稅務(wù)師涉稅服務(wù)實務(wù)備考需要制定好復(fù)習(xí)計劃，緊跟政策變化和教材新增內(nèi)容轉(zhuǎn)換備考思路，在了解稅務(wù)師行業(yè)基本制度和規(guī)則基礎(chǔ)上，熟悉各項涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)的具體操作程序和操作規(guī)范，掌握稅務(wù)師行業(yè)執(zhí)業(yè)的基本知識和技能。

　　《涉稅服務(wù)實務(wù)》考察內(nèi)容

　　《涉稅服務(wù)實務(wù)》科目主要考查考生對各稅種的掌握情況，是否知曉其中相關(guān)聯(lián)系，能否解決納稅主體的稅款繳納問題。所以考生在備考中，要熟記各稅種概念，征稅范圍，征收對象等問題，注重學(xué)習(xí)并掌握。

　　《涉稅服務(wù)實務(wù)》重點章節(jié)比較明確，企業(yè)涉稅會計核算、代理納稅審查方法、貨物和勞務(wù)稅納稅申報代理和納稅審核、所得稅納稅申報和納稅審核、其他稅種納稅申報和納稅審核涵蓋了考試中涉及到的大部分考點?？忌趯W(xué)習(xí)的時候要多花些時間和精力確保重點知識無死角。

　　《涉稅服務(wù)實務(wù)》科目特點分析

　　《涉稅服務(wù)實務(wù)》的綜合性比較強，是大部分考生認為最難的科目?！渡娑惙?wù)實務(wù)》涉及到了簡答題和綜合分析題，并且都是主觀題，考生作答時需要大量的文字輸出，所以，對考生的書面表達能力和邏輯思維能力也有一定程度的考查。

　　稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實務(wù)》學(xué)習(xí)建議

　　1、在備考時，分清每個章節(jié)的主次關(guān)系，找到學(xué)習(xí)的重點；

　　2、可以制定詳細的周計劃，堅持每周每天都完成學(xué)習(xí)目標(biāo)，穩(wěn)步提升；

　　3、在新教材發(fā)布之前，可以學(xué)習(xí)2021年的重點知識，對基礎(chǔ)階段的學(xué)習(xí)有大致的了解；

　　4、以教材為主，進行串聯(lián)學(xué)習(xí)?！渡娑惙?wù)實務(wù)》的主觀題有很大可能會跨越章節(jié)進行考查，需要考生有一定的綜合能力，所以在學(xué)習(xí)時，需要將各個章節(jié)中零散的知識點進行串聯(lián)，找到它們之間的關(guān)系；

　　5、多做習(xí)題，加深理解?！渡娑惙?wù)實務(wù)》這一科目是理論與實際相結(jié)合的，如果考生沒有相匹配的專業(yè)業(yè)務(wù)知識，對于教材的內(nèi)容就很難理解，所以《涉稅服務(wù)實務(wù)》的備考，需要多做題，多練習(xí)，通過做題加強對教材內(nèi)容的理解。

　　《涉稅服務(wù)實務(wù)》是稅務(wù)師考試中難度最大的一科，會計網(wǎng)根據(jù)歷年考情為大家整理了一些典型例題，來一起練習(xí)吧~

　　1.被投資企業(yè)發(fā)生個人股東股權(quán)交易及轉(zhuǎn)增股本事項后，應(yīng)將股東及其股權(quán)變化情況、股權(quán)交易前原賬面記載的盈余積累數(shù)額、轉(zhuǎn)增股本數(shù)額及扣繳稅款情況報告主管稅務(wù)機關(guān)，報告時間為（）。

　　A.當(dāng)月15日內(nèi)

　　B.次月30日內(nèi)

　　C.次月15日內(nèi)

　　D.當(dāng)月30日內(nèi)

　　答案：C

　　2.下列不屬于稅務(wù)師執(zhí)業(yè)原則的是（）。

　　A.依法涉稅專業(yè)服務(wù)原則

　　B.公益性原則

　　C.獨立公正原則

　　D.自愿委托原則

　　答案：B

　　3.納稅人自開立基本存款賬戶或者其他存款賬戶之日起（）日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報告全部賬號。

　　A.30

　　B.1.0

　　C.45

　　D.15

　　答案：D

　　4.下列納稅信用等級適用M級的企業(yè)是（）。

　　A.新設(shè)立企業(yè)

　　B.上一年度納稅信用評為D的企業(yè)

　　C.實際生產(chǎn)經(jīng)營期1.年以上不滿3年的企業(yè)，

　　D.評價年度內(nèi)無生產(chǎn)經(jīng)營且指標(biāo)得分60分以下企業(yè)

　　答案：A

　　5.下列專項附加扣除中，只能在年度匯算清繳時扣除的是（）。

　　A.子女教育

　　B.大病醫(yī)療

　　C.贍養(yǎng)老人

　　D.住房貸款利息

　　答案：B

　　6.個體工商戶的所得稅單獨填報《個稅經(jīng)營所得納稅表格A表》，依據(jù)（）填報。

　　A.應(yīng)稅所得表

　　B.留存利潤表

　　C.小企業(yè)會計準(zhǔn)則

　　D.資產(chǎn)負債表

　　答案：A

　　7.下列行為中，可能構(gòu)成犯罪的是（）。

　　A.納稅人逃避納稅

　　B.納稅人未按規(guī)定安裝稅控裝置

　　C.扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣稅款

　　D.納稅人未按規(guī)定期限辦理納稅申報

　　答案：A

　　8.企業(yè)從關(guān)聯(lián)方接受債權(quán)性投資與權(quán)益投資比例超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)而發(fā)生的利息支出不得稅前扣除，這是（）。

　　A.成本分難協(xié)議

　　B.受控外國企業(yè)

　　C.預(yù)約定價安排

　　D.資本弱化

　　答案：D

　　稅務(wù)師考生在備考時思路容易打結(jié)？備考沒方法？可直接點擊下方圖片↓↓，報名參加2022稅務(wù)師備考特訓(xùn)班，幫你快速解決以上備考問題，助你成功上岸！

　　2025年涉稅服務(wù)實務(wù)講課講得比較好的老師推薦高頓教育的高蒙老師，她被學(xué)員稱為“稅法全能女神”，也是實操項目教學(xué)負責(zé)人，高頓金牌講師。

　　高蒙老師教學(xué)特色：

　　始終保持傳道初心——授人以魚，不如授人以漁，自創(chuàng)“蒙氏3維學(xué)習(xí)法”:

　　1、理層次：用表格、圖畫清晰展現(xiàn)知識點層次，更好理解；

　　2、析原理：解析稅法原理、本質(zhì)，在理解的基礎(chǔ)掌握；

　　3、速記法：口訣，場景故事，圖像，思維導(dǎo)圖，對比，聯(lián)想，色彩增強等記憶方法，讓記憶更輕松有趣。

　　適用學(xué)員：傾向于形象記憶的學(xué)員；希望對原理和底層邏輯理解透徹的學(xué)員。

備考資料ue_arc_bkzl
請在下面紅色框內(nèi)輸入分類名稱arc_bkzl_name稅務(wù)師

　　涉稅服務(wù)實務(wù)25年如何備考？

　　1、及時回顧知識點

　　在將知識點記住之后，并不是大功告成的時候，而是新一輪學(xué)習(xí)的開始。在每一天的學(xué)習(xí)開始之前，都應(yīng)該先溫習(xí)一下前一天學(xué)過的內(nèi)容，及時鞏固，加強記憶；在學(xué)完書本中所有的知識點之后，也要再次溫習(xí)教材，通過反復(fù)的溫習(xí)和鞏固，不斷加深印象，以免將知識點忘卻。尤其是在做題之后，小伙伴們要及時溫習(xí)錯題中涉及到的知識點，查缺補漏，夯實基礎(chǔ)。

　　2、不能只學(xué)不練

　　根在教材，重在基礎(chǔ)，分在練習(xí)！所以，學(xué)習(xí)不能只聽不練，我們需要多練習(xí)。

　　比如運動員訓(xùn)練時，要形成肌肉記憶，我們復(fù)習(xí)稅務(wù)師涉稅服務(wù)實務(wù)科目時，也要有這種態(tài)度。

　　3、理解記憶

　　理解的知識不僅記得快還記得牢，相信這在我們過往學(xué)習(xí)生涯中都深有體會。稅務(wù)師涉稅服務(wù)實務(wù)的教材中有很多用拗口的話來講一個簡單道理的情況，考生要想充分理解知識點，就需要弄懂專業(yè)術(shù)語的意思。不管是聽網(wǎng)課也好，和其他備考的小伙伴探討也好，總之要先理解，在理解的基礎(chǔ)上再記憶，才能達到事半功倍的效果。

　　理解知識的前提是要聽得懂課，稅務(wù)師涉稅服務(wù)實務(wù)網(wǎng)課推薦高頓教育推出的：2025考季稅務(wù)師私教尊享持證計劃

　　特點：私教定制月考+私教1v1直播小灶課，個性化精準(zhǔn)補弱

　　優(yōu)勢：

　　享受所有直播課程的同時，更加【個性化】

　　私教小灶課+定制月考，對癥下藥，1v1解決疑難雜問

　　二戰(zhàn)財會人，私教輔導(dǎo)針對性提升

　　稅務(wù)師可以先考《涉稅服務(wù)實務(wù)》，該科目學(xué)習(xí)難度是稅務(wù)師五門科目中最難的一個，考試的綜合性較強。是唯一考查簡答題和綜合題的科目，考生如果先通過該科目的考試，可以增加自信心，有利于后面科目的復(fù)習(xí)。

《涉稅服務(wù)實務(wù)》的章節(jié)介紹

　　第一章導(dǎo)論；第二章稅收征收管理；第三章涉稅專業(yè)服務(wù)程序與方法；第四章涉稅會計核算；第五章納稅申報代理服務(wù)；第六章涉稅鑒證與納稅情況審查服務(wù)；第七章稅務(wù)咨詢服務(wù)；第八章其他稅務(wù)事項代理服務(wù)的規(guī)定；第九章其他涉稅專業(yè)服務(wù)。　

備考資料ue_arc_bkzl
請在下面紅色框內(nèi)輸入分類名稱arc_bkzl_name稅務(wù)師

《涉稅服務(wù)實務(wù)》的考試內(nèi)容

　　《涉稅服務(wù)實務(wù)》科目主要包括納稅申報、納稅審核、代理納稅的一些基礎(chǔ)知識。綜合題是整個科目最難的一個題型上，全面的了解整個稅法的知識，當(dāng)年的熱點問題考生要關(guān)心，并且靈活應(yīng)對才行。

《涉稅服務(wù)實務(wù)》的備考建議

　　1、備考計劃要詳細

　　稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實務(wù)》科目是比較難的，考生如果決定率先考該科目，一定要提前準(zhǔn)備，而且要制定一個學(xué)習(xí)計劃，這個學(xué)習(xí)計劃，要詳細一些，最好是具體到每一天的學(xué)習(xí)時間，學(xué)習(xí)內(nèi)容，學(xué)習(xí)目標(biāo)。

　　2、次要分明

　　《涉稅服務(wù)實務(wù)》教材中每個章節(jié)的重難點考生必須都要掌握，章節(jié)后的例題要掌握解題思路，不要只是看答案，看結(jié)果。根據(jù)自己的掌握情況，把教材的內(nèi)容主次分明。而且考生要逐章節(jié)學(xué)習(xí)，不要跳躍式學(xué)習(xí)，知識都是環(huán)環(huán)相扣的，跳躍式學(xué)習(xí)考生很難銜接上。

　　3、保持好心情

　　在學(xué)習(xí)過程中，考生肯定會遇到大小不一很多的問題和困難，考生不要灰心喪氣，要堅定信心，相信自己只要堅持下去，一定會看到勝利的曙光。

　　稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實務(wù)》考試題型包括單項選擇題、多項選擇題、簡答題、綜合題，此科目重點集中，難度較高，注重實務(wù)操作，考生需要有良好的邏輯性和語言表達能力。

　　稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實務(wù)》考察內(nèi)容

　　《涉稅服務(wù)實務(wù)》科目主要考查考生對各稅種的掌握情況，是否知曉其中相關(guān)聯(lián)系，能否解決納稅主體的稅款繳納問題。所以考生在備考過程中，要熟記各稅種概念，征稅范圍，征收對象等問題，注重學(xué)習(xí)并掌握。

　　稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實務(wù)》命題規(guī)律

　　1、考試的重點非常突出。如增值稅和所得稅的內(nèi)容在往年的考試中所占的分值比重非常大，而教材中的某些章節(jié)在近幾年考查的卻非常少。

　　2、涉及范圍廣，具有較高的綜合程度?！渡娑惙?wù)實務(wù)》的題目不僅會將《稅法一》的增值稅和《稅法二》的企業(yè)所得稅相互結(jié)合，其中可能還有會計核算的內(nèi)容，因此需要考生較為全面地掌握相關(guān)知識。

　　3、注重實務(wù)操作，與實際工作有較大關(guān)聯(lián)。部分考題可能對于沒有相關(guān)工作經(jīng)驗的考生有一定的難度。

　　4、命題會與當(dāng)年的新政緊密相連。這是《涉稅服務(wù)實務(wù)》考試的特點之一，也會將教材和輔導(dǎo)書中的內(nèi)容與時政要聞相互關(guān)聯(lián)，為大家講解分析。

　　稅務(wù)師考試形式

　　稅務(wù)師考試采取無紙化的考試方式，也就是機考的方式，即考生在計算機終端獲取試題、作答并提交答題結(jié)果。稅務(wù)師考試機考包括以下輸入法：微軟拼音輸入法、谷歌拼音輸入法、搜狗拼音輸入法、王碼五筆型輸入法、極品五筆輸入法、萬能五筆輸入法，機考系統(tǒng)不提供手寫板等輔助輸入設(shè)備與軟件。

免費試聽ue_arc_shiting
請在下面紅色框內(nèi)輸入分類名稱arc_shiting_name稅務(wù)師

　　25年涉稅服務(wù)實務(wù)課程可以選擇高頓教育的“2025考季稅務(wù)師私教尊享持證計劃”，該課程的形式為“私教定制月考+私教1v1直播小灶課”，可以針對性補足短板，提高考試通過幾率。

　　享受所有直播課程的同時，更加【個性化】

　　私教小灶課+定制月考，對癥下藥，1v1解決疑難雜問

　　二戰(zhàn)財會人，私教輔導(dǎo)針對性提升

　　適合的考生：

　　基礎(chǔ)薄弱、學(xué)習(xí)能力差，疑難雜問很難自己解決的小白型考生

　　學(xué)習(xí)問題多、困難大，需要家教式輔導(dǎo)，如

　　-很難發(fā)現(xiàn)自身薄弱點，難取得成績突破

　　-取證緊迫性高、教材內(nèi)容多，需要精簡學(xué)習(xí)

　　-缺少正確學(xué)習(xí)方法，需要更科學(xué)的學(xué)習(xí)指導(dǎo)

　　備考技巧：

　　《涉稅服務(wù)實務(wù)》這一科在稅務(wù)師考試里面算是難度比較大的科目，因為這一科有主觀題，所以在學(xué)習(xí)的時候“預(yù)習(xí)教材、做學(xué)習(xí)筆記、做實務(wù)題”這三件事不能少。

　　大家要認真做筆記、正確做題、認真聽課，一定要合理安排時間學(xué)習(xí)。雖然實務(wù)和其它科目相比有一定的難度，但是大家學(xué)習(xí)的時候不要害怕，結(jié)合好稅一、稅二科目一起學(xué)習(xí)，效果會事半功倍！

備考資料ue_arc_bkzl
請在下面紅色框內(nèi)輸入分類名稱arc_bkzl_name稅務(wù)師

　　25年稅務(wù)師備考方法

　　1.科目搭配策略

　　稅務(wù)師考試涵蓋五門科目，對于初次參加考試的考生而言，科目搭配是備考過程中的重要環(huán)節(jié)。在開始備考之前，考生應(yīng)明確今年計劃備考的科目數(shù)量。為了提高備考效率，建議考生將相互關(guān)聯(lián)的科目組合在一起備考。這種搭配方式有助于加深對知識點的理解和記憶，提高備考效果。

　　2.制定學(xué)習(xí)計劃

　　稅務(wù)師考試的預(yù)習(xí)階段相對較長，為考生提供了充足的備考時間。在這個階段，制定一份具體且個性化的學(xué)習(xí)計劃至關(guān)重要。

　　通過學(xué)習(xí)計劃，考生可以更有條理地安排自己的學(xué)習(xí)時間，確保每個科目都得到充分的復(fù)習(xí)。同時，學(xué)習(xí)計劃還能幫助考生保持備考進度，確保在考試前全面復(fù)習(xí)完畢，從而更高效地實現(xiàn)備考目標(biāo)。

　　學(xué)員在學(xué)習(xí)稅務(wù)師涉稅服務(wù)實務(wù)科目時，一定要用對學(xué)習(xí)方法，比如聽完課一定要去做題鞏固知識點。再比如聽課一定要選合適自己的老師。2025年涉稅服務(wù)實務(wù)推薦高頓教育的高蒙老師。

　　高蒙老師：“稅法全能女神”

　　基本介紹：注冊會計師、稅務(wù)師、中級會計師、初級；10年財會教學(xué)經(jīng)驗；高頓金牌講師

　　教學(xué)特色：

　　始終保持傳道初心——授人以魚，不如授人以漁，自創(chuàng)“蒙氏3維學(xué)習(xí)法”:

　　1、理層次：用表格、圖畫清晰展現(xiàn)知識點層次，更好理解；

　　2、析原理：解析稅法原理、本質(zhì)，在理解的基礎(chǔ)掌握；

　　3、速記法：口訣，場景故事，圖像，思維導(dǎo)圖，對比，聯(lián)想，色彩增強等記憶方法，讓記憶更輕松有趣。

備考資料ue_arc_bkzl
請在下面紅色框內(nèi)輸入分類名稱arc_bkzl_name稅務(wù)師

　　涉稅服務(wù)實務(wù)網(wǎng)課聽課方法

　　1、配合講義，瞄準(zhǔn)干貨

　　涉稅服務(wù)實務(wù)的網(wǎng)課雖然以“課”稱，但更屬于?學(xué)范疇。這要我們做足準(zhǔn)備功夫，?“自己的有貨”換“他?的?貨”。

　　首先，要有涉稅服務(wù)實務(wù)網(wǎng)課講義。如果沒有相關(guān)?字資料空耳聽網(wǎng)課，個人親身經(jīng)歷體驗，這就是?場?型的從知識的全世界路過。

　　其次，筆記的“老傳統(tǒng)”不能丟。網(wǎng)課本身相較于線下課就?法提供?夠的知識印象，必須下邊聽課邊記筆記，才能和老師保持知識的輸出-輸入同頻。

　　2、網(wǎng)課筆記，轉(zhuǎn)記為王

　　“網(wǎng)課不等人”，如果半暫停半記筆記式學(xué)習(xí)，斷斷續(xù)續(xù)，容易透支自己的耐心。

　　建議通過平板或者電腦的分屏功能，應(yīng)?“轉(zhuǎn)記法”記錄課程的框架。

　　何為轉(zhuǎn)記法，也就是在觀看涉稅服務(wù)實務(wù)課程中，把框架性的?標(biāo)題以及關(guān)鍵詞記錄在草稿紙上，形成課程內(nèi)容的圖?轉(zhuǎn)印。課后，將轉(zhuǎn)記的內(nèi)容形成書?規(guī)整的筆記，以做復(fù)盤。

根據(jù)2023年的《涉稅服務(wù)實務(wù)》教材，一共有九章內(nèi)容，這九章分別為導(dǎo)論、稅收征收管理、涉稅專業(yè)服務(wù)程序與方法、涉稅會計核算、納稅申報代理服務(wù)、涉稅鑒證與納稅情況審查服務(wù)、稅務(wù)咨詢服務(wù)、其他稅務(wù)事項代理服務(wù)的規(guī)定、其他涉稅專業(yè)服務(wù)，具體目錄如下：

第一章導(dǎo)論

一、涉稅專業(yè)服務(wù)概述

(一)熟悉涉稅專業(yè)服務(wù)的概念及特點

(二)了解涉稅專業(yè)服務(wù)的產(chǎn)生與發(fā)展

(三)掌握涉稅專業(yè)服務(wù)的地位與作用

二、我國涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)及業(yè)務(wù)范圍

(一)熟悉我國涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)的構(gòu)成

(二)掌握我國涉稅專業(yè)服務(wù)范圍的大類

三、我國涉稅專業(yè)服務(wù)行政監(jiān)管的范圍

(一)熟悉從業(yè)信息管理的內(nèi)容

(二)掌握信用評價的內(nèi)容

(三)了解公告推送的內(nèi)容

(四)熟悉違法違規(guī)責(zé)任

(五)了解優(yōu)化服務(wù)的措施

四、稅務(wù)師、稅務(wù)師事務(wù)所及行業(yè)協(xié)會的規(guī)定

(一)熟悉稅務(wù)師的相關(guān)規(guī)定

(二)掌握稅務(wù)師事務(wù)所的相關(guān)規(guī)定

(三)了解稅務(wù)師協(xié)會的相關(guān)規(guī)定

第二章稅收征收管理

一、稅收征收管理的概念

(一)了解稅收征收管理的概念

(二)了解稅務(wù)機構(gòu)的職責(zé)

(三)了解深化稅收征管改革要求

二、稅務(wù)管理

(一)熟悉稅務(wù)登記管理（納稅人識別管理）

(二)掌握賬簿憑證管理

(三)熟悉發(fā)票管理

(四)熟悉納稅申報

(五)掌握稅收風(fēng)險管理

(六)掌握納稅信用管理

(七)了解稅務(wù)管理信息化

三、稅款征收（繳納）

(一)熟悉稅款征收的方式

(二)熟悉稅款征收的措施

四、稅務(wù)檢查

(一)掌握稅務(wù)檢查范圍

(二)掌握稅務(wù)檢查程序方法

五、征納雙方的權(quán)利、義務(wù)和法律責(zé)任

(一)了解稅務(wù)機關(guān)的權(quán)利、義務(wù)和法律責(zé)任

(二)熟悉納稅人的權(quán)利、義務(wù)和法律責(zé)任

(三)掌握涉稅專業(yè)服務(wù)的法律關(guān)系與法律責(zé)任

第三章涉稅專業(yè)服務(wù)程序與方法

一、涉稅專業(yè)服務(wù)的基本程序

(一)熟悉涉稅專業(yè)服務(wù)業(yè)務(wù)的承接程序

(二)熟悉涉稅專業(yè)服務(wù)業(yè)務(wù)的計劃制定

(三)熟悉涉稅專業(yè)服務(wù)業(yè)務(wù)的實施程序

(四)熟悉涉稅專業(yè)服務(wù)的業(yè)務(wù)記錄

(五)熟悉涉稅專業(yè)服務(wù)的業(yè)務(wù)成果

二、納稅審核方法概述

(一)了解納稅審核技術(shù)與涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)的關(guān)系

(二)掌握納稅審核基本方法

三、貨物與勞務(wù)稅納稅審核方法

(一)掌握增值稅的納稅審核方法

(二)熟悉消費稅的納稅審核方法

四、所得稅納稅審核方法

(一)掌握企業(yè)所得稅的納稅審核方法

(二)熟悉個人所得稅的納稅審核方法

五、其他稅種納稅審核方法

(一)掌握土地增值稅、印花稅、契稅的審核方法

(二)熟悉房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅的審核方法

(三)了解資源稅、環(huán)境保護稅的審核方法

六、社保費審核方法

熟悉基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險和生育保險、工傷保險、失業(yè)保險繳納情況的審核重點

第四章涉稅會計核算

一、涉稅會計核算概述

(一)了解會計與稅法一般性差異

(二)熟悉會計核算對象和任務(wù)

(三)掌握涉稅會計核算基本科目設(shè)置

二、貨物與勞務(wù)稅會計核算

(一)掌握增值稅會計核算

(二)掌握消費稅會計核算

三、所得稅會計核算

(一)了解企業(yè)所得稅會計核算

(二)熟悉個人所得稅會計核算

四、其他稅種會計核算

(一)了解會計科目設(shè)置

(二)掌握其他稅種會計核算

五、涉稅賬務(wù)調(diào)整

(一)熟悉涉稅賬務(wù)調(diào)整的類型

(二)掌握涉稅賬務(wù)調(diào)整的基本方法

第五章納稅申報代理服務(wù)

一、貨物與勞務(wù)稅納稅申報代理

(一)掌握增值稅納稅申報代理

(二)熟悉消費稅納稅申報代理

二、所得稅納稅申報代理

(一)掌握企業(yè)所得稅納稅申報代理

(二)熟悉個人所得稅納稅申報代理

三、其他稅種申報代理

(一)掌握土地增值稅、印花稅、契稅申報代理

(二)熟悉房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅申報代理

(三)了解資源稅、環(huán)境保護稅申報代理

第六章涉稅鑒證與納稅情況審查服務(wù)

一、涉稅鑒證業(yè)務(wù)概述

掌握涉稅鑒證業(yè)務(wù)的相關(guān)原則、程序和方法

二、企業(yè)所得稅匯算清繳鑒證服務(wù)

(一)掌握企業(yè)所得稅匯算清繳鑒證服務(wù)關(guān)注事項的內(nèi)容

(二)熟悉企業(yè)所得稅匯算清繳鑒證方法和鑒證證據(jù)的要求

三、研發(fā)費用加計扣除鑒證服務(wù)

(一)掌握研發(fā)費用加計扣除鑒證服務(wù)關(guān)注事項的內(nèi)容

(二)熟悉研發(fā)費用加計扣除鑒證方法和鑒證證據(jù)的要求

四、資產(chǎn)損失稅前扣除鑒證服務(wù)

（一）掌握資產(chǎn)損失鑒證服務(wù)關(guān)注事項的內(nèi)容

（二）熟悉資產(chǎn)損失鑒證方法和鑒證證據(jù)的要求

五、高新技術(shù)企業(yè)專項認定鑒證服務(wù)

（一）掌握高新技術(shù)企業(yè)專項認定鑒證服務(wù)關(guān)注事項的內(nèi)容

（二）熟悉高新技術(shù)企業(yè)專項認定鑒證服務(wù)鑒證方法和鑒證證據(jù)的要求

六、土地增值稅清算鑒證服務(wù)

（一）掌握土地增值稅清算鑒證服務(wù)關(guān)注事項的內(nèi)容

（二）熟悉土地增值稅清算鑒證方法和鑒證證據(jù)的要求

七、稅務(wù)司法鑒定服務(wù)

（一）熟悉稅務(wù)司法鑒定業(yè)務(wù)鑒定事項的范圍、業(yè)務(wù)承接與實施的程序、方法和要求

（二）了解出具意見書、業(yè)務(wù)記錄和鑒定人出庭作證的有關(guān)規(guī)定

八、納稅情況審查服務(wù)

（一）掌握納稅情況審查的業(yè)務(wù)范圍與目標(biāo)

（二）熟悉納稅情況審查業(yè)務(wù)承接與委派、業(yè)務(wù)計劃與實施、業(yè)務(wù)記錄與成果的有關(guān)程序、方法和要求

第七章稅務(wù)咨詢服務(wù)

一、一般稅務(wù)咨詢服務(wù)

（一）了解一般稅務(wù)咨詢的內(nèi)容和方式

（二）了解一般稅務(wù)咨詢的實施步驟

（三）熟悉一般稅務(wù)咨詢的案例分析

二、專業(yè)稅務(wù)顧問服務(wù)

（一）了解專業(yè)稅務(wù)顧問服務(wù)及其特點

（二）熟悉專業(yè)稅務(wù)顧問服務(wù)的內(nèi)容和方式

（三）了解專業(yè)稅務(wù)顧問服務(wù)的實施步驟（基本程序）

（四）熟悉專業(yè)稅務(wù)顧問服務(wù)的案例分析

三、稅收策劃服務(wù)

（一）了解稅收策劃及其特點

（二）熟悉稅收策劃的服務(wù)內(nèi)容及基本方法

（三）了解稅收策劃的實施步驟（基本程序）

（四）熟悉稅收策劃的案例分析

第八章其他稅務(wù)事項代理服務(wù)的規(guī)定

一、發(fā)票相關(guān)代理服務(wù)的內(nèi)容

（一）熟悉發(fā)票相關(guān)代理服務(wù)的內(nèi)容

（二）熟悉發(fā)票相關(guān)代理基本業(yè)務(wù)的實施程序

（三）掌握代理業(yè)務(wù)的重點關(guān)注事項

二、涉稅信息報告事項代理服務(wù)的規(guī)定

（一）熟悉涉稅信息報告事項代理服務(wù)的內(nèi)容

（二）熟悉涉稅信息報告事項代理基本業(yè)務(wù)的實施程序

（三）掌握代理業(yè)務(wù)的重點關(guān)注事項

三、稅收優(yōu)惠代理服務(wù)的規(guī)定

（一）熟悉稅收優(yōu)惠代理服務(wù)的內(nèi)容

（二）熟悉稅收優(yōu)惠代理基本業(yè)務(wù)的實施程序

（三）掌握代理業(yè)務(wù)的重點關(guān)注事項

四、證明辦理代理服務(wù)的規(guī)定

（一）熟悉證明辦理代理服務(wù)的內(nèi)容

（二）熟悉證明辦理代理基本業(yè)務(wù)的實施程序

（三）掌握代理業(yè)務(wù)的重點關(guān)注事項

五、代理記賬服務(wù)的規(guī)定

（一）了解代理記賬服務(wù)的內(nèi)容

（二）了解代理記賬基本業(yè)務(wù)的要求

（三）掌握代理業(yè)務(wù)的操作規(guī)范與重點關(guān)注事項

六、社會保險費申報代理

（一）熟悉基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險和生育保險、工傷保險、失業(yè)保險的繳費規(guī)則

（二）熟悉社會保險費申報代理的程序和重點關(guān)注事項

七、其他稅務(wù)事項代理服務(wù)的規(guī)定

（一）熟悉清稅注銷代理服務(wù)的內(nèi)容與要求

（二）熟悉國際稅收代理服務(wù)的內(nèi)容與要求

（三）了解其他代理服務(wù)

第九章其他涉稅專業(yè)服務(wù)

一、稅務(wù)行政復(fù)議代理

（一）熟悉稅務(wù)行政復(fù)議的有關(guān)規(guī)定

（二）熟悉稅務(wù)行政復(fù)議的基本前提與操作規(guī)范

二、稅務(wù)行政訴訟代理

（一）了解稅務(wù)行政訴訟的有關(guān)規(guī)定

（二）了解稅務(wù)行政訴訟的基本前提與操作規(guī)范

三、涉稅培訓(xùn)和稅務(wù)信息化管理服務(wù)

（一）了解涉稅培訓(xùn)服務(wù)

（二）了解稅務(wù)信息化管理服務(wù)

　　2022年稅務(wù)師考試涉稅服務(wù)實務(wù)考試大綱變化新增和刪除了部分內(nèi)容，同時提出了更具體的考試目標(biāo)，那么具體的變動情況如何呢？

　　稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實務(wù)》大綱變動情況

　　第二章稅收征收管理

　　新增內(nèi)容：（三）了解新時代深化稅收征管體制改革要求

　　刪除內(nèi)容：（二）了解稅務(wù)管理體制的內(nèi)容（四）了解稅務(wù)機構(gòu)設(shè)置及各級稅務(wù)機關(guān)的職責(zé)分工

　　第三章涉稅專業(yè)服務(wù)程序與方法

　　主要體現(xiàn)在《稅法（一）》和《稅法（二）》教材的調(diào)整之中。我們需要關(guān)注的是2022年3月31日之前出臺的一些重點政策。例如最新的增值稅增量留抵稅額退稅政策、企業(yè)所得稅一次性扣除政策及個人所得稅專項附加扣除的調(diào)整等。

　　第四章涉稅會計核算

　　2022年涉稅服務(wù)實務(wù)對這部分內(nèi)容提出了更加具體的考試目標(biāo)。

　?。?）在“一、涉稅會計核算概述"中新增了如下的考核要求∶（一）了解會計與稅法一般性差異；（二）熟悉會計核算對象和任務(wù)；（三）掌握涉稅會計核算基本科目設(shè)置。

　?。?）在"四、其他稅種會計核算”中新增了如下的考核要求∶（一）了解會計科目設(shè)置（二）掌握其他稅種會計核算。

　　第七章稅務(wù)咨詢服務(wù)

　　新增了"稅收策劃的基本方法"，這個內(nèi)容需要結(jié)合教材掌握。

　　另外，2021年度增值稅申報表、企業(yè)所得稅申報表進行了相應(yīng)的調(diào)整，而報表填列是我們涉稅服務(wù)實務(wù)考核的范圍，大家需要對重點報表項目有所了解。

　　2022年稅務(wù)師考試涉稅服務(wù)實務(wù)考試大綱變化新增和刪除了部分內(nèi)容，同時提出了更具體的考試目標(biāo)，那么具體的變動情況如何呢？

　　稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實務(wù)》大綱變動情況

　　第二章稅收征收管理

　　新增內(nèi)容：（三）了解新時代深化稅收征管體制改革要求

　　刪除內(nèi)容：（二）了解稅務(wù)管理體制的內(nèi)容（四）了解稅務(wù)機構(gòu)設(shè)置及各級稅務(wù)機關(guān)的職責(zé)分工

　　第三章涉稅專業(yè)服務(wù)程序與方法

　　主要體現(xiàn)在《稅法（一）》和《稅法（二）》教材的調(diào)整之中。我們需要關(guān)注的是2022年3月31日之前出臺的一些重點政策。例如最新的增值稅增量留抵稅額退稅政策、企業(yè)所得稅一次性扣除政策及個人所得稅專項附加扣除的調(diào)整等。

　　第四章涉稅會計核算

　　2022年涉稅服務(wù)實務(wù)對這部分內(nèi)容提出了更加具體的考試目標(biāo)。

　?。?）在“一、涉稅會計核算概述"中新增了如下的考核要求∶（一）了解會計與稅法一般性差異；（二）熟悉會計核算對象和任務(wù)；（三）掌握涉稅會計核算基本科目設(shè)置。

　?。?）在"四、其他稅種會計核算”中新增了如下的考核要求∶（一）了解會計科目設(shè)置（二）掌握其他稅種會計核算。

　　第七章稅務(wù)咨詢服務(wù)

　　新增了"稅收策劃的基本方法"，這個內(nèi)容需要結(jié)合教材掌握。

　　另外，2021年度增值稅申報表、企業(yè)所得稅申報表進行了相應(yīng)的調(diào)整，而報表填列是我們涉稅服務(wù)實務(wù)考核的范圍，大家需要對重點報表項目有所了解。

　　稅務(wù)師考試一共包括有五門科目，其中《涉稅服務(wù)實務(wù)》是公認難度最高的學(xué)科，那么《涉稅服務(wù)實務(wù)》具體考察什么內(nèi)容?難度怎么樣?我們來看看吧。

　　稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實務(wù)》考什么內(nèi)容?

　　《涉稅服務(wù)實務(wù)》需要有會計基礎(chǔ)知識，主要是納稅申報、納稅審核、代理納稅的一些基礎(chǔ)知識。地位相當(dāng)于注會考試中的審計，綜合性較強。需要稅法一、稅法二的基礎(chǔ)知識才能學(xué)習(xí)涉稅服務(wù)實務(wù)。

　　《涉稅服務(wù)實務(wù)》主要難在綜合題上，需要對整個稅法有全面的了解，關(guān)心當(dāng)年的熱點問題，靈活應(yīng)對。

　　《涉稅服務(wù)實務(wù)》需要有會計基礎(chǔ)知識，主要是納稅申報、納稅審核、代理納稅的一些基礎(chǔ)知識。地位相當(dāng)于注會考試中的審計，綜合性較強。一定要有稅法一、稅法二的基礎(chǔ)知識才能學(xué)習(xí)涉稅服務(wù)實務(wù)，否則就是空中樓閣。

　　稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實務(wù)》學(xué)習(xí)建議

　　1.制定好學(xué)習(xí)計劃

　　常言道，要想大勝仗，需要提前的籌備與規(guī)劃，了解好敵軍的形勢才能勝券在握。同樣。對于稅務(wù)師考試道理也是一樣。像不知從哪里學(xué)習(xí)、時間凌亂無序、沒有計劃去備考，考試必定會失敗。對于高分的學(xué)霸，基本都離不開一套完整的學(xué)習(xí)計劃，因此，要想順利通關(guān)稅務(wù)師考試，前提也必須要有完整的學(xué)習(xí)計劃和時間的合理上安排。

　　2.擺脫拖延

　　關(guān)于拖延癥的問題，大多數(shù)人都會有，關(guān)鍵是怎么想辦法去克服它，不然繼續(xù)坐以待斃，就會直接影響到您的考試結(jié)果。其實拖延癥也是自己懶惰的一種表現(xiàn)，像今日的事情拖到明天、后天去做都是拖延癥的毛病，這樣日復(fù)一日的推遲，自己的學(xué)習(xí)進度自然就會受到阻礙，因此嚴格要求自己，擺脫自己的懶惰最為重要。

　　在稅務(wù)師考試中，《涉稅服務(wù)實務(wù)》相對來說是一門難度較大、專業(yè)性較強的科目，為了幫助大家提高學(xué)習(xí)效率，下面就跟各位講解該科教材各重點章節(jié)內(nèi)容。

　　《涉稅服務(wù)實務(wù)》重要考點介紹

　　《涉稅服務(wù)實務(wù)》2015～2020年題型沒有變化，均為單選題、多選題、簡答題、綜合分析題，共計4類題型，合計140分。

　　就近5年來看，單選題每年都是20題，2017年單選題的分值由1分變?yōu)?.5分;多選題的題量和分值均無變化，每年10題，每題2分;簡答題除了2016年是6題外，其余年份都是5題，每題的分值由6分到10分不等;綜合分析題每年都是2題，分值也有所變化，出現(xiàn)了20分，25分，30分三種分值。

　　考試情況分析

　　(1)近幾年第3章、第6章、第15章基本沒有考題，列為非重點章節(jié)，不過考生需要注意的是，2020年第3章和第15章教材變動較大，出題的幾率會增加，很可能成為考試重點章節(jié)。

　　(2)簡答題主要出現(xiàn)在第2章、第5章、第7章、第9章、第10章、第11章、第13章、第14章這幾個章節(jié)，如果這幾章當(dāng)年出了簡答題，那么分值會相對較高。

　　(3)綜合分析題出現(xiàn)在第9章和第10章，其中可能會涉及第7章會計分錄和第8章調(diào)整分錄或者結(jié)合第11章其他稅種進行考查。

　　稅務(wù)師學(xué)習(xí)技巧

　　一、調(diào)節(jié)好生物鐘

　　要想在2~3年內(nèi)順利拿下稅務(wù)師考試，考生必須要提前給自己制定一個適合自己的學(xué)習(xí)計劃，并且按照這個計劃嚴格執(zhí)行。在制定計劃過程中，考生一定要結(jié)合自己的實際情況，合理安排學(xué)習(xí)時間，確保每天能夠有3個小時左右的備考時間，并且為自己設(shè)定每天的生物鬧鐘，監(jiān)督自己完成學(xué)習(xí)任務(wù)，只要鬧鐘一響，即代表需要開始進行學(xué)習(xí)了。

　　二、合理使用標(biāo)簽紙

　　畢竟稅務(wù)師考試科目比較多，而考生每天的備考學(xué)習(xí)任務(wù)也會比較多，任務(wù)變多了大家難免會將部分的任務(wù)所遺忘，所以為了提醒自己完成好所有學(xué)習(xí)任務(wù)，考生不妨將當(dāng)天的學(xué)習(xí)任務(wù)統(tǒng)一寫在一張標(biāo)簽紙，每當(dāng)完成一項任務(wù)可以做上標(biāo)記，從而控制好學(xué)習(xí)節(jié)奏進度，進一步加強自己的學(xué)習(xí)動力。

　　三、增強自信心

　　在學(xué)習(xí)、備考過程中，當(dāng)考生遇到自己不會的難題，難免會影響到自己情緒、打擊了自己自信心，面對這類難題，考生第一時間就要保持冷靜，千萬不能被難題而影響了自己自信心，只要尋找好解決方案，難題自然輕松擊破。

　　稅務(wù)師考試的涉稅服務(wù)實務(wù)科目考試中，經(jīng)常會涉及納稅申報代理服務(wù)的考點，要想熟練運用知識點，做題必不可少，快跟著會計網(wǎng)一起來練習(xí)相關(guān)題目吧~

　　單選題

　　《涉稅服務(wù)實務(wù)》被眾多考生認為是最難的科目，功夫不負有心人，只要堅持每天學(xué)習(xí)，在考試時，一定會更加的有把握，今天一起來練習(xí)一下納稅申報代理服務(wù)相關(guān)的習(xí)題。

　　1.根據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述，不正確的是（）。

　　A、納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)先開具發(fā)票的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為開具發(fā)票的當(dāng)天

　　B、納稅人提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為應(yīng)稅服務(wù)完成的當(dāng)天

　　C、納稅人發(fā)生視同提供應(yīng)稅服務(wù)行為的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為應(yīng)稅服務(wù)完成的當(dāng)天

　　D、增值稅扣繳義務(wù)發(fā)生時間為納稅人增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的當(dāng)天

　　【正確答案】：B

　　【答案解析】選項B：納稅人提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。

　　2.某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年6月采取分期收款方式向當(dāng)?shù)匾患掖笮统袖N售一批產(chǎn)品，取得價稅合計金額為226萬元，合同約定超市分兩次等額支付貨款，付款日期分別為6月20日、7月20日。該超市因資金運轉(zhuǎn)緊張于2021年7月5日才支付了第一筆款項60萬元。該生產(chǎn)企業(yè)2021年6月應(yīng)確認的增值稅銷項稅額為（）萬元。

　　A、0

　　B、7.8

　　C、13

　　D、26

　　【正確答案】：C

　　【答案解析】納稅人采取分期收款方式銷售貨物的，增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天。該生產(chǎn)企業(yè)2021年6月應(yīng)確認的增值稅銷項稅額=226÷2÷（1+13%）×13%=13（萬元）。

　　多選題

　　根據(jù)增值稅規(guī)定，下列行為需要填列在增值稅納稅申報表“按適用稅率計稅銷售額”中的有（）。

　　A.將自產(chǎn)的筆記本電腦用作本企業(yè)辦公用筆記本電腦

　　B.將外購的月餅作為福利發(fā)給本企業(yè)職工

　　C.將委托加工的白酒用于交際應(yīng)酬

　　D.將新研發(fā)的洗衣機交給電器商店代銷

　　E.將外購的智能化樓宇設(shè)備用于修建本企業(yè)的辦公樓

　　【正確答案】CD

　　【答案解析】選項A、E，自產(chǎn)或外購貨物用于企業(yè)應(yīng)稅項目，不視同銷售，不交增值稅:選項B，外購貨物用于職工福利不得抵扣進項，要做進項轉(zhuǎn)出，不視同銷售。本題考查增值稅視同銷售的情形，選項CD，將委托加工收回的貨物用于交際應(yīng)酬、將自產(chǎn)貨物交付其他企業(yè)代銷需要視同銷售繳納增值稅。

　　稅務(wù)師考生學(xué)習(xí)各科效率低？如何快速提高成績？直接點擊下方圖片↓↓，可報名參加2022稅務(wù)師備考特訓(xùn)班，幫你快速解決以上備考問題，助你成功上岸！

　　2025年涉稅服務(wù)實務(wù)課程可以選擇高頓教育推出的2025考季稅務(wù)師靶向雙效計劃和2025考季稅務(wù)師私教尊享持證計劃，這兩大課程，都是針對性補弱的，可以有效提升考生的備考效果！

　　涉稅服務(wù)實務(wù)課程推薦

　　涉稅服務(wù)實務(wù)課程推薦高頓教育的2025考季稅務(wù)師靶向雙效計劃、2025考季稅務(wù)師私教尊享持證計劃。、

　　2025考季稅務(wù)師靶向雙效計劃優(yōu)勢：

　　不止高效一點

　　【減負提效】：以考定學(xué)，專注考點、考題、考法，從應(yīng)試角度出發(fā)高度精簡內(nèi)容和課時，雖精煉但一點不漏

　　【突擊提效】：增設(shè)【臨考突破營】，極速串講考點+終極押題卷

　　適合學(xué)員：

　　希望畢業(yè)就取證的財會在讀生

　　越早拿證=越早升職加薪的財會從業(yè)者

　　急需證書證明能力的重返職場者

　　備考時間緊張、持證迫切，有一定自律性的考生

　　2025考季稅務(wù)師私教尊享持證計劃優(yōu)勢：

　　私教定制月考+私教1v1直播小灶課

　　個性化精準(zhǔn)補弱

　　享受所有直播課程的同時，更加【個性化】

　　私教小灶課+定制月考，對癥下藥，1v1解決疑難雜問

　　二戰(zhàn)財會人，私教輔導(dǎo)針對性提升

　　適合學(xué)員：

　　基礎(chǔ)薄弱、學(xué)習(xí)能力差，疑難雜問很難自己解決的小白型考生

　　學(xué)習(xí)問題多、困難大，需要家教式輔導(dǎo)，如

　　-很難發(fā)現(xiàn)自身薄弱點，難取得成績突破

　　-取證緊迫性高、教材內(nèi)容多，需要精簡學(xué)習(xí)

　　-缺少正確學(xué)習(xí)方法，需要更科學(xué)的學(xué)習(xí)指導(dǎo)

　　涉稅服務(wù)實務(wù)跟著誰學(xué)

　　涉稅服務(wù)實務(wù)可以跟著高頓的“稅法全能女神”——高蒙老師學(xué)。

　　高蒙老師：“稅法全能女神”

　　教學(xué)特色：

　　始終保持傳道初心——授人以魚，不如授人以漁，自創(chuàng)“蒙氏3維學(xué)習(xí)法”:

　　1、理層次：用表格、圖畫清晰展現(xiàn)知識點層次，更好理解；

　　2、析原理：解析稅法原理、本質(zhì)，在理解的基礎(chǔ)掌握；

　　3、速記法：口訣，場景故事，圖像，思維導(dǎo)圖，對比，聯(lián)想，色彩增強等記憶方法，讓記憶更輕松有趣。

　　適用學(xué)員：

　　1、傾向于形象記憶的學(xué)員；

　　2、希望對原理和底層邏輯理解透徹的學(xué)員

備考資料ue_arc_bkzl
請在下面紅色框內(nèi)輸入分類名稱arc_bkzl_name稅務(wù)師

　　涉稅服務(wù)實務(wù)怎么學(xué)

　　涉稅服務(wù)實務(wù)綜合性強、實務(wù)性強，是“稅法（Ⅰ）”“稅法（Ⅱ）”“財務(wù)與會計”“涉稅服務(wù)相關(guān)法律”的綜合體。

　　第三章和第五章是重中之重，每年考查的分數(shù)都會占據(jù)整張試卷的半壁江山，重點較為突出，主要是增值稅、消費稅、所得稅、賬務(wù)調(diào)整和申報表的填寫。其他章節(jié)內(nèi)容較容易理解，重在解決實際問題。

　　備考時以稅一和稅二為基礎(chǔ)，重在理解與記憶，在理解的基礎(chǔ)上解決實務(wù)案例問題。

　　方法：

　　1.教材為主，注意串聯(lián)性

　　《涉稅服務(wù)實務(wù)》考試體現(xiàn)出重點內(nèi)容突出，覆蓋面廣的特點?；旧蠒纤兄R點都有以不同角度考查的可能。所以在備考中需注重教材，全面掌握知識點。

　　《涉稅服務(wù)實務(wù)》的主觀題可能會跨越很多章節(jié)，對稅務(wù)師考生的綜合能力有一定的要求?？忌趯W(xué)習(xí)時要將各章節(jié)中的零散知識點串聯(lián)起來，找尋知識點間的關(guān)聯(lián)性。

　　2.多做習(xí)題，加深理解

　　《涉稅服務(wù)實務(wù)》是一門理論和實際相結(jié)合的科目，如果考生缺乏一定的業(yè)務(wù)知識，很難理解教材的內(nèi)容。所以備考這門科目的方法就是多做題，多練習(xí)，通過這些方式來加強自己對教材內(nèi)容的理解。

　　在稅務(wù)師考試的眾多科目中，《涉稅服務(wù)實務(wù)》以其綜合性強、注重實務(wù)操作的特點，成為了眾多考生備考路上的一道難關(guān)。而一份優(yōu)質(zhì)的涉稅服務(wù)實務(wù)課件，則猶如一把開啟成功之門的鑰匙，為考生們照亮前行的道路。

　　稅務(wù)師考試涉稅服務(wù)實務(wù)課件通常具備全面系統(tǒng)的知識體系。它涵蓋了涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)的各個方面，從稅務(wù)登記、納稅申報到稅務(wù)籌劃、稅務(wù)爭議解決等。無論是基礎(chǔ)的稅收法規(guī)講解，還是復(fù)雜的實務(wù)案例分析，課件都能有條不紊地展開。例如，在講解增值稅納稅申報時，會詳細闡述申報流程、申報表的填寫要點以及常見錯誤的糾正方法，讓考生不僅知其然，更知其所以然。

備考資料ue_arc_bkzl
請在下面紅色框內(nèi)輸入分類名稱arc_bkzl_name稅務(wù)師

　　優(yōu)秀的課件注重理論與實踐的緊密結(jié)合。它不會僅僅停留在枯燥的理論條文背誦上，而是通過大量真實的涉稅案例，將抽象的理論知識具象化。比如，在闡述企業(yè)所得稅的稅務(wù)籌劃時，會引入不同行業(yè)、不同規(guī)模企業(yè)的實際案例，分析如何在合法合規(guī)的前提下，利用稅收優(yōu)惠政策、成本費用扣除等手段降低企業(yè)稅負?？忌鷤冊趯W(xué)習(xí)這些案例的過程中，能夠逐漸培養(yǎng)起自己的實務(wù)操作思維和解決問題的能力，從而更好地應(yīng)對考試中的實際應(yīng)用題。

　　會計網(wǎng)的稅務(wù)師欄目為同學(xué)們提供的涉稅服務(wù)實務(wù)課件還具有獨特的優(yōu)勢。在這里，同學(xué)們可以在線咨詢老師答疑。在學(xué)習(xí)過程中，遇到任何疑難問題，都能及時得到專業(yè)老師的耐心解答。無論是對某個稅收政策的理解誤區(qū)，還是在案例分析中的困惑，老師都能憑借豐富的教學(xué)經(jīng)驗和專業(yè)知識給予精準(zhǔn)的指導(dǎo)。而且，老師會根據(jù)各個同學(xué)的具體情況，如學(xué)習(xí)基礎(chǔ)、學(xué)習(xí)進度、薄弱環(huán)節(jié)等，提供個性化的學(xué)習(xí)建議，幫助同學(xué)們制定最適合自己的學(xué)習(xí)計劃。

　　此外，老師還會為同學(xué)們提供稅務(wù)師學(xué)習(xí)必備資料支持。這些資料可能包括重點知識點總結(jié)、思維導(dǎo)圖、模擬試題、歷年真題解析等。有了這些豐富的資料輔助，同學(xué)們能夠更加高效地復(fù)習(xí)鞏固知識，熟悉考試題型和命題規(guī)律，從而在考場上更加從容自信。

　　對于志在考取稅務(wù)師證書的同學(xué)們來說，備考時間寶貴且有限。稅務(wù)師考試涉稅服務(wù)實務(wù)課件就是大家備考路上的得力助手。它能幫助同學(xué)們系統(tǒng)地梳理知識，提升實務(wù)操作能力，在老師的指導(dǎo)和資料支持下，更有針對性地學(xué)習(xí)。希望同學(xué)們能夠珍惜這一寶貴資源，充分利用課件積極高效備考，不放過每一個學(xué)習(xí)的機會，在稅務(wù)師考試中取得優(yōu)異成績，早日踏入廣闊的財稅職業(yè)領(lǐng)域，開啟輝煌的職業(yè)生涯新篇章。

　　在稅務(wù)師考試中，涉稅服務(wù)實務(wù)是一門實踐性極強、知識點繁多的科目，而機考形式更是對考生的應(yīng)變能力和技術(shù)操作提出了更高要求。掌握有效的機考技巧，不僅能提升答題效率，還能在一定程度上緩解考試壓力，助力考生順利通過考試。

　　一、熟悉機考界面與工具

　　首先，考生需提前登錄模擬系統(tǒng)進行練習(xí)，熟悉機考界面的布局，包括工具欄的位置、計算器使用方法、標(biāo)記功能等。熟練掌握這些基礎(chǔ)操作，能在正式考試時節(jié)省寶貴時間，避免因操作不熟練而耽誤答題進度。

　　二、合理規(guī)劃答題時間

　　涉稅服務(wù)實務(wù)題目往往涉及復(fù)雜的案例分析和計算，合理分配時間至關(guān)重要。建議考生先快速瀏覽全卷，對題量和難易程度有個初步判斷，再根據(jù)自己的擅長領(lǐng)域和題目分值，制定一個大致的答題順序和時間分配計劃。遇到難題時，可適當(dāng)標(biāo)記，待完成其他題目后再回頭解決，避免在一道題上過度糾結(jié)。

　　三、掌握答題技巧

　　對于選擇題，可采用排除法、對比法等策略，快速鎖定正確答案。對于計算題和綜合題，務(wù)必審清題意，理清思路后再下筆，避免因理解偏差導(dǎo)致失分。同時，利用機考系統(tǒng)的復(fù)制粘貼功能，可以簡化計算過程，提高準(zhǔn)確率。

備考資料ue_arc_bkzl
請在下面紅色框內(nèi)輸入分類名稱arc_bkzl_name稅務(wù)師

　　四、充分利用資源

　　若考生對稅務(wù)師涉稅服務(wù)實務(wù)機考技巧感到迷茫，或希望獲取更詳細的備考資料，不妨在會計網(wǎng)的稅務(wù)師欄目在線咨詢老師。老師們不僅提供針對性的機考技巧指導(dǎo)，還有專屬的考前沖刺學(xué)習(xí)資料和一對一的輔導(dǎo)答疑服務(wù)，幫助考生精準(zhǔn)定位弱點，高效備考。

　　最后，鼓勵所有備考稅務(wù)師的同學(xué)們，珍惜每一次考試機會，充分利用現(xiàn)有資源，扎實復(fù)習(xí)，積極應(yīng)考。相信在老師們的全力支持下，大家定能順利通過稅務(wù)師考試，獲得稅務(wù)師職業(yè)資格證書，開啟職業(yè)生涯的新篇章。

2023年稅務(wù)師考試只剩下一個月的時間了，打算參加此次稅務(wù)師考試的同學(xué)一定要在考前多刷刷稅務(wù)師歷年真題，真題能夠幫助大家理解出題人思路，下面小編給大家整理了稅務(wù)師考試歷年真題經(jīng)典考題【涉稅服務(wù)實務(wù)】如下：

1.企業(yè)支付增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備的技術(shù)維護費用，按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額，貸記的科目是(）

A.營業(yè)外收人

B.應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出)

C.管理費用

D.其他收益

2.納稅信用A級納稅人是指年度評價指標(biāo)得分()

A.70分以上

B.60分以上

C.80分以上

D.90分以上

3.關(guān)于納稅人權(quán)利的說法，正確的是()。

A.納稅人的陳述或申應(yīng)該有理有據(jù)，稅務(wù)機關(guān)對納稅人無理申可以加重處罰

B.納稅人認為稅務(wù)機關(guān)的稅務(wù)檢查行為對其造成名譽損害，可以要求稅務(wù)行政賠償

C.經(jīng)核準(zhǔn)延期辦理申報的，在核準(zhǔn)期限內(nèi)無需辦理稅款人庫手續(xù)

D.稅務(wù)人員進行稅務(wù)檢查時未出示稅務(wù)檢查證的，納稅人有權(quán)拒絕檢查

4.下列形成應(yīng)納稅暫時性差異的經(jīng)濟行為是()

A.營業(yè)外支出中列支非公益性捐贈

B.新購置的固定資產(chǎn)符合條件在稅前一次性扣除

C.發(fā)生符合加計扣除的研究開發(fā)費用(未形成無形資產(chǎn))

D.存貨計提跌價準(zhǔn)備

5.國務(wù)院辦公廳、中共中央辦公廳印發(fā)的《關(guān)于進一步深化稅收征管改革的意見》中提出推進智慧稅務(wù)建設(shè)的要求，下列對智慧稅務(wù)要求表達不正確的是()。

A.2022年基本實現(xiàn)法人稅費信息”一戶式“智能歸集

B.2025年基本實現(xiàn)稅務(wù)機關(guān)信息”一局式“智能歸集

C.2022年基本實現(xiàn)自然人稅費信息”一人式“智能歸集

D.2025年實現(xiàn)稅務(wù)執(zhí)法、服務(wù)、監(jiān)管與大數(shù)據(jù)智能化應(yīng)用深度融合、高效聯(lián)動、全面升級

6.小規(guī)模納稅人發(fā)生的下列應(yīng)稅行為，可以選擇差額計稅，并適用5%征收率的是()

A.銷售自建的不動產(chǎn)

B.提供勞務(wù)派遣服務(wù)

C.提供旅游服務(wù)

D.提供建筑服務(wù)

7.納稅人取得退還的增量留抵稅額，正確的會計處理是()。

A.借，銀行存款，貸;應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)

B.借:銀行存款，貸:營業(yè)外收人

C.借:銀行存款，貸，應(yīng)交稅費一未交增值稅

D.借:銀行存款，貸:應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅(進項稅額)

8.企業(yè)因取消原預(yù)定的運輸服務(wù)而支付給運輸企業(yè)的賠償費。依據(jù)所附合同等相關(guān)資料，作為企業(yè)所得稅稅前扣除憑證的是()。

A.運輸企業(yè)開具的“不征稅”增值稅普通發(fā)票

B.運輸企業(yè)開其的加蓋印章的收據(jù)

C.運輸企業(yè)開具的”運輸服務(wù)”增值稅專用發(fā)票或增值稅普通發(fā)票

D.企業(yè)自行填制的作為付款依據(jù)的內(nèi)部憑證

　　在稅務(wù)師考試中，《涉稅服務(wù)實務(wù)》被公認為難度最高的科目，并且該科目在5科當(dāng)中通過率也是最低的，那么《涉稅服務(wù)實務(wù)》有哪些難點?如何提高學(xué)習(xí)效率?

　　《涉稅服務(wù)實務(wù)》難點有哪些?

　　《涉稅服務(wù)實務(wù)》考試分值分布相對集中，但考試內(nèi)容涉及廣泛，考查的全面、細致，而且與其他考試科目不同，其主觀題分值占比較大，需要考生對整個稅法有全面的了解，關(guān)心當(dāng)年的熱點問題，對考生運用知識和綜合分析能力的要求比較高，要有靈活應(yīng)對的能力，且需要考生用文字進行解答，綜合性較強，沒有實務(wù)經(jīng)驗的同學(xué)在學(xué)習(xí)本科目時就比較費力。

　　其次，《涉稅服務(wù)實務(wù)》與稅法一、稅法二的聯(lián)系較大，需要稅法一、稅法二的基礎(chǔ)知識才能學(xué)習(xí)，并且需要有一定的會計基礎(chǔ)知識，比如納稅申報、納稅審核、代理納稅等等的一些基礎(chǔ)知識，因此有一定基礎(chǔ)的考生學(xué)習(xí)起來更加輕松。

　　最后，會計網(wǎng)建議，計算能力較強且稅務(wù)的基礎(chǔ)知識也比較熟悉的考試，可以把稅法一、稅法二和涉稅服務(wù)實務(wù)放在一起報考，爭取在第一年一鼓作氣的通過這三門考試。

　　稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實務(wù)》學(xué)習(xí)建議

　　1、《涉稅服務(wù)實務(wù)》是五個科目中比較接地氣的，這也是它的難點，因為它的主觀題大多都是與實際工作聯(lián)系較為緊密，出題靈活，而且還需要稅法一、稅法二的基礎(chǔ)，綜合性強，需要靈活應(yīng)對，因此沒有相關(guān)經(jīng)驗和基礎(chǔ)的同學(xué)，建議可以通過做題、與有經(jīng)驗人士交流來彌補這方面的不足。

　　2、關(guān)注政策變更，從這幾年的考試真題來看，它與實務(wù)的聯(lián)系越來越緊密，像在綜合題上越來越多的涉及到納稅申報表的填報等業(yè)務(wù)，這些與政策緊緊相關(guān)，因此一定要多多關(guān)注每年稅務(wù)政策的變化，像今年變化的個人所得稅納稅調(diào)整，這些時事熱點考生們都要及時關(guān)注，切忌不可忽視。

　　3、梳理教材，熟悉機考流程?！渡娑惙?wù)實務(wù)》的主觀題需要大量的記憶量和做題量，且要懂得寫文字情況分析，這就需要考生對于知識點有個非常清晰的梳理，因此考生在復(fù)習(xí)這個科目的時候一定要圍繞著考試大綱，結(jié)合教材制定學(xué)習(xí)計劃，這樣才能全面通讀和熟悉教材內(nèi)容，避免遺漏。

　　從往年考情來看，稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實務(wù)》通過率一直都較低，很多同學(xué)都認為《涉稅服務(wù)實務(wù)》很難，那么該科目主要考什么內(nèi)容?有哪些特點?

　　稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實務(wù)》難度如何?

　　稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實務(wù)》考試難度為五科中最難，涉稅服務(wù)實務(wù)的學(xué)習(xí)需要在了解稅法一、稅法二的基礎(chǔ)知識上，對稅法要有全面的了解，才能更好進行備考。同時會計基礎(chǔ)知識，主要是納稅申報、納稅審核、代理納稅的基礎(chǔ)知識也是一些必備的知識。稅務(wù)師考試一共有五門應(yīng)試科目，考試時間在11月13，14日共兩天時間?！渡娑惙?wù)實務(wù)》科目的考試安排在最后一門考試。

　　稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實務(wù)》考試特點

　　根據(jù)整體的稅務(wù)師考試難度來看，稅務(wù)師考試難度較為適中，比中級會計職稱考試難度大一些，但比注會考試要容易些。學(xué)習(xí)《涉稅服務(wù)實務(wù)》的基礎(chǔ)需要有稅法一、稅法二的基礎(chǔ)知識，需要對稅法有個整體全面的了解，才能更好地學(xué)習(xí)。

　　1、涉稅服務(wù)實務(wù)的章節(jié)內(nèi)容較多，考試重點分值明顯，所以考生們抓重點最重要。主觀題占分比重大。稅務(wù)師5門應(yīng)試科目中，其中涉稅服務(wù)實務(wù)的簡答題和綜合分析題需要用文字進行作答。

　　2、與稅法一稅法二內(nèi)容聯(lián)系比較緊，經(jīng)常涉及其它科目的知識點運用，尤其稅法方面的關(guān)聯(lián)較大，需要有一定的稅法基礎(chǔ)才能更好學(xué)習(xí)涉稅服務(wù)實務(wù)

　　3、涉稅服務(wù)實務(wù)以實務(wù)操作和綜合性分析為主，考核考生對知識的綜合運用能力，綜合性要求比較高。

　　對于稅務(wù)師考試涉稅服務(wù)實務(wù)科目，考生在備考時要抓住科目的特點進行有效的學(xué)習(xí)，特別時重點內(nèi)容方面，要多練習(xí)鞏固。在考試時遇到綜合性較強的題目要適當(dāng)運用其他科目知識進行解答。

　　2021年第一輪稅務(wù)師報名工作已經(jīng)進入倒計時階段，目前，很多考生已經(jīng)完成報名及進入備考狀態(tài)里。在稅務(wù)師考試中，《涉稅服務(wù)實務(wù)》是存在一定難度的，下面會計網(wǎng)提供幾點復(fù)習(xí)建議給大家，希望有所幫助。

　　稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實務(wù)》如何復(fù)習(xí)?

　　《涉稅服務(wù)實務(wù)》是稅務(wù)師考試之中比較注重實踐經(jīng)驗的考試科目，很多考生可能會因此感到焦慮，認為自己的實踐經(jīng)驗不足，可能無法應(yīng)對這門考試。實際上考生們不必因為實踐經(jīng)驗的問題而感到焦慮，只要找到合適的學(xué)習(xí)方法，就足以應(yīng)對這門考試了。

　　1、考試題型

　　《涉稅服務(wù)實務(wù)》的考試題型一共有四種，分別為單項選擇題、多項選擇題、簡答題以及綜合分析題。其中分數(shù)占比最高的是簡答題和綜合題，各占50分。

　　2、學(xué)習(xí)書目

　　考生們學(xué)習(xí)《涉稅服務(wù)實務(wù)》除了學(xué)習(xí)好考試教材的內(nèi)容之外，可以參考輔導(dǎo)書來增加自己在實踐方面的經(jīng)驗，通過對各種真題的解析來獲取主觀題的答題方式，有助考生們彌補實踐經(jīng)驗上的不足。

　　稅務(wù)師報考條件

　　稅務(wù)師報考條件上可以區(qū)分為大學(xué)本科生和大學(xué)?？粕鷥深?。

　　1、取得經(jīng)濟學(xué)、法學(xué)、管理學(xué)學(xué)科門類的大學(xué)本科生可以直接參與考試，其他學(xué)科門類的大學(xué)本科生需要一年的相關(guān)工作經(jīng)驗。

　　2、取得經(jīng)濟學(xué)、法學(xué)、管理學(xué)學(xué)科門類的大學(xué)?？粕枰?年的相關(guān)工作經(jīng)驗，其他學(xué)科門類的大學(xué)?？粕枰?年的相關(guān)工作經(jīng)驗。

　　2021年稅務(wù)師報考時間

　　稅務(wù)師考試在5月10日的上午9:00開始，在7月9日的晚上24:00結(jié)束。稅務(wù)師考試同樣也設(shè)置了補報名時間，避免考生因為意外事件而錯過報名，是在7月26日的上午9:00開啟報名系統(tǒng)，在8月6日的晚上24:00關(guān)閉報名系統(tǒng)。