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    來源 會計(jì)網(wǎng)
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    文章企業(yè)所得稅如何繳納?
    2021-11-12 11:47:11 1040 瀏覽

      每個月企業(yè)都需要計(jì)算企業(yè)所得稅進(jìn)行預(yù)繳,對于一部分人來說接觸的比較少,即使會做賬但是不知道怎么繳納。那么企業(yè)所得稅應(yīng)該怎么繳納呢?

    繳納企業(yè)所得稅

      企業(yè)所得稅的繳納

      1、若已經(jīng)開通網(wǎng)上申報(bào)

      進(jìn)入國稅網(wǎng)站登入,申報(bào)的數(shù)據(jù)是根據(jù)利潤表上的利潤總額申報(bào),利潤總額為虧損時,系統(tǒng)自動計(jì)算應(yīng)交所得稅0,利潤總額為正數(shù)時,系統(tǒng)自動計(jì)算稅額=利潤總額*0.25你確認(rèn)利潤總額沒錯點(diǎn)提交扣款即可

      2、若沒有開通網(wǎng)上申報(bào)

      進(jìn)行門前申報(bào),準(zhǔn)備會計(jì)報(bào)表封面,在國稅網(wǎng)站下載所得稅申報(bào)表,申報(bào)的當(dāng)季度最后一個月利潤表,資產(chǎn)負(fù)債表,加蓋公章后,自行到稅局窗口排隊(duì)申報(bào)。

      企業(yè)所得稅的申報(bào)

      企業(yè)納稅人進(jìn)行納稅申報(bào)必須實(shí)行電子信息采集。使用防偽稅控系統(tǒng)開具增值稅專用發(fā)票的納稅人必須在抄報(bào)稅成功后,方可進(jìn)行納稅申報(bào)。

      企業(yè)所得稅的申報(bào)流程

     ?。ㄒ唬┫鹊卿浀絿惥W(wǎng);

     ?。ǘc(diǎn)擊網(wǎng)上辦稅;

     ?。ㄈ┹斎氡酒髽I(yè)的納稅編號及密碼,驗(yàn)證碼;

     ?。ㄋ模c(diǎn)擊網(wǎng)上拓展;

     ?。ㄎ澹┻M(jìn)入網(wǎng)上拓展界面,點(diǎn)擊我要申報(bào),下載軟件;

     ?。┫螺d完成后,安裝;

     ?。ㄆ撸┰俅吸c(diǎn)擊,我要申報(bào),先要申報(bào)月財(cái)務(wù)報(bào)表(資產(chǎn)負(fù)債表及利潤表);

     ?。ò耍┥陥?bào)成功后,再點(diǎn)擊我要申報(bào),在界面的左方中間位置,找到企業(yè)所得稅月(季)度申報(bào),點(diǎn)擊我要申報(bào),下載所得稅的PDF文檔;

     ?。ň牛┨顚憯?shù)據(jù),點(diǎn)擊提交。

      企業(yè)所得稅的會計(jì)分錄

      計(jì)提企業(yè)所得稅

      借:所得稅費(fèi)用

        貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

      繳納稅金

      借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

        貸:銀行存款

      結(jié)轉(zhuǎn)時

      借:本年利潤

        貸:所得稅費(fèi)用

      什么是企業(yè)所得稅?

      企業(yè)所得稅是,對企業(yè)的各項(xiàng)收入所得征收的稅。企業(yè)的應(yīng)納稅所得額是,用企業(yè)當(dāng)年的收入總額,減去不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除、以及彌補(bǔ)以前虧損的金額。企業(yè)所得稅的稅率一般是25%。

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    文章企業(yè)申報(bào)延期繳納稅款需要提供什么資料?
    2022-05-19 16:43:57 1978 瀏覽

      企業(yè)不能按期繳納稅款的,可以在法律、法規(guī)或稅務(wù)機(jī)關(guān)按照法律、法規(guī)確定的期限內(nèi)提出申請延期繳納稅款,那么,應(yīng)該提供什么資料呢?

    申報(bào)延期繳納稅款

      企業(yè)申報(bào)延期繳納稅款需要提供什么資料?

      納稅人到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳提出申請,填制《延期繳納稅款申請審批表》,并提供以下資料:

      1、申請延期繳納稅款報(bào)告;

      2、當(dāng)期貨幣資金余額情況,核算期末及提出延期繳納稅款申請日所有開戶銀行名稱、銀行存款賬戶對賬單及其匯總清單;

      3、當(dāng)期資產(chǎn)負(fù)債表和應(yīng)上繳、彌補(bǔ)款項(xiàng)表;

      4、應(yīng)付職工工資和社會保險(xiǎn)費(fèi)的支出預(yù)算證明。

      5、稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。

      企業(yè)申報(bào)延期繳納稅款的審批程序

      納稅人提交的申請材料齊全、符合法定形式的,辦稅服務(wù)廳應(yīng)當(dāng)受理申請,申請材料存在當(dāng)場可以更正的錯誤的,應(yīng)當(dāng)允許納稅人當(dāng)場更正;申請材料不齊全或者不符合法定形式的,應(yīng)當(dāng)當(dāng)場或者在5日內(nèi)一次告知納稅人需要補(bǔ)正的全部內(nèi)容。

      稅源管理部門負(fù)責(zé)對申請材料的實(shí)質(zhì)內(nèi)容進(jìn)行核實(shí),經(jīng)過縣級、市級、省級層層審批后,做出批準(zhǔn)或不予批準(zhǔn)的決定,逐級反饋至納稅人。

      如果延期繳納稅款未予批準(zhǔn),主管國稅機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法責(zé)令納稅人限期繳納稅款,并自稅款繳納期限屆滿之次日起加收滯納金。

      企業(yè)申報(bào)延期納稅的情況

      納稅人人因有下列情形之一,不能按期繳納稅款的,可以在法律、法規(guī)或稅務(wù)機(jī)關(guān)按照法律、法規(guī)確定的期限內(nèi)提出申請延期繳納稅款:

      1、因不可抗力,導(dǎo)致納稅人發(fā)生較大損失,正常生產(chǎn)經(jīng)營活動受到較大影響的;

      2、當(dāng)期貨幣資金在扣除應(yīng)付職工工資、社會保險(xiǎn)費(fèi)后,不足以繳納稅款的。

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    文章合伙企業(yè)是否需要繳納企業(yè)所得稅?
    2021-09-22 13:01:13 1083 瀏覽

      隨著市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展變化,合伙企業(yè)在資本擴(kuò)張方面相比個人獨(dú)資企業(yè)更有優(yōu)勢。對于合伙企業(yè)而言,需要交企業(yè)所得稅嗎?

    合伙企業(yè)所得稅

      合伙企業(yè)需要交企業(yè)所得稅嗎?

      答:合伙企業(yè)不具有法人資格,屬于非法人組織。因此一般來說合伙企業(yè)只需要繳納個人所得稅,而不需要繳納企業(yè)所得稅。

      合伙企業(yè)的納稅方式

      合伙企業(yè)合伙人按照生產(chǎn)經(jīng)營所得繳納個人所得稅,主要征稅方式有兩種:

      (1)查賬征收

      合伙企業(yè)取得收入扣除成本費(fèi)用后,投資人根據(jù)約定的分配比例確認(rèn)各自的應(yīng)納稅所得額,根據(jù)《經(jīng)營所得稅率表》確認(rèn)適用稅率和速算扣除系數(shù)。

      計(jì)算公式如下:

      應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)

      (2)核定征收

      對于難于查賬的合伙企業(yè)一般通過核定征收進(jìn)行納稅,比如企業(yè)依照國家有關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置而未設(shè)置賬簿的;又或者納稅人發(fā)生納稅義務(wù),而未在規(guī)定期限進(jìn)行納稅申報(bào),經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào)仍然不進(jìn)行申報(bào)的;即使設(shè)置賬簿,但賬簿混亂或收入憑證、成本資料、費(fèi)用憑證殘缺不全等情況,按核定征收方式進(jìn)行納稅。

      計(jì)算公式如下:

      應(yīng)納稅所得額=收入總額*應(yīng)稅所得率

      或應(yīng)納稅所得額=成本費(fèi)用支出額÷(1-應(yīng)稅所得率)*應(yīng)稅所得率

      應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)

      公司企業(yè)與合伙企業(yè)的區(qū)別

      主要區(qū)別如下:

      1、設(shè)立的基礎(chǔ)不同

      合伙的成立則建立在合伙合同的基礎(chǔ)上。而公司的設(shè)立以章程為基礎(chǔ)。

      2、法律地位不同

      根據(jù)我國相關(guān)法律的規(guī)定,合伙企業(yè)不具有法人資格。而有限責(zé)任公司和股份有限公司是企業(yè)法人。

      3、內(nèi)部關(guān)系不同

      公司有獨(dú)立健全的組織機(jī)構(gòu),依法律規(guī)定對公司的內(nèi)部及外部事務(wù)行使職權(quán)。而在合伙企業(yè)中,各合伙人對執(zhí)行合伙企業(yè)事務(wù)享有同等的權(quán)利。

      4、企業(yè)規(guī)模及存續(xù)期限不同

      公司一般規(guī)模較大,存在其間比較長久、穩(wěn)定。而合伙相對來說則具有短期性。

      5、對債務(wù)的承擔(dān)責(zé)任不同

      公司股東以出資額為限對公司債務(wù)承擔(dān)有限責(zé)任,合伙企業(yè)中的合伙人對債務(wù)承擔(dān)無限連帶責(zé)任。

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    文章繳納企業(yè)所得稅會計(jì)分錄怎么做?
    2021-06-21 23:21:17 2032 瀏覽

      所得稅可以分為個人所得稅和企業(yè)所得稅,企業(yè)所得稅主要針對企業(yè)的經(jīng)營所得而征收的稅費(fèi)。對于企業(yè)繳納的所得稅,會計(jì)人員如何編制會計(jì)分錄?

    繳納企業(yè)所得稅

      繳納企業(yè)所得稅的會計(jì)分錄

      1、計(jì)提所得稅時

      借:所得稅費(fèi)用

        貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

      2、月末或季末企業(yè)按規(guī)定預(yù)繳本月或本季應(yīng)納所得稅稅額時

      借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

        貸:銀行存款

      3、月末,企業(yè)應(yīng)將"所得稅"科目借方余額作為費(fèi)用轉(zhuǎn)入"本年利潤"科目時

      借:本年利潤

        貸:所得稅費(fèi)用

      什么是企業(yè)所得稅?

      企業(yè)所得稅是對我國境內(nèi)的企業(yè)和其他取得收入的組織的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種所得稅。企業(yè)的應(yīng)納稅所得額是用企業(yè)當(dāng)年的收入總額,減去不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除、以及彌補(bǔ)以前虧損后的金額。企業(yè)所得稅的稅率一般是25%。

      企業(yè)所得稅的征稅范圍

      企業(yè)所得稅征稅范圍為居民企業(yè)與非居民企業(yè)。

     ?。?)居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)、境外的所得繳納企業(yè)所得稅。

     ?。?)非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的,應(yīng)當(dāng)就其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所取得的來源于中國境內(nèi)的所得,以及發(fā)生在中國境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的所得,繳納企業(yè)所得稅。

      非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的,或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)系的,應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。

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    文章公司繳納企業(yè)所得稅會計(jì)分錄如何編制?
    2021-06-16 22:58:04 698 瀏覽

      企業(yè)在獲利的同時也離不開繳納相關(guān)稅費(fèi),比如企業(yè)所得稅。在繳納該稅費(fèi)時一般計(jì)入所得稅費(fèi)用科目、應(yīng)交稅費(fèi)科目進(jìn)行核算,相關(guān)的會計(jì)分錄是什么?

    企業(yè)所得稅分錄

      企業(yè)所得稅的會計(jì)分錄

      計(jì)提所得稅的會計(jì)分錄:

      借:所得稅費(fèi)用

        貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

      繳納所得稅的會計(jì)分錄:

      借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

        貸:銀行存款

      應(yīng)交稅費(fèi)是什么?

      應(yīng)交稅費(fèi)是根據(jù)稅法規(guī)定應(yīng)上繳的各種稅款,是應(yīng)付賬款的一種,主要包括應(yīng)該交納的增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅等稅費(fèi)。該科目的貸方登記應(yīng)交納的各種稅費(fèi),借方登記已交納的各種稅費(fèi),期末貸方余額反映尚未交納的稅費(fèi),借方余額反映多交或尚未抵扣的稅費(fèi)。

      所得稅費(fèi)用是什么?

      所得稅費(fèi)用屬于損益類費(fèi)用支出性科目。所得稅費(fèi)用是指企業(yè)經(jīng)營利潤應(yīng)交納的所得稅,核算企業(yè)負(fù)擔(dān)的所得稅。

      所得稅費(fèi)用計(jì)算公式:所得稅費(fèi)用=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅(費(fèi)用)。

      企業(yè)所得稅的納稅人有哪些?

      企業(yè)所得稅采取收入來源地管轄權(quán)和居民管轄權(quán)相結(jié)合的雙管轄權(quán),并且把企業(yè)分為兩類:居民企業(yè)和非居民企業(yè)。

      1.居民企業(yè):依法在中國境內(nèi)成立,或者依照外國(地區(qū))法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)。

      2.非居民企業(yè):依照外國(地區(qū))法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國境內(nèi),但在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的,或者在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所,且有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)。

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    文章繳納企業(yè)所得稅的會計(jì)分錄怎么寫?
    2021-05-18 15:15:27 1831 瀏覽

      企業(yè)的所得稅通常是按季度或者按月繳納,第二年再進(jìn)行匯算清繳并實(shí)行多退少補(bǔ)。那么繳納企業(yè)所得稅的會計(jì)分錄該怎么寫?

    企業(yè)所得稅分錄

      企業(yè)所得稅的會計(jì)分錄

      1、計(jì)提企業(yè)所得稅:

      借:所得稅費(fèi)用

        貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

      2、繳納稅費(fèi)時:

      借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

        貸:銀行存款

      3、期末進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費(fèi)用時:

      借:本年利潤

        貸:所得稅費(fèi)用

      本年利潤是什么?

      本年利潤是指企業(yè)某個會計(jì)年度凈利潤(凈虧損),是屬于所有者權(quán)益類科目。本年利潤主要是由企業(yè)利潤組成內(nèi)容計(jì)算確定的,是企業(yè)從公歷年1月份至12月份逐步累計(jì)而形成的一個動態(tài)指標(biāo)。

      本年利潤是一個匯總類賬戶,其貸方登記企業(yè)當(dāng)期所實(shí)現(xiàn)的各項(xiàng)收入,包括主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、投資收益、營業(yè)外收入等;借方登記企業(yè)當(dāng)期所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用與支出,包括主營業(yè)務(wù)成本、稅金及附加、其他業(yè)務(wù)支出、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、投資收益(凈損失)、營業(yè)外支出、所得稅等。

      應(yīng)交稅費(fèi)是什么?

      企業(yè)必須按照國家規(guī)定履行納稅義務(wù),對其經(jīng)營所得依法繳納的各種稅費(fèi)。這些應(yīng)繳稅費(fèi)應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行確認(rèn)、計(jì)提,在尚未繳納之前暫時留在企業(yè),形成一項(xiàng)負(fù)債。

      企業(yè)應(yīng)通過“應(yīng)交稅費(fèi)”科目,總括反映各種稅費(fèi)的繳納情況,并按照應(yīng)交稅費(fèi)項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。該科目的貸方登記應(yīng)交納的各種稅費(fèi),借方登記已交納的各種稅費(fèi),期末貸方余額反映尚未交納的稅費(fèi);期末如為借方余額反映多交或尚未抵扣的稅費(fèi)。

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    文章繳納企業(yè)所得稅如何寫會計(jì)分錄?
    2021-04-05 15:41:10 1516 瀏覽

      企業(yè)在經(jīng)營過程中,應(yīng)當(dāng)依法繳納所得稅,繳納企業(yè)所得稅時可以通過所得稅費(fèi)用科目,本年利潤科目核算,具體的會計(jì)分錄怎么做?

    繳納企業(yè)所得稅分錄

      繳納企業(yè)所得稅的會計(jì)分錄

      企業(yè)所得稅先計(jì)提后繳納。

      1、計(jì)提時:

      借:所得稅費(fèi)用

        貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

      2、上繳時:

      借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

        貸:銀行存款

      3、結(jié)轉(zhuǎn)時:

      借:本年利潤

        貸:所得稅費(fèi)用

      什么是所得稅費(fèi)用?

      所得稅費(fèi)用是指企業(yè)經(jīng)營利潤應(yīng)交納的所得稅。核算企業(yè)負(fù)擔(dān)的所得稅,是損益類科目;這一般不等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅,而是當(dāng)期所得稅和遞延所得稅之和,即為從當(dāng)期利潤總額中扣除的所得稅費(fèi)用??赡艽嬖跁簳r性差異。如果只有永久性差異,則等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅,應(yīng)對國家征稅政策,月度所得稅征繳采取月度匯算清繳的方法實(shí)現(xiàn),即多退少補(bǔ)的政策。

      本年利潤是什么?

      本年利潤是指企業(yè)某個會計(jì)年度凈利潤(或凈虧損),屬于所有者權(quán)益類科目,是企業(yè)從公歷年1月份至12月份逐步累計(jì)而形成的一個動態(tài)指標(biāo)。本年利潤是一個匯總類賬戶,其貸方登記企業(yè)當(dāng)期所實(shí)現(xiàn)的各項(xiàng)收入,包括主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入營業(yè)外收入等;借方登記企業(yè)當(dāng)期所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用與支出,包括主營業(yè)務(wù)成本、其他業(yè)務(wù)成本、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、營業(yè)外支出等。

    展開全文
    文章季度企業(yè)所得稅計(jì)提繳納的會計(jì)分錄
    2020-09-23 10:16:52 3519 瀏覽

      企業(yè)所得稅是指對納稅單位生產(chǎn)經(jīng)營所得進(jìn)行征收的一種稅,交稅時可以采用分月或分季預(yù)繳。那么季度企業(yè)所得稅計(jì)提繳納的會計(jì)分錄怎么做?

    季度所得稅計(jì)提繳納

      季度企業(yè)所得稅計(jì)提繳納分錄

      1、計(jì)提時:

      借:所得稅費(fèi)用

      貸:應(yīng)交稅費(fèi)——企業(yè)所得稅

      2、繳納時:

      借:應(yīng)交稅費(fèi)——企業(yè)所得稅

      貸:銀行存款

      季度預(yù)繳企業(yè)所得稅的計(jì)算方法

      企業(yè)分月(季)預(yù)繳所得稅時,按季度的實(shí)際利潤計(jì)算應(yīng)納稅額預(yù)繳;如果按季度實(shí)際利潤額計(jì)算應(yīng)納稅額預(yù)繳有困難的,則按上一年度應(yīng)納稅所得額的1/4計(jì)算或者經(jīng)主管國稅機(jī)關(guān)認(rèn)可的其他方法計(jì)算應(yīng)納稅額預(yù)繳。

      季度預(yù)繳企業(yè)所得稅稅額計(jì)算公式如下所示:

      (1)季度預(yù)繳企業(yè)所得稅稅額=月(季)應(yīng)納稅所得額×適用稅率或者;

     ?。?)季度預(yù)繳企業(yè)所得稅稅額=上一年度應(yīng)納稅所得額×1/12(或1/4)× 適用稅率。

      季度企業(yè)所得稅可以彌補(bǔ)以前年度虧損嗎?

      根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂2018年版企業(yè)所得稅預(yù)繳納稅申報(bào)表部分表單及填報(bào)說明的公告》(國家稅務(wù)總局公告2019年第23號)相關(guān)規(guī)定,企業(yè)季度預(yù)繳所得稅時,可以彌補(bǔ)以前年度虧損。

      彌補(bǔ)虧損是指企業(yè)按規(guī)定將每一納稅年度的收入總額減除不征稅收入、免稅收入和各項(xiàng)扣除后小于零的數(shù)額,企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損,允許向以后年度結(jié)轉(zhuǎn),用以后年度的所得稅彌補(bǔ)。

      根據(jù)《企業(yè)所得稅法》相關(guān)規(guī)定,企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損,結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不得超過五年。

      更多推薦:補(bǔ)繳上年度企業(yè)所得稅怎么做賬?

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    文章企業(yè)增資擴(kuò)股需要繳納企業(yè)所得稅嗎?
    2020-12-01 00:06:03 1396 瀏覽

      問:我司是一家有限責(zé)任公司,近期因新股東投資入股,增加了企業(yè)資本金,經(jīng)濟(jì)實(shí)力也隨之增強(qiáng)。請問,企業(yè)增資擴(kuò)股是否需要繳納企業(yè)所得稅?

    企業(yè)增資擴(kuò)股

      答:根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第六條規(guī)定,企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入,為收入總額。包括:

      (一)銷售貨物收入;

      (二)提供勞務(wù)收入;

      (三)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入;

      (四)股息、紅利等權(quán)益性投資收益;

      (五)利息收入;

      (六)租金收入;

      (七)特許權(quán)使用費(fèi)收入;

      (八)接受捐贈收入;

      (九)其他收入。

      同時,《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第二章應(yīng)納稅所得額相關(guān)條款,明確解釋了企業(yè)所得稅法第六條所稱收入類型。

      綜上所述,由于企業(yè)增資擴(kuò)股屬于股東投資行為,直接增加了企業(yè)的實(shí)收資本(股本),實(shí)際上沒有取得企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入,因此企業(yè)增資擴(kuò)股不存在征收企業(yè)所得稅的問題,即,不作為企業(yè)應(yīng)稅收入繳納企業(yè)所得稅。

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    文章企業(yè)存貨盤盈是否需要繳納企業(yè)所得稅?
    2020-11-29 01:51:37 2152 瀏覽

      問:我司是一家生產(chǎn)型企業(yè),盤點(diǎn)2020年第四季度存貨時,發(fā)現(xiàn)存貨盤盈5萬元,請問我司盤盈的存貨需要繳納企業(yè)所得稅嗎?

    企業(yè)存貨盤盈

      答:根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》(中華人民共和國主席令第63號)第六條規(guī)定,企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入,為收入總額。包括:(九)其他收入。

      另外根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》(中華人民共和國國務(wù)院令第512號)第二十二條規(guī)定,企業(yè)所得稅法第六條第(九)項(xiàng)所稱其他收入,是指企業(yè)取得的除企業(yè)所得稅法第六條第(一)項(xiàng)至第(八)項(xiàng)規(guī)定的收入外的其他收入,包括企業(yè)資產(chǎn)溢余收入、逾期未退包裝物押金收入、確實(shí)無法償付的應(yīng)付款項(xiàng)、已作壞賬損失處理后又收回的應(yīng)收款項(xiàng)、債務(wù)重組收入、補(bǔ)貼收入、違約金收入、匯兌收益等。

      綜上所述,貴公司存貨盤盈5萬元屬于企業(yè)收入總額中的“其他收入”,而其他收入又包含了企業(yè)資產(chǎn)溢余收入。因此貴公司第四季度發(fā)生盤盈的存貨應(yīng)當(dāng)并入企業(yè)收入總額,繳納企業(yè)所得稅。

      存貨盤盈的賬務(wù)處理

      年末,企業(yè)進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查,發(fā)現(xiàn)盤盈的存貨,可根據(jù)“存貨盤存報(bào)告單”所列金額,編制以下會計(jì)分錄:

      借:原材料

             低值易耗品

             庫存商品等

             貸:待處理財(cái)產(chǎn)損溢─——待處理流動資產(chǎn)損溢

      盤盈的存貨,一般是因?yàn)槠髽I(yè)日常收發(fā)計(jì)量或計(jì)算上的差錯所造成的,按規(guī)定手續(xù)報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后,可作以下會計(jì)分錄:

      借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢─——待處理流動資產(chǎn)損溢

             貸:管理費(fèi)用

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    文章繳納企業(yè)所得稅的會計(jì)分錄怎么做?
    2021-04-17 14:55:07 1189 瀏覽

      企業(yè)在繳納企業(yè)所得稅的時候,一般設(shè)置“所得稅費(fèi)用”“應(yīng)交稅費(fèi)”“銀行存款”等科目進(jìn)行核算,相關(guān)的會計(jì)分錄怎么寫?

    企業(yè)所得稅分錄

      繳納企業(yè)所得稅的會計(jì)分錄

      借:所得稅費(fèi)用

        貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅

      月末或季末企業(yè)按規(guī)定預(yù)繳本月(或本季)應(yīng)納所得稅稅額時:

      借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅

        貸:銀行存款

      月末,企業(yè)應(yīng)將“所得稅”科目借方余額作為費(fèi)用轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目:

      借:本年利潤

        貸:所得稅費(fèi)用

      所得稅費(fèi)用是什么?

      所得稅費(fèi)用是指企業(yè)經(jīng)營利潤應(yīng)交納的所得稅。“所得稅費(fèi)用”一般核算企業(yè)負(fù)擔(dān)的所得稅,是損益類科目;這一般不等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅,而是當(dāng)期所得稅和遞延所得稅之和,即為從當(dāng)期利潤總額中扣除的所得稅費(fèi)用。因?yàn)榭赡艽嬖凇皶簳r性差異”。如果只有永久性差異,則等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅。應(yīng)對國家征稅政策,月度所得稅征繳采取月度匯算清繳的方法實(shí)現(xiàn),即多退少補(bǔ)的政策。具體表現(xiàn)為:企業(yè)設(shè)立一個匯算清繳賬戶,并存入一定的金額,在核算出當(dāng)期的所得稅時稅款通過匯算清繳賬戶結(jié)算,即使后期存在差異的情況下也會在下一個會計(jì)期間返還或者補(bǔ)全。

      應(yīng)交稅費(fèi)包括什么?

      應(yīng)交稅費(fèi)是指企業(yè)根據(jù)在一定時期內(nèi)取得的營業(yè)收入、實(shí)現(xiàn)的利潤等,按照現(xiàn)行稅法規(guī)定,采用一定的計(jì)稅方法計(jì)提的應(yīng)交納的各種稅費(fèi)。

      應(yīng)交稅費(fèi)包括企業(yè)依法交納的增值稅、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅、教育費(fèi)附加等稅費(fèi),以及在上繳國家之前,由企業(yè)代收代繳的個人所得稅等。

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    文章企業(yè)繳納個人所得稅如何編制會計(jì)分錄?
    2020-12-16 23:51:38 373 瀏覽

      企業(yè)職工工資達(dá)到5000元以上,應(yīng)按現(xiàn)行稅法規(guī)定及時繳納個稅。繳納個稅時,會計(jì)人員應(yīng)怎么編制會計(jì)分錄?

    個人所得稅

      企業(yè)繳納個稅分錄

      計(jì)算應(yīng)交時:

      借:應(yīng)付職工薪酬等科目

             貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個人所得稅

      實(shí)際上交時

      借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個人所得稅

             貸:銀行存款

      個人所得稅是什么?

      個稅定義:

      個人所得稅是調(diào)整征稅機(jī)關(guān)與自然人(居民、非居民人)之間在個人所得稅的征納與管理過程中所發(fā)生的社會關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。

      個稅納稅義務(wù)人:

      個人所得稅的納稅義務(wù)人,既包括居民納稅義務(wù)人,也包括非居民納稅義務(wù)人。居民納稅義務(wù)人負(fù)有完全納稅的義務(wù),必須就其來源于中國境內(nèi)、境外的全部所得繳納個人所得稅;而非居民納稅義務(wù)人僅就其來源于中國境內(nèi)的所得,繳納個人所得稅。

      個稅征稅項(xiàng)目有哪些?

      1、工資、薪金所得

      工資、薪金所得,是指個人因任職或受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補(bǔ)貼以及與任職或受雇有關(guān)的其他所得。這就是說,個人取得的所得,只要是與任職、受雇有關(guān),不管其單位的資金開支渠道或以現(xiàn)金、實(shí)物、有價證券等形式支付的,都是工資、薪金所得項(xiàng)目的課稅對象。

      2、個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得

      經(jīng)工商行政管理部門批準(zhǔn)開業(yè)并領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照的城鄉(xiāng)個體工商戶,從事工業(yè)、手工業(yè)、建筑業(yè)、交通運(yùn)輸業(yè)、商業(yè)、飲食業(yè)、服務(wù)業(yè)、修理業(yè)及其他行業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營取得的所得。

      3、對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得

      對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得,是指個人承包經(jīng)營、承租經(jīng)營以及轉(zhuǎn)包、轉(zhuǎn)租取得的所得,包括個人按月或者按次取得的工資、薪金性質(zhì)的所得。

      4、稿酬所得

      稿酬所得,是指個人因其作品以圖書、報(bào)紙形式出版、發(fā)表而取得的所得。這里所說的“作品”,是指包括中外文字、圖片、樂譜等能以圖書、報(bào)刊方式出版、發(fā)表的作品;“個人作品”,包括本人的著作、翻譯的作品等。個人取得遺作稿酬,應(yīng)按稿酬所得項(xiàng)目計(jì)稅。

      5、特許權(quán)使用費(fèi)所得

      特許權(quán)使用費(fèi)所得,是指個人提供專利權(quán)、著作權(quán)、商標(biāo)權(quán)、非專利技術(shù)以及其他特許權(quán)的使用權(quán)取得的所得。提供著作權(quán)的使用權(quán)取得的所得,不包括稿酬所得。作者將自己文字作品手稿原件或復(fù)印件公開拍賣(競價)取得的所得,應(yīng)按特許權(quán)使用費(fèi)所得項(xiàng)目計(jì)稅。

      6、利息、股息、紅利所得

      利息、股息、紅利所得,是指個人擁有債權(quán)、股權(quán)而取得的利息、股息、紅利所得。利息是指個人的存款利息(國家宣布2008年10月8日次日開始取消利息稅)、貨款利息和購買各種債券的利息。

      股息,也稱股利,是指股票持有人根據(jù)股份制公司章程規(guī)定,憑股票定期從股份公司取得的投資利益。紅利,也稱公司(企業(yè))分紅,是指股份公司或企業(yè)根據(jù)應(yīng)分配的利潤按股份分配超過股息部分的利潤。股份制企業(yè)以股票形式向股東個人支付股息、紅利即派發(fā)紅股,應(yīng)以派發(fā)的股票面額為收入額計(jì)稅。

      7、財(cái)產(chǎn)租賃所得

      財(cái)產(chǎn)租賃所得,是指個人出租建筑物,土地使用權(quán)、機(jī)器設(shè)備車船以及其他財(cái)產(chǎn)取得的所得。財(cái)產(chǎn)包括動產(chǎn)和不動產(chǎn)。

      8、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

      財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得,是指個人轉(zhuǎn)讓有價證券、股權(quán)、建筑物、土地使用權(quán)、機(jī)器設(shè)備、車船以及其他自有財(cái)產(chǎn)給他人或單位而取得的所得,包括轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)和動產(chǎn)而取得的所得。對個人股票買賣取得的所得暫不征稅。

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    文章企業(yè)匯算清繳時繳納的所得稅會計(jì)分錄
    2020-06-24 15:38:19 1013 瀏覽

      企業(yè)匯算清繳時繳納的所得稅會計(jì)分錄怎么做是會計(jì)工作中的常見問題,匯算清繳是年后會計(jì)人員必須完成的一項(xiàng)重要工作。下面小編將從計(jì)提和繳納兩個方面介紹匯算清繳的會計(jì)分錄,來一起了解下吧!

    企業(yè)匯算清繳時繳納的所得稅會計(jì)分錄

      企業(yè)匯算清繳時繳納的所得稅怎么做賬?

      計(jì)提時:

      借:以前年度損益調(diào)整

      貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

      繳納時:

      借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

      貸:銀行存款-**行結(jié)轉(zhuǎn)

      “以前年度損益調(diào)整”科目余額到“利潤分配”科目

      借:利潤分配-未分配利潤

      貸:以前年度損益調(diào)整

      所得稅匯算清繳退稅后的會計(jì)分錄

      1.預(yù)繳所得稅時

      借:所得稅

      貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅

      2. 繳納所得稅時

      借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅

      貸:銀行存款

      3.跨年5月31日前匯算清繳,全年應(yīng)交所得稅額減去已預(yù)繳稅額,正數(shù)是應(yīng)補(bǔ)稅額:

      借:以前年度損益調(diào)整

      貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅

      4.繳納年度應(yīng)繳稅款

      借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅

      貸:銀行存款

      5. 重新分配利潤

      借: 利潤分配-未分配利潤

      貸:以前年度損益調(diào)整

      6.年度匯算清繳,如果計(jì)算出全年應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額:

      借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款--應(yīng)收多繳所得稅款)

      貸:以前年度損益調(diào)整

      7.重新分配利潤

      借:以前年度損益調(diào)整

      貸:利潤分配-未分配利潤

      8.經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)退還多繳稅款:

      借:銀行存款

      貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款--應(yīng)收多繳所得稅款)

      9.對多繳所得稅額不辦理退稅,用以抵繳下年度預(yù)繳所得稅:

      借:所得稅

      貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款--應(yīng)收多繳所得稅款)

      10.免稅企業(yè)所做會計(jì)分錄如下:

      借:所得稅

      貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅

      借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅

      貸:資本公積

      借:本年利潤

      貸:所得稅.

      以上就是關(guān)于企業(yè)匯算清繳時繳納的所得稅會計(jì)分錄的全部介紹,希望對大家有所幫助。更多精彩內(nèi)容,請持續(xù)關(guān)注會計(jì)網(wǎng)!

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