疫情發(fā)展已經有一段時間，疫情的嚴重性已經讓很多企業(yè)停工，也有很多企業(yè)因為疫情而延誤了年前定好的項目發(fā)展，這時候國家對新型冠狀病毒引起的一系列經濟下滑也給出了有關工作人員的涉稅優(yōu)惠建議，接下來和小編一起來看看吧。

因新型冠狀病毒肺炎國家出臺的有關涉稅的相應建議和舉措

1、首先，對于醫(yī)護人員及其與病情防疫有關的工作人員

凡是在承擔新型冠狀病毒肺炎定點醫(yī)院做防治工作的一線醫(yī)務人員和防疫者，依照政府的規(guī)定取得相應的臨時性工作補助且免征個人所得稅。

2、對于疫情期間所需防疫用品的的稅收優(yōu)惠措施

對于防疫期間，單位發(fā)放給個人的防疫用品，醫(yī)療用品（除現(xiàn)金外），不計入個人當月薪資所得，免征個人所得稅。

3、對餐飲業(yè)、旅店業(yè)給出的稅收優(yōu)惠措施

對飲食業(yè)、旅店業(yè)免征營業(yè)稅、城市維護建設稅和教育費附加。（財綜明電[2003]1號）

4、對出租車司機

對出租車司機取得的運營收入，免征個人所得稅。

5、對于有關防疫的防護用品

對參與疫情期間涉及防護用品，比如口罩、消毒液、防護服、凈化器等低于成本價的，給予相關補貼。

以上就是因新型冠狀病毒國家對個人的及工作人員給出的涉稅優(yōu)惠建議，相信疫情是能夠在未來一段時間內得到控制的，大家盡量少出門，出門一定要戴口罩，勤洗手。

　　私車公用的問題，想必很多粉絲都碰到過了。比如疫情期間，雖然稅局都推出“非接觸式”辦稅，但總有一些情況偶爾要親自跑一趟大廳，這時候人在家，干脆直接開自己家的車過去，產生的費用要怎么解決呢?

　　小會給大家羅列幾種常見的方法。

　　據(jù)票報銷

　　這是很多公司都會采用的方法，比較適合那些不經常用車的辦公的員工。如果員工用自己的車外出辦公，產生了過路費、油費等等，會計可以根據(jù)本公司的報銷制度，要求員工根據(jù)相關的發(fā)票憑證據(jù)實報銷。注意：通行費、加油票等要注意打成公司抬頭。

　　賬務處理：

　　借：管理費用—差旅費(相關科目)

　　貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金

　　涉稅問題：

　　(1)個人所得稅

　　公司憑出差人員實際發(fā)生的交通費等發(fā)票憑證作為公司費用予以報銷，可以不作為個人所得征收個人所得稅。但也要注意，參照《中央和國家機關差旅費管理辦法》，報銷要符合標準，超過標準的部分要并入當月工資征收個稅了。各地執(zhí)行的標準可能不盡相同，可以咨詢當?shù)赜袥]有具體相關的規(guī)定。

　　(2)企業(yè)所得稅

　　稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與取得收入有關的、合理的支出，準予在計算應納稅所得額的時候扣除。那么這私車公用從本質上來說應該準予稅前扣除，關鍵是怎么證明這是一項真實合理的支出。

　　所以，員工應該填寫報銷申請單的時候，注明用車時間、地點、事項、發(fā)生的實際費用，附上停車費、過路費或油費等發(fā)票一起報銷。

　　發(fā)放交通補貼

　　如果是經常外出辦差的員工，每次都據(jù)票報銷太繁瑣，公司可以每個月給員工發(fā)放一定的交通補貼。這部分補貼是并入工資薪金的，要繳納個人所得稅。

　　賬務處理：

　　借：管理費用等科目

　　貸：應付職工薪酬—福利費

　　借：應付職工薪酬—福利費

　　貸：銀行存款

　　簽訂租車協(xié)議

　　有些公司沒有公務用車，報銷太麻煩，發(fā)交通補貼又不公平，那還可以跟員工簽訂租車協(xié)議。

　　協(xié)議內容怎么定?在協(xié)議上要注明租賃期間、雙方的權利和義務，租金要合理，公司要報銷車輛的哪些費用，報銷規(guī)定的材料等等。

　　公司這份租賃費若想稅前扣除，需要員工憑合同去稅局代開發(fā)票，也方便入賬。而員工這筆租賃費用，要按照個人所得稅法中的“財產租賃”稅目，每次收入不超過4000元的，減除費用800元，超過4000元的，減除20%的費用，其余為個稅應納稅所得額。

　　發(fā)放加油卡

　　有時候員工開自己的車辦差，路途較近，也不需要停車費，需要報銷的可能就只有加油費，那么最省事的辦法可能就是公司發(fā)加油卡給員工了。

　　(1)如果加油卡是作為福利發(fā)給員工的

　　賬務處理：

　　借：預付賬款—預付卡

　　貸：銀行存款

　　借：應付職工薪酬—福利費

　　貸：預付賬款—預付卡

　　公司購買加油卡的這筆費用，不得在稅前扣除;發(fā)放加油卡給員工時，要并入員工當月工資按“工資薪金”代扣代繳個人所得稅，要求員工簽字領取。

　　(2)如果要求員工使用加油卡消費后報銷

　　這點跟上述提到的據(jù)票報銷類似，要注意的是加油費發(fā)票上商品類別須是成品油。實際消費后，會計可以憑加油卡回籠記錄要求加油站開票入賬。

　　以上就是小會針對私車公用給大家提出的解決方案，如果大家有疑問，可以留言哦。

　　隨著社會的迅速發(fā)展，人們生活水平的不斷提高。公司福利也越發(fā)好了。有些公司對于員工上下班給予了班車接送的福利。那么公司班車費用怎么做賬務處理呢?會計分錄怎么做?接下來快跟著會計網小編一起來看看吧!

　　公司班車費用的賬務處理

　　1、班車租車費計入管理費用科目核算，會計分錄如下所示：

　　借：管理費用

　　貸：銀行存款

　　應交稅費—代扣代繳

　　2、假設班車租車時間長，那么可以將其計入按期攤銷。攤銷時進管理費用，會計分錄如下所示：

　　借：待攤費用—租賃費

　　貸：現(xiàn)金、銀行等

　　攤銷時：

　　借：管理費用

　　貸：待攤費用—租賃費

　　相關說明：班車租賃費是不能抵扣的。根據(jù)相關規(guī)定可得，用在簡易計稅方法計稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、免征增值稅項目、服務、無形資產和不動產及加工修理修配勞務的進項稅額，在銷項稅額中是不得抵扣的。

　　公司租用了一輛大巴接送員工上下班，那么支付給大巴公司的費用怎么做賬?

　　借：管理費用—交通費

　　貸：銀行存款或現(xiàn)金

　　知識拓展：會計科目的作用

　　會計科目，簡單來說就是對會計要素具體內容進行分類核算的一種項目。以不同特點及經濟管理要求為根據(jù)進行科學分類。會計科目可以作為復式記賬的基礎，還能作為編制記賬憑證的基礎。在成本核算及財產清查方面，會計科目提供了前提條件。另外，會計科目還能為會計報表的編制提供方便。

　　現(xiàn)在人們租車出行，十分方便，可以直接在手機搞定。比如滴滴打車。那么搭乘順風車沒有發(fā)票，一般要怎么報銷呢?接下來會計網小編就在這里和大家聊聊順風車沒有發(fā)票怎么報銷的問題。超級實用!建議收藏!

　　順風車沒有發(fā)票是怎么報銷的?

　　如果出差坐順風車，沒有發(fā)票，金額是500元以內的。那么可以憑借收據(jù)和付款(也就是轉賬記錄)憑據(jù)進行報銷。但是要注意，不能用加油的發(fā)票進行報銷。

　　相關規(guī)定說明：

　　參考文件： 國家稅務總局《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》(以下簡稱《辦法》)

　　根據(jù)相關規(guī)定可得，《辦法》按照稅前扣除憑證的取得來源，將其分為內部憑證、外部憑證。內部憑證也就是企業(yè)發(fā)生支出時，按照相關規(guī)律法規(guī)，自行填制的一種用于核算支出的會計原始憑證。外部憑證，指的是企業(yè)發(fā)生經營活動、其他事項的時候，所取得的發(fā)票、完稅憑證、財政票據(jù)及分割單等。

　　相關知識拓展：無票費用的處理

　　1、對于支付個人500元以下的零星支出，可以憑據(jù)個人開具的注明個人姓名、身份證號、支出項目及收款單位名稱等信息的收款憑證做入賬并稅前扣除的處理。比如企業(yè)的買菜費、修鎖費。

　　2、如果是工資薪金及現(xiàn)金福利性質的支出，則可以用能證實工資支出合理性的內部憑作為稅前扣除的原始依據(jù)。比如憑借已完成個稅申報的工資分配方案、考勤記錄及付款證明等內部憑證。

　　3、對于支付給員工的差旅補助及誤餐補助，則對應的差旅費報銷單、誤餐補助發(fā)放明細表及付款證明等就是稅前扣除的一種合法有效憑證。

　　4、如果是支付的未履行合同的違約金，由于并無增值稅應稅行為發(fā)生，那么無需開具發(fā)票。所以可以憑借雙方簽訂的賠償協(xié)議、收款方開具的收據(jù)或者雙方簽訂的提供應稅貨物合同等進行稅前扣除。

　　為支持疫情防控工作，減少疫情對企業(yè)的不利影響，助力企業(yè)快速復工復業(yè)，國家出臺了一系列稅收優(yōu)惠政策。其中就包括了免征增值稅優(yōu)惠政策。本文就針對疫情期間一般納稅人免征增值稅的會計分錄做一個相關介紹，來一起了解下吧!

　　一般納稅人疫情期間免征增值稅如何做會計分錄?

　　借：應收賬款

　　貸：主營業(yè)務收入

　　應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)

　　借：應收賬款

　　貸：主營業(yè)務收入

　　疫情期間生活服務業(yè)免征增值稅會計分錄

　　借：應交稅費——應交增值稅

　　貸：其他收益/營業(yè)外收入

　　進項稅額轉出：

　　借：主營業(yè)務成本/原材料等

　　貸：應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)

　　疫情期間免征增值稅優(yōu)惠政策熱點問題

　　1.A公司是一家物業(yè)管理公司，請問是否屬于居民日常服務?疫情期間可以享受免征增值稅優(yōu)惠政策嗎?

　　答：A公司不屬于生活服務中的居民日常服務，不可以免征增值稅優(yōu)惠政策。

　　物業(yè)公司屬于現(xiàn)代服務-商務輔助服務-企業(yè)管理服務-物業(yè)管理。

　　2.請問酒店外賣是否屬于餐飲服務?疫情期間可以享受免征增值稅優(yōu)惠政策嗎?

　　答：酒店外賣屬于餐飲服務，疫情期間可以享受免征增值稅優(yōu)惠政策。

　　參考文件：《財政部 國家稅務總局關于明確金融 房地產開發(fā) 教育輔助服務等增值稅政策的通知 》(財稅[2016]140 號)

　　3.C公司是一家公交公司，除了提供公交客運服務以外，也為客戶提供上下班的班車服務。請問，疫情期間C公司運營公交車收入及班車收入是否可以享受免征增值稅優(yōu)惠政策?

　　答：C公司運營公交車收入及班車收入可以享受免征增值稅優(yōu)惠政策。

　　公共交通運輸服務包括：輪客渡、地鐵、長途客運、城市輕軌、班車、出租車。

　　由于公交客運及班車屬于公共交通運輸服務的范圍，按照相關規(guī)定可得，其相應收入在疫情期間能夠享受免征增值稅優(yōu)惠政策。

　　4.依托互聯(lián)網服務平臺、使用符合條件的車輛和駕駛員提供的網絡預約出租汽車服務，屬于公共交通運輸服務的范圍嗎?能否享受免征增值稅優(yōu)惠政策?

　　答：預約出租車汽車服務是屬于公共交通運輸服務范圍的，由于提供網絡預約出租車服務而取得的收入可以享受免征增值稅優(yōu)惠政策。

現(xiàn)在很多公司因為公司的業(yè)務類型需要，很多公司可能都有車，但是也有很多公司沒有車，那么公司租入的車輛到底要不要繳稅呢？如果你對這部分內容不了解，那就和會計網一起來學習吧。

公司租入的車輛要不要繳稅？

公司租車協(xié)議中約定汽車在使用過程中發(fā)生的費用由企業(yè)承擔，折舊包含各種稅情況都不相同，相關的汽車油費、過路費、修理費開具公司的名稱可以報銷并在稅前扣除，但以個人名義開具的發(fā)票，如保險費、車船使用稅等不得在稅前扣除，所簽訂的協(xié)議只是一種約定，企業(yè)和個人都不用繳納印花稅。

公司租車開的票應該怎么繳稅？

那么如果是員工私車公用產生的汽油費和保險費，可以在稅前列支嗎，其實對企業(yè)來說，不管是租賃的費用還是員工的福利支出費用，而對個人來說就則需區(qū)分不同情況：如果雙方未簽訂租賃合同，個人在私車公用的情況下所產生的諸如油錢、過路費等在單位報銷后，將被認定為單位給予職工的福利，福利收入將計入個人所得稅計征金額征稅。

相關的政策依據(jù)：

國家并未對此出臺專門性文件，我們可以參考(蘇國稅發(fā)[2004]97號)第四條：私車公用發(fā)生的費用應憑真實、合理、合法憑據(jù)，準予稅前扣除，對應由個人承擔的車輛購置稅、折舊費以及保險費等不得稅前扣除。

根據(jù)(京地稅企[2003]646號)第三條“對納稅人因工作需要租用個人汽車，按照租賃合同或協(xié)議支付的租金，在取得真實、合法、有效憑證的基礎上，允許稅前扣除;對在租賃期內汽車使用所發(fā)生的汽油費、過路過橋費和停車費，在取得真實、合法、有效憑證的基礎上，允許稅前扣除。其它應由個人負擔的汽車費用，如車輛保險費、維修費等，不得在企業(yè)所得稅稅前扣除” 之規(guī)定，對于私車公用期間的費用，企業(yè)憑著真實、合法、有效憑證可以稅前扣除，但是不包括應由個人負擔的汽車費用。

以上就是有關公司租入的車輛是否需要交稅的知識點，希望能夠幫助到大家，想了解更多會計相關的知識點，請多多關注會計網！

公司汽車轉賣給個人怎么做會計處理？會計分錄怎么寫？

　　車輛屬于有形資產，公司向個人租車，屬于“有形動產租賃”的范圍，車輛租賃收入發(fā)票稅率如何計算？會計網總結具體如下。

　　車輛租賃收入發(fā)票稅率計算

　　車輛屬于有形動產，一般納稅人稅率13%，小規(guī)模納稅人稅率3%。作為增值稅一般納稅人，從事有形動產(汽車)租賃業(yè)務，無論開具何種發(fā)票(包括增值稅專用發(fā)票或普通發(fā)票)，都要按照13%的稅率計算增值稅銷項稅額的。

　　政策依據(jù)：

　　《財政部 國家稅務總局關于將鐵路運輸和郵政業(yè)納入營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2013〕106號)：《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》：

　　第十二條 增值稅稅率：

　　(一)提供有形動產租賃服務，稅率為13%。

　　(二)提供交通運輸業(yè)服務、郵政業(yè)服務，稅率為19%。

　　(三)提供現(xiàn)代服務業(yè)服務(有形動產租賃服務除外)，稅率為6%。

　　(四)財政部和國家稅務總局規(guī)定的應稅服務，稅率為零。

　　第十三條 增值稅征收率為3%。

　　汽車租賃稅率

　　如果是增值稅一般納稅人，汽車租賃配司機的，屬于"交通運輸業(yè)"，征收11%的增值稅。同時規(guī)定，試點納稅人中的一般納稅人提供的公共交通運輸服務，可以選擇按照簡易計稅方法按3%的征收率計算繳納增值稅

　　政策依據(jù)：

　　《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》第十四條

　　一般納稅人銷售貨物或者應稅勞務，采用銷售額和銷項稅額合并定價方法的，按下列公式計算銷售額：銷售額=含稅銷售額÷(1+稅率)

租車算不算公司的固定資產呢？如果是電動車算哪個類別呢？如果對這部分內容不太了解，那就和會計網一起來學習一下吧！

租來的汽車是固定資產嗎？

租來的汽車不屬于企業(yè)固定資產，租來的汽車不符合資產定義。該資產不為企業(yè)擁有，不屬于企業(yè)的資產

那什么屬于公司的資產呢？有什么特征？

資產是指由企業(yè)過去經營交易或各項事項形成的，由企業(yè)擁有或控制的，預期會給企業(yè)帶來經濟利益的資源。資產的特征：

1、資產預期會給企業(yè)帶來經濟利益

2、資產應為企業(yè)擁有或者控制的資源

3、資產是由企業(yè)過去的交易或者事項形成的

4、資產必須能夠用貨幣來計量

電動車屬于固定資產哪個類別？

電動車屬于固定資產運輸工具，至于折舊，企業(yè)所得稅法指提不少于4年折舊，不是僅僅是指4年

固定資產是指企業(yè)為生產產品、提供勞務、出租或者經營管理而持有的、使用時間超過12個月的，價值達到一定標準的非貨幣性資產，包括房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產經營活動有關的設備、器具、工具等。固定資產是企業(yè)的勞動手段，也是企業(yè)賴以生產經營的主要資產。從會計的角度劃分，固定資產一般被分為生產用固定資產、非生產用固定資產、租出固定資產、未使用固定資產、不需用固定資產、融資租賃固定資產、接受捐贈固定資產等，電動車屬于固定資產個人交通運輸工具

以上就是有關車的一些類別，是不是屬于固定資產，希望能夠幫助大家，想了解更多的會計知識，請多多關注會計網！

　　員工因公出差或者外出辦事所產生的交通費用，可以憑借公交車票、出租車發(fā)票等向財務部門申請費用報銷。那么交通費報銷應該計入什么會計科目核算？

　　交通費報銷計入哪個科目？

　　1、如果是員工出差發(fā)生的交通費，則計入“管理費用——差旅費”科目核算；

　　2、如果是在單位所在地發(fā)生的市內交通費，則通過”管理費用——交通費”科目核算。

　　發(fā)放交通費用賬務處理：

　　借：管理費用——交通費

　　       管理費用——差旅費

　　       貸：庫存現(xiàn)金等科目

　　員工交通費用交個稅嗎？

　　根據(jù)財政部《關于企業(yè)加強職工福利費財務管理的通知》（ 財企[2009]242號  ）規(guī)定，企業(yè)為職工提供的交通、住房、通訊待遇，已經實行貨幣化改革的，按月按標準發(fā)放或支付的住房補貼、交通補貼或者車改補貼、通訊補貼，應當納入職工工資總額，不再納入職工福利費管理；尚未實行貨幣化改革的，企業(yè)發(fā)生的相關支出作為職工福利費管理，但根據(jù)國家有關企業(yè)住房制度改革政策的統(tǒng)一規(guī)定，不得再為職工購建住房。

　　企業(yè)給職工發(fā)放的節(jié)日補助、未統(tǒng)一供餐而按月發(fā)放的午餐費補貼，應當納入工資總額管理。

　　因此，企業(yè)給員工發(fā)放的上下班交通費用補貼，不屬于免稅的差旅費津貼，應當計入當月工資薪金所得計繳個人所得稅。

　　私車公用是個老生常談的問題了，但是現(xiàn)實生活中每時每刻都有人碰到，近期也有不少同學過來詢問相關的問題，如這兩天有個粉絲過來和會計網討論的一個問題：公司的名下一直沒有車，老板又不愿意買，總是讓我開自己的車，可開車的加油費用找財務報銷，財務每次都覺得我的賬很難處理，鬧得各種不愉快，不知道該如何才能讓雙方更好地處理?

　　其實，說簡單點，就是私車公用的處理問題，這問題說大不大，但是說小也不小，如果處理的不妥當，將會面臨著稅務風險的問題。今天，就和大家來說說關于私車公用的問題。

　　01、私車公用，加油費用怎么報銷?

　　首先，會計網先來回答一下上面那位粉絲的疑惑，公司用自己的車，加油費用先要自己出，后面再進行報銷，怎么樣處理才正確?

　　加油費用肯定是能報銷的，但是報銷時我們需要注意以下這些問題：

　　私車公用加油費用開的發(fā)票問題

　　自己在加油時拿到的發(fā)票一定要檢查一下是否符合報銷的標準，以免后期產生不必要的麻煩。檢查發(fā)票時，主要注意這2點：一是發(fā)票上是否有“成品油”這3個字，加油費用發(fā)票上要有這3個字才能進行報銷;二是發(fā)票規(guī)定要填寫的相關信息是否填寫齊全以及正確。確認這2點無誤，開具的加油費用發(fā)票定是可以報銷的。

　　確認加油費用開具的發(fā)票可以報銷之后，我們還需做的一件事情就是，怎樣報銷才正規(guī)，要知道，不正規(guī)的報銷，被稅務稽查到可能會被剔除并且要求補繳稅款。那怎么樣才能正規(guī)的報銷加油費用發(fā)票呢?

　　私車公用加油費用正規(guī)報銷的方式

　　私車公用的費用能否正規(guī)報銷問題，無非就是如何使用私車規(guī)范化的問題，下面幾種方式都可以使報銷正規(guī)化。

　　第一種方法：讓公司老板以公司的名義進行買車，這種方法是比較妥當?shù)奶幚磙k法。

　　第二種方法：又或者把車賣給公司，這樣車輛產生的費用都屬于公用費用，報銷便捷。

　　第三種方法：然而，前兩種方法實行起來肯定困難，所以想便捷，最好的辦法就是把車租給公司，和公司簽訂租車協(xié)議，那么一切操作起來正規(guī)簡單。

　　第四種方法：私車公用時產生的費用，通過交通補貼的方式還給個人，這樣子也是可以的。

　　在實際的會計實操中，我們用的最多的是第三、第四種方法，那這兩種方法都有哪些賬務稅務問題需要注意的呢?接下來和大家一起來說說。

　　02、私車公用產生的費用要交哪些稅?合同上需要注意哪些問題?

　　接下來，我們就先說說第三種方法，簽訂租車協(xié)議的問題。首先，我們可以先來看一下簽訂租車協(xié)議之后，開具車輛租賃的發(fā)票進行報銷，那需要進行繳納哪些稅款?如圖所示：

　　然而，在簽訂私車公用協(xié)議時，我們也需要注意一些合同上的細節(jié)問題。如合同上該寫的必要條款、條款是否具有法律效應、租賃期間產生的各種情況情形責任的劃分、突發(fā)情況終止協(xié)議時的處理辦法如賠償?shù)?，各種細節(jié)問題應該在合同上注意為好。

　　03、私車公用產生費用以補貼方式發(fā)放

　　說完第三種情況，那我們現(xiàn)在來說說第四種情況，私車公用產生費用以交通補貼方式發(fā)放，又該怎么進行處理?

　　交通補貼的形式有四種情況可以進行處理：

　　1、計入福利費

　　把車輛產生的費用直接計入到福利費，其中需要計算個稅，然后再合并到個人所得稅里邊進行繳納個人所得稅。

　　2、計入差旅費

　　把車輛產生的費用計入差旅補貼當中，當做差旅費進行處理。

　　3、以工資的形式進行發(fā)放

　　把車輛產生的費用直接當做工資的薪金進行計算。

　　4、加油充值卡

　　這也是一種比較常見處理車輛加油費問題的辦法，而加油充值卡有兩種形式，一種是預付卡充值，一種是實際的消費。

　　(1)如果是預付卡充值，取得的發(fā)票是不能進行增值稅的進項稅抵扣的;預付卡發(fā)生了實際的支出之后，可以憑借著相關的憑證進行企業(yè)所得稅稅前扣除。

　　會計分錄如下：借：預付賬款/其他應收款 貸：銀行存款

　　(2)如果是實際消費的，取得開具的增值稅專用發(fā)票之后，就可以進行增值稅抵扣，在企業(yè)所得稅也能進行稅前扣除。

　　會計分錄如下：

　　借：成本費用科目 應交稅費——應交增值稅(進項稅額) 貸：預付賬款/其他應收款

　　通過以上敘述，你對私車公用問題有一定的了解了嗎?

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　　運輸公司出租車輛屬于有形動產租賃業(yè)務，發(fā)生的車輛租賃費，應如何進行賬務處理？

　　運輸公司車輛租賃費賬務處理怎么做？

　　這是兩個業(yè)務種類，一個租賃業(yè)務的確認，一個是銷售收入的收入

　　租賃要判斷是經營租賃(租金直接計入營業(yè)成本)，還是融資租賃(付租金計入長期應付款，且每月按自有固定資產每月計折舊計入營業(yè)成本)

　　收入按實際發(fā)生情況，確認收入就行了。

　　借：銀行存款

　　       應收賬款

　　       貸：主營業(yè)務收入

　              　應交稅費-應交增值稅

　　車輛租賃費計入什么會計科目？

　　車輛租賃費根據(jù)租賃的目的不同，計入不同的會計科目。

　　1、銷售用的是銷售費用-租賃費;

　　2、生產用的是制造費用-租賃費;

　　3、辦公用的是管理費用-租賃費;

　　租賃是以一定的費用租用實物的經濟行為，出租人將所擁有的物品租與承租人使用，承租人可獲得一段時期內使用該物品的權利，但物品的所有權仍保留在出租人手中。承租人為其所獲得的使用權需向出租人支付一定的租金。

　　運輸業(yè)的成本包括什么？

　　《企業(yè)產品成本核算制度(試行)》第十五條規(guī)定：

　　交通運輸企業(yè)以運輸工具從事貨物、旅客運輸?shù)模话惆凑蘸骄€、航次、單船(機)、基層站段等確定成本核算對象;從事貨物等裝卸業(yè)務的，可以按照貨物、成本責任部門、作業(yè)場所等確定成本核算對象;從事倉儲、堆存、港務管理業(yè)務的，一般按照碼頭、倉庫、堆場、油罐、筒倉、貨棚或主要貨物的種類、成本責任部門等確定成本核算對象。

　　企業(yè)生產經營過程中，由于業(yè)務需要租賃車輛支出的費用，應通過什么科目核算？如何進行賬務處理？

　　租車費計入什么會計科目？

　　公司租賃車輛支付的租車費按其實際用途不同而有不同的會計分錄，如果是因為公司員工出差租賃車輛，可以計入管理費用—租賃費等，如果是租車接送員工上下班，可以計入到管理費用—福利費等。

　　管理費用是指企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產經營活動而發(fā)生的各種費用。包括的具體項目有:企業(yè)董事會和行政管理部門在企業(yè)經營管理中發(fā)生的，或者應當由企業(yè)統(tǒng)一負擔的公司經費、工會經費、咨詢費、訴訟費、業(yè)務招待費、辦公費、差旅費、郵電費、綠化費、管理人員工資及福利費等。

　　管理費用屬于期間費用，在發(fā)生的當期就計入當期的損失或是利益。

　　企業(yè)應通過“管理費用”科目，核算管理費用的發(fā)生和結轉情況。該科目借方登記企業(yè)發(fā)生的各項管理費用，貸方登記期末轉入“本年利潤”科目的管理費用，結轉后該科目應無余額。該科目按管理費用的費用項目進行明細核算。

　　公司租車費的賬務處理

　　借：管理費用—租賃費

　　       管理費用—福利費等

　　       貸：應付賬款等

　　在初級會計考試里，多選題一直都是考生得分率比較低的題型，2021年初級會計職稱考試很快要開始了，接下來會計網出幾道有關《經濟法基礎》多選題練習，看看大家能答對幾道題。

　　《經濟法基礎》 | 多選題

　　一共5道題~

　　1.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應該征收消費稅的有( )。

　　A.電動汽車

　　B.金銀首飾

　　C.超豪華小汽車

　　D.啤酒

　　2.根據(jù)車輛購置稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，說法正確的有( )。

　　A.車輛購置稅實行一次征收制度，稅款應當一次繳清

　　B.車輛購置稅的計稅依據(jù)為應稅車輛的計稅價格

　　C.車輛購置稅實行比例稅率，稅率是10%

　　D.購置已征車輛購置稅的車輛，不再征收車輛購置稅

　　3.下列屬于“工資薪金所得”應繳納的個人所得稅的有( )。

　　A.年終加薪

　　B.單位對營銷成績突出的雇員組織旅游免收的旅游費

　　C.出租汽車經營單位將出租車所有權轉移給駕駛員的，出租車駕駛員從事客貨運營取得的收入

　　D.出版社的專業(yè)作者撰寫，由本社以圖書形式出版而取得的稿費收入

　　4.根據(jù)《仲裁法》的規(guī)定，下列糾紛不能提請仲裁的情形包括( )。

　　A.與人身有關的收養(yǎng)、繼承糾紛

　　B.依法應當由行政機關處理的行政爭議

　　C.有關收養(yǎng)糾紛

　　D.有關扶養(yǎng)糾紛

　　5.根據(jù)《支付結算辦法》的規(guī)定，下列支付結算的種類中，沒有結算金額起點的有(　　)。

　　A.委托收款

　　B.托收承付

　　C.商業(yè)匯票

　　D.匯兌

　　題目答案

　　1.答案：BCD

　　【解析】選項A：電動汽車不屬于消費稅征稅范圍。

　　2.答案：ABCD

　　【解析】本題考査的是車輛購置稅征收管理、稅率，以上說法均正確。

　　3.答案：AB

　　【解析】本題考核工資薪金所得的應稅項目。

　　選項C，出租車屬于個人所有，但掛靠出租汽車經營單位或企事業(yè)單位，駕駛員向掛靠單位繳納管理費的，或出租汽車經營單位將出租車所有權轉移給駕駛員的，出租車駕駛員從事客貨運營取得的收入，比照個體工商戶的生產、經營所得項目征稅。

　　選項D，出版社的專業(yè)作者撰寫、編寫或翻譯的作品，由本社以圖書形式出版而取得的稿費收入，應按“稿酬所得”項目征收個人所得稅。

　　4.答案：ABCD

　　【考點】仲裁的適用范圍和仲裁協(xié)議的效力。

　　【解析】婚姻、收養(yǎng)、監(jiān)護、扶養(yǎng)、繼承糾紛，以及依法應當由行政機關處理的行政爭議，不能提請仲裁。

　　5.答案：ACD

　　【考點】本題考核各種結算方式的金額起點。

　　【解析】托收承付結算方式有每筆結算的起點規(guī)定，根據(jù)規(guī)定，一般商品交易是每筆的金額起點是10000元，新華書店系統(tǒng)每筆的金額起點是l000元。

　　題目來源：初級會計職稱app(高頓)

　　對于汽車租賃費的會計處理，企業(yè)一般通過管理費用、長期待攤費用等科目來核算，相關的賬務處理該怎么做？

　　汽車租賃費的會計分錄

　　1、一般來說，租車費科進入管理用車，管理費用：

　　借：管理費用

　　　　貸：銀行存款

　　　　　　應交稅費——應交增值稅

　　2、如果租車費租賃時間比較長可計入按期攤銷，攤銷時進管理費用：

　　借：長期待攤費用——租賃費

　　　　貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款等

　　攤銷時：

　　借：管理費用

　　　　貸：長期待攤費用——租賃費

　　什么是長期待攤費用？

　　長期待攤費用是賬戶用于核算企業(yè)已經支出，但攤銷期限在1年以上（不含1年）的各項費用，包括固定資產修理支出、租入固定資產的改良支出以及攤銷期限在1年以上的其他待攤費用。在“長期待攤費用”賬戶下，企業(yè)應按費用的種類設置明細賬，進行明細核算，并在會計報表附注中按照費用項目披露其攤余價值，攤銷期限、攤銷方式等。

　　什么是庫存現(xiàn)金？

　　庫存現(xiàn)金是指存放于企業(yè)財會部門、由出納人員經管的貨幣。庫存現(xiàn)金是企業(yè)流動性最強的資產，企業(yè)應當嚴格遵守國家有關現(xiàn)金管理制度，正確進行現(xiàn)金收支的核算，監(jiān)督現(xiàn)金使用的合法性與合理性。

　　庫存現(xiàn)金的總分類核算是通過設置“庫存現(xiàn)金”賬戶進行的?！皫齑娆F(xiàn)金”賬戶是資產類賬戶，借方反映庫存現(xiàn)金的收入，貸方反映庫現(xiàn)金的支出，余額在借方，表示庫存現(xiàn)金的余額。

　　員工出差時，可以對一些費用比如租車、住宿等進行報銷，報銷差旅費時一般可以計入管理費用等科目處理，相關的會計分錄怎么做？

　　差旅費報銷的會計分錄

　　1、沒有向公司借錢時，

　　借：管理費用-差旅費

　　　　貸：庫存現(xiàn)金

　　2、向公司借錢時，

　　全部花完

　　借：管理費用-差旅費

　　　　貸：其他應收款

　　有剩余現(xiàn)金

　　借：庫存現(xiàn)金

　　　　管理費用-差旅費

　　　　貸：其他應收款

　　補款時

　　借：管理費用-差旅費

　　　　貸：庫存現(xiàn)金

　　什么是差旅費？

　　差旅費是指出差期間因辦理公務而產生的交通費、住宿費和公雜費等各項費用。差旅費是行政事業(yè)單位和企業(yè)的一項重要的經常性支出項目。

　　管理費用是什么？

　　管理費用是指企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產經營活動而發(fā)生的各種費用。包括的具體項目有：企業(yè)董事會和行政管理部門在企業(yè)經營管理中發(fā)生的，或者應當由企業(yè)統(tǒng)一負擔的公司經費、工會經費、待業(yè)保險費、勞動保險費、董事會費、聘請中介機構費、咨詢費、訴訟費、業(yè)務招待費、辦公費、差旅費、郵電費、綠化費、管理人員工資及福利費等。

　　其他應收款是什么？

　　其他應收款是指企業(yè)除買入返售金融資產、應收票據(jù)、應收賬款、預付賬款、應收股利、應收利息、應收代位追償款、應收分保賬款、應收分保合同準備金、長期應收款等以外的其他各種應收及暫付款項。

　　租車公司開出的汽油發(fā)票需要根據(jù)其不同的用處，而將其分配到不同的會計分錄，可能會涉及到管理費用科目或銷售費用科目，相關的會計分錄怎么做？

　　租車公司汽油費發(fā)票的會計分錄

　　汽車用于辦公用的情況下，其會計分錄如下：

　　借：管理費用

　　　　貸：銀行存款

　　汽車用于銷售用的情況下，其會計分錄如下：

　　借：銷售費用

　　　　貸：銀行存款

　　什么是管理費用？

　　管理費用是指企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產經營活動而發(fā)生的各種費用。主要包括：企業(yè)董事會和行政管理部門在企業(yè)經營管理中發(fā)生的，或者應當由企業(yè)統(tǒng)一負擔的公司經費、工會經費、待業(yè)保險費、勞動保險費、董事會費、聘請中介機構費、咨詢費、訴訟費、業(yè)務招待費、辦公費、差旅費、郵電費、綠化費、管理人員工資及福利費等。

　　管理費用的借貸方向

　　管理費用屬于損益類會計科目，借方表示增加，貸方表示減少。

　　企業(yè)應通過“管理費用”科目，核算管理費用的發(fā)生和結轉情況。該科目借方登記企業(yè)發(fā)生的各項管理費用，貸方登記期末轉入“本年利潤”科目的管理費用，結轉后該科目應無余額。

　　銷售費用是什么？

　　銷售費用是指企業(yè)銷售商品和材料、提供勞務過程中發(fā)生的各項費用，包括保險費、包裝費、展覽費和廣告費、商品維修費、預計產品質量保證損失、運輸費、裝卸費等以及為銷售本企業(yè)商品而專設的銷售機構的職工薪酬、業(yè)務費、折舊費等經營費用。

　　當企業(yè)不愿意購買車輛，但是又需要使用車輛的時候，就會租用車輛。但租車是需要自行支付汽油費的，對于租車的汽油費，該如何做會計分錄？

　　租車的汽油費的會計處理

　　一、銷售部門的車輛加油時，會計分錄為

　　借：銷售費用——油料費或小車費

　　　　　貸：銀行存款或者應付賬款

　　二、管理部門的車輛加油時，會計分錄為

　　借：管理費用——油料費或小車費

　　　　貸：銀行存款或者應付賬款

　　三、生產部門的車輛加油時，會計分錄為

　　借：制造費用——油料費或汽油費

　　　　貸：銀行存款或者應付賬款

　　銷售費用和管理費用的區(qū)別

　　銷售費用是指企業(yè)銷售商品和材料、提供勞務的過程中發(fā)生的各種費用；管理費用是指企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產經營活動而發(fā)生的各種費用。

　　銷售費用包括企業(yè)在銷售商品過程中發(fā)生的保險費、包裝費、展覽費和廣告費、商品維修費、預計產品質量保證損失、運輸費、裝卸費等以及為銷售本企業(yè)商品而專設的銷售機構（含銷售網點，售后服務網點等）的職工薪酬、業(yè)務費、折舊費等經營費用。企業(yè)發(fā)生的與專設銷售機構相關的固定資產修理費用等后續(xù)支出也屬于銷售費用。

　　管理費用包括的具體項目有：企業(yè)董事會和行政管理部門在企業(yè)經營管理中發(fā)生的，或者應當由企業(yè)統(tǒng)一負擔的公司經費、工會經費、待業(yè)保險費、勞動保險費、董事會費、聘請中介機構費、咨詢費、訴訟費、業(yè)務招待費、辦公費、差旅費、郵電費、綠化費、管理人員工資及福利費等。

　　企業(yè)有員工在外地辦公發(fā)生出租車打車費時，會計人員可將員工報銷的打車費計入銷售費用、管理費用等科目核算，具體的賬務處理怎么做？

　　出租車打車費用的會計分錄

　　借：銷售費用---差旅費（銷售部門）

　　　　管理費用---差旅費（管理部門）

　　　　貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金

　　差旅費是什么？

　　差旅費是指出差期間因辦理公務而產生的交通費、住宿費和公雜費等各項費用。差旅費是行政事業(yè)單位和企業(yè)的一項重要的經常性支出項目。

　　什么是管理費用？

　　管理費用是指企業(yè)為組織和管理企業(yè)生產經營所發(fā)生的各項費用。包括企業(yè)籌建期間發(fā)生的開辦費、董事會和行政管理部門在企業(yè)的經營管理中發(fā)生的或者應由企業(yè)統(tǒng)一負擔的公司經費、工會經費、董事會費、訴訟費、業(yè)務招待費等。

　　什么是銀行存款？

　　銀行存款是儲存在銀行的款項，貨幣資金的組成部分。根據(jù)我國現(xiàn)金管理制度的規(guī)定，每一企業(yè)都必須在中國人民銀行或專業(yè)銀行開立存款戶，辦理存款、取款和轉賬結算，企業(yè)的貨幣資金，除了在規(guī)定限額以內，可以保存少量的現(xiàn)金外，都必須存入銀行，企業(yè)的銀行存款主要包括結算戶存款、信用證存款、外埠存款等。銀行存款的收支業(yè)務由出納員負責辦理。每筆銀行存款收入和支出業(yè)務，都須根據(jù)經過審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。

　　納稅人提供公共交通運輸服務是否免征增值稅？

　　答：免征。

　　根據(jù)《財政部稅務總局關于促進服務業(yè)領域困難行業(yè)紓困發(fā)展有關增值稅政策的公告》（財政部稅務總局公告2022年第11號）

　　三、自2022年1月1日至2022年12月31日，對納稅人提供公共交通運輸服務取得的收入，免征增值稅。

　　公共交通運輸服務的具體范圍，按照《營業(yè)稅改征增值稅試點有關事項的規(guī)定》（財稅〔2016〕36號印發(fā)）執(zhí)行。

　　在本公告發(fā)布之前已征收入庫的按上述規(guī)定應予免征的增值稅稅款，可抵減納稅人以后月份應繳納的增值稅稅款或者辦理稅款退庫。已向購買方開具增值稅專用發(fā)票的，應將專用發(fā)票追回后方可辦理免稅。

　　公共交通運輸服務，包括輪客渡、公交客運、地鐵、城市輕軌、出租車、長途客運、班車。其中，班車，是指按固定路線、固定時間運營并在固定站點停靠的運送旅客的陸路運輸服務。

　　稅務師《稅法二》科目考試中，個人所得稅的知識點尤其重要。為了提高各位考生的做題效率和正確率，會計網為大家準備“每日一練”，快來做題吧~

　　單選題

　　1.下列各項中，應當按“偶然所得”項目計算繳納個人所得稅的是（）。

　　A、個人取得勞動分紅

　　B、個人將自己的文字作品手稿原件拍賣所得

　　C、個人將珍藏的古董拍賣所得

　　D、無償受贈房屋取得的受贈收入

　　【答案】D

　　【解析】選項A，個人取得勞動分紅應按“工資、薪金所得”項目計算繳納個人所得稅；選項B，作者將自己的文字作品手稿原件或復印件拍賣取得的所得，按照“特許權使用費所得”項目計算繳納個人所得稅；選項C，個人拍賣除文字作品原件及復印件外的其他財產，按照“財產轉讓所得”項目計算繳納個人所得稅。

　　2.下列各項中，按照“利息、股息、紅利所得”征收個人所得稅的是（）。

　　A、從事個體出租車運營的出租車駕駛員取得的收入

　　B、兼職律師從律師事務所取得的工資

　　C、職工個人以股份形式取得的企業(yè)量化資產參與企業(yè)分配而獲得的股息

　　D、個人獨資企業(yè)的個人投資者以企業(yè)資金為本人購買的汽車

　　【答案】C

　　【解析】選項A、D，按照“經營所得“征收個人所得稅；選項B，按照”工資、薪金所得“項目征收個人所得稅。

　　多選題

　　3.下列各項中，應按“經營所得”項目計征個人所得稅的有（）。

　　A、個人因從事彩票代銷業(yè)務而取得的所得

　　B、個人因專利權被侵害獲得的經濟賠償所得

　　C、投資者個人以合伙企業(yè)名義對外投資分回的利息

　　D、個人獨資企業(yè)的個人投資者以企業(yè)資金為本人購買的住房

　　E、出租汽車經營單位對出租車駕駛員采取單車承包或承租方式運營，出租車駕駛員從事客貨營運取得的所得

　　【答案】AD

　　【解析】選項B，個人因專利權被侵害獲得的經濟賠償所得，按“特許權使用費所得”項目計征個人所得稅；選項C，應按“利息、股息、紅利所得”項目計征個人所得稅；選項E，出租汽車經營單位對出租車駕駛員采取單車承包或承租方式運營，出租車駕駛員從事客貨營運取得的所得，按“工資、薪金所得”項目計征個人所得稅。

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