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    文章企業(yè)季度零申報的報稅流程
    2020-07-09 20:48:17 6128 瀏覽

      一般納稅人每個月都需要進行納稅申報,小規(guī)模納稅人一個季度報一次,新開的公司符合零申報規(guī)定的小規(guī)模納稅人,也是一個季度進行一次申報,大家一定不能忘記哦。今天給大家?guī)淼木褪羌径攘闵陥蟮膱蠖惲鞒?,來一起了解吧?/p>

    季度零申報的報稅流程

      企業(yè)零申報注意事項

      會計網(wǎng)在此提醒,虛假的零申報是偷稅漏稅行為,一旦被查到企業(yè)會受到處罰的,直接影響信用等級,嚴重的還要承擔相應的法律責任。而且零申報一般只會出現(xiàn)在剛開業(yè)的企業(yè)和準備注銷的企業(yè),所以對于零申報的企業(yè),每個月稅務部門是會做統(tǒng)計的,零申報超過6個月就被視為長期零申報,會被列入稅務異常。而且如果企業(yè)超過6個月一直沒有業(yè)務,也是會被工商部門吊銷營業(yè)執(zhí)照的。

      季度零申報的報稅流程

      一、小規(guī)模增值稅零申報

      1、登錄電子稅務局,在<申報繳稅>界面找到<增值稅>,點擊報表后面的<填寫申報表>。

      2、進入到增值稅申報表后,報表里的數(shù)據(jù)都填寫零,有些地區(qū)的增值稅申報表也可以不用填就空著。

      3、增值稅零申報也就是沒有收入,所以報表里的數(shù)據(jù)都是零,把報表拉到最下方,對納稅人進行數(shù)字簽名,或者輸入納稅人密碼,如果是在線申報,就不需要輸入密碼。

      4、輸入密碼之后,檢查日期和報表里的零數(shù)據(jù),核對無誤之后點擊<提交>。

      5、點擊提交之后,小規(guī)模增值稅納稅申報表0申報就申報成功了。

      二、企業(yè)所得稅零申報

      1、小規(guī)模納稅人和一般納稅人的企業(yè)所得稅申報方式都是一樣,也是登陸進入電子稅務局,點擊企業(yè)所得稅申報表。進入申報表之后,收入填零,如果有發(fā)生費用,填寫相應的成本費用,再填寫利潤總額(如果成本費用也沒有,就都填0),最后點擊提交申報表,這樣就申報成功了。

      三、一般納稅人增值稅零申報

      1、登錄<電子申報管理系統(tǒng)>,點擊主界面的增值稅,不用填寫數(shù)據(jù),直接生成數(shù)據(jù),點擊<保存>--再點擊<審核>。

      2、最后點擊<網(wǎng)上申報>,一般納稅人增值稅零申報就申報成功了。

      最后讓我們來看一個錯誤零申報的案例:

      張三的公司屬于小微企業(yè),符合國家規(guī)定小微企業(yè)普惠性稅收減免政策:對月銷售額10萬元以下(含本數(shù))的增值稅小規(guī)模納稅人,免征增值稅。當月張三的公司實際銷售收入在5萬元,他認為自己符合免征增值稅的,所以既然免征增值稅,他就進行了零申報。

      其實增值稅小規(guī)模納稅人容易陷入“月銷售額未達10萬元只需零申報”的誤區(qū)。實際上,按照相關規(guī)定,在享受國家稅收優(yōu)惠的同時,應該向稅務機關如實申報。正確的方式是計算出不含稅收入,再用不含稅收入算出應繳納增值稅,填入申報表相應欄次享受免稅。

    展開全文
    文章季度報稅是哪幾個月
    2022-06-30 16:14:38 7962 瀏覽

      季度報稅是每季度的次月,即1月申報去年第四季度的、4月申報當年第一季度的、7月申報當年第二季度的、10月申報當年第三季度的、第四季度就是來年1月進行申報。

    季度報稅

      季度報稅是哪幾個月?

      每個季度進行一次的報稅指所得稅的報稅,所得稅的報稅時間是每季度的次月,即1月申報去年第四季度的、4月申報當年第一季度的、7月申報當年第二季度的、10月申報當年第三季度的、第四季度就是來年1月進行申報。

      稅收申報具體時間

      1、每月7號前,申報個人所得稅;

      2、每月15號前,申報營業(yè)稅、城建稅、教育費附加以及地方教育費附加;

      3、印花稅,年底時申報一次(全年的);

      4、房產(chǎn)稅、土地使用稅,每年4月15號前、10月15號前申報。但各地稅務要求不一樣,按單位主管稅務局要求的期限進行申報;

      5、車船使用稅,每年4月份申報繳納。各地稅務要求不同,按單位主管稅務局要求的期限進行申報;

      6、若沒有發(fā)生稅金,也要按時進行零申報。

      增值稅納稅申報期限

      增值稅納稅期限分別為1日、3日、5日、10日、15日、1個月或1個季度。納稅人的具體納稅期限,由主管稅務機關根據(jù)納稅人應納稅額的大小分別核定,如果不能按固定期限納稅的,也可以按次納稅,以1個季度為納稅期限的規(guī)定僅適于小規(guī)模納稅人。

      納稅人以1個月或1個季度為一個納稅期的,自期滿之日起15日內(nèi)申報納稅;以1日、3日、5日、10日或15日為一個納稅期的,自期滿之日起5日內(nèi)預繳稅款,并于次月1日起15日內(nèi)申報納稅并結清上月應納稅款。

      季度報稅的需要每個月抄報嗎?

      無論是屬于季報的小規(guī)模納稅人還是個體工商戶,只要有稅控設備,必須每個月按時完成抄稅和清卡,否則將造成稅控系統(tǒng)鎖死無法開票的情況。

      季度所得稅的賬務處理

      企業(yè)計提當季度企業(yè)所得稅時:

      借:所得稅費用

        貸:應交稅費——應交企業(yè)所得稅

      企業(yè)繳納當季度企業(yè)所得稅時:

      借:應交稅費——應交企業(yè)所得稅

        貸:銀行存款

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    文章小規(guī)模企業(yè)是否可以按季度記賬?
    2020-06-02 18:29:02 3353 瀏覽

      小規(guī)模企業(yè)是否可以按季度記賬是會計工作中的常見問題,小規(guī)模企業(yè)的年銷售額在規(guī)定標準之下,會計核算不健全,也不能按照規(guī)定報送相關稅務資料。本文就針對小規(guī)模企業(yè)是否可以按季度記賬做一個相關介紹,來跟隨會計網(wǎng)一同了解下吧!

    小規(guī)模企業(yè)是否可以按季度記賬

      小規(guī)模企業(yè)可以按季度記賬嗎?

      答:小規(guī)模企業(yè)是可以按季度記賬的。

      按照權責發(fā)生制原則,小規(guī)模企業(yè)做賬應當做在業(yè)務發(fā)生的當月。但是由于季度申報增值稅及所得稅,季度內(nèi)有些延遲,對于稅收金額也沒有什么影響,所以小規(guī)模企業(yè)按季度記賬也是可以的。

      按月申報納稅的,月收入若是超過3萬,則需要申報納稅。

      按季度納稅申報的,季度未超過9萬的情況下,申報后無需繳納稅款。

      小規(guī)模納稅人是否可以抵扣進項稅?

      答:小規(guī)模納稅人不可以抵扣進項稅。

      小規(guī)模納稅人不能取得增值稅專用發(fā)票,適用3%的征收率而不是17%的稅率,所以不能抵扣進項稅。這是條例和一般納稅人管理辦法所規(guī)定的。

      小規(guī)模納稅人繳納企業(yè)所得稅的賬務處理怎么做?

      1、計提分錄如下:

      借:所得稅費用

      貸:應交稅費——應交企業(yè)所得稅

      2、交稅做如下分錄:

      借:應交稅費——應交企業(yè)所得稅

      貸:銀行存款

      3、月底結轉

      借:本年利潤

      貸:所得稅費用

      小規(guī)模納稅人是否可以開專票?

      小規(guī)模納稅人和一般納稅人賬務處理的區(qū)別

      1、在購買商品時,如果對方開具增值稅發(fā)票,兩者賬務處理有所不同:

      (1)一般納稅人賬務處理

      借:庫存商品等

      借:應交稅金——應交增值稅(進項稅額)

      貸 銀行存款等

      (2)小規(guī)模納稅人賬務處理

      借:庫存商品等

      貸:銀行存款等

      注意小規(guī)模納稅人不能抵扣進項稅

      2、在銷售商品時,采用的稅率不同:

      (1)一般納稅人賬務處理

      借:銀行存款(或應收賬款)

      貸:主營業(yè)務收入

      貸:應交稅金——應交增值稅(銷項稅額)

      (2)小規(guī)模納稅人賬務處理

      借:銀行存款(或應收賬款)

      貸:主營業(yè)務收入

      貸:應交稅金——應交增值稅

      以上就是有關小規(guī)模企業(yè)是否可以按季度記賬的全部介紹,希望對大家有所幫助,會計網(wǎng)后續(xù)也會繼續(xù)更新更多有關小規(guī)模企業(yè)的內(nèi)容,請大家持續(xù)關注!

    展開全文
    文章23年第二季度國際薪稅師報名時間開始了嗎?
    2023-03-23 14:38:27 470 瀏覽

      根據(jù)國際薪稅師考試方在官網(wǎng)上公布的《關于發(fā)布2023年國際薪稅師全國統(tǒng)一考試報名時間和考試時間的公告》可知,2023年國際薪稅師第二季度報名已經(jīng)開始了,具體時間是:2023年6月14日17:00前。

    國際薪稅師 

    國際薪稅師考試報名流程

     ?。?)學員確認報名。在確認報考時間和考點后,正式進入報考流程。

     ?。?)進入報考環(huán)節(jié)。閱讀并同意報考須知,并確認提交。

     ?。?)生成報名表流程。一定要確認自己的報名信息沒有錯誤,再上傳身份證正反復印件。按照流程,打印簽字報名表,再上傳。需注意,上傳的報名表為圖片樣式。

     ?。?)確認報名表信息。

     ?。?)生成準考證號。報考信息通過審核后,學員個人中心將自動會生成準考證號。一般來說,考前3天會有短信提示,根據(jù)短信內(nèi)的鏈接打印準考證,如果沒有收到短信,要及時聯(lián)系報名機構?! ?/p>

    國際薪稅師考試日期

      2023年國際薪稅師考試時間是在2023年7月2日,其中:

     ?、俣墸ㄖ屑墸?、三級(初級):13:00-15:00

     ?、谝患墸ǜ呒墸?3:00-15:30  

    國際薪稅師考核規(guī)則

      了解國際薪稅師考試時間后,需要考生了解國際薪稅師考核規(guī)則??己苏Z言:中文或英語(其中,中國大陸地區(qū)適用中文考核)考試時間:一年四考

      1、三級(初級)

      【考核形式】

      筆試(閉卷機考);考試總時長120分鐘;

      共一科,綜合階段考核[涵蓋ATHE階段及IFA(國際財稅)階段]。

      【考核標準】

      滿分為100分,合格為60分。

      其中:單項選擇題50題,多項選擇題50題,共計100題。

      每題1分(錯選、多選、漏選均不得分)。

      2、二級(中級)國際薪稅師

      【考核形式一】綜合階段

      筆試(閉卷機考);考試總時長120分鐘;

      共一科,綜合階段考核[涵蓋ATHE階段及IFA(國際財稅)階段]。

      【考核形式二】分階段考核

      第一階段:ATHE階段:

      筆試(閉卷機考);考試總時長120分鐘;

      共一科,ATHE階段考核(理論知識+操作實務)。

      第二階段:加持IFA(國際財稅)階段

      筆試(閉卷機考);考試總時長120分鐘;

      共一科,IFA(國際財稅)階段考核(理論知識+操作實務)。

      【考核標準】

      均為滿分100分,合格為60分。

      其中:單項選擇題50題,多項選擇題50題,共計100題。

      每題1分(錯選、多選、漏選均不得分)。

      3、一級(高級)

      【考核形式】

      筆試(閉卷機考);考試總時長150分鐘;

      共一科,綜合階段考核[涵蓋ATHE階段及IFA(國際財稅)階段]。

      【考核標準】

      滿分為100分,合格為60分。

      其中:單項選擇題30題,多項選擇題30題,每題1分,共計60分(錯選、多選、漏選均不得分);主觀題3題(包含簡答題、計算題、案例分析題等題型),小計40分。

    展開全文
    文章資產(chǎn)總額全年季度平均值怎么算
    2022-06-30 13:55:42 8252 瀏覽

      年度資產(chǎn)總額平均值=4個季度的資產(chǎn)總額平均數(shù)之和/4;季度資產(chǎn)總額平均數(shù)=(季度期初資產(chǎn)總額+季度期末資產(chǎn)總額)/2。

    7.jpg

      匯算清繳中資產(chǎn)總額全年季度平均值如何計算?

      年度資產(chǎn)總額平均值=4個季度的資產(chǎn)總額平均數(shù)之和/4;季度資產(chǎn)總額平均數(shù)=(季度期初資產(chǎn)總額+季度期末資產(chǎn)總額)/2.

      比如季度期初資產(chǎn)總額是30萬,季度期末資產(chǎn)總額是20萬,那么該季度的平均資產(chǎn)總額=(30萬+20萬)/2=25萬。

      什么是匯算清繳?

      匯算清繳是指所得稅和某些其他實行預繳稅款辦法的稅種,在年度終了后的稅款匯總結算清繳工作。

      企業(yè)所得稅匯算清繳是指納稅人在納稅年度終了后規(guī)定時期內(nèi),依照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關企業(yè)所得稅的規(guī)定,以納稅人的全年應稅收入額為計征依據(jù),自行計算全年應納稅所得額和應納所得稅額,根據(jù)月度或季度預繳的所得稅數(shù)額,確定該年度應補或者應退稅額,并填寫年度企業(yè)所得稅納稅申報表,向主管稅務機關辦理年度企業(yè)所得稅納稅申報、提供稅務機關要求提供的有關資料、結清全年企業(yè)所得稅稅款的行為。

      企業(yè)所得稅匯算清繳調整哪些項目?

      企業(yè)所得稅匯算清繳除了需要調整“利潤分配——未分配利潤”外,需要調整的收入類項目是:不征稅收入,包括財政撥款,依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金以及國務院規(guī)定的其他不征稅收入。還有國債利息收入。

      需要調整的支出類項目是職工福利費、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費、五險一金、利息支出、業(yè)務招待費、廣告費和業(yè)務宣傳費支出、罰款,罰金,滯納金、捐贈。

      匯算清繳所得稅費用的會計分錄如何處理?

      匯算清繳所得稅費用企業(yè)需要補繳稅款時:

      借:以前年度損益調整

        貸:應交稅費——應交所得稅

      企業(yè)在繳納這部分稅款時:

      借:應交稅費——應交所得稅

        貸:銀行存款

      同時,企業(yè)還需要根據(jù)實際情況,對未分配利潤進行調整。

      由于企業(yè)在繳納稅款以后,肯定會影響企業(yè)的未分配利潤。我們是需要通過“利潤分配——未分配利潤”科目,把“以前年度損益調整”進行結轉的。

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    文章小規(guī)模納稅人季度申報哪些稅種?
    2022-04-26 18:27:29 3992 瀏覽

      小規(guī)模納稅人在經(jīng)營過程中也需要依法繳納相應的稅費,就需要到期進行申報,按季度申報,小規(guī)模納稅人要申報哪些稅費?

    小規(guī)模納稅人季度申報稅費

      小規(guī)模納稅人季報申報哪些稅?

      小規(guī)模納稅人的增值稅、附加稅、企業(yè)所得稅等,按季度申報。

      小規(guī)模納稅人的個人所得稅,是按月申報的。

      什么是小規(guī)模納稅人?

      小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標準以下,并且會計核算不健全,不能按規(guī)定報送有關稅務資料的增值稅納稅人。所稱會計核算不健全是指不能正確核算增值稅的銷項稅額、進項稅額和應納稅額。

      管理規(guī)定:

      小規(guī)模納稅人會計核算健全、能夠提供準確稅務資料的,可以向主管稅務機關申請一般納稅人資格認定,不作為小規(guī)模納稅人。除國家稅務總局另有規(guī)定外,納稅人一經(jīng)認定為一般納稅人以后,不得轉為小規(guī)模納稅人。

      小規(guī)模納稅人的稅收優(yōu)惠政策

      第一,就是所熟悉的增值稅,小規(guī)模增值稅繼續(xù)享受3%減按1%的稅率執(zhí)行;

      第二,對于小規(guī)模季度銷售金額不超過45萬的企業(yè),開具普票,則免征增值稅;

      第三,對于季度免征增值稅的企業(yè),附加稅也免征;

      第四,對于企業(yè)年利潤不超過100萬的企業(yè),企業(yè)所得稅按照2.5%進行征收;

      第五,六稅兩費減半征收,指的是:資源稅、城市維護建設稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、房產(chǎn)稅、印花稅、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。

      小規(guī)模城建稅和教育費附加怎么計算?

      城市維護建設稅=(實際繳納增值稅+營業(yè)稅+消費稅)×適用稅率

      (市區(qū)的稅率為7%,縣城、鎮(zhèn)的稅率為5%,不屬于市區(qū)、縣城或鎮(zhèn)的稅率為1%)

      教育費附加=(實際繳納的增值稅+營業(yè)稅+消費稅)×3%

      地方教育附加=(實際繳納的增值稅+營業(yè)稅+消費稅)×2%

    展開全文
    文章繳納季度企業(yè)所得稅的賬務處理
    2020-11-08 18:23:22 1654 瀏覽

      企業(yè)按季度繳納所得稅時,通過所得稅費用科目進行會計核算,具體應怎么做賬?

    季度企業(yè)所得稅做賬

      繳納季度企業(yè)所得稅如何做賬?

      1、企業(yè)計提當季度的企業(yè)所得稅時:

      借:所得稅費用

             貸:應交稅費——應交企業(yè)所得稅

      2、企業(yè)繳納當季度的企業(yè)所得稅時:

      借:應交稅費——應交企業(yè)所得稅

             貸:銀行存款

      所得稅費用是指企業(yè)經(jīng)營利潤應交納的所得稅?!八枚愘M用”,核算企業(yè)負擔的所得稅,是損益類科目;這一般不等于當期應交所得稅,而是當期所得稅和遞延所得稅之和,即為從當期利潤總額中扣除的所得稅費用。因為可能存在“暫時性差異”。如果只有永久性差異,則等于當期應交所得稅。

      季度所得稅的計算公式

      季度預繳企業(yè)所得稅稅額=月(季)應納稅所得額×適用稅率或者季度預繳企業(yè)所得稅稅額=上一年度應納稅所得額×1/12(或1/4)× 適用稅率。

      企業(yè)所得稅基本稅率為25%;非居民企業(yè),適用稅率為20%。

      企業(yè)所得稅是什么?

      企業(yè)所得稅是對我國境內(nèi)的企業(yè)和其他取得收入的組織的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種所得稅。

      在中華人民共和國境內(nèi),企業(yè)和其他取得收入的組織(以下統(tǒng)稱企業(yè))為企業(yè)所得稅的納稅人。企業(yè)所得稅的納稅人包括各類企業(yè)、事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位和從事經(jīng)營活動的其他組織。個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)不屬于企業(yè)所得稅納稅義務人。

      企業(yè)所得稅采取收入來源地管轄權和居民管轄權相結合的雙管轄權,把企業(yè)分為居民企業(yè)和非居民企業(yè),分別確定不同納稅義務。

      1、居民企業(yè),是指依法在中國境內(nèi)成立,或者依照外國(地區(qū))法律成立但實際管理機構在中國境內(nèi)的企業(yè)。

      2、非居民企業(yè),是指依照外國(地區(qū))法律成立且實際管理機構不在中國境內(nèi),但在中國境內(nèi)設立機構、場所的,或者在中國境內(nèi)未設立機構、場所,但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)。

    展開全文
    文章個體工商戶怎么做季度申報?
    2020-07-09 17:05:48 4104 瀏覽

    個體戶怎么做季度申報,這部分內(nèi)容應該是代理記賬的會計人們比較了解,如果對這部分內(nèi)容不太了解,那就和會計網(wǎng)一起來學習吧。

    個體工商戶怎么做季度申報?

    個體工商戶一般為增值稅的小規(guī)模納稅人,納稅辦法由稅務確定,按季申報的小規(guī)模納稅人,季銷售額不超過30萬元,免征增值稅。

    個體戶怎么做季度申報?

    如果你是定期定額征收的個體戶,稅務局給你的定額未達起征點,你的銷售額也未超過定額,就不用申報,也不用網(wǎng)上申報

    免稅的個體工商戶在國稅平臺上如何做季度申報?

    去稅務局帶上你已經(jīng)開出去的票和稅務登記證副本、公章去稅務局填表申報就好了??梢宰尪悇站纸o你開通網(wǎng)上報稅以后就可以在網(wǎng)上劃款(這個需要基本戶要和銀行簽訂扣稅協(xié)議)

    如果是從事生產(chǎn)、加工、商品流通,則要向國稅繳納增值稅,向地稅交城建稅、教育費附加和個人所得稅。如果是從事服務業(yè)、建筑業(yè)、飲食業(yè)等(生產(chǎn)、加工、銷售以外),則只向地稅繳納城建稅、教育費附加、個人所得稅即可,不需要向國稅交稅。

    個體工商戶如何申報稅?都要申報哪些稅? 

    1、個體戶在國稅部門主要繳納增值稅、消費稅。增值稅是是所有行業(yè)都繳納,從事金銀首飾、貴重珠寶零售的個體戶還要在繳納消費稅。所以,個體戶在國稅主要繳納增值稅。

    2、個體戶申報納稅的方式,核定征收。帳證不全的個體戶,由國稅核定征收。說白了,就是核定個體戶的月銷售額,超過10萬每月繳稅,不超過10萬不需要繳稅。

    以上就是有關個體戶季度申報的知識點,希望能夠幫助到大家,想了解更多相關的會計知識,請多多關注會計網(wǎng)!

    個體戶餐飲服務業(yè)定額稅是怎樣申報的?

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    文章季度盈利要繳納企業(yè)所得稅嗎?
    2020-06-03 19:03:22 1492 瀏覽

      季度盈利要繳納所得稅嗎是會計工作中的常見問題,企業(yè)所得稅一直以來都是會計行業(yè)的熱門話題,一般按年計算,分月或者分季預繳。本文就針對季度盈利要繳納企業(yè)所得稅嗎做一個相關介紹,來跟隨會計網(wǎng)一同了解下吧!

    季度盈利要繳納企業(yè)所得稅嗎

      季度盈利要不要交企業(yè)所得稅?

      答:如果是屬于彌補虧損后有盈利的情況,則要繳納企業(yè)所得稅。如果是屬于彌補虧損后還是虧損的情況,則不用繳納企業(yè)所得稅,

      企業(yè)所得稅是按照當年度的累計數(shù)進行申報預繳的,如果企業(yè)1至6月份累計利潤為贏利,那么應當申報預繳企業(yè)所得稅,如果是虧損,那么只申報但不用繳納企業(yè)所得稅。

      納稅人在納稅年度內(nèi),如果預繳企業(yè)所得稅稅款相比應繳企業(yè)所得稅稅款要少,那么應當在匯算清繳期內(nèi)結清應補繳的企業(yè)所得稅稅款。如果預繳企業(yè)所得稅稅款超過了應繳企業(yè)所得稅稅款,那么主管稅務機關應當及時按照相關規(guī)定向納稅人退稅,或者經(jīng)納稅人同意后抵繳其下一年度應繳企業(yè)所得稅稅款。

      季度繳納企業(yè)所得稅會計分錄怎么做?

      1、計提時:

      借:所得稅費用

      貸:應交稅費——企業(yè)所得稅

      2、結轉時:

      借:本年利潤

      貸:所得稅費用

      3、支付時:

      借:應交稅費——企業(yè)所得稅

      貸:銀行存款

      以前年度虧損今年一季度盈利如何做賬務處理?

      彌補虧損后,仍為虧損的,則不交所得稅,也無需做會計處理。但彌補虧損后為盈利的,則按照彌補后的盈利計算提取所得稅。相應賬務處理如下所示:

      提取時:

      借:所得稅

      貸:應交稅金——所得稅

      結轉時:

      借:本年利潤

      貸:所得稅

      季度末要計提企業(yè)所得稅嗎?

      企業(yè)所得稅季報數(shù)據(jù)和年報不一樣是否可以?

      答:企業(yè)所得稅季報數(shù)據(jù)和年報不一樣是可以的。

      企業(yè)所得稅一般是按照納稅年度來核算,季度預繳時只是進行簡單的納稅調整,而年度匯算時需要做全面的納稅調整,對于季度預繳少繳的差額應當申報繳納。

      以上就是關于季度盈利要繳納企業(yè)所得稅嗎的全部介紹,希望對大家有所幫助。更多精彩內(nèi)容,請持續(xù)關注會計網(wǎng)!

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    文章重點關注!確定2023年第一季度國際薪稅師成績公布時間!
    2023-04-10 18:08:36 382 瀏覽

      根據(jù)國際薪稅師官網(wǎng)發(fā)布的《關于發(fā)布2023年第一季度國際薪稅師全國統(tǒng)一考試成績的公告》,2023年3月26日國際薪稅師全國統(tǒng)一考試二級(中級)、三級(初級)成績將于2023年4月7日下午13:00起發(fā)布。一級(高級)成績將于2023年4月21日下午13:00起發(fā)布。

    國際薪稅師成績

    2023年第一季度國際薪稅師成績查詢流程

      國際薪稅師公眾號成績查詢流程如下:

      1、關注國際薪稅師公眾號;

    國際薪稅師

      2、發(fā)送“成績查詢”;

    發(fā)送“成績查詢”

      3、點擊并打開“成績查詢系統(tǒng)入口”,進入成績查詢系統(tǒng),輸入證件類型、證件號碼、準考證號,即可查詢成績。

    成績查詢系統(tǒng)入口

    2023年第一季度國際薪稅師成績合格標準

      2023年國際薪稅師分為三個考試等級,分別為國際薪稅師一級、二級、三級考試,各個級別考試滿分均為100分,及格分數(shù)均為60分。需要注意的是,國際薪稅師考試成績不可以單項累計,考生必須全部通過兩個階段的考試才可以領取證書。

    2023年第一季度國際薪稅師怎么領取證書

      1、持證人員進入國際薪稅師個人中心(http://sign.pta-athe.com/stu/login/),輸入用戶名和密碼進行登錄;

    國際薪稅師個人中心

      2、點擊右上方菜單欄“我的證書”獲取【電子證書編號】;

      3、掃碼進入“國際薪稅師”中文官方微信公眾號;

    國際薪稅師

      4、進入電子證書下載系統(tǒng)頁面,輸入【電子證書編號】等信息即可查看或下載。

    電子證書下載系統(tǒng)

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    文章小規(guī)模納稅人是按季度進行申報嗎?
    2022-05-19 16:40:40 6497 瀏覽

      小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標準以下,并且會計核算不健全,不能按規(guī)定報送有關稅務資料的增值稅納稅人。那么,小規(guī)模納稅人是按季度進行申報納稅的嗎?

    小規(guī)模納稅人季度申報納稅

      小規(guī)模納稅人按季度報稅嗎?

      大多數(shù)是的,按固定期限納稅的小規(guī)模納稅人可以選擇以1個月或1個季度為納稅期限,一經(jīng)選擇,一個會計年度內(nèi)不得變更。因此,目前大多數(shù)地區(qū)的小規(guī)模納稅人是按季度申報的。

      《關于小規(guī)模納稅人免征增值稅政策有關征管問題的公告》第三條:按固定期限納稅的小規(guī)模納稅人可以選擇以1個月或1個季度為納稅期限,一經(jīng)選擇,一個會計年度內(nèi)不得變更。小規(guī)模納稅人報稅一般分為2種,按月度申報和按季度申報,一般按季度申報企業(yè)所得稅,增值稅及附加稅,個人所得稅等,就必須要按月申報,其他的印花稅,土地使用稅,房產(chǎn)稅等,則按稅務局核定的申報日期進行申報。所以正常來講,小規(guī)模納稅人也是要每月報稅的。小規(guī)模納稅人申報增值稅的時候,有按月的也有按季的。納稅人的具體納稅期限,由主管稅務機關根據(jù)納稅人應納稅額的大小分別核定。

      小規(guī)模納稅人的認定標準

      小規(guī)模納稅人,即應稅服務的年應征增值稅銷售額(以下稱應稅服務年銷售額)未超過500萬元(≤500萬元)的納稅人。

      相關政策規(guī)定,應稅服務年銷售額超過規(guī)定標準的其他個人不屬于一般納稅人;非企業(yè)性單位、不經(jīng)常提供應稅服務的企業(yè)和個體工商戶,應稅服務年銷售額超過一般納稅人標準可選擇按照小規(guī)模納稅人納稅。

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    文章預繳季度所得稅會計分錄是什么?
    2021-04-15 17:53:27 1265 瀏覽

          按照我國的相關稅法規(guī)定,企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中需要按時繳納所得稅。采取預繳方式繳納季度所得稅的,應如何做會計分錄?

    預繳季度所得稅分錄

      預繳季度所得稅的分錄

     ?。?、按月或按季計算應預繳所得稅額

      借:所得稅費用

             貸:應交稅費--應交所得稅

     ?。?、繳納季度所得稅時

      借:應交稅費--應交所得稅

             貸:銀行存款

     ?。?、匯算清繳時,全年應交所得稅額減去已預繳稅額,正數(shù)是應補稅額:

      借:以前年度損益調整

             貸:應交稅費--應交所得

     ?。?、繳納年度匯算清應繳稅款:

      借:應交稅費--應交所得稅

            貸:銀行存款

     ?。?、重新分配利潤:

      借:利潤分配-未分配利潤

             貸:以前年度損益調整

     ?。?、年度匯算清繳,如果計算出全年應納所得稅額少于已預繳稅額:

      借:應交稅費--應交企業(yè)所得稅(其他應收款--應收多繳所得稅款)

             貸:以前年度損益調整

     ?。?、重新分配利潤

      借:以前年度損益調整

             貸:利潤分配--未分配利潤

     ?。?、經(jīng)稅務機關審核批準退還多繳稅款

      借:銀行存款

             貸:應交稅費--應交所得稅(其他應收款--應收多繳所得稅款)

     ?。?、對多繳所得稅額不辦理退稅,用以抵繳下年度預繳所得稅

      借:所得稅費用

            貸:應交稅費--應交所得稅(其他應收款--應收多繳所得稅款)

     ?。?、免稅企業(yè)也要做分錄:

      借:所得稅費用

             貸:應交稅費--應交所得稅

      借:應交稅費--應交所得稅

             貸:資本公積

      借:本年利潤

             貸:所得稅費用

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    文章按季度繳納房租會計分錄怎么做?
    2020-09-27 10:09:24 5632 瀏覽

      企業(yè)租入房屋時,除了按月給付房租,也可以按季度繳納。按季度繳納房租時,如何編制會計分錄?

    按季度繳納房租分錄

      按季度繳納房租分錄

      企業(yè)按季度繳納房租,可以先計入“預付賬款”會計科目核算,然后每月攤銷到費用科目,其相關的會計分錄如下:

      1、企業(yè)預付一個季度房租時:

      借:預付賬款—房租

             貸:銀行存款

      2、每月進行攤銷,計入“管理費用”會計科目,賬務處理如下:

      借:管理費用

             貸:預付賬款—房租

      預付賬款是什么意思?

      預付賬款是指企業(yè)按照購貨合同的規(guī)定,預先以貨幣資金或貨幣等價物支付供應單位的款項。一般包括預付的貨款、預付的購貨定金、預付工程款、預付備料款等,也是公司債權的組成部分。

      預付賬款是資產(chǎn)科目,核算的是預付賬款的增減變動及其結存情況,企業(yè)可按供貨單位進行明細核算。該科目期末一般為借方余額,反映企業(yè)預付的款項,如為貸方余額,則反映企業(yè)尚未補付的款項。為了加強對預付賬款的管理,一般應單獨設置會計科目進行核算,預付賬款不多的企業(yè),也可以將預付的貨款記入“應付賬款”科目的借方。

      企業(yè)的預付賬款不得計提壞賬準備。但是,如果有確鑿的證據(jù)表明企業(yè)預付賬款的性質己經(jīng)發(fā)生改變,或者因供貨單位破產(chǎn)、撤銷等原因己經(jīng)無望再收到所購貨物的,應將原計入預付賬款的金額轉入其他應收款,并按規(guī)定計提壞賬準備。

      管理費用包括哪些內(nèi)容?

      管理費用包括企業(yè)董事會和行政管理部門在企業(yè)經(jīng)營管理中發(fā)生的,或者應當由企業(yè)統(tǒng)一負擔的公司經(jīng)費、工會經(jīng)費、待業(yè)保險費、勞動保險費、董事會費、聘請中介機構費、咨詢費、訴訟費、業(yè)務招待費、辦公費、差旅費、郵電費、綠化費、管理人員工資及福利費等。

      管理費用屬于期間費用,在發(fā)生的當期就計入當期的損失或是利益。

      企業(yè)應通過“管理費用”科目,核算管理費用的發(fā)生和結轉情況。該科目借方登記企業(yè)發(fā)生的各項管理費用,貸方登記期末轉入“本年利潤”科目的管理費用,結轉后該科目應無余額。該科目按管理費用的費用項目進行明細核算。

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    文章季度增值稅申報表尾數(shù)差額如何調整?
    2020-08-26 13:08:31 2750 瀏覽

      多數(shù)企業(yè)生產(chǎn)運營中,都需要按季度繳納增值稅。申報納稅時務必保證數(shù)額正確,但實際上難以避免出現(xiàn)差額的情況。那么季度增值稅申報表尾數(shù)差額如何調整?

    增值稅申報表差額調整

      季度增值稅申報表尾數(shù)差額的調整方法

      增值稅申報稅額和賬面由于報稅合并入賬分開形成尾數(shù)不符,相差1-2分錢的金額,可以做進管理費用條獲贈,賬面稅金少了,做以下分錄:

      借:管理費用

      貸:應交稅費-未交增值稅

      賬面稅金多了,則走相反科目,摘要填寫稅金尾數(shù)調整。

      因小數(shù)點造成的收入與稅費差額如何調整?

      1、以系統(tǒng)認定的稅額為準

      財務賬上如果出現(xiàn)差異,則應調整財務章,保證與系統(tǒng)認定的稅額相符。也就是說,調整時,必須以系統(tǒng)認定的稅務為準。

      2、調整銷售額

      增值稅申報填表時,可以稍微調整銷售額,比如將小數(shù)點后兩位給去掉,申報表里自動顯示的銷項稅額與賬上形成一致,稅務角度來看,出現(xiàn)幾分差異也屬于正常情況,不做調整也可以。

      借或貸:主營業(yè)務收入 0.01,貸或借:應交稅金——應交增值稅(銷項稅額) 0.01

      3、可以直接沖銷多提增值稅的憑證

      貸:主營業(yè)務收入 0.01(紅字)

      貸:應交稅金--增值稅 0.01(紅字)

      或者做:

      借:應交稅金--增值稅 0.01

      貸:主營業(yè)務收入 0.01

      4、本月先不作調整,下月有可能還出現(xiàn)尾數(shù),到時候調整即可。

        增值稅申報表如何填寫?

      增值稅申報前準備工作

      申報增值稅填表之前,都要先對應交增值稅科目和開票、認證的數(shù)據(jù)進行認真核對,確認無誤后再對填列申報表進行分析,提前做好申報的準備工作,可以避免納稅申報時出現(xiàn)不必要的錯誤。

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