財會監(jiān)督的機制是什么?財會監(jiān)督的機制包括財會監(jiān)督主體橫向協(xié)同、中央與地方縱向聯(lián)動、財會監(jiān)督與其他各類監(jiān)督貫通協(xié)調(diào)。

4.

一、財會監(jiān)督主體橫向協(xié)同

1.構(gòu)建財政部門、有關(guān)部門、各單位、中介機構(gòu)、行業(yè)協(xié)會等監(jiān)督主體橫向協(xié)同工作機制。

2.各級財政部門牽頭負(fù)責(zé)本級政府財會監(jiān)督協(xié)調(diào)工作機制日常工作，加強溝通協(xié)調(diào)，抓好統(tǒng)籌謀劃和督促指導(dǎo)。稅務(wù)、人民銀行、國有資產(chǎn)監(jiān)管、銀行保險監(jiān)管、證券監(jiān)管等部門積極配合、密切協(xié)同。

3.建立健全部門間財會監(jiān)督政策銜接、重大問題處理、綜合執(zhí)法檢查、監(jiān)督結(jié)果運用、監(jiān)督線索移送、監(jiān)督信息交流等工作機制，形成監(jiān)督合力，提升監(jiān)督效能。

4.建立部門與行業(yè)協(xié)會聯(lián)合監(jiān)管機制，推動行政監(jiān)管與自律監(jiān)管有機結(jié)合。相關(guān)中介機構(gòu)要嚴(yán)格按照法律法規(guī)、準(zhǔn)則制度進(jìn)行執(zhí)業(yè)，并在配合財會監(jiān)督執(zhí)法中提供專業(yè)意見。

5.中介機構(gòu)及其從業(yè)人員對發(fā)現(xiàn)的違法違規(guī)行為，應(yīng)及時向主管部門、監(jiān)管部門和行業(yè)協(xié)會報告。各單位應(yīng)配合依法依規(guī)實施財會監(jiān)督，不得拒絕、阻撓、拖延，不得提供虛假或者有重大遺漏的財會資料及信息。

二、中央與地方縱向聯(lián)動

1.壓實各有關(guān)方面財會監(jiān)督責(zé)任，加強上下聯(lián)動。國務(wù)院財政部門加強財會監(jiān)督工作的制度建設(shè)和統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，牽頭組織制定財會監(jiān)督工作規(guī)劃，明確年度監(jiān)督工作重點，指導(dǎo)推動各地區(qū)各部門各單位組織實施。

2.縣級以上地方政府和有關(guān)部門依法依規(guī)組織開展本行政區(qū)域內(nèi)財會監(jiān)督工作。

3.國務(wù)院有關(guān)部門派出機構(gòu)依照法律法規(guī)規(guī)定和上級部門授權(quán)實施監(jiān)督工作。

4.地方各級政府和有關(guān)部門要暢通財會監(jiān)督信息渠道，建立財會監(jiān)督重大事項報告機制，及時向上一級政府和有關(guān)部門反映財會監(jiān)督中發(fā)現(xiàn)的重大問題。

備考資料ue_arc_bkzl
請在下面紅色框內(nèi)輸入分類名稱arc_bkzl_name高級會計師

三、財會監(jiān)督與其他各類監(jiān)督貫通協(xié)調(diào)

1.建立健全信息溝通、線索移送、協(xié)同監(jiān)督、成果共享等工作機制。開展財會監(jiān)督要自覺以黨內(nèi)監(jiān)督為主導(dǎo)，探索深化貫通協(xié)調(diào)有效路徑，加強與巡視巡察機構(gòu)協(xié)作，建立重點監(jiān)督協(xié)同、重大事項會商、線索移交移送機制，通報財會監(jiān)督檢查情況，研究辦理巡視巡察移交的建議;

2.加強與紀(jì)檢監(jiān)察機關(guān)的貫通協(xié)調(diào)，完善財會監(jiān)督與紀(jì)檢監(jiān)察監(jiān)督在貫徹落實中央八項規(guī)定精神、糾治“四風(fēng)”、整治群眾身邊腐敗和不正之風(fēng)等方面要求貫通協(xié)調(diào)機制，加強監(jiān)督成果共享，發(fā)現(xiàn)黨員、監(jiān)察對象涉嫌違紀(jì)或職務(wù)違法、職務(wù)犯罪的問題線索，依法依規(guī)及時移送紀(jì)檢監(jiān)察機關(guān)。

3.發(fā)揮財會監(jiān)督專業(yè)力量作用，選派財會業(yè)務(wù)骨干參加巡視巡察、紀(jì)委監(jiān)委監(jiān)督檢查和審查調(diào)查。

4.強化與人大監(jiān)督、民主監(jiān)督的配合協(xié)同，完善與人大監(jiān)督在提高預(yù)算管理規(guī)范性、有效性等方面貫通協(xié)調(diào)機制。

5.增強與行政監(jiān)督、司法監(jiān)督、審計監(jiān)督、統(tǒng)計監(jiān)督的協(xié)同性和聯(lián)動性，加強信息共享，推動建立健全長效機制，形成監(jiān)督合力。

6.暢通群眾監(jiān)督、輿論監(jiān)督渠道，健全財會監(jiān)督投訴舉報受理機制，完善受理、查處、跟蹤、整改等制度。

　　會計的監(jiān)督職能，主要是對各單位經(jīng)濟活動全過程的合法性，合理性，有效性進(jìn)行監(jiān)督。那么會計的監(jiān)督職能主要監(jiān)督哪些方面？

　　會計監(jiān)督職能的內(nèi)容

　　主要包括：

　　(1)對原始憑證進(jìn)行審核和監(jiān)督；

　　(2)對偽造、變造、故意毀滅會計賬簿或者賬外設(shè)賬行為，應(yīng)當(dāng)制止和糾正；

　　(3)對實物、款項進(jìn)行監(jiān)督，督促建立并嚴(yán)格執(zhí)行財產(chǎn)清查制度；

　　(4)對指使、強令編造、篡改財務(wù)報告行為，應(yīng)當(dāng)制止和糾正；

　　(5)對財務(wù)收支進(jìn)行監(jiān)督；

　　(6)對違反單位內(nèi)部會計管理制度的經(jīng)濟活動，應(yīng)當(dāng)制止和糾正；

　　(7)對單位制定的預(yù)算、財務(wù)計劃、經(jīng)濟計劃、業(yè)務(wù)計劃的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督等。

　　會計的監(jiān)督職能，是指對特定主體經(jīng)濟活動和相關(guān)會計核算的真實性、合法性和合理性進(jìn)行審查。

　　真實性審查：是指檢查各項會計核算是否根據(jù)實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)進(jìn)行，是否如實反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)或者事項的真實狀況

　　合法性審查：是指檢查各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)是否符合國家有關(guān)法律法規(guī)，遵守財經(jīng)紀(jì)律，執(zhí)行國家各項方針政策，以杜絕違法亂紀(jì)行為

　　合理性審查：是指檢查各項財務(wù)收支是否符合客觀經(jīng)濟規(guī)律及經(jīng)營管理方面的要求，保證各項財務(wù)收支符合特定的財務(wù)收支計劃，實現(xiàn)預(yù)算目標(biāo)

　　會計監(jiān)督的主要依據(jù)

　　主要依據(jù)有以下四點：

　　(1)國家法律、法規(guī)、規(guī)章

　　(2)會計法律、法規(guī)和國家統(tǒng)一會計制度

　　(3)單位內(nèi)部會計控制制度

　　(4)單位內(nèi)部預(yù)算、財務(wù)計劃、業(yè)務(wù)計劃

　　事前監(jiān)督與事中監(jiān)督有利于及時發(fā)現(xiàn)問題、及時采取補救措施,防患于未然;事后監(jiān)督便于全面、真實、準(zhǔn)確地檢查經(jīng)濟活動的全過程,提高會計監(jiān)督的準(zhǔn)確性.因此,應(yīng)結(jié)合具體情況,靈活選擇監(jiān)督的方法。

會計監(jiān)督職能也稱控制職能，是指會計人員在進(jìn)行會計核算的同時，對特定主體經(jīng)濟業(yè)務(wù)的真實性、合法性和合理性進(jìn)行審查的功能。會計監(jiān)督是通過預(yù)測、決策、控制、分析和考評等具體方法，促使經(jīng)濟活動按照既定的要求運行，以達(dá)到預(yù)期的目的。

一、會計監(jiān)督職能的特點是什么?

會計監(jiān)督職能的特點：真實性、合法性和合理性。

1.真實性審查，是指檢查各項會計核算是否根據(jù)實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)進(jìn)行。

2.合法性審查，是指檢查各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)是否符合國家有關(guān)法律法規(guī)，遵守財經(jīng)紀(jì)律，執(zhí)行國家各項方針政策，以杜絕違法亂紀(jì)行為。

3.合理性審查，是指檢查各項財務(wù)收支是否符合客觀經(jīng)濟規(guī)律及經(jīng)營管理方面的要求，保證各項財務(wù)收支符合特定的財務(wù)收支計劃，實現(xiàn)預(yù)算目標(biāo)。

二、會計的監(jiān)督職能主要包括：

1.對原始憑證進(jìn)行審核和監(jiān)督。

2.對偽造、變造、故意毀滅會計賬簿或者賬外設(shè)賬行為，應(yīng)當(dāng)制止和糾正。

3.對實物、款項進(jìn)行監(jiān)督，督促建立并嚴(yán)格執(zhí)行財產(chǎn)清查制度。

4.對指使、強令編造、篡改財務(wù)報告行為，應(yīng)當(dāng)制止和糾正。

5.對財務(wù)收支進(jìn)行監(jiān)督。

6.對違反單位內(nèi)部會計管理制度的經(jīng)濟活動，應(yīng)當(dāng)制止和糾正。

7.對單位制定的預(yù)算、財務(wù)計劃、經(jīng)濟計劃、業(yè)務(wù)計劃的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督等。

備考資料ue_arc_bkzl
請在下面紅色框內(nèi)輸入分類名稱arc_bkzl_name初級會計師

三、單位內(nèi)部會計監(jiān)督制度應(yīng)當(dāng)符合哪些要求?

1.記賬人員與經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項和會計事項的審批人員、經(jīng)辦人員、財物保管人員的職責(zé)權(quán)限應(yīng)當(dāng)明確，并相互分離、相互制約;

2.重大對外投資、資產(chǎn)處置、資金調(diào)度和其他重要經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項的決策和執(zhí)行的相互監(jiān)督、相互制約程序應(yīng)當(dāng)明確;

3.財產(chǎn)清查的范圍、期限和組織程序應(yīng)當(dāng)明確;

4.對會計資料定期進(jìn)行內(nèi)部審計的辦法和程序應(yīng)當(dāng)明確。

　　會計監(jiān)督知識點主要考察屬于社會監(jiān)督、政府監(jiān)督和單位內(nèi)部監(jiān)督的內(nèi)容、主體，以及不相容職務(wù)的范圍，一般以案例或者教材原文的形式考察。

　　1.【單選題】（2020年）對M市甲公司實施的下列會計監(jiān)督中，屬于社會監(jiān)督的是（）。

　　A.市財政局對甲公司開展會計信息質(zhì)量檢查

　　B.甲公司的審計部門審核本公司會計賬簿

　　C.市稅務(wù)局對甲公司開展增值稅專項稅務(wù)檢查

　　D.乙會計師事務(wù)所接受委托審計甲公司的年度財務(wù)會計報告

　　2.【多選題】（2021年）根據(jù)會計法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于財政部門對各單位實施監(jiān)督的內(nèi)容有（）。

　　A.會計資料是否真實、完整

　　B.會計核算是否符合《會計法》和國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定

　　C.從事會計工作的人員是否具備專業(yè)能力、遵守職業(yè)道德

　　D.是否依法設(shè)置會計賬簿

　　3.【多選題】（2020年）根據(jù)會計法律制度的規(guī)定，下列職務(wù)中，屬于不相容職務(wù)的有（）。

　　A.業(yè)務(wù)經(jīng)辦與稽核檢查

　　B.會計記錄與財產(chǎn)保管

　　C.授權(quán)批準(zhǔn)與監(jiān)督檢查

　　D.業(yè)務(wù)經(jīng)辦與會計記錄

　　參考答案：

　　1.D【解析】選項A、C屬于政府監(jiān)督，選項B屬于單位內(nèi)部的監(jiān)督。

　　2.ABCD

　　3.ABCD

　　會計監(jiān)督的對象和內(nèi)容是本單位的經(jīng)濟活動，會計監(jiān)督職能，也稱為控制職能。那么會計監(jiān)督職能主要包括哪些內(nèi)容？作用是什么？

　　什么是會計監(jiān)督職能？

　　也稱控制職能，是指會計人員在進(jìn)行會計核算的同時，對特定主體經(jīng)濟業(yè)務(wù)的真實性、合法性和合理性進(jìn)行審查的功能。會計監(jiān)督是通過預(yù)測、決策、控制、分析和考評等具體方法，促使經(jīng)濟活動按照既定的要求運行，以達(dá)到預(yù)期的目的。

　　會計監(jiān)督的內(nèi)容

　?。?）監(jiān)督經(jīng)濟業(yè)務(wù)的真實性；

　?。?）監(jiān)督財務(wù)收支的合法性；

　?。?）監(jiān)督公共財產(chǎn)的完整性。會計監(jiān)督應(yīng)貫穿會計工作的全過程，包括事前監(jiān)督、事中監(jiān)督和事后監(jiān)督。

　　會計監(jiān)督職能的作用

　　1、履行會計監(jiān)督職能的效應(yīng)、會計監(jiān)督職能對社會經(jīng)濟活動產(chǎn)生一定的影響。

　　2、會計監(jiān)督的最終目的：滿足會計信息使用者的需要。

　　3、保證會計信息達(dá)到會計信息使用者需要的“規(guī)定要求或者符合某些特征”。

　　會計監(jiān)督職能顯著的特征

　?。?）會計是對經(jīng)濟活動全過程進(jìn)行監(jiān)督；

　　（2）會計以貨幣計量監(jiān)督為主，輔之以實物監(jiān)督。

　　會計監(jiān)督職能的監(jiān)督體現(xiàn)

　　1、有利于保障國家宏觀調(diào)控和所需要經(jīng)濟信息的真實性和可靠性；

　　2、有助于維護(hù)正常的社會經(jīng)濟秩序，

　　3、有利于維護(hù)企業(yè)的債權(quán)人、投資者以及其他利益集團(tuán)的合法權(quán)益；

　　4。有利于提高企業(yè)經(jīng)營決策的準(zhǔn)確可靠性。

　　根據(jù)國務(wù)院關(guān)于提請審議國務(wù)院機構(gòu)改革方案的議案，組建國家金融監(jiān)督管理總局。統(tǒng)一負(fù)責(zé)除證券業(yè)之外的金融業(yè)監(jiān)管，強化機構(gòu)監(jiān)管、行為監(jiān)管、功能監(jiān)管、穿透式監(jiān)管、持續(xù)監(jiān)管，統(tǒng)籌負(fù)責(zé)金融消費者權(quán)益保護(hù)，加強風(fēng)險管理和防范處置，依法查處違法違規(guī)行為，作為國務(wù)院直屬機構(gòu)。

　　國家金融監(jiān)督管理總局在中國銀行保險監(jiān)督管理委員會基礎(chǔ)上組建，將中國人民銀行對金融控股公司等金融集團(tuán)的日常監(jiān)管職責(zé)、有關(guān)金融消費者保護(hù)職責(zé)，中國證券監(jiān)督管理委員會的投資者保護(hù)職責(zé)劃入國家金融監(jiān)督管理總局。不再保留中國銀行保險監(jiān)督管理委員會。

中國證監(jiān)會調(diào)整為國務(wù)院直屬機構(gòu)

　　根據(jù)國務(wù)院關(guān)于提請審議國務(wù)院機構(gòu)改革方案的議案，中國證券監(jiān)督管理委員會調(diào)整為國務(wù)院直屬機構(gòu)。中國證券監(jiān)督管理委員會由國務(wù)院直屬事業(yè)單位調(diào)整為國務(wù)院直屬機構(gòu)。強化資本市場監(jiān)管職責(zé)，劃入國家發(fā)展和改革委員會的企業(yè)債券發(fā)行審核職責(zé)，由中國證券監(jiān)督管理委員會統(tǒng)一負(fù)責(zé)公司（企業(yè)）債券發(fā)行審核工作。

加強金融管理部門工作人員管理

　　根據(jù)國務(wù)院關(guān)于提請審議國務(wù)院機構(gòu)改革方案的議案，加強金融管理部門工作人員統(tǒng)一規(guī)范管理。中國人民銀行、國家金融監(jiān)督管理總局、中國證券監(jiān)督管理委員會、國家外匯管理局及其分支機構(gòu)、派出機構(gòu)均使用行政編制，工作人員納入國家公務(wù)員統(tǒng)一規(guī)范管理，執(zhí)行國家公務(wù)員工資待遇標(biāo)準(zhǔn)。

銀保監(jiān)會的歷史回眸

　　2003年，國務(wù)院機構(gòu)改革，確定的主要任務(wù)之一是：健全金融監(jiān)管體制，設(shè)立中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會（以下簡稱“銀監(jiān)會”）。為加強金融監(jiān)管，確保金融機構(gòu)安全、穩(wěn)健、高效運行，提高防范和化解金融風(fēng)險的能力，將中國人民銀行對銀行、資產(chǎn)管理公司、信托投資公司及其他存款類金融機構(gòu)的監(jiān)管職能分離出來，并和中央金融工委的相關(guān)職能進(jìn)行整合，設(shè)立銀監(jiān)會，作為國務(wù)院直屬的正部級事業(yè)單位。

　　銀監(jiān)會根據(jù)授權(quán)，統(tǒng)一監(jiān)督管理銀行、資產(chǎn)管理公司、信托投資公司及其他存款類金融機構(gòu)。其主要職責(zé)是：擬訂有關(guān)銀行業(yè)監(jiān)管的政策法規(guī)，負(fù)責(zé)市場準(zhǔn)入和運行監(jiān)督，依法查處違法違規(guī)行為等。

　　有關(guān)金融監(jiān)管職責(zé)調(diào)整后，中國人民銀行、保監(jiān)會、銀監(jiān)會加上于1992年成立的證監(jiān)會，“一行三會”中國金融業(yè)分業(yè)監(jiān)管的格局正式形成。這樣的金融監(jiān)管格局從2003年延續(xù)到2018年。

　　2018年，為深化金融監(jiān)管體制改革，解決現(xiàn)行體制存在的監(jiān)管職責(zé)不清晰、交叉監(jiān)管和監(jiān)管空白等問題，強化綜合監(jiān)管，優(yōu)化監(jiān)管資源配置，更好統(tǒng)籌系統(tǒng)重要性金融機構(gòu)監(jiān)管，逐步建立符合現(xiàn)代金融特點、統(tǒng)籌協(xié)調(diào)監(jiān)管、有力有效的現(xiàn)代金融監(jiān)管框架，守住不發(fā)生系統(tǒng)性金融風(fēng)險的底線。國務(wù)院機構(gòu)改革方案明確，銀監(jiān)會和保監(jiān)會不再保留。將銀監(jiān)會和保監(jiān)會的職責(zé)整合，組建中國銀行保險監(jiān)督管理委員會（以下簡稱“中國銀保監(jiān)會”），作為國務(wù)院直屬事業(yè)單位。同時，將銀監(jiān)會和保監(jiān)會擬訂銀行業(yè)、保險業(yè)重要法律法規(guī)草案和審慎監(jiān)管基本制度的職責(zé)劃入中國人民銀行。

　　2018年11月13日，中國銀保監(jiān)會職能配置、內(nèi)設(shè)機構(gòu)和人員編制“三定”方案正式出爐，在其中明確了15條主要職責(zé)。

　　“三定”方案指出：中國銀保監(jiān)會要圍繞國家金融工作的指導(dǎo)方針和任務(wù)，進(jìn)一步明確職能定位，強化監(jiān)管職責(zé)，加強微觀審慎監(jiān)管、行為監(jiān)管與金融消費者保護(hù)，守住不發(fā)生系統(tǒng)性金融風(fēng)險的底線。按照簡政放權(quán)要求，逐步減少并依法規(guī)范事前審批，加強事中事后監(jiān)管，優(yōu)化金融服務(wù)，向派出機構(gòu)適當(dāng)轉(zhuǎn)移監(jiān)管和服務(wù)職能，推動銀行業(yè)保險業(yè)機構(gòu)業(yè)務(wù)和服務(wù)下沉，更好地發(fā)揮金融服務(wù)實體經(jīng)濟功能。

　　2018年國務(wù)院機構(gòu)改革后，新的金融監(jiān)管格局‘一行兩會’形成。

　　2023年，中國人民銀行、中國證券監(jiān)督管理委員會進(jìn)一步職責(zé)重組為國家金融監(jiān)督管理總局，而中國銀行保險監(jiān)督管理委員會則將退出歷史舞臺。

　　會計核算和會計監(jiān)督是會計的基本職能，會計的核算職能就是為經(jīng)濟管理搜集、處理、存儲和輸送各種會計信息。會計監(jiān)督是指通過監(jiān)管、指導(dǎo)和控制，對客觀經(jīng)濟活動的合理性、合法性和有效性進(jìn)行檢查和評價，那么二者之間有什么關(guān)系呢？

　　會計核算與會計監(jiān)督的關(guān)系

　　1、會計核算與會計監(jiān)督是相輔相成、辯證統(tǒng)一的。

　　2、會計核算是會計監(jiān)督的基礎(chǔ)，沒有核算提供的各種信息，監(jiān)督就失去了依據(jù)。

　　3、會計監(jiān)督是會計核算質(zhì)量的保障，只有核算沒有監(jiān)督，就難以保證核算提供信息的質(zhì)量。

　　會計核算的內(nèi)容

　　會計核算的內(nèi)容主要包括：

　　1、款項和有價證券的收付。

　　2、財物的收發(fā)、增減和使用。

　　3、債權(quán)、債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算。

　　4、資本、基金的增減。

　　5、收入、支出、費用、成本的計算。

　　6、財務(wù)成果的計算和處理。

　　7、需要辦理會計手續(xù)、進(jìn)行會計核算的其他事項。

　　會計基本職能的影響

　　會計的基本職能并非一成不變。它的發(fā)展變化不僅取決于會計環(huán)境的變化，還取決于人們的思想水平。只有在對會計期間進(jìn)行科學(xué)分析的基礎(chǔ)上，人們才能對會計職能做出正確的結(jié)論。因此,在研究會計職能,揭示會計本質(zhì)時,不僅要把"會計"作為一個專業(yè)術(shù)語或純技術(shù)工作來看待,而且要把它作為一個整體來考察,也就是把它作為特定歷史發(fā)展階段的會計工作來看待,，在一定的會計部門組織下，在一定的會計法律制度控制下，在一定的歷史發(fā)展階段，這項工作與會計思想、會計理論、會計技能和會計方法的整合關(guān)系。

　　會計核算和會計監(jiān)督是會計的基本職能，會計核算是會計監(jiān)督的基礎(chǔ)，而會計監(jiān)督是會計核算的質(zhì)量保障。

　　會計核算和會計監(jiān)督是指什么？

　　會計的基本只能有兩個：一個是會計核算，一個是會計監(jiān)督。

　　1.會計核算

　　會計核算是以貨幣為計量單位，運用會計方法，對經(jīng)濟活動進(jìn)行連續(xù)、系統(tǒng)、全面地記錄、分類、匯總、分析，形成會計信息，為決策提供依據(jù)的一項會計活動。

　　2.會計監(jiān)督

　　會計監(jiān)督是針對經(jīng)濟活動的一個相關(guān)檢查，它的存在能夠控制經(jīng)濟活動向一定的方向，遵循既定的原則進(jìn)行。會計監(jiān)督是貫穿整個經(jīng)濟活動的，它分為事前監(jiān)督、事中監(jiān)督和事后監(jiān)督。

　　會計拓展職能包括哪些？

　　會計的拓展職能有預(yù)測經(jīng)濟前景，參與經(jīng)濟決策，評價經(jīng)營業(yè)績。

　　預(yù)測經(jīng)濟前景，是指根據(jù)財務(wù)報告等提供的信息，定量或者定性地判斷和推測經(jīng)濟活動的發(fā)展變化規(guī)律，以指導(dǎo)和調(diào)節(jié)經(jīng)濟活動，提高經(jīng)濟效益。

　　參與經(jīng)濟決策，是指根據(jù)財務(wù)報告等提供的信息，運用定量分析和定性分析方法，對備選方案進(jìn)行經(jīng)濟可行性分析，為企業(yè)經(jīng)營管理等提供決策相關(guān)的信息。

　　評價經(jīng)營業(yè)績，是指利用財務(wù)報告等提供的信息，采用適當(dāng)?shù)姆椒?，對企業(yè)一定經(jīng)營期間的資產(chǎn)運營、經(jīng)濟效益等經(jīng)營成果，對照相應(yīng)的評價標(biāo)準(zhǔn)，進(jìn)行定量及定性對比分析，作出真實、客觀、公正的綜合評判。

不久前中央召開的政治局會議明確要求，2019年要繼續(xù)打好三大攻堅戰(zhàn)，針對突出問題，打好重點戰(zhàn)役。防范化解金融風(fēng)險，是打贏三大攻堅戰(zhàn)的重中之重。

防范化解金融風(fēng)險工作千頭萬緒，金融監(jiān)管機構(gòu)防范化解金融風(fēng)險不能“眉毛胡子一把抓”，而是要結(jié)合金融監(jiān)管機構(gòu)自身職責(zé)權(quán)限，充分發(fā)揮金融市場監(jiān)督管理的作用，為金融安全提供強有力的制度保障。

首先，防范化解金融風(fēng)險，需要金融監(jiān)管機構(gòu)苦練內(nèi)功，提到自身金融監(jiān)督管理的水平。

◇壓實金融監(jiān)管責(zé)任。長期以來金融監(jiān)管部門肩負(fù)監(jiān)管和行業(yè)發(fā)展職責(zé)，兩個目標(biāo)之間會產(chǎn)生沖突，金融監(jiān)管機構(gòu)須權(quán)衡，往往結(jié)果是重發(fā)展、輕監(jiān)管。壓實金融監(jiān)管機構(gòu)的監(jiān)管責(zé)任，促使其專心負(fù)責(zé)金融監(jiān)管，將金融監(jiān)管真正落到實處。

◇完善金融監(jiān)管手段和方式。金融監(jiān)管常用方式主要依靠金融監(jiān)管機構(gòu)外部監(jiān)管，金融企業(yè)的自我監(jiān)管以及社會監(jiān)督，手段主要是法律、經(jīng)濟，輔之以行政手段。而目前隨著金融科技的進(jìn)步與發(fā)展，金融業(yè)衍生出許多新業(yè)態(tài)，這無疑都增達(dá)了金融機構(gòu)監(jiān)管的難度。所以金融機構(gòu)需要創(chuàng)新金融監(jiān)管手段和方式，方能更好履行自身的職責(zé)。

◇提高金融機構(gòu)監(jiān)管人員綜合能力。金融監(jiān)管機構(gòu)的從業(yè)人員，不管在審批，還是分析、識別、判斷和化解金融風(fēng)險的過程中都需要擁有扎實的金融理論知識和豐富的實踐經(jīng)驗。特別在當(dāng)下世界金融聯(lián)系密切，金融創(chuàng)新層出不窮，新興金融業(yè)態(tài)不斷涌現(xiàn)，對金融監(jiān)管人員的綜合素質(zhì)和能力要求越來越高，不光要懂金融，還要掌握經(jīng)濟、法律、金融科技等諸多領(lǐng)域知識的綜合能力。

◇提高金融監(jiān)管覆蓋面。近些年金融監(jiān)管機構(gòu)體系的改革和優(yōu)化，目的之一便是要提高金融監(jiān)管的覆蓋面。長久以來，銀行、保險業(yè)業(yè)務(wù)交叉領(lǐng)域繁多，業(yè)務(wù)進(jìn)展過程中關(guān)聯(lián)性強，混業(yè)監(jiān)管一直是其中的難題。金融機構(gòu)的改革優(yōu)化，為化解混業(yè)監(jiān)管，提高金融監(jiān)管覆蓋面，提供了強有力的制度保障，金融領(lǐng)域監(jiān)管全覆蓋已成為趨勢。

其次，金融機構(gòu)在履行金融監(jiān)管的過程中，還須注意政策措施要做到點穴一般的精準(zhǔn)

◇協(xié)調(diào)好金融機構(gòu)與金融企業(yè)的關(guān)系。辨證唯物主義哲學(xué)清楚指出外因要通過內(nèi)因發(fā)揮作用。全靠金融機構(gòu)的外部監(jiān)管，并不能完全解決金融風(fēng)險問題，須要金融企業(yè)本身構(gòu)建一套的要有防控風(fēng)險機制和制度安排。所以，金融監(jiān)管機構(gòu)須督促金融企業(yè)加強內(nèi)控制度建設(shè)，企業(yè)自己防風(fēng)險。

◇平衡好監(jiān)管與服務(wù)的關(guān)系。金融監(jiān)管機構(gòu)須轉(zhuǎn)變監(jiān)管理念，與被監(jiān)管的金融企業(yè)建設(shè)成伙伴關(guān)系。金融監(jiān)管機構(gòu)可以主動了解被監(jiān)管者面臨的實際困境，對金融企業(yè)提供法律和政策咨詢服務(wù)，減少因金融企業(yè)人為因素引發(fā)金融風(fēng)險的概率。同時，對故意試探、觸碰法律紅線的金融企業(yè)，按照規(guī)章制度實施懲罰，

◇把握好監(jiān)管與創(chuàng)新的尺度。金融監(jiān)管機構(gòu)在實際工作中，須注意對金融企業(yè)的發(fā)展現(xiàn)況和的未來前景，做細(xì)致的甄別。并據(jù)此因類施策，使金融監(jiān)管機制更加具有靈活性和彈性。對那些具有發(fā)展前景，代表金融創(chuàng)新發(fā)現(xiàn)方向的企業(yè)，金融監(jiān)管機構(gòu)可給與適當(dāng)?shù)闹С?，促進(jìn)金融創(chuàng)新發(fā)展，推動金融行業(yè)整體發(fā)展水平，降低金融風(fēng)險。

◇借助專業(yè)力量。金融監(jiān)管機構(gòu)，提升金融監(jiān)管專業(yè)化水平，既要苦練內(nèi)功，也要借助其他外部力量，才能實現(xiàn)葵花點穴般精準(zhǔn)監(jiān)管。譬如與云計算、大數(shù)據(jù)、人工智能等科技公司合作，提高金融監(jiān)管的科技化水平；亦或與法律機構(gòu)合作，借助法律專業(yè)力量，形成防范化解金融風(fēng)險的合力。

無論是苦練內(nèi)功還是練就葵花點穴，都要有能力的金融人才去貫徹、執(zhí)行，方能取得預(yù)期效果?，F(xiàn)狀是中國高階金融風(fēng)險管理人才與現(xiàn)實需求之間的人才缺口非常大。尤其持有FRM證書的金融風(fēng)險管理人才更少，據(jù)不完全統(tǒng)計數(shù)字顯示，中國大陸的FRM持證人不足萬人。人民日報都曾發(fā)文《大力培育金融風(fēng)險管理人才（大家手筆）》，呼吁要重視和培養(yǎng)金融風(fēng)險管理人才。

那么FRM人才有什么特別之處，能夠受到如此重視？通過FRM考試又能得到什么？

FRM由美國全球風(fēng)險管理專業(yè)人士協(xié)會所開發(fā)，至今已有多年歷史，成為金融風(fēng)險管理領(lǐng)域的專業(yè)證書，并得到金融風(fēng)險管理領(lǐng)域業(yè)內(nèi)人士的廣泛贊譽。

FRM考試有2個級別，共計9個科目，如風(fēng)險管理基礎(chǔ)、估值與風(fēng)險建模、金融市場與金融產(chǎn)品、數(shù)量分析，市場風(fēng)險管理與測量、操作及綜合風(fēng)險管理、金融市場前沿話題等。每個級別考試的側(cè)重點不一樣，F(xiàn)RM一級考試內(nèi)容側(cè)重基本的金融工具理論知識；FRM二級考試強調(diào)金融風(fēng)險管理應(yīng)用概念，以及金融工具實際應(yīng)用能力。確保FRM考生滿足作FRM持證人所需具備的基本能力。

同時，F(xiàn)RM協(xié)會每年都會邀請全球金融風(fēng)險管理資深人士，參與到FRM考試內(nèi)容的更新工作中來，此舉也是為了確?？忌軌蚣皶r了解和掌握到全球金融風(fēng)險管理最新的理念和方法。

通過這些完善的體系化的學(xué)習(xí)，將會為考生構(gòu)建一套涵蓋金融多領(lǐng)域內(nèi)容的知識框架，強化對金融風(fēng)險的認(rèn)知，能夠從變幻莫測的金融市場中，識別出潛在的金融風(fēng)險，并能夠在第一時間制定出合理有效的風(fēng)險應(yīng)對方案，為金融機構(gòu)和金融企業(yè)構(gòu)建第一道風(fēng)險防火墻。

為此持有FRM證書的金融風(fēng)控人才，成為金融風(fēng)控人才市場中的稀缺資源。得到了金融監(jiān)管機構(gòu)、金融企業(yè)以及設(shè)有風(fēng)控崗位的大型企業(yè)的認(rèn)可和欣賞。這也吸引越來越多的金融業(yè)者爭相報考FRM，寄希望以此在通往高階金融風(fēng)險人才的道路上邁出一大步。

成為FRM持證人，同時意味個人職業(yè)選擇的范圍進(jìn)一步擴大。除金融監(jiān)管機構(gòu)之外，投資銀行、商業(yè)銀行、資產(chǎn)管理公司、對沖基金、保險公司、咨詢公司等都是FRM持證人可以從事的崗位。截至目前數(shù)據(jù)顯示，招聘FRM持證人比較多的金融機構(gòu)和銀行企業(yè)有：

前十位金融機構(gòu)：中國工商銀行、中國銀行、匯豐銀行、中國農(nóng)業(yè)銀行、花旗集團(tuán)、畢馬威會計師事務(wù)所、德意志銀行、瑞士信貸、瑞銀(UBS)和普華永道

前十大銀行：中國工商銀行、中國建設(shè)銀行、中國農(nóng)業(yè)銀行、中國銀行、摩根大通、富國銀行、匯豐銀行、花旗集團(tuán)、美國銀行和桑坦德銀行

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