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    會(huì)計(jì)網(wǎng)專家一對(duì)一答疑
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    某企業(yè)2008年度實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤總額20萬元。經(jīng)某注冊稅務(wù)師審核，在“財(cái)務(wù)費(fèi)用”賬戶中扣除了兩次利息費(fèi)用：一次向銀行借人流動(dòng)資金200萬元，借款期限6個(gè)月，支付利息費(fèi)用4．5萬元；另一次經(jīng)批準(zhǔn)向職工借人流動(dòng)資金50萬元，借款期限9個(gè)月，支付利息費(fèi)用2．25萬元。計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)應(yīng)調(diào)增的金額為（?。┤f元。
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    ["0\uff0e9138&nbsp;","0\uff0e5625&nbsp;","0\uff0e2133","0\uff0e6314"]
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    某公司2021年度實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤總額 25 萬元。經(jīng)注冊會(huì)計(jì)師審核，“財(cái)務(wù)費(fèi)用”賬戶中列支有兩筆利息費(fèi)用：向銀行借入生產(chǎn)用資金 200 萬元，借用期限 6 個(gè)月，支付借款利息 5 萬元；經(jīng)過批準(zhǔn)向本企業(yè)職工借入生產(chǎn)用資金 60 萬元，借用期限 10 個(gè)月，支付借款利息 3.5 萬元。該公司 2021年度的應(yīng)納稅所得額為（ ）萬元。
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    ["21","26","30","33"]
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    <p>注冊稅務(wù)師于2012年8月審核某企業(yè)納稅情況時(shí)發(fā)現(xiàn)，2011年11月該企業(yè)以60000元出售一臺(tái)使用過的固定資產(chǎn)，出售時(shí)會(huì)計(jì)核算為：?</p> <p>借：銀行存款　　 60000 　?</p> <p>貸：固定資產(chǎn)淸理　　58846.15 　　</p> <p>　應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅　 1153.85</p> <p>?經(jīng)進(jìn)一步審核發(fā)現(xiàn)，該固定資產(chǎn)于2009年2月購進(jìn)并投入使用，購進(jìn)時(shí)取得 增值稅專用發(fā)票注明金額80000元、稅額13600元，進(jìn)項(xiàng)稅額己申報(bào)抵扣。對(duì)于此項(xiàng)錯(cuò)賬，正確的賬務(wù)調(diào)整是（??? ）。</p>
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    ["\u501f\uff1a\u5e94\u4ea4\u7a0e\u8d39\u2014\u2014\u672a\u4ea4\u589e\u503c\u7a0e\u3000\u3000\u3000\u3000\u3000\u3000\u3000\u3000\u3000\u3000 1153.85","\u3000\u3000\u3000\u56fa\u5b9a\u8d44\u4ea7\u6df8\u7406\u3000\u3000\u3000\u3000\u3000\u3000\u3000\u3000\u3000\u3000\u3000\u3000\u3000\u3000\u3000 7564...
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    <p>注冊稅務(wù)師于2012年8月審核某企業(yè)納稅情況時(shí)發(fā)現(xiàn)，2011年11月該企業(yè)以60000元出售一臺(tái)使用過的固定資產(chǎn)，出售時(shí)會(huì)計(jì)核算為：&nbsp;</p><p>借：銀行存款　　 60000 　&nbsp;</p><p>貸：固定資產(chǎn)淸理　　58846.15 　　</p><p>　應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅　 1153.85</p><p>&nbsp;經(jīng)進(jìn)一步審核發(fā)現(xiàn)，該固定資產(chǎn)于2009年2月購進(jìn)并投入使用，購進(jìn)時(shí)取得 增值稅專用發(fā)票注明金額80000元、稅額13600元，進(jìn)項(xiàng)稅額己申報(bào)抵扣。對(duì)于此項(xiàng)錯(cuò)賬，正確的賬務(wù)調(diào)整是（&nbsp;&nbsp;&nbsp; ）。</p>
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    ["\u501f\uff1a\u5e94\u4ea4\u7a0e\u8d39\u2014\u2014\u672a\u4ea4\u589e\u503c\u7a0e\u3000\u3000\u3000\u3000\u3000\u3000\u3000\u3000\u3000\u3000 1153.85","\u3000\u3000\u3000\u56fa\u5b9a\u8d44\u4ea7\u6df8\u7406\u3000\u3000\u3000\u3000\u3000\u3000\u3000\u3000\u3000\u3000\u3000\u3000\u3000\u3000\u3000 7564...
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    <p>某公司2×20年度實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤總額25萬元。經(jīng)注冊會(huì)計(jì)師審核，“財(cái)務(wù)費(fèi)用”賬戶中列支有兩筆利息費(fèi)用：向銀行借入生產(chǎn)用資金200萬元，借用期限6個(gè)月，支付借款利息5萬元；經(jīng)過批準(zhǔn)向本企業(yè)職工借入生產(chǎn)用資金60萬元，借用期限10個(gè)月，支付借款利息3.5萬元。該公司2×20年度的應(yīng)納稅所得額為（&nbsp; &nbsp; ）萬元。 （假設(shè)無其他納稅調(diào)整項(xiàng)目）</p>
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    ["21","26","30","33"]
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    某公司2005年度實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤總額25．36萬元。經(jīng)某注冊稅務(wù)師審核，“財(cái)務(wù)費(fèi)用”賬戶中列支有兩筆利息費(fèi)用：向銀行借入生產(chǎn)用資金200萬元，借用期限6個(gè)月，支付借款利息5萬元；經(jīng)過批準(zhǔn)向本企業(yè)職工借入生產(chǎn)用資金60萬元，借用期限10個(gè)月，支付借款利息3．5萬元。該公司2005年度的應(yīng)納稅所得額為（?。┤f元。
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    ["21\uff0e86","26\uff0e36","30\uff0e36D","33\uff0e36"]
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    下列對(duì)于注冊稅務(wù)師理解錯(cuò)誤的是（?。?/div>
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    ["\u6ce8\u518c\u7a0e\u52a1\u5e08\u662f\u5728\u6211\u56fd\u5883\u5185\u4f9d\u6cd5\u53d6\u5f97\u6ce8\u518c\u7a0e\u52a1\u5e08\u6267\u4e1a\u8d44\u683c\u8bc1\u4e66\uff0c\u4ece\u4e8b\u6d89\u7a0e\u670d\u52a1\u548c\u9274\u8bc1\u4e1a\u52a1\u7684\u4e13\u4e1a\u4eba\u5458","\u6ce8\u518c\u7a0e\u52a1\u5e08\u9700\...
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    下列對(duì)于注冊稅務(wù)師理解錯(cuò)誤的是（?。?/div>
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    ["\u6ce8\u518c\u7a0e\u52a1\u5e08\u662f\u5728\u6211\u56fd\u5883\u5185\u4f9d\u6cd5\u53d6\u5f97\u6ce8\u518c\u7a0e\u52a1\u5e08\u6267\u4e1a\u8d44\u683c\u8bc1\u4e66\uff0c\u4ece\u4e8b\u6d89\u7a0e\u670d\u52a1\u548c\u9274\u8bc1\u4e1a\u52a1\u7684\u4e13\u4e1a\u4eba\u5458","\u6ce8\u518c\u7a0e\u52a1\u5e08\u9700\...
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    <p>某公司2018年度實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤總額30萬元。經(jīng)某注冊會(huì)計(jì)師審核，“財(cái)務(wù)費(fèi)用”賬戶中列支有兩筆利息費(fèi)用：1月初向國家批準(zhǔn)設(shè)立的融資公司借款取得生產(chǎn)用資金200萬元，借款期限6個(gè)月，支付借款利息5萬元；1月初經(jīng)過批準(zhǔn)另向本企業(yè)職工借入生產(chǎn)用資金60萬元（有借款合同），借款期限6個(gè)月，支付借款利息2.5萬元。該公司2018年度的應(yīng)納稅所得額為（&nbsp;&nbsp;&nbsp; ）萬元。</p>
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    ["21.86","31","30.36","33.36"]
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    <p>某公司2016年度實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤總額30萬元。經(jīng)某注冊會(huì)計(jì)師審核，“財(cái)務(wù)費(fèi)用”賬戶中列支有兩筆利息費(fèi)用：1月初向國家批準(zhǔn)設(shè)立的融資公司借款取得生產(chǎn)用資金200萬元，借款期限6個(gè)月，支付借款利息5萬元；1月初經(jīng)過批準(zhǔn)另向本企業(yè)職工借入生產(chǎn)用資金60萬元（有借款合同），借款期限6個(gè)月，支付借款利息2.5萬元。該公司2016年度的應(yīng)納稅所得額為（&nbsp;&nbsp;&nbsp; ）萬元。</p>
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    ["21.86","31","30.36","33.36"]
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    <br />[單選題] 某公司2013年度實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤總額30萬元。經(jīng)某注冊稅務(wù)師審核“財(cái)務(wù)費(fèi)用”賬戶中列支有兩筆利息費(fèi)用：向銀行借入生產(chǎn)用資金100萬元，借用期限6個(gè)月，支付借款利息3萬元；經(jīng)過批準(zhǔn)向本企業(yè)職工借入生產(chǎn)用資金80萬元，借用期限9個(gè)月，支付借款利息4萬元。該公司2013年度的應(yīng)納稅所得額為（　?。┤f元。
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    ["20","30","31","30\uff0e4"]
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    <p><span style=";font-family:宋體;font-size:14px"><span style="font-family:宋體">某公司</span>2016年度實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤總額30萬元。經(jīng)某注冊會(huì)計(jì)師審核，“財(cái)務(wù)費(fèi)用”賬戶中列支有兩筆利息費(fèi)用：1月初向國家批準(zhǔn)設(shè)立的融資公司借款取得生產(chǎn)用資金200萬元，借款期限6個(gè)月，支付借款利息5萬元；1月初經(jīng)過批準(zhǔn)另向本企業(yè)職工借入生產(chǎn)用資金60萬元（有借款合同），借款期限6個(gè)月，支付借款利息2.5萬元。該公司2016年度的應(yīng)納稅所得額為（ &nbsp;&nbsp;&nbsp;）萬元。</span></p><p><br/></p>
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    ["21.86","31","30.36","33.36"]
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    稅務(wù)師在稅務(wù)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)時(shí)，不得有下列行為（ ）。
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    ["\u5bf9\u4e8e\u6d89\u7a0e\u9274\u8bc1\u670d\u52a1\uff0c\u53ef\u4ee5\u51fa\u5177\u5426\u5b9a\u610f\u89c1\u7684\u9274\u8bc1\u4e1a\u52a1\u62a5\u544a","\u6839\u636e\u4e1a\u52a1\u9700\u8981\u6709\u76f8\u5173\u9886\u57df\u4e13\u5bb6\u534f\u52a9\u5de5\u4f5c\u7684\uff0c\u9879\u76ee\u8d1f\u8d23\u4eba\u65e0\...
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