疫情防控期，國家出臺了對稅務(wù)部門辦理涉稅服務(wù)需要嚴格防控的政策，大力支持稅務(wù)部門開展“非接觸式”辦理涉稅服務(wù)的政策，全面助力國家疫情防控的工作，具體“非接觸式”辦稅是如何辦？怎么辦？接下來和小編一起看看。

（一）“非接觸式”辦稅服務(wù)

各地方稅務(wù)機關(guān)要遵守“盡可能網(wǎng)上辦稅”的原則，通過各種網(wǎng)絡(luò)傳播渠道向廣大納稅人傳達網(wǎng)上辦稅的便利性，盡量做到讓納稅人百分之九十五的事情都能在網(wǎng)上解決，盡量不要跑窗口，對申領(lǐng)發(fā)票，代開發(fā)票等業(yè)務(wù)采用網(wǎng)上申領(lǐng)、郵寄配送”或自助終端辦理的方式，對于有特事特辦或者有個性化需求的納稅人或者納稅企業(yè)，實行電子稅務(wù)局手機APP辦稅或者微信人工客服辦理、撥打12366服務(wù)專線咨詢，在以上渠道都沒能處理好事情的情況下，最終才選擇去窗口辦理稅務(wù)。窗口辦理稅務(wù)需要提前預(yù)約且錯峰辦理，避免人流量大，保證納稅人的安全。

（二）營造高效安全的辦稅環(huán)境

根據(jù)國家對于疫情防控的要求，保證在封閉場所內(nèi)做到通風(fēng)、衛(wèi)生檢測、消毒，對一線的工作者要給予關(guān)切的慰問，對一線工作者的防護工作要做好，基本的防護用品不能缺少，嚴格遵守疫情防控期制度，準確落實好對納稅人的導(dǎo)稅服務(wù)，做到高效解決納稅人的問題，把政策落實到管理上，制度上。合理調(diào)配工作人員，做好應(yīng)急管理措施。

疫情防控期，在各行各業(yè)發(fā)布了相對應(yīng)的稅收優(yōu)惠政策的時候，國稅局對于國有農(nóng)用地出租有關(guān)的增值稅稅收優(yōu)惠政策發(fā)布公告，和小編一起來看看吧。

國稅局及財政部將國有農(nóng)用地出租及境外應(yīng)稅服務(wù)免稅政策增值稅政策公告如下： 

1、納稅人將國有農(nóng)用地出租給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)，免征增值稅。

2、房地產(chǎn)開發(fā)公司一般納稅人類型企業(yè)購入未完工的房地產(chǎn)項目繼續(xù)開發(fā)的，以自己的名義立項銷售不動產(chǎn)，可歸屬于房地產(chǎn)老項目，可選擇簡易計稅辦法5%的征收率繳納增值稅。

3、根據(jù)《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于明確養(yǎng)老機構(gòu)免征增值稅等政策的通知》第四條第（三）項規(guī)定，抵減以后月份應(yīng)繳納增值稅，截至2020年12月31日抵減不完的，可以向主管稅務(wù)機關(guān)申請一次性辦理退稅。

4、納稅人出口貨物及其發(fā)生境外應(yīng)稅行為的，未在規(guī)定期限內(nèi)申報出口退稅的，在收齊退稅憑證相關(guān)資料后，可申報辦理退稅 ；未在規(guī)定期限內(nèi)辦理收匯或者辦理不能收匯手續(xù)的，在收匯或者辦理不能收匯手續(xù)后，即可申報辦理退(免)稅。 

5、根據(jù)《財政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》、財政部 稅務(wù)總局關(guān)于明確部分先進制造業(yè)增值稅期末留抵退稅政策的公告》規(guī)定取得增值稅留抵退稅款的,不得再申請享受增值稅即征即退、先征后返（退）政策。 

以上就是關(guān)于國有農(nóng)用地稅收優(yōu)惠政策及境外應(yīng)稅服務(wù)免稅政策的公告。

　　受疫情影響，全國各地稅務(wù)部門紛紛開展“非接觸式”的網(wǎng)上辦稅。那么，會計人員如何進行網(wǎng)上辦稅呢?

　　第一，通過電子稅務(wù)局進行網(wǎng)上辦稅

　　電子稅務(wù)局常常是辦理常用涉稅業(yè)務(wù)的首選。會計人員登錄電子稅務(wù)局后都能看到我要辦稅、我要查詢、活動中心及公眾服務(wù)等業(yè)務(wù)服務(wù)功能。

　　舉個例子便于大家理解：

　　會計人員可以通過電子稅務(wù)局辦理有關(guān)發(fā)票的申領(lǐng)業(yè)務(wù)。這一業(yè)務(wù)將會由專業(yè)的配送公司為您提供快遞服務(wù)。流程為：

　　我要辦稅——發(fā)票使用——發(fā)票領(lǐng)用(紙質(zhì)發(fā)票)——領(lǐng)取方式(專業(yè)配送)。

　　第二，通過個人所得稅APP、自然人電子稅務(wù)局及自然人稅收管理系統(tǒng)扣繳客戶端進行網(wǎng)上辦稅

　　如果是自然人申請辦理 個人所得稅申報及查詢等相關(guān)涉稅服務(wù)，則可以選擇下載個人所得稅手機APP及登錄自然人電子稅務(wù)局的方式進行辦理。

　　如果是作為一名扣繳義務(wù)人，需要申請個人所得稅 代扣代繳相關(guān)業(yè)務(wù)時，則可以選擇在個人所在地的稅務(wù)局網(wǎng)站，以下載自然人稅收管理系統(tǒng)扣繳客戶端的方式進行業(yè)務(wù)辦理。

　　第三，通過稅務(wù)局微信公眾號進行網(wǎng)上辦稅

　　目前，很多省市的稅務(wù)局微信公眾號，已經(jīng)開通了多種便捷辦稅方式。 一般包括了社保繳納，網(wǎng)上取號、預(yù)約辦稅及12366互動服務(wù)等功能。地方不一，可能功能上有所不同。

　　疫情期間，作為會計人員，你知道如何進行網(wǎng)上辦稅了嗎?

　　企業(yè)賺得越多，稅負也跟著增加。在依法納稅的同時，企業(yè)也會去合理合法的節(jié)稅，達到節(jié)稅增收的目的。“避稅洼地”對于節(jié)稅的企業(yè)來說是最熱門的一種方法，那么稅收洼地稅收減免的管理辦法有哪些？接下來會計網(wǎng)就給大家講解一下稅收洼地的相關(guān)內(nèi)容。

　　什么是稅收洼地

　　稅收洼地是指在特定的行政區(qū)域，在其稅務(wù)管理轄區(qū)注冊的企業(yè)通過區(qū)域性稅收優(yōu)惠、簡化稅收征管辦法和稅收地方留成返還等處理方法，實現(xiàn)企業(yè)稅負降低的目標。

　　在我們國家，政府為了促進一些地區(qū)的經(jīng)濟發(fā)展 出臺了一系列的稅收優(yōu)惠政策支持當?shù)氐陌l(fā)展，也就形成了我們現(xiàn)在所說的稅收洼地。

　　一般的稅收洼地獎勵制度

　　1.增值稅獎勵地方留存的30%-70%(地方留存總稅收50%)

　　2.所得稅獎勵地方留存的30%-70%(地方留存總稅收40%)

　　個人獨資企業(yè)，有限合作企業(yè)，一般納稅人/小規(guī)模享受核定征收，核定利潤率小規(guī)模0.5%-3.1%，一般納稅人無限接近于3.5%。有限公司在享受 1、2政策的同時，所得稅第二年享受核定征收核定利潤率小于3.5%

　　稅收洼地地區(qū)屬于總部經(jīng)濟招商的形式，不會讓企業(yè)實體入駐到稅收洼地(注冊形式的招商)就可以享受這樣的稅收優(yōu)惠政策。

　　選擇稅收洼地的時候需要注意

　　1.當?shù)卣猩桃Y優(yōu)惠是否有越權(quán)行為，

　　2.具體稅收洼地的選擇需要仔細比對。

　　3.稅收洼地的相關(guān)風(fēng)險：虛開發(fā)票、關(guān)聯(lián)交易、政策變動

　　以上就是稅收洼地稅收減免的管理辦法的相關(guān)內(nèi)容，希望能給你帶來一定的幫助。

　　個體工商戶經(jīng)營也是需要按時申報繳稅的，個體戶應(yīng)該去哪里稅務(wù)登記？是國稅還是地稅？什么時候交？相信這些問題困擾了不少從事個體經(jīng)營朋友。讓我們一起來了解吧。

　　個體工商戶交稅在國稅還是地稅交？

　　首先我們要了解，國稅和地稅征收的稅種是不同的。像增值稅就屬于國稅，而相應(yīng)的城建稅、教育附加、印花稅等屬于地稅。所以說，國稅和地稅都是要交的。

　　對于個體工商戶，稅務(wù)機關(guān)一般有兩種征收方式：查賬征收和核定征收。查賬征收適用于賬證健全、核算準確的個體工商戶，規(guī)模小、無建賬能力的個體工商戶交稅通常是實行定額稅，稅務(wù)機關(guān)定期定額征收。

　　個體工商戶交稅什么時候交？

　　個體工商戶實行核定征收納稅，也就是按區(qū)域、地段、面積、設(shè)備等核定一個月應(yīng)繳納稅款的額度。具體每月的納稅額度由稅務(wù)機關(guān)調(diào)查審核決定，具體繳納時間和方式建議先咨詢當?shù)囟悇?wù)機關(guān)。

　　此外，如果月收入(營業(yè)額)小于當?shù)匾?guī)定的，是可以免征增值稅、城建稅和教育費附加的。一般來說，小微企業(yè)、個體工商戶和其他個人的小規(guī)模納稅人，增值稅起征點為月銷售額10萬元。不過個人所得稅是要交的。

　　營改增之后，不少小伙伴都來咨詢關(guān)于代扣代繳境外地稅附加的賬務(wù)處理。為了能幫助大家，會計網(wǎng)為大家詳細的講解代扣代繳境外地稅附加如何做賬的問題，希望能夠幫助大家。

　　代扣代繳境外地稅附加怎么做賬

　　會計分錄如下

　　借：應(yīng)收賬款

　　貸：主營業(yè)務(wù)收入

　　借：營業(yè)稅金及附加

　　貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交營業(yè)稅-XX稅費附加

　　借：銀行存款

　　應(yīng)交稅費-應(yīng)交營業(yè)稅-XX稅費附加

　　貸：應(yīng)收賬款

　　支付境外款項代扣代繳的城建稅，教育費附加，怎么做賬？

　　入賬時記在管理費用這個科目里，但是在企業(yè)所得稅前是不能扣除的，因為這是代扣代繳的稅金，不是公司為生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)生的支出。

　　會計分錄：

　　借：預(yù)付工程款—××(拔款全額)

　　貸：應(yīng)繳稅金—代扣代繳營業(yè)稅

　　貸：應(yīng)繳稅金—代扣代繳城建稅

　　貸：應(yīng)繳稅金—代扣代繳個人所得稅

　　貸：應(yīng)繳稅金—代扣代繳企業(yè)所得稅

　　貸：其他應(yīng)交款—代扣代繳教育費附加。

　　貸：其他應(yīng)交款—代扣代繳交建費附加。

　　貸：銀行存款

　　根據(jù)《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》第十條規(guī)定，我們要區(qū)分境內(nèi)和境外，境外單位或者個人向境內(nèi)單位或者個人提供完全在境外消費的應(yīng)稅服務(wù)和出租完全在境外使用的有形動產(chǎn)不屬于在境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)。只有應(yīng)稅服務(wù)提供方或者接受方在境內(nèi)才屬于在境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)。

工會經(jīng)費怎么交？在哪里交？在哪里申報？如果對這部分知識點不太了解，那就和會計網(wǎng)一起來學(xué)習(xí)一下吧！

工會經(jīng)費怎么申報？

工會經(jīng)費必須要申報，必須按時足額提取，一般按總投資額百分之二提取。

申報的流程如下：

1、登錄地稅官網(wǎng)填寫申報表：沒有在地稅部門做過稅種登記的稅種，網(wǎng)上不能申報分主附表的，先填寫并保存所有附表，然后打開主表進行編輯或直接保存；

2、正式申報：申報表正式申報成功后，不能再進行填寫和修改，未正式申報或正式申報失敗的申報表，其包含的稅種按未申報對待

3、增值稅、附加稅款申報：進入系統(tǒng)〉"納稅申報"〉"綜合申報"〉"初始化"〉如出現(xiàn)征收項目為空的記錄，請重新點"初始化"直到出現(xiàn)的記錄的征收項目都不為空為止(此時導(dǎo)入的稅種取自3.0系統(tǒng)中管理員所鑒定的主稅稅種稅目，附稅此時不會顯示，若有任何修改變動聯(lián)系管理員重新鑒定)。

工會經(jīng)費怎么繳納，在哪里交？

工會經(jīng)費是在地稅局進行申報繳納，可以去地稅大廳進行申報繳納，若果所在地的地稅申報平臺有申報窗口也是可以在申報系統(tǒng)填寫繳納扣款的。

工會經(jīng)費需要繳稅嗎？

地稅要交的工會經(jīng)費需要繳稅。工會經(jīng)費是按企業(yè)、單位支付的工資總額的2%來計算繳納，職工教育費附加是按工資總額的1.5%來計提，現(xiàn)在最新的規(guī)定是，工會經(jīng)費由稅務(wù)部門來收繳，所以必須按月向地稅部門繳納。由于現(xiàn)在工會經(jīng)費是一定要上繳的，如果現(xiàn)在沒有計提繳納，必須按地稅部門的規(guī)定來補計提繳納。職工教育經(jīng)費是企業(yè)為了提高職工素質(zhì)專門用于職工教育的費用。這兩個費用都是在計算工資的時候和福利費一起計提的，而且你計提這兩費用，可以在一定程度上減少企業(yè)的所得稅，所以應(yīng)該計提。

以上就是有關(guān)工會經(jīng)費的相關(guān)內(nèi)容，希望能夠幫助大家，想了解更多的會計知識，請多多關(guān)注會計網(wǎng)！

　　企業(yè)繳納的地稅，主要有城建稅、耕地占用稅、契稅等，繳納的稅費，通過應(yīng)交稅費科目核算，相關(guān)會計分錄該怎么做？

　　交地稅稅款分錄

　　地方稅是“中央稅”的對稱，是指由地方政府征收的稅，屬于地方稅主要有城市維護建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、耕地占用稅、車船使用稅、契稅等等稅種。交地稅稅款時，分錄如下：

　　1、企業(yè)進行地稅稅費的計提，根據(jù)不同稅種計入對應(yīng)二級科目，會計分錄為：

　　借：稅金及附加——應(yīng)交城建稅

　　       貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交城建稅

　　2、企業(yè)繳納稅費，根據(jù)不同稅種計入對應(yīng)二級科目，會計分錄為：

　　借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交城建稅

　　       貸：銀行存款

　　其中，企業(yè)繳納耕地占用稅及契稅時，應(yīng)將其計入相關(guān)的土地成本中。

　　應(yīng)交稅費是什么？

　　應(yīng)交稅費是企業(yè)必須按照國家規(guī)定履行納稅義務(wù)，對其經(jīng)營所得依法繳納的各種稅費。這些應(yīng)繳稅費應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進行確認、計提，在尚未繳納之前暫時留在企業(yè)，形成一項負債(應(yīng)該上繳國家暫未上繳國家的稅費)。企業(yè)應(yīng)通過“應(yīng)交稅費”科目，總括反映各種稅費的繳納情況，并按照應(yīng)交稅費項目進行明細核算。該科目的貸方登記應(yīng)交納的各種稅費，借方登記已交納的各種稅費，期末貸方余額反映尚未交納的稅費;期末如為借方余額反映多交或尚未抵扣的稅費。

　　應(yīng)交稅費包括企業(yè)依法交納的增值稅、消費稅、企業(yè)所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅、教育費附加、礦產(chǎn)資源補償費、耕地占用稅等稅費，以及在上繳國家之前，由企業(yè)代收代繳的個人所得稅等。

　　地方稅，即由地方政府征收的稅。計提地稅時，一般通過稅金及附加科目核算，相應(yīng)的會計分錄怎么做？

　　計提地稅如何做賬？

　　借：稅金及附加

　　       貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交消費稅、城市維護建設(shè)稅、資源稅、教育費附加及房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅、印花稅、水利基金等(注：沒有增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅)

　　地方稅是“中央稅”的對稱。由地方政府征收的稅。它屬于地方財政的固定預(yù)算收入。

　　地方稅一般有：城市維護建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、耕地占用稅、車船稅、契稅等。

　　稅金及附加核算內(nèi)容

　　全面試行“營業(yè)稅改征增值稅”后，“營業(yè)稅金及附加”科目名稱調(diào)整為“稅金及附加”科目。指的是企業(yè)經(jīng)營活動應(yīng)負擔(dān)的相關(guān)稅費，但并不包括稅所得稅和增值稅。月底結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無余額。

　　稅金及附加核算消費稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加、資源稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、車船稅、印花稅等。

　　國稅又稱中央稅，由國家稅務(wù)局系統(tǒng)征收，是中央政府收入的固定來源，歸中央所有。地方稅是“中央稅”的對稱，是由地方政府征收的稅，屬于地方財政的固定預(yù)算收入。企業(yè)繳納國稅和地稅時，具體的賬務(wù)處理怎么做？

　　國稅地稅的會計分錄

　　一、交國稅：

　　借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（已交稅費）

　　　　貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金

　　二、交地稅：

　　借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交城建稅

　　　　應(yīng)交稅費-應(yīng)交教育費附加

　　　　應(yīng)交稅費-應(yīng)交地方教育費附加

　　　　貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金

　　什么是應(yīng)交稅費？

　　應(yīng)交稅費是指企業(yè)根據(jù)在一定時期內(nèi)取得的營業(yè)收入、實現(xiàn)的利潤等，按照現(xiàn)行稅法規(guī)定，采用一定的計稅方法計提的應(yīng)交納的各種稅費。

　　應(yīng)交稅費包括企業(yè)依法交納的增值稅、消費稅、企業(yè)所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅、教育費附加等稅費，以及在上繳國家之前，由企業(yè)代收代繳的個人所得稅等。

　　增值稅是什么？

　　增值稅是以商品在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。從計稅原理上說，增值稅是對商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中多個環(huán)節(jié)的新增價值或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅。

　　銀行存款是什么？

　　銀行存款是企業(yè)存入銀行或其他金融機構(gòu)的貨幣資金。企業(yè)根據(jù)業(yè)務(wù)需要，在其所在地銀行開設(shè)賬戶，運用所開設(shè)的賬戶，進行存款、取款以及各種收支轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)的結(jié)算。

　　企業(yè)對于繳納地稅的會計處理，一般通過“應(yīng)交稅費”“稅金及附加”等會計科目，具體的會計分錄該怎么做？

　　繳納地稅的會計分錄

　　營改增后大多企業(yè)地稅只涉及個人所得稅及附加稅，個稅隨工資一同做不需要單獨計提：

　　借：應(yīng)付職工薪酬

　　　　貸：應(yīng)交稅費——個人所得稅

　　附加稅根據(jù)應(yīng)繳納的增值稅計提：

　　借：稅金及附加

　　　　貸：應(yīng)交稅費——城建稅

　　　　　　應(yīng)交稅費——教育費附加

　　　　　　應(yīng)交稅費——地方教育費附加

　　所有稅款繳納時：

　　借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

　　　　貸：銀行存款

　　什么是應(yīng)交稅費？

　　應(yīng)交稅費是指企業(yè)根據(jù)在一定時期內(nèi)取得的營業(yè)收入、實現(xiàn)的利潤等，按照現(xiàn)行稅法規(guī)定，采用一定的計稅方法計提的應(yīng)交納的各種稅費。應(yīng)交稅費包括企業(yè)依法交納的增值稅、消費稅、企業(yè)所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅、教育費附加等稅費，以及在上繳國家之前，由企業(yè)代收代繳的個人所得稅等。

　　企業(yè)必須按照國家規(guī)定履行納稅義務(wù)，對其經(jīng)營所得依法繳納的各種稅費。這些應(yīng)繳稅費應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進行確認、計提，在尚未繳納之前暫時留在企業(yè)，形成一項負債（應(yīng)該上繳國家暫未上繳國家的稅費）。企業(yè)應(yīng)通過“應(yīng)交稅費”科目，總括反映各種稅費的繳納情況，并按照應(yīng)交稅費項目進行明細核算。該科目的貸方登記應(yīng)交納的各種稅費，借方登記已交納的各種稅費，期末貸方余額反映尚未交納的稅費；期末如為借方余額反映多交或尚未抵扣的稅費。

　　地稅一般指地方稅。不管你的企業(yè)是小規(guī)模納稅人還是一般納稅人，報稅都是會計人員必備的一項技能。今天，會計網(wǎng)就跟大家詳解關(guān)于地稅相關(guān)稅種申報流程。

　　地稅包含哪些稅種?

　　在地稅申報的稅種，一共是：營業(yè)稅、個人所得稅、車船使用費、資源稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、房產(chǎn)稅、耕地占用稅、土地增值稅、車船稅、印花稅、契稅、城市維護建設(shè)稅。

　　相關(guān)稅種申報流程

　　(1)營業(yè)稅申報

　　營業(yè)稅是每月都要繳納的，是根據(jù)營業(yè)收入乘以適用稅率計算出來的，這個營業(yè)收入是不能夠扣除成本的!每月15號之前在地稅大廳申報繳納，需要紙質(zhì)文檔2份嗎，及申報表2份。

　　(2)三稅申報

　　三稅即是指城市維護建設(shè)稅、地方教育費附加、教育費附加，這三稅只要有增值稅、營業(yè)稅、消費稅這三種稅一種或者多種就要繳納，也是用地稅申報表申報，每月15號之前申報繳納。

　　(3)印花稅申報

　　印花稅是公司發(fā)生業(yè)務(wù)，與其他人簽訂合同還有購買財務(wù)賬簿等情況就要繳納印花稅，印花稅是有才交，每月發(fā)生印花稅活動就不交，但是每個公司都是要設(shè)立財務(wù)賬簿的，所以每年都是要繳納的!發(fā)生了相關(guān)活動就自行申報，地稅申報表2份交大廳繳納稅款。

　　(4)土地使用稅申報

　　土地使用稅是每年繳納的，可以分上半年和下半年兩次申報，也可以一次性繳納全年的，一般是6月份和12月份繳納;土地占用面積乘以適用稅額計算出應(yīng)繳納稅額的，限縣級以上城市繳納。一式兩份申報表交稅務(wù)大廳繳納稅款即可。

　　(5)房產(chǎn)稅申報

　　房產(chǎn)稅申報分為兩種方式：一種是從價計征，一種是從租計征;

　　從價計征是所使用房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)屬于公司或者擁有房產(chǎn)控制權(quán)的情況，應(yīng)納稅額等于房產(chǎn)余值乘以12%，計算出應(yīng)納稅額之后每年6月份和12月份左右申報繳納稅款，每年繳納，可以分上半年和下半年繳納也可以一次繳納。一式兩份申報表交稅務(wù)大廳繳納稅款即可。

　　(6)個人所得稅申報

　　房產(chǎn)稅申報分為兩種方式：一種是從價計征，一種是從租計征;

　　從價計征是所使用房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)屬于公司或者擁有房產(chǎn)控制權(quán)的情況，應(yīng)納稅額等于房產(chǎn)余值乘以12%，計算出應(yīng)納稅額之后每年6月份和12月份左右申報繳納稅款，每年繳納，可以分上半年和下半年繳納也可以一次繳納。一式兩份申報表交稅務(wù)大廳繳納稅款即可。

　　(7)其他稅申報

　　其他稅種也是大同小異的，具體情況可以咨詢公司稅務(wù)專管員或者稅務(wù)大廳工作人員。

　　地稅即“地方稅”，是“中央稅”的對稱，主要包括城市維護建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅等稅種，一般通過其他應(yīng)付款等科目進行核算，相關(guān)會計分錄怎么做？

　　地稅手續(xù)費返還的賬務(wù)處理

　　1、地稅退回的手續(xù)費如果是獎勵給企業(yè)或單位財務(wù)人員的，入賬為：

　　借：銀行存款

　　       貸：其他應(yīng)付款

　　2、地稅退回的手續(xù)費如果是歸公司或單位所有的，入賬為：

　　借：銀行存款

　　       貸：營業(yè)外收入

　　3、地稅退回的手續(xù)費是地稅給企業(yè)或單位代扣職工個人所得稅的手續(xù)費，入賬為：

　　借：銀行存款

　　       貸：其他應(yīng)付款

　　其他應(yīng)付款是什么？

　　其他應(yīng)付款是指與企業(yè)的主營業(yè)務(wù)沒有直接關(guān)系的應(yīng)付、暫收其他單位或個人的款項，如應(yīng)付租入固定資產(chǎn)和包裝物的租金、、職工未按期領(lǐng)取的工資、存入保證金等。

　　個人所得稅手續(xù)費是什么？

　　個人所得稅手續(xù)費是由單位向地方稅務(wù)局申請，由稅務(wù)機關(guān)返還代征稅額2％的手續(xù)費。因為企業(yè)代扣代繳個人所得稅不屬于公司的日常經(jīng)營，稅務(wù)機關(guān)會給予相應(yīng)的報酬。

　　個人所得稅是是國家對本國公民、居住在本國境內(nèi)的個人的所得和境外個人來源于本國的所得征收的一種所得稅。個人所得稅的納稅人包括居民納稅義務(wù)人和非居民納稅義務(wù)人。

　　地稅一般指地方稅，是由地方政府所征收的稅，企業(yè)計提地稅時可以計入稅金及附加科目核算，具體的會計分錄怎么做？

　　計提地稅的會計分錄

　　借：稅金及附加

　　　　貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交城建稅

　　　　　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交教育費附加

　　　　　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交地方教育費附加

　　借：管理費用——水利基金

　　　　貸：其他應(yīng)收款——水利基金

　　印花稅不計提，完稅后直接進入管理費用。

　　減免的地稅如何結(jié)轉(zhuǎn)？

　　減免稅款是計算出稅額后再減，是對某些納稅人或課稅對象的鼓勵措施。

　　減稅是減征部分應(yīng)納稅款，免稅是免征全部應(yīng)納稅款。

　　減稅免稅還分成稅基式減免，稅率式減免和稅額式減免三種形式。

　　計提時：

　　借：稅金及附加等

　　　　貸：應(yīng)交稅費

　　減免時：

　　借：應(yīng)交稅費

　　　　貸：營業(yè)外收入

　　結(jié)轉(zhuǎn)時：

　　借：營業(yè)外收入

　　　　貸：本年利潤

　　什么是地稅？

　　地稅就是由地方政府征收，管理和支配的一類稅收，也是根據(jù)稅收的征收管理權(quán)及收入支配權(quán)進行分類的。屬于地方財政的固定預(yù)算收入，是由地方管理和使用的稅種。地稅征收的稅費包括地方教育費附加稅，城建維護建設(shè)稅，城鎮(zhèn)土地使用稅，印花稅，房產(chǎn)稅，個人所得稅，車船稅，契稅等。

　　稅金及附加是什么？

　　稅金及附加是指企業(yè)經(jīng)營活動應(yīng)負擔(dān)的相關(guān)稅費，包括消費稅、城市維護建設(shè)稅、資源稅、教育費附加、房產(chǎn)稅、車船稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅。

地方稅費若未繳納齊全，在匯算清繳時還需補交，對于補交地稅稅款的會計分錄該怎么做？

　　補交地稅稅款的會計分錄

　　1、補記時：

　　借：以前年度損益調(diào)整

　　　　貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅

　　　　　　應(yīng)交稅費—應(yīng)交城建稅

　　　　　　其他應(yīng)交款—教育費附加

　　2、繳納時：

　　借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅

　　　　應(yīng)交稅費—應(yīng)交城建稅

　　　　其他應(yīng)交款—教育費附加

　　　　貸：銀行存款

　　應(yīng)交稅費科目是什么？

　　應(yīng)交稅費是指企業(yè)根據(jù)在一定時期內(nèi)取得的營業(yè)收入、實現(xiàn)的利潤等，按照現(xiàn)行稅法規(guī)定，采用一定的計稅方法計提的應(yīng)交納的各種稅費。應(yīng)交稅費包括企業(yè)依法交納的增值稅、消費稅、企業(yè)所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅、教育費附加等稅費，以及在上繳國家之前，由企業(yè)代收代繳的個人所得稅等。

　　企業(yè)必須按照國家規(guī)定履行納稅義務(wù)，對其經(jīng)營所得依法繳納的各種稅費。這些應(yīng)繳稅費應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進行確認、計提，在尚未繳納之前暫時留在企業(yè)，形成一項負債（應(yīng)該上繳國家暫未上繳國家的稅費）。企業(yè)應(yīng)通過“應(yīng)交稅費”科目，總括反映各種稅費的繳納情況，并按照應(yīng)交稅費項目進行明細核算。該科目的貸方登記應(yīng)交納的各種稅費，借方登記已交納的各種稅費，期末貸方余額反映尚未交納的稅費；期末如為借方余額反映多交或尚未抵扣的稅費。

　　小規(guī)模企業(yè)在經(jīng)營過程中需要依法報稅，報稅時需要按照一定的步驟進行，一般得登陸當?shù)氐亩悇?wù)系統(tǒng)，具體有哪些步驟呢？

　　小規(guī)模企業(yè)納稅申報的步驟

　　1、網(wǎng)上申報一般都是登陸當?shù)囟悇?wù)系統(tǒng)。

　　2、首先是國稅，進入國稅局網(wǎng)站首頁，右側(cè)有“辦稅服務(wù)廳登錄”

　　3、進入辦稅服務(wù)廳，選擇“國稅納稅人登錄”

　　4、輸入納稅人識別號以及密碼就可以登錄進去，進行納稅申報了。

　　5、納稅人識別號是稅務(wù)登記證上最長的那一串數(shù)字，納稅人的密碼默認為8位納稅人編碼。首次登錄以后可以進行修改。

　　6、國稅申報完成之后，就需要進行地稅的納稅申報。

　　7、同理，也是登錄地稅局的官網(wǎng)。

　　8、點擊進入地稅局官網(wǎng)，選擇“電子稅務(wù)局”

　　9、進去之后會顯示登錄頁面，電子稅務(wù)局提供了網(wǎng)上申報、網(wǎng)上查詢等各種功能。

　　10、申報繳稅需要登錄系統(tǒng)，有三個登錄方式，最常用的是手機動態(tài)碼登錄。獲取綁定的手機驗證動態(tài)驗證碼就可以登錄了。

　　需要注意的是：國稅和地稅都需要申報。地稅系統(tǒng)現(xiàn)在都是采用手機動態(tài)驗證碼登錄，需要去稅務(wù)辦理綁定。

　　小規(guī)模納稅人的定義

　　小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標準以下，并且會計核算不健全，不能按規(guī)定報送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。

　　所稱會計核算不健全是指不能正確核算增值稅的銷項稅額、進項稅額和應(yīng)納稅額。

　　小規(guī)模企業(yè)什么時候報稅？

　　小規(guī)模申報期為每月月初1日至15日。月初報稅一般分為國稅、地稅、增值稅和所得稅所得稅兩種。增值稅的納稅期限分別為1日、3日、5日、10日、15日、1個月或1個季度。納稅人的具體納稅期限由主管稅務(wù)機關(guān)根據(jù)納稅人應(yīng)納稅額的大小確定；不能按固定期限納稅的，可以按次納稅。納稅人以一個月或一個季度為一個納稅期的，應(yīng)當自期滿之日起15日內(nèi)申報納稅。

　　法律依據(jù)：《中華人民共和國稅收征收管理法》第十五條

　　企業(yè)在外地設(shè)立的分支機構(gòu)和從事生產(chǎn)、經(jīng)營的場所，個體工商戶和從事生產(chǎn)、經(jīng)營的事業(yè)單位（以下統(tǒng)稱從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人）自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起三十日內(nèi)，持有關(guān)證件，向稅務(wù)機關(guān)申報辦理稅務(wù)登記。稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當于收到申報的當日辦理登記并發(fā)給稅務(wù)登記證件。

　　工商行政管理機關(guān)應(yīng)當將辦理登記注冊、核發(fā)營業(yè)執(zhí)照的情況，定期向稅務(wù)機關(guān)通報。

　　本條第一款規(guī)定以外的納稅人辦理稅務(wù)登記和扣繳義務(wù)人辦理扣繳稅款登記的范圍和辦法，由國務(wù)院規(guī)定。

　　小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標準以下，并且會計核算不健全，不能按規(guī)定報送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。在進行納稅申報時需要按照一定的流程，那么具體有哪些步驟？

　　小規(guī)模納稅人的申報流程

　　1、網(wǎng)上申報一般都是登陸當?shù)囟悇?wù)系統(tǒng)。

　　2、首先是國稅，進入國稅局網(wǎng)站首頁，右側(cè)有“辦稅服務(wù)廳登錄”

　　3、進入辦稅服務(wù)廳，選擇“國稅納稅人登錄”

　　4、輸入納稅人識別號以及密碼就可以登錄進去，進行納稅申報了。

　　5、納稅人識別號是稅務(wù)登記證上最長的那一串數(shù)字，納稅人的密碼默認為8位納稅人編碼。首次登錄以后可以進行修改。

　　6、國稅申報完成之后，就需要進行地稅的納稅申報。

　　7、同理，也是登錄地稅局的官網(wǎng)。

　　8、點擊進入地稅局官網(wǎng)，選擇“電子稅務(wù)局”

　　9、進去之后會顯示登錄頁面，電子稅務(wù)局提供了網(wǎng)上申報、網(wǎng)上查詢等各種功能。

　　10、申報繳稅需要登錄系統(tǒng)，有三個登錄方式，最常用的是手機動態(tài)碼登錄。獲取綁定的手機驗證動態(tài)驗證碼就可以登錄了。

　　需要注意的是：國稅和地稅都需要申報。地稅系統(tǒng)現(xiàn)在都是采用手機動態(tài)驗證碼登錄，需要去稅務(wù)辦理綁定。

　　小規(guī)模納稅人納稅申報的時間

　　小規(guī)模納稅人一般以1個月或者1個季度為1個納稅期，自期滿之日起15日內(nèi)申報納稅;

　　最后一日是法定休假日的，以休假日期滿的次日為期限的最后一日，

　　在期限內(nèi)有連續(xù)3日以上法定休假日的，按休假日天數(shù)順延。

　　納稅人進口貨物，應(yīng)當自海關(guān)填發(fā)進口增值稅專用繳款書之日起15日內(nèi)繳納稅款。

　　按固定期限納稅的小規(guī)模納稅人可以選擇以1個月或1個季度為納稅期限，一經(jīng)選擇，一個會計年度內(nèi)不得變更。

　　小規(guī)模納稅人需要申報的稅種有哪些？

　　1、增值稅，一般按月申報。工業(yè)企業(yè)根據(jù)：開具發(fā)票金額/(1+6%)×6%申報增值稅;商業(yè)企業(yè)根據(jù)：開具發(fā)票金額/(1+4%)×4%申報增值稅。需要申報的報表有：《小規(guī)模納稅人納稅申報表》、《增值稅申報附列資料》、《資產(chǎn)負債表》、《損益表》，所有的報表應(yīng)該都可以從納稅申報系統(tǒng)生成打印，如果需要紙質(zhì)報表，可以向當?shù)囟悇?wù)機關(guān)免費索取。

　　2、企業(yè)所得稅。按季度申報，年底匯算清繳。所得稅征收方式可以分為查賬征收和核定征收。如果實行查賬征收，需要報送的報表很多，并且需要出具由注冊會計師簽字的查賬報告;如果實行核定征收，只需要報送《企業(yè)所得稅核定征收申報表》。具體申報的稅種和稅率：國稅申報增值稅，每月申報期限1-15日，無收入就零申報，開了發(fā)票就要有收入申報，稅率3%，應(yīng)交增值稅=應(yīng)納稅額*3%，所得稅季報，具體看專管員如何核定，一般有按損益征收和核定征收，申報日期為4月申報1-3月份，7月申報4-6月份，10月申報7-9月份，次年1月份申報10-12月份。如果有地稅登記，還應(yīng)交地稅附加稅，城建稅=增值稅*7%，教育附加費=增值稅*3%，堤防費=增值稅*2%,價格平抑基金=主營業(yè)務(wù)收入*0.001，地方教育發(fā)展費=主營業(yè)務(wù)收入*0.001，印花稅(收入*0.0003)。

　　小規(guī)模納稅人在納稅申報時也需要申報個稅，納稅申報可分為月度申報、季度申報和年度申報，那么小規(guī)模納稅人的個稅是不是按季度進行申報的？

　　小規(guī)模個稅是季報嗎？

　　不是，是月報。

　?。ㄒ唬┬∫?guī)模財務(wù)報表是月報還是季報，首先報稅要分為國稅和地稅。具體如下：

　　1、月報：小規(guī)模納稅人每個月需要進行地稅申報，經(jīng)常性的報表就是城建稅，教育費費附加，印花稅，若有其他具體稅務(wù)對應(yīng)業(yè)務(wù)，還需要繳納相關(guān)稅費，如土地增值稅，城鎮(zhèn)土地使用稅等。

　　2、季報：每個季度報國稅，國稅包含增值稅和報表。

　?。ǘ┬∫?guī)模納稅人的納稅期限分別為1日、3日、5日、10日、15日、1個月或者1個季度。；不能按照固定期限納稅的，可以按次納稅。納稅人以1個月或者1個季度為1個納稅期的，自期滿之日起15日內(nèi)申報納稅。

　　增值稅對小規(guī)模納稅人采用簡易征收辦法，對小規(guī)模納稅人適用的稅率稱為征收率。

　　小規(guī)模納稅人的認定標準是什么？

　　小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標準以下，并且會計核算不健全，不能按規(guī)定報送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。

　　所稱會計核算不健全是指不能正確核算增值稅的銷項稅額、進項稅額和應(yīng)納稅額。

　　小規(guī)模納稅人的申報流程

　　1、網(wǎng)上申報一般都是登陸當?shù)囟悇?wù)系統(tǒng)。

　　2、首先是國稅，進入國稅局網(wǎng)站首頁，右側(cè)有“辦稅服務(wù)廳登錄”

　　3、進入辦稅服務(wù)廳，選擇“國稅納稅人登錄”

　　4、輸入納稅人識別號以及密碼就可以登錄進去，進行納稅申報了。

　　5、納稅人識別號是稅務(wù)登記證上最長的那一串數(shù)字，納稅人的密碼默認為8位納稅人編碼。首次登錄以后可以進行修改。

　　6、國稅申報完成之后，就需要進行地稅的納稅申報。

　　7、同理，也是登錄地稅局的官網(wǎng)。

　　8、點擊進入地稅局官網(wǎng)，選擇“電子稅務(wù)局”

　　9、進去之后會顯示登錄頁面，電子稅務(wù)局提供了網(wǎng)上申報、網(wǎng)上查詢等各種功能。

　　10、申報繳稅需要登錄系統(tǒng)，有三個登錄方式，最常用的是手機動態(tài)碼登錄。獲取綁定的手機驗證動態(tài)驗證碼就可以登錄了。

　　需要注意的是：國稅和地稅都需要申報。地稅系統(tǒng)現(xiàn)在都是采用手機動態(tài)驗證碼登錄，需要去稅務(wù)辦理綁定。

　　個人所得稅申報錯誤如何修改？

　　1、打開個人所得稅app，在【個人中心】點擊上方的【登錄/注冊】登錄自己的賬號;

　　2、然后在下方的功能欄中點擊【辦稅】選項，選擇【更正申報和作廢申報】一項;

　　3、在【未完成/已完成】的下方，找到自己需要修改的申報信息，點擊進入申報詳情頁面;

　　4、最后在申報記錄詳情頁面，點擊右下角的【更正】按鈕進入更正;

　　5、如果無法進入更正，則表示當前訪問人數(shù)過多，可以在其他時間段重新進行更正操作。

　　根據(jù)中國注冊稅務(wù)師協(xié)會發(fā)布的《關(guān)于再次推遲舉行部分地區(qū)2022年度稅務(wù)師職業(yè)資格考試的公告》，天津市、云南省、黑龍江省、遼寧省、內(nèi)蒙古自治區(qū)、甘肅省、青海省、新疆維吾爾自治區(qū)、西藏自治區(qū)的原定于2022年12月24日-25日舉行的稅務(wù)師職業(yè)資格延期考試，再次推遲舉行。

稅務(wù)師延考取消如何應(yīng)對

　　1、調(diào)整心態(tài)、積極備考，無論備考哪一門考試，最重要還是堅持，因此沒有好的狀態(tài)去學(xué)習(xí)、復(fù)習(xí)，很難在考試上取得成功，盡管此次延考再次推遲了，但是考生一定要及時調(diào)整，以積極的心態(tài)去應(yīng)對考試。
　　2、調(diào)整學(xué)習(xí)計劃，嚴格執(zhí)行，據(jù)自己的情況調(diào)整合適的計劃，然后按照計劃嚴格執(zhí)行，這樣會省下不少的功夫。

備考資料ue_arc_bkzl
請在下面紅色框內(nèi)輸入分類名稱arc_bkzl_name稅務(wù)師

稅務(wù)師復(fù)習(xí)資料有哪些

　　1、官方教材，每個科目一本，一共有五本。稅務(wù)師考試大綱每年都會有一些變動，考試教材都是根據(jù)考試大綱確定的。所以教材是我們必須要讀的。
　　2、輔導(dǎo)資料和課程，除了教材，平時工作忙，時間緊迫的上班族可以通過購買輔導(dǎo)資料或者報名參加網(wǎng)絡(luò)課程或者來提高學(xué)習(xí)效率。在專業(yè)老師的帶領(lǐng)下，你的基礎(chǔ)能力會有很大的提高，從而提高考試通過率。

稅務(wù)師備考建議

　　1、突出重點，高頻考點，考生在備考的時候，需要了解哪些是考試重點，哪些是容易混淆的地方，將它們歸納好，總結(jié)好，遇到不會的地方要及時解決。
　　2、總結(jié)經(jīng)驗，吸取教訓(xùn)，找到適合自己的學(xué)習(xí)技巧，在平時的備考過程中，會發(fā)現(xiàn)自己的學(xué)習(xí)方法有諸多不足，這時考生要盡快調(diào)整過來，吸取教訓(xùn)。
　　3、多做真題，把握命題規(guī)律，從某種程度上說，每一年的稅務(wù)師考試題目中，出題的知識點和方向大致都是固定的，通過做歷年真題，考生會越來越熟悉考題所設(shè)的陷阱，提高做題效率和準確度。

課程背景

　　針對全年的企業(yè)所得稅匯算清繳已經(jīng)悄然拉開了序幕：

　　您是否已經(jīng)做好了前期風(fēng)險防范工作，開始對企業(yè)各類涉稅事項進行自查，排查出可能存在的涉稅風(fēng)險的事項？

　　境外投資者再投資遞延納稅政策、職工教育經(jīng)費扣除限額上調(diào)，技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)優(yōu)惠稅率，企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法等等各類稅收新政策將對匯算清繳帶來怎樣的影響？申報表、填報邏輯的變化又將為企業(yè)的實務(wù)工作帶來哪些困難？

　　作為國地稅合并的元年，稅務(wù)機關(guān)的檢查重點將產(chǎn)生哪些重要變化，企業(yè)如何在更加嚴格的監(jiān)管政策中建立好完善的稅收管理體系？

課程收益

　　【與時俱進】梳理出臺的重要稅收政策，剖析政策背后的稅收環(huán)境變化

　　【運籌帷幄】預(yù)先自查企業(yè)涉稅事項，控制風(fēng)險，完善所有備案資料

　　【緊扣實務(wù)】結(jié)合企業(yè)稅務(wù)實務(wù)，讓您了解所有常規(guī)納稅調(diào)整事項

　　【征管視角】國地稅合并后，知己知彼提前做好稅務(wù)稽查應(yīng)對準備

課程對象

　　◆財務(wù)部門經(jīng)理、主管

　　◆財務(wù)專業(yè)、會計

　　◆稅務(wù)經(jīng)理、稅務(wù)專員

　　◆專門負責(zé)匯算清繳的人員

課程大綱

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