一般納稅人每個月都需要進行納稅申報，小規(guī)模納稅人一個季度報一次，新開的公司符合零申報規(guī)定的小規(guī)模納稅人，也是一個季度進行一次申報，大家一定不能忘記哦。今天給大家?guī)淼木褪羌径攘闵陥蟮膱蠖惲鞒蹋瑏硪黄鹆私獍伞?/p>

　　企業(yè)零申報注意事項

　　會計網(wǎng)在此提醒，虛假的零申報是偷稅漏稅行為，一旦被查到企業(yè)會受到處罰的，直接影響信用等級，嚴重的還要承擔相應(yīng)的法律責(zé)任。而且零申報一般只會出現(xiàn)在剛開業(yè)的企業(yè)和準備注銷的企業(yè)，所以對于零申報的企業(yè)，每個月稅務(wù)部門是會做統(tǒng)計的，零申報超過6個月就被視為長期零申報，會被列入稅務(wù)異常。而且如果企業(yè)超過6個月一直沒有業(yè)務(wù)，也是會被工商部門吊銷營業(yè)執(zhí)照的。

　　季度零申報的報稅流程

　　一、小規(guī)模增值稅零申報

　　1、登錄電子稅務(wù)局，在<申報繳稅>界面找到<增值稅>，點擊報表后面的<填寫申報表>。

　　2、進入到增值稅申報表后，報表里的數(shù)據(jù)都填寫零，有些地區(qū)的增值稅申報表也可以不用填就空著。

　　3、增值稅零申報也就是沒有收入，所以報表里的數(shù)據(jù)都是零，把報表拉到最下方，對納稅人進行數(shù)字簽名，或者輸入納稅人密碼，如果是在線申報，就不需要輸入密碼。

　　4、輸入密碼之后，檢查日期和報表里的零數(shù)據(jù)，核對無誤之后點擊<提交>。

　　5、點擊提交之后，小規(guī)模增值稅納稅申報表0申報就申報成功了。

　　二、企業(yè)所得稅零申報

　　1、小規(guī)模納稅人和一般納稅人的企業(yè)所得稅申報方式都是一樣，也是登陸進入電子稅務(wù)局，點擊企業(yè)所得稅申報表。進入申報表之后，收入填零，如果有發(fā)生費用，填寫相應(yīng)的成本費用，再填寫利潤總額(如果成本費用也沒有，就都填0)，最后點擊提交申報表，這樣就申報成功了。

　　三、一般納稅人增值稅零申報

　　1、登錄<電子申報管理系統(tǒng)>，點擊主界面的增值稅，不用填寫數(shù)據(jù)，直接生成數(shù)據(jù)，點擊<保存>--再點擊<審核>。

　　2、最后點擊<網(wǎng)上申報>，一般納稅人增值稅零申報就申報成功了。

　　最后讓我們來看一個錯誤零申報的案例：

　　張三的公司屬于小微企業(yè)，符合國家規(guī)定小微企業(yè)普惠性稅收減免政策：對月銷售額10萬元以下(含本數(shù))的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。當月張三的公司實際銷售收入在5萬元，他認為自己符合免征增值稅的，所以既然免征增值稅，他就進行了零申報。

　　其實增值稅小規(guī)模納稅人容易陷入“月銷售額未達10萬元只需零申報”的誤區(qū)。實際上，按照相關(guān)規(guī)定，在享受國家稅收優(yōu)惠的同時，應(yīng)該向稅務(wù)機關(guān)如實申報。正確的方式是計算出不含稅收入，再用不含稅收入算出應(yīng)繳納增值稅，填入申報表相應(yīng)欄次享受免稅。

　　2024年12月ACCA考試報名時間安排如下：

（點擊咨詢，專業(yè)老師1V1指導(dǎo)）

　　　目前ACCA官網(wǎng)已更新24年3月、6月考試時間安排，具體如下：

　　注：9月、12月ACCA考試時間待官方更新，會計網(wǎng)將第一時間發(fā)布！

ACCA報名入口

　　ACCA從2012年8月1日起推出全面在線注冊申請流程，可以通過：http://www.accaglobal.com/完成在線注冊報名，申請成為ACCA學(xué)員。初次報名ACCA考試的學(xué)員需要先完成ACCA賬號注冊。已經(jīng)完成注冊的學(xué)員直接登錄ACCA官網(wǎng)，進入MYACCA報名即可。報名流程詳見：2024年ACCA報名步驟圖

備考資料ue_arc_bkzl
請在下面紅色框內(nèi)輸入分類名稱arc_bkzl_nameACCA

ACCA報名常見問題答疑

　　1.ACCA報名考試所需費用要一次交清嗎?

　　不是的，ACCA注冊報名時只需交注冊費(按當年費用標準)，以后再逐項交納免試費、年費、考試費?？忌梢噪S時關(guān)注自己MYACCA的賬單，并且注冊后未及時上繳年費，會收到催繳郵件，補上就可以了?？荚囐M用根據(jù)每次的報考科目和報考時間段來進行繳費。在ACCA考試13個科目中，如果有掛科沒有通過，那么，下一個考季還要繼續(xù)報名考試，還要遞交考試費用。

　　不同考生注冊ACCA時間的不同，導(dǎo)致年費繳納的時間不同。考試費受考試階段和ACCA報考時間影響，所以準備報考的考生抓緊時間報名。報名以后，也比較有壓力和動力，推著你每天做好計劃，努力復(fù)習(xí)，積極應(yīng)考。

　　2.ACCA考試費用都需交英鎊嗎?

　　是的，一律按照ACCA考試報名當時的英鎊匯率進行結(jié)算。所以自從開始考ACCA，尤其每次到了考試報名的階段，ACCA小伙伴們都非常關(guān)心英鎊的匯率，看看能不能給自己省出幾張軟妹幣。

　　注冊費、年費、考試費、免試費和申請牛津布魯克斯大學(xué)學(xué)位的管理費需用英鎊結(jié)算，可以通過銀行匯票或國際結(jié)付的信用卡支付。辦理銀行匯票可以用外匯或人民幣。憑身份證就可以到有外匯業(yè)務(wù)和票匯業(yè)務(wù)的銀行辦理換匯和票匯業(yè)務(wù)。

　　ACCA總部推薦學(xué)員使用雙幣信用卡在線考試報名。這樣將可以及時確認報名成功并且可以享受提前考試報名時段的優(yōu)惠價格。

　　3.關(guān)于ACCA考試報名付款問題

　　有些ACCA考試小伙伴反映，銀行卡已劃款，但MY ACCA10分鐘內(nèi)尚未入賬，或者注冊時仍舊提示需要付款。則說明付款用于網(wǎng)絡(luò)問題接收失敗。請重新支付。支付失敗的款項會在7個工作日左右原路退回到支付卡。如未及時收到退款，請及時聯(lián)系A(chǔ)CCA查詢。

　　還有一種情況是，付款時出現(xiàn)錯誤，無法支付。說明可能網(wǎng)絡(luò)或者瀏覽器有問題，請嘗試其他電腦和瀏覽器，如果還是無法解決問題。請截屏聯(lián)系A(chǔ)CCA總部(ACCA 24小時全球客服中心：students accaglobal.com；電話：0044141-5822000)。

　　4.欠費被除名后如何恢復(fù)ACCA身份?

　　有些ACCA考試小伙伴長期忘記清繳年費，甚至受到催繳郵件后也不上心，沒有進行及時繳費，等到需要報名考試的時候，登陸后才發(fā)現(xiàn)都被除名了，應(yīng)該怎么辦？

　　請已被除名的學(xué)員/會員發(fā)郵件到ACCA 24小時全球客服中心索要電子版的重新注冊表格：students accaglobal.com；電話：0044141-5822000。學(xué)員需要繳納當年欠費及重新注冊費，并填寫重新注冊表后傳真或致電英國總部。會員需要繳納過往欠費及重新注冊費，并填寫重新注冊表后傳真或致電英國總部。具體事宜及表格索要可以聯(lián)系當?shù)卮硖?，讓當?shù)谹CCA工作人員協(xié)助解決。不過為了不給自己找事，不給別人添麻煩，還是要記得及時繳費。

　　想要了解更多關(guān)于ACCA考試詳情，請點擊右側(cè)“客服”咨詢，獲取課程優(yōu)惠！2024年3月ACCA考試即將開始，現(xiàn)在報名ACCA，通關(guān)取證更容易！

　　季度報稅是每季度的次月，即1月申報去年第四季度的、4月申報當年第一季度的、7月申報當年第二季度的、10月申報當年第三季度的、第四季度就是來年1月進行申報。

　　季度報稅是哪幾個月？

　　每個季度進行一次的報稅指所得稅的報稅，所得稅的報稅時間是每季度的次月，即1月申報去年第四季度的、4月申報當年第一季度的、7月申報當年第二季度的、10月申報當年第三季度的、第四季度就是來年1月進行申報。

　　稅收申報具體時間

　　1、每月7號前，申報個人所得稅；

　　2、每月15號前，申報營業(yè)稅、城建稅、教育費附加以及地方教育費附加；

　　3、印花稅，年底時申報一次（全年的）；

　　4、房產(chǎn)稅、土地使用稅，每年4月15號前、10月15號前申報。但各地稅務(wù)要求不一樣，按單位主管稅務(wù)局要求的期限進行申報；

　　5、車船使用稅，每年4月份申報繳納。各地稅務(wù)要求不同，按單位主管稅務(wù)局要求的期限進行申報；

　　6、若沒有發(fā)生稅金，也要按時進行零申報。

　　增值稅納稅申報期限

　　增值稅納稅期限分別為1日、3日、5日、10日、15日、1個月或1個季度。納稅人的具體納稅期限，由主管稅務(wù)機關(guān)根據(jù)納稅人應(yīng)納稅額的大小分別核定，如果不能按固定期限納稅的，也可以按次納稅，以1個季度為納稅期限的規(guī)定僅適于小規(guī)模納稅人。

　　納稅人以1個月或1個季度為一個納稅期的，自期滿之日起15日內(nèi)申報納稅；以1日、3日、5日、10日或15日為一個納稅期的，自期滿之日起5日內(nèi)預(yù)繳稅款，并于次月1日起15日內(nèi)申報納稅并結(jié)清上月應(yīng)納稅款。

　　季度報稅的需要每個月抄報嗎？

　　無論是屬于季報的小規(guī)模納稅人還是個體工商戶，只要有稅控設(shè)備，必須每個月按時完成抄稅和清卡，否則將造成稅控系統(tǒng)鎖死無法開票的情況。

　　季度所得稅的賬務(wù)處理

　　企業(yè)計提當季度企業(yè)所得稅時：

　　借：所得稅費用

　　　　貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交企業(yè)所得稅

　　企業(yè)繳納當季度企業(yè)所得稅時：

　　借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交企業(yè)所得稅

　　　　貸：銀行存款

　　小規(guī)模企業(yè)是否可以按季度記賬是會計工作中的常見問題，小規(guī)模企業(yè)的年銷售額在規(guī)定標準之下，會計核算不健全，也不能按照規(guī)定報送相關(guān)稅務(wù)資料。本文就針對小規(guī)模企業(yè)是否可以按季度記賬做一個相關(guān)介紹，來跟隨會計網(wǎng)一同了解下吧!

　　小規(guī)模企業(yè)可以按季度記賬嗎?

　　答：小規(guī)模企業(yè)是可以按季度記賬的。

　　按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，小規(guī)模企業(yè)做賬應(yīng)當做在業(yè)務(wù)發(fā)生的當月。但是由于季度申報增值稅及所得稅，季度內(nèi)有些延遲，對于稅收金額也沒有什么影響，所以小規(guī)模企業(yè)按季度記賬也是可以的。

　　按月申報納稅的，月收入若是超過3萬，則需要申報納稅。

　　按季度納稅申報的，季度未超過9萬的情況下，申報后無需繳納稅款。

　　小規(guī)模納稅人是否可以抵扣進項稅?

　　答：小規(guī)模納稅人不可以抵扣進項稅。

　　小規(guī)模納稅人不能取得增值稅專用發(fā)票，適用3%的征收率而不是17%的稅率，所以不能抵扣進項稅。這是條例和一般納稅人管理辦法所規(guī)定的。

　　小規(guī)模納稅人繳納企業(yè)所得稅的賬務(wù)處理怎么做?

　　1、計提分錄如下：

　　借：所得稅費用

　　貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交企業(yè)所得稅

　　2、交稅做如下分錄：

　　借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交企業(yè)所得稅

　　貸：銀行存款

　　3、月底結(jié)轉(zhuǎn)

　　借：本年利潤

　　貸：所得稅費用

　　小規(guī)模納稅人是否可以開專票?

　　小規(guī)模納稅人和一般納稅人賬務(wù)處理的區(qū)別

　　1、在購買商品時，如果對方開具增值稅發(fā)票，兩者賬務(wù)處理有所不同：

　　(1)一般納稅人賬務(wù)處理

　　借：庫存商品等

　　借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(進項稅額)

　　貸 銀行存款等

　　(2)小規(guī)模納稅人賬務(wù)處理

　　借：庫存商品等

　　貸：銀行存款等

　　注意小規(guī)模納稅人不能抵扣進項稅

　　2、在銷售商品時，采用的稅率不同：

　　(1)一般納稅人賬務(wù)處理

　　借：銀行存款(或應(yīng)收賬款)

　　貸：主營業(yè)務(wù)收入

　　貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

　　(2)小規(guī)模納稅人賬務(wù)處理

　　借：銀行存款(或應(yīng)收賬款)

　　貸：主營業(yè)務(wù)收入

　　貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅

　　以上就是有關(guān)小規(guī)模企業(yè)是否可以按季度記賬的全部介紹，希望對大家有所幫助，會計網(wǎng)后續(xù)也會繼續(xù)更新更多有關(guān)小規(guī)模企業(yè)的內(nèi)容，請大家持續(xù)關(guān)注!

　　根據(jù)國際薪稅師考試方在官網(wǎng)上公布的《關(guān)于發(fā)布2023年國際薪稅師全國統(tǒng)一考試報名時間和考試時間的公告》可知，2023年國際薪稅師第二季度報名已經(jīng)開始了，具體時間是：2023年6月14日17：00前。

國際薪稅師考試報名流程

　?。?）學(xué)員確認報名。在確認報考時間和考點后，正式進入報考流程。

　　（2）進入報考環(huán)節(jié)。閱讀并同意報考須知，并確認提交。

　?。?）生成報名表流程。一定要確認自己的報名信息沒有錯誤，再上傳身份證正反復(fù)印件。按照流程，打印簽字報名表，再上傳。需注意，上傳的報名表為圖片樣式。

　?。?）確認報名表信息。

　?。?）生成準考證號。報考信息通過審核后，學(xué)員個人中心將自動會生成準考證號。一般來說，考前3天會有短信提示，根據(jù)短信內(nèi)的鏈接打印準考證，如果沒有收到短信，要及時聯(lián)系報名機構(gòu)?！　?/p>

備考資料ue_arc_bkzl
請在下面紅色框內(nèi)輸入分類名稱arc_bkzl_name薪稅師

國際薪稅師考試日期

　　2023年國際薪稅師考試時間是在2023年7月2日，其中：

　?、俣墸ㄖ屑墸?、三級（初級）：13：00-15：00

　　②一級（高級）：13：00-15：30　　

國際薪稅師考核規(guī)則

　　了解國際薪稅師考試時間后，需要考生了解國際薪稅師考核規(guī)則。考核語言：中文或英語（其中，中國大陸地區(qū)適用中文考核）考試時間：一年四考

　　1、三級（初級）

　　【考核形式】

　　筆試（閉卷機考）；考試總時長120分鐘；

　　共一科，綜合階段考核[涵蓋ATHE階段及IFA（國際財稅）階段]。

　　【考核標準】

　　滿分為100分，合格為60分。

　　其中：單項選擇題50題，多項選擇題50題，共計100題。

　　每題1分（錯選、多選、漏選均不得分）。

　　2、二級（中級）國際薪稅師

　　【考核形式一】綜合階段

　　筆試（閉卷機考）；考試總時長120分鐘；

　　共一科，綜合階段考核[涵蓋ATHE階段及IFA（國際財稅）階段]。

　　【考核形式二】分階段考核

　　第一階段：ATHE階段：

　　筆試（閉卷機考）；考試總時長120分鐘；

　　共一科，ATHE階段考核（理論知識+操作實務(wù)）。

　　第二階段：加持IFA（國際財稅）階段

　　筆試（閉卷機考）；考試總時長120分鐘；

　　共一科，IFA（國際財稅）階段考核（理論知識+操作實務(wù)）。

　　【考核標準】

　　均為滿分100分，合格為60分。

　　其中：單項選擇題50題，多項選擇題50題，共計100題。

　　每題1分（錯選、多選、漏選均不得分）。

　　3、一級（高級）

　　【考核形式】

　　筆試（閉卷機考）；考試總時長150分鐘；

　　共一科，綜合階段考核[涵蓋ATHE階段及IFA（國際財稅）階段]。

　　【考核標準】

　　滿分為100分，合格為60分。

　　其中：單項選擇題30題，多項選擇題30題，每題1分，共計60分（錯選、多選、漏選均不得分）；主觀題3題（包含簡答題、計算題、案例分析題等題型），小計40分。

　　年度資產(chǎn)總額平均值=4個季度的資產(chǎn)總額平均數(shù)之和/4；季度資產(chǎn)總額平均數(shù)=（季度期初資產(chǎn)總額+季度期末資產(chǎn)總額）/2。

　　匯算清繳中資產(chǎn)總額全年季度平均值如何計算？

　　年度資產(chǎn)總額平均值=4個季度的資產(chǎn)總額平均數(shù)之和/4；季度資產(chǎn)總額平均數(shù)=（季度期初資產(chǎn)總額+季度期末資產(chǎn)總額）/2.

　　比如季度期初資產(chǎn)總額是30萬，季度期末資產(chǎn)總額是20萬，那么該季度的平均資產(chǎn)總額=（30萬+20萬）/2=25萬。

　　什么是匯算清繳？

　　匯算清繳是指所得稅和某些其他實行預(yù)繳稅款辦法的稅種，在年度終了后的稅款匯總結(jié)算清繳工作。

　　企業(yè)所得稅匯算清繳是指納稅人在納稅年度終了后規(guī)定時期內(nèi)，依照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關(guān)企業(yè)所得稅的規(guī)定，以納稅人的全年應(yīng)稅收入額為計征依據(jù)，自行計算全年應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額，根據(jù)月度或季度預(yù)繳的所得稅數(shù)額，確定該年度應(yīng)補或者應(yīng)退稅額，并填寫年度企業(yè)所得稅納稅申報表，向主管稅務(wù)機關(guān)辦理年度企業(yè)所得稅納稅申報、提供稅務(wù)機關(guān)要求提供的有關(guān)資料、結(jié)清全年企業(yè)所得稅稅款的行為。

　　企業(yè)所得稅匯算清繳調(diào)整哪些項目？

　　企業(yè)所得稅匯算清繳除了需要調(diào)整“利潤分配——未分配利潤”外，需要調(diào)整的收入類項目是：不征稅收入，包括財政撥款，依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金以及國務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入。還有國債利息收入。

　　需要調(diào)整的支出類項目是職工福利費、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費、五險一金、利息支出、業(yè)務(wù)招待費、廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出、罰款，罰金，滯納金、捐贈。

　　匯算清繳所得稅費用的會計分錄如何處理？

　　匯算清繳所得稅費用企業(yè)需要補繳稅款時：

　　借：以前年度損益調(diào)整

　　　　貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

　　企業(yè)在繳納這部分稅款時：

　　借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

　　　　貸：銀行存款

　　同時，企業(yè)還需要根據(jù)實際情況，對未分配利潤進行調(diào)整。

　　由于企業(yè)在繳納稅款以后，肯定會影響企業(yè)的未分配利潤。我們是需要通過“利潤分配——未分配利潤”科目，把“以前年度損益調(diào)整”進行結(jié)轉(zhuǎn)的。

　　小規(guī)模納稅人在經(jīng)營過程中也需要依法繳納相應(yīng)的稅費，就需要到期進行申報，按季度申報，小規(guī)模納稅人要申報哪些稅費？

　　小規(guī)模納稅人季報申報哪些稅？

　　小規(guī)模納稅人的增值稅、附加稅、企業(yè)所得稅等，按季度申報。

　　小規(guī)模納稅人的個人所得稅，是按月申報的。

　　什么是小規(guī)模納稅人？

　　小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標準以下，并且會計核算不健全，不能按規(guī)定報送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。所稱會計核算不健全是指不能正確核算增值稅的銷項稅額、進項稅額和應(yīng)納稅額。

　　管理規(guī)定：

　　小規(guī)模納稅人會計核算健全、能夠提供準確稅務(wù)資料的，可以向主管稅務(wù)機關(guān)申請一般納稅人資格認定，不作為小規(guī)模納稅人。除國家稅務(wù)總局另有規(guī)定外，納稅人一經(jīng)認定為一般納稅人以后，不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人。

　　小規(guī)模納稅人的稅收優(yōu)惠政策

　　第一，就是所熟悉的增值稅，小規(guī)模增值稅繼續(xù)享受3%減按1%的稅率執(zhí)行；

　　第二，對于小規(guī)模季度銷售金額不超過45萬的企業(yè)，開具普票，則免征增值稅；

　　第三，對于季度免征增值稅的企業(yè)，附加稅也免征；

　　第四，對于企業(yè)年利潤不超過100萬的企業(yè)，企業(yè)所得稅按照2.5%進行征收；

　　第五，六稅兩費減半征收，指的是：資源稅、城市維護建設(shè)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、房產(chǎn)稅、印花稅、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。

　　小規(guī)模城建稅和教育費附加怎么計算？

　　城市維護建設(shè)稅=(實際繳納增值稅+營業(yè)稅+消費稅)×適用稅率

　　(市區(qū)的稅率為7%，縣城、鎮(zhèn)的稅率為5%，不屬于市區(qū)、縣城或鎮(zhèn)的稅率為1%)

　　教育費附加=(實際繳納的增值稅+營業(yè)稅+消費稅)×3%

　　地方教育附加=(實際繳納的增值稅+營業(yè)稅+消費稅)×2%