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    會(huì)計(jì)網(wǎng)專家一對(duì)一答疑
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    <p class="MsoNormal">2014年12月31日，華東公司應(yīng)付華北公司貨款110萬(wàn)元到期，因發(fā)生財(cái)務(wù)困難，短期內(nèi)無法支付。當(dāng)日，華東公司與華北公司簽訂債務(wù)重組協(xié)議，約定減免華東公司10萬(wàn)元的債務(wù)，其余部分延期兩年支付，年利率為5%（等于實(shí)際利率），利息按年支付。同時(shí)附或有條件，如果華東公司2016年盈利，則2016年按8%計(jì)算利息；如果華東公司2016年沒有盈利，則2016年仍按5%計(jì)算利息。華東公司預(yù)計(jì)很可能在2016年實(shí)現(xiàn)盈利。華北公司未對(duì)該項(xiàng)應(yīng)收賬款計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。債務(wù)重組日，華東公司有關(guān)債務(wù)重組的會(huì)計(jì)處理，不正確的是（ &nbsp;）。</p>
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    2×19年1月1日甲公司欠乙公司1160萬(wàn)元的貨款，因無力償還與乙公司達(dá)成債務(wù)重組協(xié)議，約定如下：（1）豁免160萬(wàn)元的債務(wù)；（2）剩余1000萬(wàn)元（作為本金）延期2年償還，并按6%計(jì)算年利息，若甲公司2×19年和2×20年的平均利潤(rùn)增長(zhǎng)率超過10%，則另按2%的年利率加算利息。甲公司預(yù)計(jì)2×19年和2×20年的平均利潤(rùn)增長(zhǎng)率很可能超過10%。則下列哪些不計(jì)入乙公司重組后債權(quán)的賬面價(jià)值（ &nbsp;）
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    <p>（四） 甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要從事鋼材生產(chǎn)及銷售業(yè)務(wù)。2019年4月份的部分財(cái)務(wù) 資料如下： （1）采用分期收款方式銷售一批鋼材，不含稅價(jià)款為1 000 000元，成本為800 000元，合同規(guī)定貨款分別于2019年9月、2020年9月和2021年9月三次等額支付。已知該批鋼材的現(xiàn)銷價(jià)格為900 000元。 （2）委托乙企業(yè)代銷一批鋼材，成本為800 000元，代銷價(jià)格為1 000 000元（不含增值稅）。 （3）銷售給丙企業(yè)一批鋼材，收取貨款時(shí)另向丙企業(yè)收取延期付款利息為100 000元，企業(yè)的賬務(wù)處理為： 借：銀行存款 100 000 貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用 100 000 （4）購(gòu)入一棟辦公樓，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為10 000 000元，增值稅稅款 為900 000元，當(dāng)月用銀行存款支付了款項(xiàng)，辦妥了相關(guān)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)，發(fā)票已認(rèn)證通過。 （5）企業(yè)購(gòu)進(jìn)一批材料用于職工食堂建設(shè)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為 100 000元，款項(xiàng)已支付。 企業(yè)采用分期收款方式發(fā)出商品時(shí)，其正確的會(huì)計(jì)分錄為（ ）。</p>
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    <p>（四）<br/>甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要從事鋼材生產(chǎn)及銷售業(yè)務(wù)。2019年4月份的部分財(cái)務(wù)資料如下：<br/>（1）采用分期收款方式銷售一批鋼材，不含稅價(jià)款為1 000 000元，成本為800 000元，合同規(guī)定貨款分別于2019年9月、2020年9月和2021年9月三次等額支付。已知該批鋼材的現(xiàn)銷價(jià)格為900 000元。<br/>（2）委托乙企業(yè)代銷一批鋼材，成本為800 000元，代銷價(jià)格為1 000 000元（不含增值稅）。<br/>（3）銷售給丙企業(yè)一批鋼材，收取貨款時(shí)另向丙企業(yè)收取延期付款利息為100 000元，企業(yè)的賬務(wù)處理為：<br/>借：銀行存款 100 000<br/> 貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用<span style="color: var(--w-e-textarea-color);"> </span><span style="color: var(--w-e-textarea-color);">100 000</span></p><p>（4）購(gòu)入一棟辦公樓，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為10 000 000元，增值稅稅款為900 000元，當(dāng)月用銀行存款支付了款項(xiàng)，辦妥了相關(guān)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)，發(fā)票已認(rèn)證通過。<br/>（5）企業(yè)購(gòu)進(jìn)一批材料用于職工食堂建設(shè)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為100 000元，款項(xiàng)已支付。<br/>企業(yè)購(gòu)進(jìn)材料用于職工食堂建設(shè)，其正確的會(huì)計(jì)處理為（ ）</p>
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    <p>（四）<br/>甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要從事鋼材生產(chǎn)及銷售業(yè)務(wù)。2019年4月份的部分財(cái)務(wù)資料如下：<br/>（1）采用分期收款方式銷售一批鋼材，不含稅價(jià)款為1 000 000元，成本為800 000元，合同規(guī)定貨款分別于2019年9月、2020年9月和2021年9月三次等額支付。已知該批鋼材的現(xiàn)銷價(jià)格為900 000元。<br/>（2）委托乙企業(yè)代銷一批鋼材，成本為800 000元，代銷價(jià)格為1 000 000元（不含增值稅）。<br/>（3）銷售給丙企業(yè)一批鋼材，收取貨款時(shí)另向丙企業(yè)收取延期付款利息為100 000元，企業(yè)的賬務(wù)處理為：<br/>借：銀行存款100 000<br/> 貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用100 000<br/>（4）購(gòu)入一棟辦公樓，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為10 000 000元，增值稅稅款為900 000元，當(dāng)月用銀行存款支付了款項(xiàng)，辦妥了相關(guān)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)，發(fā)票已認(rèn)證通過。<br/>（5）企業(yè)購(gòu)進(jìn)一批材料用于職工食堂建設(shè)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為 100 000元，款項(xiàng)已支付。<br/>企業(yè)發(fā)出代銷商品時(shí)，其正確的會(huì)計(jì)分錄為（ ）。<br/><br/></p>
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    <p>（四）<br/>甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要從事鋼材生產(chǎn)及銷售業(yè)務(wù)。2019年4月份的部分財(cái)務(wù)資料如下：<br/>（1）采用分期收款方式銷售一批鋼材，不含稅價(jià)款為1 000 000元，成本為800 000元，合同規(guī)定貨款分別于2019年9月、2020年9月和2021年9月三次等額支付。已知該批鋼材的現(xiàn)銷價(jià)格為900 000元。<br/>（2）委托乙企業(yè)代銷一批鋼材，成本為800 000元，代銷價(jià)格為1 000 000元（不含增值稅）。<br/>（3）銷售給丙企業(yè)一批鋼材，收取貨款時(shí)另向丙企業(yè)收取延期付款利息為100 000元，企 業(yè)的賬務(wù)處理為：<br/>借：銀行存款 100 000<br/> 貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用<span style="color: var(--w-e-textarea-color);"> </span><span style="color: var(--w-e-textarea-color);">100 000</span></p><p>（4）購(gòu)入一棟辦公樓，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為10 000 000元，增值稅稅款 為900 000元，當(dāng)月用銀行存款支付了款項(xiàng)，辦妥了相關(guān)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)，發(fā)票已認(rèn)證通過。<br/>（5）企業(yè)購(gòu)進(jìn)一批材料用于職工食堂建設(shè)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為100 000元，款項(xiàng)已支付。<br/>企業(yè)購(gòu)入辦公樓時(shí), 正確的會(huì)計(jì)處理為（ ）</p>
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    2×19年1月1日甲公司欠乙公司1160萬(wàn)元的貨款，因無力償還與乙公司達(dá)成債務(wù)重組協(xié)議，約定如下：（1）豁免160萬(wàn)元的債務(wù)；（2）剩余1000萬(wàn)元（作為本金）延期2年償還，并按6%計(jì)算年利息，若甲公司2×19年和2×20年的平均利潤(rùn)增長(zhǎng)率超過10%，則另按2%的年利率加算利息。甲公司預(yù)計(jì)2×19年和2×20年的平均利潤(rùn)增長(zhǎng)率很可能超過10%。則下列哪些不計(jì)入乙公司重組后債權(quán)的賬面價(jià)值（ &nbsp;）
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    <p>A公司應(yīng)收B公司貨款2 340萬(wàn)元，因B公司發(fā)生財(cái)務(wù)困難，短期內(nèi)無法償付，2013年1月1日，A公司與B公司協(xié)議進(jìn)行債務(wù)重組，A公司同意減免B公司債務(wù)的10%，其余部分延期兩年支付，年利率為4%（等于實(shí)際利率），利息按年支付。如果B公司第一年實(shí)現(xiàn)盈利，則從第二年起將按6%的利率收取利息。A公司已為該項(xiàng)債權(quán)計(jì)提了100萬(wàn)元的壞賬準(zhǔn)備。B公司預(yù)計(jì)2013年很可能實(shí)現(xiàn)盈利。假定不考慮其他因素，A公司在該項(xiàng)債務(wù)重組業(yè)務(wù)中應(yīng)確認(rèn)的債務(wù)重組損失為（?。┤f(wàn)元。</p>
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    ["400&nbsp;","260&nbsp;","234","134&nbsp;"]
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    若某公司未來期間有足夠的應(yīng)納稅所得額抵扣可抵扣暫時(shí)性差異,則下列交易或事項(xiàng)中,會(huì)引起“遞延所得稅資產(chǎn)"科目余額增加的有()。
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    若某公司未來期間有足夠的應(yīng)納稅所得額抵扣可抵扣暫時(shí)性差異,則下列交易或事項(xiàng)中,會(huì)引起“遞延所得稅資產(chǎn)&quot;科目余額增加的有( &nbsp;)。
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    ["\u672c\u671f\u53d1\u751f\u51c0\u4e8f\u635f,\u7a0e\u6cd5\u5141\u8bb8\u5728\u4ee5\u540e5\u5e74\u5185\u5f25\u8865","\u786e\u8ba4\u503a\u6743\u6295\u8d44\u53d1\u751f\u7684\u51cf\u503c","\u9884\u63d0\u4ea7\u54c1\u8d28\u91cf\u4fdd\u8bc1\u91d1","\u8f6c\u56de\u5b58\u8d27\u8dcc\u4ef7\u51c6\u5907","\u786e\u...
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    <p>若某公司未來期間有足夠的應(yīng)納稅所得額抵扣可抵扣暫時(shí)性差異，則下列交易或事項(xiàng)中，會(huì)引起“遞延所得稅資產(chǎn)"科目余額增加的有（ &nbsp; ）。</p>
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