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    來源 會計網(wǎng)
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    會計網(wǎng)專家一對一答疑
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    注冊會計師對H公司2017年度的某項控制實施期中控制測試。該項控制在1~11月共發(fā)生900次,預(yù)計12月份還將發(fā)生100次,下列描述中錯誤的是( &nbsp; &nbsp;)。
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    ["\u53ef\u4ee5\u5c06\u5168\u5e74\u7684\u63a7\u5236\u4f5c\u4e3a\u4e00\u4e2a\u6574\u4f53\u4f5c\u4e3a\u63a7\u5236\u6d4b\u8bd5\u7684\u603b\u4f53","\u53ef\u4ee5\u5c061~11\u6708\u4efd\u7684\u63a7\u5236\u4f5c\u4e3a\u603b\u4f53\uff0c\u800c\u5c0612\u6708\u4efd\u7684\u63a7\u5236\u5355\u72ec\u4f5c\u4e3a\u4e00\...
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    對于內(nèi)部控制審計業(yè)務(wù),下列有關(guān)控制測試的時間安排的說法中,錯誤的是( ).
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    ["\u6ce8\u518c\u4f1a\u8ba1\u5e08\u5e94\u5f53\u83b7\u53d6\u5185\u90e8\u63a7\u5236\u5728\u57fa\u51c6\u65e5\u4e4b\u524d\u4e00\u6bb5\u8db3\u591f\u957f\u7684\u671f\u95f4\u5185\u6709\u6548\u8fd0\u884c\u7684\u5ba1\u8ba1\u8bc1\u636e","\u5982\u679c\u88ab\u5ba1\u8ba1\u5355\u4f4d\u5728\u6240\u5ba1\u8ba1\u5e74\...
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    <p>下列被審計單位存在的情形中,注冊會計師一般應(yīng)當(dāng)實施控制測試的有(&nbsp; &nbsp; )。<br/></p>
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    ["\u91c7\u7528\u7535\u5b50\u65b9\u5f0f\u4ea4\u66132\u4e07\u6b21\uff0c\u65e5\u5e38\u4ea4\u6613\u91c7\u7528\u9ad8\u5ea6\u81ea\u52a8\u5316\u5904\u7406","\u4e0a\u5e74\u5ea6\u5185\u90e8\u63a7\u5236\u5b58\u5728\u91cd\u5927\u7f3a\u9677\uff0c\u6ca1\u6709\u8ff9\u8c61\u8868\u660e\u672c\u671f\u6709\u6240\u6539...
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    甲公司財務(wù)人員每月與前35名主要客戶對賬,如有差異進(jìn)行調(diào)查。注冊會計師以與各主要客戶的每次對賬為抽樣單元,采用非統(tǒng)計抽樣測試該控制,確定最低樣本數(shù)量時可以參照的控制執(zhí)行頻率是( &nbsp; &nbsp; )。
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    ["\u6bcf\u67081\u6b21","\u6bcf\u54681\u6b21","\u6bcf\u65e51\u6b21","\u6bcf\u65e5\u6570\u6b21"]
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    <p>【2000621】對于內(nèi)部控制可能存在重大缺陷的領(lǐng)域,注冊會計師應(yīng)給與充分的關(guān)注,具體表現(xiàn)在( &nbsp;&nbsp;&nbsp;)。</p>
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    ["\u5bf9\u76f8\u5173\u7684\u5185\u90e8\u63a7\u5236\u4eb2\u81ea\u8fdb\u884c\u6d4b\u8bd5\u800c\u975e\u5229\u7528\u4ed6\u4eba\u5de5\u4f5c","\u5728\u63a5\u8fd1\u5185\u90e8\u63a7\u5236\u8bc4\u4ef7\u57fa\u51c6\u65e5\u7684\u65f6\u95f4\u6d4b\u8bd5\u5185\u90e8\u63a7\u5236","\u9009\u62e9\u66f4\u591a\u7684\u7e...
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    <p class="MsoNormal">在應(yīng)對與會計估計相關(guān)的重大錯報風(fēng)險時,下列各項程序中,A注冊會計師認(rèn)為適當(dāng)?shù)挠校?&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;)。(2011)</p>
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    ["\u786e\u5b9a\u622a\u81f3\u5ba1\u8ba1\u62a5\u544a\u65e5\u53d1\u751f\u7684\u4e8b\u9879\u662f\u5426\u63d0\u4f9b\u6709\u5173\u4f1a\u8ba1\u4f30\u8ba1\u7684\u5ba1\u8ba1\u8bc1\u636e","\u6d4b\u8bd5\u7532\u516c\u53f8\u7ba1\u7406\u5c42\u5982\u4f55\u4f5c\u51fa\u4f1a\u8ba1\u4f30\u8ba1\u4ee5\u53ca\u4f1a\u8ba1\...
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    <p class="MsoNormal"><span>在應(yīng)對與會計估計相關(guān)的重大錯報風(fēng)險時,下列各項程序中,</span>A注冊會計師認(rèn)為適當(dāng)?shù)挠校?&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;)。(2011)</p>
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    ["&nbsp;\u786e\u5b9a\u622a\u81f3\u5ba1\u8ba1\u62a5\u544a\u65e5\u53d1\u751f\u7684\u4e8b\u9879\u662f\u5426\u63d0\u4f9b\u6709\u5173\u4f1a\u8ba1\u4f30\u8ba1\u7684\u5ba1\u8ba1\u8bc1\u636e","&nbsp;\u6d4b\u8bd5\u7532\u516c\u53f8\u7ba1\u7406\u5c42\u5982\u4f55\u4f5c\u51fa\u4f1a\u8ba1\u4f30\u8ba1\u4ee5\u53ca\...
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    在執(zhí)行集團(tuán)公司內(nèi)部控制審計時,對于內(nèi)部控制可能存在重大缺陷的業(yè)務(wù)流程,下列做法中,正確的有( ).
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    ["\u4eb2\u81ea\u6d4b\u8bd5\u76f8\u5173\u5185\u90e8\u63a7\u5236\u800c\u975e\u5229\u7528\u4ed6\u4eba\u5de5\u4f5c","\u5728\u63a5\u8fd1\u5185\u90e8\u63a7\u5236\u8bc4\u4ef7\u57fa\u51c6\u65e5\u7684\u65f6\u95f4\u6d4b\u8bd5\u5185\u90e8\u63a7\u5236","\u9009\u62e9\u66f4\u591a\u7684\u5b50\u516c\u53f8\u8fdb\u88...
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    針對識別特征,以下說法中不正確的是( ?。?。
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    ["\u5bf9\u4e8e\u9700\u8981\u8be2\u95ee\u88ab\u5ba1\u8ba1\u5355\u4f4d\u4e2d\u7279\u5b9a\u4eba\u5458\u7684\u5ba1\u8ba1\u7a0b\u5e8f\uff0c\u4ee5\u8be2\u95ee\u7684\u65f6\u95f4\u3001\u88ab\u8be2\u95ee\u4eba\u7684\u59d3\u540d\u53ca\u804c\u4f4d\u4f5c\u4e3a\u8bc6\u522b\u7279\u5f81","\u5bf9\u8fd0\u7528\u7cfb\...
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    <p>以下有關(guān)識別特征的說法中,錯誤的是(&nbsp; &nbsp;)。</p>
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    ["\u5728\u8be2\u95ee\u88ab\u5ba1\u8ba1\u5355\u4f4d\u7279\u5b9a\u4eba\u5458\u65f6\uff0c\u4ee5\u8be2\u95ee\u7684\u65f6\u95f4\u3001\u88ab\u8be2\u95ee\u4eba\u7684\u59d3\u540d\u53ca\u804c\u4f4d\u4f5c\u4e3a\u8bc6\u522b\u7279\u5f81","\u5bf9\u4e8e\u89c2\u5bdf\u7a0b\u5e8f\uff0c\u4ee5\u89c2\u5bdf\u7684\u5bf9\...
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    <p>甲股份有限公司(以下簡稱甲公司)為上市公司,主要經(jīng)營大型機械設(shè)備的設(shè)計、生產(chǎn)、安裝和銷售。該公司為增值稅一般納稅人,增值稅稅率為17%;適用的所得稅稅率為25%。甲公司2×14年度財務(wù)會計報告批準(zhǔn)報出日為2×15年3月31日。以下事項均發(fā)生在所得稅匯算清繳前,涉及的商品銷售價格和提供勞務(wù)價格均不含增值稅。某會計師事務(wù)所接受委托對甲公司2×14年度財務(wù)會計報告進(jìn)行審計。審計過程中,發(fā)現(xiàn)以下情況: (1)2×14年7月,甲公司接到當(dāng)?shù)胤ㄔ和ㄖ?,B公司已向法院提起訴訟,狀告甲公司未征得B公司同意在其新型設(shè)備制造中使用了公司已申請注冊的專利技術(shù),要求法院判定甲公司向其支付專利技術(shù)使用費500萬元。甲公司認(rèn)為其研制的新型設(shè)備并未侵犯B公司的專利權(quán),B公司訴訟事由缺乏證據(jù)支持,其動機是為了應(yīng)對甲公司新型設(shè)備的暢銷所造成的市場競爭壓力。甲公司遂于2×14年10月向法院反訴B公司損害其名譽,要求法院判定B公司向其公開道歉并賠償損失200萬元。截至2×14年12月31日,法院尚未對上述案件作出判決。 甲公司的法律顧問認(rèn)為,甲公司在該起反訴案件中很可能獲勝;如果勝訴,預(yù)計可獲得的賠款在200萬元至400萬元之間。為此甲公司就上述事項在2×14年12月31日確認(rèn)其他應(yīng)收款300萬元,并計入營業(yè)外收入300萬元,同時確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債75萬元。但未在附注中進(jìn)行披露。 &nbsp;(2)2×14年6月1日,甲公司與C公司簽訂設(shè)計合同。合同約定:甲公司為C公司設(shè)計甲、乙兩種型號的設(shè)備,合同總價款為2000萬元;設(shè)計項目需于2×15年4月1日前完成,項目完成后由C公司進(jìn)行驗收;C公司自合同簽訂之日起5日內(nèi)支付合同總價款的30%,余款在該設(shè)計項目完成并經(jīng)C公司驗收合格后的次日付清。 2×14年6月1日,甲公司收到C公司支付的合同價款的30%。 至2×14年12月31日,甲公司整個項目設(shè)計完工進(jìn)度為60%,實際發(fā)生設(shè)計費用1000萬元,預(yù)計完成整個設(shè)計項目還需發(fā)生設(shè)計費用500萬元。 甲公司就上述事項在2×14年確認(rèn)勞務(wù)收入2000萬元并結(jié)轉(zhuǎn)勞務(wù)成本1000萬元,并繳納所得稅。 &nbsp;(3)2×14年12月1日,甲公司與D公司簽訂銷售合同。合同規(guī)定:甲公司向D公司銷售一臺大型設(shè)備并負(fù)責(zé)進(jìn)行安裝調(diào)試,該設(shè)備總價款為3000萬元(含安裝費,該安裝費與設(shè)備售價不可區(qū)分);D公司自合同簽訂之日起3日內(nèi)預(yù)付設(shè)備總價款的50%,余款在設(shè)備安裝調(diào)試完成并經(jīng)D公司驗收合格后付清。該設(shè)備的實際成本為2200萬元。 2×14年12月3日,甲公司收到D公司支付的設(shè)備總價款的50%。 2×14年12月15日,甲公司將該大型設(shè)備運抵D公司,但因人員調(diào)配出現(xiàn)問題未能及時派出設(shè)備安裝技術(shù)人員。至2×14年12月31日,該大型設(shè)備尚未開始安裝。 2×15年1月5日,甲公司派出安裝技術(shù)人員開始安裝該大型設(shè)備。該設(shè)備安裝調(diào)試工作于2×15年2月20日完成,甲公司共發(fā)生安裝費用100萬元。經(jīng)驗收合格,D公司2×15年2月25日付清了設(shè)備余款。 甲公司就上述事項在2×14年確認(rèn)銷售收入3000萬元,并結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本2200萬元、勞務(wù)成本100萬元。 假定上述交易價格均為公允價格。 要求:根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,回答下列問題。下列關(guān)于甲公司以上事項的說法中,不正確的有()。</p>
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    ["\u4e8b\u9879\uff081\uff09\u5c5e\u4e8e\u65e5\u540e\u8c03\u6574\u4e8b\u9879","\u4e8b\u9879\uff082\uff09\u5c5e\u4e8e\u65e5\u540e\u975e\u8c03\u6574\u4e8b\u9879","\u4e8b\u9879\uff083\uff09\u4e0d\u5c5e\u4e8e\u65e5\u540e\u4e8b\u9879","\u4e8b\u9879\uff081\uff09\u3001\uff082\uff09\u548c\uff083\uff09\u5747\...
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    <p>甲股份有限公司(以下簡稱甲公司)為上市公司,主要經(jīng)營大型機械設(shè)備的設(shè)計、生產(chǎn)、安裝和銷售。該公司為增值稅一般納稅人,增值稅稅率為17%;適用的所得稅稅率為25%。甲公司2×14年度財務(wù)會計報告批準(zhǔn)報出日為2×15年3月31日。以下事項均發(fā)生在所得稅匯算清繳前,涉及的商品銷售價格和提供勞務(wù)價格均不含增值稅。某會計師事務(wù)所接受委托對甲公司2×14年度財務(wù)會計報告進(jìn)行審計。審計過程中,發(fā)現(xiàn)以下情況: (1)2×14年7月,甲公司接到當(dāng)?shù)胤ㄔ和ㄖ珺公司已向法院提起訴訟,狀告甲公司未征得B公司同意在其新型設(shè)備制造中使用了公司已申請注冊的專利技術(shù),要求法院判定甲公司向其支付專利技術(shù)使用費500萬元。甲公司認(rèn)為其研制的新型設(shè)備并未侵犯B公司的專利權(quán),B公司訴訟事由缺乏證據(jù)支持,其動機是為了應(yīng)對甲公司新型設(shè)備的暢銷所造成的市場競爭壓力。甲公司遂于2×14年10月向法院反訴B公司損害其名譽,要求法院判定B公司向其公開道歉并賠償損失200萬元。截至2×14年12月31日,法院尚未對上述案件作出判決。 甲公司的法律顧問認(rèn)為,甲公司在該起反訴案件中很可能獲勝;如果勝訴,預(yù)計可獲得的賠款在200萬元至400萬元之間。為此甲公司就上述事項在2×14年12月31日確認(rèn)其他應(yīng)收款300萬元,并計入營業(yè)外收入300萬元,同時確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債75萬元。但未在附注中進(jìn)行披露。 &nbsp;(2)2×14年6月1日,甲公司與C公司簽訂設(shè)計合同。合同約定:甲公司為C公司設(shè)計甲、乙兩種型號的設(shè)備,合同總價款為2000萬元;設(shè)計項目需于2×15年4月1日前完成,項目完成后由C公司進(jìn)行驗收;C公司自合同簽訂之日起5日內(nèi)支付合同總價款的30%,余款在該設(shè)計項目完成并經(jīng)C公司驗收合格后的次日付清。 2×14年6月1日,甲公司收到C公司支付的合同價款的30%。 至2×14年12月31日,甲公司整個項目設(shè)計完工進(jìn)度為60%,實際發(fā)生設(shè)計費用1000萬元,預(yù)計完成整個設(shè)計項目還需發(fā)生設(shè)計費用500萬元。 甲公司就上述事項在2×14年確認(rèn)勞務(wù)收入2000萬元并結(jié)轉(zhuǎn)勞務(wù)成本1000萬元,并繳納所得稅。 &nbsp;(3)2×14年12月1日,甲公司與D公司簽訂銷售合同。合同規(guī)定:甲公司向D公司銷售一臺大型設(shè)備并負(fù)責(zé)進(jìn)行安裝調(diào)試,該設(shè)備總價款為3000萬元(含安裝費,該安裝費與設(shè)備售價不可區(qū)分);D公司自合同簽訂之日起3日內(nèi)預(yù)付設(shè)備總價款的50%,余款在設(shè)備安裝調(diào)試完成并經(jīng)D公司驗收合格后付清。該設(shè)備的實際成本為2200萬元。 2×14年12月3日,甲公司收到D公司支付的設(shè)備總價款的50%。 2×14年12月15日,甲公司將該大型設(shè)備運抵D公司,但因人員調(diào)配出現(xiàn)問題未能及時派出設(shè)備安裝技術(shù)人員。至2×14年12月31日,該大型設(shè)備尚未開始安裝。 2×15年1月5日,甲公司派出安裝技術(shù)人員開始安裝該大型設(shè)備。該設(shè)備安裝調(diào)試工作于2×15年2月20日完成,甲公司共發(fā)生安裝費用100萬元。經(jīng)驗收合格,D公司2×15年2月25日付清了設(shè)備余款。 甲公司就上述事項在2×14年確認(rèn)銷售收入3000萬元,并結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本2200萬元、勞務(wù)成本100萬元。 假定上述交易價格均為公允價格。 要求:根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,回答下列問題。下列關(guān)于甲公司以上事項的說法中,不正確的有()。</p>
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    ["\u4e8b\u9879\uff081\uff09\u5c5e\u4e8e\u65e5\u540e\u8c03\u6574\u4e8b\u9879","\u4e8b\u9879\uff082\uff09\u5c5e\u4e8e\u65e5\u540e\u975e\u8c03\u6574\u4e8b\u9879","\u4e8b\u9879\uff083\uff09\u4e0d\u5c5e\u4e8e\u65e5\u540e\u4e8b\u9879","\u4e8b\u9879\uff081\uff09\u3001\uff082\uff09\u548c\uff083\uff09\u5747\...
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    <p>甲股份有限公司(以下簡稱甲公司)為上市公司,主要經(jīng)營大型機械設(shè)備的設(shè)計、生產(chǎn)、安裝和銷售。該公司為增值稅一般納稅人,增值稅稅率為17%;適用的所得稅稅率為25%。甲公司2×14年度財務(wù)會計報告批準(zhǔn)報出日為2×15年3月31日。以下事項均發(fā)生在所得稅匯算清繳前,涉及的商品銷售價格和提供勞務(wù)價格均不含增值稅。某會計師事務(wù)所接受委托對甲公司2×14年度財務(wù)會計報告進(jìn)行審計。審計過程中,發(fā)現(xiàn)以下情況: (1)2×14年7月,甲公司接到當(dāng)?shù)胤ㄔ和ㄖ?,B公司已向法院提起訴訟,狀告甲公司未征得B公司同意在其新型設(shè)備制造中使用了公司已申請注冊的專利技術(shù),要求法院判定甲公司向其支付專利技術(shù)使用費500萬元。甲公司認(rèn)為其研制的新型設(shè)備并未侵犯B公司的專利權(quán),B公司訴訟事由缺乏證據(jù)支持,其動機是為了應(yīng)對甲公司新型設(shè)備的暢銷所造成的市場競爭壓力。甲公司遂于2×14年10月向法院反訴B公司損害其名譽,要求法院判定B公司向其公開道歉并賠償損失200萬元。截至2×14年12月31日,法院尚未對上述案件作出判決。 甲公司的法律顧問認(rèn)為,甲公司在該起反訴案件中很可能獲勝;如果勝訴,預(yù)計可獲得的賠款在200萬元至400萬元之間。為此甲公司就上述事項在2×14年12月31日確認(rèn)其他應(yīng)收款300萬元,并計入營業(yè)外收入300萬元,同時確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債75萬元。但未在附注中進(jìn)行披露。 &nbsp;(2)2×14年6月1日,甲公司與C公司簽訂設(shè)計合同。合同約定:甲公司為C公司設(shè)計甲、乙兩種型號的設(shè)備,合同總價款為2000萬元;設(shè)計項目需于2×15年4月1日前完成,項目完成后由C公司進(jìn)行驗收;C公司自合同簽訂之日起5日內(nèi)支付合同總價款的30%,余款在該設(shè)計項目完成并經(jīng)C公司驗收合格后的次日付清。 2×14年6月1日,甲公司收到C公司支付的合同價款的30%。 至2×14年12月31日,甲公司整個項目設(shè)計完工進(jìn)度為60%,實際發(fā)生設(shè)計費用1000萬元,預(yù)計完成整個設(shè)計項目還需發(fā)生設(shè)計費用500萬元。 甲公司就上述事項在2×14年確認(rèn)勞務(wù)收入2000萬元并結(jié)轉(zhuǎn)勞務(wù)成本1000萬元,并繳納所得稅。 &nbsp;(3)2×14年12月1日,甲公司與D公司簽訂銷售合同。合同規(guī)定:甲公司向D公司銷售一臺大型設(shè)備并負(fù)責(zé)進(jìn)行安裝調(diào)試,該設(shè)備總價款為3000萬元(含安裝費,該安裝費與設(shè)備售價不可區(qū)分);D公司自合同簽訂之日起3日內(nèi)預(yù)付設(shè)備總價款的50%,余款在設(shè)備安裝調(diào)試完成并經(jīng)D公司驗收合格后付清。該設(shè)備的實際成本為2200萬元。 2×14年12月3日,甲公司收到D公司支付的設(shè)備總價款的50%。 2×14年12月15日,甲公司將該大型設(shè)備運抵D公司,但因人員調(diào)配出現(xiàn)問題未能及時派出設(shè)備安裝技術(shù)人員。至2×14年12月31日,該大型設(shè)備尚未開始安裝。 2×15年1月5日,甲公司派出安裝技術(shù)人員開始安裝該大型設(shè)備。該設(shè)備安裝調(diào)試工作于2×15年2月20日完成,甲公司共發(fā)生安裝費用100萬元。經(jīng)驗收合格,D公司2×15年2月25日付清了設(shè)備余款。 甲公司就上述事項在2×14年確認(rèn)銷售收入3000萬元,并結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本2200萬元、勞務(wù)成本100萬元。 假定上述交易價格均為公允價格。 要求:根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,回答下列問題。下列關(guān)于以上事項對甲公司2×14年所得稅核算影響的表述中,正確的有()。</p>
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    ["\u4e8b\u9879\uff081\uff09\u51cf\u5c112\u00d714\u5e74\u5e94\u4ea4\u6240\u5f97\u7a0e75\u4e07\u5143","\u4e8b\u9879\uff081\uff09\u51cf\u5c112\u00d714\u5e74\u9012\u5ef6\u6240\u5f97\u7a0e\u8d1f\u503a75\u4e07\u5143","\u4e8b\u9879\uff082\uff09\u51cf\u5c112\u00d714\u5e74\u5e94\u4ea4\u6240\u5f97\u7a0e175\u4...
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    <p>甲股份有限公司(以下簡稱甲公司)為上市公司,主要經(jīng)營大型機械設(shè)備的設(shè)計、生產(chǎn)、安裝和銷售。該公司為增值稅一般納稅人,增值稅稅率為17%;適用的所得稅稅率為25%。甲公司2×14年度財務(wù)會計報告批準(zhǔn)報出日為2×15年3月31日。以下事項均發(fā)生在所得稅匯算清繳前,涉及的商品銷售價格和提供勞務(wù)價格均不含增值稅。某會計師事務(wù)所接受委托對甲公司2×14年度財務(wù)會計報告進(jìn)行審計。審計過程中,發(fā)現(xiàn)以下情況: (1)2×14年7月,甲公司接到當(dāng)?shù)胤ㄔ和ㄖ?,B公司已向法院提起訴訟,狀告甲公司未征得B公司同意在其新型設(shè)備制造中使用了公司已申請注冊的專利技術(shù),要求法院判定甲公司向其支付專利技術(shù)使用費500萬元。甲公司認(rèn)為其研制的新型設(shè)備并未侵犯B公司的專利權(quán),B公司訴訟事由缺乏證據(jù)支持,其動機是為了應(yīng)對甲公司新型設(shè)備的暢銷所造成的市場競爭壓力。甲公司遂于2×14年10月向法院反訴B公司損害其名譽,要求法院判定B公司向其公開道歉并賠償損失200萬元。截至2×14年12月31日,法院尚未對上述案件作出判決。 甲公司的法律顧問認(rèn)為,甲公司在該起反訴案件中很可能獲勝;如果勝訴,預(yù)計可獲得的賠款在200萬元至400萬元之間。為此甲公司就上述事項在2×14年12月31日確認(rèn)其他應(yīng)收款300萬元,并計入營業(yè)外收入300萬元,同時確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債75萬元。但未在附注中進(jìn)行披露。 &nbsp;(2)2×14年6月1日,甲公司與C公司簽訂設(shè)計合同。合同約定:甲公司為C公司設(shè)計甲、乙兩種型號的設(shè)備,合同總價款為2000萬元;設(shè)計項目需于2×15年4月1日前完成,項目完成后由C公司進(jìn)行驗收;C公司自合同簽訂之日起5日內(nèi)支付合同總價款的30%,余款在該設(shè)計項目完成并經(jīng)C公司驗收合格后的次日付清。 2×14年6月1日,甲公司收到C公司支付的合同價款的30%。 至2×14年12月31日,甲公司整個項目設(shè)計完工進(jìn)度為60%,實際發(fā)生設(shè)計費用1000萬元,預(yù)計完成整個設(shè)計項目還需發(fā)生設(shè)計費用500萬元。 甲公司就上述事項在2×14年確認(rèn)勞務(wù)收入2000萬元并結(jié)轉(zhuǎn)勞務(wù)成本1000萬元,并繳納所得稅。 &nbsp;(3)2×14年12月1日,甲公司與D公司簽訂銷售合同。合同規(guī)定:甲公司向D公司銷售一臺大型設(shè)備并負(fù)責(zé)進(jìn)行安裝調(diào)試,該設(shè)備總價款為3000萬元(含安裝費,該安裝費與設(shè)備售價不可區(qū)分);D公司自合同簽訂之日起3日內(nèi)預(yù)付設(shè)備總價款的50%,余款在設(shè)備安裝調(diào)試完成并經(jīng)D公司驗收合格后付清。該設(shè)備的實際成本為2200萬元。 2×14年12月3日,甲公司收到D公司支付的設(shè)備總價款的50%。 2×14年12月15日,甲公司將該大型設(shè)備運抵D公司,但因人員調(diào)配出現(xiàn)問題未能及時派出設(shè)備安裝技術(shù)人員。至2×14年12月31日,該大型設(shè)備尚未開始安裝。 2×15年1月5日,甲公司派出安裝技術(shù)人員開始安裝該大型設(shè)備。該設(shè)備安裝調(diào)試工作于2×15年2月20日完成,甲公司共發(fā)生安裝費用100萬元。經(jīng)驗收合格,D公司2×15年2月25日付清了設(shè)備余款。 甲公司就上述事項在2×14年確認(rèn)銷售收入3000萬元,并結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本2200萬元、勞務(wù)成本100萬元。 假定上述交易價格均為公允價格。 要求:根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,回答下列問題。下列關(guān)于以上事項對甲公司2×14年所得稅核算影響的表述中,正確的有()。</p>
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    <p>甲股份有限公司(以下簡稱甲公司)為上市公司,主要經(jīng)營大型機械設(shè)備的設(shè)計、生產(chǎn)、安裝和銷售。該公司為增值稅一般納稅人,增值稅稅率為17%;適用的所得稅稅率為25%。甲公司2×14年度財務(wù)會計報告批準(zhǔn)報出日為2×15年3月31日。以下事項均發(fā)生在所得稅匯算清繳前,涉及的商品銷售價格和提供勞務(wù)價格均不含增值稅。某會計師事務(wù)所接受委托對甲公司2×14年度財務(wù)會計報告進(jìn)行審計。審計過程中,發(fā)現(xiàn)以下情況: (1)2×14年7月,甲公司接到當(dāng)?shù)胤ㄔ和ㄖ?,B公司已向法院提起訴訟,狀告甲公司未征得B公司同意在其新型設(shè)備制造中使用了公司已申請注冊的專利技術(shù),要求法院判定甲公司向其支付專利技術(shù)使用費500萬元。甲公司認(rèn)為其研制的新型設(shè)備并未侵犯B公司的專利權(quán),B公司訴訟事由缺乏證據(jù)支持,其動機是為了應(yīng)對甲公司新型設(shè)備的暢銷所造成的市場競爭壓力。甲公司遂于2×14年10月向法院反訴B公司損害其名譽,要求法院判定B公司向其公開道歉并賠償損失200萬元。截至2×14年12月31日,法院尚未對上述案件作出判決。 甲公司的法律顧問認(rèn)為,甲公司在該起反訴案件中很可能獲勝;如果勝訴,預(yù)計可獲得的賠款在200萬元至400萬元之間。為此甲公司就上述事項在2×14年12月31日確認(rèn)其他應(yīng)收款300萬元,并計入營業(yè)外收入300萬元,同時確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債75萬元。但未在附注中進(jìn)行披露。 &nbsp;(2)2×14年6月1日,甲公司與C公司簽訂設(shè)計合同。合同約定:甲公司為C公司設(shè)計甲、乙兩種型號的設(shè)備,合同總價款為2000萬元;設(shè)計項目需于2×15年4月1日前完成,項目完成后由C公司進(jìn)行驗收;C公司自合同簽訂之日起5日內(nèi)支付合同總價款的30%,余款在該設(shè)計項目完成并經(jīng)C公司驗收合格后的次日付清。 2×14年6月1日,甲公司收到C公司支付的合同價款的30%。 至2×14年12月31日,甲公司整個項目設(shè)計完工進(jìn)度為60%,實際發(fā)生設(shè)計費用1000萬元,預(yù)計完成整個設(shè)計項目還需發(fā)生設(shè)計費用500萬元。 甲公司就上述事項在2×14年確認(rèn)勞務(wù)收入2000萬元并結(jié)轉(zhuǎn)勞務(wù)成本1000萬元,并繳納所得稅。 &nbsp;(3)2×14年12月1日,甲公司與D公司簽訂銷售合同。合同規(guī)定:甲公司向D公司銷售一臺大型設(shè)備并負(fù)責(zé)進(jìn)行安裝調(diào)試,該設(shè)備總價款為3000萬元(含安裝費,該安裝費與設(shè)備售價不可區(qū)分);D公司自合同簽訂之日起3日內(nèi)預(yù)付設(shè)備總價款的50%,余款在設(shè)備安裝調(diào)試完成并經(jīng)D公司驗收合格后付清。該設(shè)備的實際成本為2200萬元。 2×14年12月3日,甲公司收到D公司支付的設(shè)備總價款的50%。 2×14年12月15日,甲公司將該大型設(shè)備運抵D公司,但因人員調(diào)配出現(xiàn)問題未能及時派出設(shè)備安裝技術(shù)人員。至2×14年12月31日,該大型設(shè)備尚未開始安裝。 2×15年1月5日,甲公司派出安裝技術(shù)人員開始安裝該大型設(shè)備。該設(shè)備安裝調(diào)試工作于2×15年2月20日完成,甲公司共發(fā)生安裝費用100萬元。經(jīng)驗收合格,D公司2×15年2月25日付清了設(shè)備余款。 甲公司就上述事項在2×14年確認(rèn)銷售收入3000萬元,并結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本2200萬元、勞務(wù)成本100萬元。 假定上述交易價格均為公允價格。 要求:根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,回答下列問題。下列關(guān)于甲公司所做賬務(wù)處理的表述中,正確的有()。</p>
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    <p><span style=";font-family:宋體;font-size:16px"><span style="font-family:宋體">下列各項中</span>,屬于影響被詢證者回復(fù)詢證函的意愿和能力的因素有(</span><span style=";font-family:宋體;font-size:16px">&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;</span><span style=";font-family:宋體;font-size:16px">)。</span></p><p><br/></p>
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