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    文章跨年發(fā)票和跨年收票賬務(wù)處理有區(qū)別?一文理清!
    2022-01-21 13:49:10 961 瀏覽

      相信很多會(huì)計(jì)小伙伴近期很頭疼,總是有漏網(wǎng)之魚(yú)在跨年的時(shí)候再給你發(fā)票又或者是再拿發(fā)票來(lái)給你報(bào)銷(xiāo),大家都在忙著收尾工作準(zhǔn)備過(guò)大年,忙的不可開(kāi)交,面對(duì)處理不完的跨年發(fā)票就是一大難題之一。那么接下來(lái),會(huì)計(jì)網(wǎng)就和大家說(shuō)說(shuō)跨年發(fā)票問(wèn)題。

    跨年發(fā)票和跨年收票賬務(wù)處理有區(qū)別?

      首先,要來(lái)和大家說(shuō)說(shuō)什么是跨年發(fā)票?

      其實(shí)顧名思義,如原本2021年就應(yīng)當(dāng)入賬并且取得相應(yīng)發(fā)票的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),可由于一些原因,并沒(méi)有在當(dāng)年取得發(fā)票又或者是沒(méi)有在當(dāng)年入賬和取得相應(yīng)的發(fā)票,現(xiàn)在已經(jīng)2022年了,跨越了年度,就叫做跨年發(fā)票。

      而從上面的定義解釋?xiě)?yīng)該也不難理解,跨年發(fā)票有兩種情況:一種是跨年收票,另外一種是跨年開(kāi)票。

      而跨年開(kāi)票主要是指開(kāi)票的時(shí)間是上一年(如2021年),但是由于一些原因,入賬的卻是2022年,我們就稱(chēng)之為跨年開(kāi)票。

      跨年收票是指如原本2021年已經(jīng)付款入賬完成的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),但是由于一些原因,發(fā)票在2022年才收到的情況。

      面對(duì)這兩種情況下的發(fā)票,很多會(huì)計(jì)小伙伴都會(huì)有些頭疼,因?yàn)榘l(fā)票跨年了,在稅務(wù)處理上難免會(huì)碰到風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警。還要擔(dān)心這張經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的跨年發(fā)票能不能進(jìn)行報(bào)銷(xiāo),能報(bào)銷(xiāo)了能不能進(jìn)行企業(yè)所得稅稅前扣除等問(wèn)題。

      對(duì)于跨年發(fā)票的疑惑,我們也可以先來(lái)看看相關(guān)的政策規(guī)定:

    跨年發(fā)票和跨年收票賬務(wù)處理有區(qū)別?

      從上面的政策,我們可以看出跨年發(fā)票是可以進(jìn)行報(bào)銷(xiāo),并且還可以根據(jù)相關(guān)的規(guī)定進(jìn)行企業(yè)所得稅稅前扣除。但是我們也可以看到,根據(jù)相關(guān)的規(guī)定,在賬務(wù)處理以及稅務(wù)處理上也是有一定的條件限制的。

      可能大家看一堆的文字有點(diǎn)頭暈,接下來(lái)小編就給大家弄個(gè)圖表梳理一下:

    跨年發(fā)票和跨年收票賬務(wù)處理有區(qū)別?

      而上面這些歸納是針對(duì)一般情況下的一些跨年發(fā)票的賬務(wù)以及稅務(wù)處理,可在工作中也難免會(huì)遇到特殊情況的跨年發(fā)票,下面就通過(guò)實(shí)操例子的方式來(lái)給大家答一下疑。

      情況一:甲公司和乙公司簽了一年的項(xiàng)目合同,項(xiàng)目的業(yè)務(wù)是從2022年1月1日開(kāi)始執(zhí)行的,但是甲公司在2021年年底的時(shí)候就給乙公司付了相關(guān)的費(fèi)用,乙公司也在2021年年底的時(shí)候給甲公司開(kāi)了發(fā)票,但是甲公司的會(huì)計(jì)人員在跨年后的2022年1月份才收到紙質(zhì)發(fā)票,這種預(yù)付賬款的形式跨年收到發(fā)票能不能進(jìn)行稅前扣除?

      答:如果是這種預(yù)付款性質(zhì)的跨年發(fā)票,哪怕是前一年入賬,也是可以在次年進(jìn)行匯算清繳時(shí)進(jìn)行企業(yè)所得稅稅前扣除。

      情況二:我們公司在2021年底的時(shí)候購(gòu)進(jìn)了一批貨物,并且在2021年底的時(shí)候就取得了發(fā)票,但是這批貨物到2022年1月份的時(shí)候才完成入庫(kù)、領(lǐng)用等一些流程,這種流程沒(méi)有完成的存貨情況的跨年發(fā)票在稅務(wù)上處理是不是很麻煩?

      答:其實(shí)收到了發(fā)票,處理起來(lái)也不是很麻煩,只要這批貨物各個(gè)環(huán)節(jié)的流程都處理完了,結(jié)轉(zhuǎn)成本了之后就可以進(jìn)行企業(yè)所得稅稅前扣除。

      情況三:我們公司買(mǎi)了一批機(jī)器設(shè)備,已經(jīng)投入使用的狀態(tài)了,但是還沒(méi)能拿到發(fā)票,就先用了暫估入賬的方法進(jìn)行處理,這樣對(duì)匯算清繳有影響嗎?

      答:如果是這種情況,我們就要分情況進(jìn)行處理:

    跨年發(fā)票和跨年收票賬務(wù)處理有區(qū)別?

      以上就是關(guān)于跨年發(fā)票的一些知識(shí)點(diǎn)整理,有用記得轉(zhuǎn)走哦~

      文章來(lái)源:本文為財(cái)務(wù)王經(jīng)理眾號(hào)原創(chuàng)首發(fā),作者:清心。

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