個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除包含子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人以及嬰幼兒照顧七項(xiàng)。具體如下：

子女教育

　　納稅人的子女接受全日制學(xué)歷教育的相關(guān)支出，子女年滿3歲至小學(xué)人學(xué)前處于學(xué)前教育階段的相關(guān)支出，按照每個(gè)子女每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。父母可以選擇由其中一方按扣除標(biāo)準(zhǔn)的100%扣除，也可選擇雙方按扣除標(biāo)準(zhǔn)的50%扣除。

　　學(xué)歷教育包括義務(wù)教育（小學(xué)、初中教育）、高中階段教育（普通高中、中等職業(yè)、技工教育)、高等教育（大學(xué)專科、大學(xué)本科、碩士研究生、博士研究生教育）。納稅人子女在中國境外接受教育的，納稅人應(yīng)當(dāng)留存境外學(xué)校錄取通知書、留學(xué)簽證等相關(guān)教育的證明資料備查。

繼續(xù)教育

　　納稅人在中國境內(nèi)接受學(xué)歷(學(xué)位)繼續(xù)教育的支出，在學(xué)歷（學(xué)位）教育期間按照每月400元的定額扣除。同一學(xué)歷繼續(xù)教育的扣除期限不超過48個(gè)月。納稅人接受技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育支出，在取得相關(guān)證書的當(dāng)年按照3600元定額扣除。

　　個(gè)人接受本科及以下的繼續(xù)教育可選擇本人扣除或者其父母扣除。納稅人接受技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育的，應(yīng)當(dāng)留存相關(guān)證書等資料備查。

大病醫(yī)療

　　在一個(gè)納稅年度內(nèi)，納稅人發(fā)生的與基本一包相關(guān)的醫(yī)藥費(fèi)用，扣除醫(yī)保報(bào)銷后個(gè)人負(fù)擔(dān)累計(jì)超過15000元的部分，由納稅人在辦理年度匯算清繳時(shí)，在80000元限額內(nèi)據(jù)實(shí)扣除。納稅人發(fā)生的醫(yī)藥費(fèi)用支出可選擇由本人或其配偶一方扣除，未成年子女由父母一方扣除。

　　納稅人應(yīng)當(dāng)留存醫(yī)藥服務(wù)收費(fèi)及醫(yī)保報(bào)銷相關(guān)票據(jù)原件（或者復(fù)印件）等資料備查。醫(yī)療保障部門應(yīng)當(dāng)向患者提供在醫(yī)療保障信息系統(tǒng)記錄的本人年度醫(yī)藥費(fèi)用信息查詢服務(wù)。

住房貸款利息

　　納稅人本人或者配偶單獨(dú)或者共同使用商業(yè)銀行或者住房公積金個(gè)人住房貸款為本人或者其配偶購買中國境內(nèi)住房，發(fā)生的首套住房貸款利息支出，在實(shí)際發(fā)生貸款利息的年度，按照每月1000元標(biāo)準(zhǔn)定額扣除，扣除期限最長不超過240個(gè)月。夫妻可以選擇由其中一方扣除，扣除方式在一個(gè)納稅年度內(nèi)不能變更。夫妻雙方婚前分別購買住房發(fā)生的首套住房貸款，其貸款利息支出，婚后可以選擇其中一套購買的住房，由購買方按扣除標(biāo)準(zhǔn)的100%扣除，也可以由夫妻雙方對(duì)各自購買的住房分別按扣除標(biāo)準(zhǔn)的50%扣除，具體扣除方式在一個(gè)納稅年度內(nèi)不能變更。

　　納稅人應(yīng)當(dāng)留存住房貸款合同、貸款還款支出憑證備查。

住房租金

　　直轄市、省會(huì)城市、計(jì)劃單列市以及國務(wù)院確定的其他城市按每月1500元；除上面所列城市以外，市轄區(qū)戶籍人口大于100萬的城市按每月1100元；除第一項(xiàng)所列城市以外，市轄區(qū)戶籍人口小于等于100萬的城市按照每月800元。

　　納稅人的配偶在納稅人的主要工作城市有自有住房的，視同納稅人在主要工作城市有自有住房。夫妻雙方主要工作城市相同的，只能由一方扣除住房租金支出。此外，納稅人及其配偶在一個(gè)納稅年度內(nèi)不能同時(shí)分別享受住房貸款利息和住房租金專項(xiàng)附加扣除。

贍養(yǎng)老人

　　納稅人為獨(dú)生子女的，按照每月2000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除，非獨(dú)生子女的，由其兄弟姐妹分?jǐn)偯吭?000元的扣除額度，每人分?jǐn)偟念~度不能超過每月1000元?？梢杂少狆B(yǎng)人均攤或者約定分?jǐn)?，也可以由被贍養(yǎng)人指定分?jǐn)偂＜s定或者指定分?jǐn)偟捻毢炗啎娣謹(jǐn)倕f(xié)議，指定分?jǐn)們?yōu)先于約定分?jǐn)?。具體分?jǐn)偡绞胶皖~度在一個(gè)納稅年度內(nèi)不能變更。

　　被贍養(yǎng)人是指年滿60歲的父母，以及子女均已去世的年滿60歲的祖父母、外祖父母。

嬰幼兒照顧

　　納稅人照護(hù)3歲以下嬰幼兒子女的相關(guān)支出，按照每個(gè)嬰幼兒每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。父母可以選擇由其中一方按扣除標(biāo)準(zhǔn)的100%扣除，也可以選擇由雙方分別按扣除標(biāo)準(zhǔn)的50%扣除，具體扣除方式在一個(gè)納稅年度內(nèi)不能變更。

　　租房專項(xiàng)扣除房東是否需要繳稅是會(huì)計(jì)工作中的常見問題，按照相關(guān)規(guī)定，住房租金專項(xiàng)附加扣除屬于6項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除之一。本文就針對(duì)租房專項(xiàng)扣除房東是否需要繳稅做一個(gè)相關(guān)介紹，來一起了解下吧!

　　租房專項(xiàng)扣除房東需要繳稅嗎?

　　2019個(gè)稅改革，個(gè)稅專項(xiàng)扣除中租房扣除的部分。是否會(huì)影響到房東的稅款。眾所周知，房租雖然屬于房東收入的一部分，但由于市場等因素，一般很少人會(huì)主動(dòng)繳稅的。

　　租房者如果要獲得每個(gè)月1500元個(gè)稅專項(xiàng)附加扣除額時(shí)，就需要向稅務(wù)局提交房東名字、身份證號(hào)及住房地址等信息。這就引起了房東的擔(dān)憂，因?yàn)槎鄶?shù)房東出租房屋都是沒有繳稅的。

　　從多位稅務(wù)局人士那里得知，目前來說，地方不太可能通過房租專項(xiàng)附加扣除信息去查房東租金收入是否繳稅。但出租房屋仍然需要按照相關(guān)規(guī)定繳納稅款。

　　租房專項(xiàng)扣除是什么意思?

　　住房租金專項(xiàng)附加扣除，指的是《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》規(guī)定的6項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除之一。

　　《個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除暫行辦法》第六章對(duì)住房租金專項(xiàng)附加扣除作了相關(guān)規(guī)定，自2019年1月1日起施行。

　　按照《個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除暫行辦法》相關(guān)規(guī)定可得：

　　從2019年1月1日開始，納稅人計(jì)算個(gè)稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，在5000元基本減除費(fèi)用扣除和“三險(xiǎn)一金”等專項(xiàng)扣除外，還可以享有6項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除。分別是子女教育，繼續(xù)教育，大病醫(yī)療，住房貸款利息或住房租金，贍養(yǎng)老人。

　　專項(xiàng)扣除指的是什么?

　　答：專項(xiàng)扣除包括了按照相關(guān)規(guī)定繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)等社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)及住房公積金等。

　　以上就是關(guān)于租房專項(xiàng)扣除房東是否需要繳稅的全部介紹，希望對(duì)大家有所幫助。會(huì)計(jì)網(wǎng)后續(xù)也會(huì)更新更多有關(guān)租房專項(xiàng)扣除的內(nèi)容，請(qǐng)大家持續(xù)關(guān)注!

　　眾所周知，繼續(xù)教育，包括學(xué)歷或?qū)W位繼續(xù)教育和資格類繼續(xù)教育。根據(jù)規(guī)定，納稅人在接受繼續(xù)教育時(shí)，是可以享受專項(xiàng)附加扣除的，很多小伙伴對(duì)這方面不太了解，下面會(huì)計(jì)網(wǎng)就跟大家詳細(xì)講解。

　　一、繼續(xù)教育專項(xiàng)附加扣除怎么申報(bào)?

　　對(duì)技能人員職業(yè)資格和專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育，采取憑證書信息定額扣除方式。納稅人在取得證書后向扣繳義務(wù)人提供姓名、納稅識(shí)別號(hào)、證書編號(hào)等信息，由扣繳義務(wù)人在預(yù)扣預(yù)繳環(huán)節(jié)扣除。也可以在年終向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供資料，通過匯算清繳享受扣除。

　　對(duì)學(xué)歷繼續(xù)教育，采取憑學(xué)籍、考籍信息定額扣除方式。納稅人向扣繳義務(wù)人提供姓名、納稅識(shí)別號(hào)、學(xué)籍、考籍等信息，由扣繳義務(wù)人在預(yù)扣預(yù)繳環(huán)節(jié)扣除，也可以在年終向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供資料，通過匯算清繳享受扣除。

　　二、繼續(xù)教育專項(xiàng)附加扣除的扣除范圍是什么?

　　納稅人在中國境內(nèi)接受學(xué)歷(學(xué)位)繼續(xù)教育的支出，在學(xué)歷(學(xué)位)教育期間按照每月400元定額扣除。同一學(xué)歷繼續(xù)教育的扣除期限不能超過48個(gè)月。納稅人接受技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育支出，在取得相關(guān)證書的當(dāng)年，按照3600元定額扣除。

　　三、學(xué)歷(學(xué)位)繼續(xù)教育支出，扣除期限是多長?

　　在中國境內(nèi)接受學(xué)歷(學(xué)位)繼續(xù)教育入學(xué)的當(dāng)月至學(xué)歷(學(xué)位)繼續(xù)教育結(jié)束的當(dāng)月，但同一學(xué)歷(學(xué)位)繼續(xù)教育的扣除期限最長不得超過48個(gè)月。

　　四、納稅人享受繼續(xù)教育專項(xiàng)附加扣除需保存哪些資料?

　　納稅接受學(xué)歷繼續(xù)教育，不需保存相關(guān)資料。納稅人接受技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育的，應(yīng)當(dāng)留存相關(guān)證書等資料備查。

　　五、參加自學(xué)考試，納稅人應(yīng)當(dāng)如何享受扣除?

　　按照《高等教育自學(xué)考試暫行條例》的有關(guān)規(guī)定，高等教育自學(xué)考試應(yīng)考者取得一門課程的單科合格證書后，省考委即應(yīng)為其建立考籍管理檔案。具有考籍管理檔案的考生，可以按照《暫行辦法》的規(guī)定，享受繼續(xù)教育專項(xiàng)附加扣除。

　　眾所周知，在新的個(gè)稅法的修訂中新增加了納稅人的專項(xiàng)扣除，降低了其稅收負(fù)擔(dān)，很多人不清楚當(dāng)中是如何進(jìn)行扣減的，下面會(huì)計(jì)網(wǎng)就跟大家詳細(xì)講解。

　　問：專項(xiàng)附加扣除如何扣減?

　　答：此次新個(gè)稅法的修訂增加了納稅人的專項(xiàng)扣除，降低其稅收負(fù)擔(dān)。但是，具體如何實(shí)施，可以考慮以下幾點(diǎn)原則。

　　一、據(jù)實(shí)列支的原則

　　有些納稅人認(rèn)為此次的專項(xiàng)扣除對(duì)于有家庭的人而言更為有利，并基于此認(rèn)為是單身稅。事實(shí)上，稅法在扣除上一直堅(jiān)持據(jù)實(shí)列支的原則，單身人士發(fā)生了繼續(xù)教育支出是完全可以扣除的，但沒有實(shí)際發(fā)生的支出，意味著并沒有構(gòu)成納稅人的成本及負(fù)擔(dān)，按量能納稅的原則就不應(yīng)該享受扣除。

　　二、限額扣除的原則

　　6項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除并不意味著發(fā)生的全部費(fèi)用都予以扣除，如貸款利息支出，如果不予以限額扣除，可能就會(huì)推動(dòng)杠桿，使更多的納稅人著力于貸款買房以抵個(gè)人所得稅，對(duì)于房地產(chǎn)市場的穩(wěn)定不利。此外，關(guān)于租金收入的扣除也需要關(guān)注目前房地產(chǎn)以租代售的新型商業(yè)模式，有些項(xiàng)目的租金完全超過了平均租金的水平，因此限額扣除更有利于社會(huì)的公平，以免被個(gè)別利益群體利用。

　　三、簡便、降低遵從成本的原則

　　以上的支出享受稅前扣除的條件，就是判斷其真實(shí)性、合法性，最重要的依據(jù)便是合法憑證。當(dāng)然，在此的合法憑證并不局限于發(fā)票。我國的企業(yè)所得稅法在扣除中也沒有要求必須是發(fā)票才允許扣除，如大病醫(yī)療費(fèi)、教育費(fèi)等并不一定能夠取得發(fā)票，有可能是行政事業(yè)單位的收據(jù)，也應(yīng)該予以扣除。同時(shí)，通過公安、金融等部門與稅務(wù)機(jī)關(guān)的數(shù)據(jù)交互，進(jìn)一步減少納稅 人的負(fù)擔(dān)。這些需要相關(guān)的規(guī)定予以明確，在具體實(shí)行時(shí)應(yīng)遵循簡便、降低遵從成本的原則。

　　相信專項(xiàng)扣除大家都很清楚是什么，但轉(zhuǎn)賬附加扣除有不少人并不了解，日常當(dāng)中有很多財(cái)會(huì)人都會(huì)接觸到轉(zhuǎn)賬附加扣除這個(gè)內(nèi)容，那么轉(zhuǎn)賬附加扣除與專項(xiàng)扣除是否一樣?我們來看看吧。

　　轉(zhuǎn)賬附加扣除是什么?

　　轉(zhuǎn)賬附加扣除指專項(xiàng)扣除，包括居民個(gè)人按照國家規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)等社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金等;專項(xiàng)附加扣除，包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人等支出。這幾項(xiàng)支出，可以在稅前扣除。

　　專項(xiàng)附加扣除，是在原來的基本費(fèi)用扣除基礎(chǔ)上，新增了教育、醫(yī)療、住房和養(yǎng)老這幾類。這部分主要是照顧中等收入群體。

　　可以根據(jù)家庭的具體情況，對(duì)于教育、醫(yī)療等支出予以稅前扣除。在征求意見過程中很多人提出，養(yǎng)老支出對(duì)個(gè)人負(fù)擔(dān)也比較重，為進(jìn)一步減輕他們的個(gè)人稅負(fù)，在專項(xiàng)附加扣除里增加了贍養(yǎng)老人支出。

　　個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除暫行辦法第二條本辦法所稱個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除，是指個(gè)人所得稅法規(guī)定的子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人等6項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除。

　　請(qǐng)注意，國家在民生層面針對(duì)納稅人的教育、住房、醫(yī)療、養(yǎng)老給出的特殊扣除支持。名義上是六項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除，實(shí)際上是五項(xiàng)。其中住房貸款利息或者住房租金二者僅有其一，不可重復(fù)扣除?！圩獠豢圪J、扣貸不扣租。

　　拓展內(nèi)容

　　個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除暫行辦法附則第三十條個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除額一個(gè)納稅年度扣除不完的，不能結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除。

　　個(gè)人所得稅法實(shí)施條例第十三條第二款：專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除，以居民個(gè)人一個(gè)納稅年度的應(yīng)納稅所得額為限額;一個(gè)納稅年度扣除不完的，不結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除。

　　注意：當(dāng)期不用，過期作廢。比如，納稅人當(dāng)年取得綜合所得收入額10萬元，減除年度費(fèi)用六萬元，可以扣除的三險(xiǎn)一金是2萬元，可以扣除的專項(xiàng)附加扣除是3萬元，這個(gè)時(shí)候就會(huì)出現(xiàn)專項(xiàng)附加扣除無法全部扣除的問題，此時(shí)無法將不足扣除的專項(xiàng)附加扣除結(jié)轉(zhuǎn)到下一個(gè)年度。

　　會(huì)計(jì)人員每年都要進(jìn)行繼續(xù)教育獲取學(xué)分，那么繼續(xù)教育是否屬于個(gè)人所得稅里的專項(xiàng)附加扣除，允許在個(gè)人所得稅稅前扣除？

　　答：根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于印發(fā)個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除暫行辦法的通知》(國發(fā)[2018]41號(hào))第八條規(guī)定：納稅人接受技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育的支出，在取得相關(guān)證書的當(dāng)年，按照3600元定額扣除。第十條規(guī)定：納稅人接受技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育的，應(yīng)留存相關(guān)證書等資料備查。

　　又根據(jù)《人力資源社會(huì)保障部關(guān)于公布國家職業(yè)資格目錄的通知》(人社部發(fā)[2017]68號(hào))附件顯示，會(huì)計(jì)人員考取的會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)資格、注冊(cè)會(huì)計(jì)師等屬于專項(xiàng)附加扣除里的繼續(xù)教育，而每年參加的繼續(xù)教育因只是獲取學(xué)分并不取得證書，不在人社部發(fā)[2017]68號(hào)規(guī)定的職業(yè)資格目錄中。

　　因此，會(huì)計(jì)人員每年進(jìn)行的學(xué)分繼續(xù)教育不屬于專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目，不允許在個(gè)人所得稅稅前扣除。

　　中級(jí)經(jīng)濟(jì)師可以抵扣個(gè)稅。根據(jù)相關(guān)規(guī)定，自2019年1月1日起個(gè)人所得稅增加附加扣除項(xiàng)，擁有經(jīng)濟(jì)師證書的工作者同樣可以享受這一福利。經(jīng)濟(jì)師申報(bào)時(shí)可以選擇繼續(xù)教育下“職業(yè)資格繼續(xù)教育”進(jìn)行申報(bào)扣稅，按3600元/（年度匯算清繳）扣除。

　　要取得“中級(jí)經(jīng)濟(jì)師”職稱，需要參加“經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試”。經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格實(shí)行全國統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一命題的考試制度。國家設(shè)置經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格，分為初級(jí)、中級(jí)、高級(jí)三個(gè)級(jí)別，列入國家職業(yè)資格目錄。參加考試并成績合格者，獲得相應(yīng)級(jí)別的專業(yè)技術(shù)資格，由人事部統(tǒng)一發(fā)放合格證書。

備考資料ue_arc_bkzl
請(qǐng)?jiān)谙旅婕t色框內(nèi)輸入分類名稱arc_bkzl_name中級(jí)經(jīng)濟(jì)師

　　中級(jí)經(jīng)濟(jì)師證書抵扣個(gè)稅操作流程

　　步驟一：

　　下載個(gè)人所得稅App

　　點(diǎn)擊【我要辦稅】

　　選擇【專項(xiàng)附加扣除填報(bào)】

　　步驟二：

　　選擇扣稅年度【2022】

　　點(diǎn)擊【繼續(xù)教育】

　　需要注意的是，證書沒下來之前，是沒有辦法申報(bào)的，因?yàn)閭€(gè)稅申報(bào)，需要填寫證書編號(hào)。因此大家需要等證書下來后，扣除年度選擇2022年，然后依次填入發(fā)證日期和證書編號(hào)進(jìn)行申報(bào)。

　　在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，會(huì)涉及到住房租金這一項(xiàng)內(nèi)容，然而很多人不清楚住房租金專項(xiàng)附加扣除是什么、怎么計(jì)算的問題，對(duì)此，會(huì)計(jì)網(wǎng)今天為大家一一詳解。

　　住房租金專項(xiàng)附加扣除是什么?

　　住房租金扣除即是住房租金專項(xiàng)附加扣除。通俗來說，“住房租金專項(xiàng)附加扣除”是指在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，先按照主要工作城市的標(biāo)準(zhǔn)定額作為稅前扣除項(xiàng)扣除，再對(duì)綜合扣除后的收入部分征收個(gè)人所得稅。

　　住房租金專項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)，如何計(jì)算?

　　根據(jù)《個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除暫行辦法》規(guī)定，納稅人在主要工作城市沒有自有住房而發(fā)生的住房租金支出，可以按照以下標(biāo)準(zhǔn)定額扣除：

　　(一)直轄市、省會(huì)(首府)城市、計(jì)劃單列市以及國務(wù)院確定的其他城市，扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月1500元;

　　(二)除第一項(xiàng)所列城市以外，市轄區(qū)戶籍人口超過100萬的城市，扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月1100元;市轄區(qū)戶籍人口不超過100萬的城市，扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月800元。

　　納稅人的配偶在納稅人的主要工作城市有自有住房的，視同納稅人在主要工作城市有自有住房。市轄區(qū)戶籍人口，以國家統(tǒng)計(jì)局公布的數(shù)據(jù)為準(zhǔn)。

　　其中，主要工作城市是指納稅人任職受雇的直轄市、計(jì)劃單列市、副省級(jí)城市、地級(jí)市(地區(qū)、州、盟)全部行政區(qū)域范圍;納稅人無任職受雇單位的，為受理其綜合所得匯算清繳的稅務(wù)機(jī)關(guān)所在城市。夫妻雙方主要工作城市相同的，只能由一方扣除住房租金支出。

　　舉個(gè)例子

　　小王在省會(huì)城市工作，一直沒有購買住房，租房生活，月薪8000元，可享受到新規(guī)里住房租金專項(xiàng)附加扣除的政策，那么她每月需納稅部分為：

　　5000+1500=6500(元);

　　8000-6500=1500(元)。

　　最近會(huì)計(jì)網(wǎng)在后臺(tái)收到了一些小伙伴的提問，稱并不清楚個(gè)稅專項(xiàng)附加扣除具體包括哪些內(nèi)容、也不知道如何操作，下面會(huì)計(jì)網(wǎng)就跟大家詳細(xì)講解。

　　個(gè)稅專項(xiàng)附加扣除是什么?

　　專項(xiàng)附加扣除一般指個(gè)稅專項(xiàng)附加扣除。個(gè)稅專項(xiàng)附加扣除(全稱：個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除)，是指個(gè)人所得稅法規(guī)定的子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金和贍養(yǎng)老人等六項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除。是落實(shí)新修訂的個(gè)人所得稅法的配套措施之一。

　　個(gè)稅專項(xiàng)附加扣除包括哪些內(nèi)容?

　　子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金和贍養(yǎng)老人六項(xiàng)內(nèi)容。其中，大病醫(yī)療只能在次年匯算清繳時(shí)進(jìn)行填報(bào)扣除。其他五項(xiàng)內(nèi)容，在月度預(yù)繳時(shí)可以采集扣除，如果在月度預(yù)繳稅款時(shí)，沒有填寫專項(xiàng)附加扣除信息，也可以在匯繳前或辦理匯繳時(shí)填寫扣除。個(gè)稅APP中是支持選擇適用年份的，在點(diǎn)擊進(jìn)入專項(xiàng)附加扣除界面后，會(huì)出現(xiàn)選擇年份的頁簽，根據(jù)實(shí)際情況選擇即可。

　　專項(xiàng)附加扣除如何操作?

　　稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)將通過手機(jī)短信、個(gè)人所得稅APP消息、電話或面談溝通等方式與納稅人取得聯(lián)系，如通過上述方式收到稅務(wù)機(jī)關(guān)的提示，需按照提示認(rèn)真核實(shí)已填報(bào)的專項(xiàng)附加扣除信息，若存在錯(cuò)漏，請(qǐng)及時(shí)補(bǔ)充、修正。

　　關(guān)于漏報(bào)，個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除操作辦法(試行)明確規(guī)定了，一個(gè)納稅年度內(nèi)，納稅人在扣繳義務(wù)人預(yù)扣預(yù)繳稅款環(huán)節(jié)未享受或未足額享受專項(xiàng)附加扣除的，可以在當(dāng)年內(nèi)向支付工資、薪金的扣繳義務(wù)人申請(qǐng)?jiān)谑Ｓ嘣路莅l(fā)放工資、薪金時(shí)補(bǔ)充扣除，也可以在次年3月1日至6月30日內(nèi)，向匯繳地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理匯算清繳時(shí)申報(bào)扣除。

　　個(gè)人所得稅app更新！一年一度的專項(xiàng)附加扣除信息確認(rèn)開始啦！最后一個(gè)月，抓緊時(shí)間確認(rèn)！否則影響明年到手工資。

　　個(gè)人所得稅app版本重大更新

　　最后一個(gè)月，抓緊時(shí)間確認(rèn)

　　圖片來源：個(gè)人所得稅APP截圖

　　政策規(guī)定：專項(xiàng)附加扣除的信息需要納稅人每年都提交一次。

　　提醒：這幾種情況需要修改

　　1、想修改2021年贍養(yǎng)老人、子女教育、住房貸款利息的扣除比例；

　　2、有老人在2020年去世，2021年不能再申請(qǐng)贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除；

　　3、夫妻一方不再申請(qǐng)住房貸款利息專項(xiàng)附加扣除，在2021年由另一方申報(bào)；

　　4、房租和房貸需要替換扣除的情況，即：2021年不再申報(bào)住房租金，改為申報(bào)住房貸款利息，或2021年不再申報(bào)住房貸款利息，改為申報(bào)住房租金。

　　個(gè)稅APP端確認(rèn)操作步驟

　　1、2021年的專項(xiàng)附加扣除信息無變動(dòng)，只需在2020年基礎(chǔ)上確認(rèn)即可。

　　① 打開個(gè)人所得稅APP-首頁-“專項(xiàng)附加扣除填報(bào)”-選擇“扣除年度“——”一鍵帶入”；如下圖1、圖2：

　?、谝罁?jù)提示“將帶入2020年度信息，請(qǐng)確認(rèn)是否繼續(xù)？”或者“您在2021年度已存在專項(xiàng)附加扣除信息，如果繼續(xù)確認(rèn)，將覆蓋已存在的專項(xiàng)附加扣除信息！”，確認(rèn)后點(diǎn)擊“確定”；如下圖3、圖4：

　?、鄞蜷_“待確認(rèn)”狀態(tài)的專項(xiàng)附加扣除，核對(duì)信息；如有修改，可以點(diǎn)擊“修改”，信息確認(rèn)后點(diǎn)擊“一鍵確認(rèn)”。如下圖5、圖6：

　　注意：如有“已失效”狀態(tài)的信息，則需先刪除之后才能點(diǎn)擊“一鍵確認(rèn)”。

　　④點(diǎn)擊“一鍵確認(rèn)”后，信息則提交成功。不需要重復(fù)確認(rèn)，否則之前確認(rèn)的信息會(huì)顯示已作廢，系統(tǒng)會(huì)以最新確認(rèn)的信息為準(zhǔn)。如下圖7、圖8：

　　用戶可以在確認(rèn)之后在APP中點(diǎn)擊首頁-專項(xiàng)附加扣除信息查詢-選擇扣除年度“2021”-查看已提交的信息，如有變動(dòng)可以選擇作廢或修改。

　　2、2021年需對(duì)已填寫的信息進(jìn)行修改。

　　如：需要修改申報(bào)方式、扣除比例、相關(guān)信息等，則需點(diǎn)擊“待確認(rèn)”之后進(jìn)入相關(guān)修改頁面進(jìn)行修改。注：此方式只能修改部分信息。

　　如：需要修改基本信息：先進(jìn)入2020年的信息頁面，修改后再重新確認(rèn)。在APP中點(diǎn)擊首頁-專項(xiàng)附加扣除信息查詢-選擇年份2020年，修改之后再確認(rèn)2021年的信息。

　　舉例：用戶需修改贍養(yǎng)老人的分?jǐn)偙壤?。點(diǎn)擊“待確認(rèn)”狀態(tài)的贍養(yǎng)老人信息，點(diǎn)擊“修改”-“修改分?jǐn)偡绞健?，修改成功后返回“待確認(rèn)”界面，再點(diǎn)擊“一鍵確認(rèn)”。

　　3、2021年需要作廢專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目。

　　比如2021年不再申請(qǐng)贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除。

　　點(diǎn)擊“待確認(rèn)”狀態(tài)的贍養(yǎng)老人信息，點(diǎn)擊“刪除”，再點(diǎn)擊“一鍵確認(rèn)”。如下圖9、圖10：

　　4、2021年需要新增專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目。

　　比如2021年新增子女教育扣除，需要申報(bào)填寫。

　　先按情形（1）步驟確認(rèn)之前申報(bào)的其他不需修改的專項(xiàng)附加扣除信息后，點(diǎn)擊APP首頁-專項(xiàng)附加扣除填報(bào)。如下圖11、圖12：

　　5、2021年首次填寫專項(xiàng)附加扣除。

　　直接選擇首頁的“專項(xiàng)附加扣除填報(bào)”。如上圖11、圖12。

　　電腦網(wǎng)頁端確認(rèn)操作步驟

　　如您2020年已填報(bào)過專項(xiàng)附加扣除信息，并需要在2021年繼續(xù)享受，請(qǐng)及時(shí)關(guān)注相關(guān)信息是否發(fā)生變化（首頁【專項(xiàng)附加扣除填報(bào)】一【扣除年度】選擇“2021”一“快捷填報(bào)”欄【一鍵帶入】)；如有變化，請(qǐng)及時(shí)修改。

　　如您未曾填報(bào)過專項(xiàng)附加扣除信息，但 2021年有符合條件的專項(xiàng)附加扣除可以享受，您可點(diǎn)擊首頁【專項(xiàng)附加扣除填報(bào)】一【扣除年度】選擇“2021”點(diǎn)擊相應(yīng)扣除項(xiàng)目進(jìn)行填報(bào)。　

　　1、2021年的專項(xiàng)附加扣除信息無變動(dòng)，只需在2020年基礎(chǔ)上確認(rèn)即可。

　　2、2021年需對(duì)已填寫的信息進(jìn)行修改。

　　如：需要修改申報(bào)方式、扣除比例、相關(guān)信息等，則需點(diǎn)擊“查看”之后進(jìn)入相關(guān)修改頁面進(jìn)行修改；如需修改基本信息，可先進(jìn)入2020年的信息頁面修改后再重新確認(rèn)。

　　4、2021年需要新增專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目。

　　比如2021年新增子女教育扣除，需要申報(bào)填寫。

　　先按情形（1）的步驟確認(rèn)之前申報(bào)的其他不需修改的專項(xiàng)附加扣除信息后，選擇扣除年度，點(diǎn)擊相應(yīng)的扣除項(xiàng)目進(jìn)行填報(bào)。

　注意：如有“已失效”狀態(tài)的信息，則需先刪除之后才能點(diǎn)擊“一鍵確認(rèn)”。

　　5、2021年首次填寫專項(xiàng)附加扣除。

　　直接選擇扣除年度，點(diǎn)擊相應(yīng)的扣除項(xiàng)目填報(bào)即可。

　　專項(xiàng)附加扣除常見問題

　　1、沒有及時(shí)填寫專項(xiàng)附加扣除信息，可不可以補(bǔ)報(bào)？

　　可以選擇由扣繳義務(wù)人在當(dāng)年剩余月份發(fā)放工資時(shí)補(bǔ)扣，不影響員工享受專項(xiàng)附加扣除。也可以選擇在次年3-6月匯算清繳時(shí)一次性扣除。

　　2、前面月份沒有申報(bào)專項(xiàng)附加扣除，多扣的稅款怎么辦？

　　員工在專項(xiàng)附加扣除采集前可能會(huì)多預(yù)繳稅款，但在采集后每次申報(bào)時(shí)會(huì)累計(jì)扣除前幾個(gè)月的總和，如果稅款為負(fù)值的，暫不退稅，一直往后留抵，在次年3-6月進(jìn)行個(gè)人年度匯算清繳申報(bào)時(shí)多退少補(bǔ)。

　　3、專項(xiàng)附加扣除的申報(bào)方式是什么？

　　方式一：通過扣繳義務(wù)人申報(bào)

　　扣繳義務(wù)人為您辦理個(gè)人所得稅預(yù)扣預(yù)繳申報(bào)時(shí)，需事先下載您本次提交的專項(xiàng)附加扣除信息。即：由您的單位按月進(jìn)行專項(xiàng)附加扣除的申報(bào)，可以較早享受專項(xiàng)附加扣除優(yōu)惠政策。 

　　優(yōu)點(diǎn)：按月按時(shí)享受，不用自行辦理扣除。

　　缺點(diǎn)：單位會(huì)知道部分個(gè)人信息。

　　方式二：綜合所得年度自行申報(bào)您本次提交的專項(xiàng)附加扣除信息可在綜合所得年度自行申報(bào)中進(jìn)行稅前扣除。即：不由單位申報(bào)專項(xiàng)附加扣除，次年3-6月匯算清繳時(shí)自行去稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理專項(xiàng)附加扣除，延遲享受專項(xiàng)附加扣除優(yōu)惠。 

　　優(yōu)點(diǎn)：單位不會(huì)知道您的個(gè)人信息。

　　缺點(diǎn)：延遲享受、自行辦理較麻煩。

　　4、換新單位，專項(xiàng)附加扣除如何操作？

　　方式一：由新單位在申報(bào)系統(tǒng)中采集并報(bào)送你的個(gè)人信息，一般最遲3天內(nèi)APP中會(huì)自動(dòng)添加上任職受雇信息，之后打開APP—查詢—專項(xiàng)附加扣除填報(bào)記錄—選擇需要更改的項(xiàng)目—修改—修改扣繳義務(wù)人后提交即可。之后和單位確認(rèn)下是否能在申報(bào)系統(tǒng)中下載到你的專項(xiàng)附加扣除信息。

　　方式二：直接向新單位提交紙質(zhì)或電子版的專項(xiàng)附加扣除信息。

　　注：以上內(nèi)容整理自互聯(lián)網(wǎng)，如有侵權(quán)，請(qǐng)聯(lián)系刪除。

　　個(gè)人接受會(huì)計(jì)繼續(xù)教育時(shí)，發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用支出能否享受個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除？

　　答：《個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除暫行辦法》(國發(fā)〔2018〕41號(hào))第八條規(guī)定：“納稅人接受技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育的支出，在取得相關(guān)證書的當(dāng)年，按照3600元定額扣除?！?/p>

　　因此，對(duì)技能人員職業(yè)資格和專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育，采取憑證書信息定額扣除方式，這些證書是指納入國家職業(yè)資格目錄的技能人員職業(yè)資格和專業(yè)技術(shù)資格的證書。比如，會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)資格在國家職業(yè)資格目錄當(dāng)中，取得初級(jí)會(huì)計(jì)師、中級(jí)會(huì)計(jì)師、高級(jí)會(huì)計(jì)師等證書的當(dāng)年，可以享受專項(xiàng)附加扣除。而會(huì)計(jì)繼續(xù)教育不取得任何納入國家職業(yè)資格目錄的證書，不享受個(gè)稅專項(xiàng)附加扣除。

　　個(gè)稅專項(xiàng)附加扣除如何理解？

　　個(gè)稅專項(xiàng)附加扣除是2019年1月1號(hào)新個(gè)稅實(shí)施以后，相應(yīng)的配套措施之一。納稅人可以在享受每月5000元個(gè)稅起征點(diǎn)的時(shí)候，再根據(jù)自身實(shí)際情況，享受更多的稅收優(yōu)惠。目前，個(gè)稅專項(xiàng)附加扣除有六種項(xiàng)目，分別是子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金和贍養(yǎng)老人。

　　扣除標(biāo)準(zhǔn)如下：

　　1、每個(gè)子女每月教育支出的扣除標(biāo)準(zhǔn)為1000元;

　　2、學(xué)歷教育每月扣除標(biāo)準(zhǔn)為400元，同一學(xué)歷扣除期限不超過48個(gè)月，技能培訓(xùn)在取證當(dāng)年可以按照定額3600元扣除;

　　3、大病醫(yī)療可以按照每年不超過80000元的標(biāo)準(zhǔn)扣除;

　　4、住房貸款利息可以按照每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)扣除，最長不可以超過240個(gè)月;

　　5、住房租金會(huì)按照城市情況扣除800元、1100元或1500元不等;

　　6、贍養(yǎng)老人獨(dú)生子女可以每月扣除2000元，非獨(dú)生子女每月最多可以扣除1000元。

　　由于客戶無償還能力，企業(yè)將一筆款項(xiàng)計(jì)提了壞賬準(zhǔn)備，打算今年做壞賬處理，請(qǐng)問是否還需要出具中介機(jī)構(gòu)專項(xiàng)報(bào)告？

　　答：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法>的公告》(國家稅務(wù)總局公告2011年第25號(hào))第二十三、二十四條的規(guī)定，企業(yè)逾期一年或三年以上的應(yīng)收款項(xiàng)在會(huì)計(jì)上已作為損失處理的，可以作為壞賬損失，但應(yīng)說明情況，并出具專項(xiàng)報(bào)告。

　　但該專項(xiàng)報(bào)告并沒有規(guī)定一定要中介機(jī)構(gòu)出具。因此，上述在已經(jīng)做了壞賬損失處理的，同時(shí)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)沒有特別要求的情況下，專項(xiàng)報(bào)告可以是企業(yè)自行出具的，不一定要中介機(jī)構(gòu)出具。

　　要注意的是，如果企業(yè)發(fā)生以下資產(chǎn)損失支出，要求具有對(duì)應(yīng)資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)出具的專項(xiàng)報(bào)告做說明：

　　《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法>的公告》(國家稅務(wù)總局公告2011年第25號(hào))

　　第二十七條存貨報(bào)廢、毀損或變質(zhì)損失，為其計(jì)稅成本扣除殘值及責(zé)任人賠償后的余額，應(yīng)依據(jù)以下證據(jù)材料確認(rèn)：

　　(四)該項(xiàng)損失數(shù)額較大的(指占企業(yè)該類資產(chǎn)計(jì)稅成本10%以上，或減少當(dāng)年應(yīng)納稅所得、增加虧損10%以上，下同)，應(yīng)有專業(yè)技術(shù)鑒定意見或法定資質(zhì)中介機(jī)構(gòu)出具的專項(xiàng)報(bào)告等。

　　第二十九條固定資產(chǎn)盤虧、丟失損失，為其賬面凈值扣除責(zé)任人賠償后的余額，應(yīng)依據(jù)以下證據(jù)材料確認(rèn)：

　　(五)損失金額較大的，應(yīng)有專業(yè)技術(shù)鑒定報(bào)告或法定資質(zhì)中介機(jī)構(gòu)出具的專項(xiàng)報(bào)告等。

　　第四十五條企業(yè)按獨(dú)立交易原則向關(guān)聯(lián)企業(yè)轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)而發(fā)生的損失，或向關(guān)聯(lián)企業(yè)提供借款、擔(dān)保而形成的債權(quán)損失，準(zhǔn)予扣除，但企業(yè)應(yīng)作專項(xiàng)說明，同時(shí)出具中介機(jī)構(gòu)出具的專項(xiàng)報(bào)告及其相關(guān)的證明材料。