金稅盤指金稅系統(tǒng)的安裝盤,是用來連接電腦并安裝金稅控制系統(tǒng)的工具,是為便于報稅而進(jìn)化出的系統(tǒng);稅控盤則是在發(fā)票開票軟件的配合下實(shí)現(xiàn)發(fā)票稅控功能的電子裝置,兩者存在本質(zhì)的不同。
不同點(diǎn)在于:
1、服務(wù)公司不同:金稅盤是由航天信息研發(fā)并生產(chǎn)的,航天信息是一家以信息安全為核心技術(shù)的IT行業(yè)高新技術(shù)國有上市公司,也是國內(nèi)最早的稅控設(shè)備生產(chǎn)服務(wù)商;而稅控盤是由國家信息安全工程技術(shù)研究中心研制,目前由百望科技負(fù)責(zé)技術(shù)支持服務(wù),屬于稅控新秀。
2、外觀不同:金稅盤大部分以白色為主,也稱為白盤;稅控盤大多數(shù)是黑色的,俗稱黑盤。
3、開票軟件不同:這兩種設(shè)備需要使用各自的開票軟件進(jìn)行發(fā)票的開具。
4、發(fā)票內(nèi)容不同:左上方有“機(jī)器編號”的是稅控盤開具的發(fā)票;沒有“機(jī)器編號”的則是金稅盤開具的發(fā)票。
稅控盤可以實(shí)現(xiàn)哪些功能?
稅控盤可以實(shí)現(xiàn)的功能具體包括:保存納稅戶登記信息和監(jiān)控管理信息、存儲發(fā)票代碼和發(fā)票號碼、開具發(fā)票并生成稅控碼、存儲發(fā)票明細(xì)和發(fā)票使用信息、生成報送數(shù)據(jù)及匯總簽名以及開票端與稅務(wù)端傳遞數(shù)據(jù)等等。
開票必須要稅控盤嗎?
目前開具發(fā)票的形式多樣,不一定需要稅控盤,例如可以使用手機(jī)APP在電子稅務(wù)局代開,也可以掃碼開具,還可以去稅務(wù)局大廳或郵局等受委托的機(jī)構(gòu)申請代開。但不能否認(rèn)稅控盤和金稅盤仍然是企業(yè)開具發(fā)票的重要方式之一。
購買金稅盤怎么進(jìn)行賬務(wù)處理?
1、購入專用設(shè)備時
借:管理費(fèi)用(價稅合計額)
貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金/應(yīng)付賬款
2、抵減增值稅應(yīng)納稅額時
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅
貸:管理費(fèi)用
不需要認(rèn)證,可以全額抵扣。
對于稅控盤的280服務(wù)費(fèi)用支出,可以全額抵減增值稅稅費(fèi)。會計人員應(yīng)通過管理費(fèi)用、應(yīng)交稅費(fèi)等科目進(jìn)行賬務(wù)處理。
稅控盤的280服務(wù)費(fèi)如何做分錄?
1、小規(guī)模納稅人支付稅控盤的280服務(wù)費(fèi)時:
借:管理費(fèi)用 280
貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金 280
抵減增值稅稅額時:
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅 280
貸:管理費(fèi)用 280
2、一般納稅人支付稅控盤的280服務(wù)費(fèi)時:
借:管理費(fèi)用 280
貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金 280
抵減增值稅稅額時:
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(減免稅款) 280
貸:管理費(fèi)用 280
納稅人購買稅控盤服務(wù)時費(fèi)用是可以全額抵減的。
增值稅的計算方式:
小規(guī)模納稅人:當(dāng)期應(yīng)納增值稅=當(dāng)期不含稅銷售收入總額×3%(增值稅征收率)。一般納稅人:應(yīng)納增值稅=銷項稅額-進(jìn)項稅稅額+進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出-上期留抵稅額,銷項稅額=不含稅銷售收入×增值稅稅率。
稅控盤是什么?
稅控盤是一種專用的稅控裝置,按照國家稅務(wù)總局的“稅控盤技術(shù)規(guī)范”進(jìn)行研制。稅控盤的用途有開票、抄稅、清卡、領(lǐng)購發(fā)票。
稅控盤使用增值稅防偽稅控系統(tǒng),可開具增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票,營改增試點(diǎn)地區(qū)和行業(yè)一般納稅人提供貨物運(yùn)輸服務(wù)的納稅人除外適用,稅控盤使用貨物運(yùn)輸業(yè)專用發(fā)票稅控系統(tǒng),可開具貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票和機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票,提供貨物運(yùn)輸服務(wù)的一般納稅人適用;
稅控盤是防偽稅控系統(tǒng)配套使用的企業(yè)端專用設(shè)備,該產(chǎn)品基于USB接口,通過逐級發(fā)行后,可為防偽稅控系統(tǒng)提供數(shù)據(jù)加解密、發(fā)票管理、抄報稅資料監(jiān)控等功能,實(shí)現(xiàn)對增值稅發(fā)票的防偽和稅控的雙重功效。
稅控盤的功能特點(diǎn)
1、滿足稅務(wù)機(jī)關(guān)對發(fā)票的管理要求,保證發(fā)票稅控數(shù)據(jù)的正確生成、防止篡改;
2、只能通過稅務(wù)流程進(jìn)行更新存儲監(jiān)控管理數(shù)據(jù);
3、正確可靠生成并存儲發(fā)票稅控碼和發(fā)票稅控數(shù)據(jù);
4、電池使用壽命大于3年;
5、具有實(shí)時時鐘功能,日誤差不大于1秒;
6、安全性高;
7、可自動滾存3個月的明細(xì)數(shù)據(jù),存儲量大;
8、支持USB一點(diǎn)一規(guī)范以上接口,可自動識別;
9、生成數(shù)據(jù)報送簽名;
10、保存和管理發(fā)票信息;
11、可同時支持國稅和地稅應(yīng)用。
稅控盤,又稱“稅控服務(wù)器,是一種專用的稅控裝置,對于發(fā)生的稅控盤維護(hù)費(fèi),允許在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減,那如果發(fā)生280的維護(hù)費(fèi),應(yīng)當(dāng)如何抵扣?
稅控盤維護(hù)費(fèi)280怎么抵?
1、首先,打開電子稅務(wù)局網(wǎng)站,并完成登錄;
2、登錄成功后,選擇打開《增值稅減免稅申報明細(xì)表》申報表;
3、打開《增值稅減免稅申報明細(xì)表》申報表;在報表的減稅性質(zhì)代碼及名稱中,選擇減免條款“購置增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備抵減”,并在減稅項目的本期發(fā)生額中輸入金額280元;
4、在打開增值稅納稅申報表附列資料(四)(稅款抵減情況表),確認(rèn)申報表的減免金額生成是否正確;
5、打開《增值稅一般納稅人主表》,檢查第23行的“應(yīng)納稅額減征額”中是否自動拉取數(shù)據(jù),如果沒有,手工輸入金額280,然后點(diǎn)擊【保存】。
什么是稅控盤?
稅控盤(又稱“稅控服務(wù)器”)是一種專用的稅控裝置,按照國家稅務(wù)總局的“稅控盤技術(shù)規(guī)范”進(jìn)行研制。稅控盤分為單稅號稅控服務(wù)器和多稅號稅控服務(wù)器。
為什么要交增值稅?
增值稅是以商品(含應(yīng)稅勞務(wù))在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。從計稅原理上說,增值稅是對商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中多個環(huán)節(jié)的新增價值或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅。實(shí)行價外稅,也就是由消費(fèi)者負(fù)擔(dān),有增值才征稅沒增值不征稅。
增值稅減免稅的會計分錄
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(減免稅款)
或應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(小規(guī)模納稅人)
貸:營業(yè)外收入
公司購買稅控盤時,可憑借相應(yīng)的增值稅專用發(fā)票享受全額抵扣的優(yōu)惠政策,相關(guān)的賬務(wù)處理怎么做?
購買稅控盤如何做賬?
(1)初次購入時:
借:固定資產(chǎn)(價款+稅款)
貸:銀行存款等
(2)按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額:
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(減免稅款)(價款+稅款)
貸:管理費(fèi)用等
(3)企業(yè)發(fā)生增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備技術(shù)維護(hù)費(fèi):
借:管理費(fèi)用
貸:銀行存款等
按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額:
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(減免稅款)
貸:管理費(fèi)用等
購買稅控盤可以全額抵扣嗎?
購買稅控盤可以全額進(jìn)行抵扣。
政策依據(jù):《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和技術(shù)維護(hù)費(fèi)用抵減增值稅稅額有關(guān)政策的通知》(財稅[2012]15號)
一、增值稅納稅人2011年12月1日(含,下同)以后初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備(包括分開票機(jī))支付的費(fèi)用,可憑購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備取得的增值稅專用發(fā)票,在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減(抵減額為價稅合計額),不足抵減的可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。增值稅納稅人非初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費(fèi)用,由其自行負(fù)擔(dān),不得在增值稅應(yīng)納稅額中抵減。
增值稅稅控系統(tǒng)包括:增值稅防偽稅控系統(tǒng)、貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票稅控系統(tǒng)、機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票稅控系統(tǒng)和公路、內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票稅控系統(tǒng)。
增值稅防偽稅控系統(tǒng)的專用設(shè)備包括:金稅卡、IC卡、讀卡器或金稅盤和報稅盤;貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票稅控系統(tǒng)專用設(shè)備包括稅控盤和報稅盤;機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票稅控系統(tǒng)和公路、內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票稅控系統(tǒng)專用設(shè)備包括稅控盤和傳輸盤。
二、增值稅納稅人2011年12月1日以后繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)(不含補(bǔ)繳的2011年11月30日以前的技術(shù)維護(hù)費(fèi)),可憑技術(shù)維護(hù)服務(wù)單位開具的技術(shù)維護(hù)費(fèi)發(fā)票,在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減,不足抵減的可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。技術(shù)維護(hù)費(fèi)按照價格主管部門核定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。
稅控盤應(yīng)該是會計人都熟悉的,那么購買稅控盤需要準(zhǔn)備哪些資料呢?如果對這部分內(nèi)容不了解,那就和會計網(wǎng)一起來學(xué)習(xí)吧。
每個地區(qū)的稅局的要求不同,大家如果真的要購買稅控盤,如果不太確定的話,還是要與當(dāng)?shù)氐亩悇?wù)局進(jìn)行溝通后攜帶相關(guān)的資料辦理
到稅務(wù)局辦理稅盤需要準(zhǔn)備什么?
1、發(fā)票購用簿及發(fā)票申請報批準(zhǔn)表
2、辦稅人員(一般為財務(wù)人員或企業(yè)法人、職員等)的身份證、辦理發(fā)票準(zhǔn)購證
3、帶好公章、法人章、發(fā)票專用章、稅務(wù)登記證原件
購買稅控盤需攜帶稅務(wù)登記證復(fù)印件、稅控系統(tǒng)IC卡、經(jīng)辦人身份證、安裝使用通知書、公章前往就近服務(wù)站購買設(shè)備,報名參加培訓(xùn);購買設(shè)備后前往所屬稅務(wù)分局初始化發(fā)行稅控盤,再進(jìn)行購票,回到公司安裝軟件開具發(fā)票即可
開票必須購買稅控盤嗎?
我們要分三種情況分析:
1、如果是小規(guī)模公司,且開票量不大,可以不用買稅控盤,直接在網(wǎng)上申請,然后去當(dāng)?shù)囟惥执蛴〕鰜?/p>
2、如果是小規(guī)模公司,且開票量很大,最好買稅控盤,這樣您就不用經(jīng)常跑稅局去打印了
3、如果是一般納稅人公司,是一定要購買稅控盤的,然后去稅局把發(fā)票買回來,自己打印
以上就是有關(guān)購買稅控盤的內(nèi)容,希望能夠幫助大家,想了解更多的會計相關(guān)知識,請多多關(guān)注會計網(wǎng)!
稅控盤是不是會自動反寫是會計工作中的常見問題,也是會計實(shí)務(wù)中必須掌握的重點(diǎn)內(nèi)容。稅控盤反寫其實(shí)也被稱作稅控盤清卡,反寫是指報稅后將上月的開票信息清理掉。本文就針對稅控盤是不是會自動反寫做一個相關(guān)介紹,來跟隨會計網(wǎng)一同了解下吧!
稅控盤是自動反寫嗎?
答:現(xiàn)在稅控盤是自動反寫,但建議每個月月初需要再檢查確認(rèn)一下。
稅控盤反寫指的是什么?
稅控盤反寫具體指:稅控盤反寫也被稱作是稅空盤清卡。每個月月初把稅控盤里的上月的開票信息通過網(wǎng)絡(luò)匯總抄報到國家稅務(wù)總局的報稅平臺就是抄稅,抄稅后才能進(jìn)行報稅。反寫的意思是報稅后將上月的開票信息清理掉,又叫清卡。
稅控盤反寫流程是什么?
答:首先看開票截止日期,如果截止日期為下個月,則不需要。如果截止日期為當(dāng)月,那么就要先點(diǎn)擊上報匯總,接著點(diǎn)擊反寫。提示成功后退出這個界面重新進(jìn)入,如果開票截止日期是順延到下個月的,也就說明沒有問題了。
已報稅控盤如果沒有反寫應(yīng)該怎么辦?
答:一般抄完稅需要進(jìn)行反寫清卡,去大廳反寫即可。
核實(shí)開票軟件中報稅處理/抄稅管理/網(wǎng)上申報,開票截止時間,如果已經(jīng)更新就證明反寫成功,為更新點(diǎn)擊這個界面所有票種,更新到下個月,反寫成功。
如果超過了當(dāng)月反寫時間,就需要前往稅局操作,會相對麻煩些。建議用戶應(yīng)當(dāng)在征期完成反寫的工作。
以上就是關(guān)于稅控盤是不是會自動反寫的全部介紹,希望對大家有所幫助。會計網(wǎng)后續(xù)也會更新更多有關(guān)稅控盤反寫的內(nèi)容,請大家持續(xù)關(guān)注!
每年280的稅控盤可以理解為稅控盤維護(hù)費(fèi)為每年280元,對于稅控盤維護(hù)費(fèi),按規(guī)定可以全額抵扣。
每年280的稅控盤是否可以抵扣?
稅控盤是一種專用的實(shí)現(xiàn)發(fā)票稅控功能的電子裝置,能滿足稅務(wù)機(jī)關(guān)對發(fā)票的管理要求,保證發(fā)票稅控數(shù)據(jù)的正確生成、可靠存儲、防止篡改。稅控盤系統(tǒng)不只有初次購買可以抵扣,每年交的稅控盤技術(shù)維護(hù)費(fèi)280元都可以全額抵扣。按照規(guī)定,繳納的稅控系統(tǒng)技術(shù)維護(hù)費(fèi),可憑技術(shù)維護(hù)服務(wù)單位開具的技術(shù)維護(hù)費(fèi)發(fā)票,在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減,不足抵減的可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。
稅控盤的概述
稅控盤是一種專用的稅控裝置,按照國家稅務(wù)總局的“稅控盤技術(shù)規(guī)范”進(jìn)行研制。稅控盤分為單稅號稅控服務(wù)器和多稅號稅控服務(wù)器。符合國標(biāo)GB18240,采用SSF44稅控專用算法,可以實(shí)現(xiàn)稅控碼計算,發(fā)票電子信息管理,發(fā)票明細(xì)安全存儲,實(shí)時時鐘的功能。每個稅號開票速度不低于50張/秒,可同時支持200個開票終端。單服務(wù)器存儲發(fā)票明細(xì)量1T。適用于開票量大,開票點(diǎn)分散、涉稅事務(wù)繁瑣的集團(tuán)型企業(yè)或公司。
稅控盤的用途
1、稅控盤本來就是稅務(wù)局授權(quán)給相關(guān)業(yè)務(wù)的單位里購置的,購置完成后,相關(guān)單位培訓(xùn)后,要在開票的電腦上安裝相關(guān)開票軟件,稅控盤是要插在開票電腦上的,與稅務(wù)系統(tǒng)連通,注冊成功后可開票。
2、稅控盤是開票的系統(tǒng),通過在電腦上按照開票軟件,然后把稅控盤插入電腦,通過開票軟件登入,在稅控盤中就看到買發(fā)票的記錄,然后開發(fā)票時開一張系統(tǒng)中的發(fā)票和實(shí)際庫存的發(fā)票就少一張,且發(fā)票編碼是一一對應(yīng)的,然后在次月的1-15日登入系統(tǒng),進(jìn)行抄報稅、清卡,清完卡以后才能使用。
3、稅控盤就是在國稅局買的,買之前單位之前需進(jìn)行過稅務(wù)登記,有了稅號才能申請下稅控盤,所以買到稅控盤不需要再進(jìn)行稅務(wù)登記。
有關(guān)稅控盤的賬務(wù)處理
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(減免稅款)
貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金
公司購入稅控設(shè)備的賬務(wù)處理:
當(dāng)公司購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備時,根據(jù)實(shí)際支付金額或?qū)嶋H應(yīng)付金額做賬:
借:固定資產(chǎn)
貸:銀行存款/應(yīng)付賬款等科目
按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(減免稅款)
貸:遞延收益
按期計提折舊
借:管理費(fèi)用
貸:累計折舊
同時:
借:遞延收益
貸:管理費(fèi)用
公司發(fā)生技術(shù)維護(hù)費(fèi)用時,根據(jù)實(shí)際支付金額或?qū)嶋H應(yīng)付金額做賬:
借:管理費(fèi)用
貸:銀行存款
按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(減免稅款)
貸:管理費(fèi)用
稅控盤又可以稱之為“稅控服務(wù)器”,是一種專用的稅控裝置,對于企業(yè)購買的稅控盤,應(yīng)如何進(jìn)行賬務(wù)處理?
稅控盤的會計分錄
一般納稅人:
?、俪醮钨徺I時:
借:固定資產(chǎn)(全額)
貸:銀行存款/應(yīng)付賬款等
?、诎匆?guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額:
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(減免稅款)
貸:管理費(fèi)用等
小規(guī)模納稅人:
?、俪醮钨徺I時:
借:固定資產(chǎn)(全額)
貸:銀行存款/應(yīng)付賬款等
?、诎匆?guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額:
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅
貸:管理費(fèi)用等
固定資產(chǎn)怎么理解?
固定資產(chǎn)是指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務(wù)、出租或者經(jīng)營管理而持有的、使用時間超過12個月的,價值達(dá)到一定標(biāo)準(zhǔn)的非貨幣性資產(chǎn),包括但不僅限于房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具。
固定資產(chǎn)是企業(yè)的勞動手段,也是企業(yè)賴以生產(chǎn)經(jīng)營的主要資產(chǎn),通常劃分為生產(chǎn)用固定資產(chǎn)、非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)、不需用固定資產(chǎn)、租出固定資產(chǎn)、未使用固定資產(chǎn)、融資租賃固定資產(chǎn)、接受捐贈固定資產(chǎn)等。
“固定資產(chǎn)”科目屬于資產(chǎn)類科目。
什么是管理費(fèi)用?
管理費(fèi)用是指企業(yè)行政管理部門為組織和管理生各項產(chǎn)經(jīng)營生產(chǎn)活動而發(fā)生的各種費(fèi)用。
管理費(fèi)用屬于期間費(fèi)用,在發(fā)生的當(dāng)期就計入當(dāng)期的損失或是利益。
“管理費(fèi)用”屬于損益類賬戶。該科目借方登記企業(yè)發(fā)生的各項管理費(fèi)用,貸方登記期末轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目的管理費(fèi)用,結(jié)轉(zhuǎn)后該科目應(yīng)無余額。
該科目應(yīng)當(dāng)按照管理費(fèi)用的費(fèi)用項目設(shè)置明細(xì)科目從而進(jìn)行明細(xì)核算。
企業(yè)初次購買稅控盤時,相關(guān)費(fèi)用支出可憑借相應(yīng)的增值稅專用發(fā)票全額抵減增值稅。那么購買的稅控盤,應(yīng)怎么做賬?
購買稅控盤怎么做賬?
一般納稅人:
1、購入專用設(shè)備時
借:固定資產(chǎn)(價稅合計額)
貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金/應(yīng)付賬款
抵減增值稅應(yīng)納稅額時:
借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(減免稅款)
貸:管理費(fèi)用
2、支付技術(shù)維護(hù)費(fèi)時
借:管理費(fèi)用
貸:銀行存款/現(xiàn)金
抵減增值稅稅額時:
借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(減免稅款)
貸:管理費(fèi)用
小規(guī)模納稅人:
1、購入專用設(shè)備時
借:固定資產(chǎn)(價稅合計額)
貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金/應(yīng)付賬款
抵減增值稅應(yīng)納稅額時:
借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅
貸:管理費(fèi)用
2、支付技術(shù)維護(hù)費(fèi)時
借:管理費(fèi)用
貸:銀行存款/現(xiàn)金。
抵減增值稅稅額:
借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅
貸:管理費(fèi)用
增值稅的概念
增值稅是以商品(含應(yīng)稅勞務(wù))在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。從計稅原理上說,增值稅是對商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中多個環(huán)節(jié)的新增價值或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅。
增值稅的應(yīng)納稅額計算公式:
一般納稅人應(yīng)納增值稅額=當(dāng)期銷項稅額-當(dāng)期進(jìn)項稅額
小規(guī)模納稅人應(yīng)納增值稅額=銷售額×征收率
固定資產(chǎn)是什么?
固定資產(chǎn)是指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務(wù)、出租或者經(jīng)營管理而持有的、使用時間超過12個月的,價值達(dá)到一定標(biāo)準(zhǔn)的非貨幣性資產(chǎn),包括房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。
新手會計在接手一家新公司之前,除了對這家公司的稅種做一個核定,還需要購買報稅的稅控盤,那么應(yīng)該怎么購買,需要帶哪些資料,和會計網(wǎng)一起來學(xué)習(xí)一下吧!
稅控盤是去和稅局合作的第三方服務(wù)公司,比如百望和航天這兩家,那么購買的時候,需要帶上公司的公章,營業(yè)執(zhí)照副本以及法人的身份證復(fù)印件和經(jīng)辦人的復(fù)印件。到了百望或者航天就需要填一些公司相關(guān)的信息,但是這里需要注意的是,一般去購買稅盤的時候,一般稅務(wù)服務(wù)公司都會幫忙發(fā)行稅控盤,也就是把你公司的信息錄入進(jìn)去,還有稅種以及稅局工作人員核定的發(fā)票份數(shù),都在里面,如果稅種核定未通過或者是發(fā)票申請未審批下來,那么就不能夠發(fā)行稅控盤,只有等到發(fā)票審批下來后,能夠在電子稅務(wù)局查到信息后,才能發(fā)行稅盤。
稅盤被鎖有幾種原因?
稅盤被鎖,首先公司財務(wù)需要查看公司的稅務(wù)狀況是否正常,確定金稅盤被鎖原因;然后,就金稅盤被鎖原因,通過稅務(wù)局官方渠道咨詢解鎖需要準(zhǔn)備的材料,一般來說必帶的東西有金稅盤、營業(yè)執(zhí)照、公章等,當(dāng)然特殊情況請以地方為準(zhǔn);最后,帶好需要的資料,到當(dāng)?shù)氐亩悇?wù)局的辦事窗口進(jìn)行資料遞交、申請解鎖,專管人員進(jìn)行解鎖后,金稅盤即可正常使用了。
小規(guī)模納稅人開發(fā)票時會用到金稅盤系統(tǒng)的,但是金稅盤只有在系統(tǒng)出問題的時候才需要。所以會計們一定要把金稅盤收藏好,避免丟失,抄報稅是小規(guī)模納稅人每個月都需要做的一項重要工作,其中,抄稅是在增值稅的開票系統(tǒng)里面操作的,報稅是把當(dāng)月的申報稅據(jù)報給稅務(wù)局。
以上就是有關(guān)稅控盤的相關(guān)內(nèi)容,希望能夠幫助大家,想了解更多的會計知識,請多多關(guān)注會計網(wǎng)!
使用稅控盤每年要交280元的技術(shù)維護(hù)費(fèi),這筆維護(hù)費(fèi)可以進(jìn)行抵扣嗎?相關(guān)分錄是怎樣的?來一起了解吧。
稅控盤技術(shù)維護(hù)費(fèi)可以抵扣嗎?
稅控盤是一種專用的實(shí)現(xiàn)發(fā)票稅控功能的電子裝置,能滿足稅務(wù)機(jī)關(guān)對發(fā)票的管理要求,保證發(fā)票稅控數(shù)據(jù)的正確生成、可靠存儲、防止篡改。
稅控盤系統(tǒng)不只有初次購買可以抵扣,每年交的稅控盤技術(shù)維護(hù)費(fèi)280元都可以全額抵扣的。
按照規(guī)定,繳納的稅控系統(tǒng)技術(shù)維護(hù)費(fèi),可憑技術(shù)維護(hù)服務(wù)單位開具的技術(shù)維護(hù)費(fèi)發(fā)票,在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減,不足抵減的可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。
相關(guān)規(guī)定:《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和技術(shù)維護(hù)費(fèi)用抵減增值稅稅額有關(guān)政策的通知》(財稅〔2012〕15號):
一、增值稅納稅人2011年12月1日(含,下同)以后初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備(包括分開票機(jī))支付的費(fèi)用,可憑購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備取得的增值稅專用發(fā)票,在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減(抵減額為價稅合計額),不足抵減的可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。增值稅納稅人非初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費(fèi)用,由其自行負(fù)擔(dān),不得在增值稅應(yīng)納稅額中抵減。
二、增值稅納稅人2011年12月1日以后繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)(不含補(bǔ)繳的2011年11月30日以前的技術(shù)維護(hù)費(fèi)),可憑技術(shù)維護(hù)服務(wù)單位開具的技術(shù)維護(hù)費(fèi)發(fā) 票,在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減,不足抵減的可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。技術(shù)維護(hù)費(fèi)按照價格主管部門核定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。
三、增值稅一般納稅人支付的二項費(fèi)用在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的,其增值稅專用發(fā)票不作為增值稅抵扣憑證,其進(jìn)項稅額不得從銷項稅額中抵扣。
具體的會計分錄的編寫如下:
1. 借方:“應(yīng)交稅費(fèi)-----應(yīng)交增值稅(減免稅款)”科目
貸記:“銀行存款或庫存現(xiàn)金”科目
需要注意的是,在申報時,增值稅申報報表23欄應(yīng)納稅額減征額需要填入相應(yīng)的數(shù)據(jù)
2,當(dāng)公司購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備時,根據(jù)實(shí)際支付金額或?qū)嶋H應(yīng)付金額做賬如下:
借記“固定資產(chǎn)”科目,
貸記“銀行存款”、“應(yīng)付賬款”等科目。
3、按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額
借記“應(yīng)交稅費(fèi)-------應(yīng)交增值稅(減免稅款)”科目,
貸記“遞延收益”科目。
4、按期計提折舊
借記“管理費(fèi)用”等科目,
貸記“累計折舊”科目
5、同時,借記“遞延收益”科目
貸記“管理費(fèi)用”等科目。
6、公司發(fā)生技術(shù)維護(hù)費(fèi)用時,根據(jù)實(shí)際支付金額或?qū)嶋H應(yīng)付金額做賬如下:
借記“管理費(fèi)用”等科目
貸記“銀行存款”等科目。
7、按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(減免稅款)
貸:“管理費(fèi)用”等科目
以上就是關(guān)于稅控盤技術(shù)維護(hù)費(fèi)抵扣的有個內(nèi)容,希望對大家有所幫助。
稅控盤是一種專用的稅控裝置,按照國家稅務(wù)總局的“稅控盤技術(shù)規(guī)范”進(jìn)行研制。該產(chǎn)品分為單稅號稅控服務(wù)器和多稅號稅控服務(wù)器。符合國標(biāo)GB18240,采用SSF44稅控專用算法,可以實(shí)現(xiàn)稅控碼計算,發(fā)票電子信息管理,發(fā)票明細(xì)安全存儲,實(shí)時時鐘的功能。
每個稅號開票速度不低于50張/秒,可同時支持200個開票終端。單服務(wù)器存儲發(fā)票明細(xì)量1T。適用于開票量大,開票點(diǎn)分散、涉稅事務(wù)繁瑣的集團(tuán)型企業(yè)或公司。
稅控盤的功能特點(diǎn)有哪些?
稅控盤的功能特點(diǎn)有:
1、在發(fā)票開票軟件的配合下實(shí)現(xiàn)發(fā)票稅控功能的電子裝置,能滿足稅務(wù)機(jī)關(guān)對發(fā)票的管理要求,保證發(fā)票稅控數(shù)據(jù)的正確生成、可靠存儲、防止篡改。
2、正確生成并可靠存儲發(fā)票稅控碼和發(fā)票稅控數(shù)據(jù);
3、存儲監(jiān)控管理數(shù)據(jù),只能通過稅務(wù)流程進(jìn)行更新;
4、安全性高;具有實(shí)時時鐘功能,時鐘走時準(zhǔn)確,日誤差不大于1秒;
5、電池使用壽命不少于3年;生成數(shù)據(jù)報送簽名;
6、支持USB1.1規(guī)范以上接口,可實(shí)現(xiàn)自動識別;海量存儲,可自動滾存3個月的明細(xì)數(shù)據(jù);
7、保存和管理發(fā)票信息。
稅控盤反寫監(jiān)控是什么意思?
稅控盤反寫監(jiān)控是稅控盤對企,稅務(wù)相關(guān)由報表由報成功后,進(jìn)行“反寫”的操作。稅控盤反寫監(jiān)控等同干金稅盤的清卡,二者意思相同。各企業(yè)在月初的時候需要將企業(yè)稅務(wù)的相關(guān)申報表發(fā)送至稅務(wù)局,然后由稅務(wù)局進(jìn)行抄
稅,抄稅成功后需要清除該企業(yè)卡內(nèi)的數(shù)據(jù),然后等待下個月的稅務(wù)申報。一般情況是每個月月初到十五號可以清卡,但企業(yè)還是要時刻關(guān)注稅務(wù)清卡時間,因?yàn)橛龅教厥鈺r期會出現(xiàn)金稅盤清卡延期截止的狀況。
稅控盤清卡是什么意思?
稅控盤清卡是指公司將每月初將金稅卡里信息內(nèi)容和由報單核對相符后,劃賬,打印由報單申報稅務(wù)局。申報單推送過稅務(wù)局之后,拿本身公司出具的金稅卡去稅務(wù)局先抄報稅后清卡,將公司的金稅卡的信息內(nèi)容清除,再重新開始統(tǒng)計開票信息的整個過程。
一般情況下企業(yè)在開具發(fā)票時需要購入稅控盤,購買的稅控盤可以計入“固定資產(chǎn)”會計科目中行核算。有關(guān)的賬務(wù)處理是什么?
企業(yè)購買稅控盤的會計分錄
1、企業(yè)購入增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備,按其實(shí)際支付或應(yīng)付的金額為:
借:固定資產(chǎn)(價款+稅款)
貸:銀行存款
2、企業(yè)購入增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備,按照其規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額為:
借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(減免稅款)
或應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(小規(guī)模納稅人)
貸:管理費(fèi)用
3、企業(yè)發(fā)生增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備技術(shù)維護(hù)費(fèi):
借:管理費(fèi)用
貸:銀行存款等
4、企業(yè)購入增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備,需要按期計提折舊:
借:管理費(fèi)用
貸:累計折舊
什么是稅控盤?
又稱“稅控服務(wù)器”,是一種專用的稅控裝置,按照國家稅務(wù)總局的“稅控盤技術(shù)規(guī)范”進(jìn)行研制。稅控盤可分為單稅號稅控服務(wù)器和多稅號稅控服務(wù)器。
什么是固定資產(chǎn)?
是指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務(wù)、出租或者經(jīng)營管理而持有的、且使用時間超過12個月的,價值達(dá)到一定標(biāo)準(zhǔn)的非貨幣性資產(chǎn)。包括:房屋、機(jī)器、機(jī)械、建筑物、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。固定資產(chǎn)是企業(yè)的勞動手段,也是企業(yè)賴以生產(chǎn)經(jīng)營的主要資產(chǎn)。從會計的角度劃分,固定資產(chǎn)一般被分為生產(chǎn)用固定資產(chǎn)、非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)、融資租賃固定資產(chǎn)、租出固定資產(chǎn)、未使用固定資產(chǎn)、不需用固定資產(chǎn)、接受捐贈固定資產(chǎn)等。
企業(yè)購買金稅盤等稅控設(shè)備及相應(yīng)維護(hù)費(fèi)的支出,按現(xiàn)行稅法規(guī)定可全額抵扣,相應(yīng)的賬務(wù)處理該怎么做?
稅控盤和技術(shù)維護(hù)費(fèi)如何做賬?
1、企業(yè)支付購買稅控設(shè)備的款項時,其分錄為:
借:管理費(fèi)用—辦公費(fèi)
貸:銀行存款等
2、實(shí)際全額抵減稅額時,分錄為:
借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—減免稅額
貸:營業(yè)外收入—稅費(fèi)減免
營業(yè)外收入是指與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動沒有直接關(guān)系的各種收入。營業(yè)外收入并不是由企業(yè)經(jīng)營資金耗費(fèi)所產(chǎn)生的,不需要企業(yè)付出代價,實(shí)際上是一種純收入,不需要與有關(guān)費(fèi)用進(jìn)行配比。因此,在會計核算上,應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格區(qū)分營業(yè)外收入與營業(yè)收入的界限。通俗一點(diǎn)講就是,除企業(yè)營業(yè)執(zhí)照中規(guī)定的主營業(yè)務(wù)以及附屬的其他業(yè)務(wù)之外的所有收入是為營業(yè)外收入。
稅控盤及技術(shù)服務(wù)費(fèi)全額抵扣的政策依據(jù)
《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和技術(shù)維護(hù)費(fèi)用抵減增值稅稅額有關(guān)政策的通知》(財稅〔2012〕15號)規(guī)定:
“自2011年12月1日起,增值稅納稅人購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費(fèi)用以及繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)(以下稱二項費(fèi)用)可在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減?,F(xiàn)將有關(guān)政策通知如下:
一、增值稅納稅人2011年12月1日(含,下同)以后初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備(包括分開票機(jī))支付的費(fèi)用,可憑購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備取得的增值稅專用發(fā)票,在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減(抵減額為價稅合計額),不足抵減的可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。增值稅納稅人非初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費(fèi)用,由其自行負(fù)擔(dān),不得在增值稅應(yīng)納稅額中抵減。
增值稅稅控系統(tǒng)包括:增值稅防偽稅控系統(tǒng)、貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票稅控系統(tǒng)、機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票稅控系統(tǒng)和公路、內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票稅控系統(tǒng)。
增值稅防偽稅控系統(tǒng)的專用設(shè)備包括金稅卡、IC卡、讀卡器或金稅盤和報稅盤;貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票稅控系統(tǒng)專用設(shè)備包括稅控盤和報稅盤;機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票稅控系統(tǒng)和公路、內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票稅控系統(tǒng)專用設(shè)備包括稅控盤和傳輸盤。
企業(yè)購買稅控盤產(chǎn)生的費(fèi)用支出及繳納的技術(shù)服務(wù)費(fèi),按規(guī)定允許全額抵扣。初次購入稅控盤,應(yīng)如何做賬務(wù)處理?
購買稅控盤如何做賬?
根據(jù)《財政部關(guān)于印發(fā)〈增值稅會計處理規(guī)定〉的通知》(財會〔2016〕22號)有關(guān)規(guī)定,企業(yè)初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費(fèi)用以及繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)允許在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的,按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額,借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(減免稅款)”科目(小規(guī)模納稅人應(yīng)借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目),貸記“管理費(fèi)用”等科目。
購買稅控盤賬務(wù)處理如下:
1、初次購入時:
借:固定資產(chǎn)(價款+稅款)
貸:銀行存款等
2、按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額:
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(減免稅款)(價款+稅款)
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(小規(guī)模納稅人)
貸:管理費(fèi)用等
3、企業(yè)發(fā)生增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備技術(shù)維護(hù)費(fèi):
借:管理費(fèi)用
貸:銀行存款等
4、按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額:
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(減免稅款)
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(小規(guī)模納稅人)
貸:管理費(fèi)用等
稅控盤技術(shù)服務(wù)費(fèi)怎么抵扣?
根據(jù)《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和技術(shù)維護(hù)費(fèi)用抵減增值稅稅額有關(guān)政策的通知》(財稅[2012]15號)規(guī)定,增值稅納稅人2011年12月1日(含,下同)以后初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備(包括分開票機(jī))支付的費(fèi)用,可憑購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備取得的增值稅專用發(fā)票,在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減(抵減額為價稅合計額),不足抵減的可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。增值稅納稅人非初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費(fèi)用,由其自行負(fù)擔(dān),不得在增值稅應(yīng)納稅額中抵減。
增值稅納稅人2011年12月1日以后繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)(不含補(bǔ)繳的2011年11月30日以前的技術(shù)維護(hù)費(fèi)),可憑技術(shù)維護(hù)服務(wù)單位開具的技術(shù)維護(hù)費(fèi)發(fā)票,在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減,不足抵減的可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。技術(shù)維護(hù)費(fèi)按照價格主管部門核定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。
稅控盤沒有及時清盤會有什么后果?會計人員要如何補(bǔ)救?這是會計工作可能會遇到的問題,來一起了解要如何解決吧。
稅控盤忘了清盤會怎么樣?
如果在開票截止日期之前沒有反寫(清盤/清卡),稅控盤就會被鎖掉,無法正常開具發(fā)票。
稅控盤忘了清盤會有什么后果?
根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十二條規(guī)定:納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的,或者扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表和有關(guān)資料的,由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正,可以處二千元以下的罰款;情節(jié)嚴(yán)重的,可以處二千元以上一萬元以下的罰款。
稅控盤忘了清盤如何補(bǔ)救?
申報期內(nèi)忘記清盤,只需要申報系統(tǒng)里作廢申報,重新進(jìn)入開票軟件上報匯總,再去重新申報,最后再進(jìn)入開票軟件進(jìn)行清卡,如果已經(jīng)過了申報期就只能到辦稅大廳解鎖了。
到辦稅大廳解鎖時需要攜帶以下資料:
稅控盤、公章、發(fā)票專用章、稅務(wù)登記副本、經(jīng)辦人身份證,并提交逾期未清卡情況說明,由法人、經(jīng)辦人簽字并加蓋公章。具體以當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)的要求為準(zhǔn)。
對于稅控盤清盤的具體操作步驟很多人都存在疑惑,今天會計網(wǎng)就這一問題為大家簡單整理了相關(guān)的解答,希望能夠解答大家心中的疑惑,對你的學(xué)習(xí)有所幫助。
稅控盤清盤的簡單概念:
報稅的最后一步就是清盤(清卡、反寫),當(dāng)時報稅內(nèi)容是不能遺留在稅控盤內(nèi),其意思也就說需要把稅務(wù)盤里的數(shù)據(jù)拷貝到稅務(wù)局系統(tǒng)里,否則下期報稅時,如果盤內(nèi)有上期報稅的內(nèi)容,是無法繼續(xù)進(jìn)行報稅的.
稅控盤清盤的具體操作步驟
1、在納稅申報期限內(nèi),在納稅申報工作完成后,則需要登陸開票系統(tǒng),然后選擇“遠(yuǎn)程抄報”,看到彈出來的界面就逐一點(diǎn)擊,分別為:報稅狀態(tài)-遠(yuǎn)程抄報-報稅結(jié)果-清卡操作。最后的清卡操作就是清盤。
2、查詢是否清卡成功:步驟為:報稅處理-狀態(tài)查詢-查看開票截止時間。若時間顯示為次月的月中,則代表清卡成功;若為本月月中,則代表清卡未成功。
在稅控盤清盤后是否還可以開發(fā)票?
還是可以開發(fā)票的,上報匯總和清盤只是將數(shù)據(jù)交換到稅務(wù)局,并不影響到開具發(fā)票,但是值得注意的是,如果在開發(fā)票截止日期之前,還沒有進(jìn)行清盤,那么盤就會被鎖起來,就無法開發(fā)票,這時候就需要去稅務(wù)局預(yù)期抄報稅,才能解鎖稅控盤,才能進(jìn)行開具發(fā)票。
通過上述簡單的講解,相信大家對稅控盤清盤的操作步驟有了一定的了解。想了解更多會計實(shí)務(wù)知識,請繼續(xù)關(guān)注會計網(wǎng)。
公司在沒有業(yè)務(wù)的情況下,是可以不交稅控盤服務(wù)費(fèi)的,那么稅控盤不交服務(wù)費(fèi)該怎么處理?會計網(wǎng)整理了有關(guān)內(nèi)容,來一同了解下吧。
稅控盤不交服務(wù)費(fèi)的處理?
公司沒有業(yè)務(wù)的前提下是可以不交稅控盤服務(wù)費(fèi)的。
軟件能夠打開,也能正常使用。但是出現(xiàn)任何問題,服務(wù)商一律不負(fù)責(zé)。
其實(shí)維護(hù)費(fèi)建議還是繳納的好,它可以全額抵減稅額,相當(dāng)于沒花錢。并且現(xiàn)在還降費(fèi)了,如果沒有繳納,萬一出了問題,需要送修處理,或者不提供上門服務(wù)就比較麻煩了。
一般納稅人和小規(guī)模納稅人的稅控盤抵扣申報表怎么填?
稅控專用設(shè)備全額抵扣稅金怎么做賬?
小規(guī)模納稅人:
1、購入專用設(shè)備時,做以下分錄
借:管理費(fèi)用(價稅合計額)
貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金/應(yīng)付賬款
抵減增值稅應(yīng)納稅額時,
借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅
貸:管理費(fèi)用
2、支付技術(shù)維護(hù)費(fèi)時:
借:管理費(fèi)用
貸:銀行存款/現(xiàn)金
抵減增值稅稅額,
借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅
貸:管理費(fèi)用
一般納稅人:
1、購入專用設(shè)備時,做以下分錄:
借:管理費(fèi)用(價稅合計額)
貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金/應(yīng)付賬款
抵減增值稅應(yīng)納稅額時,
借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(抵減稅款)
貸:管理費(fèi)用
2、支付技術(shù)維護(hù)費(fèi)時:
借:管理費(fèi)用
貸:銀行存款/現(xiàn)金
抵減增值稅稅額時,
借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(抵減稅款)
貸:管理費(fèi)用
稅控盤服務(wù)費(fèi)每年都能抵扣嗎?
對于稅控盤服務(wù)費(fèi),根據(jù)相應(yīng)規(guī)定,可以以技術(shù)維護(hù)服務(wù)單位開具的技術(shù)維護(hù)費(fèi)發(fā)票作為依據(jù),在增值稅應(yīng)納稅額中進(jìn)行全額抵減,對于不足抵減的,可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。
參考文件:《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和技術(shù)維護(hù)費(fèi)用抵減增值稅稅額有關(guān)政策的通知》(財稅〔2012〕15號)