作為一名優(yōu)秀合格的財務(wù)人員，在職場工作方面必須要弄懂相關(guān)會計實(shí)務(wù)內(nèi)容，很多人容易將自然人獨(dú)資和個人獨(dú)資進(jìn)行混淆，下面會計網(wǎng)就跟大家講解它們之間的區(qū)別。

　　自然人獨(dú)資和個人獨(dú)資有什么不同?

　　一、投資主體不同

　　一人有限責(zé)任公司投資主體可以是自然人，也可以是法人。法人是相對于自然人而存在的，我們每個人都是自然人，法人是具有民事權(quán)利能力和民事行為能力的自然人，依法獨(dú)立享有民事權(quán)利和承擔(dān)民事義務(wù)的組織或個人，是社會組織在法律上的人性化。一人有限公司，可能并不是一個自然人，也可以是法人組織。而個人獨(dú)資企業(yè)的投資主體只有一個人，就是自然人。責(zé)任由自己獨(dú)自承擔(dān)。

　　二、法律形式不同

　　一人有限責(zé)任公司屬于法定民事主體，具有法人資格，個人獨(dú)資企業(yè)不具有。原因就是個人獨(dú)資企業(yè)主體是自然人，自然人不具有承擔(dān)民事責(zé)任和享受民事權(quán)利的資格。

　　三、設(shè)立條件不同

　　一人有限責(zé)任公司注冊資本最低額度是人民幣10萬元，股東一次性繳納公司規(guī)定出資額。個人獨(dú)資公司的設(shè)立沒有規(guī)定最低出資額限制，只需申報人出資即可。一人有限公司的出資額不得低于注冊成本的30，而個人獨(dú)資企業(yè)對出資未做出任何強(qiáng)制規(guī)定。

　　四、稅收繳納規(guī)定不同

　　一人有限責(zé)任公司需要繳納企業(yè)所得稅，個人獨(dú)資企業(yè)不需要繳納，需要繳納個人所得稅。國家法律規(guī)定從1月起，個人獨(dú)資企業(yè)和合作企業(yè)停止征收企業(yè)所得稅，比照個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營征收個人所得稅。

　　根據(jù)《中華人民共和國公司法》第五十七條第二款：本法所稱一人有限責(zé)任公司，是指只有一個自然人股東或者一個法人股東的有限責(zé)任公司。

　　個人獨(dú)資企業(yè)是指個人出資經(jīng)營、歸個人所有和控制的企業(yè)，其經(jīng)營管理比較靈活自由。按照相關(guān)稅法規(guī)定，個人獨(dú)資企業(yè)應(yīng)當(dāng)繳納個稅，請問稅率是多少？

　　個人獨(dú)資企業(yè)稅率

　　根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第一條規(guī)定，在中華人民共和國境內(nèi)，企業(yè)和其他取得收入的組織為企業(yè)所得稅的納稅人，依照本法的規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。

　　個人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)不適用本法。

　　因此個人獨(dú)資企業(yè)不用繳納企業(yè)所得稅。

　　根據(jù)《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《關(guān)于個人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者征收個人所得稅的法規(guī)》的通知》（財稅[2000]91號）規(guī)定，個人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)，每一納稅年度的收入總額減除成本、費(fèi)用以及損失后的余額，作為投資者個人的生產(chǎn)經(jīng)營所得，比照個人所得稅法的“個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得”應(yīng)稅項目，適用5%—35%的五級超額累進(jìn)稅率，計算征收個人所得稅。

　　個人獨(dú)資企業(yè)適用稅率如下：

　　全年應(yīng)納稅所得額不超過30000元的，適用稅率為5%；

　　全年應(yīng)納稅所得額超過30000元至90000元的部分，適用稅率為10%；

　　全年應(yīng)納稅所得額超過90000元至300000元的部分，適用稅率為20%；

　　全年應(yīng)納稅所得額超過300000至500000元的部分，適用稅率為30%；

　　全年應(yīng)納稅所得額超過500000元的部分，適用稅率為35%。

　　個人獨(dú)資企業(yè)介紹

　　獨(dú)資企業(yè)是指一人投資經(jīng)營的企業(yè)。獨(dú)資企業(yè)投資者對企業(yè)債務(wù)負(fù)無限責(zé)任。按照我國現(xiàn)行稅法有關(guān)規(guī)定，私營獨(dú)資企業(yè)取得的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得，應(yīng)按規(guī)定繳納個人所得稅。

　　獨(dú)資企業(yè)有以下優(yōu)點(diǎn)：

　　1、企業(yè)資產(chǎn)所有權(quán)、控制權(quán)、經(jīng)營權(quán)、收益權(quán)高度統(tǒng)一。有利于保守與企業(yè)經(jīng)營和發(fā)展有關(guān)的秘密，有利于企業(yè)業(yè)主個人創(chuàng)業(yè)精神的發(fā)揚(yáng)。

　　2、企業(yè)業(yè)主自負(fù)盈虧和對企業(yè)的債務(wù)負(fù)無限責(zé)任成為了強(qiáng)硬的預(yù)算約束，另外企業(yè)的外部法律法規(guī)等對企業(yè)的經(jīng)營管理、決策、進(jìn)入與退出、設(shè)立與破產(chǎn)的制約較小。

　　獨(dú)資企業(yè)有以下缺點(diǎn)：

　　1、難以籌集大量資金。

　　2、投資者風(fēng)險巨大。

　　3、企業(yè)內(nèi)部的基本關(guān)系是雇傭勞動關(guān)系，勞資雙方利益目標(biāo)的差異，構(gòu)成企業(yè)內(nèi)部組織效率的潛在危險。

　　個人獨(dú)資企業(yè)創(chuàng)立容易、經(jīng)營靈活，受到越來越多人青睞，關(guān)于個人獨(dú)資企業(yè)涉稅問題的介紹，來一起了解吧。

　　什么是個人獨(dú)資企業(yè)？

　　根據(jù)《個人獨(dú)資企業(yè)法》第二條的定義，個人獨(dú)資企業(yè)，是指依照本法在中國境內(nèi)設(shè)立，由一個自然人投資，財產(chǎn)為投資人個人所有，投資人以其個人財產(chǎn)對企業(yè)債務(wù)承擔(dān)無限責(zé)任的經(jīng)營實(shí)體。

　　從中可以看出，個人獨(dú)資企業(yè)個人財產(chǎn)和企業(yè)財產(chǎn)無法分割，個人要承擔(dān)無限責(zé)任，如果出現(xiàn)風(fēng)險，個人必須全部兜底。

　　個人獨(dú)資企業(yè)怎么交稅？

　　個人獨(dú)資企業(yè)作為獨(dú)立的經(jīng)營主體，主要涉及的稅種是增值稅和個人所得稅，不涉及企業(yè)所得稅。

　　1、增值稅：個人獨(dú)資企業(yè)根據(jù)經(jīng)營范圍不同，增值稅適用征收率有所不同。針對不同行業(yè)有不同的利潤核定比例，具體以當(dāng)?shù)匾?guī)定為準(zhǔn)。

　　2、在個人所得稅的分類中，個人獨(dú)資企業(yè)應(yīng)按照“經(jīng)營所得”繳納個人所得稅，適用5%——35%超額累計稅率。稅率表如下：

　　個人獨(dú)資企業(yè)所得稅怎么申報？

　　個人獨(dú)資企業(yè)申報所得稅可以通過網(wǎng)上申報，登錄所在地稅務(wù)機(jī)構(gòu)平臺，按照平臺上系統(tǒng)提示，完成所得稅申報即可。

　　個人獨(dú)資企業(yè)是最古老、最簡單的一種企業(yè)組織形式。主要盛行于零售業(yè)、手工業(yè)、農(nóng)業(yè)、林業(yè)、漁業(yè)、服務(wù)業(yè)和家庭作坊等。對于個人獨(dú)資企業(yè)，應(yīng)如何理解？有何特點(diǎn)？

　　個人獨(dú)資企業(yè)的定義

　　個人獨(dú)資企業(yè)是個人出資經(jīng)營、歸個人所有和控制、由個人承擔(dān)經(jīng)營風(fēng)險和享有全部經(jīng)營收益的企業(yè)。以獨(dú)資經(jīng)營方式經(jīng)營的獨(dú)資企業(yè)有無限的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，破產(chǎn)時借方可以扣留業(yè)主的個人財產(chǎn)。

　　個人獨(dú)資企業(yè)的特點(diǎn)

　?。ǎ保┢髽I(yè)的建立與解散程序簡單。

　　（２）經(jīng)營管理靈活自由。企業(yè)主可以完全根據(jù)個人的意志確定經(jīng)營策略，進(jìn)行管理決策。

　　（３）業(yè)主對企業(yè)的債務(wù)負(fù)無限責(zé)任。當(dāng)企業(yè)的資產(chǎn)不足以清償其債務(wù)時，業(yè)主以其個人財產(chǎn)償付企業(yè)債務(wù)。有利于保護(hù)債權(quán)人利益，但獨(dú)資企業(yè)不適宜風(fēng)險大的行業(yè)。

　　（４）企業(yè)的規(guī)模有限。獨(dú)資企業(yè)有限的經(jīng)營所得、企業(yè)主有限的個人財產(chǎn)、企業(yè)主一人有限的工作精力和管理水平等都制約著企業(yè)經(jīng)營規(guī)模的擴(kuò)大。

　?。ǎ担┢髽I(yè)的存在缺乏可靠性。獨(dú)資企業(yè)的存續(xù)完全取決于企業(yè)主個人的得失安危，企業(yè)的壽命有限。在現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)社會中，獨(dú)資企業(yè)發(fā)揮著重要作用。

　　個人獨(dú)資企業(yè)的優(yōu)點(diǎn)

　　獨(dú)資企業(yè)是企業(yè)制度序列中最初始和最古典的形態(tài)，也是民營企業(yè)主要的企業(yè)組織形式。其主要優(yōu)點(diǎn)為：

　　１、企業(yè)資產(chǎn)所有權(quán)、控制權(quán)、經(jīng)營權(quán)、收益權(quán)高度統(tǒng)一。這有利于保守與企業(yè)經(jīng)營和發(fā)展有關(guān)的秘密，有利于業(yè)主個人創(chuàng)業(yè)精神的發(fā)揚(yáng)。

　?。病⑵髽I(yè)業(yè)主自負(fù)盈虧和對企業(yè)的債務(wù)負(fù)無限責(zé)任成為了強(qiáng)硬的預(yù)算約束。企業(yè)經(jīng)營好壞同業(yè)主個人的經(jīng)濟(jì)利益乃至身家性命緊密相連，因而，業(yè)主會盡心竭力地把企業(yè)經(jīng)營好。

　?。场⑵髽I(yè)的外部法律法規(guī)等對企業(yè)的經(jīng)營管理、決策、進(jìn)入與退出、設(shè)立與破產(chǎn)的制約較小。

　　個人獨(dú)資企業(yè)是企業(yè)的一種組織形式，是獨(dú)立的民事主體，很適合個人創(chuàng)業(yè)。個人獨(dú)資企業(yè)有哪些稅收優(yōu)惠政策適用呢？

　　企業(yè)所得稅

　　對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅;對年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

　　政策依據(jù)：《財政部 稅務(wù)總局 關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》(財稅〔2019〕13號)

　　增值稅

　　如果是增值稅小規(guī)模納稅人，月銷售額10萬元(季度銷售額30萬元)以下，可以免征增值稅。

　　政策依據(jù)：根據(jù)《國家稅務(wù)總局 關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅政策有關(guān)征管問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2019年第4號)

　　一、小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計月銷售額未超過10萬元(以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過30萬元，下同)的，免征增值稅。

　　小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計月銷售額超過10萬元，但扣除本期發(fā)生的銷售不動產(chǎn)的銷售額后未超過10萬元的，其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)取得的銷售額免征增值稅。

　　城建稅及教育費(fèi)附加

　　小規(guī)模納稅人：

　　1、符合月度銷售額10萬元(季度銷售額30萬元)以下免征增值稅，城建稅及教育費(fèi)附加也相應(yīng)免征。

　　2、月度銷售額超過10萬元(季度銷售額30萬元)以上，城建稅、教育費(fèi)附加及地方教育費(fèi)附加則減半征收。

　　具體根據(jù)當(dāng)?shù)氐奈募?guī)定執(zhí)行。

　　一般納稅人：

　　如果月度銷售額10萬元(季度銷售額30萬元)需要申報繳納增值稅及城建稅，但是免征教育費(fèi)附加和地方教育費(fèi)附加。

　　政策依據(jù)：根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于擴(kuò)大有關(guān)政府性基金免征范圍的通知》(財稅〔2016〕12號)規(guī)定，按月納稅的月銷售額或營業(yè)額不超過10萬元(按季度納稅的季度銷售額或營業(yè)額不超過30萬元)的繳納義務(wù)人，免征教育費(fèi)附加、地方教育附加。

　　資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅等

　　具體要根據(jù)當(dāng)?shù)氐奈募?guī)定執(zhí)行。

　　政策依據(jù)：《財政部 稅務(wù)總局 關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》(財稅〔2019〕13號)

　　三、由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)本地區(qū)實(shí)際情況，以及宏觀調(diào)控需要確定，對增值稅小規(guī)模納稅人可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅(不含證券交易印花稅)、耕地占用稅和教育費(fèi)附加、地方教育附加。

　　四、增值稅小規(guī)模納稅人已依法享受資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、耕地占用稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加其他優(yōu)惠政策的，可疊加享受本通知第三條規(guī)定的優(yōu)惠政策。

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　　個人獨(dú)資企業(yè)要交什么稅？怎么申報？

　　個人獨(dú)資企業(yè)個人所得稅會計分錄

　　大家可能不知道，個人獨(dú)資企業(yè)雖然是企業(yè)，但不用繳納企業(yè)所得稅，它是比照個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得征收個人所得稅。具體情況來跟隨會計網(wǎng)一同了解吧。

　　個人獨(dú)資企業(yè)要交什么稅？

　　個人獨(dú)資企業(yè)比較特殊，雖然叫企業(yè)，但不需要繳納企業(yè)所得稅。依據(jù)《企業(yè)所得稅法》第一條第二款規(guī)定：個人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)不適用本法。又依據(jù)《個體工商戶個人所得稅計稅辦法》，個體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得項目征收個人所得稅。

　　個人獨(dú)資企業(yè)既然是按照征收個人所得稅，那么需要繳納的稅種就有增值稅、城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加、個人所得稅等。

　　個人獨(dú)資企業(yè)所得稅怎么申報？

　　個人獨(dú)資企業(yè)申報所得稅可以通過網(wǎng)上申報，登錄所在地稅務(wù)機(jī)構(gòu)平臺，按照平臺上系統(tǒng)提示，完成所得稅申報即可。

　　個體工商戶哪些支出不能稅前扣除？

　　根據(jù)《個體工商戶個人所得稅計稅辦法》的有關(guān)規(guī)定，下列支出不得扣除：(一)個人所得稅稅款;(二)稅收滯納金;(三)罰金、罰款和被沒收財物的損失;(四)不符合扣除規(guī)定的捐贈支出;(五)贊助支出;(六)用于個人和家庭的支出;(七)與取得生產(chǎn)經(jīng)營收入無關(guān)的其他支出;(八)國家稅務(wù)總局規(guī)定不準(zhǔn)扣除的支出。

　　 個人獨(dú)資企業(yè)和有限公司是兩種不同的企業(yè)類型，兩者之間的區(qū)別體現(xiàn)在投資主體、法律形式、稅收籌劃等方面，具體如何區(qū)分？

　　 個人獨(dú)資企業(yè)與有限責(zé)任公司的區(qū)別

　　 １、不同的投資主體：一人有限責(zé)任公司承擔(dān)有限責(zé)任。而個人獨(dú)資企業(yè)的投資主體只有一個人，就是自然人。承擔(dān)無限連帶責(zé)任。

　　 ２、不同的法律形式：法定民事主體的是有限責(zé)任公司，同時也是具有法人資格，個人獨(dú)資企業(yè)則兩者都不具有。

　　 3、不同的稅收籌劃：一人有限責(zé)任公司需要繳納企業(yè)所得稅，個人獨(dú)資企業(yè)不需要繳納，只需要繳納個人所得稅。

　　 個人獨(dú)資企業(yè)在稅收籌劃過程中的優(yōu)勢

　　 １、 辦理申請成為個人獨(dú)資企業(yè)的過審度較高。注冊人的注冊申請步驟簡單，相關(guān)部門對其內(nèi)控相對寬松。

　　 ２、企業(yè)所得稅不屬于個人獨(dú)資企業(yè)繳納范疇。個人獨(dú)資企業(yè)不用繳納消費(fèi)稅、增值稅等稅負(fù)，只要繳納個稅即可。可以享有更低的稅率政策。

　　 3、分散利潤，降低稅率。個人獨(dú)資企業(yè)的個人所得稅是累進(jìn)稅率，利潤越大，稅率越高，分散利潤，讓所得稅落到低稅率的檔次，是所得稅籌劃的重點(diǎn)。

　　個人獨(dú)資企業(yè)的優(yōu)缺點(diǎn)是什么？

　　個人獨(dú)資企業(yè)的優(yōu)點(diǎn)：

　　1、企業(yè)資產(chǎn)所有權(quán)、控制權(quán)、經(jīng)營權(quán)、收益權(quán)高度統(tǒng)一。

　　2、企業(yè)業(yè)主自負(fù)盈虧和對企業(yè)的債務(wù)負(fù)無限責(zé)任成為了強(qiáng)硬的預(yù)算約束。

　　3、企業(yè)的外部法律法規(guī)等對企業(yè)的經(jīng)營管理、決策、進(jìn)入與退出、設(shè)立與破產(chǎn)的制約較小。

　　個人獨(dú)資企業(yè)的缺點(diǎn)：

　　1、難以籌集大量資金，獨(dú)資企業(yè)限制了企業(yè)的擴(kuò)展和大規(guī)模經(jīng)營。

　　2、投資者風(fēng)險大。

　　3、企業(yè)連續(xù)性差。

　　4、企業(yè)內(nèi)部的基本關(guān)系是雇傭勞動關(guān)系，勞資雙方利益目標(biāo)的差異，構(gòu)成企業(yè)內(nèi)部組織效率的潛在危險。

　　個人獨(dú)資企業(yè)是由一個自然人投資的經(jīng)營實(shí)體，核算獨(dú)資企業(yè)的分紅時，應(yīng)設(shè)置利潤分配科目處理，相應(yīng)的會計分錄如何編制？

　　個人獨(dú)資企業(yè)分紅分錄

　　借：利潤分配-未分配利潤

　　        貸：應(yīng)付利潤

　　借：應(yīng)付利潤

　　       貸：庫存現(xiàn)金(銀行存款)

　　個人獨(dú)資企業(yè)要交企業(yè)所得稅嗎？

　　根據(jù)《關(guān)于個人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)征收所得稅問題的通知》的規(guī)定，自2000年1月1日起，對個人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)停止征收企業(yè)所得稅，其投資者的生產(chǎn)經(jīng)營所得，比照個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得征收個人所得稅。

　　利潤分配和未分配利潤的區(qū)別

　　1、利潤分配

　　是企業(yè)在一定時期 (通常為年度) 內(nèi)對所實(shí)現(xiàn)的利潤總額以及從聯(lián)營單位分得的利潤，按規(guī)定在國家與企業(yè)、企業(yè)與企業(yè)之間的分配。利潤分配的程序一般分為三個階段：

　　(1) 以企業(yè)實(shí)現(xiàn)的利潤總額加上從聯(lián)營單位分得的利潤，即企業(yè)全部所得額，以此為基數(shù)，在繳納所得稅和調(diào)節(jié)稅前，按規(guī)定對企業(yè)的聯(lián)營者、債權(quán)人和企業(yè)的免稅項目，采取扣減的方法進(jìn)行初次分配。

　　(2) 以企業(yè)應(yīng)稅所得額為基數(shù)，按規(guī)定的所得稅率和調(diào)節(jié)稅率計算應(yīng)交納的稅額，在國家和企業(yè)之間進(jìn)行再次分配。應(yīng)稅所得額扣除應(yīng)納稅額后的余額，即為企業(yè)留利。

　　(3) 以企業(yè)留利為基數(shù)，按規(guī)定比率將企業(yè)留利轉(zhuǎn)作各項專用基金。

　　2、未分配利潤

　　是企業(yè)留待以后年度分配或待分配的利潤。也就是說利潤分配經(jīng)歷第一點(diǎn)上述分配后的余額為未分配利潤。

　　二、科目級別不同

　　利潤分配是未分配利潤的上級賬戶，未分配利潤只是利潤分配賬戶中的明細(xì)賬戶之一。利潤分配和未分配利潤是一級會計科目與二級明細(xì)科目的關(guān)系;

　　利潤分配賬戶除了未分配利潤以外，還有其他轉(zhuǎn)入、取法定盈余公積、提取任意盈余公積、提取儲備基金、提取企業(yè)發(fā)展基金、利潤歸還投資、應(yīng)付優(yōu)先股股利、應(yīng)付普通股股利、轉(zhuǎn)作資本(或股本)的普通股股利等。

　　三、會計應(yīng)用不同

　　1、利潤分配，是指企業(yè)按照有關(guān)規(guī)定，對當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的利潤所進(jìn)行的分配，或?qū)Ξ?dāng)年發(fā)生的虧損所進(jìn)行的彌補(bǔ)。年末，該賬戶若為借方余額，表示歷年累計未彌補(bǔ)的虧損，若為貸方余額，表示歷年未分配的利潤。

　　2、未分配利潤是利潤分配的二級科目。未分配利潤=期初未分配利潤+本年利潤-利潤分配=利潤分配表中的期末未分配利潤。

　　個人獨(dú)資企業(yè)的概念

　　個人獨(dú)資企業(yè)是指按照《中華人民共和國個人獨(dú)資企業(yè)法》在中國境內(nèi)設(shè)立，由一個自然人投資，財產(chǎn)為個人所有，投資人以其個人財產(chǎn)對企業(yè)債務(wù)承擔(dān)無限責(zé)任的經(jīng)營實(shí)體。

　　個人獨(dú)資企業(yè)特征

　　1.個人獨(dú)資企業(yè)由一個自然人投資。

　　2.個人獨(dú)資企業(yè)的投資人對企業(yè)的債務(wù)承擔(dān)無限責(zé)任。

　　3.個人獨(dú)資企業(yè)的內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置簡單，經(jīng)營管理方式靈活。

　　4.個人獨(dú)資企業(yè)是非法人企業(yè)。

　　我國的企業(yè)以投資人的出資方式和責(zé)任形式分為：個人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)、公司制企業(yè)。公司制企業(yè)又分為有限責(zé)任公司和股份有限公司。那么個人獨(dú)資企業(yè)分紅時，具體的會計分錄怎么做？

　　個人獨(dú)資企業(yè)分紅的會計分錄

　　1、計提分紅款：

　　借：利潤分配-應(yīng)付股利

　　　　貸：應(yīng)付股利

　　2、結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)付分紅款：

　　借：利潤分配-未分配利潤

　　　　貸：利潤分配-應(yīng)付股利

　　3、付分紅款：

　　借：應(yīng)付股利

　　　　貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金

　　什么是利潤分配？

　　利潤分配是企業(yè)在一定時期(通常為年度)內(nèi)對所實(shí)現(xiàn)的利潤總額以及從聯(lián)營單位分得的利潤，按規(guī)定在國家與企業(yè)、企業(yè)與企業(yè)之間的分配。

　　什么應(yīng)付股利？

　　應(yīng)付股利是指企業(yè)應(yīng)付給投資者的利潤,包括應(yīng)付國家、其他單位以及個人的投資利潤。企業(yè)與其他單位或個人的合作項目,按協(xié)議或合同規(guī)定,應(yīng)支付利潤的聯(lián)費(fèi)業(yè)也可列入應(yīng)付股利。

　　銀行存款是什么？

　　銀行存款是儲存在銀行的款項，是貨幣資金的組成部分。根據(jù)我國現(xiàn)金管理制度的規(guī)定，每一企業(yè)都必須在中國人民銀行或?qū)I(yè)銀行開立存款戶，辦理存款、取款和轉(zhuǎn)賬結(jié)算，企業(yè)的貨幣資金，除了在規(guī)定限額以內(nèi)，可以保存少量的現(xiàn)金外，都必須存入銀行。

　　企業(yè)的銀行存款主要包括：結(jié)算戶存款、信用證存款、外埠存款等。

　　公司的性質(zhì)不一樣，所得稅的計稅方式也不一樣，個人獨(dú)資企業(yè)怎么計算繳納所得稅呢？具體稅率是多少？會計網(wǎng)為你整理了相關(guān)內(nèi)容，希望能幫到你。

　　個人獨(dú)資企業(yè)相關(guān)介紹

　　獨(dú)資企業(yè)是指一人投資經(jīng)營的企業(yè)，獨(dú)資企業(yè)由個人出資經(jīng)營、歸個人所有和控制、由個人承擔(dān)經(jīng)營風(fēng)險和享有全部經(jīng)營收益。

　　按照我國現(xiàn)行稅法有關(guān)規(guī)定，個人獨(dú)資企業(yè)按照現(xiàn)行稅法規(guī)定不交企業(yè)所得稅，取得的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得，按規(guī)定繳納私營個人所得稅。個人獨(dú)資企業(yè)適用百分之五至百分之三十五的超額累進(jìn)稅率。

　　個人獨(dú)資企業(yè)所得稅計算（稅率表）

　　個人獨(dú)資企業(yè)所得稅怎么申報？

　　根據(jù)稅法規(guī)定，投資人應(yīng)于年度終了后三十日內(nèi)，向其所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報送《查帳征收個人獨(dú)資和合伙企業(yè)投資者個人所得稅年度申報表》，并附送年度會計決算報表(《資產(chǎn)負(fù)債表》、《損益表》)和當(dāng)年預(yù)繳個人所得稅納稅憑證;應(yīng)補(bǔ)交稅款在年度終了后三個月內(nèi)繳清。

　　個人獨(dú)資企業(yè)應(yīng)繳納的個人所得稅稅款，按年計算，分月或者分季預(yù)繳，由投資者在年度終了后的3個月內(nèi)匯算清繳，多退少補(bǔ)。

　　在日常工作中，財會人會涉及到個人獨(dú)資企業(yè)所得稅相關(guān)事務(wù)內(nèi)容，有些人對這方面還是不太了解，對此會計網(wǎng)就跟大家進(jìn)行解析。

　　個人獨(dú)資企業(yè)所得稅稅率是多少?

　　全年應(yīng)納稅所得額稅率(%)

　　(1)不超過15000元的5

　　即對于不超過15000元的，適用5%稅率。

　　(2)超過15000元至30000元的部分10

　　即對于超過15000元至30000元的部分，適用10%稅率。

　　(3)超過30000元至60000元的部分20

　　即超過30000元至60000元的部分，適用20%稅率。

　　(4)超過60000元至100000元的部分30

　　即對于超過60000元至少100000元的部分，適用30%稅率。

　　(5)超過100000元的部分35

　　即對于超過100000元的部分，適用35%稅率。

　　一般情況下，你的企業(yè)是采取核定應(yīng)稅所得率征收的，也就是說當(dāng)?shù)氐囟悪C(jī)關(guān)會核定一個你企業(yè)的利潤率，比如說是5%，那么你企業(yè)每月應(yīng)納稅所得額為收入額2萬*5%=1000元，1000元換算成全年應(yīng)納稅所得額1000*12=12000元，根據(jù)上表稅率為5%，當(dāng)月應(yīng)納稅額為12000*5%/12=50元，全年再進(jìn)行匯算清繳，多退少補(bǔ)。另外月營業(yè)額低于3萬，免征營業(yè)稅及附加。

　　個人獨(dú)資企業(yè)所得稅怎么計算?

　　1、個人獨(dú)資企業(yè)要交個人所得稅，不交企業(yè)所得稅。

　　2、核定征收的按照營業(yè)收入來計算個人所得稅。

　　3、計算公式

　　應(yīng)納個人所得稅稅額=應(yīng)納稅所得額*適用稅率

　　其中：應(yīng)納稅所得額=收入總額*應(yīng)稅所得率

　　相關(guān)法律依據(jù)

　　個人獨(dú)資企業(yè)根據(jù)財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《關(guān)于個人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者征收個人所得稅的規(guī)定》的通知(財稅[2000]91號)的規(guī)定,需要對投資經(jīng)營者的經(jīng)營所得征收個人所得稅,不對企業(yè)征收企業(yè)所得稅。

　　征收計算方式有兩種:查賬征收和核定征收.征收方式不同計算方式也不同.具體看一下附件。

　　第十七條投資者應(yīng)納的個人所得稅稅款，按年計算，分月或者分季預(yù)繳，由投資者在每月或者每季度終了后7日內(nèi)預(yù)繳，年度終了后3個月內(nèi)匯算清繳，多退少補(bǔ)。

　　個人獨(dú)資企業(yè)一般規(guī)模較小，會計制度不夠健全，往往采取核定征收的方式進(jìn)行納稅。那么核定征收的個人獨(dú)資企業(yè)需要進(jìn)行匯算清繳嗎？

　　核定征收的個人獨(dú)資企業(yè)是否需要匯算清繳？

　　核定征收的個人獨(dú)資企業(yè)不需要匯算清繳，查賬征收的企業(yè)才需要進(jìn)行所得稅的匯算清繳，核定征收不需要進(jìn)行所得稅匯算清繳。核定征收指的是稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人在正常經(jīng)營的條件下，對其生產(chǎn)的應(yīng)稅商品查實(shí)核定產(chǎn)量和銷售額，然后根據(jù)稅法規(guī)定的稅率征收稅款。

　　匯算清繳是什么？

　　匯算清繳指的是所得稅和某些其他實(shí)行預(yù)繳稅款辦法的稅種,在年度終了后的稅款匯總結(jié)算清繳工作。根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定所得稅的預(yù)繳可以按年，按月或按季，年終再以清繳的方式進(jìn)行征收。所得稅的納稅人需要根據(jù)會計處理與稅收法規(guī)規(guī)定不一致的地方按照稅收法律法規(guī)的規(guī)定進(jìn)行納稅調(diào)整，將會計所得調(diào)整為應(yīng)納稅所得，再根據(jù)適用的稅率計算年度應(yīng)納稅額，與之前按月或按季預(yù)繳稅額相比較的差額，確定企業(yè)應(yīng)該補(bǔ)的稅額或應(yīng)該退的稅額。

　　什么情況下需要辦理匯算清繳？

　　(1)納稅人從兩處以上取得的綜合所得，年收入額在減去轉(zhuǎn)向扣除后余額超過6萬元的，需要進(jìn)行匯算清繳。

　　(2)納稅人取得稿酬，報酬，特許權(quán)使用費(fèi)中的一項或多項所得，年收入額減去專項扣除的余額如果超過6萬元，需要進(jìn)行匯算清繳。

　　(3)納稅人在納稅年度內(nèi)預(yù)繳稅額低于應(yīng)納稅額，需要進(jìn)行匯算清繳。

　　(4)納稅人申請退稅則需要進(jìn)行納稅清繳。

　　個人獨(dú)資企業(yè)，簡稱為獨(dú)資企業(yè)。應(yīng)按現(xiàn)行稅法規(guī)定繳納個人所得稅，那么應(yīng)如何編制個稅繳納的會計分錄？

　　個人獨(dú)資企業(yè)繳納個稅分錄

　　借：所得稅費(fèi)用

　　       貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個人所得稅

　　轉(zhuǎn)入利潤：

　　借：本年利潤

　       　貸：所得稅費(fèi)用

　　個人獨(dú)資企業(yè)含義

　　個人獨(dú)資企業(yè)，簡稱獨(dú)資企業(yè)，是指由一個自然人投資，全部資產(chǎn)為投資人所有的營利性經(jīng)濟(jì)組織。其典型特征是個人出資、個人經(jīng)營、個人自負(fù)盈虧和自擔(dān)風(fēng)險。投資人以其個人財產(chǎn)對企業(yè)債務(wù)承擔(dān)無限責(zé)任的經(jīng)濟(jì)實(shí)體。

　　個人獨(dú)資企業(yè)的投資人必須是中國人，所以外商獨(dú)資企業(yè)不是個人獨(dú)資企業(yè)。

　　個人獨(dú)資企業(yè)財產(chǎn)不足以清償全部債務(wù)的，投資人應(yīng)當(dāng)以其個人的其他財產(chǎn)予以清償。個人獨(dú)資企業(yè)解散后，原投資人對個人獨(dú)資企業(yè)存續(xù)期間的債務(wù)仍應(yīng)承擔(dān)償還責(zé)任，但是債權(quán)人自個人獨(dú)資企業(yè)解散后五年內(nèi)未向債務(wù)人提出償債請求的，該責(zé)任消滅。

　　最重要的一點(diǎn)，個人獨(dú)資企業(yè)不同于一人有限公司，不是法人。

　　個人獨(dú)資企業(yè)適用稅率

　　1.個人獨(dú)資企業(yè)實(shí)行查賬征收辦法的，其稅率比照“個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得”應(yīng)稅項目，適用5%-35%的武技超額累進(jìn)稅率;

　　2.實(shí)行核定征收，按照應(yīng)稅所得率計算其應(yīng)納稅所得額，再按照其應(yīng)納所得稅額的大小，適用5%~35%的五級超額累進(jìn)稅率。

　　個人所得稅概念

　　人所得稅是調(diào)整征稅機(jī)關(guān)與自然人(居民、非居民人)之間在個人所得稅的征納與管理過程中所發(fā)生的社會關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。

　　個人所得稅的納稅義務(wù)人，既包括居民納稅義務(wù)人，也包括非居民納稅義務(wù)人。居民納稅義務(wù)人負(fù)有完全納稅的義務(wù)，必須就其來源于中國境內(nèi)、境外的全部所得繳納個人所得稅;而非居民納稅義務(wù)人僅就其來源于中國境內(nèi)的所得，繳納個人所得稅。

　　個人獨(dú)資企業(yè)的稅費(fèi)應(yīng)該怎么繳納呢?有哪幾種征收方法呢?如果對這部分知識點(diǎn)不太了解，那就和會計網(wǎng)一起來學(xué)習(xí)一下吧!

　　個人獨(dú)資企業(yè)的稅費(fèi)怎么繳納?

　　首先我們要了解，個人獨(dú)資企業(yè)是不需要繳納企業(yè)所得稅，是要繳納個人所得稅的，參見《企業(yè)所得稅法》第一條第二款規(guī)定：個人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)不適用本法。而適用《個人所稅法》，按《個人所得稅法》第二條第二款“個體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得”項目征收個人所得稅。

　　個人獨(dú)資企業(yè)一般采用哪種征收方法?

　　稅務(wù)機(jī)關(guān)對個人獨(dú)資企業(yè)個人所得稅的征收方法有二種，一種是查賬征收適用于會計核算比較齊全的，另一種是核定征收。具體采用哪種征收方法由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定

　　1、采用查賬征收方法

　　以每一納稅年度的收入總額，減除成本、費(fèi)用以及損失后的余額，為應(yīng)納稅所得額，然后根據(jù)個人所得稅確定的稅率表中對應(yīng)的稅率計算應(yīng)納稅款

　　2、采用核定征收方法

　　依據(jù)國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《企業(yè)所得稅核定征收辦法》(試行)的通知》規(guī)定，采用按企業(yè)銷售收入乘上應(yīng)稅所得率來計算應(yīng)納稅所得額，然后，根據(jù)個人所得稅確定的稅率表中對應(yīng)的稅率計算應(yīng)納稅款。

　　以上就是有關(guān)個人獨(dú)資企業(yè)的稅費(fèi)的相關(guān)內(nèi)容，希望能夠幫助大家，想了解會計更多相關(guān)知識，請多多關(guān)注會計網(wǎng)!