公司出現(xiàn)什么問題的時候,會引起稅局的注意呢?如果對這部分內(nèi)容不感興趣,那就和會計網(wǎng)一起來學(xué)習(xí)一下吧!
1、預(yù)收賬款占銷售收入20%以上
在評估期預(yù)收賬款余額/評估期全部銷售收入,如果預(yù)收賬款比例偏大,可能存在未及時確認銷售收入行為,需要檢查重點納稅人合同是否真實、款項是否真實入賬。深入了解企業(yè)的行業(yè)規(guī)律判斷其是否存在未及時確認銷售收入的情況。
2、期末存貨大于實收資本差異幅度異常
納稅人期末存貨額大于實收資本的比例。納稅人期末存貨額大于實收資本,生產(chǎn)經(jīng)營不正常,可能存在庫存商品不真實,銷售貨物后未結(jié)轉(zhuǎn)收入等問題。納稅人的"應(yīng)付賬款"、"其他應(yīng)付款""預(yù)收帳款"以及短期借款、長期借款等科目期末貸方余額是否有大幅度的增加,對變化的原因進行詢問并要求納稅人提供相應(yīng)的舉證資料,說明其資金的合法來源;實地檢查存貨是否與帳面相符。
3、納稅人期末存貨與當期累計收入差異幅度異常
正常生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人期末存貨額與當期累計收入對比異常,可能存在庫存商品不真實,銷售貨物后未結(jié)轉(zhuǎn)收入等問題。需要檢查"庫存商品"科目,并結(jié)合"預(yù)收賬款"、"應(yīng)收賬款"、"其他應(yīng)付款"等科目進行分析,如果"庫存商品"科目余額大于"預(yù)收賬款"、"應(yīng)收帳款"貸方余額、"應(yīng)付賬款"借方且長期掛賬,可能存在少計收入問題。實地檢查納稅人的存貨是否真實,與原始憑證、賬載數(shù)據(jù)是否一致。
以上就是有關(guān)被稅局關(guān)注的一些問題,希望能夠幫助大家,想了解更多的會計知識,請多多關(guān)注會計網(wǎng)!
給大家分享一個案例
看完,有點疑惑,案件中,明明是乙公司走逃,甲公司做錯了什么,為什么要承擔(dān)責(zé)任,補繳增值稅,而且還有滯納金?涉及的金額還不少,到底是怎么回事呢?
什么是走逃企業(yè)?什么是失控發(fā)票?
案例中的走逃企業(yè),它的定義,稅局是有文件明確指出的。
通俗來說,企業(yè)沒有報稅、稅務(wù)機關(guān)去到注冊地址找不到相關(guān)人的、管理員打電話也聯(lián)系不上相關(guān)人的,這些企業(yè)可以稱為“走逃(失聯(lián))”企業(yè)。
那什么是“失控發(fā)票”呢?
雖然該文件已經(jīng)全文廢止,但是也能知道,失控發(fā)票就是字面意思那樣,“失去控制”的發(fā)票,屬于異常憑證的一種。簡單來說,就是收到的發(fā)票有問題或者銷售方企業(yè)有問題。
比如:
1、發(fā)票已經(jīng)認證了,但銷售方未申報。
2、虛假發(fā)票,即發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)不一致。
3、發(fā)票認證了,但銷售方又把發(fā)票作廢了。
為什么會形成失控發(fā)票?
失控發(fā)票其實就是指銷售方逃了,未交銷項稅額導(dǎo)致的。
我們開頭所講的案例,甲企業(yè)被告知“失控發(fā)票”,其實就是因為乙公司走逃造成的,乙公司沒有申報稅款,但是甲公司已經(jīng)抵扣稅款,而國家稅款不能流失,因此甲公司必須承擔(dān)責(zé)任,補繳稅款。
那么除了企業(yè)走逃,還有其他情形會形成失控發(fā)票的,比如:
1、銷售方逾期未抄報開票數(shù)據(jù)。
?。?、銷售方丟失專票,導(dǎo)致抄報信息不包含丟失發(fā)票的號段。
?。场N售方丟失稅控盤、稅控卡等,導(dǎo)致無法抄報。
被稅局告知存在失控發(fā)票,咋辦呢?
如果真遇到了失控發(fā)票,稅局也是有規(guī)定的:
簡單來說,就是要積極主動配合稅局調(diào)查。
具體可以分兩種情況
1、銷售方已申報并繳納稅款的情況:
如果發(fā)票被認定為失控發(fā)票,企業(yè)正常經(jīng)營且存在真實交易的,需要將抵扣聯(lián)原件報稅務(wù)機關(guān),還要將進項稅額轉(zhuǎn)出(如果已經(jīng)抵扣增值稅),同時盡量向稅局提供相關(guān)資料,說明情況,最大程度降低損失。
另外,找出發(fā)票失控的原因,聯(lián)系銷售方,如果屬于稅務(wù)機關(guān)責(zé)任以及技術(shù)性錯誤造成的,經(jīng)核實后,是可以作為增值稅進項稅額的抵扣憑證的。
2、銷售方未向稅務(wù)機關(guān)申報或未按規(guī)定繳納稅款的情況:
督促銷售方依法申報繳納稅款,如果發(fā)現(xiàn)銷售方存在違規(guī)行為或拒絕依法繳納稅款的,可以進行舉報,維護自身權(quán)益,降低損失。如果后期經(jīng)核實已申報并繳納稅款,那么這個發(fā)票是可以作為增值稅進項稅額的抵扣憑證的。
如果遇到失控發(fā)票,可以稅前扣除嗎?該怎么做賬呢?
能不能稅前扣除,這是要分情況而定的。
需要核查形成失控發(fā)票的具體原因,如果不符合規(guī)定的發(fā)票不得作為稅前扣除憑據(jù)。
如果取得的發(fā)票遵循真實性、合法性、關(guān)聯(lián)性原則,企業(yè)可以提供相關(guān)合同或協(xié)議、銀行回單、運輸發(fā)票、運輸協(xié)議、入庫單據(jù)等證明業(yè)務(wù)真實性,與當?shù)囟悇?wù)機關(guān)溝通,以當?shù)囟惥只貜?fù)口徑為準。
另外,存在失控發(fā)票,如果已經(jīng)申報抵扣的,是需要將進項稅額轉(zhuǎn)出的。
怎么做賬呢?
這里給大家參考下:
借:相關(guān)成本費用(跨年涉及損益科目時計入以前年度損益調(diào)整)
貸:應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)
借:應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
貸:應(yīng)交稅費—未交增值稅
借:應(yīng)交稅費—未交增值稅
貸:銀行存款等
小貼士:執(zhí)行小企業(yè)會計準則,涉及以前年度損益成本費用失控發(fā)票的,原則上按照未來適用法計入當期成本費用即可。實務(wù)中金額較大時,也可以通過“利潤分配—未分配利潤”科目核算的。
企業(yè)怎么防范呢?
重點來了,案例中甲公司的損失如此慘重,我們怎么樣才可以避免呢?
1、定期完善客戶資料,了解其經(jīng)營情況和誠信狀況,常見查詢網(wǎng)站有:企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)和企查查、天眼查、總局官網(wǎng)?;蛘呖梢詫嵉夭榭纯蛻魧嶋H的生產(chǎn)經(jīng)營地址,規(guī)模是否屬實。
2、收到的發(fā)票要進行查驗,特別是發(fā)票所在地和貨物所在地必須要一致。
3、盡量使用對公轉(zhuǎn)賬(不建議現(xiàn)金交易)。尤其對于大額交易,盡量分期轉(zhuǎn)賬付款,避免一次性付款,對企業(yè)較有利。
4、另外大額交易,是建議簽訂書面合同的,并且保持三流一致,即發(fā)票,貨物,資金三個方面保持一致,同時其他交易中的資料,如結(jié)算單、提貨單等,需要存檔整理好。因為當企業(yè)遇到失控發(fā)票,被稅局告知無法抵扣進項稅額時,可以提供這些單據(jù),積極配合稅局,向稅局解釋業(yè)務(wù)的真實性,最大程度降低損失。
本文為秒懂財務(wù)公眾號原創(chuàng)首發(fā),作者:Jalynn。如需引用或轉(zhuǎn)載,請在后臺留言授權(quán)。違者將被依法追究法律責(zé)任!
昨天中午,一則新聞爬上了微博的熱搜:
什么?個稅改了?!
沒錯,就在昨天,國家稅務(wù)總局發(fā)布《關(guān)于完善調(diào)整部分納稅人個人所得稅預(yù)扣預(yù)繳方法的公告》(國家稅務(wù)總局公告2020年第13號)宣布了個稅的新調(diào)整!
通知說的是個稅預(yù)扣預(yù)繳的調(diào)整,最核心說的有2點:
1、對一個納稅年度內(nèi)首次取得工資、薪金所得的居民個人,扣繳義務(wù)人在預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅時,可按照5000元/月乘以納稅人當年截至本月月份數(shù)計算累計減除費用。
2、正在接受全日制學(xué)歷教育的學(xué)生因?qū)嵙?xí)取得勞務(wù)報酬所得的,扣繳義務(wù)人預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅時,可按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈個人所得稅扣繳申報管理辦法(試行)〉的公告》(2018年第61號)規(guī)定的累計預(yù)扣法計算并預(yù)扣預(yù)繳稅款。
想必大伙看完,還是一臉的懵逼,究竟說的是啥意思,怎么算?今天阡陌仔細跟你說說。
一、7月入職的新人到手工資多了!
小標題說的就是上文提到的核心點1:
今年第一次取得工資收入的,按照5000元/月乘以當年截至本月月份數(shù)計算累計減除費用。
舉個例子就能懂。
小會賺到了第一桶金,開了小會有限責(zé)任公司,就在本月初,入職了一名新員工小從,薪酬9000一個月,由于新員工小從是應(yīng)屆畢業(yè)生,因此社保公積金等繳交如下:
*廣州城鎮(zhèn)為例,僅供參考。
小從沒有專項附加扣除的項目,那么7月份,小從要交多少個稅呢?
套用公式:
累計預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額=累計收入-累計免稅收入-累計減除費用-累計專項扣除-累計專項附加扣除-累計依法確定的其他扣除
一一填入:
累計預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額=累計收入(9000)-累計免稅收入(0)-累計減除費用(5000)-累計專項扣除(1368)-累計專項附加扣除(0)-累計依法確定的其他扣除(0)=2632
而之后繼續(xù)套用公式:
本期應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=(累計預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額×預(yù)扣率-速算扣除數(shù))-累計減免稅額-累計已預(yù)扣預(yù)繳稅額
本期應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=[累計預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額(2632)×預(yù)扣率(3%)-速算扣除數(shù)(0)]-累計減免稅額(0)-累計已預(yù)扣預(yù)繳稅額(0)=78.96
咦,等等,這和之前的計算有啥差別?
對的,上面的例子沿用的是之前的算法,注意標紅的紅字部分,因為入職一個月,按1個月來算,所以“累計減除費用”是5000×1=5000,沒毛病。
而根據(jù)新規(guī)“按照5000元/月乘以納稅人當年截至本月月份數(shù)計算累計減除費用”。小從入職雖然是第1個月,但計算的時候是按7個月來算,換言之紅字部分會變?yōu)椋?000×7
那么套回上述公式:
累計預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額=9000-0-35000-1368-0-0=-27368
也就是累計預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額=0
那么本期應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額也等于0
換言之,小從這個月是不用預(yù)扣個稅的!
二、實習(xí)生到手的錢多了!
接下來說說變化的第2點:
實習(xí)取得勞務(wù)報酬,可按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈個人所得稅扣繳申報管理辦法(試行)〉的公告》(2018年第61號)規(guī)定的累計預(yù)扣法計算并預(yù)扣預(yù)繳稅款。
簡單來說,實習(xí)生取得勞務(wù)報酬的預(yù)扣個稅,也是按工資那樣算!
怎么算?
再舉個例子,小會有限責(zé)任公司,也在本月入職了一位實習(xí)生小邱,小邱的實習(xí)工資是4000元,屬于勞務(wù)報酬。
因不超過4000元,勞務(wù)報酬的個稅計算如下:
應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=(收入-減除費用)×20%
應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=(4000-800)×20%=640
同樣,上述是之前的算法,新規(guī)之后。
前半的計算沒變:
收入額=(收入-減除費用)=3200
后半應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額的計算變了:
應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=(累計收入額-累計減除費用)×預(yù)扣率-速算扣除數(shù)-累計減免稅額-累計已預(yù)扣預(yù)繳稅額
應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=(3200-5000)×3%=-54
也就是說不用預(yù)扣預(yù)繳了~
三、怎么申報?
年度內(nèi)首次取得工資:
1、采集登記人員信息
↓
2、按“正常工薪所得”填收入和減除項目,其他系統(tǒng)會自動進行。
↓
實習(xí)生工資工資:
1、采集登記人員信息(注意:全日制)
2、按“勞務(wù)報酬”填收入和減除項目,其他系統(tǒng)會自動進行。
↓
↓
四、注意點
在申報前要注意好準備以下資料:
需要提醒大伙的是,這個政策是7月開始實施的,而之前多預(yù)扣預(yù)繳的也不用擔(dān)心,明年的匯算清繳的時候都可以退回的~實習(xí)生的利好,針對的是全日制學(xué)歷教育的哦,其他勞務(wù)還是按以往的~
今天的內(nèi)容就到這里,有什么疑問,歡迎留言咨詢~
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企業(yè)不能自行開具增值稅專用發(fā)票時,則需要稅局代為開具,可以通過應(yīng)交稅費科目核算,具體的賬務(wù)處理怎么做?
稅局代開專票的會計分錄
繳納稅款
借:應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅
貸:庫存現(xiàn)金/銀行存款
確認收入
借:庫存現(xiàn)金/銀行存款
貸:主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅
結(jié)轉(zhuǎn)成本時
借:主營業(yè)務(wù)成本
貸:庫存商品
稅局代開的專票作廢的會計處理
借:應(yīng)收賬款(紅字)
貸:主營業(yè)務(wù)收入(紅字)
應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(銷項稅額)(紅字)
借:主營業(yè)務(wù)成本(紅字)
貸:庫存商品(紅字)
什么是應(yīng)交稅費?
應(yīng)交稅金是根據(jù)稅法規(guī)定應(yīng)上繳的各種稅款。是應(yīng)付帳款的一種,主要包括應(yīng)該交納的產(chǎn)品稅、增值稅、城市維護建設(shè)稅、資源稅、所得稅等。
應(yīng)交稅費屬于負債類科目,余額在借方表示多交的稅費和尚未抵扣的,余額在貸方表示應(yīng)交未交的稅費。
主營業(yè)務(wù)收入是什么?
主營業(yè)務(wù)收入是指企業(yè)從事本行業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動所取得的營業(yè)收入。主營業(yè)務(wù)收入根據(jù)各行業(yè)企業(yè)所從事的不同活動而有所區(qū)別,如工業(yè)企業(yè)的主營業(yè)務(wù)收入指產(chǎn)品銷售收入;建筑業(yè)企業(yè)的主營業(yè)務(wù)收入指工程結(jié)算收入;交通運輸業(yè)企業(yè)的主營業(yè)務(wù)收入指交通運輸收入;批發(fā)零售貿(mào)易業(yè)企業(yè)的主營業(yè)務(wù)收入指商品銷售收入。
企業(yè)經(jīng)營發(fā)展過程中,經(jīng)稅務(wù)局核查,需要補繳所得稅的,一般通過“以前年度損益調(diào)整”科目處理,具體做法是什么?
被稅局檢查需要補交所得稅的處理方法
1.調(diào)整應(yīng)交所得稅
借:以前年度損益調(diào)整
貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅
2.將“以前年度損益調(diào)整”科目余額轉(zhuǎn)入利潤分配
借:利潤分配——未分配利潤
貸:以前年度損益調(diào)整
3.補交稅款時
借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅
貸:銀行存款
對查補的前年度的企業(yè)所得稅,在編制損益表時,通過“以前年度損益調(diào)整”項目來反映。
以前年度損益調(diào)整是什么?
以前年度損益調(diào)整是對以前年度財務(wù)報表中的重大錯誤的更正。這種錯誤包括計算錯誤、會計分錄差錯以及漏記事項。以前年度損益調(diào)整應(yīng)在留存收益表(或股東權(quán)益表)中予以報告,以稅后凈影響額列示。對于報表期間之前發(fā)生的事項,以前年度損益調(diào)整將改變留存收益的期初余額。
會計處理如下:
(一)企業(yè)調(diào)整增加以前年度利潤或減少以前年度虧損,借記有關(guān)科目,貸記本科目;調(diào)整減少以前年度利潤或增加以前年度虧損做相反的會計分錄。
(二)由于以前年度損益調(diào)整增加的所得稅費用,借記本科目,貸記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅”等科目;由于以前年度損益調(diào)整減少的所得稅費用做相反的會計分錄。
(三)經(jīng)上述調(diào)整后,應(yīng)將本科目的余額轉(zhuǎn)入“利潤分配——未分配利潤”科目。本科目如為貸方余額,借記本科目,貸記“利潤分配——未分配利潤”科目;如為借方余額做相反的會計分錄。
本科目結(jié)轉(zhuǎn)后應(yīng)無余額。
企業(yè)所得稅是什么?
企業(yè)所得稅是對我國境內(nèi)的企業(yè)和其他取得收入的組織的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種所得稅。征稅對象如下:
1.居民企業(yè)應(yīng)當就其來源于中國境內(nèi)、境外的所得繳納企業(yè)所得稅。
2.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的,應(yīng)當就其所設(shè)機構(gòu)、場所取得的來源于中國境內(nèi)的所得,以及發(fā)生在中國境外但與其所設(shè)機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的所得,繳納企業(yè)所得稅。
非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的,或者雖設(shè)立機構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的,應(yīng)當就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。
3.來源于中國境內(nèi)、境外的所得的確定原則
企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入,為收入總額。包括:
(一)銷售貨物收入;
(二)提供勞務(wù)收入;
(三)轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入;
(四)股息、紅利等權(quán)益性投資收益;
(五)利息收入;
(六)租金收入;
(七)特許權(quán)使用費收入;
(八)接受捐贈收入;
(九)其他收入。
近日,國稅局發(fā)布了關(guān)于2021年度個稅匯算清繳的公告,所有的納稅人符合條件都要在規(guī)定時間內(nèi)完成,今年的匯算清繳是從2022年3月1日開始,到6月30日結(jié)束。
01、什么是年度匯算?
在2021年結(jié)束之后,納稅人們(居民個人)要對2021年度所取得的綜合收入,也就是你一年來獲得的工資薪金、勞務(wù)報酬、稿費以及特許權(quán)使用費的收入,再減去費用和專項扣除等,通過計算所得,個人可以申報退稅或者補稅,具體公式如下圖:
去年深圳市人均退稅達700元,也是一筆不少的錢~之前也發(fā)過年前的專項扣除填報,具體參考:點擊此處
02、什么情況下不需要辦理
如果符合以下的情況,可以不需要辦理:
1、年度匯算計算需要補稅,但是全年綜合所得收入少于12萬元
2、年度匯算計算需要補稅,但是補稅金額少于400元
3、已經(jīng)預(yù)先繳納了稅額,并與年度匯算應(yīng)繳的數(shù)目相同
4、符合了年度匯算退稅條件,但是沒有申請退稅的
反推過來,有哪些情況下需要辦理:
1、已經(jīng)預(yù)繳了稅額,但是之前每個月提前扣的,比年度匯算應(yīng)納稅額要多,那就可以申請退稅退回來。
2、全年綜合收入超過了12萬,需要補稅超過400元的,就需要補齊稅款。
這么說來退稅可以放棄,那補稅能不能不補,當忘記了或者不知道。
因為如果不按規(guī)定補繳稅費,則會面臨稅務(wù)行政處罰,并會計入個人納稅信用檔案,得不償失。
所以需要在規(guī)定的時間以前辦理,多退少補。
03、什么時候要辦?
國稅局發(fā)布公告所示時間是2022年3月1日-6月30日,從2022年2月16日開始納稅人已經(jīng)可以預(yù)約辦理2021年度個人所得稅綜合所得匯算清繳的事項。如果你要在3月1日前離境,則可以提前預(yù)約辦理。
在個稅APP首頁,就能看到預(yù)約入口。
盡量在開始通知的時候,看到了就去辦理,別一拖再拖,最后導(dǎo)致忘記。
04、有沒有什么減免扣稅的政策?
從上面年度匯算的公式可知,個稅年度匯算的減免主要包括“三險一金”等專項扣除和子女教育等專項附加扣除。
1、“三險一金”等專項扣除:包括居民個人按照國家規(guī)定的范圍和標準繳納的基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險、失業(yè)保險等社會保險費和住房公積金等。
2、子女教育等專項附加扣除:包括子女教育、大病醫(yī)療、繼續(xù)教育、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人共6類。
詳細可見表格:
05、怎么辦理個稅匯算清繳呢?
敲重點!個人所得稅年度匯算清繳申報的基本操作及退稅操作,保姆級教程看這里。
1、下載并登錄“個人所得稅”手機APP。
簡易申報 (以2020年的匯算清繳為例)
1、查看并點擊首頁中【常用業(yè)務(wù)】區(qū)塊的【綜合所得年度匯算】功能然后進入界面。
或者申報人打開APP后點擊首頁的【我要辦稅】,或點擊底部【辦稅】菜單跳轉(zhuǎn)界面后,點擊在“稅費申報”欄目下的【綜合所得年度匯算】功能。
2、進入簡易申報流程。
3、若進行申訴或刪除
4、若確認申報數(shù)據(jù)無誤,可直接提交申報,進入【申請退稅】界面。
5、在跳轉(zhuǎn)的頁面中選擇銀行卡,系統(tǒng)通常會自動帶出已經(jīng)提前添加好的銀行卡。申報人也可以點擊【添加銀行卡信息】功能自行添加。
6、選擇銀行卡后提交退稅申請,可以通過查詢申報記錄了解退稅申請進度。
標準申報 (以2020年的匯算清繳為例)
(居民個人需要確認自身當年度所取得的綜合所得年收入額是否超過 6 萬元,然后在申報當年的3月1日至 6 月30日內(nèi),通過“標準申報”的方式辦理匯算清繳的業(yè)務(wù)。)
1、首先需要登錄APP并進入申報界面,選擇【使用已申報數(shù)據(jù)填寫】的選項。
2、申報人需要確認自身的基本信息,申報人可以在基本信息頁面中修改“電子郵箱、聯(lián)系地址”等信息,然后選擇并填寫本次申報的匯繳地信息。
3、生成和確認申報表信息,點擊對應(yīng)項目,進入詳情界面核對:
若申報人在檢查并確認已經(jīng)填報的申報數(shù)據(jù)無誤后,可以直接點擊【下一步】提交申報然后進行繳款或退稅,標準申報方式的退稅步驟與簡易申報的方式一樣。
本文為會計小師妹公眾號原創(chuàng)首發(fā),作者:HMAC。
在稅局繳納附加稅時,若出現(xiàn)多交附加稅的情況,可以和稅務(wù)專管員溝通退稅,那稅局多交附加稅的會計分錄該怎么做?
稅局多交附加稅的會計分錄
確定退稅:
借:應(yīng)交稅費——城建稅/教育附加/地方教育附加
貸:稅金及附加
收到退稅款:
借:銀行存款
貸:應(yīng)交稅費——城建稅/教育附加/地方教育附加
如果跨年,則需通過以前年度損益調(diào)整核算。
應(yīng)交稅費科目是什么?
應(yīng)交稅費是指企業(yè)根據(jù)在一定時期內(nèi)取得的營業(yè)收入、實現(xiàn)的利潤等,按照現(xiàn)行稅法規(guī)定,采用一定的計稅方法計提的應(yīng)交納的各種稅費。應(yīng)交稅費包括企業(yè)依法交納的增值稅、消費稅、企業(yè)所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅、教育費附加等稅費,以及在上繳國家之前,由企業(yè)代收代繳的個人所得稅等。
企業(yè)必須按照國家規(guī)定履行納稅義務(wù),對其經(jīng)營所得依法繳納的各種稅費。這些應(yīng)繳稅費應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進行確認、計提,在尚未繳納之前暫時留在企業(yè),形成一項負債(應(yīng)該上繳國家暫未上繳國家的稅費)。企業(yè)應(yīng)通過“應(yīng)交稅費”科目,總括反映各種稅費的繳納情況,并按照應(yīng)交稅費項目進行明細核算。該科目的貸方登記應(yīng)交納的各種稅費,借方登記已交納的各種稅費,期末貸方余額反映尚未交納的稅費;期末如為借方余額反映多交或尚未抵扣的稅費。
有時候因為發(fā)票的問題,稅局可能會致電公司約談法人,那么一般會與法人聊一些什么內(nèi)容呢?和會計網(wǎng)一起來學(xué)習(xí)一下吧!
其實很多都是例行規(guī)定而已,一般就是了解一下企業(yè)大致的經(jīng)營狀況,了解一下企業(yè)的經(jīng)營流程,以及法人和財務(wù)的個人簡歷之類的事情,也會要求企業(yè)預(yù)計一下下年度的收入狀況。最后就是簽字蓋章,也有的地方稅管員特別忙,他會制作一個制式表格,你只需要填一下個人信息和上年度的銷售數(shù)據(jù)和毛利率就行了。
被稅局約談之前企業(yè)要做哪些準備?
1、稽查人員首先要查閱企業(yè)報送的財務(wù)報表、納稅申報表等申報資料,然后向稅務(wù)機關(guān)其他崗位了解情況,以全面掌握企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營情況、財務(wù)核算狀況、日常納稅情況、發(fā)票管理及稅款繳納情況。在此基礎(chǔ)上,做好約談前的各項準備工作,并擬好約談提綱。約談不僅要掌握納稅人的基本情況和概貌,還要從納稅人同行業(yè)企業(yè)了解稅負、物耗、能耗等指標水平及市場信息,用情報信息來反證疑點問題,把握約談的主動權(quán)。
2、做好納稅稽查的約談筆錄。約談筆錄是稅務(wù)機關(guān)根據(jù)稽查發(fā)現(xiàn) 的疑點和問題,通過詢問的方式,由稽查對象針對疑點問題進行約談舉證所做的證言、證詞,是約談舉證工作的書面記載。它是納稅稽查工作的關(guān)鍵環(huán)節(jié),是驗證審核分析結(jié)果,是稅務(wù)機關(guān)執(zhí)法的依據(jù)。因此,稅務(wù)人員必須重視約談筆錄的制作,熟練掌握約談筆錄的制作方法。做到約談前擬定詢問提綱,約談過程中將談話內(nèi)容記錄完整,措詞恰當,字句嚴謹,引用法律條文準確,不得任意涂改, 約談后將筆錄妥善保管。
以上就是有關(guān)被稅局約談的相關(guān)內(nèi)容,希望能夠幫助大家,想了解更多相關(guān)的會計知識,請多多關(guān)注會計網(wǎng)!
稅局代開專票如何做會計分錄是會計工作的常見賬務(wù)問題,前往稅局代開專票一般需要提交稅務(wù)登記證副本、申報表、完稅憑證等。下面一文就針對稅局代開專票會計分錄做相關(guān)介紹。
稅局代開專票會計分錄
借:銀行存款(庫存現(xiàn)金)等科目
貸:主營業(yè)務(wù)收入
貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅
發(fā)票同時,做稅款上交會計分錄:
借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅
貸:庫存現(xiàn)金(或銀行存款)
稅局代開的專票作廢如何做賬?
借:應(yīng)收賬款(紅字)
貸:主營業(yè)務(wù)收入(紅字)
貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——銷項稅額(紅字)
借:主營業(yè)務(wù)成本(紅字)
貸:庫存商品(紅字)
稅務(wù)局代開增值稅專用發(fā)票需要攜帶哪些資料?
前往稅務(wù)局代開增值稅專用發(fā)票需要攜帶:
稅務(wù)登記證副本、經(jīng)辦人身份證及復(fù)印件、購銷合同或者證明、《代開增值稅專用發(fā)票(普通發(fā)票)繳納稅款申報單》及稅務(wù)局要求的其他資料。
專票和普票的區(qū)別是什么?
專票和普票的區(qū)別體現(xiàn)在:
1.增值稅專用發(fā)票可以抵扣,而增值稅普通發(fā)票不可以抵扣。
2.開具增值稅專用發(fā)票需要購貨方詳細的資料信息,而開具增值稅普通發(fā)票不需要。
3.增值稅專用發(fā)票使用時間無限制,而增值稅普通發(fā)票使用期限為兩個月。
不知不覺稅局2019年稅局已經(jīng)發(fā)布了這么多政策了!最主要的是這22條財務(wù)新政你都知道了嗎,還不知道的會計要馬上學(xué)習(xí)了!現(xiàn)在學(xué)完,11月就能用的上!
一、小規(guī)模10萬元免增值稅
2019年1月1日至2021年12月31日,增值稅小規(guī)模納稅人合計月銷售額不超過10萬元(以1個季度為1個納稅期的,季度銷售額未超過30萬元)的,免征增值稅。
二、企業(yè)所得稅最低5%稅負
2019年1月1日至2021年12月31日,對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分,減按25%計入應(yīng)納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅;對年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分,減按50%計入應(yīng)納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
三、小型微利企業(yè)條件放寬了
小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè),且同時符合年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個條件的企業(yè)。
四、小規(guī)模六稅兩附加減按50%
2019年1月1日至2021年12月31日,對增值稅小規(guī)模納稅人,按照稅額的50%減征資源稅、城市維護建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。
五、國內(nèi)車票可以抵扣增值稅了
4月1日起,取得注明旅客身份信息的飛機票、火車票、汽車票等可計算抵扣增值稅,無需認證!納稅人未取得增值稅專用發(fā)票的,暫按照以下規(guī)定確定進項稅額:
1.取得增值稅電子普通發(fā)票的,為發(fā)票上注明的稅額;
2.取得注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單的,為按照下列公式計算進項稅額:航空旅客運輸進項稅額=(票價+燃油附加費)÷(1+9%)×9%
3.取得注明旅客身份信息的鐵路車票的,為按照下列公式計算的進項稅額:鐵路旅客運輸進項稅額=票面金額÷(1+9%)×9%
4.取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的,按照下列公式計算進項稅額:公路、水路等其他旅客運輸進項稅額=票面金額÷(1+3%)×3%
六、一般納稅人增值稅申報表精簡了
納稅人自2019年5月1日起無需填報上述兩張附表。
七、購進不動產(chǎn)允許一次性抵扣了
自2019年4月1日起,納稅人取得不動產(chǎn)或者不動產(chǎn)在建工程的進項稅額不再分2年抵扣。此前按照上述規(guī)定尚未抵扣完畢的待抵扣進項稅額,可自2019年4月稅款所屬期起從銷項稅額中抵扣。
八、增值稅加計抵減政策來了
自2019年4月1日至2021年12月31日,允許生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計10%,抵減應(yīng)納稅額(以下稱加計抵減政策)。
所稱生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人,是指提供郵政服務(wù)、電信服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)、生活服務(wù)(以下稱四項服務(wù))取得的銷售額占全部銷售額的比重超過50%的納稅人。
九、全面試行增值稅期末留抵退稅制度
自2019年4月1日起,試行增值稅期末留抵稅額退稅制度。
(一)自2019年4月稅款所屬期起,連續(xù)六個月(按季納稅的,連續(xù)兩個季度)增量留抵稅額均大于零,且第六個月增量留抵稅額不低于50萬元;
(二)本公告所稱增量留抵稅額,是指與2019年3月底相比新增加的期末留抵稅額。
(三)納稅人當期允許退還的增量留抵稅額,按照以下公式計算:
允許退還的增量留抵稅額=增量留抵稅額×進項構(gòu)成比例×60%
進項構(gòu)成比例,為2019年4月至申請退稅前一稅款所屬期內(nèi)已抵扣的增值稅專用發(fā)票(含稅控機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票)、海關(guān)進口增值稅專用繳款書、解繳稅款完稅憑證注明的增值稅額占同期全部已抵扣進項稅額的比重。
十、4月1日起增值稅率降率了
一、增值稅一般納稅人(以下稱納稅人)發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為或者進口貨物,原適用16%稅率的,稅率調(diào)整為13%;原適用10%稅率的,稅率調(diào)整為9%。
二、納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品,原適用10%扣除率的,扣除率調(diào)整為9%。納稅人購進用于生產(chǎn)或者委托加工13%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品,按照10%的扣除率計算進項稅額。
三、原適用16%稅率且出口退稅率為16%的出口貨物勞務(wù),出口退稅率調(diào)整為13%;原適用10%稅率且出口退稅率為10%的出口貨物、跨境應(yīng)稅行為,出口退稅率調(diào)整為9%。
十一、500萬以下固定資產(chǎn)允許一次性扣除
企業(yè)在2018年1月1日至2020年12月31日期間新購進的設(shè)備、器具,單位價值不超過500萬元的,允許一次性計入當期成本費用在計算應(yīng)納稅所得額時扣除,不再分年度計算折舊。
十二、小微企業(yè)銀行借款免征印花稅
2014年11月1日至2020年12月31日,金融機構(gòu)與小型、微型企業(yè)簽訂借款合同免征印花稅。
十三、符合條件企業(yè)免征殘保金
自2017年4月1日起,將殘疾人就業(yè)保障金免征范圍,由自工商注冊登記之日起3年內(nèi),在職職工總數(shù)20人(含)以下小微企業(yè),調(diào)整為在職職工總數(shù)30人(含)以下的企業(yè)。調(diào)整免征范圍后,工商注冊登記未滿3年、在職職工總數(shù)30人(含)以下的企業(yè),可在剩余時期內(nèi)按規(guī)定免征殘疾人就業(yè)保障金。
十四、符合條件一般納稅人仍可轉(zhuǎn)小規(guī)模
今年底之前,符合條件的一般納稅人仍可以繼續(xù)選擇轉(zhuǎn)為小規(guī)模!前提是必須符合一定的條件才可以。
條件:轉(zhuǎn)登記日前連續(xù)12個月(以1個月為1個納稅期)或者連續(xù)4個季度(以1個季度為1個納稅期)累計銷售額未超過500萬元的一般納稅人。
十五、小規(guī)模自開專票擴大至8個行業(yè)
將小規(guī)模納稅人自行開具增值稅專用發(fā)票試點范圍由住宿業(yè),鑒證咨詢業(yè),建筑業(yè),工業(yè),信息傳輸、軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè),擴大至租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè),科學(xué)研究和技術(shù)服務(wù)業(yè),居民服務(wù)、修理和其他服務(wù)業(yè)。上述8個行業(yè)小規(guī)模納稅人(以下稱“試點納稅人”)發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為,需要開具增值稅專用發(fā)票的,可以自愿使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)自行開具。
十六、部分先進制造業(yè)增值稅期末留抵退稅(財政部 稅務(wù)總局公告2019年第84號)
自2019年6月1日起,同時符合以下條件的部分先進制造業(yè)納稅人,可以自2019年7月及以后納稅申報期向主管稅務(wù)機關(guān)申請退還增量留抵稅額:
6.允許退還的增量留抵稅額=增量留抵稅額x進項構(gòu)成比例。
十七、10月1日起,生活性服務(wù)業(yè)增值稅加計抵減政策明確了!
生活性服務(wù)業(yè)納稅人應(yīng)按照當期可抵扣進項稅額的15%計提當期加計抵減額。按照現(xiàn)行規(guī)定不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額,不得計提加計抵減額;已按照15%計提加計抵減額的進項稅額,按規(guī)定作進項稅額轉(zhuǎn)出的,應(yīng)在進項稅額轉(zhuǎn)出當期,相應(yīng)調(diào)減加計抵減額。
計算公式如下:當期計提加計抵減額=當期可抵扣進項稅額×15%當期可抵減
加計抵減額=上期末加計抵減額余額+當期計提加計抵減額-當期調(diào)減加計抵減額
符合《財政部稅務(wù)總局關(guān)于明確生活性服務(wù)業(yè)增值稅加計抵減政策的公告》(財政部稅務(wù)總局公告2019年第87號)規(guī)定的生活性服務(wù)業(yè)納稅人,應(yīng)在年度首次確認適用15%加計抵減政策時,通過電子稅務(wù)局(或前往辦稅服務(wù)廳)提交《適用15%加計抵減政策的聲明》(見附件)。
提醒:雖然會計政策比較多,考生們在備考2020年會計類考試的時候可以安心備考,避開新政的個別內(nèi)容即可。
財政部發(fā)布了《關(guān)于修訂印發(fā)合并財務(wù)報表格式(2019版)的通知 》,現(xiàn)行的財務(wù)報表格式進行較大的修訂。
1、應(yīng)收票據(jù)及應(yīng)收賬款拆分了!在原資產(chǎn)負債表中應(yīng)收票據(jù)和應(yīng)收賬款是合并的,現(xiàn)今拆分為“應(yīng)收票據(jù)”“應(yīng)收賬款”“應(yīng)收款項融資”三個行項目,意味著新政策以后披露的財務(wù)報表要拆分成這三個科目披露。
2、應(yīng)付票據(jù)及應(yīng)付賬款也拆分了!通知指出,原資產(chǎn)負債表中“應(yīng)付票據(jù)及應(yīng)付賬款”將拆分成 “應(yīng)付票據(jù)”和“應(yīng)付賬款”兩個行項目。
3、新增了“使用權(quán)資產(chǎn)”“租賃負債”等多個行項目!根據(jù)新租賃準則和新金融準則等規(guī)定,在原合并資產(chǎn)負債表中增加了“使用權(quán)資產(chǎn)”“租賃負債”等行項目,在原合并利潤表中“投資收益”行項目下增加了“其中:以攤余成本計量的金融資產(chǎn)終止確認收益”行項目。
十九、城鎮(zhèn)土地使用稅和房產(chǎn)稅合并申報
將城鎮(zhèn)土地使用稅和房產(chǎn)稅的納稅申報表、減免稅明細申報表、稅源明細表分別合并為《城鎮(zhèn)土地使用稅?房產(chǎn)稅納稅申報表》《城鎮(zhèn)土地使用稅?房產(chǎn)稅減免稅明細申報表》《城鎮(zhèn)土地使用稅?房產(chǎn)稅稅源明細表》
二十、國稅總局宣布:資料不齊的也可直接注銷,7月1號開始施行。
文件內(nèi)容重點:
二十一、車輛購置稅法2019年7月1日正式實施,稅率為10%!
二十二、2020年2月1日起,所有小規(guī)模納稅人都能自開專票了!
2020年2月1日起增值稅小規(guī)模納稅人(其他個人除外)發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為,需要開具增值稅專用發(fā)票的,可以自愿使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)自行開具。選擇自行開具增值稅專用發(fā)票的小規(guī)模納稅人,稅務(wù)機關(guān)不再為其代開增值稅專用發(fā)票。
增值稅小規(guī)模納稅人應(yīng)當就開具增值稅專用發(fā)票的銷售額計算增值稅應(yīng)納稅額,并在規(guī)定的納稅申報期內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納。在填寫增值稅納稅申報表時,應(yīng)當將當期開具增值稅專用發(fā)票的銷售額,按照3%和5%的征收率,分別填寫在《增值稅納稅申報表》(小規(guī)模納稅人適用)第2欄和第5欄“稅務(wù)機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額”的“本期數(shù)”相應(yīng)欄次中。
總結(jié):2019年是民營企業(yè)騰飛的一年,2019年是民營企業(yè)轉(zhuǎn)型的一年,2019年也是民營企業(yè)合規(guī)改造和規(guī)范發(fā)展的一年,當然2019年也將會是民營企業(yè)在艱難中穩(wěn)步行走的一年。
建議企業(yè)家們,抓好機遇、緊跟政策、用好優(yōu)惠、應(yīng)享盡享,打造一家有一家中國乃至世界的百年老店,實行自身價值的同時也給國家創(chuàng)造更多的價值!
也建議各位會計同行也要多多學(xué)習(xí),一起學(xué)習(xí)最新稅務(wù)動態(tài),為企業(yè)合理避稅,少交冤枉稅。
來源:大白學(xué)會計、稅來稅往、郝老師說會計(郝守勇)、廣東稅務(wù)、潮汕稅務(wù),大白學(xué)會計整理。
國稅局考中級會計師有用。取得中級會計師證書是對自己能力的證明,而且在稅務(wù)局的招考上,具有中級會計證書也成為了報考的條件,有了這個證書可以篩選掉其他的競爭者,所以想要突出重圍,考取中級會計師很有必要的。
中級會計師考試科目有哪些?
中級會計師考試科目有《財務(wù)管理》、《經(jīng)濟法》和《中級會計實務(wù)》三門考試科目。每科滿分100分,60分為及格分數(shù)線。以上三個科目必須在連續(xù)的兩個考試年度內(nèi)全部通過,方可獲得中級會計職稱證書。
中級會計師證書好考嗎?
中級會計職稱要求考生在兩年內(nèi)考出全部科目,考試相對來講還是比較好考的,但是考生的備考也是非常重要的。
在基礎(chǔ)沒打好的時候千萬不要盲目的刷題或者做成套的試卷,一方面不知道知識點做題練沒有針對性,另一方面一直錯很影響心態(tài)。所以最好是每章之后及時的練,試卷放到中后期。
如何備考中級會計師?
一、制定合理的學(xué)習(xí)計劃
所謂的備考計劃要合理,指的就是學(xué)習(xí)計劃不能制定的太過詳細,也不要制定的太粗略。生活中可能偶爾會出現(xiàn)需要我們臨時處理的一些事情,這就需要我們在制定學(xué)習(xí)計劃時,給這些臨時活動提供一些時間。
二、以教材為核心
中級會計備考中,教材就是我們?nèi)俚姆▽氈?。中級會計考試,就是圍繞著它進行考察。所以,我們在備考過程中,就要留意教材,以中級會計教材為核心進行學(xué)習(xí)。不懂的地方就要結(jié)合輔導(dǎo)書進行學(xué)習(xí)。
三、做題環(huán)節(jié)不可少
有些考生,會將以教材為核心,誤認為只要看教材,把教材背會了,考試就能通過了。實際的考試中,并不是僅僅單純的按照教材原封不動的去出題,會有很多變形。這就要我們做到舉一反三,靈活運用。理解了,不是僅僅限于死記硬背,我們才能將中級會計學(xué)得更好一些。做題時,要重視經(jīng)典例題和歷年真題。
會計網(wǎng)最近又聽說有會計小伙伴在稅局那里鬧笑話了~稅務(wù)這一塊可以說是所有會計的一道坎,一不小心就容易出差錯,成為了稅局眼里的傻子,今天我就來給大家盤點一下是哪四傻!
01、500以內(nèi)都要開票的大傻子
財務(wù)人注意了!并不是所有的支出都要通過開發(fā)票才能入賬,來看看國家稅務(wù)局發(fā)布的《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》:
企業(yè)支付的費用,應(yīng)取得銷貨方開具的發(fā)票作為稅前抵扣憑證,如對方為依法不需要進行稅務(wù)登記的企業(yè)或小額零星支付的個人,應(yīng)要求對方出具稅務(wù)機關(guān)為其代開的發(fā)票。
這個政策對大多數(shù)人來說,絕對是好消息呀!但是我們也不要忽略了重要細節(jié),并不是所有500元以下的費用都不用開發(fā)票,需要注意下面的事項:
1、低于500元的零星支出僅限于支付給個人的支出,支付給單位的必須取得正式發(fā)票才可以稅前扣除。個人開具的收據(jù)應(yīng)該具備收款憑證、身份證復(fù)印件、聯(lián)系方式等附件。
2、自然人提供的服務(wù)、銷售的貨物或是無形資產(chǎn),超過500元就不適用于憑收據(jù)入賬了。
下面5種支出就不需要發(fā)票:
1、支付個人500元以下零星支出,免發(fā)票。
2、福利費、撫恤金、救濟金支出,向職工發(fā)放的福利費、生活困難補助,免發(fā)票。
3、支付差旅費津貼,支付給員工因公事出差的差旅補助,免發(fā)票。
4、支付給員工的誤餐補助,員工因公事不能在工作單位或返回就餐,給予的補助,免發(fā)票。
5、支付未履行合同的違約金支出,支付對方違約金,免發(fā)票。
02、月入15萬也要交增值稅的二傻子
國稅總局曾宣稱:月入15萬以下免征增值稅!按照黨中央、國務(wù)院的旨意,聯(lián)合財稅部門已經(jīng)出臺相關(guān)的優(yōu)惠政策,這些政策當中,有很多是大力扶持小店發(fā)展的。小店大多數(shù)也是小規(guī)模納稅人,基本年銷售額是在500萬元以下,對此國家也出臺了稅費政策,其中就有月收入15萬元以下、季收入在45萬以下免征增值稅。
03、綜合收入不去退稅的三傻子
很多人都在問綜合年收入10萬元可以退稅嗎!一般會出現(xiàn)兩種情況:可能退或可能不退,我們分別來說一說:
(1)可能退:如果綜合年收入為10萬元,在年中時曾預(yù)繳稅款,在年度匯算有未申報的附加扣除,或者是年度中適用的預(yù)扣率>全年綜合所得適用稅率等情形,就可以進行退稅!
(2)可能不退:如果年度收入10萬元,平時就已經(jīng)進行了申報,將社保、專項附加等都足額扣除了,那么平時預(yù)繳稅款與年度匯算應(yīng)繳納稅款一致,這種情況就不會再退稅。
04、只顧掙錢不懂稅法的四傻子
會計網(wǎng)發(fā)現(xiàn)很多老板不懂稅法,會給企業(yè)帶來重大財務(wù)隱患。比賺錢更重要的9個老板須知,趕緊收藏~
1、發(fā)票堪比人民幣,丟失發(fā)票等同于掉錢。
2、任性注銷廢業(yè),留下不良記錄,后果很嚴重。
3、友好處理與會計工作人員的關(guān)系,重視財務(wù),丟失賬簿等著就是罰款。
4、購買假發(fā)票屬于違法,達到一定量,一不小心就坐牢。
5、無論有無生意都要申報。如不申報,依照征管法,稅務(wù)機關(guān)可對企業(yè)處以1萬元以下的罰款。 6、預(yù)收款項不交稅,納稅義務(wù)發(fā)生時間為貨物發(fā)出的當天(提前開具發(fā)票的情況除外)。
7、賬簿的調(diào)取要有程序,移交稅務(wù)要有收據(jù)。
8、企業(yè)規(guī)模雖小也能申請“一般納稅人”資格。
9、發(fā)票種類要分清,只要按照發(fā)票領(lǐng)購簿上核準的發(fā)票種類和領(lǐng)用數(shù)量就行。
本文為財務(wù)王經(jīng)理公眾號原創(chuàng)首發(fā),作者:何淘。
企業(yè)在經(jīng)營過程中繳納稅費時,有時會出現(xiàn)多繳納稅款的情況,當收到稅務(wù)局退回多繳納的稅款時,可以計入應(yīng)交稅費科目核算,具體的會計分錄是什么?
收到稅局退回多繳稅款的會計分錄
借:銀行存款
貸:應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅
借:應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅
貸:所得稅費用
借:所得稅費用
貸:本年利潤
如果退回以前年度的,不涉及遞延所得稅,退回時做如下分錄:
借:銀行存款
貸:應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅
借:應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅
貸:以前年度損益調(diào)整
然后再結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整科目:
借:以前年度損益調(diào)整
貸:利潤分配—未分配利潤
什么是所得稅費用?
所得稅費用是指企業(yè)經(jīng)營利潤應(yīng)交納的所得稅?!八枚愘M用”,核算企業(yè)負擔(dān)的所得稅,是損益類科目;這一般不等于當期應(yīng)交所得稅,而是當期所得稅和遞延所得稅之和,即為從當期利潤總額中扣除的所得稅費用。因為可能存在“暫時性差異”。如果只有永久性差異,則等于當期應(yīng)交所得稅。應(yīng)對國家征稅政策,月度所得稅征繳采取月度匯算清繳的方法實現(xiàn),即多退少補的政策。
以前年度損益調(diào)整是什么?
以前年度損益調(diào)整是對以前年度財務(wù)報表中的重大錯誤的更正。這種錯誤包括計算錯誤、會計分錄差錯以及漏記事項。以前年度損益調(diào)整應(yīng)在留存收益表(或股東權(quán)益表)中予以報告,以稅后凈影響額列示。對于報表期間之前發(fā)生的事項,以前年度損益調(diào)整將改變留存收益的期初余額。