對于物業(yè)公司水費，如果選擇差額征稅，則差額部分是可以開具專用發(fā)票的。那么物業(yè)公司水費差額征稅會計分錄怎么做?怎么開票?來跟隨會計網一起了解下吧!

　　物業(yè)公司水費差額征稅的會計分錄

　　1、收水費時：

　　借：銀行存款或現(xiàn)金

　　貸：主營業(yè)務收入

　　貸：應交稅費——應交增值稅

　　2、支付水費時：

　　借：主營業(yè)務成本

　　借：應交稅費——應交增值稅

　　貸：銀行存款或現(xiàn)金

　　3、繳納增值稅時：

　　借：應交稅費——應交增值稅

　　貸：銀行存款

　　知識拓展：物業(yè)公司收的水電費怎么做賬務處理?

　　物業(yè)公司水費差額征收如何開票?

　　答：納稅人提供物業(yè)管理服務時，向服務接收方收取的自來水的水費，其銷售額為扣除其對外支付的自來水的水費后的余額。按照簡易計稅方法對增值稅進行繳納，其適用3%的征收率。

　　企業(yè)選擇差額征稅，可以全額開具專用發(fā)票;企業(yè)選擇差額征稅，對差額部分，開具專用發(fā)票，對扣除部分只能開具普通發(fā)票。

　　差額征稅會計分錄

　　借：銀行存款

　　貸：主營業(yè)務收入

　　應交稅費-應交增值稅-銷項稅額

　　借：主營業(yè)務成本

　　應交稅費-應交增值稅-銷售稅額抵減

　　貸：銀行存款

　　簡易計稅和差額征稅區(qū)別是什么?

　　小規(guī)模納稅人適用于簡易計稅方法，對于一般納稅人特定項目增值稅進行征收時，可以選擇簡易計稅方法來計算。而差額征稅指的是對于部分項目允許以取得的全部價款和價外費用扣除支付給規(guī)定范圍納稅人的規(guī)定項目價款后的余額為銷售額征稅。

每個行業(yè)都會涉及會計做賬，那么物業(yè)公司會計在做賬的時候，應該怎么做呢？如果對這個部分知識點不了解，那就和會計網一起來學習吧。

接下來我們就來看一下物業(yè)公司會計相關的賬務處理

1、存現(xiàn)金的時候

借：銀行存款——XX銀行XX支行

貸：庫存現(xiàn)金

2、提現(xiàn)時

借：庫存現(xiàn)金

貸：銀行存款

3、預交稅款時

借：應交稅金——營業(yè)稅

借：應交稅金——城建稅

借：應交稅金——教育費附加

貸：銀行存款

4、養(yǎng)老金誤收退稅

借：銀行存款

貸：其他應交款——養(yǎng)老保險金

5、代付員工的工作通話費用

借：其他應收款——員工——通話費用

貸：銀行存款

6、代收電信公司的電費

借：銀行存款

貸：預收賬款

7、電信公司的電費

借：預收賬款——電費

貸：管理費用——電費

8、轉存單位定期存款

借：其他貨幣資金——定期存款

貸：銀行存款

物業(yè)公司常用的會計科目

1、預收賬款

2、代收賬款

3、其他應付款

4、代管基金

5、經營成本

6、物業(yè)工程

7、經營收入

以上就是有關物業(yè)公司的一些相關的知識點，希望能夠幫助到大家，想了解更多的會計知識，請多多關注會計網！

物業(yè)公司收的水電費怎么做賬務處理？計入什么科目？

　　物業(yè)公司發(fā)放員工工資時，可通過應付職工薪酬——工資科目核算，具體應如何編制會計分錄？

　　物業(yè)公司發(fā)放員工工資如何編制會計分錄？

　　計提

　　借：管理費用—工資

　　       管理費用—單位社保費

　　       管理費用—單位公積金

　　       貸：應付職工薪酬—工資

　                  應付職工薪酬—單位社保費

　　               應付職工薪酬—單位公積金

　　發(fā)放

　　借：應付職工薪酬—工資

　       　貸：其他應收款—個人社保費

　　              其他應收款—個人公積金

              　　銀行存款

　　物業(yè)公司支付上月份水費會計分錄

　　借：管理費用—水費(辦公區(qū)水費)

　　       應交稅費—應交增值稅(進項稅額)

　　       預收賬款—業(yè)主二次供水(生活用水)

　　       貸：銀行存款

　　物業(yè)公司付上月中旬及本月中旬電費分錄

　　借：管理費用—電費

　　       應交稅費—應交增值稅(進項稅額)

　　       預收賬款—業(yè)主二次供水能耗

　　       預收賬款—業(yè)主電梯能耗

　　       貸：銀行存款

　　物業(yè)公司收電信線路改造勞務費分錄

　　借：庫存現(xiàn)金

　       　貸：其他業(yè)務收入—維修收入

　　物業(yè)公司購書刊、洗發(fā)水發(fā)放員工分錄

　　借：應付職工薪酬—工會經費、職教費

　       　貸：庫存現(xiàn)金

　　物業(yè)公司收商鋪水電費分錄

　　借：庫存現(xiàn)金

　       　貸：其他應收款—商鋪—電費/水費

　　物業(yè)公司領用低值易耗品時，一般通過管理費用科目核算，那么具體會計分錄應如何編制？

　　物業(yè)公司領用低值易耗品分錄

　　借：管理費用—低值易耗品攤銷

　　       貸：低值易耗品—維修用具

　　              低值易耗品—保潔用具

　　              低值易耗品—廚房用具

　　物業(yè)公司支付保潔費會計分錄

　　借：管理費用—保潔費(排污費、垃圾處置費等)

　　       貸：庫存現(xiàn)金

　　低值易耗品是什么？

　　低值易耗品是指勞動資料中單位價值在10元以上、2000元以下，且使用年限在一年以內，不能作為固定資產的勞動資料。它跟固定資產有相似的地方，在生產過程中可以多次使用不改變其實物形態(tài)，在使用時也需維修，報廢時可能也有殘值。由于它價值低，使用期限短，所以采用簡便的方法，將其價值攤入產品成本。

　　攤銷方法：

　　1.一次攤銷法;

　　一次攤銷法是指領用低值易耗品時，將其價值全部一次轉入產品成本的方法。這種方法適用于價值低、使用期限短，或易于破損的物品如玻璃器皿等。采用這種方法攤銷低值易耗品價值時，其最高單價和適用品種必須嚴格控制，否則會影響各期產品成本負擔，以及影響在用低值易耗品的管理，防止損失浪費。

　　2.分期攤銷法;

　　分期攤銷法是根據領用低值易耗品的原值和預計使用期限計算的每月平均攤銷額，將其價值分月攤入產品成本的方法。攤銷期一般不應超過一年。這種方法適用于期限較長、單位價值較高，或一次領用數(shù)量較多的低值易耗品。

　　3.五五攤銷法;

　　五五攤銷法亦稱五成攤銷法，就是在低值易耗品領用時先攤銷其價值的50%(五成)，報廢時再攤銷其價值的50%(扣除殘值)的方法。采用這種方法，低值易耗品報廢以前在賬面上一直保留其價值的一半，表明在使用中的低值易耗品占用著一部分資金，有利于對實物的使用進行管理，防止出現(xiàn)大量的賬外物資。這一方法適用于每月領用數(shù)和報廢數(shù)比較均衡的低值易耗品，如果一次領用的低值易耗品數(shù)量很大，為了均衡產品成本負擔，也可將其攤銷額先列入待攤費用，而后分期攤入產品成本。

　　管理費用是什么？

　　管理費用是指企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產經營活動而發(fā)生的各種費用。包括的具體項目有:企業(yè)董事會和行政管理部門在企業(yè)經營管理中發(fā)生的，或者應當由企業(yè)統(tǒng)一負擔的公司經費、工會經費、董事會費、聘請中介機構費、咨詢費、訴訟費、業(yè)務招待費、辦公費、差旅費、郵電費、綠化費、管理人員工資及福利費等。

　　管理費用屬于期間費用，在發(fā)生的當期就計入當期的損失或是利益。

　　企業(yè)應通過“管理費用”科目，核算管理費用的發(fā)生和結轉情況。該科目借方登記企業(yè)發(fā)生的各項管理費用，貸方登記期末轉入“本年利潤”科目的管理費用，結轉后該科目應無余額。該科目按管理費用的費用項目進行明細核算。

　　物業(yè)公司發(fā)生的開辦費，屬于費用類科目，通過管理費用核算，開辦費攤銷時，怎么做會計分錄？

　　物業(yè)公司開辦費攤銷分錄

　　借：管理費用—開辦費攤銷

　　       貸：長期待攤費用—開辦費

　　管理費用：指企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產經營活動而發(fā)生的各種費用。包括的具體項目有:企業(yè)董事會和行政管理部門在企業(yè)經營管理中發(fā)生的，或者應當由企業(yè)統(tǒng)一負擔的公司經費、工會經費、聘請中介機構費、咨詢費、訴訟費、業(yè)務招待費、辦公費、差旅費、郵電費、綠化費、管理人員工資及福利費等。

　　管理費用屬于期間費用，在發(fā)生的當期就計入當期的損失或是利益。

　　長期待攤費用：主要用于核算企業(yè)已經支出，但攤銷期限在1年以上(不含1年)的各項費用，包括固定資產修理支出、租入固定資產的改良支出以及攤銷期限在1年以上的其他待攤費用。

　　在“長期待攤費用”賬戶下，企業(yè)應按費用的種類設置明細賬，進行明細核算，并在會計報表附注中按照費用項目披露其攤余價值，攤銷期限、攤銷方式等。

　　開辦費是什么？

　　開辦費，是指為設立一家股份公司而發(fā)生的成本，包括法律費用、發(fā)起人費用以及取得執(zhí)照的費用。公司會把這些成本借記到一個名為開辦費的費用類賬戶，并且要在這些成本發(fā)生時將其確認為費用，這是因為我們很難確定這些費用什么時候會給公司帶來收益，以及它們未來能給公司帶來多少收益。

　　1、籌建人員開支的費用

　　(1)籌建人員的勞務費用：具體包括籌辦人員的工資獎金等工資性支出，以及應交納的各種社會保險。在籌建期間發(fā)生的如醫(yī)療費等福利性費用，如果籌建期較短可據實列支，籌建期較長的，可按工資總額的14%計提職工福利費予以解決。

　　(2)差旅費：包括市內交通費和外埠差旅費。

　　(3)董事會費和聯(lián)合委員會費

　　2、企業(yè)登記、公證的費用：主要包括登記費、驗資費、稅務登記費、公證費等。

　　3、籌措資本的費用：主要是指籌資支付的手續(xù)費以及不計入固定資產和無形資產的匯兌損益和利息等。

　　4、人員培訓費：主要有以下兩種情況

　　(1)引進設備和技術需要消化吸收，選派一些職工在籌建期間外出進修學習的費用。

　　(2)聘請專家進行技術指導和培訓的勞務費及相關費用。

　　5、企業(yè)資產的攤銷、報廢和毀損

　　6、其他費用

　　(1)籌建期間發(fā)生的辦公費、廣告費、交際應酬費。

　　(2)印花稅

　　(3)經投資人確認由企業(yè)負擔的進行可行性研究所發(fā)生的費用

　　(4)其他與籌建有關的費用，例如資訊調查費、訴訟費、文件印刷費、通訊費以及慶典禮品費等支出。

　　物業(yè)公司受相關單位的委托，可以代為收取水電費。請問物業(yè)公司代收水費怎么交稅？相關賬務處理怎么做？

　　物業(yè)公司代收水費怎么交稅？

　　根據《國家稅務總局關于物業(yè)管理服務中收取的自來水水費增值稅問題的公告》(國家稅務總局公告2016年第54號)規(guī)定，提供物業(yè)管理服務的納稅人，向服務接受方收取的自來水水費，以扣除納稅人支付的自來水水費后的余額為銷售額，按照簡易計稅方法依3%的征收率計算繳納增值稅。同時，納稅人可以按3%向服務接受方開具增值稅專用發(fā)票。

　　物業(yè)公司代收水電費賬務處理

　　物業(yè)公司代收代繳水電費，可以計入“其他應收款”科目：

　　1、收取時：

　　借：庫存現(xiàn)金

　　貸：其他應收款——代收水電費

　　2、交電業(yè)局時：

　　借：其他應收款——代收水電費

　　貸：庫存現(xiàn)金

　　3、預收的部分會計分錄：

　　收取時：

　　借：現(xiàn)金

　　貸：其他應收款——代收水電

　　電費下來后，按業(yè)主的電費額，沖預收的部分：

　　借：其他應收款——代收水電費

　　貸：現(xiàn)金

　　物業(yè)公司代收水電費如何開具發(fā)票？

　　物業(yè)公司哪些費用計入成本？

　　物業(yè)公司需要計入成本的費用包括管理服務人員的工資、社會保險和按規(guī)定提取的福利；物業(yè)共用部位、共用設施設備及公眾責任保險費用；物業(yè)共用部位、共用設施設備的日常運行、維護費用；物業(yè)管理區(qū)域秩序維護費用；物業(yè)管理區(qū)域綠化養(yǎng)護費用；物業(yè)管理區(qū)域清潔衛(wèi)生費用；物業(yè)服務企業(yè)固定資產折舊；辦公費用以及經業(yè)主同意的其它費用。

　　公攤水電費是指小區(qū)內的各種水電費用，一般包括打掃衛(wèi)生用水，路燈、走廊燈、電梯等用電費用。物業(yè)公司收取公攤水電費時，怎么入賬？

　　物業(yè)公司公攤水電費如何做賬？

　　物業(yè)公司收取公攤水電費，其會計分錄如下：

　　借：其他應付款-水電費

　       　貸：庫存現(xiàn)金(銀行存款)

　　水電費計入哪個會計科目？

　　水電費如果管理部門耗用計入管理費用，銷售費用耗用計入銷售費用，車間耗用計入制造費用，在建工程耗用計入在建工程科目等，根據使用部門不同計入不同的會計科目。

　　沖減多計提水電費分錄

　　計提水電費的時候：

　　借：制造費用-水電費

　　       管理費用-水電費等

　　       貸：應付賬款-水電費

　　沖減水電費的時候：

　　借：應付賬款

　　       貸：制造費用

　              　管理費用-水電費等

　　如果是跨年沖減，則是：

　　借：應付賬款-XX公司

　　       貸：以前年度損益

　　公共維修基金一般住宅專項維修資金，物業(yè)公司收取的專項維修資金，專項用于物業(yè)保修期滿后物業(yè)共用部位、共用設施設備的維修和更新、改造，相關的會計分錄該怎么做？

　　物業(yè)公司收到公共維修基金如何做賬？

　　會計分錄如下：

　　收到專項維修金時：

　　借：庫存現(xiàn)金等

　　       貸：專項應付款—代管基金

　　用于專項維修支出時：

　　借：專項應付款—代管基金

　　        貸：銀行存款等

　　專項應付款是企業(yè)的專項資金對外發(fā)生的各種應付和暫收款項。如： 購入專項物資的應付貨款、應付承包單位的工程價款、應付運輸費、應付罰金以及各種暫收的專用款項。為了反映應付、暫收專用款項的增減變動，應設置“專項應付款”帳戶組織核算。專項應付款或專項暫收款發(fā)生時貸記該帳戶，支付各項應付、暫收款時，借記該帳戶。貸方余額為專項應付款實有數(shù)。在“專項應付款”帳戶下，應按單位或個人設置明細帳戶組織核算。在企業(yè)內部專項資金與流動資金相互墊支而發(fā)生的應付款項，直接通過“銀行存款”和“專項存款”帳戶劃轉，不在“專項應付款”帳戶核算。

　　物業(yè)公司收取電費會計分錄

　　如果物業(yè)公司收取繳納電費的時候有盈利，則做以下會計分錄：

　　1、支付電力公司電費時：

　　借：主營業(yè)務成本

　       　應交稅費—應交增值稅—進項稅額

　       　貸：銀行存款

　　2、收取業(yè)主電費時：

　　借：銀行存款

　       　貸：主營業(yè)務收入

　               　應交稅費—應交增值稅—銷項稅額

　　對于物業(yè)公司的會計人員而言，處理賬務問題時，必須牢牢掌握各項業(yè)務涉及的會計科目。那么物業(yè)公司的會計核算，一般涉及什么科目？

　　物業(yè)公司涉及的會計科目

　　物業(yè)公司一般用到的會計科目：

　　像資產類科目，庫存現(xiàn)金、銀行存款、應收賬款這些經常會用到。

　　負債類科目最常見的有應付職工薪酬、應付賬款、短期借款、長期借款、其他應付款、預收賬款、應交稅費等。

　　所有者權益類科目包括實收資本、資本公積、本年利潤、利潤分配、盈余公積等。

　　損益類科目有主營業(yè)務收入、營業(yè)外收入、主營業(yè)務成本、稅金及附加、銷售費用、管理費用、財務費用、營業(yè)外支出、所得稅、以前年度損益調整等。

　　物業(yè)公司常用的會計分錄

　　1、存現(xiàn)

　　借：銀行存款 (明細科目為銀行所在名稱)

　　       貸：庫存現(xiàn)金

　　2、提現(xiàn)

　　借：庫存現(xiàn)金

　　       貸：銀行存款

　　3、 計入稅金及附加

　　借：稅金及附加

　　       貸：應交稅費——應交城市維護建設稅

　　             應交稅費——應交教育費附加

　　4、收取水電費

　　借：銀行存款

　　       貸：其他應付款

　　5、 代付上月員工通話費

　　借：其他應收款—員工—電話費

　　       貸：銀行存款

　　物業(yè)公司出租的個人房產，若是房產屬于公司所有，一般可通過主營業(yè)務收入科目核算，相關的賬務處理怎么做？

　　物業(yè)公司出租個人房產的賬務處理

　　物業(yè)公司出租的房產，如果該物業(yè)公司本身有這個營業(yè)范圍，且房產屬于公司所有，則可以計入到主營業(yè)務收入進行核算，其分錄為：

　　借：應收賬款等

　       　貸：主營業(yè)務收入—房產租賃收入

　　              應交稅費—應交增值稅

　　如果房產不屬于公司，物業(yè)公司只是代收代付，或者收取服務費，則分錄為：

　　借：應收賬款等

　　       貸：主營業(yè)務收入—服務費收入

　　              其他應付款—代收租賃費

　　              應交稅費—應交增值稅

　　其他應付款是指與企業(yè)的主營業(yè)務沒有直接關系的應付、暫收其他單位或個人的款項，在實操中，企業(yè)暫收的，租入固定資產和包裝物的租金、存入保證金、應付統(tǒng)籌退休金、職工未按期領取的工資等計入到其他應付款科目，并按實際項目來設置二級科目。

　　物業(yè)公司收取水電費的賬務處理

　　物業(yè)公司水電費(如果是代收代付部分)，收到的時候賬務處理是：

　　借：銀行存款等科目

　　       貸：其他應付款

　　支付的時候：

　　借：其他應付款

　　       貸：銀行存款等科目

　　物業(yè)公司水電費(如果是自用部分)，賬務處理是：

　　借：管理費用等科目

　       　貸：銀行存款等科目

　　一般情況下，物業(yè)公司會為了更好的保障小區(qū)的安全，會在小區(qū)內安裝監(jiān)控等一些相關的安保設施。當物業(yè)公司安裝監(jiān)控時，應該如何寫會計分錄？

　　物業(yè)公司安裝監(jiān)控的會計分錄

　　借：固定資產——監(jiān)控設備

　　       貸：銀行存款

　　固定資產是什么？

　　固定資產是指企業(yè)為生產產品、提供勞務、出租或者經營管理而持有的、使用時間超過12個月的，價值達到一定標準的非貨幣性資產，包括房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產經營活動有關的設備、器具、工具等。固定資產是企業(yè)的勞動手段，也是企業(yè)賴以生產經營的主要資產。

　　固定資產一般被分為生產用固定資產、非生產用固定資產、出租固定資產、未使用固定資產、不需用固定資產、融資租賃固定資產、接受捐贈固定資產等。

　　銀行存款是什么？

　　銀行存款是儲存在銀行的款項，是貨幣資金的組成部分。根據我國現(xiàn)金管理制度的規(guī)定，每一企業(yè)都必須在中國人民銀行或專業(yè)銀行開立存款戶，辦理存款、取款和轉賬結算，企業(yè)的貨幣資金，除了在規(guī)定限額以內，可以保存少量的現(xiàn)金外，都必須存入銀行，企業(yè)的銀行存款主要包括：結算戶存款、信用證存款、外埠存款等。銀行存款的收支業(yè)務由出納員負責辦理。每筆銀行存款收入和支出業(yè)務，都須根據經過審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。在會計中，銀行存款屬于資產類。期末余額就在借方。在會計分錄中，借方表示增加。貸方表示減少。

　　對于物業(yè)公司收到客戶罰款的會計處理，企業(yè)通常設置營業(yè)外收入、銀行存款等科目進行核算，相關的會計分錄該怎么寫？

　　物業(yè)公司收到客戶罰款的會計分錄

　　借：銀行存款/庫存現(xiàn)金

　　　　貸：營業(yè)外收入——罰款收入

　　借：管理費用/銷售費用

　　　　貸：營業(yè)外收入——罰款利得

　　收到員工的罰款的會計分錄怎么做?

　　1、發(fā)放時：

　　借：應付職工薪酬——工資（應發(fā)數(shù)）

　　　　貸：營業(yè)外收入——罰款收入

　　　　　　庫存現(xiàn)金（實發(fā)數(shù)）

　　2、計提時：

　　借：管理費用/銷售費用/制造費用等

　　　　貸：應付職工薪酬——工資（應發(fā)數(shù)）

　　如何理解銷售費用？

　　銷售費用是與企業(yè)銷售商品活動有關的費用，但不包括銷售商品本身的成本和勞務成本，這兩類成本屬于主營業(yè)務成本。企業(yè)應通過“銷售費用”科目，核算銷售費用的發(fā)生和結轉情況。該科目借方登記企業(yè)所發(fā)生的各項銷售費用，貸方登記期末轉入“本年利潤”科目的銷售費用，結轉后，“銷售費用”科目應無余額?！颁N售費用”科目應按銷售費用的費用項目進行明細核算。

　　如何理解應付職工薪酬？

　　企業(yè)通過“應付職工薪酬”科目核算應付職工薪酬的計提、結算、使用等情況?！皯堵毠ば匠辍笨颇繎敯凑展べY、獎金、津貼和補貼、職工福利費、非貨幣性福利、社會保險費、住房公積金、工會經費和職工教育經費、帶薪缺勤、利潤分享計劃、設定提存計劃、設定受益計劃、辭退福利等科目設置明細賬進行明細核算。

　　企業(yè)經營過程中發(fā)生的水電費支出，可能是通過公賬轉給電業(yè)局，也有可能由物業(yè)公司統(tǒng)一代收。當物業(yè)公司代收取水電費時，該如何做會計分錄？

　　物業(yè)公司代收水電費如何寫會計分錄？

　　收取水電費時：

　　借：庫存現(xiàn)金

　　       貸：其他應收款——代收水電費

　　交電業(yè)局時：

　　借：其他應收款——代收水電費

　　       貸：庫存現(xiàn)金

　　預收的部分會計分錄如下：

　　收取時

　　借：庫存現(xiàn)金

　       　貸：其他應收款——代收水電

　　按業(yè)主的電費額沖銷預收的部分：

　　借：其他應收款——代收水電費

　       　貸：庫存現(xiàn)金

　　物業(yè)公司收取水費如何納稅及開票？

　　《國家稅務總局關于物業(yè)管理服務中收取的自來水水費增值稅問題的公告》中明確規(guī)定：“提供物業(yè)管理服務的納稅人，向服務接受方收取的自來水水費，以扣除其對外支付的自來水水費后的余額為銷售額，按照簡易計稅方法依3%的征收率計算繳納增值稅?！?/p>

　　同時公告的解讀進一步明確：納稅人可以按3%向服務接受方開具增值稅專用發(fā)票。未規(guī)定采用差額開票，當然可以全額開具增值稅專用發(fā)票。

　　在賬務處理上，物業(yè)管理企業(yè)發(fā)生的各種費用，應根據費用歸屬部門計入對應科目，其具體的會計分錄是什么？

　　物業(yè)管理公司發(fā)生的各種費用會計分錄

　　1、付上月中旬及本月中旬電費：

　　借：管理費用—電費

　　       應交稅費—應交增值稅（進項稅額）

　　       貸：銀行存款

　　2、收電信線路改造勞務費：

　　借：庫存現(xiàn)金

　       　貸：其他業(yè)務收入—維修收入

　　              應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）

　　3、付萬用表檢測費用及購潤滑油：

　　借：管理費用—維修費

　　       低值易耗品—維修用具

　　       應交稅費—應交增值稅（進項稅額）

　　       貸：庫存現(xiàn)金

　　4、購書刊、洗發(fā)水（發(fā)放員工）：

　　借：應付職工薪酬—工會經費

　　       應付職工薪酬—職工教育經費

　       　貸：庫存現(xiàn)金

　　5、收商鋪水電費：

　　借：庫存現(xiàn)金

　　       貸：其他應收款—商鋪—電費/水費

　　6、計提員工工資：

　　借：管理費用等

　　       貸：應付職工薪酬—工資

　　發(fā)放上月管理員工工資：

　　借：應付職工薪酬—工資

　　       貸：庫存現(xiàn)金

　　              應交稅費—應交個人所得稅

　　7、付維修電機費及購買燈等費用：

　　借：管理費用—維修費

　　       低值易耗品—維修用具

　　       應交稅費—應交增值稅（進項稅額）

　　       貸：庫存現(xiàn)金

　　8、購置保潔、維修用配件：

　　借：低值易耗品—保潔用具

　　       低值易耗品—維修用具

　　       應交稅費—應交增值稅（進項稅額）

　　       貸：庫存現(xiàn)金

　    9、收員工上月手機通話費：

　　借：庫存現(xiàn)金

　　       貸：其他應收款—員工—電話費

　　10、收商鋪管理押金：

　　借：庫存現(xiàn)金

　　       貸：其他應付款—商鋪押金

　　物業(yè)公司代收的水電費，應通過“其他應收款”、“銀行存款”等科目進行核算，其具體的會計分錄應該怎么做？

　　物業(yè)公司代收的水電費會計分錄

　　支付給自來水公司或供電局時：

　　借：其他應收款

　　       貸：銀行存款

　　向業(yè)主收回時：

　　借：銀行存款

　       　貸：其他應收款

　　物業(yè)管理公司收取的各項費用會計分錄

　　物業(yè)管理公司定期收取的物業(yè)管理費，收到時：

　　借：庫存現(xiàn)金

　　       貸：預收賬款

　　當月結轉收入：

　　借：預收賬款

　　       貸：主營業(yè)務收入

　　              應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）

　　同時交納稅金：

　　借：稅金及附加

　       　貸：應交稅費—應交城建稅

　              　應交稅費—應交教育費附加

　              　應交稅費—應交地方教育費附加

　　實際繳納稅金時：

　　借：應交稅費—應交城建稅

　       　應交稅費—應交教育費附加

　       　應交稅費—應交地方教育費附加

　       　貸：銀行存款

　　退業(yè)主裝修保證金：

　　借：其他應付款—業(yè)主—裝修保證金

　       　貸：庫存現(xiàn)金

　　物業(yè)公司內部工會活動開支：

　　借：應付職工薪酬—工會經費

　　       貸：庫存現(xiàn)金

　　結轉利潤時：

　　借：本年利潤

　       　貸：主營業(yè)務成本

　　              稅金及附加等

　　同時：

　　借：主營業(yè)務收入等

　       　貸：本年利潤

　　計提工資時：

　　借：管理費用等

　　       貸：應付職工薪酬—工資

　　              應付職工薪酬—單位社保

　　發(fā)放工資時：

　　借：應付職工薪酬—工資

　　       貸：銀行存款

　　              應交稅費—應交個人所得稅

　              　其他應收款—個人社保

　　繳納社保及個稅時：

　　借：應交稅費—應交個人所得稅

　　       應付職工薪酬—單位社保

　       　其他應收款—個人社保

　　       貸：銀行存款

　　隨著社會的快速發(fā)展，小區(qū)的物業(yè)發(fā)展也是蒸蒸日上，物業(yè)公司管理的范圍也是十分廣泛的，就如一般的水電費、花草修理費、小區(qū)垃圾處理費等等。由物業(yè)公司來代收的租金，該如何寫會計分錄？

　　代收租金的會計分錄怎么做？

　　1.收取的是當年的

　　借：銀行存款——XX銀行

　　       貸：主營業(yè)務收入——租金

　　2.收取以后年度的

　　借：銀行存款——XX銀行

　　       貸：預收賬款

　　3.第二年攤銷

　　借：預收賬款

　       　貸：主營業(yè)務收入——租金

　　預收賬款、主營業(yè)務收入是什么？

　　預收賬款是指企業(yè)向購貨方預收的購貨訂金或部分貨款。預收賬款是以買賣雙方協(xié)議或合同為依據，由購貨方預先支付一部分(或全部) 貨款給供應方而發(fā)生的一項負債，這項負債要用以后的商品或勞務來償付。

　　企業(yè)在收到這筆錢時，商品或勞務的銷售合同尚未履行，因而不能作為收入入賬，只能確認為一項負債，即貸記“預收賬款”賬戶。

　　企業(yè)按合同規(guī)定提供商品或勞務后，再根據合同的履行情況，逐期將未實現(xiàn)收入轉成已實現(xiàn)收入，即借記“預收賬款” 賬戶，貸記有關收入賬戶。

　　預收賬款的列報根據其余額性質，借方為資產性質歸入應收賬款借方，應收賬款貸方為負債性質歸入預收賬款貸方。

　　主營業(yè)務收入是指企業(yè)從事本行業(yè)生產經營活動所取得的營業(yè)收入。主營業(yè)務收入包括制造業(yè)的銷售產品、半成品和提供工業(yè)性勞務作業(yè)的收入;商品流通企業(yè)的銷售商品收入;旅游服務業(yè)的門票收入、客戶收入、餐飲收入等。

　　主營業(yè)務收入屬于損益類科目，貸方表示增加，借方表示減少或者沖減的金額，本科目期末需要結轉到本年利潤科目，期末無余額。

       物業(yè)公司的基本內容按服務的性質和提供的方式可分為常規(guī)性的公共服務、針對性的專項服務和委托性的特約服務三大類，對于物業(yè)公司會計人員而言，常見業(yè)務的會計分錄該怎么做？

　　物業(yè)公司的相關會計分錄

　　1、存現(xiàn)金時：

　　借：銀行存款

　　       貸：庫存現(xiàn)金

　　2、提現(xiàn)時

　　借：庫存現(xiàn)金

　　       貸：銀行存款

　　3、預交稅款時

　　借：應交稅費

　　       應交稅費——城建稅

　　       應交稅費——教育費附加

　　       貸：銀行存款

　　4、代收電信公司的電費時

　　借：銀行存款

　　       貸：預收賬款

　　5、電信公司的電費

　　借：預收賬款——電費

　　       貸：管理費用——電費

　　6、轉存單位定期存款時

　　借：其他貨幣資金——定期存款

　　       貸：銀行存款

　　銀行存款是什么？

　　銀行存款是儲存在銀行的款項，是貨幣資金的組成部分。企業(yè)根據業(yè)務需要，在其所在地銀行開設賬戶，運用所開設的賬戶，進行存款、取款以及各種收支轉賬業(yè)務的結算。

　　企業(yè)的銀行存款主要包括：信用證存款、結算戶存款、外埠存款等。銀行存款的收支業(yè)務是由出納員負責辦理，每一筆銀行存款收入和支出業(yè)務都必須根據經過審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。其是資產性質的科目，借方表示增加，貸方表示減少，期末余額在借方。

       物業(yè)公司會計做賬流程是什么？

　　1、根據原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證。

　　2、根據收付記賬憑證登記”現(xiàn)金日記賬”和”銀行存款日記賬”。

　　3、根據記賬憑證登記明細分類賬。

　　4、根據記賬憑證匯總、編制科目匯總表。

　　5、根據科目匯總表登記總賬。

　　6、期末根據總賬和明細分類賬編制”資產負債表”和”利潤表”。

　　物業(yè)費是使用人委托物業(yè)對其區(qū)域內的公用設施、綠化、衛(wèi)生等進行日常維護、修繕等服務所收取的費用，對于物業(yè)公司收取的物業(yè)費，如何寫會計分錄？

　　物業(yè)公司收取物業(yè)費的賬務處理

　　借：應收賬款

　　      貸：主營業(yè)務收入

　             　應交稅費－應交增值稅

　　確認稅金減免為營業(yè)外收入：

　　借：應交稅費－應交增值稅

　　       貸：營業(yè)外收入

　　主營業(yè)務收入是什么？

　　主營業(yè)務收入是指企業(yè)從事本行業(yè)生產經營活動所取得的營業(yè)收入。

　　“主營業(yè)務收入”賬戶屬于損益類賬戶，用于核算企業(yè)在銷售商品、提供勞務等日?；顒又兴a生的收入。該賬戶應按照主營業(yè)務的種類設置明細賬，進行明細核算，并且期末無余額。

　　什么是營業(yè)外收入？

　　營業(yè)外收入亦稱“營業(yè)外收益”，指的是與生產經營過程無直接關系，應當列入當期利潤的收入，是企業(yè)財務成果的組成部分。

　　營業(yè)外收入在“利潤”或“利潤或虧損”賬戶核算，在企業(yè)的“利潤表”中，營業(yè)外收入需單獨列示。屬于企業(yè)營業(yè)外收入的款項應及時入賬，不準留作小家當或其他不符合制度規(guī)定的開支。

　　企業(yè)營業(yè)外收入的核算在“營業(yè)外收入”賬戶下進行，也可在該賬戶下按各種不同的收入設置明細賬戶進行明細核算。

　　“營業(yè)外收入”賬戶屬于損益類賬戶，貸方表示企業(yè)發(fā)生的營業(yè)外收入額，借方表示期末轉入“本年利潤”賬戶的數(shù)額，經結轉后該賬戶期末無余額。

       剛成立的小規(guī)模物業(yè)公司的賬務處理與其他企業(yè)一樣，每月上交增值稅，按季預交所得稅，具體的會計分錄怎么寫？

　　剛成立的小規(guī)模物業(yè)公司的會計分錄

　　有無發(fā)生銷售或少于定稅營業(yè)額時：

　　借：應交稅費——應交增值稅

　　       應交稅費——應交城建稅

　　       應交稅費——應交教育費附加

　　       貸：銀行存款

　　企業(yè)在計提相關的稅款的時候：

　　借：稅金及附加

　　       貸：應交稅費——應交增值稅

　　              應交稅費——應交城建稅

　　              應交稅費——應交教育費附加

　　小規(guī)模物業(yè)公司水電的會計分錄怎么做？

　　1、代收業(yè)主水電費時：

　　借：銀行存款

　　       貸：主營業(yè)務收入

                     應交稅費——應交增值稅

　　2、代付水電局的時候：

　　借：管理費用——水電費

　　       貸：銀行存款

　　什么是應交稅費？

　　應交稅費指的是企業(yè)根據一定時期內取得的營業(yè)收入，實現(xiàn)的利潤等，按照現(xiàn)行稅法規(guī)定，采用一定的計稅方法計提的應交納的各種稅費。本科目核算企業(yè)按照稅法規(guī)定計算應交納的各種稅費，包括增值稅、所得稅、資源稅、消費稅、土地增值稅、城市維護建設稅、個人所得稅、土地使用稅、房產稅、車船稅、教育費附加、礦產資源補償費等。本科目期末貸方余額反映企業(yè)尚未交納的稅費，期末若為借方余額則反映企業(yè)多交或尚未抵扣的稅金，本科目應當按照應交稅費的稅種進行明細核算。

　　為了加強安全防范工作，物業(yè)公司一般都會在住宅區(qū)安裝相應的監(jiān)控設備。安裝監(jiān)控設備時，一般計入固定資產科目核算，相關的會計分錄怎么做？

　　物業(yè)安裝監(jiān)控設備的會計分錄

　　監(jiān)控設備可作為固定資產處理的會計分錄：

　　借：固定資產--監(jiān)控設備

　　　　貸：銀行存款等

　　固定資產是什么？

　　固定資產是一種具有以下特征的有形資產：企業(yè)為生產商品、提供勞務、出租或經營管理而持有的、使用壽命超過一個會計年度。固定資產一般被分為生產用固定資產、非生產用固定資產、租出固定資產、未使用固定資產、不需用固定資產、融資租賃固定資產、接受捐贈固定資產等。

　　固定資產的入賬價值包括購買價款、相關稅費(包括：關稅、契稅、耕地占用稅、車輛購置稅等)、使固定資產達到預定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可歸屬于該項資產的運輸費、裝卸費、安裝成本和專業(yè)人員服務費等。

　　固定資產應當按月計提折舊。當月增加的固定資產，當月不計提折舊，從下月起計提折舊;當月減少的固定資產，當月仍計提折舊，從下月起不計提折舊。

　　銀行存款如何理解？

　　銀行存款是指企業(yè)存入銀行及其他金融機構的貨幣，現(xiàn)金是指庫存以備日常零星支付的貨幣。銀行存款為資產類科目，核算企業(yè)存在銀行結算戶的款項。期末余額一般出現(xiàn)在借方，表示公司銀行存款的增加。

　　特殊情況下，余額也可能在貸方出現(xiàn)，這時候表示公司存在未達賬項，要通過編制銀行存款余額調節(jié)表進行調整，也需要檢查是否記錯（如方向記反、支出重復記錄等情況）。