金稅盤服務(wù)費(fèi)能否抵減企業(yè)所得稅?金稅盤能夠?yàn)槠髽I(yè)帶來一定的便利，稅務(wù)部門會(huì)收取相應(yīng)的服務(wù)費(fèi)。接下來一起來看看金稅盤服務(wù)費(fèi)究竟能否抵減企業(yè)所得稅呢?

　　金稅盤服務(wù)費(fèi)能否抵減企業(yè)所得稅?

　　答：不能。買金稅盤的費(fèi)用，在抵減增值稅應(yīng)納稅額之后，不能再抵減企業(yè)所得稅。

　　按照財(cái)稅[2012]15號(hào)文相關(guān)規(guī)定可得，增值稅納稅人首次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備所支付的費(fèi)用和繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)，也就是“二項(xiàng)費(fèi)用”是可以在增值稅應(yīng)納稅額中全額進(jìn)行抵減的。這里的抵扣額也就是價(jià)稅合計(jì)額。

　　金稅盤抄報(bào)稅方法是什么?常見問題有哪些?

　　金稅盤介紹

　　金稅盤定義：金稅盤實(shí)際上是屬于金稅系統(tǒng)的安裝盤，可以在電腦上安裝金稅，用來控制系統(tǒng)。

　　金稅盤用途：金稅盤主要用途為開票、抄稅、清卡及領(lǐng)購發(fā)票。

　　金稅盤使用增值稅防偽稅控系統(tǒng)，可以對(duì)增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票進(jìn)行開具。適用于營改增試點(diǎn)地區(qū)及行業(yè)一般納稅人。但除了提供貨物運(yùn)輸服務(wù)的納稅人之外。

　　稅控盤使用貨物運(yùn)輸業(yè)專用發(fā)票稅控系統(tǒng)時(shí)，可以對(duì)貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票、機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票進(jìn)行開具。這適用于提肝功能貨物運(yùn)輸服務(wù)的一般納稅人。

　　金稅盤屬于防偽稅控系統(tǒng)配套使用的企業(yè)端專用設(shè)備，功能表現(xiàn)為為防偽稅控系統(tǒng)提供數(shù)據(jù)加解密、發(fā)票管理及抄報(bào)稅資料監(jiān)控等。除了能夠?qū)崿F(xiàn)對(duì)增值稅發(fā)票的防偽、稅控的雙重功效，還體現(xiàn)了攜帶方便和成本較低的特點(diǎn)。

　　旅行社的發(fā)票是否可以抵稅是會(huì)計(jì)工作中的常見問題，旅行社開具的發(fā)票涉及了旅游費(fèi)、考察費(fèi)、團(tuán)款及綜合服務(wù)費(fèi)等。本文就針對(duì)旅行社的發(fā)票是否可以抵稅做一個(gè)相關(guān)介紹，來跟隨會(huì)計(jì)網(wǎng)一同了解下吧!

　　旅行社的發(fā)票能否抵稅?

　　答：增值稅一般納稅人取得旅行社開具的增值稅專用發(fā)票，并且該發(fā)票所記載的內(nèi)容是用于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目的，則可以抵扣。如果是用于個(gè)人消費(fèi)或者職工福利等增值稅非應(yīng)稅項(xiàng)目的，即使取得了專票，也是不能進(jìn)行抵扣的。

　　旅行社開具的發(fā)票能否進(jìn)行報(bào)銷?

　　答：對(duì)于旅行社開具的發(fā)票，正常情況下是不能進(jìn)行報(bào)銷的，按照稅務(wù)機(jī)關(guān)最新政策要求，差旅補(bǔ)助的報(bào)銷形式已經(jīng)改為憑據(jù)報(bào)銷。報(bào)銷時(shí)可用住宿發(fā)票、當(dāng)?shù)氐慕煌òl(fā)票、差旅費(fèi)發(fā)票。具體如下：

　　1.差旅補(bǔ)助主要是憑借住宿發(fā)票進(jìn)行報(bào)銷，發(fā)票上必須對(duì)住宿人姓名、入住及離店時(shí)間、金額進(jìn)行注明。

　　2.如果住宿發(fā)票日消費(fèi)額超過了差旅補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)，那么應(yīng)按照補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)額進(jìn)行報(bào)銷;如果住宿日發(fā)票消費(fèi)額未達(dá)到差旅補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)，那么可使用出差地或者常住地交通、餐飲發(fā)票補(bǔ)足至補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)額進(jìn)行報(bào)銷。

　　3.對(duì)于當(dāng)日返差旅，則以補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)限額內(nèi)出差地或常住地交通、餐飲發(fā)票進(jìn)行報(bào)銷。

　　4.以上票據(jù)隨同車票等一起在差旅費(fèi)報(bào)銷單后進(jìn)行粘貼、報(bào)銷。

　　旅行社開的發(fā)票如何做賬?

　　1.具體會(huì)計(jì)分錄如下：

　　借：管理費(fèi)用——職工福利費(fèi)

　　貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金

　　2.年度匯算清繳的時(shí)候，對(duì)于實(shí)際發(fā)生的福利費(fèi)超過工資總額14%的那一部分，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行相應(yīng)的納稅調(diào)整。

　　3.旅行社開具的發(fā)票，一般情況下是企業(yè)組織員工外出旅游所發(fā)生的費(fèi)用，與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營是無關(guān)的。如當(dāng)月人均旅游費(fèi)和工資總額超過了3500，那么企業(yè)則有可能要對(duì)參與人員的個(gè)人所得稅進(jìn)行代扣代繳。

　　旅行社發(fā)票可開的經(jīng)營項(xiàng)目包括哪些?

　　旅行社發(fā)票可開的經(jīng)營項(xiàng)目包括了：

　　1.旅游費(fèi)

　　2.考察費(fèi)

　　3.團(tuán)款

　　4.綜合服務(wù)費(fèi)

　　5.代訂機(jī)票款

　　6.代定租車費(fèi)

稅控系統(tǒng)抵稅怎么抵？相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄怎么做？這些內(nèi)容你知道嗎？如果對(duì)這些內(nèi)容不了解，那就和會(huì)計(jì)網(wǎng)一起來學(xué)習(xí)吧。

稅控系統(tǒng)的發(fā)票要怎么入賬？

根據(jù)財(cái)稅[2012]15號(hào)文件規(guī)定，納稅人首次取得稅控盤和稅控系統(tǒng)可全額抵扣。

一般納稅人涉及稅控盤的賬務(wù)處理

1、購入專用設(shè)備時(shí)

借：管理費(fèi)用（價(jià)稅合計(jì)額）

貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金/應(yīng)付賬款

抵減增值稅應(yīng)納稅款時(shí)

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（抵減稅額）

貸：管理費(fèi)用

2、支付維護(hù)費(fèi)時(shí)

借：管理費(fèi)用

貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金

抵減增值稅稅額時(shí)

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（抵減稅額）

貸：管理費(fèi)用

小規(guī)模納稅人涉及稅控盤的賬務(wù)處理

1、購入設(shè)備時(shí)

借：管理費(fèi)用（價(jià)稅合計(jì)）

貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金/應(yīng)付賬款

抵減增值稅應(yīng)納稅額

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

貸：管理費(fèi)用

2、支付技術(shù)維護(hù)費(fèi)時(shí)

借：管理費(fèi)用

貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金

抵減增值稅稅額

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

貸：管理費(fèi)用

以上就是有關(guān)稅控系統(tǒng)如何抵稅以及相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄的一些內(nèi)容知識(shí)點(diǎn)，希望能夠幫助到大家，想了解更多相關(guān)的知識(shí)點(diǎn)，請(qǐng)多多關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)！

不使用稅控盤可以進(jìn)行發(fā)票認(rèn)證嗎？

　　小伙伴們?cè)诠ぷ髦袑?duì)增值稅和企業(yè)所得稅這兩大稅種應(yīng)該已經(jīng)不陌生了，日常工作中會(huì)經(jīng)常遇到的，但是關(guān)于這兩大稅種的抵扣、抵免還有抵減還有些財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)不是很清楚，工作中遇到具體事項(xiàng)不是很確定，今天我們就來談?wù)勱P(guān)于增值稅和企業(yè)所得稅的抵扣、抵免以及抵減有哪些區(qū)別。

　　增值稅方面

　　1、正常進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣

　　增值稅抵扣是對(duì)一般納稅人而言的，是指一般納稅人銷售貨物、提供修理修配勞務(wù)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)以及其他服務(wù)時(shí)，可以將根據(jù)收入計(jì)算的銷項(xiàng)稅額，扣減購進(jìn)貨物或者服務(wù)時(shí)取得的有效的增值稅扣稅憑證的進(jìn)項(xiàng)稅額，計(jì)算繳納增值稅。而這個(gè)銷項(xiàng)稅額扣減進(jìn)項(xiàng)稅額的行為，就是增值稅抵扣。抵扣憑據(jù)是指增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票、農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票和完稅憑證。

　　2、抵減稅額

　　增值稅抵減是國家針對(duì)企業(yè)購買防偽稅控專用設(shè)備以及支出的技術(shù)服務(wù)費(fèi)，制定的一個(gè)專門的政策。根據(jù)財(cái)稅[2012]15號(hào)文件增值稅納稅人2011年12月1日(含，下同)以后初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備(包括分開票機(jī))支付的費(fèi)用，可憑購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備取得的增值稅專用發(fā)票，在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減(抵減額為價(jià)稅合計(jì)額)。

　　3、增值稅抵免

　　增值稅抵免是專指小規(guī)模納稅人購買“稅控收款機(jī)”，對(duì)相應(yīng)的稅額進(jìn)行抵免。

　　4、加計(jì)扣除

　　根據(jù)財(cái)政部、稅務(wù)總局公告2019年第39號(hào)文件，納稅人購進(jìn)用于生產(chǎn)或者委托加工13%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品，按照10%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。購進(jìn)時(shí)抵扣9%,領(lǐng)用時(shí)抵扣1%。

　　5、加計(jì)抵減

　　(1)根據(jù)財(cái)政部、稅務(wù)總局公告2019年第39號(hào)文件，自2019年4月1日至2021年12月31日，允許生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)10%，抵減應(yīng)納稅額。

　　(2)根據(jù)財(cái)政部、稅務(wù)總局公告2019年第87號(hào)文件，指出2019年10月1日至2021年12月31日，允許生活性服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)15%，抵減應(yīng)納稅額(以下簡稱加計(jì)抵減15%政策)。

　　企業(yè)所得稅方面

　　1、抵扣應(yīng)納稅所得額

　　財(cái)稅〔2018〕55號(hào)規(guī)定，公司制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式直接投資于種子期、初創(chuàng)期科技型企業(yè)(以下簡稱初創(chuàng)科技型企業(yè))滿2年的，可以按照投資額的70%，在股權(quán)持有滿2年的當(dāng)年抵扣該公司制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額;當(dāng)年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。

　　有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)，采取股權(quán)投資方式直接投資于初創(chuàng)科技型企業(yè)滿2年的，其法人合伙人可以按照對(duì)初創(chuàng)科技型企業(yè)投資額的70%，抵扣法人合伙人從合伙創(chuàng)投企業(yè)分得的所得;當(dāng)年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。

　　2、應(yīng)納所得稅額抵免

　　根據(jù)《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第一百條的規(guī)定，企業(yè)購置專用設(shè)備投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免;當(dāng)年不足抵免的，可以在以后5個(gè)納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免，并且應(yīng)當(dāng)按照先后順序進(jìn)行抵免。

　　3、境外所得稅收抵免

　　根據(jù)企業(yè)所得稅法第二十三條的規(guī)定，居民企業(yè)可以就其取得的境外所得直接繳納和間接負(fù)擔(dān)的境外企業(yè)所得稅性質(zhì)的稅額進(jìn)行抵免。非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立的機(jī)構(gòu)(場所)可以就其取得的發(fā)生在境外、但與其有實(shí)際聯(lián)系的所得直接繳納的境外企業(yè)所得稅性質(zhì)的稅額進(jìn)行抵免。

　　4、加計(jì)扣除

　　(1)財(cái)稅[2018]99號(hào)，企業(yè)開展研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，在2018年1月1日至2020年12月31日期間，再按照實(shí)際發(fā)生額的75%在稅前加計(jì)扣除;形成無形資產(chǎn)的，在上述期間按照無形資產(chǎn)成本的175%在稅前攤銷。

　　(2)《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第九十六條規(guī)定，《企業(yè)所得稅法》第三十條第(二)項(xiàng)所稱企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資的加計(jì)扣除，是指企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給殘疾職工工資的100%加計(jì)扣除。

　　學(xué)習(xí)完今天的知識(shí)，應(yīng)該對(duì)抵扣、抵免以及抵減的區(qū)別有所了解了，以后工作中遇到這類問題不要再傻傻分不清了哦。

　　相關(guān)內(nèi)容：抵扣、抵減的會(huì)計(jì)分錄

　　抵扣賬務(wù)處理：

　　借：存貨/費(fèi)用/固定資產(chǎn)

　　　　應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

　　貸：銀行存款

　　抵減賬務(wù)處理(例：初次購買金稅盤以及支付服務(wù)費(fèi))：

　　借：管理費(fèi)用--辦公費(fèi)

　　貸：銀行存款

　?、僖话慵{稅人全額抵減增值稅分錄：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(減免稅款)

　　貸：管理費(fèi)用--辦公費(fèi)

　?、谛∫?guī)模納稅人全額抵減增值稅分錄：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅

　　貸：管理費(fèi)用--辦公費(fèi)

　　企業(yè)所得稅抵稅如何做會(huì)計(jì)分錄是會(huì)計(jì)工作中的常見問題，企業(yè)所得稅可以按照季度繳納，也可以按照月度繳納。一般適用稅率為25%。本文就針對(duì)企業(yè)所得稅抵稅會(huì)計(jì)分錄做一個(gè)相關(guān)介紹，來一起了解下吧!

　　企業(yè)所得稅抵稅的會(huì)計(jì)分錄

　　先計(jì)提：

　　借：所得稅費(fèi)用

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

　　交納時(shí)：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

　　貸：銀行存款

　　企業(yè)所得稅：指的是稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)我國內(nèi)資企業(yè)和經(jīng)營單位的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種稅，一般稅率為25%。

　　代扣代繳企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)分錄

　　代扣代繳增值稅和代扣代繳企業(yè)所得稅，憑證分錄如下所示：

　　借：其他應(yīng)收款——代扣代繳稅金

　　貸：銀行存款

　　從支付的管理費(fèi)用中扣除代扣代繳增值稅和代扣代繳企業(yè)所得稅，憑證分錄如下所示：

　　借：管理費(fèi)用等科目

　　貸：其他應(yīng)收款——代扣代繳稅金

　　銀行存款

　　預(yù)繳企業(yè)所得稅抵繳的賬務(wù)處理

　　1、年度匯算清繳，如果計(jì)算出全年應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額，做以下會(huì)計(jì)分錄：

　　借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款——應(yīng)收多繳所得稅款)

　　貸：以前年度損益調(diào)整

　　2、對(duì)多繳所得稅額不辦理退稅，用以抵繳下年度預(yù)繳所得稅，做以下會(huì)計(jì)分錄：

　　借：所得稅

　　貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款——應(yīng)收多繳所得稅款)

　　企業(yè)多繳的稅款是否可以抵繳查補(bǔ)的稅款?

　　答：企業(yè)多繳的稅款是可以抵繳查補(bǔ)的稅款的。

　　1、按照征管法相關(guān)規(guī)定，納稅人超過應(yīng)納稅額繳納的稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)后應(yīng)當(dāng)立即退還。納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起三年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息。稅務(wù)機(jī)關(guān)經(jīng)查實(shí)后應(yīng)當(dāng)立即退還。

　　2、企業(yè)所得稅多繳后可以抵繳以后的應(yīng)納稅額。

　　3、對(duì)于多繳納的企業(yè)所得稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)及時(shí)辦理退稅或經(jīng)過納稅人同意后抵繳其下一年度應(yīng)繳的企業(yè)所得稅稅款。

　　以上就是關(guān)于企業(yè)所得稅抵稅如何做會(huì)計(jì)分錄的全部介紹，希望對(duì)大家有所幫助。會(huì)計(jì)網(wǎng)后續(xù)也會(huì)更新更多有關(guān)企業(yè)所得稅抵稅的內(nèi)容，請(qǐng)大家持續(xù)關(guān)注!

　　企業(yè)需要繳納增值稅，附加稅等各種稅種，如果符合相關(guān)優(yōu)惠政策，還可以免稅，減稅或者退稅。而生產(chǎn)出口企業(yè)在出口的一部分貨物會(huì)涉及到退稅的業(yè)務(wù)，那么哪些稅需要繳納呢？免繳增值稅還需要繳納附加稅嗎？具體內(nèi)容我們來看一下。

　　生產(chǎn)企業(yè)免抵額繳納哪幾項(xiàng)稅？

　　1、自產(chǎn)出口企業(yè)的增值稅、企業(yè)所得稅要向國稅申報(bào)。計(jì)算公式是：

　　當(dāng)期應(yīng)納增值稅稅=當(dāng)期內(nèi)銷貨物的銷項(xiàng)稅-(當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額-當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣稅額)-上期期末留抵。免抵退稅不得免征和抵扣稅額=當(dāng)期出口貨物離岸價(jià)*外匯人民幣牌價(jià)*(出口貨物征稅稅率-出口貨物退稅率)。

　　2、企業(yè)如果有出口業(yè)務(wù)的, 還要在生產(chǎn)企業(yè)免抵退稅申報(bào)系統(tǒng)進(jìn)行出口免抵退稅申報(bào)

　　3、個(gè)人所得稅,附加稅(如城建稅、教育費(fèi)附加)等是在地稅申報(bào)。

　　免抵稅額還要交附加稅嗎？

　　答案是需要的，經(jīng)國家稅務(wù)局正式審核批準(zhǔn)的當(dāng)期免抵的增值稅稅額應(yīng)納入城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加的計(jì)征范圍，分別按規(guī)定的稅(費(fèi))率征收城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。

　　按照《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于生產(chǎn)企業(yè)出口貨物實(shí)行免抵退稅辦法后有關(guān)城市維護(hù)建設(shè)稅教育費(fèi)附加政策的通知》(財(cái)稅[2005]25號(hào))規(guī)定，應(yīng)對(duì)其免、抵的增值稅征收城建稅、教育費(fèi)附加。也就是說當(dāng)期有免抵的增值稅額也要按照適用的稅率征收城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。企業(yè)雖然沒有抵減內(nèi)銷應(yīng)繳納的增值稅，但有免征的增值稅，按照上述規(guī)定，對(duì)免征的部分也應(yīng)繳納城建稅和教育費(fèi)附加。

收據(jù)是不是可以代替發(fā)票入賬？收據(jù)可不可以抵稅呢？如果對(duì)這部分知識(shí)點(diǎn)不太了解，那就和會(huì)計(jì)網(wǎng)一起來學(xué)習(xí)一下吧！

收據(jù)可以入賬嗎？可以抵稅嗎？

普通發(fā)票可以入賬，收據(jù)不可以，如果不能開具的話，從會(huì)計(jì)的角度來講收據(jù)是可以的，但從稅務(wù)方面沒有正式的發(fā)票是不允許的，這部分不允許在稅前扣除。

哪些收據(jù)是可以做賬的？

1、大多數(shù)單位的財(cái)務(wù)人員都知道發(fā)票是合法的憑據(jù)，可以入賬，而對(duì)于收據(jù)是否能入賬，卻不是很清楚。個(gè)別單位的財(cái)務(wù)人員以為，除了發(fā)票以外的任何收據(jù)都是“白條”，都不能作為合法的財(cái)務(wù)憑據(jù)入賬。

2、收據(jù)與我們?nèi)粘Ｋf的“白條”不能畫等號(hào)，收據(jù)也是收付款憑證，它有種類之分。至于能否入賬，則要看收據(jù)的種類及使用范圍。收據(jù)可以分為內(nèi)部收據(jù)和外部收據(jù)，外部收據(jù)又分為稅務(wù)部門監(jiān)制、財(cái)政部門監(jiān)制、部隊(duì)收據(jù)三種。

3、內(nèi)部收據(jù)是單位內(nèi)部的自制憑據(jù)，用于單位內(nèi)部發(fā)生的業(yè)務(wù)，如材料內(nèi)部調(diào)撥、收取員工押金、退還多余出差借款等等，這時(shí)的內(nèi)部自制收據(jù)是合法的憑據(jù)，可以作為成本費(fèi)用入賬。

4、單位之間發(fā)生業(yè)務(wù)往來，收款方在收款以后不需要納稅的，收款方就可以開具稅務(wù)部門監(jiān)制的收據(jù)，如收到下屬單位歸還的借款，因?yàn)槭盏浇杩畈淮嬖诩{稅義務(wù)，所以可以向下屬單位開具稅務(wù)局監(jiān)制的收據(jù)。

5、行政、事業(yè)單位發(fā)生的行政事業(yè)性收費(fèi)，可以使用財(cái)政部門監(jiān)制的收據(jù)。如防疫站收取防疫費(fèi)，環(huán)保局收取環(huán)保費(fèi)等等，都可以使用財(cái)政部門監(jiān)制的收費(fèi)收據(jù)作為合法的費(fèi)用憑據(jù)。

6、單位與部隊(duì)之間發(fā)生業(yè)務(wù)往來，按照規(guī)定不需納稅的，可以使用部隊(duì)監(jiān)制的收據(jù)，這種收據(jù)也是合法的憑據(jù)，可以入賬。

收據(jù)蓋了發(fā)票專用章可以作為原始憑證入賬嗎？

1、收據(jù)不能蓋發(fā)票專用章，收據(jù)是否能為原始憑證入賬，則要看收據(jù)的種類及使用范圍，一般沒有使用發(fā)票的場合，都應(yīng)該使用收據(jù)，是重要的原始憑證。

2、收據(jù)與我們?nèi)粘Ｋf的"白條"不能畫等號(hào)，收據(jù)也是一種收付款憑證，它有種類之分。收據(jù)是企事業(yè)單位在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中使用的原始憑證，主要是指財(cái)政部門印制的蓋有財(cái)政票據(jù)監(jiān)制章的的收付款憑證，用于行政事業(yè)性收入，即非應(yīng)稅業(yè)務(wù)。

3、應(yīng)稅業(yè)務(wù)使用收據(jù)，那么此收據(jù)就是日常所說的白條，不能作為憑證入賬，應(yīng)該以正規(guī)的合法發(fā)票入賬。

以上就是有關(guān)收據(jù)入賬的相關(guān)內(nèi)容，希望能夠幫助大家，想了解更多的會(huì)計(jì)知識(shí)，請(qǐng)多多關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)！

當(dāng)月用上月留抵稅額是很常見的事情，那么會(huì)計(jì)應(yīng)該怎么做賬呢？會(huì)計(jì)分錄怎么做？如果不太清楚這部分知識(shí)點(diǎn)，那就和會(huì)計(jì)網(wǎng)一起來學(xué)習(xí)一下吧！

本月用上個(gè)月留底稅額抵稅的會(huì)計(jì)分錄怎么做？

上期留底不影響會(huì)計(jì)分錄，只是月末結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)交稅費(fèi)時(shí)會(huì)有兩種結(jié)果，首先要計(jì)算是否需要交稅，先要查看明細(xì)賬上的銷項(xiàng)稅、進(jìn)項(xiàng)稅和留底數(shù)，用本月銷項(xiàng)稅—本月進(jìn)項(xiàng)稅—上期留底進(jìn)項(xiàng)稅=本期應(yīng)交增值稅，計(jì)算結(jié)果會(huì)有兩種情況：

1、如果得數(shù)為負(fù)數(shù)時(shí)就不用交稅，繼續(xù)做為下一個(gè)月的留底稅額

2、如果得數(shù)為正數(shù)時(shí)，就要交稅，月末需做轉(zhuǎn)出應(yīng)交增值稅分錄

借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅 

貸：應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅

到下個(gè)月做交稅分錄就可以了

上個(gè)月轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅下個(gè)月要報(bào)稅時(shí)怎么做分錄？

購進(jìn)的貨物發(fā)生非常損失(非經(jīng)營性損失),以及將購進(jìn)貨物改變用途(如用于非應(yīng)稅項(xiàng)目、集體福利或個(gè)人消費(fèi)等)，其抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)通過"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)"科目轉(zhuǎn)入有關(guān)科目，不予以抵扣。

在上月月末的時(shí)候計(jì)算：本期應(yīng)交增值稅=增值稅銷項(xiàng)稅額--(增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

若存在本期未交增值稅，則月末時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

下個(gè)月報(bào)稅時(shí)，只需要繳納未交增值稅稅額即可

借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

貸：銀行存款

以上就是有關(guān)留抵稅額抵稅的相關(guān)知識(shí)點(diǎn)，希望能夠幫助大家，想了解更多的會(huì)計(jì)知識(shí)，請(qǐng)多多關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)！

　　現(xiàn)在很多公司都會(huì)給員工配備工作用手機(jī)，那么公司為員工購買的手機(jī)可以抵稅嗎?如果對(duì)這部分知識(shí)點(diǎn)不太了解，那就和會(huì)計(jì)網(wǎng)一起來學(xué)習(xí)一下吧!

       公司買工作用手機(jī)是否可以抵稅?

　　1、購買的手機(jī)，用于日常經(jīng)營與管理，取得增值稅專用發(fā)票，計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用，可以抵扣增值稅

　　2、購買的手機(jī)，用于員工發(fā)福利，取得增值稅專用發(fā)票，計(jì)入職工薪酬，不得抵扣增值稅

　　3、購買的手機(jī)，用于隨機(jī)當(dāng)做禮品送給客戶，取得增值稅專用發(fā)票，計(jì)入業(yè)務(wù)招待費(fèi)，不得抵扣增值稅

　　4、購買的手機(jī)，取得發(fā)票為個(gè)人抬頭，屬于個(gè)人消費(fèi)，不得在企業(yè)所得稅前扣除，不得計(jì)入公司費(fèi)用。

　　公司購買手機(jī)的會(huì)計(jì)處理

　　有兩種處理辦法，可以計(jì)入管理費(fèi)用或者是計(jì)入低值易耗品

　　1、直接計(jì)入“管理費(fèi)用(或營業(yè)費(fèi)用)——辦公費(fèi)”

　　借：管理費(fèi)用——辦公費(fèi)

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——進(jìn)項(xiàng)稅額

　　貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金

　　2、直接計(jì)入低值易耗品

　　購買時(shí)

　　借：低值易耗品

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——進(jìn)項(xiàng)稅額

　　貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款

　　攤銷時(shí)

　　借：管理費(fèi)用——低值易耗品攤銷

　　貸：低值易耗品

　　以上就是有關(guān)購買手機(jī)的相關(guān)內(nèi)容，希望能夠幫助大家，想了解更多會(huì)計(jì)相關(guān)知識(shí)，請(qǐng)多多關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)!

　　企業(yè)首次購買稅控設(shè)備時(shí)，相應(yīng)的費(fèi)用可以在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵扣。對(duì)于稅控設(shè)備抵稅，應(yīng)該如何做會(huì)計(jì)分錄？

　　稅控設(shè)備抵稅分錄處理

　　購買時(shí)：

　　借：管理費(fèi)用

　　       貸：銀行存款或庫存現(xiàn)金

　　抵減當(dāng)月做分錄：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(減免稅款)

　       　貸：管理費(fèi)用

　　注意如果不是初次購買稅控設(shè)備的費(fèi)用是不能在增值稅應(yīng)納稅額中抵減的。

　　在使用過程中，每年還要支付技術(shù)維護(hù)費(fèi)，會(huì)計(jì)分錄為：

　　借：管理費(fèi)用

　　       貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金

　　抵減增值稅稅額時(shí)：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(減免稅款)

　　       貸：管理費(fèi)用

　　應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅是指一般納稅人和小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)活動(dòng)本期應(yīng)交納的增值稅。本項(xiàng)目按銷項(xiàng)稅額與進(jìn)項(xiàng)稅額之間的差額填寫。應(yīng)注意的是，如果一般納稅人企業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅大于銷項(xiàng)稅，致使應(yīng)交稅金出現(xiàn)負(fù)數(shù)時(shí)，該項(xiàng)一律填零，不填負(fù)數(shù)。

　　管理費(fèi)用包括哪些？

　　管理費(fèi)用屬于期間費(fèi)用，在發(fā)生的當(dāng)期就計(jì)入當(dāng)期的損失或利益，屬于損益類科目。具體包括工資、職工福利費(fèi)、折舊費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、租賃費(fèi)、修理費(fèi)、咨詢費(fèi)、訴訟費(fèi)、排污、綠化費(fèi)等。

　　企業(yè)應(yīng)通過“管理費(fèi)用”科目，核算管理費(fèi)用的發(fā)生和結(jié)轉(zhuǎn)情況。該科目借方登記企業(yè)發(fā)生的各項(xiàng)管理費(fèi)用，貸方登記期末轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目的管理費(fèi)用，結(jié)轉(zhuǎn)后該科目應(yīng)無余額。該科目按管理費(fèi)用的費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。

　　根據(jù)相關(guān)規(guī)定，增值稅納稅人購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備的費(fèi)用和支付的技術(shù)維護(hù)費(fèi)可在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減，相關(guān)賬務(wù)處理是什么？

　　稅控設(shè)備抵減增值稅的會(huì)計(jì)分錄

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（減免稅款）

　　       貸：管理費(fèi)用

　　稅控盤服務(wù)費(fèi)全額抵扣的會(huì)計(jì)分錄

　　借：管理費(fèi)用

　　       貸：庫存現(xiàn)金

　　什么是管理費(fèi)用？

　　管理費(fèi)用是指企業(yè)行政管理部門為組織和管理生各項(xiàng)產(chǎn)經(jīng)營生產(chǎn)活動(dòng)而發(fā)生的各種費(fèi)用，包括但不僅限于：企業(yè)董事會(huì)和行政管理部門在企業(yè)日常的各項(xiàng)經(jīng)營管理中發(fā)生的，或者應(yīng)當(dāng)由企業(yè)統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、咨詢費(fèi)、訴訟費(fèi)等。

　　管理費(fèi)用屬于期間費(fèi)用，在發(fā)生的當(dāng)期就計(jì)入當(dāng)期的損失或是利益。

　　“管理費(fèi)用”屬于損益類賬戶。該科目借方登記企業(yè)發(fā)生的各項(xiàng)管理費(fèi)用，貸方登記期末轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目的管理費(fèi)用，結(jié)轉(zhuǎn)后該科目應(yīng)無余額。

　　庫存現(xiàn)金是什么？

　　庫存現(xiàn)金是指存放于企業(yè)財(cái)會(huì)部門、由出納人員經(jīng)管的貨幣，是企業(yè)流動(dòng)性最強(qiáng)的資產(chǎn)。

　　“庫存現(xiàn)金”賬戶屬于資產(chǎn)類賬戶，用于核算企業(yè)的庫存現(xiàn)金，借方反映庫存現(xiàn)金的收入，貸方反映庫現(xiàn)金的支出，期末余額在借方，表示庫存現(xiàn)金的余額，并且一般不表示在貸方。

　　需要注意的是：如果企業(yè)有內(nèi)部周轉(zhuǎn)使用備用金的，可以單獨(dú)設(shè)置“備用金”科目。

　　什么是增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備？

　　增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備包括金稅卡、ＩＣ卡、讀卡器、延伸板及相關(guān)軟件等，其有利于國家加強(qiáng)增值稅的征收管理。

　　企業(yè)購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備時(shí)，可憑借取得的增值稅專用發(fā)票在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵扣，那么抵減增值稅的賬務(wù)處理怎么做？

　　增值稅稅控系統(tǒng)全額抵扣的會(huì)計(jì)分錄

　　一、小規(guī)模納稅人的會(huì)計(jì)處理

　?。?）購入專用設(shè)備時(shí)，

　　借：管理費(fèi)用（價(jià)稅合計(jì)額）

　　　　貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金/應(yīng)付賬款

　　抵減增值稅應(yīng)納稅額時(shí)，

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

　　　　貸：管理費(fèi)用

　?。?）支付技術(shù)維護(hù)費(fèi)時(shí)，

　　借：管理費(fèi)用

　　　　貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金

　　抵減增值稅稅額，

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

　　　　貸：管理費(fèi)用

　　二、一般納稅人會(huì)計(jì)處理

　?。?）購入專用設(shè)備時(shí)，

　　借：管理費(fèi)用（價(jià)稅合計(jì)額）

　　　　貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金/應(yīng)付賬款

　　抵減增值稅應(yīng)納稅額時(shí)，

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（抵減稅款）

　　　　貸：管理費(fèi)用

　?。?）支付技術(shù)維護(hù)費(fèi)時(shí)，

　　借：管理費(fèi)用

　　　　貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金

　　抵減增值稅稅額時(shí)，

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（抵減稅款）

　　　　貸：管理費(fèi)用

　　管理費(fèi)用是什么？

　　管理費(fèi)用是指企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)而產(chǎn)生的各種費(fèi)用。包括的具體項(xiàng)目有：企業(yè)董事會(huì)和行政管理部門在企業(yè)經(jīng)營管理中發(fā)生的，或者應(yīng)當(dāng)由企業(yè)統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的公司經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、待業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)、董事會(huì)費(fèi)、聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)費(fèi)、咨詢費(fèi)、訴訟費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、綠化費(fèi)、管理人員工資及福利費(fèi)等。管理費(fèi)用屬于損益類會(huì)計(jì)科目，借方表示增加，貸方表示減少。

　　稅控盤，又稱“稅控服務(wù)器，是一種專用的稅控裝置，對(duì)于發(fā)生的稅控盤維護(hù)費(fèi)，允許在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減，那如果發(fā)生280的維護(hù)費(fèi)，應(yīng)當(dāng)如何抵扣？

　　稅控盤維護(hù)費(fèi)280怎么抵？

　　1、首先，打開電子稅務(wù)局網(wǎng)站，并完成登錄；

　　2、登錄成功后，選擇打開《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》申報(bào)表；

　　3、打開《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》申報(bào)表；在報(bào)表的減稅性質(zhì)代碼及名稱中，選擇減免條款“購置增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備抵減”，并在減稅項(xiàng)目的本期發(fā)生額中輸入金額280元；

　　4、在打開增值稅納稅申報(bào)表附列資料（四）（稅款抵減情況表），確認(rèn)申報(bào)表的減免金額生成是否正確；

　　5、打開《增值稅一般納稅人主表》，檢查第23行的“應(yīng)納稅額減征額”中是否自動(dòng)拉取數(shù)據(jù)，如果沒有，手工輸入金額280，然后點(diǎn)擊【保存】。

　　稅控盤維護(hù)費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄

　　什么是稅控盤？

　　稅控盤（又稱“稅控服務(wù)器”）是一種專用的稅控裝置，按照國家稅務(wù)總局的“稅控盤技術(shù)規(guī)范”進(jìn)行研制。稅控盤分為單稅號(hào)稅控服務(wù)器和多稅號(hào)稅控服務(wù)器。

　　為什么要交增值稅？

　　增值稅是以商品（含應(yīng)稅勞務(wù)）在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。從計(jì)稅原理上說，增值稅是對(duì)商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中多個(gè)環(huán)節(jié)的新增價(jià)值或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅。實(shí)行價(jià)外稅，也就是由消費(fèi)者負(fù)擔(dān)，有增值才征稅沒增值不征稅。

　　增值稅減免稅的會(huì)計(jì)分錄

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(減免稅款)

　　　　或應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(小規(guī)模納稅人)

　　　　貸：營業(yè)外收入

　　收到增值稅留抵稅額退稅具體分錄為：計(jì)算留抵稅額時(shí)，借：應(yīng)收留抵稅額退稅款，貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（留抵稅額退稅）；收到實(shí)際退稅后，借：銀行存款，貸：應(yīng)收留抵稅額退稅款。

　　收到增值稅留抵退稅怎么做賬？

　　為了從財(cái)務(wù)上反映該項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，從計(jì)算申報(bào)到實(shí)際收到退稅款，可以增設(shè)“應(yīng)收留抵稅額退稅款”科目和“留抵稅額退稅”科目。

　　收到增值稅留抵稅額退稅具體分錄為：

　　計(jì)算留抵稅額時(shí)：

　　借：應(yīng)收留抵稅額退稅款

　　　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（留抵稅額退稅）

　　收到實(shí)際退稅后：

　　借：銀行存款

　　　　貸：應(yīng)收留抵稅額退稅款

　　什么是增值稅留抵退稅？

　　留抵退稅是把增值稅期末未抵扣完的稅額還給納稅人。增值稅實(shí)行鏈條抵扣制，以納稅人當(dāng)期銷項(xiàng)稅額抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額后的余額為應(yīng)納稅額，當(dāng)進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷項(xiàng)稅額時(shí)，未抵扣完的進(jìn)項(xiàng)稅額則會(huì)形成留抵稅額。

　　增值稅留抵稅額退稅的條件

　　同時(shí)符合以下條件的納稅人，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還增量留抵稅額：

　　1、自2019年4月稅款所屬期起，連續(xù)六個(gè)月（按季納稅的，連續(xù)兩個(gè)季度）增量留抵稅額均大于零，且第六個(gè)月增量留抵稅額不低于50萬元；

　　2、納稅信用等級(jí)為A級(jí)或者B級(jí)；

　　3、申請(qǐng)退稅前36個(gè)月未發(fā)生騙取留抵退稅、出口退稅或虛開增值稅專用發(fā)票情形的；

　　4、申請(qǐng)退稅前36個(gè)月未因偷稅被稅務(wù)機(jī)關(guān)處罰兩次及以上的；

　　5、自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策的。

　　增值稅留抵稅額計(jì)算公式

　　納稅人當(dāng)期允許退還的增量留抵稅額，按以下公式計(jì)算：

　　允許退還的增量留抵稅額＝增量留抵稅額×進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例×60%

　　其中，進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例為2019年4月至申請(qǐng)退稅前一稅款所屬期內(nèi)已抵扣的增值稅專用發(fā)票（含稅控機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票）、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、解繳稅款完稅憑證注明的增值稅額占同期全部已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的比重。

　　通過了注會(huì)考試是不可以免考注冊(cè)稅務(wù)師任何科目的。報(bào)考人員需要滿足稅務(wù)師考試的免考條件，才能夠免考相應(yīng)的考試科目。稅務(wù)師考試有5門，分別為《稅法一》、《稅法二》、《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》、《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》、《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》。

　　稅務(wù)師考試免考條件

　　1、已評(píng)聘經(jīng)濟(jì)、審計(jì)等高級(jí)專業(yè)技術(shù)職務(wù)，從事涉稅工作滿兩年的，可申請(qǐng)免試《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》科目。

　　2、已評(píng)聘法律高級(jí)專業(yè)技術(shù)職務(wù)，從事涉稅工作滿兩年的，可申請(qǐng)免試《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》科目。

　　稅務(wù)師考試各科試卷總分為140分，合格分?jǐn)?shù)線為84分。免試人員應(yīng)在連續(xù)四個(gè)考試年度內(nèi)通過應(yīng)試科目的考試，才能取得稅務(wù)師考試合格證書。。

　　稅務(wù)師考試各科考試內(nèi)容

　　《稅法一》側(cè)重講解以流轉(zhuǎn)稅為主的幾個(gè)稅種。雖然涉及的稅種不多，但是考查的內(nèi)容非常細(xì)致，要求考生對(duì)每個(gè)稅種的稅收要素，尤其是應(yīng)納稅額的計(jì)算掌握的非常扎實(shí)。《稅法一》的考試難度并不大，考生報(bào)考時(shí)可以優(yōu)先選擇這門科目，為之后通過其他科目的考試奠定基礎(chǔ)。

　　《稅法二》側(cè)重講解以所得稅為主的幾個(gè)實(shí)體法稅種，和《稅法一》中的實(shí)體法稅種共同構(gòu)成我國的稅收實(shí)體法體系?？忌趥淇紩r(shí)一定要對(duì)知識(shí)點(diǎn)牢牢掌握，不要只是對(duì)考試內(nèi)容死記硬背，最重要的是理解其中的原理。

　　《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》包括財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)兩部分。一方面在于其有復(fù)雜的賬務(wù)處理，另一方面在于復(fù)雜的公式計(jì)算以及各種優(yōu)缺點(diǎn)的記憶。既要理解記憶財(cái)管公式以及不同經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理，又要掌握如何運(yùn)用。從命題規(guī)律來看，考試的覆蓋面更廣。因此，一定要精讀教材，全面掌握教材內(nèi)容。從考核思路來看，計(jì)算要求高。考生在備考時(shí)可以對(duì)計(jì)算分析題進(jìn)行練習(xí)，提升自己的答題技巧。

　　《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》內(nèi)容龐雜、記憶量大，涉及的部門法、法律、法規(guī)及司法解釋眾多，但考題并非對(duì)法條規(guī)定的簡單考查，而重在考核考生對(duì)法律知識(shí)的理解和實(shí)際應(yīng)用能力。另外，很多知識(shí)點(diǎn)既獨(dú)立又綜合，即每章或每個(gè)知識(shí)點(diǎn)既可以獨(dú)立命題，又可以相互結(jié)合起來出綜合題，題目比較靈活。在學(xué)習(xí)時(shí)建立知識(shí)框架，有利于考生及時(shí)對(duì)考試內(nèi)容有一個(gè)基本的了解，在之后的復(fù)習(xí)中也可以看到哪些知識(shí)點(diǎn)是經(jīng)?？疾斓?。

　　《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》具有一些明顯的特點(diǎn)，重點(diǎn)突出，考試分值分布相對(duì)集中，但涉及的章節(jié)內(nèi)容很廣泛，和其他科目之間結(jié)合比較緊密，對(duì)于其他科目知識(shí)的運(yùn)用比較多。注重實(shí)務(wù)操作，對(duì)考生運(yùn)用知識(shí)和綜合分析能力的要求比較高。

　　稅務(wù)師考試報(bào)考需要滿足什么條件

　　1、取得經(jīng)濟(jì)學(xué)、法學(xué)、管理學(xué)學(xué)科門類大學(xué)本科及以上學(xué)歷（學(xué)位）；或者取得其他學(xué)科門類大學(xué)本科學(xué)歷，從事經(jīng)濟(jì)、法律相關(guān)工作滿1年。

　　2、取得經(jīng)濟(jì)學(xué)、法學(xué)、管理學(xué)學(xué)科門類大學(xué)?？茖W(xué)歷，從事經(jīng)濟(jì)、法律相關(guān)工作滿2年；或者取得其他學(xué)科門類大學(xué)專科學(xué)歷，從事經(jīng)濟(jì)、法律相關(guān)工作滿3年。

　　企業(yè)所得稅抵免應(yīng)納稅所得額：根據(jù)《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第一百條的規(guī)定，企業(yè)購置專用設(shè)備投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免；當(dāng)年不足抵免的，可以在以后5個(gè)納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免，并且應(yīng)當(dāng)按照先后順序進(jìn)行抵免。

　　企業(yè)所得稅抵扣應(yīng)納稅所得額：財(cái)稅〔2018〕55號(hào)規(guī)定，公司制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式直接投資于種子期、初創(chuàng)期科技型企業(yè)（以下簡稱初創(chuàng)科技型企業(yè)）滿2年的，可以按照投資額的70%，在股權(quán)持有滿2年的當(dāng)年抵扣該公司制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額；當(dāng)年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。

　　有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)，采取股權(quán)投資方式直接投資于初創(chuàng)科技型企業(yè)滿2年的，其法人合伙人可以按照對(duì)初創(chuàng)科技型企業(yè)投資額的70%，抵扣法人合伙人從合伙創(chuàng)投企業(yè)分得的所得；當(dāng)年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。

　　企業(yè)所得稅抵扣賬務(wù)處理

　　借：存貨/費(fèi)用/固定資產(chǎn)

　　　　應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

　　　　貸：銀行存款

　　企業(yè)所得稅加計(jì)扣除

　?。?）財(cái)稅[2018]99號(hào)，企業(yè)開展研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，在2018年1月1日至2020年12月31日期間，再按照實(shí)際發(fā)生額的75%在稅前加計(jì)扣除；形成無形資產(chǎn)的，在上述期間按照無形資產(chǎn)成本的175%在稅前攤銷。

　?。?）《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第九十六條規(guī)定，《企業(yè)所得稅法》第三十條第（二）項(xiàng)所稱企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資的加計(jì)扣除，是指企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給殘疾職工工資的100%加計(jì)扣除。

　　納稅人的應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額，增值稅銷項(xiàng)稅額一般會(huì)大于進(jìn)項(xiàng)稅額，但由于某些原因，比如集中采購了很多原材料，倉庫屯了太多貨等等，會(huì)導(dǎo)致一段時(shí)間內(nèi)進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷項(xiàng)稅額，這時(shí)候未抵扣完的進(jìn)項(xiàng)稅額就形成留抵稅額，稅務(wù)局將會(huì)一次性退還這筆存量留抵稅額。

　　內(nèi)容來源國家稅務(wù)總局廈門市稅務(wù)局，會(huì)計(jì)網(wǎng)整理發(fā)布。

　　中級(jí)經(jīng)濟(jì)師能抵稅嗎？有中級(jí)經(jīng)濟(jì)師證書是可以抵扣個(gè)稅的，但是不是每年都可以抵扣，抵扣個(gè)稅次數(shù)有且僅有一次，這個(gè)是考生們需要注意的。

　　中級(jí)經(jīng)濟(jì)師是可以抵扣個(gè)稅的。

　　個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除，是指個(gè)人所得稅法規(guī)定的子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人等六項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除。是落實(shí)新修訂的個(gè)人所得稅法的配套措施之一。

　　其中，想要申請(qǐng)“繼續(xù)教育”這個(gè)個(gè)稅專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)，需要符合以下條件之一:

　　(1)納稅人在中國境內(nèi)接受學(xué)歷(學(xué)位)繼續(xù)教育的支出，在學(xué)歷(學(xué)位)教育期間按照每月400元定額扣除。同一學(xué)歷(學(xué)位)繼續(xù)教育的扣除期限不能超過48個(gè)月。

　　(2)納稅人接受技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育的支出，在取得相關(guān)證書的當(dāng)年，按照3600元定額扣除。

　　而中級(jí)經(jīng)濟(jì)師就包含在第(2)項(xiàng)中，持證者能夠憑借此證享受到高達(dá)3600元的個(gè)稅專項(xiàng)附加扣除。

備考資料ue_arc_bkzl
請(qǐng)?jiān)谙旅婕t色框內(nèi)輸入分類名稱arc_bkzl_name中級(jí)經(jīng)濟(jì)師

中級(jí)經(jīng)濟(jì)師是不是每年都可以抵稅？

　　不是，只有一次。通過獲得中級(jí)經(jīng)濟(jì)師職稱資格的那一年，可以抵扣當(dāng)年個(gè)人所得稅3600元。而且僅此一次。

　　個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除，是指個(gè)人所得稅法規(guī)定的子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人等六項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除。是落實(shí)新修訂的個(gè)人所得稅法的配套措施之一。

　　職業(yè)資格繼續(xù)教育：抵扣3600/年（年度匯算清繳），納稅人接受技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育，專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育的支出，在取得相關(guān)證書的當(dāng)年，按照3600元定額扣除。

　　在外地承接建筑服務(wù)的廈門建安企業(yè)，外地預(yù)繳的增值稅抵減操作：

　　登錄廈門市電子稅務(wù)局，點(diǎn)擊“我要辦稅”-“稅費(fèi)申報(bào)及繳納”，點(diǎn)擊“按期應(yīng)申報(bào)”-增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表（一般納稅人適用），填寫申報(bào)表。

　　點(diǎn)擊《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)（適用于增值稅一般納稅人）》，根據(jù)本企業(yè)在外地預(yù)繳金額據(jù)實(shí)填寫，主表第28欄次“稅款繳納”-分次預(yù)繳稅額。

　　點(diǎn)擊《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表附列資料（四）（稅額抵減情況表）》，根據(jù)本企業(yè)在外地預(yù)繳金額據(jù)實(shí)填寫“一、稅額抵減情況”的序號(hào)3中的“建筑服務(wù)預(yù)征繳納稅款”。

　　你學(xué)會(huì)了嗎？

　　內(nèi)容來源國家稅務(wù)總局廈門市稅務(wù)局，會(huì)計(jì)網(wǎng)整理發(fā)布。

　　中級(jí)經(jīng)濟(jì)師證書不能每年抵扣個(gè)稅，只能抵扣一年的個(gè)稅，中級(jí)經(jīng)濟(jì)師可以在取得中級(jí)經(jīng)濟(jì)師考試證書的那一年，根據(jù)個(gè)人所得稅法規(guī)定，享受一次性3600元定額扣稅。

中級(jí)經(jīng)濟(jì)師證書每年可以抵個(gè)稅嗎？

　　考過中級(jí)經(jīng)濟(jì)師考試可以抵扣個(gè)稅，只能抵扣一次。經(jīng)濟(jì)師在個(gè)稅專項(xiàng)扣除的繼續(xù)教育、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育里，按3600元/年(年度匯算清繳)進(jìn)行申報(bào)扣稅。具體的申請(qǐng)抵扣流程如下：

　　1、下載《個(gè)人所得稅》APP

　　首先同學(xué)們需要用手機(jī)下載名為“個(gè)人所得稅”的APP，下載完成后點(diǎn)擊“我要辦稅”（注意：如果第一次下載需要先注冊(cè)賬號(hào)）

　　2、填寫信息

　　進(jìn)入我要辦稅頁面后，點(diǎn)擊“專項(xiàng)附加項(xiàng)目填報(bào)”，如圖所示步驟填寫，然后點(diǎn)擊“繼續(xù)教育”。選擇抵扣年度，填報(bào)前需要準(zhǔn)備學(xué)歷學(xué)位繼續(xù)教育信息以及扣繳義務(wù)人信息，最后填寫信息并選擇申報(bào)方式即可。

備考資料ue_arc_bkzl
請(qǐng)?jiān)谙旅婕t色框內(nèi)輸入分類名稱arc_bkzl_name中級(jí)經(jīng)濟(jì)師

中級(jí)經(jīng)濟(jì)師含金量高嗎？

　　評(píng)定職稱：中級(jí)經(jīng)濟(jì)師證書是由國家統(tǒng)一發(fā)放的，因此被廣泛認(rèn)可。在高校、國企、事業(yè)單位等單位，持有中級(jí)經(jīng)濟(jì)師證書的人可以用來評(píng)定職稱。

　　升職加薪：中級(jí)經(jīng)濟(jì)師證書持有者在單位的職位晉升考核中更具優(yōu)勢(shì)，升職更容易，另外證書擁有者一般每個(gè)月還會(huì)擁有一筆補(bǔ)貼費(fèi)。

　　落戶加分：很多城市在實(shí)施積分落戶政策，取得中級(jí)經(jīng)濟(jì)師之后就能享受積分落戶的福利政策。

　　提高退休待遇：擁有中級(jí)經(jīng)濟(jì)師證書的人員在退休的時(shí)候，退休金的標(biāo)準(zhǔn)會(huì)在個(gè)人工資標(biāo)準(zhǔn)上額外提高一個(gè)檔次。

　　職業(yè)發(fā)展：中級(jí)經(jīng)濟(jì)師證書是考評(píng)高級(jí)經(jīng)濟(jì)師的前提條件，也是考取其他資格考試如銀行從業(yè)資格證等的必要條件。