稅務(wù)簡(jiǎn)易注銷需辦理注銷登記的情形有哪些是會(huì)計(jì)工作中的常見(jiàn)問(wèn)題,稅務(wù)簡(jiǎn)易注銷簡(jiǎn)化了企業(yè)注銷流程,也一定程度上減輕了會(huì)計(jì)人員的工作量。下面我們一起來(lái)了解下稅務(wù)簡(jiǎn)易注銷需辦理注銷登記的三種情形。
稅務(wù)簡(jiǎn)易注銷需辦理注銷登記的情形
一、納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷以及其他情形
1.依法終止納稅管理義務(wù)的,應(yīng)當(dāng)在向工商銀行或者通過(guò)其他機(jī)關(guān)可以辦理注銷登記前,持有關(guān)證件向原稅務(wù)部門登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記;
2.按照規(guī)定不需要在工商行或者其他機(jī)關(guān)辦理注冊(cè)登記的,應(yīng)當(dāng)自有關(guān)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)或者宣告終止之日起15日內(nèi),持有關(guān)證件向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記。
二.、住所或者營(yíng)業(yè)場(chǎng)所變更涉及稅務(wù)登記機(jī)關(guān)變更的,納稅人應(yīng)當(dāng)在向工商行政管理部門或者其他機(jī)關(guān)申請(qǐng)變更或者注銷登記前,或者在住所或者營(yíng)業(yè)場(chǎng)所變更前,向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申請(qǐng)注銷稅務(wù)登記,并應(yīng)當(dāng)在三十日內(nèi)向搬遷地稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)稅務(wù)登記。
三、納稅人工商行政管理部門吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照登記,應(yīng)當(dāng)由其他機(jī)關(guān)被撤銷,營(yíng)業(yè)執(zhí)照應(yīng)該被撤銷或自登記之日起15日內(nèi)日起取消,向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記。
稅務(wù)簡(jiǎn)易注銷和一般注銷的區(qū)別
答:簡(jiǎn)易注銷和普通注銷程序相比,在注銷的條件,注銷的流程,注銷所需要的資料,注銷的時(shí)間方面,都比較簡(jiǎn)便快捷。
簡(jiǎn)易注銷和一般注銷相比,簡(jiǎn)易注銷登記程序有以下不同:
1、注銷程序簡(jiǎn)化了
多個(gè)試點(diǎn)地區(qū)規(guī)定,適用簡(jiǎn)易注銷程序的企業(yè)不再進(jìn)行清算組備案、登報(bào)公告。
2、申請(qǐng)材料簡(jiǎn)化了
試點(diǎn)地區(qū)多數(shù)不再要求企業(yè)提交清算報(bào)告、清算組備案證明,比如九江市和沈陽(yáng)市規(guī)定,申請(qǐng)簡(jiǎn)易注銷登記企業(yè)不再提交清算報(bào)告及清算組備案證明。
3、簡(jiǎn)易注銷的公告形式有所創(chuàng)新,縮短公告時(shí)間。
普通注銷登記規(guī)定應(yīng)當(dāng)?shù)菆?bào)公告45天,簡(jiǎn)易注銷登記試點(diǎn)地區(qū)的方案中,都做了不同程度的簡(jiǎn)化,各地公示時(shí)間也有所縮短。比如九江市規(guī)定為7個(gè)工作日。
當(dāng)公司因經(jīng)營(yíng)不善,面臨解散時(shí),向原稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)稅務(wù)注銷需要提供哪些資料?
稅務(wù)注銷需要準(zhǔn)備的資料
注銷稅務(wù)登記是指納稅人由于法定的原因終止納稅義務(wù)時(shí),向原稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理的取消稅務(wù)登記的手續(xù)。辦理注銷稅務(wù)登記后,該當(dāng)事人不再接受原稅務(wù)機(jī)關(guān)管理。稅務(wù)注銷時(shí),需要準(zhǔn)備以下資料:
(1)書(shū)面申請(qǐng);
(2)稅務(wù)登記證正、副本及發(fā)票準(zhǔn)購(gòu)證;
(3)注銷登記的有關(guān)決議及復(fù)印件;
(4)營(yíng)業(yè)執(zhí)照被吊銷的應(yīng)提交工商部門發(fā)放的吊銷決定及復(fù)印件;
(5)當(dāng)期(月)申報(bào)表資料及完稅憑證 (結(jié)清稅款、繳銷發(fā)票的相關(guān)資料);
(6)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)需要的其他證件和資料。
稅務(wù)注銷流程
稅務(wù)注銷分為以下幾個(gè)步驟:
1、納稅人到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提交注銷申請(qǐng),領(lǐng)取并填寫(xiě)注銷稅務(wù)登記申請(qǐng)審批表。
2、交回發(fā)放的全部證件和未使用的發(fā)票,結(jié)清稅款領(lǐng)取防偽稅控系統(tǒng)清繳登記表。
3、按照管理稅務(wù)所實(shí)際清繳的增值稅專用發(fā)票的數(shù)量在防偽稅控系統(tǒng)作發(fā)票退回、清繳。
4、清繳稅款后提交注銷稅務(wù)所需要的資料。
5、注銷完成,取得清稅回執(zhí)。
稅務(wù)注銷報(bào)表是否都清零?
預(yù)收賬款、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款要全部清零或者轉(zhuǎn)營(yíng)業(yè)外收支科目。公司注銷賬戶余額不需要全部清零。注銷公司只要公司債權(quán)債務(wù)是清的,就可以注銷。
有些地方要求固定資產(chǎn)也要變賣處理。
從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人發(fā)生破產(chǎn)的情況時(shí),應(yīng)持相關(guān)證件資料前往相關(guān)稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理稅務(wù)注銷。辦理稅務(wù)注銷時(shí),流程有哪些?
公司稅務(wù)注銷流程
稅務(wù)注銷是指納稅人、扣繳義務(wù)人由于法定的原因終止納稅義務(wù)、扣繳義務(wù)時(shí),持有關(guān)證件和資料向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)注銷手續(xù)。流程如下:
1、納稅人進(jìn)行納稅注銷時(shí),須先辦理國(guó)稅注銷登記后,再到地稅辦理注銷稅務(wù)登記。
2、納稅人在填寫(xiě)有關(guān)注銷稅務(wù)申請(qǐng)表時(shí),需到主管區(qū)局申請(qǐng)清繳發(fā)票與清繳相關(guān)稅款。
3、納稅人在辦理完相關(guān)清繳發(fā)票及稅款后持相應(yīng)稅務(wù)注銷申請(qǐng)表前往主管區(qū)局辦理注銷稅務(wù)登記。
4、稅務(wù)人員在進(jìn)行注銷稅務(wù)登記受理信息的錄入時(shí),需向納稅人發(fā)放受理回執(zhí)。
5、在注銷過(guò)程中,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人實(shí)施注銷稅務(wù)稽查。
6、納稅人憑主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行注銷稽查且蓋章后,攜帶原注銷受理回執(zhí)及稅務(wù)登記證前往相關(guān)主管稅務(wù)所進(jìn)行注銷工作。
7、稅務(wù)人員受理納稅人的注銷核準(zhǔn)申請(qǐng)后,收回納稅人相關(guān)稅務(wù)登記證件等,并開(kāi)具稅務(wù)銷登記通知書(shū)。
簡(jiǎn)化稅務(wù)注銷辦理流程的內(nèi)容
根據(jù)《關(guān)于深化“放管服”改革更大力度推進(jìn)優(yōu)化稅務(wù)注銷辦理程序工作的通知》(稅總發(fā)〔2019〕64號(hào))規(guī)定,簡(jiǎn)化稅務(wù)注銷辦理的資料和流程:
(一)簡(jiǎn)化資料。對(duì)已實(shí)行實(shí)名辦稅的納稅人,免予提供稅務(wù)登記證件和個(gè)人身份證件。
(二)開(kāi)設(shè)專門窗口。在辦稅服務(wù)廳設(shè)置注銷業(yè)務(wù)專門服務(wù)窗口,并根據(jù)情況及時(shí)增加專門服務(wù)窗口數(shù)量。
(三)提供“套餐式”服務(wù)。整合稅務(wù)注銷前置事項(xiàng),實(shí)行“一窗受理、內(nèi)部流轉(zhuǎn)、限時(shí)辦結(jié)、窗口出件”的“套餐式”服務(wù)模式。
(四)強(qiáng)化“首問(wèn)責(zé)任制”和“一次性告知”。納稅人到辦稅服務(wù)廳辦理稅務(wù)注銷時(shí),首次接待的稅務(wù)人員應(yīng)負(fù)責(zé)問(wèn)清情況,區(qū)分事項(xiàng)和復(fù)雜程度,分類出具需要辦理的事項(xiàng)告知書(shū),并做好溝通和輔導(dǎo)工作。
(五)優(yōu)化內(nèi)部工作流程和崗責(zé)分配。對(duì)納稅人辦理注銷業(yè)務(wù)涉及多事項(xiàng)的,要?jiǎng)?chuàng)新工作方式,簡(jiǎn)并優(yōu)化流程、崗責(zé),實(shí)現(xiàn)聯(lián)動(dòng)、限時(shí)處理。
在公司破產(chǎn)或者是合并解散后,稅務(wù)登記證可以不注銷嗎?不注銷會(huì)怎么樣呢?如果對(duì)這部分知識(shí)點(diǎn)不了解,那就和會(huì)計(jì)網(wǎng)一起來(lái)了解一下吧!
稅務(wù)登記證不注銷可以嗎?
正常情況下應(yīng)該辦理注銷,逾期不注銷的,按吊銷辦理。如果企業(yè)不正常注銷的話,第二年不年檢會(huì)被視為自動(dòng)注銷。被吊銷企業(yè)法定代表人、股東會(huì)被工商局列入黑名單,可能在3年內(nèi)無(wú)法使用自己的名字再注冊(cè)公司,個(gè)人信用記錄不良將保持7年,而且要被罰款
不注銷稅務(wù)登記證會(huì)被罰款嗎?
不注銷稅務(wù)登記證會(huì)被罰款,稅務(wù)登記證,是從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人向生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)地或者納稅義務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記時(shí),所頒發(fā)的登記憑證。除按照規(guī)定不需要發(fā)給稅務(wù)登記證件的外,納稅人辦理開(kāi)立銀行賬戶、申請(qǐng)減稅、免稅、退稅等事項(xiàng)時(shí),必須持稅務(wù)登記證件。納稅人應(yīng)將稅務(wù)登記證件正本在其生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所或者辦公場(chǎng)所公開(kāi)懸掛,接受稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查
個(gè)體稅務(wù)登記證注銷了,營(yíng)業(yè)執(zhí)照不注銷有什么后果?
如果企業(yè)不正常注銷的話,第二年不年檢會(huì)被視為自動(dòng)注銷。被吊銷企業(yè)法定代表人、股東會(huì)被工商局列入黑名單,可能在3年內(nèi)無(wú)法使用自己的名字再注冊(cè)公司,個(gè)人信用記錄不良將保持7年,而且要被罰款
一般在什么情況下公司可以申請(qǐng)注銷?
1、公司被依法宣告破產(chǎn)
2、公司章程規(guī)定營(yíng)業(yè)期限屆滿或者其他解散事由出現(xiàn)
3、公司因合并、分立解散
4、公司被依法責(zé)令關(guān)閉
以上就是有關(guān)稅務(wù)登記證注銷問(wèn)題的相關(guān)內(nèi)容,希望能夠幫助大家,想了解更多的會(huì)計(jì)知識(shí),請(qǐng)多多關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)!
當(dāng)自然人賬戶不再使用此賬號(hào)進(jìn)行相關(guān)業(yè)務(wù)時(shí),可注銷當(dāng)前登錄的自然人賬戶,注銷后無(wú)法對(duì)已關(guān)聯(lián)的企業(yè)再進(jìn)行業(yè)務(wù)操作,請(qǐng)慎重操作。
通過(guò)自然人業(yè)務(wù)登錄電子稅務(wù)局,點(diǎn)擊“我的信息”-“賬戶中心”,點(diǎn)擊左側(cè)“個(gè)人信息管理”中的“用戶注銷”,界面顯示注銷賬戶說(shuō)明提醒,如確認(rèn)要注銷該賬戶,點(diǎn)擊“確認(rèn)注銷”按鈕,進(jìn)入注銷驗(yàn)證界面,可以通過(guò)短信驗(yàn)證或者掃臉驗(yàn)證方式進(jìn)行身份驗(yàn)證,驗(yàn)證通過(guò)后此賬戶注銷成功。
內(nèi)容來(lái)源國(guó)家稅務(wù)總局遼寧省稅務(wù)局,會(huì)計(jì)網(wǎng)整理發(fā)布。
注銷公司前,首先應(yīng)在主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅務(wù)注銷,稅務(wù)注銷時(shí),需要繳納印花稅嗎?
稅務(wù)注銷需要交印花稅嗎?
答:需要補(bǔ)交印花稅。
當(dāng)一個(gè)公司宣告破產(chǎn),或者被其它公司收購(gòu)、公司章程規(guī)定營(yíng)業(yè)期限屆滿、公司內(nèi)部分立解散,或者由于一些業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)方式不規(guī)范被依法責(zé)令關(guān)閉,這時(shí)公司可以申請(qǐng)注銷。注銷相當(dāng)復(fù)雜,最好請(qǐng)稅務(wù)師事務(wù)所予以幫助。
根據(jù)《中華人民共和國(guó)公司法》相關(guān)規(guī)定,注銷公司依法依照如下步驟組織清算后,方能辦理注銷登記,公告終止公司。
一、依法成立清算組。公司應(yīng)當(dāng)在解散事由出現(xiàn)之日起十五日內(nèi)成立清算組,開(kāi)始清算。有限責(zé)任公司的清算組由股東組成,股份有限公司的清算組由董事或者股東大會(huì)確定的人員組成。逾期不成立清算組進(jìn)行清算的,債權(quán)人可以申請(qǐng)人民法院指定有關(guān)人員組成清算組進(jìn)行清算。人民法院應(yīng)當(dāng)受理該申請(qǐng),并及時(shí)組織清算組進(jìn)行清算。
二、公告并通知債權(quán)人申報(bào)債權(quán),依法對(duì)債權(quán)進(jìn)行登記。清算組應(yīng)當(dāng)自成立之日起十日內(nèi)通知債權(quán)人,并于六十日內(nèi)在報(bào)紙上公告。債權(quán)人應(yīng)當(dāng)自接到通知書(shū)之日起三十日內(nèi),未接到通知書(shū)的自公告之日起四十五日內(nèi),向清算組申報(bào)其債權(quán)。債權(quán)人申報(bào)債權(quán),應(yīng)當(dāng)說(shuō)明債權(quán)的有關(guān)事項(xiàng),并提供證明材料。清算組應(yīng)當(dāng)對(duì)債權(quán)進(jìn)行登記。在申報(bào)債權(quán)期間,清算組不得對(duì)債權(quán)人進(jìn)行清償。
三、清算組接管公司,展開(kāi)清算工作。清算組自成立之日起接管公司,了結(jié)公司未了業(yè)務(wù)、清理公司債權(quán)和債務(wù)、處理公司清償債務(wù)后的剩余財(cái)產(chǎn)、清繳所欠稅款以及清算過(guò)程中產(chǎn)生的稅款、代表公司參與民事訴訟活動(dòng)。
四、清算組全面清理公司財(cái)產(chǎn)、編制資產(chǎn)負(fù)債表和財(cái)產(chǎn)清單。
五、清算組制定清算方案,并報(bào)股東會(huì)、股東大會(huì)或者人民法院確認(rèn)。其中:清算組在清理公司財(cái)產(chǎn)、編制資產(chǎn)負(fù)債表和財(cái)產(chǎn)清單后,發(fā)現(xiàn)公司財(cái)產(chǎn)不足清償債務(wù)的,應(yīng)當(dāng)依法向人民法院申請(qǐng)宣告破產(chǎn)。公司經(jīng)人民法院裁定宣告破產(chǎn)后,清算組應(yīng)當(dāng)將清算事務(wù)移交給人民法院。
六、根據(jù)股東會(huì)、股東大會(huì)或者人民法院確認(rèn)的清算方案分配公司財(cái)產(chǎn)。公司財(cái)產(chǎn)在分別支付清算費(fèi)用、職工的工資、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用和法定補(bǔ)償金,繳納所欠稅款,清償公司債務(wù)后的剩余財(cái)產(chǎn),有限責(zé)任公司按照股東的出資比例分配,股份有限公司按照股東持有的股份比例分配。清算期間,公司存續(xù),但不得開(kāi)展與清算無(wú)關(guān)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。公司財(cái)產(chǎn)在未按前款規(guī)定清償前,不得分配給股東。
七、制作清算報(bào)告,報(bào)股東會(huì)、股東大會(huì)或者人民法院確認(rèn)后,申請(qǐng)注銷公司登記,公告公司終止。公司清算結(jié)束后,清算組應(yīng)當(dāng)制作清算報(bào)告,報(bào)股東會(huì)、股東大會(huì)或者人民法院確認(rèn),并報(bào)送公司登記機(jī)關(guān),申請(qǐng)注銷公司登記,公告公司終止。
因此,稅務(wù)注銷必須繳納印花稅,才可以進(jìn)入稅務(wù)清算的程序,才能注銷企業(yè)。
稅務(wù)注銷一般需要什么資料?
1、營(yíng)業(yè)執(zhí)照原件及復(fù)印件(未三證合一:稅務(wù)登記證正副本原件);
2、經(jīng)辦人身份證復(fù)印件及原件;
3、金稅盤(pán)(稅控盤(pán))、報(bào)稅盤(pán);
4、作廢發(fā)票(空白發(fā)票作廢)、發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿、發(fā)票章;
5、公章;
6、當(dāng)年的所得稅匯算清繳報(bào)表(年報(bào))(所得稅查賬征收戶)、當(dāng)期所得稅、增值稅、原地稅申報(bào)表(附加稅等)、申報(bào)完當(dāng)期工資薪金個(gè)人所得稅、印花稅(營(yíng)業(yè)賬本、實(shí)收資本、權(quán)利、證照);
7、有限公司需股東會(huì)決議;
8、清算申報(bào)表:企業(yè)清算所得稅申報(bào)表、資產(chǎn)處置損益明細(xì)表、剩余財(cái)產(chǎn)計(jì)算和分配明細(xì)表、負(fù)債清算損益明細(xì)表清算檢查報(bào)告;
9、稅務(wù)報(bào)稅。
納稅人出具的終結(jié)破產(chǎn)程序需要向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理稅務(wù)注銷,那么納稅人如果需要辦理稅務(wù)注銷,又對(duì)辦理流程不熟悉,該怎么辦呢?今天我們就來(lái)詳細(xì)的分析一下關(guān)于破產(chǎn)的納稅人如何辦理稅務(wù)注銷的問(wèn)題。
這一類的納稅人企業(yè)可以通過(guò)拿著中國(guó)人民對(duì)于法院出具的終結(jié)破產(chǎn)程序裁定書(shū)向主管進(jìn)行稅務(wù)行政機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理稅務(wù)注銷,稅務(wù)機(jī)關(guān)即時(shí)出具清稅文書(shū)。但對(duì)于仍存在欠稅的納稅人,稅務(wù)機(jī)關(guān)將按照規(guī)定進(jìn)行“死債”核銷處理。
破產(chǎn)的納稅人按照規(guī)定不需要在工商行政管理機(jī)關(guān)或者其他機(jī)關(guān)辦理注銷登記的,應(yīng)當(dāng)自有關(guān)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)或者宣告終止之日起15日內(nèi),持有關(guān)證件向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記;納稅人因住所、經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)變動(dòng),涉及改變稅務(wù)登記機(jī)關(guān)的,應(yīng)當(dāng)在向工商行政管理機(jī)關(guān)或者其他機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理變更。
稅務(wù)注銷前的業(yè)務(wù)辦理流程
(一)在辦理稅務(wù)注銷之前非正常情況下,我們需要解除異常狀態(tài),補(bǔ)辦納稅申報(bào)手續(xù)。符合以下情形的,稅務(wù)管理機(jī)關(guān)可打印相應(yīng)稅種和相關(guān)附加的《批量零申報(bào)確認(rèn)表》,經(jīng)納稅人確認(rèn)自己沒(méi)有一個(gè)問(wèn)題分析之后,進(jìn)行經(jīng)濟(jì)批量數(shù)據(jù)處理:
1.在增值稅處于異常狀態(tài),消費(fèi)稅及相關(guān)額外費(fèi)用都需要零申報(bào)的重新提交的聲明;
2.處于非正常工作狀態(tài)進(jìn)行期間中國(guó)企業(yè)個(gè)人所得稅月(季)度預(yù)繳需補(bǔ)辦的申報(bào)都是零申報(bào),并且可以不存在彌補(bǔ)自己以前年度虧損情況的。
(二)納稅人在辦理稅務(wù)注銷前,不得向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)終止“傭金扣除協(xié)議。它辦結(jié)稅務(wù)機(jī)關(guān)稅務(wù)注銷,以借記委托協(xié)議將自動(dòng)終止。
(三)進(jìn)一步減少證件、資料報(bào)送對(duì)已實(shí)行實(shí)名辦稅的納稅人,免予提供以下證件、資料:
1.《稅務(wù)注冊(cè)登記證》正(副)本、《臨時(shí)進(jìn)行稅務(wù)登記證》正(副)本和《發(fā)票可以領(lǐng)用簿》;
2.市場(chǎng)監(jiān)管部門最初決定吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照(復(fù)印件);
3.上級(jí)政府主管管理部門進(jìn)行批復(fù)文件或董事會(huì)決議原件(復(fù)印件);
4.項(xiàng)目竣工證書(shū)、驗(yàn)收證書(shū)等有關(guān)文件的原件。