租房需要交稅費(fèi)嗎是會計工作中的常見問題，日常生活中租房的行為是很常見的，對于承租人而言，租房時需要提前了解當(dāng)?shù)刈夥壳闆r，避免上當(dāng)受騙。本文就針對租房需要交稅費(fèi)嗎做一個相關(guān)介紹，來一起了解下吧!

　　租房要不要交稅?

　　答：租房是不需要交稅的，因?yàn)槌凶馊藢儆谙M(fèi)群體，只有房屋出租時才需要繳納相關(guān)稅費(fèi)，一般包括房產(chǎn)稅、營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、個人所得稅(或者企業(yè)所得稅)、印花稅六項(xiàng)。

　　房屋租賃會計分錄

　　借：預(yù)付賬款——房屋租賃費(fèi)

　　貸：現(xiàn)金

　　每月攤銷：

　　借：管理費(fèi)用——房屋租賃費(fèi)

　　貸：預(yù)付賬款——房屋租賃費(fèi)

　　房東出租房子要不要交稅?

　　房東出租房子要交稅嗎

　　1、個人取得的財產(chǎn)轉(zhuǎn)租收入，屬“財產(chǎn)租賃所得”的征稅范圍，所以財產(chǎn)轉(zhuǎn)租人需要繳納個人所得稅。

　　2、按照相關(guān)規(guī)定，目前個人出租房屋取得租金收入，需要繳納營業(yè)稅(包括城市維護(hù)建設(shè)稅、費(fèi)附加)、房產(chǎn)稅、個人所得稅等三部分。

　　3、營業(yè)稅等于每月月租金收入×適用稅率;如果出租的是營業(yè)用房，則適用稅率為5%;如果出租的是居民住房，則適用稅率為3%;同時，按照營業(yè)稅稅額計算繳納城市維護(hù)建設(shè)稅和費(fèi)附加。

　　城市維護(hù)建設(shè)稅的適用稅率：個人所在地為市區(qū)的，適用稅率為7%;個人所在地為縣城、鎮(zhèn)的，適用稅率為5%;個人所在地不在市區(qū)、縣城或鎮(zhèn)的，適用稅率為1%;應(yīng)納費(fèi)附加為實(shí)際繳納的營業(yè)稅稅額×3%。

　　4、其次就是房產(chǎn)稅，如果出租的是營業(yè)用房，則適用稅率為12%;如果出租的是居民住房，則適用4%的優(yōu)惠稅率。

　　5、個人所得稅，適用優(yōu)惠稅率10%。

　　房租會計分錄怎么做?

　　收到租金

　　借：庫存現(xiàn)金/銀行存款

　　貸：其他業(yè)務(wù)收入

　　應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

　　計提折舊

　　借：其他業(yè)務(wù)成本

　　貸：累計折舊

　　支付租金

　　借：預(yù)付賬款

　　貸：銀行存款

　　確認(rèn)費(fèi)用：

　　借：管理費(fèi)用

　　貸：預(yù)付賬款

　　以上就是關(guān)于租房需要交稅費(fèi)嗎的全部介紹，希望對大家有所幫助。更多精彩內(nèi)容，請持續(xù)關(guān)注會計網(wǎng)!

法人股東收到分紅的時候，需不需要繳稅？個人股東和法人股東在稅收上有區(qū)別嗎？如果對這部分知識點(diǎn)不了解，那就和會計網(wǎng)一起來學(xué)習(xí)吧。

法人股東分紅要不要繳稅？

企業(yè)在按照規(guī)定繳納企業(yè)所得稅之后。法人股東不需要在繳稅。依據(jù)《企業(yè)所得稅法》第二十六條第二項(xiàng)規(guī)定：符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，為免稅收入。第三條規(guī)定：在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，也為免稅收入

分紅時，個人股東和法人股東在稅收上有區(qū)別嗎？

1、不同的認(rèn)股權(quán)證和股票期權(quán)，法人股東行權(quán)價格低于本期普通股市場平均價格的，應(yīng)當(dāng)考慮稀釋，以凈利潤為分子的金額不變，自然人股東的調(diào)整項(xiàng)目未按本準(zhǔn)則第十條規(guī)定的公式計算的新增普通股數(shù)量，并考慮時間權(quán)重，本期發(fā)行權(quán)證或者股票期權(quán)的，普通股的平均市價自權(quán)證或者股票期權(quán)發(fā)行之日起計算

2、不同的可轉(zhuǎn)換債券，法人股東在計算稀釋每股收益時，分子的調(diào)整項(xiàng)目為可轉(zhuǎn)換公司債券當(dāng)期確認(rèn)為費(fèi)用的利息的稅后影響金額，自然人股東調(diào)整項(xiàng)目為假定可轉(zhuǎn)換公司債券當(dāng)期期初或發(fā)行日轉(zhuǎn)為普通股的加權(quán)平均數(shù)

3、不同范圍，公司股東包括扣除非經(jīng)常性損益后的每股收益，自然人股東包括一次性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓或股權(quán)轉(zhuǎn)讓帶來的營業(yè)外利潤

以上就是有關(guān)法人股東分紅要不要繳稅的知識點(diǎn)，希望能夠幫助到大家，想了解更多的會計知識，請多多關(guān)注會計網(wǎng)！

公司股權(quán)分紅會計分錄怎么做

　　企業(yè)都有對公賬戶，用于企業(yè)各種收支轉(zhuǎn)賬，按規(guī)定企業(yè)取得收入就需要交稅，那么對公賬戶進(jìn)賬是否需要交稅呢？

　　對公賬戶進(jìn)賬要交稅嗎？

　　對公賬戶進(jìn)賬是不需要交稅的。計算企業(yè)需要繳納的稅收是按收入來計算的，不是按銀行賬號進(jìn)賬計算，和對公賬戶收款并無直接關(guān)系。

　　需要注意的是，在稅務(wù)檢查時，企業(yè)對公賬號是一個重要的參考指標(biāo)，如果企業(yè)對公賬號進(jìn)賬與收入不匹配且特別不合理，就可能會被判定為賬外經(jīng)營，而賬外經(jīng)營是違法的。 如果稅務(wù)機(jī)關(guān)查到，會調(diào)高核定稅金，以前未開票收入超過部份的稅金也要補(bǔ)上，而且還要交罰款。

　　企業(yè)對公賬戶有哪些？

　　公司對公賬戶分為四類：基本賬戶、一般賬戶、臨時賬戶及專用賬戶。其中基本賬戶一個公司只能開一個。一般賬戶公司可以根據(jù)業(yè)務(wù)需要開立多個，沒有數(shù)量限制。

　　相關(guān)規(guī)定：一個企業(yè)只能開立一個基本賬戶，員工的工資、獎金等現(xiàn)金的支取只能通過基本賬戶辦理。

　　對公賬戶支出沒收到發(fā)票怎么辦？

　　一般情況下應(yīng)付賬款都是要先有發(fā)票后付款的，在實(shí)際操作中也會出現(xiàn)預(yù)付款后對方不開票的情形，如果對方已發(fā)貨，要向?qū)Ψ酱咭l(fā)票。如果對方不發(fā)貨也不開票，只能向?qū)Ψ缴暾埻丝?，或訴諸于法律手段。

　　我們每個月的工資就屬于工資薪金所得，工資薪金所得除了工資還包括哪些收入呢？納稅標(biāo)準(zhǔn)是怎么規(guī)定的？讓我們來一起了解吧。

　　工資薪金所得包括哪些收入？

　　我國稅法把工資、薪金并列相稱，依據(jù)《個人所得稅法實(shí)施條例》第六條 個人所得稅法規(guī)定的各項(xiàng)個人所得的范圍：

　　(一)工資、薪金所得，是指個人因任職或者受雇取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補(bǔ)貼以及與任職或者受雇有關(guān)的其他所得。

　　工資薪金所得如何納稅？

　　依據(jù)《個人所得稅法實(shí)施條例》第二十八條　居民個人取得工資、薪金所得時，可以向扣繳義務(wù)人提供專項(xiàng)附加扣除有關(guān)信息，由扣繳義務(wù)人扣繳稅款時減除專項(xiàng)附加扣除。納稅人同時從兩處以上取得工資、薪金所得，并由扣繳義務(wù)人減除專項(xiàng)附加扣除的，對同一專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目，在一個納稅年度內(nèi)只能選擇從一處取得的所得中減除。

　　工資薪金所得個人所得稅的起征點(diǎn)是5000元，超過5000元就要交稅。

　　工資薪金所得計算公式為：應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)

　　工資薪金所得和勞務(wù)報酬所得的區(qū)別

　　根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈征收個人所得稅若干問題的規(guī)定〉的通知》(國稅發(fā)〔1994〕89號)第十九條規(guī)定：工資、薪金所得是屬于非獨(dú)立個人勞務(wù)活動，即在機(jī)關(guān)、團(tuán)體、學(xué)校、部隊(duì)、企事業(yè)單位及其他組織中任職、受雇而得到的報酬;勞務(wù)報酬所得則是個人獨(dú)立從事各種技藝、提供各項(xiàng)勞務(wù)取得的報酬。兩者的主要區(qū)別在于，前者存在雇傭與被雇傭關(guān)系，后者則不存在這種關(guān)系。

　　相關(guān)推薦：《初級會計實(shí)務(wù)》考試重點(diǎn)概述：工資薪金所得

　　合伙企業(yè)是由兩個或兩個以上的自然人通過訂立合伙協(xié)議，共同出資經(jīng)營、共負(fù)盈虧、共擔(dān)風(fēng)險的一種企業(yè)組織形式。若是企業(yè)經(jīng)營發(fā)展過程中，發(fā)生投資人撤資的情況，具體如何交稅？

　　合伙企業(yè)投資人撤資怎么納稅？

　　根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于個人終止投資經(jīng)營收回款項(xiàng)征收個人所得稅問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2011年第41號）規(guī)定：個人因各種原因終止投資、聯(lián)營、經(jīng)營合作等行為，從被投資企業(yè)或合作項(xiàng)目、被投資企業(yè)的其他投資者以及合作項(xiàng)目的經(jīng)營合作人取得股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入、違約金、補(bǔ)償金、賠償金及以其他名目收回的款項(xiàng)等，均屬于個人所得稅應(yīng)稅收入，應(yīng)按照“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目適用的規(guī)定計算繳納個人所得稅。

　　應(yīng)納稅所得額的計算公式如下：

　　應(yīng)納稅所得額=個人取得的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入、違約金、補(bǔ)償金、賠償金及以其他名目收回款項(xiàng)合計數(shù)-原實(shí)際出資額（投入額）及相關(guān)稅費(fèi)

　　因此，合同企業(yè)投資人發(fā)生撤資行為時，應(yīng)對其從被投資企業(yè)或合作項(xiàng)目、被投資企業(yè)的其他投資者以及合作項(xiàng)目的經(jīng)營合作人取得股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入、違約金、補(bǔ)償金等款項(xiàng)計繳個人所得稅。

　　合伙企業(yè)的合伙協(xié)議包括哪些內(nèi)容？

　　合伙協(xié)議內(nèi)容包括：合伙企業(yè)名稱(或字號)和所在地及地址；合伙人姓名及其家庭地址；合伙企業(yè)的經(jīng)營以及設(shè)定的存續(xù)期限；合伙企業(yè)的設(shè)立日期；合伙人的權(quán)利和義務(wù)；合伙人的投資形式及其計價方法；合伙的退伙和入伙的規(guī)定；損益分配的原則和比率；付給合伙人貸款的利息；付給合伙人的工資；每個合伙人可以抽回的資本；合伙人死亡的處理以及繼承人權(quán)益的確定；合伙企業(yè)結(jié)賬日和利潤分配日；合伙企業(yè)終止以及合伙財產(chǎn)的分配方法；其他需經(jīng)全體合伙人同意的事項(xiàng)。

　　公司在經(jīng)營發(fā)展過程中，為解決資金缺口問題，除了可以向銀行借款，還可以向股東借款。向股東借款時，需要繳稅嗎？

　　公司向股東借款要不要交稅？

　　公司向股東借款要繳稅。

　　股東與企業(yè)有著密切的利益關(guān)系，稅務(wù)局會認(rèn)定企業(yè)對股東的利息收入進(jìn)行避稅。會根據(jù)合理稅率認(rèn)定股東的利息收益，讓企業(yè)補(bǔ)交股東的個人所得稅。因?yàn)槠髽I(yè)是個稅的扣繳義務(wù)人。

　　股東是股份制公司的出資人或叫投資人。以股東主體身份來分，可分機(jī)構(gòu)股東和個人股東。機(jī)構(gòu)股東指享有股東權(quán)的法人和其他組織。機(jī)構(gòu)股東包括各類公司、各類全民和集體所有制企業(yè)、各類非營利法人和基金等機(jī)構(gòu)和組織。個人股東是指一般的自然人股東。

　　企業(yè)向股東借款計入什么科目？

　　企業(yè)向股東借款計入其他應(yīng)付款科目，賬務(wù)處理如下：

　　借：銀行存款、庫存現(xiàn)金等

　　       貸：其他應(yīng)付款-股東

　　股東向企業(yè)借款賬務(wù)處理

　　股東向企業(yè)借款計入其他應(yīng)收款科目，賬務(wù)處理如下：

　　借：其他應(yīng)收款-股東

　　       貸：銀行存款、庫存現(xiàn)金等

　　根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于規(guī)范個人投資者個人所得稅征收管理的通知》(財稅〔2003〕158號)規(guī)定，納稅年度內(nèi)個人投資者從其投資的企業(yè)(個人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)除外)借款，在該納稅年度終了后既不歸還，又未用于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的，其未歸還的借款可視為企業(yè)對個人投資者的紅利分配，依照""利息、股息、紅利所得""項(xiàng)目計征個人所得稅。因此，個人股東從公司借款，在該納稅年度終了后既不歸還，又未用于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的，其未歸還的借款應(yīng)按照""利息、股息、紅利所得""項(xiàng)目計征個人所得稅。

　　企業(yè)對于生產(chǎn)經(jīng)營所得，應(yīng)按規(guī)定繳納各類稅費(fèi)，其中依法繳納的稅費(fèi)，又稱為應(yīng)交稅費(fèi)。如果應(yīng)交稅費(fèi)貸方出現(xiàn)余額，該如何調(diào)整？

　　應(yīng)交稅費(fèi)貸方有余額怎么辦？

　　應(yīng)交稅費(fèi)是屬于負(fù)債類科目，有期末余額是很正常的，這也意味著企業(yè)還有未繳納的稅費(fèi)。這時企業(yè)必須按照國家規(guī)定履行納稅義務(wù)，對其經(jīng)營的所得依法繳納各種稅費(fèi)，所應(yīng)交的稅費(fèi)應(yīng)當(dāng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行確認(rèn)和計提。

　　總結(jié)：應(yīng)交稅費(fèi)貸方有余額，表示已經(jīng)計提，應(yīng)交未交的稅費(fèi)，屬于企業(yè)的流動負(fù)債，不用處理。實(shí)際繳納時，借記應(yīng)交稅費(fèi)即可。

　　計提應(yīng)交稅費(fèi)的會計分錄

　　計提應(yīng)交稅費(fèi)時：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）

　　       貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

　　下月繳納時：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

　　       貸：銀行存款

　　應(yīng)交稅費(fèi)期末余額怎么計算？

　　“應(yīng)交稅費(fèi)”科目核算內(nèi)容：企業(yè)依法交納的增值稅、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅、教育費(fèi)附加、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)、耕地占用稅等稅費(fèi)，以及在上繳國家之前，由企業(yè)代收代繳的個人所得稅等。

　　應(yīng)交稅費(fèi)的期末余額一般在貸方，其計算公式為：

　　“應(yīng)交稅費(fèi)”期末余額=“應(yīng)交稅費(fèi)”各明細(xì)科目期初貸方余額+“應(yīng)交稅費(fèi)”各明細(xì)科目本期貸方發(fā)生額-“應(yīng)交稅費(fèi)”各明細(xì)科目本期借方發(fā)生額;

　　若是期末有留抵稅額，應(yīng)交稅費(fèi)期末余額應(yīng)該減去留抵稅額。

　　有限責(zé)任公司的股東撤資是否需要交稅？

　　答：需要。根據(jù)《公司法》第七十一條規(guī)定，股東撤資的實(shí)質(zhì)是將股東所有的股權(quán)轉(zhuǎn)讓給其他的購買人，而不是股東直接撤回股權(quán)的出資額。因此，根據(jù)《個人所得稅法》的規(guī)定，股東撤資需要按照股權(quán)轉(zhuǎn)讓計算繳納個人所得稅，當(dāng)轉(zhuǎn)讓所得減去出資額和合理稅費(fèi)后還有所得時，需要按照財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得繳納20%的個人所得稅。

　　政策參考：《公司法》第七十一條 有限責(zé)任公司的股東之間可以相互轉(zhuǎn)讓其全部或者部分股權(quán)。

　　股東向股東以外的人轉(zhuǎn)讓股權(quán)，應(yīng)當(dāng)經(jīng)其他股東過半數(shù)同意。股東應(yīng)就其股權(quán)轉(zhuǎn)讓事項(xiàng)書面通知其他股東征求同意，其他股東自接到書面通知之日起滿三十日未答復(fù)的，視為同意轉(zhuǎn)讓。其他股東半數(shù)以上不同意轉(zhuǎn)讓的，不同意的股東應(yīng)當(dāng)購買該轉(zhuǎn)讓的股權(quán)；不購買的，視為同意轉(zhuǎn)讓。

　　經(jīng)股東同意轉(zhuǎn)讓的股權(quán)，在同等條件下，其他股東有優(yōu)先購買權(quán)。兩個以上股東主張行使優(yōu)先購買權(quán)的，協(xié)商確定各自的購買比例；協(xié)商不成的，按照轉(zhuǎn)讓時各自的出資比例行使優(yōu)先購買權(quán)。

　　公司章程對股權(quán)轉(zhuǎn)讓另有規(guī)定的，從其規(guī)定。

　　企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中，除了主營業(yè)務(wù)帶來的收入，也有一些與生產(chǎn)經(jīng)營無直接關(guān)系的營業(yè)外收入。對于營業(yè)外收入，需要繳納稅款嗎？

　　營業(yè)外收入需要繳稅嗎？

　　答：營業(yè)外收入需要與主營業(yè)務(wù)收入合并繳納企業(yè)所得稅。

　　企業(yè)所得稅的繳納標(biāo)準(zhǔn)為利潤總額，由于利潤總額計算公式為利潤總額=營業(yè)利潤+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出?？梢?，營業(yè)外收入需要繳納企業(yè)所得稅。

　　營業(yè)外收入是什么？

　　營業(yè)外收入是指與生產(chǎn)經(jīng)營過程無直接關(guān)系，應(yīng)列入當(dāng)期利潤的收入。主要包括：企業(yè)合并損益、盤盈利得、因債權(quán)人原因確實(shí)無法支付的應(yīng)付款項(xiàng)、教育費(fèi)附加返還款、罰款收入、捐贈利得等。

　　對于企業(yè)取得的營業(yè)外收入，應(yīng)通過“營業(yè)外收入”賬戶核算，也可在該賬戶下按各種不同的收入設(shè)置明細(xì)賬戶進(jìn)行明細(xì)核算。

　　營業(yè)外收入屬于損益類科目，借方表示減少，貸方表示增加。

　　營業(yè)外收入會計分錄

　　1、收到營業(yè)外收入時，發(fā)生在貸方：

　　借：銀行存款

　      　 貸：營業(yè)外收入

　　2、年末（月末）結(jié)轉(zhuǎn)收入時，將其結(jié)轉(zhuǎn)至本年利潤中，發(fā)生在借方：

　　借：營業(yè)外收入

　          貸：本年利潤

　　增值稅是對商品的附加值進(jìn)行計算征收的一種流轉(zhuǎn)稅，納稅人性質(zhì)不同，其計算方式也有所區(qū)別。企業(yè)發(fā)生的增值稅應(yīng)交稅費(fèi)，計算公式都有哪些？

　　增值稅應(yīng)交稅費(fèi)的計算公式

　　1、如果企業(yè)屬于小規(guī)模納稅人，應(yīng)納增值稅額=含稅銷售額÷(1+征收率)×征收率;

　　2、如果企業(yè)屬于一般納稅人，應(yīng)納增值稅額=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額;

　　銷項(xiàng)稅額=不含稅銷售額×適用稅率;

　　不含稅銷售額=含稅銷售額÷(1+適用稅率);

　　3、如果企業(yè)屬于小規(guī)模納稅人企業(yè)，或者是一般納稅人企業(yè)選擇簡易征收方式，應(yīng)納增值稅額=含稅銷售額÷(1+簡易征收率)×簡易征收率。

　　進(jìn)項(xiàng)稅額：指納稅人購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅額。

　　進(jìn)項(xiàng)稅額=不含增值稅的價格×增值稅稅率。

　　銷項(xiàng)稅額：指納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為時，按照銷售額與規(guī)定稅率計算并向購買方收取的增值稅稅額。

　　銷項(xiàng)稅額=銷售額×稅率

　　銷售額包括向購買方收取的全部價款和價外費(fèi)用。與銷售有因果連帶關(guān)系的價外收費(fèi)都應(yīng)看作是含稅銷售額，即向購買方收取的價外費(fèi)用應(yīng)視為含稅收入，在征稅時換算成不含稅收入，再并入銷售額計稅。

　　增值稅相關(guān)賬務(wù)處理

　　銷售商品(提供勞務(wù)),按照收入金額和應(yīng)收取的增值稅銷項(xiàng)稅額，借記“應(yīng)收賬款”“銀行存款”等科目，按照稅法規(guī)定應(yīng)交納的增值稅銷項(xiàng)稅額，貸記應(yīng)交增值稅——銷項(xiàng)稅額，按照確認(rèn)的營業(yè)收入金額，貸記“主營業(yè)務(wù)收入”“其他業(yè)務(wù)收入”等科目。發(fā)生銷售退回的，做相反的會計分錄。

　　隨同商品出售但單獨(dú)計價的包裝物，應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際收到或應(yīng)收的金額。借記“銀行存款”“應(yīng)收賬款”等科目，按照稅法規(guī)定應(yīng)交納的增值稅銷項(xiàng)稅額，貸記應(yīng)交增值稅——銷項(xiàng)稅額，按照確認(rèn)的其他業(yè)務(wù)收入金額，貸記“其他業(yè)務(wù)收入”科目。

　　小企業(yè)采購物資等，按照應(yīng)計入采購成本的金額，借記“材料采購”或“在途物資”“原材料”“庫存商品”等科目，按照稅法規(guī)定可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，借記應(yīng)交增值稅——進(jìn)項(xiàng)稅額，按照應(yīng)付或?qū)嶋H支付的金額，貸記“應(yīng)付賬款”“銀行存款”等科目。購入物資發(fā)生退貨的，做相反的會計分錄。

　　企業(yè)經(jīng)營過程中，按照稅法規(guī)定應(yīng)繳納的增值稅、消費(fèi)稅、土地增值稅等，均可通過應(yīng)交稅費(fèi)科目核算。對于應(yīng)交稅費(fèi)，其明細(xì)科目主要有哪些？

　　應(yīng)交稅費(fèi)明細(xì)科目

　　1、應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

　　2、應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

　　3、應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

　　4、應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)

　　5、應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅

　　6、應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅

　　7、應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交資源稅

　　8、應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅

　　9、應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交土地增值稅

　　10、應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅

　　11、應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交房產(chǎn)稅

　　12、應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交土地使用稅

　　13、應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交車船稅

　　14、應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交教育費(fèi)附加

　　15、應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交地方教育附加

　　應(yīng)交稅費(fèi)科目用于核算企業(yè)按照稅法等規(guī)定計算應(yīng)交納的各種稅費(fèi)，包括增值稅、消費(fèi)稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅、教育費(fèi)附加、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)等。企業(yè)代扣代交的個人所得稅等，也通過本科目核算。

　　應(yīng)交稅費(fèi)會計分錄

　　1、假如是進(jìn)項(xiàng)稅額

　　借：庫存商品等科目

　　       應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

　       　貸：應(yīng)付賬款等科目

　　2、假如是銷項(xiàng)稅額

　　借：應(yīng)收賬款

　　       貸：主營業(yè)務(wù)收入

　　               應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

　　3、假如是實(shí)際繳納增值稅

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅

　　       貸：銀行存款

       納稅是指稅收中的納稅人的執(zhí)行過程，按照國家各種稅法的規(guī)定，根據(jù)一定的比率，將集體或個人收入的一部分繳納給國家，對于企業(yè)交稅業(yè)務(wù)，該如何做會計分錄？

　　企業(yè)交稅的會計分錄

　?。?、對于一般企業(yè)繳納的稅費(fèi)，應(yīng)當(dāng)編制以下的會計分錄：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（未交稅額）

　　       應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅

　　       應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城建稅／教育費(fèi)附加／地方教育費(fèi)附加；

　　       應(yīng)交稅費(fèi)-代扣代繳個人所得稅

　　       應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

　      　貸：銀行存款

　　2、在企業(yè)計提消費(fèi)稅、附加稅等時，應(yīng)當(dāng)編制的會計分錄如下所示：

       計提時：

　　借：稅金及附加

　　       貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅

              　　應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城建稅

　              　應(yīng)交稅費(fèi)-教育費(fèi)附加

　　3、企業(yè)計提個人所得稅時，應(yīng)當(dāng)編制的會計分錄如下所示：

　　發(fā)工資時代扣

　　借：應(yīng)付職工薪酬-應(yīng)付工資

　       　貸：應(yīng)交稅費(fèi)-代繳代扣個人所得稅

　　4、企業(yè)計提企業(yè)所得稅時，應(yīng)當(dāng)編制的會計分錄如下所示：

　　調(diào)整后利潤計算

　　借：所得稅費(fèi)用

　　       貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

　　5、對于印花稅，計入稅金及附加科目核算。

　　6、對于有固定資產(chǎn)的企業(yè)，還得交房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅；如有土地、房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓開發(fā)等，還要交契稅、土地耕地占用稅、土地增值稅。

　　應(yīng)交稅費(fèi)是企業(yè)經(jīng)營過程中應(yīng)繳納的稅費(fèi)，主要包括增值稅、城建稅、教育費(fèi)附加等稅費(fèi)，對于應(yīng)交稅費(fèi)，應(yīng)如何做賬？

　　應(yīng)交稅費(fèi)賬務(wù)處理

　　1、假如是進(jìn)項(xiàng)稅額

　　借：庫存商品等科目

　　　　應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

　　　　貸：應(yīng)付賬款等科目

　　2、假如是銷項(xiàng)稅額

　　借：應(yīng)收賬款

　　　　貸：主營業(yè)務(wù)收入

　　　　　　應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

　　3、假如是實(shí)際繳納增值稅

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅

　　　　貸：銀行存款

　　應(yīng)交稅費(fèi)和稅金及附加區(qū)別

　　應(yīng)交稅費(fèi)是負(fù)債類科目。應(yīng)交稅費(fèi)是指企業(yè)根據(jù)在一定時期內(nèi)取得的營業(yè)收入、實(shí)現(xiàn)的利潤等，按照現(xiàn)行稅法規(guī)定，采用一定的計稅方法計提的應(yīng)交納的各種稅費(fèi)。

　　稅金及附加是損益類科目。稅金及附加是指企業(yè)經(jīng)營活動應(yīng)負(fù)擔(dān)的相關(guān)稅費(fèi)。期末將本科目余額轉(zhuǎn)入本年利潤科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無余額

　　應(yīng)交稅費(fèi)包括哪些？

　　應(yīng)交稅費(fèi)包括企業(yè)依法交納的增值稅、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅、教育費(fèi)附加等稅費(fèi)，以及在上繳國家之前，由企業(yè)代收代繳的個人所得稅等。

　　應(yīng)交稅費(fèi)的借貸方向

　　應(yīng)交稅費(fèi)屬于負(fù)債類科目，負(fù)債類的科目下面還設(shè)立了一些二級科目，比如應(yīng)交所得稅和應(yīng)交增值稅等。貸方登記應(yīng)交納的各種稅費(fèi)，借方登記已交納的各種稅費(fèi)，期末貸方余額反映尚未交納的稅費(fèi)，期末借方余額反映多交或尚未抵扣的稅費(fèi)。

　　企業(yè)涉及租金收入交稅會計賬務(wù)處理，一般會涉及“應(yīng)交稅費(fèi)”、“稅金及附加”等科目，具體做法是什么？

　　確認(rèn)租金收入時繳納的稅金的賬務(wù)處理

　　借：銀行存款

　　貸：其他業(yè)務(wù)收入/主營業(yè)務(wù)收入

       　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

　　計提繳納房產(chǎn)稅時：

　　借：稅金及附加

       　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交房產(chǎn)稅

　　繳納房產(chǎn)稅時：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交房產(chǎn)稅

       　　貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金

　　計提附加費(fèi)的會計分錄：

　　借：稅金及附加

　       　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城建稅

　              　應(yīng)交稅費(fèi)——教育費(fèi)附加

              　　應(yīng)交稅費(fèi)——地方教育費(fèi)附加

　　附加稅實(shí)際繳納時，分錄為：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城建稅

　       　應(yīng)交稅費(fèi)——教育費(fèi)附加

　       　應(yīng)交稅費(fèi)——地方教育費(fèi)附加

　       　貸：銀行存款

　　什么是房產(chǎn)稅？

　　房產(chǎn)稅是以房屋為征稅對象，按房屋的計稅余值或租金收入為計稅依據(jù)，向產(chǎn)權(quán)所有人征收的一種財產(chǎn)稅，對于自用的房屋，房產(chǎn)稅按其房產(chǎn)計稅余值征收;對于出租房屋，則按其租金收入征稅。房產(chǎn)稅的計算公式為：

　　1、從價計征的：應(yīng)納稅額=應(yīng)稅房產(chǎn)原值×(1-扣除比例)×年稅率；

　　2、從租計征的：應(yīng)納稅額=房產(chǎn)租金收入×適用稅率。

　　附加稅是什么？

　　增值稅附加稅是按照增值稅稅額的一定比例征收的稅。增值稅附加稅包括城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加等。企業(yè)繳納附加稅費(fèi)，首先應(yīng)計提附加稅費(fèi)，通過“稅金及附加”科目進(jìn)行核算，繳納時通過“應(yīng)交稅費(fèi)”科目進(jìn)行附加稅費(fèi)的核算。

　　應(yīng)交稅金是根據(jù)稅法規(guī)定應(yīng)上繳的各種稅款，是應(yīng)付帳款的一種。很多人會將應(yīng)交稅金和應(yīng)交稅費(fèi)所混淆，今天會計網(wǎng)就跟大家進(jìn)行詳解。

　　應(yīng)交稅金和應(yīng)交稅費(fèi)的區(qū)別：

　　1、應(yīng)交稅費(fèi)包括應(yīng)交稅金和其他應(yīng)交款.

　　2、單位計算應(yīng)交的所得稅是記入應(yīng)交稅金。

　　3、應(yīng)交稅金是會計制度的科目。應(yīng)交稅金是指企業(yè)應(yīng)交未交的各項(xiàng)稅金，如增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、個人所得稅等。

　　4、應(yīng)交稅費(fèi)是新會計準(zhǔn)則的科目。應(yīng)交稅費(fèi)核算企業(yè)按照稅法規(guī)定計算應(yīng)交納的各種稅費(fèi)，包括增值稅、土地使用稅、車船使用稅、教育費(fèi)附加、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)等。

　　5、應(yīng)交稅金是原會計制度的科目，應(yīng)交稅費(fèi)是新會計準(zhǔn)則的科目，應(yīng)交稅費(fèi)比應(yīng)交稅金核算內(nèi)容增加了附加費(fèi)的內(nèi)容，如教育費(fèi)附加計入應(yīng)交稅費(fèi)，而原會計制度中，計入其他應(yīng)交款。

　　交稅金怎么做分錄?

　　交稅金分錄：

　　借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-未交稅金

　　貸：銀行存款

　　計提時：

　　借：稅金及附加-城建稅

　　-教育費(fèi)附加

　　-地方教育費(fèi)附加

　　-印花稅

　　貸：應(yīng)交稅金-城建稅

　　-教育費(fèi)附加

　　-地方教育費(fèi)附加

　　-印花稅

　　繳納時

　　借：應(yīng)交稅金-城建稅

　　-教育費(fèi)附加

　　-地方教育費(fèi)附加

　　-印花稅

　　貸：銀行存款

　　應(yīng)交增值稅=銷項(xiàng)稅額-(進(jìn)項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)-出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額-減免稅款+出口退稅

　　計算應(yīng)交增值稅：

　　銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額-以前留抵進(jìn)項(xiàng)稅額=本期應(yīng)交增值稅

　　應(yīng)交稅費(fèi)是指用來核算企業(yè)應(yīng)交且未交的各項(xiàng)稅費(fèi)，企業(yè)按照稅法規(guī)定應(yīng)當(dāng)計算并交納相關(guān)稅費(fèi)。

　　什么是應(yīng)交稅費(fèi)？

　　是指企業(yè)根據(jù)在一定時期內(nèi)取得的營業(yè)收入、實(shí)現(xiàn)的利潤等，按照現(xiàn)行稅法規(guī)定，采用一定的計稅方法計提的應(yīng)交納的各種稅費(fèi)。企業(yè)應(yīng)通過“應(yīng)交稅費(fèi)”科目，總括反映各種稅費(fèi)的繳納情況，并按照應(yīng)交稅費(fèi)項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。該科目的貸方登記應(yīng)交納的各種稅費(fèi)，借方登記已交納的各種稅費(fèi)，期末貸方余額反映尚未交納的稅費(fèi)；期末如為借方余額反映多交或尚未抵扣的稅費(fèi)。

　　應(yīng)交稅費(fèi)包括企業(yè)依法交納的增值稅、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、土地使用稅、車船稅、教育費(fèi)附加等稅費(fèi)，以及在上繳國家之前，由企業(yè)代收代繳的個人所得稅等。

　　企業(yè)必須按照國家規(guī)定履行納稅義務(wù)，對其經(jīng)營所得依法繳納的各種稅費(fèi)。這些應(yīng)繳稅費(fèi)應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行確認(rèn)、計提，在尚未繳納之前暫時留在企業(yè)，形成一項(xiàng)負(fù)債。

　　應(yīng)交稅費(fèi)的二級科目有哪些？

　　包括增值稅、消費(fèi)稅、所得稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、個人所得稅、車船稅、教育費(fèi)附加等。應(yīng)交增值稅還應(yīng)分別進(jìn)項(xiàng)稅額、銷項(xiàng)稅額、出口退稅、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出、已交稅金等設(shè)置專欄進(jìn)行明細(xì)核算。

　　對于企業(yè)應(yīng)交未交的各項(xiàng)稅費(fèi)，可以計入“應(yīng)交稅費(fèi)”會計科目核算，該科目主要核算內(nèi)容包括哪些？

　　什么是應(yīng)交稅費(fèi)？

　　是指企業(yè)根據(jù)在一定時期內(nèi)取得的營業(yè)收入、實(shí)現(xiàn)的利潤等，按照現(xiàn)行稅法規(guī)定，采用一定的計稅方法計提的應(yīng)交納的各種稅費(fèi)。本科目期末貸方余額，反映企業(yè)尚未交納的稅費(fèi)；期末如為借方余額，反映企業(yè)多交或尚未抵扣的稅金。

　　應(yīng)交稅費(fèi)科目的核算內(nèi)容

　　1、增值稅

　　2、消費(fèi)稅

　　3、所得稅

　　4、資源稅

　　5、土地增值稅

　　6、城市維護(hù)建設(shè)稅

　　7、房產(chǎn)稅

　　8、城鎮(zhèn)土地使用稅

　　9、車船稅

　　應(yīng)交稅費(fèi)的二級明細(xì)科目

　　1、“應(yīng)交增值稅”

　　2、“未交增值稅”

　　3、“預(yù)交增值稅”

　　4、“待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”

　　5、“待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額”

　　6、“待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額”

　　7、“增值稅留抵稅額”

　　8、“簡易計稅”

　　9、“轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”

　　10、“代扣代交增值稅”

　　11、“增值稅檢查調(diào)整

　　“應(yīng)交稅費(fèi)”本科目核算的企業(yè)按相關(guān)規(guī)定繳納的教育費(fèi)附加、代扣代繳的個人所得稅等都在該科目下進(jìn)行核算，但也存在不在本科目下核算的稅種，有：①印花稅②耕地占用稅③車輛購置稅④契稅等。

　　例如：下列通過“應(yīng)交稅費(fèi)”科目核算的有（）。

　　A、代扣代繳的個人所得稅

　　B、印花稅

　　C、契稅

　　D、房產(chǎn)稅

　　E、教育費(fèi)附加

　　【答案】ADE

　　扣了社保后不到5000是不用交稅的，因?yàn)槲咫U一金是在稅前列支的，公民綜合所得的個人所得稅起征點(diǎn)是每月5000元，月工資先扣除五險一金，之后再計稅。

　　扣了社保后不到5000要交稅嗎？

　　不用。五險一金是在稅前列支的，所以扣了社保后不到5000是不用交稅的。按照國家規(guī)定，單位為個人繳付和個人繳付的基本養(yǎng)老保險費(fèi)、基本醫(yī)療保險費(fèi)、失業(yè)保險費(fèi)、住房公積金，從納稅義務(wù)人的應(yīng)納稅所得額中扣除。月工資先扣除五險一金，之后再計稅。

　　什么是社保？

　　社會保險，簡稱“社?！?，是指國家通過立法建立的一種社會保障制度，目的是使勞動者因年老、失業(yè)、患病、工傷、生育而減少或喪失勞動收入時，能從社會獲得經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償和物質(zhì)幫助，保障基本生活。

　　五險一金包括什么？

　　五險一金包括養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、失業(yè)保險、工傷保險、生育保險及住房公積金。職工個人繳存的住房公積金和職工所在單位為職工繳存的住房公積金，屬于職工個人所有。

　　個人所得稅起征點(diǎn)是多少？

　　公民綜合所得的個人所得稅起征點(diǎn)是每月5000元?！秱€人所得稅法》第六條規(guī)定，應(yīng)納稅所得額的計算：居民個人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費(fèi)用六萬元以及專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額，為應(yīng)納稅所得額。

　　應(yīng)交稅費(fèi)貸方余額表示企業(yè)尚未繳納的稅費(fèi)，應(yīng)交稅費(fèi)通常是單位在一定時期內(nèi)取得的營業(yè)利潤，采用一定的計稅方法計提的應(yīng)繳納的稅費(fèi)。若為正數(shù)說明企業(yè)有應(yīng)繳納但尚未繳納的稅額，為負(fù)數(shù)則說明有多預(yù)繳的稅額。

　　應(yīng)交稅費(fèi)的貸方余額代表什么？

　　應(yīng)交稅費(fèi)貸方余額表示企業(yè)尚未繳納的稅費(fèi)，應(yīng)交稅費(fèi)通常是單位在一定時期內(nèi)取得的營業(yè)利潤，采用一定的計稅方法計提的應(yīng)繳納的稅費(fèi)。若為正數(shù)說明企業(yè)有應(yīng)繳納但尚未繳納的稅額，為負(fù)數(shù)則說明有多預(yù)繳的稅額。

　　應(yīng)交稅費(fèi)包括哪些稅種？

　　應(yīng)交稅費(fèi)包括企業(yè)依法交納的增值稅、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、土地使用稅、房產(chǎn)稅、車船稅、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)、耕地占用稅等稅費(fèi)，以及在上繳國家前，由企業(yè)代收代繳的個人所得稅等。

　　應(yīng)交稅費(fèi)的二級科目包括什么？

　　應(yīng)交稅費(fèi)的二級明細(xì)科目包括：應(yīng)交增值稅、未交增值稅、預(yù)交增值稅、待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額、待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額、增值稅留抵稅額、簡易計稅、轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅、代扣代交增值稅、應(yīng)交所得稅、應(yīng)交個人所得稅、應(yīng)交消費(fèi)稅、應(yīng)交資源稅、應(yīng)交土地增值稅、應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅、應(yīng)交教育費(fèi)附加、應(yīng)交房產(chǎn)稅、應(yīng)交土地使用稅、應(yīng)交車船使用稅、應(yīng)交礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)以及應(yīng)交保險保障基金。

　　應(yīng)交所得稅與所得稅費(fèi)用的區(qū)別

　　應(yīng)交所得稅是應(yīng)交稅費(fèi)下的二級科目，屬于負(fù)債類科目；所得稅費(fèi)用是企業(yè)經(jīng)營利潤應(yīng)繳納的所得稅。兩者通常同時出現(xiàn)，具體分錄為：

　　借：所得稅費(fèi)用

　　　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

　　應(yīng)交稅費(fèi)貸方余額代表企業(yè)尚未繳納的稅費(fèi)，應(yīng)交稅費(fèi)通常是單位在一定時期內(nèi)取得的營業(yè)利潤，采用一定的計稅方法計提的應(yīng)繳納的稅費(fèi)。若為正數(shù)說明企業(yè)有應(yīng)繳納但尚未繳納的稅額，為負(fù)數(shù)則說明有多預(yù)繳的稅額。

　　應(yīng)交稅費(fèi)貸方余額代表什么？

　　應(yīng)交稅費(fèi)貸方余額代表企業(yè)尚未繳納的稅費(fèi)，應(yīng)交稅費(fèi)通常是單位在一定時期內(nèi)取得的營業(yè)利潤，并采用一定的計稅方法計提的應(yīng)繳納的稅費(fèi)。若為正數(shù)，說明企業(yè)有應(yīng)繳納但尚未繳納的稅額，為負(fù)數(shù)則說明有多預(yù)繳的稅額。

　　應(yīng)交稅費(fèi)會計分錄

　　1、計提應(yīng)交稅費(fèi)：

　　借：稅金及附加

　　　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅

　　　　　　　　　　——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅

　　　　　　　　　　——應(yīng)交教育費(fèi)附加

　　　　　　　　　　——應(yīng)交資源稅

　　　　　　　　　　——應(yīng)交房產(chǎn)稅

　　　　　　　　　　——應(yīng)交車船稅

　　　　　　　　　　——應(yīng)交城鎮(zhèn)土地使用稅等

　　2、計提所得稅：

　　借：所得稅費(fèi)用

　　　　遞延所得稅資產(chǎn)（或貸方）

　　　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

　　　　　　遞延所得稅負(fù)債（或借方）

　　3、計提個人所得稅：

　　借：應(yīng)付職工薪酬

　　　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個人所得稅

　　應(yīng)交稅費(fèi)的二級科目有哪些？

　　應(yīng)交稅費(fèi)二級明細(xì)科目較多，具體包括：應(yīng)交增值稅、未交增值稅、預(yù)交增值稅、待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額、待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額、增值稅留抵稅額、簡易計稅、轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅、代扣代交增值稅應(yīng)交所得稅、應(yīng)交資源稅、應(yīng)交消費(fèi)稅、應(yīng)交土地增值稅、應(yīng)交房產(chǎn)稅、應(yīng)交個人所得稅、應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅、應(yīng)交土地使用稅、應(yīng)交車船使用稅、應(yīng)交教育費(fèi)附加、應(yīng)交礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)、應(yīng)交保險保障基金。

　　稅金及附加是什么？

　　稅金及附加是企業(yè)經(jīng)營活動應(yīng)負(fù)擔(dān)的相關(guān)稅費(fèi)，具體包括消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、車船稅、資源稅、印花稅等，但不包括增值稅，月末結(jié)轉(zhuǎn)后本科目無余額。