有關(guān)累計(jì)折舊的問(wèn)題，在會(huì)計(jì)的實(shí)際工作中是會(huì)遇到很多的，那么這部分的知識(shí)點(diǎn)你了解嗎？如果不了解，那么就和會(huì)計(jì)網(wǎng)一起來(lái)學(xué)習(xí)吧！

累計(jì)折舊月末要結(jié)轉(zhuǎn)嗎？

累計(jì)折舊是屬于資產(chǎn)類的備抵科目，平時(shí)是不用結(jié)轉(zhuǎn)的，不屬于損益類的科目，平時(shí)是不用結(jié)轉(zhuǎn)的，一般是在出售資產(chǎn)或者是資產(chǎn)報(bào)廢時(shí)才會(huì)轉(zhuǎn)出，固定資產(chǎn)折舊是指在固定資產(chǎn)使用壽命內(nèi)，按照確定的方法對(duì)應(yīng)計(jì)折舊額進(jìn)行系統(tǒng)分?jǐn)?。使用壽命是指固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)壽命，或者該固定資產(chǎn)所能生產(chǎn)產(chǎn)品或提供勞務(wù)的數(shù)量。應(yīng)計(jì)折舊額是指應(yīng)計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)的原價(jià)扣除其預(yù)計(jì)凈殘值后的金額。已計(jì)提減值準(zhǔn)備的固定資產(chǎn)，還應(yīng)扣除已計(jì)提的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備累計(jì)金額。

折舊僅僅是成本分析，折舊不是對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行計(jì)價(jià)，其本身既不是資金來(lái)源，也不是資金運(yùn)用，因此，固定資產(chǎn)折舊并不承擔(dān)固定資產(chǎn)的更新。但是，由于折舊方法會(huì)影響企業(yè)的所得稅，從而也會(huì)對(duì)現(xiàn)金流量產(chǎn)生一定影響。

累計(jì)折舊結(jié)轉(zhuǎn)的會(huì)計(jì)分錄怎么做？

1、累計(jì)折舊提取分錄時(shí)

借：制造費(fèi)用/銷售費(fèi)用/管理費(fèi)用——折舊費(fèi)

貸：累計(jì)折舊

2、在處理固定資產(chǎn)時(shí)，和固定資產(chǎn)一起結(jié)轉(zhuǎn)

借：固定資產(chǎn)清理

累計(jì)折舊

貸：固定資產(chǎn)——原值

3、收到處置固定資產(chǎn)的金額

借：銀行存款

貸：固定資產(chǎn)清理

4、固定資產(chǎn)清理科目余額轉(zhuǎn)出

借：固定資產(chǎn)清理

貸：營(yíng)業(yè)外收入

或者是

借：營(yíng)業(yè)外支出

貸：固定資產(chǎn)清理

以上就是有關(guān)累計(jì)折舊的一些內(nèi)容，想了解更多的知識(shí)點(diǎn)，請(qǐng)多多關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)！

累計(jì)折舊是什么類型的會(huì)計(jì)科目？有哪些相關(guān)的賬務(wù)處理？

發(fā)出商品這個(gè)會(huì)計(jì)科目還存在嗎？發(fā)出商品的相關(guān)會(huì)計(jì)分錄要怎么做？如果你對(duì)這部分內(nèi)容不了解，那就和會(huì)計(jì)網(wǎng)一起來(lái)學(xué)習(xí)吧。

什么時(shí)候會(huì)使用到發(fā)出商品會(huì)計(jì)科目？

一般是采用分期收款的的銷售方式下，企業(yè)已經(jīng)發(fā)出了，但是還未實(shí)現(xiàn)收入的產(chǎn)品、商品或者是物資，在分期銷售的方式下，對(duì)已經(jīng)發(fā)出尚未結(jié)轉(zhuǎn)的商品，應(yīng)該設(shè)置分期收款發(fā)出商品賬戶。

發(fā)出商品有關(guān)的會(huì)計(jì)分錄

1、發(fā)出時(shí)

借：發(fā)出商品

貸：庫(kù)存商品

2、按照合同規(guī)定確認(rèn)收入時(shí)

借：應(yīng)收帳款

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額

3、結(jié)轉(zhuǎn)成本

借：產(chǎn)品銷售成本

貸：發(fā)出商品

4、對(duì)于不滿足收入確認(rèn)條件的發(fā)出商品，應(yīng)按發(fā)出商品的實(shí)際成本(或進(jìn)價(jià))或計(jì)劃成本(或售價(jià))

借：發(fā)出商品

貸：庫(kù)存商品

5、發(fā)出商品滿足收入確認(rèn)條件時(shí)，應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

貸：庫(kù)存商品

6、采用計(jì)劃成本或售價(jià)核算的，還應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)分?jǐn)偟漠a(chǎn)品成本差異或商品進(jìn)銷差價(jià)

借：產(chǎn)品成本差異/商品進(jìn)銷差價(jià)

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

實(shí)際成本大于計(jì)劃成本的差異，做相反的會(huì)計(jì)分錄

7、發(fā)出商品如發(fā)生退回，應(yīng)按退回商品的實(shí)際成本(或進(jìn)價(jià))或計(jì)劃成本(或售價(jià))

借：庫(kù)存商品

貸：發(fā)出商品

發(fā)出商品是不是一個(gè)會(huì)計(jì)科目？

其實(shí)發(fā)出商品是一個(gè)過(guò)渡科目，就是產(chǎn)品已經(jīng)出庫(kù)了已經(jīng)符合確認(rèn)的條件了，記賬的時(shí)候用發(fā)出商品過(guò)渡一下，其實(shí)其本身是總賬科目，企業(yè)委托其他單位代銷的商品，，也在這個(gè)科目核算，本科目期末借方余額，反映企業(yè)商品銷售中，不滿足收入確認(rèn)條件的已發(fā)出商品的實(shí)際成本（或進(jìn)價(jià)）或計(jì)劃成本（或售價(jià)）

發(fā)出商品的主要賬務(wù)處理

1、對(duì)于不滿足收入確認(rèn)條件的發(fā)出商品，應(yīng)按發(fā)出商品的實(shí)際成本（或進(jìn)價(jià)）或計(jì)劃成本（或售價(jià)），借記本科目，貸記“庫(kù)存商品”科目。
發(fā)出商品滿足收入確認(rèn)條件時(shí)，應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本，借記“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”科目，貸記本科目。采用計(jì)劃成本或售價(jià)核算的，還應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)分?jǐn)偟漠a(chǎn)品成本差異或商品進(jìn)銷差價(jià)，借記“產(chǎn)品成本差異”或“商品進(jìn)銷差價(jià)”科目，貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”科目；實(shí)際成本大于計(jì)劃成本的差異，做相反的會(huì)計(jì)分錄

2、發(fā)出商品如發(fā)生退回，應(yīng)按退回商品的實(shí)際成本（或進(jìn)價(jià)）或計(jì)劃成本（或售價(jià)），借記“庫(kù)存商品”科目，貸記本科目。

以上就是有關(guān)發(fā)出商品的會(huì)計(jì)分錄的一些內(nèi)容知識(shí)點(diǎn)，希望能夠幫助到大家，想了解更多會(huì)計(jì)相關(guān)的知識(shí)點(diǎn)，請(qǐng)多多關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)！

庫(kù)存商品用于職工福利會(huì)計(jì)分錄怎么做？如何進(jìn)行賬務(wù)處理？

殘保金的問(wèn)題也是會(huì)計(jì)人們需要了解的，那么殘保金要計(jì)入哪個(gè)會(huì)計(jì)科目你知道嗎？如果對(duì)這部分內(nèi)容不清楚，那就和會(huì)計(jì)網(wǎng)一起來(lái)學(xué)習(xí)吧。

很多新手會(huì)計(jì)人員遇到殘保金相關(guān)問(wèn)題的時(shí)候，不知道該計(jì)入哪個(gè)會(huì)計(jì)科目，以及相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄怎么寫(xiě)。

殘保金計(jì)入哪個(gè)會(huì)計(jì)科目？

殘保金計(jì)提入管理費(fèi)用和其他應(yīng)付款會(huì)計(jì)科目，繳納入其他應(yīng)付款和銀行存款會(huì)計(jì)科目，根據(jù)(財(cái)會(huì)字[1995]10號(hào))規(guī)定，企業(yè)按規(guī)定計(jì)算出應(yīng)繳納的殘疾人就業(yè)保障金，借記“管理費(fèi)用——?dú)埣踩司蜆I(yè)保障金”科目，貸記“其他應(yīng)付款——應(yīng)付殘疾人就業(yè)保障金”科目;實(shí)際上交時(shí)，借記“其他應(yīng)付款——應(yīng)付殘疾人就業(yè)保障金”科目，貸記“銀行存款”科目，該文件雖然已被財(cái)會(huì)[2015]3號(hào)《財(cái)政部關(guān)于公布若干廢止和失效的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度類規(guī)范性文件目錄的通知》廢止，但目前實(shí)務(wù)中還是參照處理的。

那么根據(jù)新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)該怎么做殘保金相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄呢？

1、計(jì)提時(shí)

借：管理費(fèi)用——?dú)埣踩吮ＷC金

借：應(yīng)交稅費(fèi)——?dú)埣踩吮ＷC金

貸：銀行存款

2、上交時(shí)

借：應(yīng)交稅費(fèi)——?dú)埣踩吮ＷC金

貸：銀行存款

3、如果不財(cái)務(wù)計(jì)提的方法，直接繳納的話

借：管理費(fèi)用——?dú)埍＝?/p>

貸：銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金

4、如果要計(jì)提的話

計(jì)提時(shí)

借：管理費(fèi)用——?dú)埍＝?/p>

貸：其他應(yīng)付款——?dú)埍＝?/p>

上交時(shí)

借：其他應(yīng)付款——?dú)埍＝?/p>

貸：銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金

以上就是有關(guān)殘保金的一些相關(guān)知識(shí)點(diǎn)，希望能夠幫助大家，如果想了解更多相關(guān)的會(huì)計(jì)知識(shí)，請(qǐng)多多關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)！

支付殘保金的會(huì)計(jì)分錄怎么做？賬務(wù)處理方法有哪些？

　　集資款要分期付款怎么做會(huì)計(jì)分錄是會(huì)計(jì)工作中的常見(jiàn)問(wèn)題，也是會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)操作中必須掌握的內(nèi)容。集資指的是國(guó)家通過(guò)金融機(jī)構(gòu)、銀行等依法經(jīng)營(yíng)管理和監(jiān)督，吸收社會(huì)和個(gè)人閑散富余資金。本文就針對(duì)集資款要分期付款怎么做會(huì)計(jì)分錄做一個(gè)相關(guān)介紹，來(lái)跟隨會(huì)計(jì)網(wǎng)一同了解下吧!

　　集資款要分期付款的分錄怎么寫(xiě)?

　　1、如果貸款期限大于1年

　　借：銀行存款 20萬(wàn)

　　貸：長(zhǎng)期借款——**員工 20萬(wàn)

　　2、如果借款期限小于等于1年

　　借：銀行存款 20萬(wàn)

　　貸：短期借款——**員工 20萬(wàn)

　　案例分析：

　　購(gòu)入機(jī)器設(shè)備總金額是1260000元(含稅)，預(yù)付廠商30%是378000，我們需支付融資的總額是1044000元。分30期支付。第1至第10期，每期合同租金(含稅)人民幣39000元第11期至第20期，每期合同租金(含稅)人民幣37800元， 第21期至第30期，每期合同租金(含稅)人民幣27600元，請(qǐng)問(wèn)分錄要怎么做?

　　購(gòu)入設(shè)備時(shí)：

　　借：固定資產(chǎn)1076923.08

　　固定資產(chǎn)——融資費(fèi)用162000

　　應(yīng)交稅金——增值稅——進(jìn)項(xiàng)稅額183076.92

　　貸：銀行存款378000(30%)

　　長(zhǎng)期應(yīng)付款1044000

　　第1期—第10期付款時(shí)：

　　借：長(zhǎng)期應(yīng)付款

　　貸：銀行存款

　　同理其他各期分錄一樣只是金額不同。

　　企業(yè)內(nèi)部集資怎么做賬?

　　1、收到集資款時(shí)：

　　借：現(xiàn)金

　　貸：其他應(yīng)付款——職工集資款

　　2、付職工集資利息

　　借：財(cái)務(wù)費(fèi)用

　　貸：應(yīng)交稅金——個(gè)人所得稅

　　貸：現(xiàn)金

　　分期付款利息會(huì)計(jì)分錄怎么做?

　　1、如果分期付款不超過(guò)正常信用條件(通常指付款期限<=3年)

　　(1)購(gòu)入時(shí)

　　借：原材料(等資產(chǎn))

　　貸：應(yīng)付賬款

　　(2)付款時(shí)

　　借：應(yīng)付賬款

　　貸：銀行存款

　　2、如果分期付款超過(guò)正常信用條件(通常指付款期限超過(guò)3年)，延期支付的貨款實(shí)質(zhì)上具有融資性質(zhì)，需要考慮時(shí)間價(jià)值：

　　(1)購(gòu)入時(shí)

　　借：原材料(實(shí)際支付金額的現(xiàn)值，也就是需要把每一期的支付金額折為現(xiàn)值加總)

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

　　未確認(rèn)融資費(fèi)用(合同價(jià)與現(xiàn)值總額的差額)

　　貸：長(zhǎng)期應(yīng)付款(合同價(jià))

　　銀行存款(支付的進(jìn)項(xiàng)稅額)

　　(2)編制"未確認(rèn)融資費(fèi)用分?jǐn)偙?quot;計(jì)算每一年應(yīng)分?jǐn)偟娜谫Y費(fèi)用

　　(3)在分期付款期限內(nèi)，每年年末時(shí)，都要做支付分期應(yīng)付賬款并分?jǐn)側(cè)谫Y費(fèi)用的分錄：

　　借：長(zhǎng)期應(yīng)付款

　　貸：銀行存款

　　借：財(cái)務(wù)費(fèi)用

　　貸：未確認(rèn)融資費(fèi)用(按照分?jǐn)偙淼慕痤~記錄)

　　集資指的是什么?

　　集資具體指的是國(guó)家通過(guò)金融機(jī)構(gòu)、銀行、債券、基金、保險(xiǎn)、公益慈善捐助救助等依法經(jīng)營(yíng)管理和監(jiān)管，吸收社會(huì)和個(gè)人閑散富余資金。

　　分期收款出售的固定資產(chǎn)如何做賬務(wù)處理?

　　以上就是關(guān)于集資款要分期付款怎么做會(huì)計(jì)分錄的全部介紹，希望對(duì)大家有所幫助。會(huì)計(jì)網(wǎng)后續(xù)也會(huì)更新更多有關(guān)集資款要分期付款的內(nèi)容，請(qǐng)大家持續(xù)關(guān)注!

有關(guān)住宿費(fèi)的事情，可能很多會(huì)計(jì)人也會(huì)遇到，那么住宿費(fèi)應(yīng)該怎么做會(huì)計(jì)處理呢？如果對(duì)這方面內(nèi)容不了解，那就和會(huì)計(jì)網(wǎng)一起來(lái)學(xué)習(xí)吧。

一般像老板在外工作住宿，公司員工出差住宿等這些內(nèi)容都涉及到了很多關(guān)于住宿費(fèi)的相關(guān)內(nèi)容，而住宿費(fèi)也都是各位會(huì)計(jì)人員在工作的過(guò)程中需要處理的

住宿費(fèi)其實(shí)也算是差旅費(fèi)的一部分，那么相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄應(yīng)該這么寫(xiě)：

借：管理費(fèi)用-差旅費(fèi)

貸：庫(kù)存現(xiàn)金/備用金

差旅費(fèi)的報(bào)銷范圍包括哪些？

1、差旅費(fèi)核算的內(nèi)容：用于出差旅途中的費(fèi)用支出，包括購(gòu)買(mǎi)車、船、火車、飛機(jī)的票費(fèi)、住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)及其他方面的支出

2、一般情況下，單位補(bǔ)助出差伙食費(fèi)就不再報(bào)銷外地餐費(fèi)了，或者報(bào)銷餐費(fèi)就不再補(bǔ)助出差伙食費(fèi)

3、至于外地餐券不能計(jì)入差旅費(fèi)中，稅法上并沒(méi)有相關(guān)的文件規(guī)定

4、差旅費(fèi)開(kāi)支范圍包括：城市間交通費(fèi)、住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)和公雜費(fèi)等。差旅費(fèi)的證明材料包括：出差人員姓名、地點(diǎn)、時(shí)間、任務(wù)、支付憑證等。差旅費(fèi)中列支補(bǔ)助按人均100元1天標(biāo)準(zhǔn)以內(nèi)

管理費(fèi)用包括的具體內(nèi)容有：

企業(yè)董事會(huì)和行政管理部門(mén)在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中發(fā)生的，或者應(yīng)當(dāng)由企業(yè)統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的公司經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、待業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)、董事會(huì)費(fèi)、聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)費(fèi)、咨詢費(fèi)、訴訟費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、郵電費(fèi)、綠化費(fèi)、管理人員工資及福利費(fèi)等

以上就是有關(guān)因公出差住宿費(fèi)的相關(guān)內(nèi)容，希望能夠幫助到大家，想了解更多會(huì)計(jì)相關(guān)知識(shí)，請(qǐng)多多關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)！

差旅費(fèi)該怎么報(bào)銷？報(bào)銷時(shí)需要注意什么？

滯納金可能大家接觸的也不少，那么滯納金的會(huì)計(jì)分錄應(yīng)該怎么做呢？如果對(duì)這部分知識(shí)點(diǎn)不了解，那就和會(huì)計(jì)網(wǎng)一起來(lái)學(xué)習(xí)吧。

稅收滯納金的相關(guān)會(huì)計(jì)分錄

1、上交時(shí)

借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(稅金)

借：營(yíng)業(yè)外支出(罰款滯納金)

貸：銀行存款

2、補(bǔ)繳增值稅時(shí)

應(yīng)交未交的

借：應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅

貸：銀行存款

3、需要額外補(bǔ)交的

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅-稅收檢查調(diào)整

4、繳納時(shí)

借：應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅-稅收檢查調(diào)整

貸：銀行存款

如果沒(méi)有按時(shí)繳納稅款，會(huì)出現(xiàn)什么后果？

1、罰款、滯納金

沒(méi)有按時(shí)申報(bào),稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)根據(jù)情節(jié)對(duì)逾期申報(bào)的行為作出處罰,有應(yīng)納稅額的,還要按照每日萬(wàn)分之五征收滯納金

2、無(wú)法正常清卡

在申報(bào)期內(nèi),納稅人可以進(jìn)行網(wǎng)上辦稅

3、一不小心就成走逃戶

沒(méi)有按規(guī)定抄報(bào)稅,稅務(wù)機(jī)關(guān)通過(guò)實(shí)地、電話等方式查詢對(duì)企業(yè)和相關(guān)人員查無(wú)下落,或雖然可以聯(lián)系到企業(yè)代理記賬、報(bào)稅人員等,但其并不知道也聯(lián)系不到企業(yè)實(shí)際控制人,該企業(yè)將會(huì)被判定為"走逃(失聯(lián))企業(yè)"

以上就是有關(guān)稅收滯納金的一些知識(shí)點(diǎn)，希望能夠幫助大家，想了解更多相關(guān)的會(huì)計(jì)知識(shí)，請(qǐng)多多關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)！

應(yīng)納稅額超出核定稅額是否補(bǔ)繳稅款？要交滯納金嗎？

　　財(cái)政貼息是指國(guó)家財(cái)政為某些符合條件的企業(yè)支付貸款利息，按最新規(guī)定，企業(yè)收到的財(cái)政貼息，用于沖減借款費(fèi)用。財(cái)政貼息要交增值稅嗎？會(huì)計(jì)分錄怎么做？本文就以上問(wèn)題，做詳細(xì)解答。

　　財(cái)政貼息是否要交增值稅？

　　財(cái)政貼息不屬于增值稅的征稅范疇，無(wú)需繳納增值稅。

　　按照增值稅的概念，增值稅是企業(yè)向購(gòu)買(mǎi)方收取的全部?jī)r(jià)款及價(jià)外費(fèi)用，以此為銷售額繳納稅費(fèi)。結(jié)合財(cái)政貼息的定義，財(cái)政貼息是國(guó)家財(cái)政為鼓勵(lì)企業(yè)開(kāi)發(fā)先進(jìn)產(chǎn)品、采用先進(jìn)技術(shù)，對(duì)使用某些特定用途的銀行貸款的企業(yè)，為其支付全部或者部分的貸款利息。由此可知財(cái)政貼息不是企業(yè)直接從購(gòu)買(mǎi)方取得的款項(xiàng)，也就不在增值稅繳納范圍內(nèi)。

　　財(cái)政貼息會(huì)計(jì)分錄

　　財(cái)政貼息沖減財(cái)務(wù)費(fèi)用嗎？根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第16號(hào)——政府補(bǔ)助》第十三條規(guī)定，財(cái)政將貼息撥付給銀行的，可以采取以下其中一種方法進(jìn)行會(huì)計(jì)處理：

　　1、以實(shí)際收到的借款金額作為借款的入賬價(jià)值，對(duì)相關(guān)借款費(fèi)用進(jìn)行計(jì)算；

　　2、以借款的公允價(jià)值作為借款的入賬價(jià)值并根據(jù)實(shí)際利率法計(jì)算借款費(fèi)用，其差額可以確認(rèn)為遞延收益。在借款存續(xù)期內(nèi)，遞延收益應(yīng)采用實(shí)際利率法攤銷，沖減相關(guān)借款費(fèi)用。

　　選擇以上選擇其中方法之一后，企業(yè)應(yīng)一致運(yùn)用，不得隨意變更。

　　根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第16號(hào)——政府補(bǔ)助》第十四條規(guī)定：對(duì)于直接撥付給企業(yè)的財(cái)政貼息，企業(yè)收到后應(yīng)將相應(yīng)的貼息沖減相關(guān)借款費(fèi)用。

　　舉例說(shuō)明：A公司通過(guò)B銀行取得財(cái)政撥付的貼息50萬(wàn)元，企業(yè)收到款項(xiàng)時(shí)如何做賬?

　　收到財(cái)政貼息會(huì)計(jì)分錄為：

　　借：銀行存款 50萬(wàn)元

　　借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 -50萬(wàn)元

　　公司經(jīng)營(yíng)運(yùn)轉(zhuǎn)過(guò)程中，經(jīng)常會(huì)發(fā)生借款行為，除了公司向銀行借款，也有可能出現(xiàn)個(gè)人向公司借款的情況。個(gè)人向公司借款要交個(gè)稅嗎？會(huì)計(jì)分錄怎么做？就以上問(wèn)題，本文將作詳細(xì)解答。

　　個(gè)人向公司借款涉及個(gè)稅嗎？

　　應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況分析，具體如下：

　　一、如果借款人為企業(yè)投資者，企業(yè)借款給企業(yè)投資者或其家庭成員，借款期限超過(guò)一年或者年度終了，尚未用于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的款項(xiàng)，應(yīng)視情況按規(guī)定稅目繳納個(gè)稅。

　　1、若是個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)的個(gè)人投資者發(fā)生的借款，則按“個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得”項(xiàng)目計(jì)算繳納個(gè)人所得稅；

　　2、若是除個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)以外的其他企業(yè)的個(gè)人投資者發(fā)生的借款，則按“利息、股息、紅利所得”項(xiàng)目計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。

　　二、如果借款人為員工(非投資人)，則應(yīng)分清借款是為個(gè)人所用，還是用于企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)(比如備用金)。

　　1、屬于個(gè)人借款的，借款期限超過(guò)一年或年度終了，應(yīng)當(dāng)按“工資、薪金所得”計(jì)算繳納個(gè)人所得稅；

　　2、屬于員工出差向公司借用備用金情況的，則不用繳納個(gè)稅。

　　政策依據(jù)：

　　1、《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于規(guī)范個(gè)人投資者個(gè)人所得稅征收管理的通知》 (財(cái)稅[2003]158 號(hào))；

　　2、《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)為個(gè)人購(gòu)買(mǎi)房屋或其他財(cái)產(chǎn)征收個(gè)人所得稅問(wèn)題的批 復(fù)》(財(cái)稅[2008]83 號(hào))第二條。

　　個(gè)人向公司借款會(huì)計(jì)分錄

　　個(gè)人向公司借款，應(yīng)該通過(guò)其他應(yīng)收款核算，會(huì)計(jì)分錄如下：

　　借：其他應(yīng)收款

　　貸：庫(kù)存現(xiàn)金

　　報(bào)銷及還款時(shí)：

　　借：庫(kù)存現(xiàn)金

　　管理費(fèi)用

　　貸：其他應(yīng)收款

　　更多推薦：公司股東借款和歸還會(huì)計(jì)分錄

　　企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展中，因解決資金不足的問(wèn)題，一般會(huì)向金融機(jī)構(gòu)借入長(zhǎng)期借款，按規(guī)定應(yīng)支付相應(yīng)的利息。那么長(zhǎng)期借款利息每月要計(jì)提嗎？會(huì)計(jì)分錄怎么做？

　　長(zhǎng)期借款利息每月要計(jì)提嗎？

　　1、長(zhǎng)期借款年付息一次，如果是費(fèi)用化每月要計(jì)提一次，做以下會(huì)計(jì)分錄：

　　借：財(cái)務(wù)費(fèi)用—利息支出

　　貸：應(yīng)付利息

　　2、長(zhǎng)期借款年付息一次，如果是資本化支出，工程在借款未到期后完工的前提下不用計(jì)提，應(yīng)按銀行支付當(dāng)年一年利息，做以下分錄處理：

　　借：在建工程—XX工程—利息支出

　　貸：銀行存款

　　3、長(zhǎng)期借款年付息一次，如果是資本化支出，工程在借款未到期前完工的前提下需要計(jì)提當(dāng)年數(shù)月的利息，做以下分錄處理：

　　借：在建工程——XX工程——利息支出

　　貸：應(yīng)付利息

　　長(zhǎng)期借款利息調(diào)整金額如何攤銷？

　　答：發(fā)行債券支付的承銷費(fèi)及擔(dān)保費(fèi)金額比較大的，應(yīng)當(dāng)計(jì)入"應(yīng)付債券--利息調(diào)整"科目。

　　應(yīng)當(dāng)按實(shí)際發(fā)行價(jià)(實(shí)際收到的價(jià)款)借記“銀行貸款”科目，按面值貸記“應(yīng)付債券——面值”科目，兩者出現(xiàn)差額的情況下，應(yīng)借記或貸記“應(yīng)付債券——利息調(diào)整”科目。所以發(fā)行債券支付的承銷費(fèi)及擔(dān)保費(fèi)金額應(yīng)先記入“應(yīng)付債券——利息調(diào)整”，再根據(jù)實(shí)際利率法在持有期間內(nèi)攤銷。

　　攤銷按債券的具體用途，可能資本化也可能費(fèi)用化，可能計(jì)入“在建工程、制造費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、研發(fā)支出”等科目。

　　長(zhǎng)期借款相關(guān)的賬務(wù)處理

　　長(zhǎng)期借款是什么？

　　長(zhǎng)期借款是指企業(yè)向銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)借入的1年以上(不含1年)期限的各項(xiàng)借款。企業(yè)借入長(zhǎng)期借款主要有兩種方式：

　　1、將借款存入銀行，受銀行監(jiān)督的前提下隨時(shí)提??；

　　2、企業(yè)在銀行核定的限額內(nèi)隨用隨借。

　　企業(yè)借入長(zhǎng)期借款，一方面可以彌補(bǔ)企業(yè)流動(dòng)資金的不足，另一方面可以為投資人帶來(lái)獲利的機(jī)會(huì)。

　　生產(chǎn)企業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，逢年過(guò)節(jié)，一般會(huì)將自產(chǎn)的商品以禮品的形式無(wú)償向客戶贈(zèng)送。那么自產(chǎn)商品無(wú)償贈(zèng)送如何做會(huì)計(jì)分錄？要征收增值稅嗎？

　　自產(chǎn)商品無(wú)償贈(zèng)送會(huì)計(jì)分錄

　　公司將自己生產(chǎn)的商品，無(wú)償向他人贈(zèng)送，應(yīng)做以下會(huì)計(jì)分錄：

　　1、計(jì)算交稅確認(rèn)收入時(shí)：

　　借：營(yíng)業(yè)外支出

　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

　　貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

　　2、結(jié)轉(zhuǎn)成本時(shí)：

　　借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

　　貸：庫(kù)存商品

　　自產(chǎn)商品無(wú)償贈(zèng)送他人要不要征收增值稅？

　　根據(jù)《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第四條規(guī)定，將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物無(wú)償贈(zèng)送其他單位或者個(gè)人，應(yīng)視同銷售貨物，需要征收增值稅。

　　增值稅：以商品（含應(yīng)稅勞務(wù)）在流轉(zhuǎn)過(guò)程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅，實(shí)行價(jià)外稅，最終由消費(fèi)者承擔(dān)，具有征收的的普遍性和連續(xù)性，有利于國(guó)家普遍、及時(shí)、穩(wěn)定地取得財(cái)政收入。

　　外購(gòu)商品無(wú)償贈(zèng)送客戶怎么做會(huì)計(jì)分錄？

　　借：庫(kù)存商品

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

　　貸：銀行存款

　　贈(zèng)送時(shí)：

　　借：營(yíng)業(yè)外支出

　　貸：庫(kù)存商品

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

　　無(wú)償贈(zèng)送存貨的會(huì)計(jì)處理

　　增值稅視同銷售包括哪些情況？

　　根據(jù)《增值稅條例實(shí)施細(xì)則》規(guī)定，增值稅視同銷售包括八種情況：

　　1、將貨物交付其他單位或者個(gè)人代銷；

　　2、銷售代銷貨物；

　　3、設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送其他機(jī)構(gòu)用于銷售，但相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)在同一縣(市)的除外；

　　4、將自產(chǎn)或者委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目；

　　5、將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)；

　　6、將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物作為投資，提供給其他單位或者個(gè)體工商戶；

　　7、將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物分配給股東或者投資者；

　　8、將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物無(wú)償贈(zèng)送其他單位或者個(gè)人。

　　員工違反公司規(guī)章制度，企業(yè)通常以罰款的方式來(lái)處理。那么收到員工罰款要交稅嗎？會(huì)計(jì)分錄怎么做？就針對(duì)以上問(wèn)題，本文將作詳細(xì)解答。

　　收到員工罰款是否需要交稅？

　　1、企業(yè)交稅問(wèn)題

　　根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來(lái)源取得的收入，為收入總額。具體包括銷售貨物收入；提供勞務(wù)收入；轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入；股息、紅利等權(quán)益性投資收益；利息收入；租金收入；特許權(quán)使用費(fèi)收入；接受捐贈(zèng)收入；其他收入。

　　員工罰款屬于上述規(guī)定的“其他收入”，所以企業(yè)收到員工罰款，應(yīng)當(dāng)計(jì)入企業(yè)當(dāng)期利潤(rùn)中，并計(jì)提繳納企業(yè)所得稅。

　　2、員工交稅問(wèn)題

　?。?）如果企業(yè)對(duì)員工的罰款，是直接在當(dāng)月工資中進(jìn)行扣除的，這樣一來(lái)，實(shí)際上員工并沒(méi)獲得這部分“罰款”，所以也就不用繳納所得稅。

　?。?）如果員工可以正常獲得所有的工資，另行上交企業(yè)罰款，則需要繳納所得稅。

　　收到員工罰款的會(huì)計(jì)分錄

　　借：庫(kù)存現(xiàn)金

　　貸：營(yíng)業(yè)外收入

　　罰款從工資扣除：

　　借：應(yīng)付職工薪酬

　　貸：營(yíng)業(yè)外收入

　　期末：

　　借：營(yíng)業(yè)外收入

　　貸：本年利潤(rùn)

　　支付罰款會(huì)計(jì)分錄

　　企業(yè)支付的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的罰款，一般計(jì)入對(duì)應(yīng)事項(xiàng)的成本，比如由于公司原因?qū)е鹿て谘娱L(zhǎng)支付的罰款，計(jì)入所建造的工程項(xiàng)目的成本，如果罰款支出是與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的，則計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出科目：

　　借：工程施工—合同成本—間接費(fèi)用

　　營(yíng)業(yè)外支出等

　　貸：銀行存款等

　　應(yīng)收利息是指企業(yè)因債券投資而應(yīng)收取的利息，屬于資產(chǎn)類科目。應(yīng)收利息要交增值稅嗎？會(huì)計(jì)分錄怎么做？就針對(duì)上述問(wèn)題，本文將作詳細(xì)解答。

　　應(yīng)收利息要不要交增值稅？

　　根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(財(cái)稅〔2016〕36號(hào))規(guī)定，各種占用、拆借資金取得的收入，以及融資性售后回租、押匯、罰息、票據(jù)貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貸等業(yè)務(wù)取得的利息及利息性質(zhì)的收入，按照貸款服務(wù)繳納增值稅。

　　各種占用、拆借資金取得的收入：指金融商品持有期間(含到期)利息(保本收益、報(bào)酬、資金占用費(fèi)、補(bǔ)償金等)收入、信用卡透支利息收入、買(mǎi)入返售金融商品利息收入、融資融券收取的利息收入。

　　總結(jié)：企業(yè)購(gòu)買(mǎi)金融商品持有期間取得的利息收入，應(yīng)按照貸款服務(wù)繳納增值稅。應(yīng)收利息屬于資產(chǎn)類科目，是企業(yè)的流動(dòng)資產(chǎn)，結(jié)合上述規(guī)定來(lái)看，應(yīng)當(dāng)要繳納增值稅。

　　應(yīng)收利息相關(guān)會(huì)計(jì)分錄

　　應(yīng)收利息屬于資產(chǎn)類科目，基本賬務(wù)處理如下所示：

　　1、被投資公司通知(到期)支付利息時(shí)：

　　借：應(yīng)收利息

　　貸：投資收益

　　2、實(shí)際收到利息時(shí)：

　　借：銀行存款等

　　貸：應(yīng)收利息

　　應(yīng)收利息借貸方向

　　1、如果應(yīng)收利息出現(xiàn)在借方，則借方表示計(jì)提利息，可以理解為應(yīng)該收取利息，但尚未收到利息;

　　2、如果應(yīng)收利息出現(xiàn)在貸方，則貸方表示應(yīng)收利息已經(jīng)收到，但減少了或者是應(yīng)收利息多收了款。

　　利息收入的會(huì)計(jì)分錄

　　對(duì)于企業(yè)所取得的利息收入，如果企業(yè)本身是金融類的企業(yè)，利息收入又作為企業(yè)的主要收入來(lái)源，則做以下會(huì)計(jì)分錄處理：

　　借：應(yīng)收賬款等

　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—利息收入

　　應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—銷項(xiàng)稅額

　　如果企業(yè)不以利息收入作為主要收入來(lái)源，則計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用—利息科目。

　　更多推薦：短期借款利息會(huì)計(jì)分錄

質(zhì)保金是什么意思？可能很多會(huì)計(jì)人在日常的工作中會(huì)比較少接觸，那么質(zhì)保金應(yīng)該計(jì)入什么會(huì)計(jì)科目呢？會(huì)計(jì)分錄怎么做？和會(huì)計(jì)網(wǎng)一起來(lái)學(xué)習(xí)一下吧！

什么是質(zhì)保金？質(zhì)保金要計(jì)入哪個(gè)會(huì)計(jì)科目？

質(zhì)保金的全稱是質(zhì)量保證金，一般是會(huì)出現(xiàn)在工業(yè)企業(yè)和建筑行業(yè)，由于質(zhì)量保證金是僅僅是對(duì)可能產(chǎn)生的質(zhì)量問(wèn)題給予的一個(gè)保證，而并不是實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用或損失，因此只能先記入其他往來(lái)，如果是支付的質(zhì)量保證金，記入“其他應(yīng)收款”科目，如果是收到的質(zhì)量保證金，記入“其他應(yīng)付款”。

質(zhì)保金相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄怎么做？

1、繳納質(zhì)保金時(shí)

借：其他應(yīng)收款

貸：銀行存款

2、退還保證金時(shí)

借：銀行存款

貸：其他應(yīng)收款

3、保證金被扣時(shí)

借：管理費(fèi)用

貸：其他應(yīng)收款

4、收到質(zhì)保金且質(zhì)保金匯入公司時(shí)

借：銀行存款

貸：其他應(yīng)付款

5、匯出保證金時(shí)

借：其他應(yīng)收款

貸：銀行存款

6、退回保證金時(shí)

借：銀行存款

貸：其他應(yīng)收款

存入保證金的利息怎么記賬？

存入保證金只是企業(yè)貨幣的一種形式而已，就像銀行存款一樣，只是有專門(mén)用途罷了，不過(guò)那部分錢(qián)還是在銀行放著，所以當(dāng)然要有利息了，銀行方面的利息全部是計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用，發(fā)生費(fèi)用記財(cái)務(wù)費(fèi)用的借方，收到利息等財(cái)務(wù)方面的收入記在財(cái)務(wù)費(fèi)用的貸方就行了

借：銀行存款

貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用

以上就是有關(guān)質(zhì)保金的相關(guān)內(nèi)容，希望可以幫助大家，想了解更多的會(huì)計(jì)知識(shí)，請(qǐng)多多關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)！

　　冬季來(lái)臨，很多企事業(yè)單位都會(huì)統(tǒng)一給職工發(fā)放取暖費(fèi)，具體發(fā)放多少，按各地相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。請(qǐng)問(wèn)職工取暖費(fèi)會(huì)計(jì)分錄怎么做？要繳納個(gè)稅嗎？

　　員工取暖費(fèi)會(huì)計(jì)分錄

　　1、企業(yè)支付員工取暖補(bǔ)貼：

　　計(jì)提時(shí)：

　　借：管理費(fèi)用(或其他相關(guān)科目)——暖氣費(fèi)

　　貸：應(yīng)付職工薪酬

　　支付時(shí)：

　　借：應(yīng)付職工薪酬——福利費(fèi)

　　貸：銀行存款

　　2、企業(yè)安裝暖氣設(shè)備

　　小企業(yè)所需暖氣費(fèi)用不大的情況下，可以直接計(jì)入“管理費(fèi)用——暖氣費(fèi)”核算。如果是較大的企業(yè)處理采暖費(fèi)，則需要各部門(mén)進(jìn)行分?jǐn)?。比如管理部門(mén)可以直接計(jì)入管理費(fèi)用，銷售部門(mén)可以計(jì)入銷售費(fèi)用，且這些費(fèi)用的二級(jí)科目，可以統(tǒng)一記為“暖氣費(fèi)”。

　　取暖費(fèi)要繳納個(gè)稅嗎？

　　取暖費(fèi)應(yīng)并入職工工資薪金一并計(jì)征個(gè)人所得稅。

　　根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》第四條規(guī)定，下列各項(xiàng)個(gè)人所得，免征個(gè)人所得稅：（四）福利費(fèi)、撫恤金、救濟(jì)金。

　　另外根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于生活補(bǔ)助費(fèi)范圍確定問(wèn)題的通知》（國(guó)稅發(fā)〔1998〕155號(hào)）規(guī)定：下列收入不屬于免稅的福利費(fèi)范圍，應(yīng)當(dāng)并入納稅人的工資、薪金收入計(jì)征個(gè)人所得稅：

　?。ㄒ唬某鰢?guó)家規(guī)定的比例或基數(shù)計(jì)提的福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)中支付給個(gè)人的各種補(bǔ)貼、補(bǔ)助；

　?。ǘ母＠M(fèi)和工會(huì)經(jīng)費(fèi)中支付給本單位職工的人人有份的補(bǔ)貼、補(bǔ)助；

　?。ㄈ﹩挝粸閭€(gè)人購(gòu)買(mǎi)汽車、住房、電子計(jì)算機(jī)等不屬于臨時(shí)性生活困難補(bǔ)助性質(zhì)的支出。

　　由于企業(yè)給職工發(fā)放的取暖補(bǔ)貼是人人有份的，雖屬于職工福利費(fèi)的范圍，但不在免稅范疇，應(yīng)當(dāng)計(jì)入職工個(gè)人工資薪金所得繳納個(gè)稅。

　　取暖費(fèi)是什么？

　　取暖費(fèi)、供暖補(bǔ)助等是指冬季取暖補(bǔ)貼，是我國(guó)上世紀(jì)50年代就實(shí)行的一項(xiàng)制度，當(dāng)時(shí)是指國(guó)家政府機(jī)關(guān)以及企事業(yè)單位給職工在冬季發(fā)放的一項(xiàng)費(fèi)用。根據(jù)《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》相關(guān)規(guī)定，取暖費(fèi)屬于職工福利費(fèi)的范圍。每人可以獲得多少取暖補(bǔ)貼？我國(guó)目前尚無(wú)統(tǒng)一規(guī)定，由于各地供暖季不同，因此取暖補(bǔ)貼的標(biāo)準(zhǔn)也不同。

　　公司經(jīng)營(yíng)發(fā)展過(guò)程中發(fā)生資本過(guò)多或嚴(yán)重虧損時(shí)，一般都會(huì)出現(xiàn)公司減資的情況。那么公司減資會(huì)計(jì)分錄怎么做？要繳稅嗎？

　　公司減資會(huì)計(jì)分錄

　　公司減資主要包括兩種情況，一種是公司資本過(guò)多，另一種是公司嚴(yán)重虧損。

　　公司資本過(guò)多是指公司因經(jīng)營(yíng)方針或其他原因發(fā)生了重大變化，造成資金充裕、資本過(guò)剩，因此向股東返還資本。

　　公司嚴(yán)重虧損是指公司在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)過(guò)程中發(fā)生了重大虧損，財(cái)務(wù)狀況惡化，由于無(wú)法通過(guò)當(dāng)年利潤(rùn) 以及盈余公積等來(lái)彌補(bǔ)虧損，因此需要通過(guò)減少資本的方法來(lái)彌補(bǔ)虧損。

　　1、如果是由于公司資本過(guò)多引起的減資，則做以下會(huì)計(jì)分錄：

　　借：實(shí)收資本或股本

　　貸：銀行存款

　　2、如果是由于公司嚴(yán)重虧損引起的減資，則做以下會(huì)計(jì)分錄：

　　借：實(shí)收資本或股本

　　貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)

　　公司減資需要交稅嗎？

　　被投資企業(yè)減資，投資人收回投資，如果沒(méi)有超過(guò)成本，則屬于投資損失，撤資環(huán)節(jié)涉稅;如果超過(guò)投資成本，則先按出資比例計(jì)算屬于未分配利潤(rùn)及盈余公積的部分確認(rèn)為股息所得，其余部分確認(rèn)為股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得。

　　參考政策：《關(guān)于企業(yè)所得稅若干問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2011年第34號(hào)）規(guī)定：

　　五、投資企業(yè)撤回或減少投資的稅務(wù)處理

　　投資企業(yè)從被投資企業(yè)撤回或減少投資，其取得的資產(chǎn)中，相當(dāng)于初始出資的部分，應(yīng)確認(rèn)為投資收回；相當(dāng)于被投資企業(yè)累計(jì)未分配利潤(rùn)和累計(jì)盈余公積按減少實(shí)收資本比例計(jì)算的部分，應(yīng)確認(rèn)為股息所得；其余部分確認(rèn)為投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。

　　被投資企業(yè)發(fā)生的經(jīng)營(yíng)虧損，由被投資企業(yè)按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ);投資企業(yè)不得調(diào)整減低其投資成本，也不得將其確認(rèn)為投資損失。

　　更多推薦：企業(yè)認(rèn)繳制減資要不要繳納印花稅？

　　企業(yè)進(jìn)行長(zhǎng)期股權(quán)投資，主要是為了長(zhǎng)期持有被投資單位的股份，其核算方法包括成本法和權(quán)益法。那么長(zhǎng)期股權(quán)投資確認(rèn)收益會(huì)計(jì)分錄怎么做？要交稅嗎？

　　長(zhǎng)期股權(quán)投資確認(rèn)收益會(huì)計(jì)分錄

　　長(zhǎng)期股權(quán)投資核算方法分為成本法和權(quán)益法兩種，其確認(rèn)投資收益的會(huì)計(jì)分錄可以分別從成本法和權(quán)益法兩個(gè)角度來(lái)進(jìn)行編制：

　　一、采用成本法核算

　　初始取得

　　1、合并方以支付現(xiàn)金、轉(zhuǎn)讓非現(xiàn)金資產(chǎn)或承擔(dān)債務(wù)方式作為合并對(duì)價(jià)：

　　借：長(zhǎng)期股權(quán)投資

　　貸：負(fù)債（承擔(dān)債務(wù)賬面價(jià)值）

　　資產(chǎn)（投出資產(chǎn)賬面價(jià)值）

　　資本公積——資本溢價(jià)或股本溢價(jià)（差額，可能在借方）

　　借：管理費(fèi)用

　　貸：銀行存款

　　2、合并方以發(fā)行權(quán)益性證券作為合并對(duì)價(jià)：

　　借：長(zhǎng)期股權(quán)投資

　　貸：股本

　　資本公積—股本溢價(jià)（差額）

　　借：資本公積—股本溢價(jià)（權(quán)益性證券發(fā)行費(fèi)用）

　　貸：銀行存款

　　3、被投資單位宣告發(fā)放現(xiàn)金股利或利潤(rùn)：

　　借：應(yīng)收股利

　　貸：投資收益

　　計(jì)提減值準(zhǔn)備：

　　借：資產(chǎn)減值損失

　　貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備

　　企業(yè)采用成本法核算長(zhǎng)期股權(quán)投資，在出售轉(zhuǎn)讓以及收到股東分配利息或者股利時(shí)確認(rèn)投資收益，期間由于參股而取得的收益或損失無(wú)需做處理。

　　二、采用權(quán)益法核算

　　用權(quán)益法核算長(zhǎng)期股權(quán)投資，具體分取得、持有與處置三個(gè)過(guò)程，相應(yīng)會(huì)計(jì)分錄如下：

　　1、長(zhǎng)期股權(quán)投資取得時(shí)

　?。?）初始投資成本大于投資時(shí)應(yīng)享有被投資單位可辨認(rèn)公允價(jià)值份額時(shí)：

　　借：長(zhǎng)期股權(quán)投資——成本

　　貸：銀行存款

　?。?）初始投資成本小于投資時(shí)應(yīng)享有被投資單位可辨認(rèn)公允價(jià)值份額時(shí)：

　　借：長(zhǎng)期股權(quán)投資——成本

　　貸：銀行存款

　　營(yíng)業(yè)外收入(差額)

　　2、長(zhǎng)期股權(quán)投資持有期間

　?。?）被投資單位實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)：

　　借：長(zhǎng)期股權(quán)投資——損益調(diào)整

　　貸：投資收益

　?。?）被投資單位發(fā)生凈虧損：

　　借：投資收益

　　貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資——損益調(diào)整

　?。?）被投資單位以后宣告發(fā)放現(xiàn)金股利或利潤(rùn)：

　　借：應(yīng)收股利

　　貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資——損益調(diào)整或成本

　?。?）被投資單位所有者權(quán)益的其他變動(dòng)：

　　借：長(zhǎng)期股權(quán)投資——其他綜合收益

　　貸：其他綜合收益或相反分錄

　　3、長(zhǎng)期股權(quán)投資處置時(shí)

　　借：銀行存款

　　長(zhǎng)期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備

　　貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資——成本

　　——損益調(diào)整 或借記

　　——其他綜合收益 或借記

　　應(yīng)收股利(尚未領(lǐng)取)

　　投資收益(差額，或借記)

　　借：其他綜合收益

　　貸：投資收益或相反分錄

　　企業(yè)采用權(quán)益法核算長(zhǎng)期股權(quán)投資，若是被投資單位采用的會(huì)計(jì)政策及會(huì)計(jì)期間與公司不一致，則按公司的會(huì)計(jì)政策及會(huì)計(jì)期間來(lái)調(diào)整被投資單位的財(cái)務(wù)報(bào)表，并據(jù)以確認(rèn)投資收益。另外，對(duì)于被投資單位凈損益以外所有者權(quán)益的其他變動(dòng)，在確認(rèn)應(yīng)享有被投資單位凈損益時(shí)，應(yīng)以取得投資時(shí)被投資單位各項(xiàng)可辨認(rèn)資產(chǎn)等的公允價(jià)值作為基礎(chǔ)，調(diào)整被投資單位的凈利潤(rùn)。對(duì)于公司及納入合并范圍的子公司與被投資單位之間發(fā)生的內(nèi)部交易損益，應(yīng)以持股比例對(duì)應(yīng)歸屬于公司的部分進(jìn)行計(jì)算、抵消，在上述調(diào)整和抵消的基礎(chǔ)上確認(rèn)投資收益。

　　長(zhǎng)期股權(quán)投資確認(rèn)收益時(shí)需要交稅嗎？

　　由于企業(yè)按照權(quán)益法確認(rèn)長(zhǎng)期股權(quán)投資的投資收益時(shí)，稅法處理上并沒(méi)對(duì)該筆投資收益進(jìn)行確認(rèn)，因此應(yīng)做納稅調(diào)減。在投資方做出利潤(rùn)分配決定的日期，會(huì)計(jì)處理上沒(méi)有對(duì)這筆投資收益進(jìn)行確認(rèn)，因此稅法上要確認(rèn)股息、紅利所得，并且繳納企業(yè)所得稅，企業(yè)應(yīng)做納稅調(diào)整。

　　參考依據(jù)：《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第六條規(guī)定

　　屬于居民企業(yè)間的股息收入，應(yīng)為免稅收入，免交企業(yè)所得稅。

　　參考依據(jù)：《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第二十六條規(guī)定

　　更多推薦：長(zhǎng)期股權(quán)投資借貸方向是什么？

　　折舊即是指需要定期對(duì)固定資產(chǎn)在使用過(guò)程中的損耗進(jìn)行價(jià)值補(bǔ)償。企業(yè)一般設(shè)置“累計(jì)折舊”進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，對(duì)于折舊的會(huì)計(jì)分錄該如何編制？

　　折舊的會(huì)計(jì)分錄

　　借：制造費(fèi)用（生產(chǎn)車間計(jì)提折舊）

　　　　管理費(fèi)用（企業(yè)管理部門(mén)、未使用的固定資產(chǎn)計(jì)提折舊）

　　　　銷售費(fèi)用（企業(yè)專設(shè)銷售部門(mén)計(jì)提折舊）

　　　　其他業(yè)務(wù)成本（企業(yè)出租固定資產(chǎn)計(jì)提折舊）

　　　　研發(fā)支出（企業(yè)研發(fā)無(wú)形資產(chǎn)時(shí)使用固定資產(chǎn)計(jì)提折舊）

　　　　在建工程（在建工程中使用固定資產(chǎn)計(jì)提折舊）

　　　　應(yīng)付職工薪酬（非貨幣性薪酬）

　　　　貸：累計(jì)折舊

　　累計(jì)折舊是什么意思？

　　累計(jì)折舊科目屬于資產(chǎn)類科目，它是備抵調(diào)整賬戶，用于核算企業(yè)固定資產(chǎn)的累計(jì)折舊。與普通資產(chǎn)類賬戶不同的是，“累計(jì)折舊”科目貸方反映增加，借方反映減少。

　　其他業(yè)務(wù)成本科目怎么理解？

　　其他業(yè)務(wù)成本是指企業(yè)確認(rèn)的除主營(yíng)業(yè)務(wù)活動(dòng)以外的其他日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所發(fā)生的支出。其他業(yè)務(wù)成本賬戶屬于損益類賬戶，用于核算企業(yè)確認(rèn)的除主營(yíng)業(yè)務(wù)活動(dòng)以外的其他日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所發(fā)生的支出，

　　借：其他業(yè)務(wù)成本

　　　　貸：原材料/周轉(zhuǎn)材料/累計(jì)折舊等

　　為了提高企業(yè)員工的素質(zhì)水平，企業(yè)通常都會(huì)統(tǒng)一安排員工進(jìn)行培訓(xùn)，且培訓(xùn)費(fèi)由企業(yè)報(bào)銷，那么培訓(xùn)費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄要怎么寫(xiě)？

　　培訓(xùn)費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄

　　計(jì)提員工培訓(xùn)費(fèi)時(shí)：

　　借：管理費(fèi)用

　　       貸：應(yīng)付職工薪酬——職工教育經(jīng)費(fèi)

　　發(fā)放員工培訓(xùn)費(fèi)時(shí)：

　　借：應(yīng)付職工薪酬——職工教育經(jīng)費(fèi)

　　       貸：銀行存款

　　什么是應(yīng)付職工薪酬？

　　應(yīng)付職工薪酬是指企業(yè)為獲得職工提供的服務(wù)或解除勞動(dòng)關(guān)系而給予的各種形式的報(bào)酬或補(bǔ)償。企業(yè)提供給職工配偶、子女、受贍養(yǎng)人、已故員工遺屬及其他受益人等的福利，也屬于職工薪酬。應(yīng)付職工薪酬科目屬于負(fù)債類科目。該科目的貸方表示已分配計(jì)入有關(guān)成本費(fèi)用項(xiàng)目的職工薪酬，借方表示實(shí)際發(fā)放的職工薪酬，包括扣還的款項(xiàng)等。該科目期末貸方余額，反映企業(yè)應(yīng)付而未付的職工薪酬。

　　應(yīng)付職工薪酬科目還應(yīng)當(dāng)按照“工資”、“住房公積金”、“職工教育經(jīng)費(fèi)”、“工會(huì)經(jīng)費(fèi)”、“職工福利”等應(yīng)付職工薪酬項(xiàng)目設(shè)置明細(xì)科目，進(jìn)行明細(xì)核算。

　　管理費(fèi)用怎么理解？

　　管理費(fèi)用是指企業(yè)行政管理部門(mén)為組織和管理生各項(xiàng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)生產(chǎn)活動(dòng)而發(fā)生的各種費(fèi)用。管理費(fèi)用屬于期間費(fèi)用，在發(fā)生的當(dāng)期就計(jì)入當(dāng)期的損失或是利益。

　　“管理費(fèi)用”屬于損益類賬戶。該科目借方登記企業(yè)發(fā)生的各項(xiàng)管理費(fèi)用，貸方登記期末轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目的管理費(fèi)用，結(jié)轉(zhuǎn)后該科目應(yīng)無(wú)余額。該科目應(yīng)當(dāng)按照管理費(fèi)用的費(fèi)用項(xiàng)目設(shè)置明細(xì)科目從而進(jìn)行明細(xì)核算。

　　增值稅涉及許多優(yōu)惠政策，例如免征增值稅、即征即退、減征稅款等，對(duì)于增值稅即增即退業(yè)務(wù)，該如何做會(huì)計(jì)分錄？

　　增值稅即征即退的賬務(wù)處理

　　一、根據(jù)正常銷售，確認(rèn)收入：

　　借：銀行存款或應(yīng)收賬款

　　　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

　　　　　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

　　二、繳納增值稅時(shí)：

　　本月上交本月應(yīng)交的增值稅：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（已交稅金）

　　　　貸：銀行存款

　　本月上交以前期間應(yīng)交未交的增值稅：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

　　　　貸：銀行存款

　　三、計(jì)提應(yīng)收的增值稅返還：

　　借：其他應(yīng)收款

　　　　貸：營(yíng)業(yè)外收入——政府補(bǔ)助

　　四、收到增值稅返還：

　　借：銀行存款

　　　　貸：其他應(yīng)收款

　　什么是營(yíng)業(yè)外收入？

　　營(yíng)業(yè)外收入亦稱“營(yíng)業(yè)外收益”，是企業(yè)財(cái)務(wù)成果的組成部分，指的是與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程無(wú)直接關(guān)系的收入，其應(yīng)當(dāng)列入當(dāng)期利潤(rùn)。

　　營(yíng)業(yè)外收入在“利潤(rùn)”或“利潤(rùn)或虧損”賬戶核算，屬于企業(yè)營(yíng)業(yè)外收入的款項(xiàng)應(yīng)及時(shí)入賬，不準(zhǔn)留作小家當(dāng)或其他不符合制度規(guī)定的開(kāi)支。

　　“營(yíng)業(yè)外收入”賬戶屬于損益類賬戶，經(jīng)結(jié)轉(zhuǎn)后該賬戶期末無(wú)余額，貸方表示企業(yè)發(fā)生的營(yíng)業(yè)外收入額，借方表示期末轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”賬戶的數(shù)額。

　　什么是其他應(yīng)收款？

　　其他應(yīng)收款是指企業(yè)除應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、應(yīng)收股利、應(yīng)收分保賬款、長(zhǎng)期應(yīng)收款等以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項(xiàng)。

　　本科目應(yīng)當(dāng)按照其他應(yīng)收款的項(xiàng)目和對(duì)方單位（或個(gè)人）進(jìn)行明細(xì)核算。

　　企業(yè)發(fā)生其他各種應(yīng)收、暫付款項(xiàng)時(shí)，

　　借：其他應(yīng)收款

　　　　貸：庫(kù)存現(xiàn)金等

　　收回或轉(zhuǎn)銷各種款項(xiàng)時(shí)，

　　借：庫(kù)存現(xiàn)金／銀行存款等

　　　　貸：其他應(yīng)收款

　　資產(chǎn)負(fù)債表上的其他應(yīng)收款＝賬套中的其他應(yīng)收款借方余額＋賬套中的其他應(yīng)付款借方余額＋備用金借方余額－壞賬準(zhǔn)備中的其他應(yīng)收款余額

　　要考會(huì)計(jì)初級(jí)證書(shū)要學(xué)的課程有《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》和《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》兩門(mén)，考生需要購(gòu)買(mǎi)由財(cái)政部會(huì)計(jì)資格評(píng)價(jià)中心編寫(xiě)，中國(guó)財(cái)經(jīng)出版?zhèn)髅郊瘓F(tuán)經(jīng)濟(jì)科學(xué)出版社出版的教材。

　　購(gòu)買(mǎi)教材時(shí)考生一定要從正規(guī)渠道購(gòu)買(mǎi)，比如當(dāng)?shù)卣?guī)的新華書(shū)店，因?yàn)楸I版教材有可能會(huì)因?yàn)橛∷?wèn)題和正版教材有所差異，這樣會(huì)誤導(dǎo)考生。

會(huì)計(jì)初級(jí)教材內(nèi)容

　　《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》包括八個(gè)章節(jié)，具體包括會(huì)計(jì)法律制度，支付結(jié)算法律制度，稅法概述及貨物和勞務(wù)稅法律制度，所得稅法律制度，財(cái)產(chǎn)和行為稅法律制度，稅收征管法律制度，勞動(dòng)合同與社會(huì)保險(xiǎn)法律制度。

　　《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》包括十個(gè)章節(jié)，具體包括資產(chǎn)，負(fù)債，所有者權(quán)益，收入，費(fèi)用，利潤(rùn)，財(cái)務(wù)報(bào)告，產(chǎn)品成品核算，產(chǎn)品成本計(jì)算與分析，事業(yè)單位會(huì)計(jì)基礎(chǔ)。

會(huì)計(jì)初級(jí)考試內(nèi)容

添加初級(jí)老師微信免費(fèi)領(lǐng)取初級(jí)課程加輔導(dǎo)員微信kuaijiwang666，進(jìn)初會(huì)交流群添加初級(jí)老師微信免費(fèi)領(lǐng)取初級(jí)課程

　　《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》側(cè)重于實(shí)際應(yīng)用，考試知識(shí)和內(nèi)容涉及到大量的計(jì)算。例如各種費(fèi)用的計(jì)算、收支計(jì)算以及利潤(rùn)計(jì)算等。另外，第二章資產(chǎn)、第五章收入、費(fèi)用和利潤(rùn)等重點(diǎn)章節(jié)都要著重進(jìn)行復(fù)習(xí)，知識(shí)難、考查角度廣，雖然復(fù)習(xí)起來(lái)有困難，但是命題的幾率也大。

　　《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》考察有關(guān)于經(jīng)濟(jì)方面的法律法規(guī)、會(huì)計(jì)法律制度、支付結(jié)算法律制度、增值稅以及個(gè)人所得稅等方面的法律法規(guī)，這科是較為簡(jiǎn)單、基礎(chǔ)的學(xué)科，考試內(nèi)容主要涉及教材中各章節(jié)的基礎(chǔ)理論體系，總體的考試難度并不大，考生平時(shí)要熟讀理解教材各章節(jié)的基礎(chǔ)內(nèi)容。

會(huì)計(jì)初級(jí)考試成績(jī)

　　各科目合格標(biāo)準(zhǔn)均為60分，各科目滿分均為100分。考試合格成績(jī)?yōu)橐荒隇橐粋€(gè)管理周期。