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    文章企業(yè)申報(bào)延期繳納稅款需要提供什么資料?
    2022-05-19 16:43:57 1978 瀏覽

      企業(yè)不能按期繳納稅款的,可以在法律、法規(guī)或稅務(wù)機(jī)關(guān)按照法律、法規(guī)確定的期限內(nèi)提出申請(qǐng)延期繳納稅款,那么,應(yīng)該提供什么資料呢?

    申報(bào)延期繳納稅款

      企業(yè)申報(bào)延期繳納稅款需要提供什么資料?

      納稅人到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳提出申請(qǐng),填制《延期繳納稅款申請(qǐng)審批表》,并提供以下資料:

      1、申請(qǐng)延期繳納稅款報(bào)告;

      2、當(dāng)期貨幣資金余額情況,核算期末及提出延期繳納稅款申請(qǐng)日所有開(kāi)戶(hù)銀行名稱(chēng)、銀行存款賬戶(hù)對(duì)賬單及其匯總清單;

      3、當(dāng)期資產(chǎn)負(fù)債表和應(yīng)上繳、彌補(bǔ)款項(xiàng)表;

      4、應(yīng)付職工工資和社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的支出預(yù)算證明。

      5、稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。

      企業(yè)申報(bào)延期繳納稅款的審批程序

      納稅人提交的申請(qǐng)材料齊全、符合法定形式的,辦稅服務(wù)廳應(yīng)當(dāng)受理申請(qǐng),申請(qǐng)材料存在當(dāng)場(chǎng)可以更正的錯(cuò)誤的,應(yīng)當(dāng)允許納稅人當(dāng)場(chǎng)更正;申請(qǐng)材料不齊全或者不符合法定形式的,應(yīng)當(dāng)當(dāng)場(chǎng)或者在5日內(nèi)一次告知納稅人需要補(bǔ)正的全部?jī)?nèi)容。

      稅源管理部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)申請(qǐng)材料的實(shí)質(zhì)內(nèi)容進(jìn)行核實(shí),經(jīng)過(guò)縣級(jí)、市級(jí)、省級(jí)層層審批后,做出批準(zhǔn)或不予批準(zhǔn)的決定,逐級(jí)反饋至納稅人。

      如果延期繳納稅款未予批準(zhǔn),主管?chē)?guó)稅機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法責(zé)令納稅人限期繳納稅款,并自稅款繳納期限屆滿(mǎn)之次日起加收滯納金。

      企業(yè)申報(bào)延期納稅的情況

      納稅人人因有下列情形之一,不能按期繳納稅款的,可以在法律、法規(guī)或稅務(wù)機(jī)關(guān)按照法律、法規(guī)確定的期限內(nèi)提出申請(qǐng)延期繳納稅款:

      1、因不可抗力,導(dǎo)致納稅人發(fā)生較大損失,正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)受到較大影響的;

      2、當(dāng)期貨幣資金在扣除應(yīng)付職工工資、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)后,不足以繳納稅款的。

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    文章繳納企業(yè)稅款的賬務(wù)處理怎么做?
    2021-03-23 20:39:34 610 瀏覽

      企業(yè)繳納稅款一般有企業(yè)所得稅、城建稅、教育費(fèi)附加等,繳納各種稅款時(shí),如何做賬務(wù)處理?

    繳納稅款做賬

      繳納稅款的賬務(wù)處理

      借:應(yīng)交稅費(fèi)—城建稅

             應(yīng)交稅費(fèi)—教育費(fèi)附加

             應(yīng)交稅費(fèi)—地方教育費(fèi)附加

             應(yīng)交稅費(fèi)—企業(yè)所得稅

             應(yīng)交稅費(fèi)—土地使用稅

             應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅

             應(yīng)交稅費(fèi)—房產(chǎn)稅等

                貸:銀行存款

      應(yīng)交稅費(fèi)科目核算內(nèi)容指的是核算企業(yè)按照稅法規(guī)定計(jì)算應(yīng)繳納的各種稅金。包括企業(yè)依法交納的增值稅、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅、資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)車(chē)船稅、教育費(fèi)附加、企業(yè)代扣代繳的個(gè)人所得稅等。

      企業(yè)納稅申報(bào)方式

      1、上門(mén)申報(bào)。納稅人、扣繳義務(wù)人、代征人應(yīng)當(dāng)在納稅申報(bào)期限內(nèi)到主管?chē)?guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)、代扣代繳、代收代繳稅款或委托代征稅款報(bào)告。

      2、網(wǎng)上申報(bào)。實(shí)行自核自繳,且有網(wǎng)上條件的納稅人,經(jīng)主管?chē)?guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn),可以采取網(wǎng)上申報(bào)。

      3、郵寄申報(bào)。納稅人到主管?chē)?guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)有困難的,經(jīng)主管?chē)?guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn),也可以采取郵寄申報(bào),以郵出地的郵戳日期為實(shí)際申報(bào)日期。

      4、現(xiàn)場(chǎng)申報(bào)。對(duì)臨時(shí)取得應(yīng)稅收入以及在市場(chǎng)內(nèi)從事經(jīng)營(yíng)的納稅個(gè)人,經(jīng)主管?chē)?guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn),可以在經(jīng)營(yíng)現(xiàn)場(chǎng)口頭向主管?chē)?guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)(人員)申報(bào)。

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    文章多繳稅款退回如何做賬務(wù)處理?
    2021-04-28 16:55:02 5024 瀏覽

      預(yù)繳稅款時(shí),很多公司都會(huì)由于各種原因多繳稅款,多交的稅款稅務(wù)局會(huì)將其退回,當(dāng)企業(yè)收到了退回的多繳稅款時(shí),具體的賬務(wù)處理怎么做?

    收到多繳稅款退回做賬

      收到退回多繳稅款的會(huì)計(jì)分錄

      借:銀行存款

        貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(已交稅費(fèi))

      預(yù)繳增值稅的會(huì)計(jì)分錄

      借:應(yīng)交稅費(fèi)-預(yù)繳增值稅

        貸:銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金

      收到當(dāng)月退回的多交稅費(fèi)時(shí),我們將應(yīng)交稅費(fèi)的調(diào)整為未交稅費(fèi),會(huì)計(jì)分錄如下:

      借:應(yīng)交稅費(fèi)-預(yù)繳增值稅

        銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金

        貸:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

      在將多交的稅款進(jìn)行月末結(jié)轉(zhuǎn)時(shí),會(huì)計(jì)分錄如下:

      借:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅(本期轉(zhuǎn)入數(shù))

        貸:應(yīng)交稅費(fèi)-轉(zhuǎn)出未交增值稅

      跨月收到退回的預(yù)繳稅費(fèi)時(shí),會(huì)計(jì)分錄如下:

      借:銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金

        貸:應(yīng)交稅費(fèi)-已交稅費(fèi)

      月末結(jié)轉(zhuǎn)收到跨月退回的多交稅費(fèi)時(shí),會(huì)計(jì)分錄如下:

      借:應(yīng)交稅費(fèi)-轉(zhuǎn)出未交稅費(fèi);

        貸:應(yīng)交稅費(fèi)-未交稅費(fèi)(本期轉(zhuǎn)入數(shù))

      什么是增值稅?

      增值稅是對(duì)于商品生產(chǎn)、流通或者是勞務(wù)服務(wù)等環(huán)節(jié)的新增加值或者是商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅。在中國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨物或者是提供加工和修理勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人是增值稅的納稅人,都是需要根據(jù)增值稅的條例規(guī)定繳納增值稅。增值稅一般來(lái)說(shuō)都是由消費(fèi)者負(fù)擔(dān)的,商品沒(méi)有增值的部分是不增稅的,是有增值的部分才需要征稅。

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    文章公司繳納稅款的賬務(wù)處理怎么做?
    2020-11-08 18:23:59 699 瀏覽

      公司履行納稅義務(wù),繳納的稅款可通過(guò)應(yīng)交稅費(fèi)科目核算,相關(guān)的賬務(wù)處理該怎么做?

    繳納稅款

      公司繳納稅款如何做賬?

      稅款繳納是指納稅人、扣繳義務(wù)人根據(jù)國(guó)家法律、行政法規(guī)的規(guī)定,實(shí)現(xiàn)的稅款依法通過(guò)不同方式繳納入庫(kù)的過(guò)程。企業(yè)繳納的稅費(fèi),可做以下賬務(wù)處理:

      1、企業(yè)繳納增值稅時(shí):

      借:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

             貸:銀行存款

      2、企業(yè)繳納其他稅費(fèi)時(shí):

      借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城建稅(或者附加稅、所得稅等稅目)

             貸:銀行存款

      應(yīng)交稅費(fèi)核算內(nèi)容

      應(yīng)交稅費(fèi)是指企業(yè)根據(jù)在一定時(shí)期內(nèi)取得的營(yíng)業(yè)收入、實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)等,按照現(xiàn)行稅法規(guī)定,采用一定的計(jì)稅方法計(jì)提的應(yīng)交納的各種稅費(fèi)。

      應(yīng)交稅費(fèi)包括企業(yè)依法交納的增值稅、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車(chē)船稅、教育費(fèi)附加、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)、耕地占用稅等稅費(fèi),以及在上繳國(guó)家之前,由企業(yè)代收代繳的個(gè)人所得稅等。

      企業(yè)應(yīng)通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)”科目,總括反映各種稅費(fèi)的繳納情況,并按照應(yīng)交稅費(fèi)項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。該科目的貸方登記應(yīng)交納的各種稅費(fèi),借方登記已交納的各種稅費(fèi),期末貸方余額反映尚未交納的稅費(fèi);期末如為借方余額反映多交或尚未抵扣的稅費(fèi)。

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    文章解繳稅款和繳納稅款的區(qū)別
    2022-12-02 15:41:42 2870 瀏覽

      解繳稅款和繳納稅款的區(qū)別主要在于定義不同,具體如下:

    解繳稅款和繳納稅款的區(qū)別

    解繳稅款的定義

      解繳稅款,即解庫(kù),指的是稅款繳納方式分為納稅人自行申報(bào)繳納稅款、代扣代收的代繳人代收或扣繳稅款后再向稅務(wù)部門(mén)解繳代收或扣繳的稅款以及稅務(wù)部門(mén)向國(guó)庫(kù)上解稅款(實(shí)際過(guò)程分為上解和入庫(kù)兩步,主要是銀行結(jié)算要有個(gè)過(guò)程。)

    稅款繳納的定義

      稅款繳納是指納稅人、扣繳義務(wù)人依照國(guó)家法律、行政法規(guī)的規(guī)定實(shí)現(xiàn)的稅款依法通過(guò)不同方式繳納入庫(kù)的過(guò)程。納稅人、扣繳義務(wù)人應(yīng)按稅法規(guī)定的期限及時(shí)足額繳納應(yīng)納稅款,以完全徹底地履行應(yīng)盡的納稅義務(wù)。

    解繳稅款完稅憑證有哪些

      解繳稅款完稅憑證有如下:

      1、從境外單位或者個(gè)人購(gòu)進(jìn)服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn),解繳稅款完稅憑證須注明增值稅額等抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

      2、注明增值稅額的增值稅專(zhuān)用發(fā)票;

      3、注明增值稅額的海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū);

    繳納稅款會(huì)計(jì)分錄

      繳納稅款涉及較多稅種,以下舉例部分繳納稅款會(huì)計(jì)分錄:

      1、繳納印花稅會(huì)計(jì)分錄

      借:稅金及附加

        貸:銀行存款

      2、繳納增值稅會(huì)計(jì)分錄

      借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

        貸:銀行存款

      3、繳納企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)分錄

      借:所得稅費(fèi)用

        貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅

      借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅

        貸:銀行存款

    繳納稅款的期限

      1、增值稅、消費(fèi)稅一個(gè)月為一期納稅的,納稅人應(yīng)自期滿(mǎn)后十日內(nèi)繳納稅款;以一日、三日、五日、十日、十五日為一期納稅的,納稅人應(yīng)自期滿(mǎn)后五日內(nèi)預(yù)繳稅款,于次月一日起十日內(nèi)申報(bào)納稅并結(jié)清上月應(yīng)納稅款。

      2、企業(yè)所得稅,按年計(jì)算,分月或者分季預(yù)繳。納稅人應(yīng)于月份或者季度終了后十五日內(nèi)預(yù)繳,年度終了后內(nèi)資企業(yè)在四個(gè)月內(nèi)匯算清繳,多退少補(bǔ),外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)在五個(gè)月內(nèi)匯算清繳,多退少補(bǔ)。

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    文章稅款繳納的程序有哪些?
    2022-03-22 16:02:41 1114 瀏覽

      在企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中,除了需要正常繳納增值稅、企業(yè)所得稅費(fèi)等相關(guān)稅費(fèi)之外,還可能遇到其他情形的稅款繳納,那么通常稅款繳納的程序如何?

    稅款繳納的程序

      不同的稅款繳納程序

      1、納稅申報(bào)和繳納:每次納稅申報(bào)和繳納前,納稅人應(yīng)自行計(jì)算稅款,填寫(xiě)納稅申報(bào)表,到納稅服務(wù)大廳的銀行窗口或納稅人開(kāi)戶(hù)銀行繳納稅款(如以現(xiàn)金繳納,應(yīng)在相應(yīng)窗口辦理)。

      2、繳納欠稅:納稅人需到窗口打印稅收繳款書(shū),然后到納稅人開(kāi)戶(hù)銀行或辦稅服務(wù)大廳銀行窗口繳納欠稅(如用現(xiàn)金繳納需到相應(yīng)窗口辦理)。

      3、預(yù)繳稅款:首先在窗口下發(fā)預(yù)繳稅款通知書(shū),打印一般納稅申報(bào)單,自行到開(kāi)戶(hù)行繳納。

      4、繳納滯納金:首先到窗口開(kāi)具加收滯納金通知書(shū),并打印稅收通用繳款書(shū),自行到開(kāi)戶(hù)銀行繳納。(如用現(xiàn)金繳納需到相應(yīng)窗口辦理)

      5、繳納罰款:到窗口出示稅務(wù)行政處罰決定,開(kāi)具稅收通用繳款書(shū),自行到開(kāi)戶(hù)銀行繳納。(如用現(xiàn)金繳納需到相應(yīng)窗口辦理)

      6、繳納發(fā)票保證金和納稅保證金:持相關(guān)稅務(wù)文書(shū)到相應(yīng)窗口辦理。

      什么是滯納金?

      滯納金是稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)在納稅期限內(nèi)未繳納稅款的納稅人,按照逾期天數(shù)收取一定比例的款項(xiàng),實(shí)施經(jīng)濟(jì)制裁的一種措施。

      其特點(diǎn)是:(1)適用于負(fù)有金錢(qián)給付義務(wù)。(2)義務(wù)人超過(guò)規(guī)定期限不履行義務(wù)。(3)它可以重復(fù)進(jìn)行,特別是作為每日附加費(fèi)。例如,根據(jù)稅法的有關(guān)規(guī)定,對(duì)逾期不納稅的單位和個(gè)人,稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法按日處以一定比例的罰款。主要適用于稅務(wù)領(lǐng)域,但不限于此。在其他有支付義務(wù)的管理領(lǐng)域,當(dāng)對(duì)方不履行義務(wù)時(shí),可以收取滯納金,如環(huán)境污染費(fèi)。滯納金措施不僅可以避免債務(wù)人不履行義務(wù)對(duì)國(guó)家利益造成的損害,而且可以避免直接向?qū)Ψ秸魇諟{金對(duì)其權(quán)益造成的損害,促進(jìn)義務(wù)人盡快履行義務(wù)。因此,它可以作為一種有效的行政管理手段。

    展開(kāi)全文
    文章因疫情原因如何填寫(xiě)延期繳納稅款申請(qǐng)報(bào)告?
    2022-04-20 14:31:15 4413 瀏覽

           在實(shí)際工作中繳納稅收時(shí),需要在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)進(jìn)行操作,否則就可能會(huì)面臨被處罰。但是法理外也還有人情,國(guó)家考慮到疫情防控期間,企業(yè)也是可以申請(qǐng)延期交稅的。那該如何提出這個(gè)延期交稅的情況說(shuō)明?

    填寫(xiě)延期繳納稅款申請(qǐng)報(bào)告

      延期繳納稅款的申請(qǐng)報(bào)告參考

      XXX地方稅務(wù)局:

      第一部分:簡(jiǎn)要介紹企業(yè)的基本經(jīng)營(yíng)情況和財(cái)務(wù)及資金運(yùn)用情況。

      第二部分:提出申請(qǐng)延期繳納稅款的理由,一是因不可抗力事件發(fā)生,導(dǎo)致企業(yè)發(fā)生較大損失,正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)受到較大影響的;二是當(dāng)期內(nèi)貨幣資金在扣除應(yīng)付職工工資、法定勞動(dòng)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用后,不足以繳納稅款的,并列出具體金額。

      第三部分:提出申請(qǐng)。申請(qǐng)單位名稱(chēng)(公章):XX公司

      申請(qǐng)延期納稅需提供的資料

      1、《延期繳納稅款申請(qǐng)審批表》3份。

      2、當(dāng)期貨幣資金余額情況及所有銀行存款賬戶(hù)的對(duì)賬單。

      3、應(yīng)付職工工資和社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)等稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的支出預(yù)算。

      4、災(zāi)情報(bào)告、公安機(jī)關(guān)出具的事故證明(因不可抗力,導(dǎo)致納稅人發(fā)生較大損失時(shí)提供)。

      什么是稅收征管法所稱(chēng)的特殊困難?

      1、因不可抗力,導(dǎo)致納稅人發(fā)生較大損失,正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)受到較大影響的。

      2、當(dāng)期貨幣資金在扣除應(yīng)付職工工資、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)后,不足以繳納稅款的。

      企業(yè)若不能按時(shí)繳納稅款怎么辦?

      1、納稅人、扣繳義務(wù)人不能按期辦理納稅申報(bào)或者報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表的,經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn),可以延期申報(bào)。經(jīng)核準(zhǔn)延期辦理前款規(guī)定的申報(bào)、報(bào)送事項(xiàng)的,應(yīng)當(dāng)在納稅期內(nèi)按照上期實(shí)際繳納的稅額或者稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的稅額預(yù)繳稅款,并在核準(zhǔn)的延期內(nèi)辦理稅款結(jié)算。

      2、如果資金的原因不能按時(shí)交納稅款的,可以申請(qǐng)緩交增值稅,但需要省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)的批準(zhǔn)?!吨腥A人民共和國(guó)稅收征收管理法》第三十一條規(guī)定:納稅人、扣繳義務(wù)人按照法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的期限,繳納或者解繳稅款。納稅人因有特殊困難,不能按期繳納稅款的,經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市國(guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局批準(zhǔn),可以延期繳納稅款,但是最長(zhǎng)不得超過(guò)三個(gè)月。

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    文章退回多交稅款如何寫(xiě)會(huì)計(jì)分錄?
    2021-04-05 13:12:48 2276 瀏覽

      企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中都應(yīng)當(dāng)依法繳納增值稅,有時(shí)會(huì)遇到多交稅款的情形,當(dāng)企業(yè)收到多交的稅款時(shí),具體的會(huì)計(jì)分錄怎么做?

    退回多交稅款分錄

      退回多交稅款的會(huì)計(jì)分錄

      1、在本年度退回,

      借:銀行存款

        貸:所得稅費(fèi)用

      借:所得稅費(fèi)用

        貸:本年利潤(rùn)

      2、在下年度退回,

      借:銀行存款

        貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

      借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

        貸:以前年度損益調(diào)整

      借:以前年度損益調(diào)整

        貸:利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)

      什么是應(yīng)交稅費(fèi)?

      應(yīng)交稅費(fèi)是指企業(yè)根據(jù)在一定時(shí)期內(nèi)取得的營(yíng)業(yè)收入、實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)等,按照現(xiàn)行稅法規(guī)定,采用一定的計(jì)稅方法計(jì)提的應(yīng)交納的各種稅費(fèi)。本科目核算企業(yè)按照稅法規(guī)定計(jì)算應(yīng)交納的各種稅費(fèi),包括增值稅、消費(fèi)稅、所得稅、資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地增值稅、土地使用稅、個(gè)人所得稅、車(chē)船稅、教育費(fèi)附加等

      應(yīng)交稅費(fèi)的借貸方向

      該科目的貸方登記應(yīng)交納的各種稅費(fèi),借方登記已交納的各種稅費(fèi),期末貸方余額反映尚未交納的稅費(fèi);期末如為借方余額反映多交或尚未抵扣的稅費(fèi)。

      以前年度損益調(diào)整是什么?

      以前年度損益調(diào)整是對(duì)以前年度財(cái)務(wù)報(bào)表中的重大錯(cuò)誤的更正,包括計(jì)算錯(cuò)誤、會(huì)計(jì)分錄差錯(cuò)以及漏記事項(xiàng)。以前年度損益調(diào)整應(yīng)在股東權(quán)益表中予以報(bào)告,以稅后凈影響額列示。對(duì)于報(bào)表期間之前發(fā)生的事項(xiàng),以前年度損益調(diào)整將改變留存收益的期初余額。

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    文章稅款已經(jīng)繳納是否可以申報(bào)作廢?
    2020-05-20 16:55:40 7086 瀏覽

      稅款已經(jīng)繳納是否可以申報(bào)作廢是會(huì)計(jì)工作中的常見(jiàn)問(wèn)題,繳納企業(yè)所得稅可通過(guò)分月或者分季預(yù)繳、年度匯算清繳這幾種方式。本文就針對(duì)稅款已經(jīng)繳納是否可以申報(bào)作廢做一個(gè)相關(guān)介紹,來(lái)跟隨會(huì)計(jì)網(wǎng)一起了解下吧!

    稅款已經(jīng)繳納是否可以申報(bào)作廢

      稅款已經(jīng)繳納能否申報(bào)作廢?

      答:稅款已經(jīng)繳納不可以申報(bào)作廢。你可以到稅務(wù)局更正申報(bào),也可以將調(diào)整事項(xiàng)放在下個(gè)月進(jìn)行調(diào)整。

      稅款已經(jīng)繳納如何申報(bào)更正?

      答:在同一所屬期內(nèi),納稅人提交申報(bào)后才發(fā)現(xiàn)需要補(bǔ)充申報(bào)或者申報(bào)錯(cuò)誤進(jìn)行更正的。如果是未清繳,則納稅人可以通過(guò)申報(bào)表作廢的功能將原有申報(bào)進(jìn)行作廢,再重新進(jìn)行申報(bào);如果是已經(jīng)清繳了,則納稅人可以通過(guò)申報(bào)錯(cuò)誤更正功能進(jìn)行更正。申報(bào)錯(cuò)誤更正之后,系統(tǒng)會(huì)根據(jù)前后申報(bào)信息對(duì)應(yīng)補(bǔ)退金額自動(dòng)進(jìn)行判斷。

      1.如果應(yīng)補(bǔ)退金額是正數(shù),則系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)產(chǎn)生應(yīng)補(bǔ)差額稅款,納稅人應(yīng)當(dāng)在規(guī)定繳款期限內(nèi)補(bǔ)交稅款。若是超過(guò)了規(guī)定的繳款期限,則需到大廳完成繳款事項(xiàng)。

      2.如果應(yīng)補(bǔ)退金額是負(fù)數(shù),則出現(xiàn)了多繳稅款的現(xiàn)象,納稅人應(yīng)當(dāng)前往主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理退抵稅流程。

      3.如果應(yīng)補(bǔ)退金額是零,則系統(tǒng)對(duì)應(yīng)征數(shù)據(jù)自動(dòng)進(jìn)行調(diào)整,納稅人無(wú)需補(bǔ)交稅款或者辦理退抵稅流程。

      稅款已經(jīng)繳納可以申請(qǐng)退還嗎?

      答:稅款已經(jīng)繳納是可以申請(qǐng)退還的。

      1.納稅人繳納的稅款如果超過(guò)了應(yīng)納稅額,那么稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在發(fā)現(xiàn)后立即退還;納稅人若是在結(jié)算繳款之日起三年之內(nèi)發(fā)現(xiàn)的,則可以要求稅務(wù)機(jī)關(guān)予以退還,稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在查實(shí)后立即退還。

      2.納稅人要求退還多繳的稅款,應(yīng)當(dāng)向國(guó)稅機(jī)關(guān)填報(bào)《退稅(抵繳)申請(qǐng)審批確認(rèn)書(shū)》,國(guó)稅機(jī)關(guān)核實(shí)、批準(zhǔn)后,如果是自收稅款的小額退稅,則給予辦理相關(guān)退稅手續(xù)。如果是國(guó)庫(kù)辦理的退稅,則應(yīng)當(dāng)前往指定的國(guó)庫(kù)辦理退稅手續(xù)。

      企業(yè)所得稅過(guò)了申報(bào)期能否作廢?

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    文章收到稅局退回多繳稅款如何寫(xiě)會(huì)計(jì)分錄?
    2021-04-13 14:52:41 2698 瀏覽

      企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中繳納稅費(fèi)時(shí),有時(shí)會(huì)出現(xiàn)多繳納稅款的情況,當(dāng)收到稅務(wù)局退回多繳納的稅款時(shí),可以計(jì)入應(yīng)交稅費(fèi)科目核算,具體的會(huì)計(jì)分錄是什么?

    收到稅局退回多繳稅款分錄

      收到稅局退回多繳稅款的會(huì)計(jì)分錄

      借:銀行存款

        貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅

      借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅

        貸:所得稅費(fèi)用

      借:所得稅費(fèi)用

        貸:本年利潤(rùn)

      如果退回以前年度的,不涉及遞延所得稅,退回時(shí)做如下分錄:

      借:銀行存款

        貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅

      借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅

        貸:以前年度損益調(diào)整

      然后再結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整科目:

      借:以前年度損益調(diào)整

        貸:利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)

      什么是所得稅費(fèi)用?

      所得稅費(fèi)用是指企業(yè)經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)應(yīng)交納的所得稅?!八枚愘M(fèi)用”,核算企業(yè)負(fù)擔(dān)的所得稅,是損益類(lèi)科目;這一般不等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅,而是當(dāng)期所得稅和遞延所得稅之和,即為從當(dāng)期利潤(rùn)總額中扣除的所得稅費(fèi)用。因?yàn)榭赡艽嬖凇皶簳r(shí)性差異”。如果只有永久性差異,則等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅。應(yīng)對(duì)國(guó)家征稅政策,月度所得稅征繳采取月度匯算清繳的方法實(shí)現(xiàn),即多退少補(bǔ)的政策。

      以前年度損益調(diào)整是什么?

      以前年度損益調(diào)整是對(duì)以前年度財(cái)務(wù)報(bào)表中的重大錯(cuò)誤的更正。這種錯(cuò)誤包括計(jì)算錯(cuò)誤、會(huì)計(jì)分錄差錯(cuò)以及漏記事項(xiàng)。以前年度損益調(diào)整應(yīng)在留存收益表(或股東權(quán)益表)中予以報(bào)告,以稅后凈影響額列示。對(duì)于報(bào)表期間之前發(fā)生的事項(xiàng),以前年度損益調(diào)整將改變留存收益的期初余額。

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    文章退回多繳納企業(yè)所得稅賬務(wù)處理怎么做?
    2021-04-29 10:34:56 583 瀏覽

      企業(yè)所得稅是每個(gè)企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中必須繳納的,由于計(jì)算錯(cuò)誤或者有政策性?xún)?yōu)惠等情況,國(guó)家會(huì)把多余的稅款退回。那么收到退回多繳納企業(yè)所得稅時(shí),應(yīng)如何做相關(guān)的賬務(wù)處理?

    退回多繳納所得稅分錄

      退回多繳納企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)分錄

      跨越會(huì)計(jì)年度時(shí):

      1、發(fā)生退稅:

      借:銀行存款

        貸:以前年度損益調(diào)整

      2、結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn):

      借:以前年度損益調(diào)整

        貸:利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)

      什么是企業(yè)所得稅?

      企業(yè)所得稅是對(duì)企業(yè)的各項(xiàng)收入所得征收的稅。企業(yè)的應(yīng)納稅所得額是,用企業(yè)當(dāng)年的收入總額,減去不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除、以及彌補(bǔ)以前虧損的金額。企業(yè)所得稅的稅率一般是25%。

      以前年度損益調(diào)整是什么?

      以前年度損益調(diào)整是對(duì)以前年度財(cái)務(wù)報(bào)表中的重大錯(cuò)誤的更正。這種錯(cuò)誤包括計(jì)算錯(cuò)誤、會(huì)計(jì)分錄差錯(cuò)以及漏記事項(xiàng)。以前年度損益調(diào)整應(yīng)在留存收益表(或股東權(quán)益表)中予以報(bào)告,以稅后凈影響額列示。對(duì)于報(bào)表期間之前發(fā)生的事項(xiàng),以前年度損益調(diào)整將改變留存收益的期初余額。

      利潤(rùn)分配是什么?

      利潤(rùn)分配是企業(yè)在一定時(shí)期(通常為年度)內(nèi)對(duì)所實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)總額以及從聯(lián)營(yíng)單位分得的利潤(rùn),按規(guī)定在國(guó)家與企業(yè)、企業(yè)與企業(yè)之間的分配。

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    文章海關(guān)稅款的賬務(wù)處理怎么做?
    2021-08-12 14:21:25 1816 瀏覽

      海關(guān)稅款是進(jìn)出口時(shí)企業(yè)需要對(duì)海關(guān)繳納的稅款,可記入應(yīng)交稅費(fèi)、庫(kù)存商品等科目進(jìn)行核算,相關(guān)賬務(wù)處理怎么做?

    海關(guān)稅款做賬

      海關(guān)稅款的會(huì)計(jì)分錄

      1、根據(jù)海關(guān)完稅單據(jù),通過(guò)向稅務(wù)局認(rèn)證后,可抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。

      2、進(jìn)口增值稅和進(jìn)口關(guān)稅

      借:庫(kù)存商品/原材料(采購(gòu)價(jià)+關(guān)稅等)

        應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

        貸:銀行存款

      海關(guān)稅款做賬的注意事項(xiàng)有什么?

      1、庫(kù)存商品/原材料的金額確定一般為采購(gòu)價(jià)+關(guān)稅等。

      2、增值稅一般納稅人進(jìn)口貨物時(shí)應(yīng)準(zhǔn)確填報(bào)企業(yè)名稱(chēng),確保海關(guān)繳款書(shū)上的企業(yè)名稱(chēng)與稅務(wù)登記的企業(yè)名稱(chēng)保持相同。

      3、稅務(wù)機(jī)關(guān)將海關(guān)采集的繳款信息與進(jìn)口貨物取得的屬于增值稅抵扣范圍的海關(guān)繳款書(shū)信息進(jìn)行稽核比對(duì)?;吮葘?duì)相符,海關(guān)繳款書(shū)上注明的增值稅額可作為進(jìn)項(xiàng)稅額在銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣;稽核比對(duì)不相符,所列稅額暫不得抵扣,待核查確認(rèn)海關(guān)繳款書(shū)票面信息與納稅人實(shí)際進(jìn)口業(yè)務(wù)相同后,海關(guān)繳款書(shū)上注明的增值稅額可作為進(jìn)項(xiàng)稅額在銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣。

      應(yīng)交稅費(fèi)是什么?

      企業(yè)必須按照國(guó)家規(guī)定履行納稅義務(wù),對(duì)其經(jīng)營(yíng)所得依法繳納的各種稅費(fèi)包括企業(yè)增值稅、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車(chē)船稅等稅費(fèi),以及在上繳國(guó)家之前,由企業(yè)代收代繳的個(gè)人所得稅等

      應(yīng)交稅費(fèi)屬于負(fù)債類(lèi)科目,貸方登記應(yīng)交納的各種稅費(fèi),期末貸方余額反映尚未交納的稅費(fèi);借方登記已交納的各種稅費(fèi),期末借方余額反映多交或尚未抵扣的稅費(fèi)。

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