為階段性預(yù)算，是指在編制預(yù)算時以不變的會計期間(如日歷年度)作為預(yù)算期的一種編制預(yù)算的方法。

　　定期預(yù)算法優(yōu)點

　　能夠使預(yù)算期間與會計期間相對應(yīng)，便于將實際數(shù)與預(yù)算數(shù)進(jìn)行對比，也有利于對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評價。

　　定期預(yù)算法缺點

　　固定以1年為預(yù)算期，在執(zhí)行了一段時期之后，往往使管理人員只考慮剩下來的幾個月的業(yè)務(wù)量，缺乏長遠(yuǎn)打算，導(dǎo)致一些短期行為的出現(xiàn)。

　　預(yù)算編制方法

　　1.按照編制基礎(chǔ)來劃分，可以將預(yù)算分為零基預(yù)算和增量預(yù)算。

　　2.按照預(yù)算的狀態(tài)進(jìn)行劃分，可以將預(yù)算分為固定預(yù)算和彈性預(yù)算。

　　3.根據(jù)預(yù)算的時間屬性劃分，可以將預(yù)算分為定期預(yù)算和滾動預(yù)算。

　　在現(xiàn)代企業(yè)的成本管理和會計實踐中，準(zhǔn)確計算產(chǎn)品成本是至關(guān)重要的。特別是在基本生產(chǎn)過程中，企業(yè)需要精確地將直接計入費(fèi)用和間接計入費(fèi)用分配到每一個產(chǎn)品上，以確保成本的準(zhǔn)確性和合理性。本文將探討在產(chǎn)品按完工產(chǎn)品計算法（Finished Goods Method）以及按年初數(shù)固定計算在產(chǎn)品成本法（Fixed Beginning Inventory Cost Method）在基本生產(chǎn)過程中的應(yīng)用及其對直接計入費(fèi)用和間接計入費(fèi)用處理的影響。

　　首先，讓我們來理解什么是完工產(chǎn)品計算法。這種方法是指在計算產(chǎn)品成本時，只將已經(jīng)完成的產(chǎn)品所發(fā)生的成本計入產(chǎn)品成本中。對于基本生產(chǎn)來說，這意味著只有那些已經(jīng)通過所有生產(chǎn)階段并準(zhǔn)備出售的產(chǎn)品的成本才會被計算在內(nèi)。這種方法有助于確保產(chǎn)品成本的真實性和準(zhǔn)確性，因為它排除了在制品（Work-in-Process,WIP）的影響。

　　在應(yīng)用完工產(chǎn)品計算法時，直接計入費(fèi)用（Direct Charges）和間接計入費(fèi)用（Indirect Charges）的處理方式有所不同。直接計入費(fèi)用，如直接材料和直接人工，可以直接追溯到特定產(chǎn)品上。因此，在計算完工產(chǎn)品的成本時，這些費(fèi)用會直接被計入相應(yīng)的產(chǎn)品成本中。而間接計入費(fèi)用，如制造費(fèi)用、折舊和維修費(fèi)用等，通常無法直接追溯到特定產(chǎn)品上。在這種情況下，企業(yè)需要采用合理的分配基礎(chǔ)（如直接人工小時或機(jī)器小時）將這些費(fèi)用分?jǐn)偟礁鱾€產(chǎn)品上。

　　接下來，我們討論按年初數(shù)固定計算在產(chǎn)品成本法。這種方法是指在計算產(chǎn)品成本時，使用年初時的成本數(shù)據(jù)作為計算的基礎(chǔ)，而不是實時更新的成本數(shù)據(jù)。這種方法的優(yōu)點是簡化了成本計算過程，因為不需要頻繁地調(diào)整成本數(shù)據(jù)。然而，這種方法的缺點也很明顯，那就是它可能導(dǎo)致成本計算的不準(zhǔn)確，特別是在物價波動較大或生產(chǎn)成本發(fā)生顯著變化的情況下。

　　在應(yīng)用按年初數(shù)固定計算在產(chǎn)品成本法時，直接計入費(fèi)用和間接計入費(fèi)用的處理也需要特別注意。由于這種方法使用的是固定的成本數(shù)據(jù)，因此在計算直接計入費(fèi)用時，需要確保這些數(shù)據(jù)能夠準(zhǔn)確地反映實際的直接材料和直接人工成本。對于間接計入費(fèi)用，由于這些費(fèi)用通常是通過預(yù)定的分配率分?jǐn)偟疆a(chǎn)品上的，因此在年初確定分配率時，需要考慮到預(yù)期的生產(chǎn)成本變化，以確保整個年度內(nèi)成本分?jǐn)偟暮侠硇浴?/p>

　　綜上所述，完工產(chǎn)品計算法和按年初數(shù)固定計算在產(chǎn)品成本法都是企業(yè)在基本生產(chǎn)過程中常用的成本計算方法。這兩種方法各有優(yōu)缺點，企業(yè)在選擇適用的方法時，需要根據(jù)自身的生產(chǎn)特點和管理需求進(jìn)行綜合考慮。無論采用哪種方法，對直接計入費(fèi)用和間接計入費(fèi)用的準(zhǔn)確處理都是確保產(chǎn)品成本真實性和合理性的關(guān)鍵。通過精心的成本管理和會計實踐，企業(yè)可以有效地控制成本，提高經(jīng)營效率，從而在激烈的市場競爭中獲得優(yōu)勢。

　　主營業(yè)務(wù)成本一般包括了原材料、人工成本及固定資產(chǎn)折舊等。指的是公司生產(chǎn)銷售上，與主營業(yè)務(wù)相關(guān)產(chǎn)品必須投入的直接成本。那么商貿(mào)公司主營業(yè)務(wù)成本會計分錄要怎么做呢?接下來就跟著會計網(wǎng)小編一起來看看吧!

　　商貿(mào)公司主營業(yè)務(wù)成本的會計分錄

　　借：主營業(yè)務(wù)成本

　　貸：庫存商品

　　主營業(yè)務(wù)成本如何做賬務(wù)處理

　　1、銷售商品的時候：

　　借：銀行存款

　　貸：主營業(yè)務(wù)收入、應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

　　2、結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本的時候：

　　借：主營業(yè)務(wù)成本

　　貸：庫存商品

　　3、月末結(jié)轉(zhuǎn)收入的時候：

　　借：主營業(yè)務(wù)收入

　　貸：本年利潤

　　4、月末結(jié)轉(zhuǎn)成本的時候：

　　借：本年利潤

　　貸：主營業(yè)務(wù)成本

　　知識拓展：商貿(mào)公司會計成本核算方法

　　方法1：數(shù)量進(jìn)價金額核算法

　　數(shù)量進(jìn)價金額核算法是以實物數(shù)量及進(jìn)價金額為計量單位的，其能夠?qū)ι唐愤M(jìn)、銷、存情況有所反映。

　　方法2：數(shù)量售價金額核算法

　　數(shù)量售價金額核算法是以實務(wù)數(shù)量及售價金額為計量單位的，其可以對商品進(jìn)、銷、存情況有所反映。

　　方法3：售價金額核算法

　　售價金額核算法指的是平時按照售價，對商品購入、加工、收回及銷售進(jìn)行記賬。售價與進(jìn)價的差額通過“商品進(jìn)銷差價”這一科目進(jìn)行核算。

　　方法4：進(jìn)價金額核算法

　　進(jìn)價金額核算法指的是在庫存商品的總分類賬戶及明細(xì)分類賬戶中，只對進(jìn)價金額有所反映，而沒有體現(xiàn)實物數(shù)量。正是因為其不能反映實物數(shù)量，因此計算期末結(jié)存金額的時候，必須對庫存商品進(jìn)行實地盤點。

　　會計網(wǎng)溫馨提示：對于財務(wù)人員而言，掌握會計分錄是高效完成工作的必備技巧之一，以上商貿(mào)公司主營業(yè)務(wù)成本會計分錄必須熟練掌握!

　　對于零售行業(yè)而言，一般以銷售商品為主要業(yè)務(wù)。發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，常用庫存商品、庫存現(xiàn)金、主營業(yè)務(wù)收入等科目核算，相關(guān)會計分錄有哪些？

　　零售行業(yè)會計分錄

　　1、商品購進(jìn)時，根據(jù)手續(xù)完備的原始單據(jù)予以付款并填制記賬憑證，會計分錄：

　　借：庫存商品(驗收單售價合計)

　       　貸：庫存現(xiàn)金(銀行存款、應(yīng)付賬款等)

　              　商品進(jìn)銷差價(驗收單進(jìn)銷差價合計)

　　2、商品銷售時，根據(jù)每日電腦提供的銷售統(tǒng)計表及收銀員收款統(tǒng)計表同收銀員實際交款單核對，會計分錄：

　　借：庫存現(xiàn)金(銀行存款、應(yīng)收賬款等)

　　       貸：主營業(yè)務(wù)收入(按電腦提供的銷售統(tǒng)計表)

　　3、月末根據(jù)計算出來的進(jìn)銷差價率計算進(jìn)銷差價。

　　進(jìn)銷差價率=上期進(jìn)銷差價期末余額+本期進(jìn)銷差價發(fā)生額X100%

　　上期庫存商品期末余額+本期庫存商品發(fā)生額

　　本期進(jìn)銷差價=本期主營業(yè)務(wù)收入*進(jìn)銷差價率

　　根據(jù)進(jìn)銷差價計算單作會計分錄：

　　借：庫存商品(進(jìn)銷差價)

　　       貸：主營業(yè)務(wù)成本

　　4、計算稅金

　　借：稅金及附加

　　       貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅

　　              應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交教育費(fèi)附加

　　              應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交地方教育費(fèi)

　　庫存商品核算方法

　　按照庫存商品明細(xì)賬所提供的核算指標(biāo)來劃分，庫存商品的核算方法分為數(shù)量金額核算法和金額核算法。

　　1、數(shù)量金額核算法，是同時采用實物計量和貨幣計量兩種量度對庫存商品的增減變動和結(jié)存情況進(jìn)行反映和監(jiān)督的核算方法，它既可以提供庫存商品的數(shù)量指標(biāo)，又可提供庫存商品的金額指標(biāo)，數(shù)量金額核算法又可分為數(shù)量進(jìn)價金額核算和數(shù)量售價金額核算兩種。

　　2、金額核算法，是僅以貨幣計量對庫存商品的增減變動和結(jié)存情況進(jìn)行反映和監(jiān)督的核算方法。金額核算法又可分為售價金額核算法和進(jìn)價金額核算法。

　　流動資金測算的方法具體包括分項詳細(xì)估算法與擴(kuò)大指標(biāo)估算法這兩種，在使用過程中兩種方法也有所不同。

　　流動資金如何測算？

　　流動資金測算的方法具體包括分項詳細(xì)估算法與擴(kuò)大指標(biāo)估算法這兩種，在使用過程中兩種方法也有所不同。

　　流動資金是什么？

　　流動資金是企業(yè)項目投產(chǎn)后，為進(jìn)行正常生產(chǎn)運(yùn)營，用于購買原材料、燃料，支付工資及其他經(jīng)營費(fèi)用等所需要的周轉(zhuǎn)資金，也是企業(yè)理財?shù)闹匾獌?nèi)容。

　　流動資金具體測算方法

　　1、擴(kuò)大指標(biāo)估算法：是一種簡化的流動資金估算方法，可參照同類企業(yè)流動資金占銷售收入與經(jīng)營成本的比例，或單位產(chǎn)量用流動資金的數(shù)額估算。擴(kuò)大指標(biāo)估算法簡便易行，但準(zhǔn)確度不高，一般適用于項目建議書階段的流動資金估算。

　　具體計算為：年流動資金額=年費(fèi)用基數(shù)×各類流動資金率；

　　年流動資金額=年產(chǎn)量×單位產(chǎn)品產(chǎn)量占用流動資金額

　　2、分項詳細(xì)估算法：對各項流動資產(chǎn)和流動負(fù)債分別估算，為更簡單理解，僅對現(xiàn)金、存貨、應(yīng)收賬款及應(yīng)付賬款進(jìn)行估算，計算公式為：

　　流動資產(chǎn)=應(yīng)收賬款+存貨+現(xiàn)金；

　　流動負(fù)債=應(yīng)付賬款；

　　流動資金=流動資產(chǎn)-流動負(fù)債；

　　流動資金本年增加額=本年流動資金-上年流動資金。

　　鋪底流動資金是什么？

　　鋪底流動資金指項目投產(chǎn)初期所需，為保證項目建成，在試運(yùn)轉(zhuǎn)階段用于購買原材料、燃料、支付工資及其他經(jīng)營費(fèi)用等所需的周轉(zhuǎn)資金，保證項目投產(chǎn)后，進(jìn)行正常生產(chǎn)經(jīng)營所需要的最基本的周轉(zhuǎn)資金數(shù)額，還是項目總投資中的重要組成部分，具體包括短期日常營運(yùn)費(fèi)用、人工費(fèi)用、購貨費(fèi)用、水費(fèi)、電費(fèi)及電話費(fèi)等開支。鋪底流動資金的金額，一般按項目建成后所需全部流動資金的30%計算，計算公式為：鋪底流動資金=流動資金×30%。

　　流動資產(chǎn)與流動資金的理解

　　流動資金屬于流動資產(chǎn)的一部分，流動資金的特點包括占用形態(tài)具有變動性、循環(huán)與生產(chǎn)經(jīng)營周期具有一致性、占用數(shù)量具有波動性及流動資金來源具有靈活多樣性；流動資產(chǎn)指企業(yè)可以在一年內(nèi)或超過一年的一個營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或耗用的資產(chǎn)，是企業(yè)資產(chǎn)必不可少的組成部分。

　　流動資金具體的測算方法包括擴(kuò)大指標(biāo)估算法與分項詳細(xì)估算法。擴(kuò)大指標(biāo)估算法是簡化的估算方法，可參照同類企業(yè)流動資金占銷售收入與經(jīng)營成本的比例，或單位產(chǎn)量用流動資金的數(shù)額估算；分項詳細(xì)估算法是對各項流動資產(chǎn)和流動負(fù)債分別進(jìn)行估算。

　　流動資金的測算方式

　　流動資金具體的測算方法包括擴(kuò)大指標(biāo)估算法與分項詳細(xì)估算法。其中，擴(kuò)大指標(biāo)估算法是簡化的流動資金估算方法，可參照同類企業(yè)流動資金占銷售收入與經(jīng)營成本的比例，或單位產(chǎn)量用流動資金的數(shù)額估算；分項詳細(xì)估算法是對各項流動資產(chǎn)和流動負(fù)債分別進(jìn)行估算。

　　流動資金測算方法的公式是什么？

　　擴(kuò)大指標(biāo)估算法簡便易行，但準(zhǔn)確度不高，一般適用于項目建議書階段的流動資金估算，具體計算公式為：年流動資金額=年費(fèi)用基數(shù)×各類流動資金率；年流動資金額=年產(chǎn)量×單位產(chǎn)品產(chǎn)量占用流動資金額。

　　分項詳細(xì)估算法，為更簡單理解，僅對現(xiàn)金、存貨、應(yīng)收賬款及應(yīng)付賬款分別進(jìn)行估算，計算公式為：流動資產(chǎn)=應(yīng)收賬款+存貨+現(xiàn)金；流動負(fù)債=應(yīng)付賬款；流動資金=流動資產(chǎn)-流動負(fù)債；流動資金本年增加額=本年流動資金-上年流動資金。

　　流動資金貸款是什么意思？

　　流動資金貸款是為滿足經(jīng)營者在生產(chǎn)過程中的短期資金需求，保證生產(chǎn)經(jīng)營活動正常進(jìn)行所發(fā)放的貸款。按貸款期限可分為一年期以內(nèi)的短期流動資金貸款和一年至三年期的中期流動資金貸款。流動資金貸款是較為高效實用的融資手段，具有手續(xù)簡便、周轉(zhuǎn)性較強(qiáng)、貸款期限短、融資成本低等特點。

　　流動資產(chǎn)與流動資金怎么理解？

　　流動資金屬于流動資產(chǎn)的一部分，流動資金的特點包括占用形態(tài)具有變動性、循環(huán)與生產(chǎn)經(jīng)營周期具有一致性、占用數(shù)量具有波動性以及流動資金來源具有靈活多樣性；流動資產(chǎn)指企業(yè)可以在一年內(nèi)或超過一年的一個營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或耗用的資產(chǎn)，是企業(yè)資產(chǎn)必不可少的組成部分。