最近收到一位女會計粉絲的微信提問，她說日前收到銀行寄給公司的銀行對賬單，發(fā)現(xiàn)公司的銀行存款日記賬和銀行對賬單的金額對不上。以下是我們的聊天記錄。

　　基于以上原因，以及讓更多不懂這塊知識的會計同仁充分理解銀行存款余額調(diào)節(jié)表的意義，今天就專門來講講這些賬務處理。聽說這塊知識，會有面試官在面試時考察會計的哦!所以大家可要仔細閱讀哦!

　　未達賬項

　　舉個實例：

　　2020年3月1日，甲公司付了供應商兩次材料款，分別是5W、3W，在當天臨近下班前收到A客戶的銷售貨款4W。次日，甲公司又收到貨款共6W，分別是B客戶的2.5W、C客戶的3.5W，同時當天支付了稅金6W，取了2W的備用現(xiàn)金。

　　但在3月5日，會計收到銀行對賬單，發(fā)現(xiàn)兩者金額不一致，相差5K。如下所示。

　　通過會計逐筆比對發(fā)現(xiàn)，甲公司和銀行雙方都存在記賬差錯。于是會計制作了銀行存款余額調(diào)節(jié)表。具體如下所示。

　　01、“銀行已收，企業(yè)未收”

　　在3月4日時，銀行收到一筆存款4W，經(jīng)核查發(fā)現(xiàn)是A客戶的貨款，由于存在時間差的關系，導致甲公司記賬差錯，少計入了這筆回款，即“銀行已收，企業(yè)未收”，因此，甲公司應加上這筆回款4W。

　　02、“銀行已付，企業(yè)未付”

　　在3月4日時，銀行付出了一筆現(xiàn)金2W，經(jīng)核查發(fā)現(xiàn)是出納提取了這筆現(xiàn)金，用作備用現(xiàn)金處理，存入了保險柜。由于出納取現(xiàn)后回到公司，會計已下班，未及時計入這筆，所以才出現(xiàn)這種情況。即“銀行已付，企業(yè)未付”，因此，甲公司應減去這筆現(xiàn)金2W。

　　03、“企業(yè)已收，銀行未收”

　　在3月2日時，甲公司收到了一筆由B客戶的回款3.5W，由于甲公司收到款項時是晚上10點，而此時的銀行職員已下班未能及時做出處理，且次日銀行遺漏了這筆回款，忘記計入賬。即“企業(yè)已收，銀行未收”，因此，銀行需要加上這筆回款3.5W。

　　04、“企業(yè)已付，銀行未付”

　　在3月2日時，甲公司出納從銀行取了一筆2W的現(xiàn)金，用作備用金處理，甲公司已收到的現(xiàn)金如實入賬。但由于銀行職員的失職，漏記了這筆付出款，因此對賬單少了這筆款項。即“企業(yè)已付，銀行未付”，因此，銀行需減去這筆款項2W。

　　通過以上逐筆分析，甲公司的會計制作出了以下銀行余額調(diào)節(jié)表。

　　因此經(jīng)過核查與調(diào)節(jié)，甲公司調(diào)整后的銀行余額為4W+4W-2W=6W，銀行調(diào)整后的銀行余額為4.5W+3.5W-2W=6W。

　　最后通過出納和主管的核對簽字，會計將銀行余額調(diào)節(jié)表與銀行進行了比對，改正了甲公司銀行存款的金額。

　　其他情況

　　其實，企業(yè)的銀行存款日記賬與銀行對賬單出現(xiàn)金額不一致，除了以上未達賬項的四種情況以外，還有其他原因。

　　還是舉個實例給大家看，讓大家也充分了解一下!

　　2020年3月6日，A企業(yè)的銀行存款日記賬賬面金額是216W，收到銀行對賬單的余額是218.7W，經(jīng)會計和出納的逐筆核對，發(fā)現(xiàn)A企業(yè)其中有一筆金額為6.9w的備用金，被會計誤記錯位9.6W。排除了未達賬項的四種可能，以及銀行的原因，此時的賬務處理如下所示：

　　因A企業(yè)的銀行存款多扣除了2.7W，即9.6w-6.9w=2,7w，所以需要A企業(yè)補回多扣除部分，即A企業(yè)銀行存款賬面余額應為216W+2.7W=218.7W。故此，調(diào)節(jié)以后A企業(yè)的銀行余額才與銀行對賬單核對上。

　　以上這種情況，就是由于企業(yè)會計人員核算出錯，才導致的銀行余額與對賬單對不上的原因。這種情況不同于未達賬項的四種情況，這種情況比較特殊，也是會計容易出錯的地方，所以大家需要千萬注意這個情況。

　　好了，以上就是小會今天所講的內(nèi)容，希望可以解答那位女會計粉絲的疑問，以及讓更多的會計同仁理解銀行存款這塊知識點。

　　在會計行業(yè)中，會計人除了負責最基本的做賬、記賬工作外，日常還需要面對各式各樣的單據(jù)、票據(jù)等，尤其在對于對賬單據(jù)的審核方面，作為財會人的你千萬不容有失，那么大家在審核單據(jù)時，有哪些點需要注意?

　　一、報賬單據(jù)的合法性

　　在以往的事件中，曾經(jīng)出現(xiàn)過不少虛假經(jīng)濟交易、提供虛假單據(jù)等案例發(fā)生，像這樣的事件都是國家不允許發(fā)生的違法行為。而當會計人員收到報賬單據(jù)時，首先要做的就是審核清楚單據(jù)的合法性，查驗清楚報賬的交易是否真實存在，還有計算清楚票據(jù)數(shù)額的結果是否準確等。

　　二、報賬單據(jù)內(nèi)容的準確性

　　除了審核報賬單據(jù)的合規(guī)性外，會計人還需要檢查清楚單據(jù)內(nèi)容的準確性。尤其是簽字、蓋章方面，一定要按照好企業(yè)資金支出管理辦法的規(guī)定，檢查好是否有不同層級的授權人簽字和蓋章，假如沒有按照規(guī)范去做，這類單據(jù)一律都不能夠接收。

　　三、單據(jù)的附件要完整

　　要知道，在提供報賬單據(jù)的時候，也需要出具相對應的附件，而且不同類型的報賬單據(jù)，其對于附件的要求也都不一樣。對于日常費用類的單據(jù)，附件也相對比較簡單，只需要相關的發(fā)票、報賬單等就可以了。而財務人員在審核不同類型的報賬單據(jù)時，應該根據(jù)不同單據(jù)的類型，檢查清楚相對應附件是否完整，一旦發(fā)現(xiàn)有不完整、不齊全等問題，應及時反饋給部門人員進行修正。

　　四、報賬單據(jù)內(nèi)容確保相一致

　　對于企業(yè)人員所提供的的報賬單據(jù)以及附件，財會人在審核過程中，一定要檢查清楚兩者所填寫的內(nèi)容是否都是一直的，比如名稱、數(shù)據(jù)、金額、姓名是否都相同，假如出現(xiàn)了前后不對應、字體不清晰，都需要要求企業(yè)員工修正好，像這樣問題都會存在一定的稅務風險，為了不給自己添麻煩，會計人一定要認真落實好。

　　報賬單據(jù)可是記錄企業(yè)日常生產(chǎn)經(jīng)營活動最為重要的經(jīng)濟憑證，然而關于企業(yè)報賬單據(jù)的管理，同樣也交由財務人員進行統(tǒng)一負責的，那么大家在審核這些單據(jù)時候，需要注意什么?我們一起來看看吧。

　　一.報賬單據(jù)是否符合規(guī)范

　　財會人在審核企業(yè)的報賬單據(jù)時候，一定要認真檢查清楚單據(jù)上的金額、項目等信息是否符合規(guī)范，比如交易項目是否有違反國家相關管理制度、交易項目是否真實存在、計算的數(shù)目是否填寫正確、對于超出的金額是否按照合同上所說的簽訂了補充協(xié)議等。但凡發(fā)現(xiàn)了其中一項異常，都需要謹慎對待，并及時匯報給上級領導。

　　二、報賬單據(jù)上的信息是否正確

　　要知道，像部分的企業(yè)報賬單據(jù)，是需要由企業(yè)不同層級的授權人進行簽字審批的，對此，財會人在審查時候，一定要檢查清楚報賬單據(jù)上是否有按照這樣的規(guī)定來執(zhí)行，假如發(fā)現(xiàn)不符合要求的地方，需將報賬單據(jù)立即退回給相關部門進行重新填寫。

　　三、報賬單據(jù)附件要完整

　　除了填寫報賬單據(jù)上的信息以外，像一些重大的項目，也是有相應附件的，不同項目對于附件的要求也有所不同，日常費用的報賬，對于附件的要求也比較簡單，附件只要有發(fā)票、相關報賬申請表等資料就可以了。財會人一旦發(fā)現(xiàn)報賬單據(jù)附件出現(xiàn)不齊全、不完整等問題，也需要立即要求相關部門人員將缺少的附件補充完整。

暫估收入一般都是還沒收到貨款做的暫時估計的收入，但是暫估收入的相關賬務處理你知道嗎？如果你對這部分內(nèi)容不了解，那就和會計網(wǎng)一起來學習吧。

暫估收入相關的會計分錄

1、預估收入時

借：應收賬款---暫估收入

貸：主營業(yè)務收入

貸：應交稅費----應交增值稅---銷項稅額

2、次月沖回時

借：應收賬款---暫估收入(負數(shù)或紅數(shù))

貸：主營業(yè)務收入(負數(shù)或紅數(shù))

貸：應交稅費----應交增值稅---銷項稅額(負數(shù)或紅數(shù))

材料暫估的會計原則：

1、會計核算應當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，如實反映財務狀況和經(jīng)營成果。材料已經(jīng)入庫，而材料的發(fā)票賬單由于種種原因不能同時到達或當月不能及時到達，這些到庫材料應該在本月底作會計處理，從而充分反映本月財務狀況

2、企業(yè)的會計核算應當及時進行，不得提前或延后。材料暫估的發(fā)票賬單在到達時應作相應的會計處理，充分反映材料暫估的實際金額

3、企業(yè)在進行會計核算時，應當遵循謹慎性原則的要求，不得多計資產(chǎn)或收益、少計負債或費用。材料暫估的會計處理應在材料到達時和材料發(fā)票到達時分別作會計處理，企業(yè)資產(chǎn)和負債同時得到反映，通過“應付賬款——暫估應付款（材料）可以及時了解到企業(yè)當時未達發(fā)票賬單金額，以便企業(yè)了解當時的負債情況，及根據(jù)做材料暫估的入庫單據(jù)查明未達賬單的單位，了解發(fā)票賬單不能到達的原因，及時與對方單位進行溝通。

以上就是有關暫估收入的相關會計處理，希望能夠幫助到大家，想了解更多相關的會計知識，請多多關注會計網(wǎng)！

工程施工暫估收入的會計分錄怎么做？

銀行對賬單、銀行余額調(diào)節(jié)表都是出納要掌握的內(nèi)容，為了避免出現(xiàn)差錯，所以還是要編制相對應的調(diào)節(jié)表，如果對這部分內(nèi)容不太了解，那就和會計網(wǎng)一起來學習一下吧！

余額調(diào)節(jié)表怎么做？

1、對賬；查找銀行日記賬與銀行對賬單的期末余額，并分別把銀行對賬單余額與銀行日記賬余額分別列示出來

2、以銀行對賬單為準，調(diào)整銀行日記賬，銀行日記賬余額應加上銀行已收款入賬，但企業(yè)未入賬再減去銀行已付款，但企業(yè)未付款的款項，最后加減企業(yè)誤記得金額

3、再以企業(yè)銀行日記賬為準，調(diào)整銀行對賬單余額，銀行對賬單余額應加上企業(yè)已收款入賬，銀行未入賬的款項再減去企業(yè)已付款，單銀行未付款款項，最后再加減銀行串記金額

4、調(diào)整后，如果余額還是不一致，那么仔細檢查企業(yè)的記賬憑證，看是否發(fā)生了記賬錯誤

5、編制銀行余額調(diào)節(jié)表，以便清晰的看到哪里存在未達賬項，調(diào)整后的余額是一致的，但是不作為入賬的憑證，銀行余額調(diào)節(jié)表主要是為了防止未達賬項時間過長，下期漏記，銀行存款余額調(diào)節(jié)表可做為銀行存款科目的附列資料保存，該表主要目的是在于核對企業(yè)賬目與銀行賬目的差異，也用于檢查企業(yè)與銀行賬目的差錯，調(diào)節(jié)后的余額是該企業(yè)對賬目銀行實際可用的存款數(shù)額

出納是否每個月一定要做銀行存款余額調(diào)節(jié)表？

1、按財務制度來說，作為出納每月做銀行存款余額調(diào)節(jié)表是必須的，如果每個月銀行對賬單與公司的銀行賬余額相符可以不編制調(diào)節(jié)表

2、至于公司的資金是借總公司的，款已掛在其他應付款科目中核算了，公司只要有收支款發(fā)生，這也不影響出納做公司銀行賬余額與銀行存款余額不相符時，需要做調(diào)節(jié)表

3、調(diào)整后余額=企業(yè)銀行存款日記賬余額+銀行已收企業(yè)未收金額-銀行已付企業(yè)未付金額=銀行對賬單余額+企業(yè)已收銀行未收金額-企業(yè)已付銀行未付金額

4、這里需要注意的是，銀行存款余額調(diào)節(jié)表只是為了核對賬目，并不能作為調(diào)整銀行存款賬面余額的原始憑證

以上就是有關銀行余額調(diào)節(jié)表的相關內(nèi)容，希望能夠幫助大家，想了解更多的會計知識，請多多關注會計網(wǎng)！

銀行對賬單應該怎么對賬？銀行對賬單的回執(zhí)單應該蓋章嗎？蓋什么章？如果對這部分知識點不太了解，那就和會計網(wǎng)一起來學習一下吧！

銀行對賬單怎么對賬？

銀行對賬單與企業(yè)日記賬方向相反，借對貸，貸對記，你找筆金額對一下就清楚了，至于為什么都是“貸”，那個“貸”指的是你們的每筆結算后余額是貸方余額。不是針對每筆交易，在銀行是貸方余額，也就是你們的借方余額，銀行賬戶上一直有錢的，所以肯定全部是“貸”了。

銀行對賬單怎么取得？

1、首先所辦理的銀行卡需要發(fā)生過存取款、轉賬、消費等資金進出業(yè)務，銀行卡才會有對賬單流水記錄的產(chǎn)生。如果是空白卡，則不需要打對賬單；

2、銀行卡本人持自己的銀行卡、身份證，在銀行上班的工作時間，到銀行卡所屬的發(fā)卡行任意一網(wǎng)點辦理。如農(nóng)行卡就到當?shù)氐霓r(nóng)業(yè)銀行網(wǎng)點；

3、到銀行之后，排隊取號，等候叫號，到自己了拿出身份證和銀行卡跟柜員說明需要打印對賬單，需要打印對賬單的起止時間，部分銀行超過一年期限的打印需要收取服務費；

4、辦理這個業(yè)務需要輸入銀行卡密碼，如忘記密碼請掛失找回密碼之后再辦理；

5、現(xiàn)在部分銀行自助設備也支持打印對賬單，自助設備打印的不蓋銀行的印章。

銀行對賬單回執(zhí)蓋什么章？

銀行對賬單有固定的地方要蓋章，就在寫著銀行預留印鑒的地方蓋單位預留在銀行印鑒就行了。銀行預留印鑒是企業(yè)在銀行開設賬戶時在銀行預留的印鑒，也就是財務章和法人代表（或者是其授權的一個人）名字的印章

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銀行對賬單沖正可能對于很多新手會計來說不太了解這部分內(nèi)容的意思，也不知道會計應該怎么做賬？如果對這部分知識點不太了解，那就和會計網(wǎng)一起來學習一下吧！

銀行對賬單沖正是什么意思？

銀行對賬單一般是由操作人發(fā)起的，對已經(jīng)記賬成功的交易進行撤銷處理的，大白話也可以說是糾正錯誤的一個處理辦法。

銀行對賬單沖正時會計應該怎么做賬？

銀行對賬單一般就是核對企業(yè)賬務的，能夠證實企業(yè)往來賬的記錄，也是企業(yè)資金流動的依據(jù)。

1、對賬單上出現(xiàn)轉賬支出然后又沖這筆分錄時

轉賬支出時

借：應付賬款/其他會計科目

貸：銀行存款

2、轉賬沖回時

借：銀行存款

貸：應付賬款/其他會計科目

這里需要注意的是，轉賬沖回時，一定要用紅字表示

拓展知識：

沖正是不是意味著交易失敗？

沖正是將差錯賬務進行改正,是一種行為，而不是一種狀態(tài)，交易失敗應當理解為沖正交易的一個誘因，而不是一種結果。

銀行對賬單和日記賬不一致應該怎么辦？

沖正是不是回滾交易？

在差錯沖銷重記這種沖正處理方法中，回滾交易只是沖正交易的一部分，并不是沖正交易的全部過程，在差額補記沖正方法中，全過程并非沒有進行回滾交易，因此簡單地將沖正交易理解為回滾交易也是不正確的。

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銀行對賬單應該怎么打印？每個月都要打印嗎？銀行對賬單和銀行流水是一樣的嗎？如果對這部分知識點不太了解，那就和會計網(wǎng)一起來學習一下吧！

銀行對賬單怎么打??？

登錄企業(yè)網(wǎng)銀，選擇“賬戶管理”，選擇“銀企對賬”，選擇里面的標簽“余額對賬單查詢”或“明細對賬單查詢”，輸入“對賬月”，查詢獲得下方文件，選擇“下載”按鈕，下載生成PDF文件，就可以打印了。

打印銀行對賬單都需要什么材料？

1、銀行柜臺查詢：需提供公司公章及戶名（銀行網(wǎng)點可憑此查到開戶帳號）或帳號，柜臺即可打印出需要的時間段內(nèi)的賬單；

2、自助打印機查詢：需攜帶銀行結算卡或回單箱卡，在自助查詢機刷卡，即可查詢需要時間段的對賬單，也可點擊打印出單；

3、網(wǎng)銀查詢：登錄網(wǎng)上銀行營業(yè)廳，需提供登錄帳號及賬號密碼，進行登錄。在“我的賬戶”在右側的功能欄中選擇“電子回單”，即可查詢及打印。

銀行對賬單每個月都要打印嗎？

是要打對賬單的，每個月打印一次，出納要核對款項出入情怳，看是否正確，不正確的話有銀行對賬調(diào)節(jié)表，調(diào)節(jié)一下就行了，一般一個季度銀行打印出來的對賬單要回執(zhí)的，也就是沒問題了要蓋章后返回一聯(lián)，也就是三月、六月、九月、十二月，不是每個月都要蓋章返回一聯(lián)的，這也是要看公司的要求來的。

銀行對賬單和銀行流水是一樣的嗎？

從實際獲取銀行對賬單和銀行流水的程序上講，還是有所差異的，銀行對賬單是銀行提供給企業(yè)的用以核對賬目的，審計人員一般是從企業(yè)直接獲取該證據(jù)；但對于銀行流水，一般要求審計人員與企業(yè)財務人員一同到銀行打印，直接獲取該證據(jù)。因此，從獲取流程來講，銀行對賬單經(jīng)企業(yè)之手，因而可能被改動；而銀行流水則相對更為可信。

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可能很多新手會計不太了解，銀行的回執(zhí)單是否能夠作為原始憑證，如果對這部分知識點不太了解，那就和會計網(wǎng)一起來學習一下吧！

銀行的回執(zhí)單可以作為原始憑證嗎？

銀行回單是原始憑證，也是財務上做記帳憑證的依據(jù)，銀行回執(zhí)單是表明個人或在單位在銀行辦理業(yè)務的一個有效憑證，表示銀行收到你要處理的票據(jù)的證明，你可以憑銀行回執(zhí)單到銀行查詢賬。

一般銀行的回執(zhí)包括這些：ATM機上的回執(zhí)單、柜臺上辦業(yè)務的回執(zhí)單、企業(yè)對賬回執(zhí)單、銀行電子回單。

銀行的對賬單呢？可以入賬嗎？

回單是記賬用的，對賬單是核對用的，不入賬，對賬單和回執(zhí)單的不同之處有：銀行對賬單反映的主體是銀行和企業(yè)，反映的內(nèi)容是企業(yè)的資金，反映的形式是對企業(yè)資金流轉的記錄。

回單是別人付錢給你，你是收款方，銀行出具給你單位表示收到此款項并存入相應賬戶的憑據(jù)。除了收款的回單外，付款時也有回單的，如果公司有使用網(wǎng)上銀行付款時，銀行將款打到對方帳后會有張銀行出具的回單證明款已經(jīng)打給對方了。銀行對賬單是銀行和企業(yè)之間對資金流轉情況進行核對和確認的憑單

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　　銀行對賬單相信各位會計人員都不陌生，那么一般在什么時候去銀行打印對賬單呢?如果對這部分知識點不太了解，那就和會計網(wǎng)一起來學習一下吧!

　　會計在什么時候去銀行打印對賬單?

　　企業(yè)一般應該在每月3~5日前到相關開戶行取得上月銀行對賬單據(jù)。企業(yè)取回相關的銀行對賬單后，在1~3日內(nèi)將企業(yè)財務上的銀行存款日記賬記錄與銀行提供的對賬單記錄進行核對。對賬人員核對完畢，每月編制一次銀行存款余額調(diào)節(jié)表，會計主管人員每月至少檢查一次，并寫出書面檢查意見。

　　去銀行打印對賬單需要攜帶什么資料?

　　需要攜帶公司的財務章，如果是新的工作人員，要帶上公司營業(yè)執(zhí)照副本和介紹信，證明是公司的職工。 還需銀行開戶證明復印件、本人身份證、公司賬戶的預留印鑒，以及一張打印對賬單申請。申請內(nèi)容中有:開戶行名稱，你公司開戶名稱，賬號，打印對賬單理由，打印時間，申請日期，申請單位名稱，加蓋公章，交到柜臺就可以打印。 對賬單只能連續(xù)日期打印，如果以前的對賬單丟失去補打就可以，不需要提供資料，如果超過三個月或是半年可能要收取相關費用 (一般要看各個銀行的規(guī)定)

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　　有一定會計知識的都知道，要做到賬證相符、賬賬相符、賬實相符才可以，如果出現(xiàn)了賬賬不符應該怎么辦?會計應該怎么處理?和會計網(wǎng)一起來學習一下吧!

　　賬賬不符怎么辦?

　　銀行對賬單是指銀行客觀記錄企業(yè)資金流轉情況的記錄單。就銀行對賬單的概念來說，銀行對賬單反映的主體是銀行和企業(yè)，反映的內(nèi)容是企業(yè)的資金，反映的形式是對企業(yè)資金流轉的記錄。就其用途來說，銀行對賬單是銀行和企業(yè)之間對資金流轉情況進行核對和確認的憑單。銀行對賬單是銀行和企業(yè)之間對資金流轉情況進行核對和確認的憑單。銀行對賬單和你做的銀行存款日記賬兩者相互核對，加減未達賬項后，兩者余額是相等的。兩者核對可以檢查銀行存款往來金額和余額是否存在錯誤。同時也可以查出你的銀行存款日記賬記賬時是否有錯記、漏記、多記賬等情況。

　　原始憑證可以是電子版的嗎?

　　原始憑證既可以是紙質(zhì)的，也可以是電子的。要有規(guī)范的填寫要求，必須按規(guī)范的貨物品名、計量單位、規(guī)格填寫。如自行車，不能叫單車、腳踏車，必須填寫自行車，計量單位也不能用“部”，必須用“輛”，要統(tǒng)一規(guī)范使用國家規(guī)定的計量單位。 要有嚴格的責任制度，原始憑證必須如實填寫經(jīng)手人名，以明確責任。原始憑證收集視其倉儲業(yè)務活動的大小可按天收集，也可按五日、旬、半月、月進行收集。

　　以上就是有關賬賬不符的原因以及處理辦法，希望能夠幫助大家，想了解更多相關的會計知識，請多多關注會計網(wǎng)!

　　考過會計從業(yè)資格證的同學都知道銀行余額調(diào)節(jié)表是《會計基礎》里的必考內(nèi)容，雖然現(xiàn)已取消了會計從業(yè)資格證的考試，但企業(yè)銀行余額調(diào)節(jié)依然是會計必備的專業(yè)技能。

　　原則上企業(yè)賬面的期末余額應與銀行對賬單上的期末余額一致，而在會計實操中，上述兩者經(jīng)常都會出現(xiàn)不平衡的情況，甚至對賬發(fā)現(xiàn)銀行比日記賬少幾筆錢，老板問你錢去哪了，你該怎么回答?這個時候銀行余額調(diào)節(jié)表的作用就來了。

　　那么編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表的具體步驟是怎樣的呢?我們先來看看造成銀行期末余額不平的原因，再來看看如何解決!

　　銀行期末余額不平的原因

　　銀行期末余額和銀行對賬單期末余額不平，通常由以下兩種原因造成：

　　記賬有誤

　　處理方法：會計應仔細復查當月銀行存款科目借貸方發(fā)生額錄入是否有錯漏，以及排查是否存在入錯科目的情況，如確認有錯，更正會計分錄即可。

　　有未達賬

　　出現(xiàn)未達賬是因為銀行與企業(yè)獲取結算信息的時間節(jié)點不一致，常見發(fā)生在月初或月末，銀行與企業(yè)收付款環(huán)節(jié)沒實時統(tǒng)一。未達賬有以下四種情形···

　　未達賬的四種情形

　　一、企業(yè)已收，銀行未收

　　造成原因：企業(yè)已收到客戶轉賬支票并辦理相關手續(xù)和登記入賬，而銀行尚未走完結算流程因而有未達賬，造成企業(yè)已收，銀行未收。

　　處理方法：將企業(yè)已收到而銀行未收到的那部分金額，加在銀行對賬單余額上，如下圖所示：

　　二、銀行已收，企業(yè)未收

　　造成原因：銀行收到款項，而企業(yè)尚未收到相關收款通知因而有未達賬，造成銀行已收，企業(yè)未收。

　　處理方法：將銀行已收到而企業(yè)未收到的那部分金額，加在企業(yè)銀行日記賬余額上，如下圖所示：

　　三、企業(yè)已付、銀行未付

　　造成原因：企業(yè)開出支票付款并辦理相關手續(xù)和登記入賬，而銀行尚未走完結算流程因而有未達賬，造成企業(yè)已付，銀行未付。

　　處理方法：將企業(yè)已支付而銀行未支付的那部分金額，加在銀行對賬單余額上，如下圖所示：

　　四、銀行已付、企業(yè)未付

　　造成原因：銀行支付利息、手續(xù)費等，而企業(yè)尚未收到相關付款通知因而有未達賬，造成銀行已付，企業(yè)未付。

　　處理方法：將銀行已支付而企業(yè)未支付的那部分金額，加在企業(yè)銀行日記賬余額上，如下圖所示：

　　案例分析

　　XX公司，11月30日會計與出納6時下班后對賬，發(fā)現(xiàn)企業(yè)銀行存款日記賬期末數(shù)為11100元，銀行對賬單余額期末數(shù)為10900元，兩者余額不一致，排查無記賬錯誤后，再次核查發(fā)現(xiàn)有以下未達賬：

　　(1)11月30日下午3時，銀行收到轉款入賬1000元，企業(yè)當天未收到相關收款通知，因此少入了這筆貨款;

　　判斷：銀行已收，企業(yè)未收。

　　(2)11月30日下午4時，銀行自動扣除了企業(yè)本年度賬號年卡費用100元，企業(yè)當天未收到相關付款通知，因此少入了這筆貨款;

　　判斷：銀行已付，企業(yè)未付。

　　(3)11月30日日下午5時，出納收到客戶轉賬支票(金額2000元)并已去銀行辦結相關手續(xù)，由于銀行6時還在結算狀態(tài)，因此銀行出現(xiàn)未達賬;

　　判斷：企業(yè)已收，銀行未收。

　　(4)11月30日日下午5時，出納開出轉賬支票(金額900元)并已去銀行辦結相關手續(xù)，由于銀行6時還在結算狀態(tài)，因此銀行出現(xiàn)未達賬;

　　判斷：企業(yè)已付，銀行未付。

　　查明原因后，銀行余額調(diào)節(jié)表的編制如下圖所示：

　　小伙伴們，以上的內(nèi)容都學會了嗎?沒學會的同學，要認真學哦，因為銀行余額調(diào)節(jié)表在會計實際工作中是經(jīng)常應用到的啦。如果還有其它問題，可以在后臺留言和會計網(wǎng)一起討論哦~

　　文章來源：本文由會計小師妹原創(chuàng)整理發(fā)布，編輯：Gaga，部分素材來源網(wǎng)絡。如需引用或轉載，請在公眾號留言申請授權，并務必在文末注明以上信息。違者將被依法追究法律責任!

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　　企業(yè)收到銀行進賬單及回單時，可計入“銀行存款”科目進行核算，有關會計分錄該怎么做？

　　企業(yè)收到銀行進賬單回單分錄

　　1、企業(yè)發(fā)生銷售業(yè)務，確認收入時，會計分錄為：

　　借：應收賬款——公司名稱

　　       貸：主營業(yè)務收入

　　              應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)

　　2、企業(yè)收到進賬單回單時，會計分錄為：

　　借：銀行存款

　　       貸：應收賬款——公司名稱

　　銀行存款是企業(yè)存入銀行或其他金融機構的貨幣資金。企業(yè)根據(jù)業(yè)務需要，在其所在地銀行開設賬戶，運用所開設的賬戶，進行存款、取款以及各種收支轉賬業(yè)務的結算。

　　企業(yè)的銀行存款主要包括：結算戶存款、信用證存款、外埠存款等。銀行存款的收支業(yè)務由出納員負責辦理。每筆銀行存款收入和支出業(yè)務，都須根據(jù)經(jīng)過審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。

　　在會計中，銀行存款屬于資產(chǎn)類。期末余額就在借方。在會計分錄中，借方表示增加。貸方表示減少。

　　應收賬款怎么理解？

　　應收賬款是指企業(yè)在正常的經(jīng)營過程中因銷售商品、產(chǎn)品、提供勞務等業(yè)務，應向購買單位收取的款項，包括應由購買單位或接受勞務單位負擔的稅金、代購買方墊付的包裝費各種運雜費等。此外，在有銷售折扣的情況下，還應考慮商業(yè)折扣和現(xiàn)金折扣等因素。

　　會計人員在進行企業(yè)收到銀行進賬單回單的會計處理時，一般通過應收賬款、主營業(yè)務收入等科目來核算，相關的賬務處理該怎么做？

　　企業(yè)收到銀行進賬單回單的會計分錄

　　1、企業(yè)發(fā)生銷售業(yè)務，確認收入時：

　　借：應收賬款——公司名稱

　　　　貸：主營業(yè)務收入

　　　　　　應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)

　　2、企業(yè)收到進賬單回單時：

　　借：銀行存款

　　　　貸：應收賬款——公司名稱

　　應收賬款科目是什么？

　　應收賬款是指企業(yè)在正常的經(jīng)營過程中因銷售商品、產(chǎn)品、提供勞務等業(yè)務，應向購買單位收取的款項，包括應由購買單位或接受勞務單位負擔的稅金、代購買方墊付的包裝費各種運雜費等。此外，在有銷售折扣的情況下，還應考慮商業(yè)折扣和現(xiàn)金折扣等因素。

　　應收賬款是伴隨企業(yè)的銷售行為發(fā)生而形成的一項債權。因此，應收賬款的確認與收入的確認密切相關。通常在確認收入的同時，確認應收賬款。該賬戶按不同的購貨或接受勞務的單位設置明細賬戶進行明細核算。

　　主營業(yè)務收入科目是什么？

　　主營業(yè)務收入是指企業(yè)經(jīng)常性的、主要業(yè)務所產(chǎn)生的收入。主營業(yè)務收入根據(jù)各行業(yè)企業(yè)所從事的不同活動而有所區(qū)別，如工業(yè)企業(yè)的主營業(yè)務收入指“產(chǎn)品銷售收入”；建筑業(yè)企業(yè)的主營業(yè)務收入指“工程結算收入”；交通運輸業(yè)企業(yè)的主營業(yè)務收入指“交通運輸收入”；批發(fā)零售貿(mào)易業(yè)企業(yè)的主營業(yè)務收入指“商品銷售收入”等。

　　企業(yè)應設置“主營業(yè)務收入”科目，核算企業(yè)在銷售商品、提供勞務等日常活動中所產(chǎn)生的收入。在“主營業(yè)務收入”科目下，應按照主營業(yè)務的種類設置明細賬，進行明細核算。該科目期末應無余額。

　　　銀行進賬單是持票人或收款人將票據(jù)款項存入其開戶銀行賬戶的憑證，公司成立時會購買銀行進賬單，需要支付工本費，那么公司購買銀行進賬單工本費的會計分錄該怎么做？

　　購買銀行進賬單工本費的會計分錄

　　1、公司成立時購買銀行進賬單：

　　借：財務費用——工本費

　　　　貸：銀行存款

　　2、一般購買銀行進賬單時：

　　借：財務費用——手續(xù)費

　　　　貸：銀行存款

　　工本費是什么？

　　工本費是制造物品所用的材料成本費用，制造物品所用的材料成本費用，一般用于證件（身份證）等。

　　手續(xù)費是什么？

　　手續(xù)費是指辦事過程中所產(chǎn)生的費用。比如說辦理“借款手續(xù)”、“過戶手續(xù)”、“證券交易手續(xù)”等等。因此“手續(xù)費”可以這樣解釋為代理他人辦理有關事項所收取的一種勞務補償；或對委托人來講，是屬于因他人代為辦理有關事項，而支付的相應報酬。如證券交易手續(xù)費、代辦機票手續(xù)費、代扣代繳費用手續(xù)費、國債代辦手續(xù)費等等。

　　財務費用是什么？

　　財務費用是指企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等而發(fā)生的費用。具體包括企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營期間發(fā)生的利息支出、匯兌損益、金融機構手續(xù)費，企業(yè)發(fā)生的現(xiàn)金折扣或收到的現(xiàn)金折扣等。但在企業(yè)籌建期間發(fā)生的利息支出，應計入開辦費；為購建或生產(chǎn)滿足資本化條件的資產(chǎn)發(fā)生的應予以資本化的借款費用，在“在建工程”、“制造費用”等賬戶核算。

　　公司成立之初，購買銀行進賬單發(fā)生的工本費，可計入管理費用科目或者財務費用科目核算，相關的會計分錄如何編制？

　　公司成立購買銀行進賬單工本費賬務處理

　　可計入管理費用會計科目核算：

　　借：管理費用

　       　貸：銀行存款

　　企業(yè)購買進賬單的工本費也可計入財務費用—辦公費科目，其分錄為：

　　借：財務費用—辦公費

　　       貸：銀行存款等

　　財務費用是指企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等而發(fā)生的籌資費用，包括利息支出(減利息收入)、匯兌損益以及相關的手續(xù)費、商業(yè)匯票貼現(xiàn)發(fā)生的貼現(xiàn)利息、企業(yè)發(fā)生或收到的現(xiàn)金折扣等。

　　銀行的進賬單，是指企業(yè)收取貨款或者往來款項時，因對方客戶開具的是支票，所以需要帶一開具的銀行支票到本企業(yè)開戶行辦理轉賬手續(xù)的一種書面單證；

　　根據(jù)首付款方相關信息資料，按照進賬單所列金額借方增加企業(yè)的銀行存款，貸記相應科目即可。

　　管理費用會計核算

　　管理費用是指企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的各種費用。包括的具體項目有：工會經(jīng)費、勞動保險費、董事會費、聘請中介機構費、咨詢費、訴訟費、業(yè)務招待費、辦公費、差旅費、管理人員工資及福利費等。

　　企業(yè)應通過＂管理費用＂核算相關費用的發(fā)生和結轉情況。借方表示企業(yè)發(fā)生的各項管理費用，期末轉入＂本年利潤＂科目，管理費用計入貸方，結轉后期末應無余額。

　　年底是會計人員最忙碌的時候，審核報賬單據(jù)是其中重要工作之一，報銷單據(jù)是指費用報銷時所使用的單據(jù)，審核過程中需要注意哪些事項？

　　年底報賬單據(jù)審核的處理方法

　　一、什么是報賬單據(jù)？

　　1.報賬單據(jù)既是企業(yè)對外交易證明的重要載體，更是企業(yè)會計人員進行財務管理的基礎，報賬單據(jù)在企業(yè)的日常生產(chǎn)經(jīng)營活動中隨處可見。

　　2.對報賬單據(jù)進行管理是財務管理的重要組成部分，企業(yè)的會計人員應該加強對報賬單據(jù)的財務審核，加強審核不僅體現(xiàn)了企業(yè)內(nèi)部財務的監(jiān)督力度，更是提高了企業(yè)會計信息質(zhì)量。

　　二、審核報銷單據(jù)注意事項

　　1.會計收到的報賬單據(jù)必須要合法合規(guī)，報賬交易都必須是真實發(fā)生的，財務部門應參照是否違反國家法律法規(guī)和企業(yè)內(nèi)部管理制度進行審核。

　　2.報賬單據(jù)內(nèi)容和摘要應完整準確，會計人員在審核時應檢查報賬單據(jù)有沒有按企業(yè)相關規(guī)定或其他約定，由不同層級的授權人員進行簽字或蓋章審批。

　　3.報賬單據(jù)的附件要完整，會計人員要根據(jù)報賬單據(jù)的類型不同，對附件也有不同的要求。

　　三、費用報銷流程

　　1.需要費用報銷的人員將報銷附件粘貼于“費用報銷單”后，將該單內(nèi)容填寫完整并找報銷人進行簽字；

　　2.需要費用報銷的人員將報銷單送到部門負責人處復核并簽字；

　　3.報銷人將報銷單送至財務部，會計將會進行審核；

　　4.經(jīng)審核無誤的“費用報銷單”將會送至總經(jīng)理處審批；

　　5.出納根據(jù)總經(jīng)理審批后的報銷單支付款項或結清借款；

　　由操作人發(fā)起，對已經(jīng)記賬成功的交易進行撤銷處理，稱為銀行沖正，對于銀行對賬單沖正的情況，應設置應付賬款科目核算，相關賬務處理是什么？

　　銀行對賬單沖正的賬務處理

　　銀行對賬單是證實企業(yè)業(yè)務往來的記錄，也是銀行和企業(yè)核對賬務的聯(lián)系單。作為企業(yè)資金流動的依據(jù)，可以認定企業(yè)某一時段的資金規(guī)模。

　　銀行單上出現(xiàn)轉賬支出接著又出現(xiàn)沖正的會計分錄：

　　轉賬支出時的會計分錄，

　　借：應付賬款

　　　　貸：銀行存款

　　會計上的紅字，是專門用來沖正的，轉賬退回沖正時，一定要用紅筆寫，

　　借：銀行存款

　　　　貸：應付賬款

　　銀行賬務沖正交易誤解

　　錯誤一：交易失敗理解為沖正等同。沖正是一種行為，將差錯賬務進行改正，而不是一種狀態(tài)。交易失敗不是一種結果，應當理解為沖正交易的一個誘因。

　　錯誤二：回滾交易等同沖正。在差額補記沖正方法中，全過程并非沒有進行回滾交易，在差錯沖銷重記這種沖正處理方法中，回滾交易并不是沖正交易的全部過程，只是沖正交易的一部分。因此簡單地將沖正交易理解為回滾交易是錯誤的。

　　應付賬款是什么？

　　應付賬款是會計科目的一種，用以核算企業(yè)因購買材料、商品和接受勞務供應等經(jīng)營活動應支付的款項。通常是指因購買材料、商品或接受勞務供應等而發(fā)生的債務，這是買賣雙方在購銷活動中由于取得物資與支付貨款在時間上不一致而產(chǎn)生的負債。應付賬款屬于負債類賬戶，貸方反映應付賬款實際發(fā)生數(shù)，借方反映應付賬款實際償還數(shù)。

　　銀行對賬單不是原始憑證。銀行對賬單不符合原始憑證的定義，因為它們不是在經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生或完成時填制的，所以不是原始記賬憑證。它只是銀行和企業(yè)之間對資金流轉情況進行核對和確認的憑單。

　　銀行對賬單是不是原始憑證?

　　銀行對賬單不是原始憑證。銀行對賬單不符合原始憑證的定義，因為它們不是在經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生或完成時填制的，所以不是原始記賬憑證。它只是銀行和企業(yè)之間對資金流轉情況進行核對和確認的憑單。

　　銀行對賬單是銀行對賬單是銀行出具的，企業(yè)和銀行核對賬務的聯(lián)系單，也是證實企業(yè)業(yè)務往來的紀錄，也可以作為企業(yè)資金流動的依據(jù)，還有最重要的是可以認定企業(yè)某一時段的資金規(guī)模，很多地方需要對賬單。

　　原始憑證又稱單據(jù)，是在經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生或完成時取得或填制的，用以記錄或證明經(jīng)濟業(yè)務的發(fā)生或完成情況的文字憑據(jù)。

　　銀行對賬單怎么打??？

　　1、銀行柜臺查詢打印。

　　需提供公司公章及戶名，銀行網(wǎng)點可憑此查到開戶賬號，柜臺即可打印出需要的時間段內(nèi)的賬單。

　　2、自助打印機查詢打印。

　　需攜帶銀行結算卡或回單箱卡，在自助查詢機刷卡即可查詢需要時間段的對賬單也可點擊打印出單。

　　3、網(wǎng)銀查詢打印。

　　登錄網(wǎng)上銀行營業(yè)廳需要提供登錄賬號及賬號密碼，在我的賬戶在右側功能欄中選擇“電子回單”即可查詢及打印。

　　原始憑證包含哪些要素？

　　1、憑證的名稱。

　　2、填制原始憑證的日期。

　　3、經(jīng)濟業(yè)務內(nèi)容。

　　4、數(shù)量、單價和金額。

　　5、填制憑證單位的名稱。

　　6、經(jīng)辦人員的簽名或蓋章。

　　7、接受憑證單位的名稱。

　　原始憑證的種類

　　按來源劃分為自制原始憑證和外來原始憑證。

　　按反映業(yè)務的方法劃分為一次憑證、累計憑證和匯總憑證。

　　原始憑證的填制要求

　　1、記錄真實；

　　2、填制及時；

　　3、內(nèi)容完整；

　　4、手續(xù)完備；

　　5、書寫清楚、規(guī)范；

　　6、不得涂改、刮擦、挖補；

　　7、連續(xù)編號。

　　銀行對賬單能作為原始憑證。原始憑證是用來記賬的，對賬單只是用來核對金額的，不是用來記賬的依據(jù)。銀行對賬單只是說明有未達賬項失誤，但也不一定正確，它只是一個證明書，而不是發(fā)生經(jīng)濟業(yè)務時開出的原始憑證。

　　銀行對賬單是原始憑證嗎?

　　銀行對賬單不是原始憑證。原始憑證是用來記賬的，對賬單只是用來核對金額的，不是用來記賬的依據(jù)。銀行對賬單只是說明有未達賬項失誤，但也不一定正確，它只是一個證明書，而不是發(fā)生經(jīng)濟業(yè)務時開出的原始憑證。

　　銀行對賬單是銀行和企業(yè)核對賬務的聯(lián)系單，也是證實企業(yè)業(yè)務往來的紀錄，也可以作為企業(yè)資金流動的依據(jù)。其客觀記錄了企業(yè)發(fā)生的每一筆業(yè)務資金收付結轉情況，能夠全面詳細地反映企業(yè)自成立以來所有資金運轉情況，從其反映的內(nèi)容來說，銀行對賬單具有內(nèi)容的全面性。

　　原始憑證是指在經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生時，由業(yè)務經(jīng)辦人員直接取得或者填制，用以表明某項經(jīng)濟業(yè)務已經(jīng)發(fā)生或完成情況并明確有關經(jīng)濟責任的一種憑據(jù)。企業(yè)和其他組織會計檔案保管期限中和行政單位、事業(yè)單位檔案保管期限中原始憑證的保管期限為30年。

　　原始憑證包含哪些基本內(nèi)容？

　　1、憑證名稱；

　　2、憑證編號；

　　3、填制日期；

　　4、經(jīng)濟業(yè)務內(nèi)容；

　　5、數(shù)量、單價和金額；

　　6、填制和接受憑證的單位名稱；

　　7、經(jīng)辦人或驗收人的簽字蓋章。

　　原始憑證的填制要求

　　原始憑證的填制要求包括：記錄真實（就是要實事求是地填寫經(jīng)濟業(yè)務、原始憑證填制日期、業(yè)務內(nèi)容、數(shù)量、金額等，使其必須與實際情況相一致，不得歪曲經(jīng)濟業(yè)務真相、弄虛作假。）；內(nèi)容完整；手續(xù)完備；書寫清楚、規(guī)范；連續(xù)編號；不得涂改、刮擦、挖補；填制及時。

　　原始憑證的審核內(nèi)容主要包括哪些？

　　原始憑證審核的內(nèi)容包括有：

　　1、審核原始憑證的合法性和真實性。審核所發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務是否符合國家有關規(guī)定的要求，有否違反財經(jīng)制度的現(xiàn)象。

　　2、審核原始憑證的合理性。審核所發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務是否符合厲行節(jié)約、反對浪費、有利于提高經(jīng)濟效益的原則，有否違反該原則的現(xiàn)象。

　　3、審核原始憑證的完整性。審核原始憑證是否具備基本內(nèi)容，有否應填未填或填寫不清楚的現(xiàn)象。

　　4、審核原始憑證的正確性。審核原始憑證在計算方面是否存在失誤。

　　原始憑證和記賬憑證的區(qū)別

　　1、依據(jù)不同。原始憑證是根據(jù)已經(jīng)發(fā)生或者完成的經(jīng)濟業(yè)務事項填制的；記賬憑證是根據(jù)經(jīng)審核后的原始憑證填制的。

　　2、填制方式不同。原始憑證只是記錄，證明經(jīng)濟業(yè)務已經(jīng)發(fā)生或完成；記賬憑證則要依據(jù)會計科目對已經(jīng)發(fā)生或完成的經(jīng)濟業(yè)務進行歸類、整理。

　　3、填制人員不同。原始憑證大多是由經(jīng)辦人員填制的；記賬憑證則一律是由會計人員填制。

　　4、作用不同。原始憑證是填制記賬憑證的依據(jù)；記賬憑證則是登記會計賬簿的依據(jù)。