代墊運(yùn)費(fèi)是承運(yùn)人代購貨方墊付運(yùn)費(fèi)，然后向購買方收回代墊款項(xiàng)的行為。一般購貨方會將對方代墊的運(yùn)雜費(fèi)計(jì)入到其他應(yīng)付款科目中處理。

　　對方代墊運(yùn)雜費(fèi)計(jì)入什么科目？

　　對方代墊運(yùn)雜費(fèi)計(jì)入其他應(yīng)付款科目。代墊運(yùn)費(fèi)是本該由購貨方承擔(dān)的運(yùn)費(fèi)，由于承運(yùn)人不便到購貨方收款，而由銷售方代購貨方墊付給承運(yùn)部門，然后向購買方收回代墊款項(xiàng)。其他應(yīng)付款是與企業(yè)的主營業(yè)務(wù)沒有直接關(guān)系的應(yīng)付、暫收其他單位或個人的款項(xiàng)。運(yùn)雜費(fèi)分為陸運(yùn)、空運(yùn)、與海運(yùn)三類。

　　對方墊付運(yùn)雜費(fèi)的會計(jì)分錄

　　1、企業(yè)購入原材料時對方代墊運(yùn)雜費(fèi)時：

　　借：材料采購/在途物資(含運(yùn)雜費(fèi))

　　　　應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

　　　　貸：應(yīng)付賬款--XX單位(材料貨款)

　　　　　　其他應(yīng)付款--XX單位(代墊運(yùn)雜費(fèi))

　　2、材料驗(yàn)收入庫

　　借：原材料

　　　　貸：材料采購/在途物資

　　3、支付材料貨款及代墊運(yùn)雜費(fèi)

　　借：應(yīng)付賬款--XX單位(材料貨款)

　　　　其他應(yīng)付款--XX單位(代墊運(yùn)雜費(fèi))

　　　　貸：銀行存款

　　什么是其他應(yīng)付款？

　　其他應(yīng)付款是指與企業(yè)的主營業(yè)務(wù)沒有直接關(guān)系的應(yīng)付、暫收其他單位或個人的款項(xiàng)，如應(yīng)付租入固定資產(chǎn)和包裝物的租金、存入保證金、應(yīng)付統(tǒng)籌退休金、職工未按期領(lǐng)取的工資等。指企業(yè)在商品交易業(yè)務(wù)以外發(fā)生的應(yīng)付和暫收款項(xiàng)。指企業(yè)除應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、應(yīng)付工資、應(yīng)付利潤等以外的應(yīng)付、暫收其他單位或個人的款項(xiàng)。

　　其他應(yīng)付款的借貸方向

　　其他應(yīng)付款借方表示減少，貸方表示增加，屬于負(fù)債類科目。其他應(yīng)付款貸方登記發(fā)生的各種應(yīng)付、暫收款項(xiàng)，借方登記償還或轉(zhuǎn)銷的各種應(yīng)付暫收款項(xiàng)，月末余額在貸方，表示企業(yè)應(yīng)付、暫收的結(jié)存現(xiàn)金。本賬戶應(yīng)按應(yīng)付、暫收款項(xiàng)的類別設(shè)置明細(xì)賬戶。

　　企業(yè)現(xiàn)階段做賬一般都會使用會計(jì)軟件，但有些企業(yè)仍然使用手工現(xiàn)金日記賬。在手工現(xiàn)金日記賬中必須要填寫對方科目嗎？

       手工現(xiàn)金日記賬必須填對方科目嗎？

　　答：是的，一定要填寫。

　　比如用現(xiàn)金支付生產(chǎn)車間工人薪酬費(fèi)用，相應(yīng)的會計(jì)分錄為

　　借：生產(chǎn)成本

　　       貸：庫存現(xiàn)金

　　則對方科目就是生產(chǎn)成本。

　　什么是現(xiàn)金日記賬？

　　現(xiàn)金日記賬也叫流水賬，收到的任何現(xiàn)金收入或銀行提款都計(jì)入借方欄，用現(xiàn)金支付的任何開支都計(jì)入貸方欄，在摘要欄里記清楚詳細(xì)的內(nèi)容。每日核算出賬面余額，用賬面余額核實(shí)你的庫存現(xiàn)金余額。)逐筆、序時登記日記賬，做到日清月結(jié)。為了及時掌握現(xiàn)金收、付和結(jié)余情況，現(xiàn)金日記賬必須當(dāng)日賬務(wù)當(dāng)日記錄，并于當(dāng)日結(jié)出余額；有些現(xiàn)金收、付業(yè)務(wù)頻繁的單位，還應(yīng)隨時結(jié)出余額，以掌握收、支計(jì)劃的執(zhí)行情況。

　　手工現(xiàn)金日記賬怎么填寫？

　　在現(xiàn)金日記賬中：

　　1、“借”方登記增加

　　2、“貸”方登記減少

　　3、買東西開回的發(fā)票要先做好“現(xiàn)金付款憑證”并且編上憑證編號

　　4、然后再登記“現(xiàn)金日記賬”的“貸”方欄目

　　5、記好后在“現(xiàn)金付款憑證”右邊的“記賬”欄里打上“√”示意已登記現(xiàn)金日記賬。

　　現(xiàn)金日記賬的格式?，F(xiàn)金日記賬是用來核算和監(jiān)督庫存現(xiàn)金每天的收入、支出和結(jié)存情況的賬簿，其格式必須使用三欄式訂本賬。

　　登記現(xiàn)金日記賬的總的要求是：專人負(fù)責(zé)，分工明確，書寫工整，憑證齊全，內(nèi)容完整，登記及時，賬款相符，數(shù)字真實(shí)，表達(dá)準(zhǔn)確，摘要清楚，便于查閱，不錯記，不重記，不漏記，按期結(jié)賬；不拖延積壓，按規(guī)定方法更正錯賬等多方面結(jié)合。

押金這部分內(nèi)容，在會計(jì)的實(shí)際日常工作中還是會經(jīng)常接觸的，那么押金屬于哪個會計(jì)科目？支付給對方押金的會計(jì)分錄怎么做？和會計(jì)網(wǎng)一起來學(xué)習(xí)一下吧！

押金屬于什么會計(jì)科目？

押金分兩種，一種是對方公司交的押金，計(jì)入“其他應(yīng)付款”科目；另一種是公司付給對方公司的押金，計(jì)入“其他應(yīng)收款”科目。

支付給對方的押金應(yīng)計(jì)入什么會計(jì)科目？

因?yàn)橹Ц兜难航?，日后還要收回或者返還，所以是企業(yè)的資產(chǎn)：

借：其他應(yīng)收款

貸：庫存現(xiàn)金（銀行存款）

包裝物押金屬于哪個會計(jì)科目？

租賃包裝物支付的押金計(jì)入：其他應(yīng)收款；出租包裝物收到的押金計(jì)入：其他應(yīng)付款。

保證金記入什么科目？

1、公司付保證金的時候

借：其他應(yīng)收款——保證金

貸：銀行存款

還的時候

借：銀行存款

貸：其他應(yīng)收款

2、保證金是指買方或賣方按照交易市場規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)交納的資金，專門用于訂單交易的結(jié)算和履約保證，保證金的是維持交易續(xù)存所要求存入的流動資金，保證金是一種高效的機(jī)制，即公司可以從經(jīng)紀(jì)賬戶中借款，但是在借款的時候，需要在賬戶中存入足夠的流動資金，以保證公司能夠承擔(dān)潛在的負(fù)債風(fēng)險。

租入設(shè)備保證金計(jì)入哪個會計(jì)科目？

1、如果是設(shè)備出租單位，收到租賃單位設(shè)備保證金做

借：銀行存款/庫存現(xiàn)金

貸：其他應(yīng)付款

2、如果是設(shè)備租入單位，支付租賃設(shè)備保證金

借：其他應(yīng)收款

貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金

以上就是有關(guān)押金的相關(guān)內(nèi)容，希望能夠幫助大家，想了解更多的會計(jì)知識，請多多關(guān)注會計(jì)網(wǎng)！

　　企業(yè)經(jīng)營發(fā)展過程中，支付對方貨款時，一般通過預(yù)付賬款或應(yīng)付賬款科目核算，如果是因貨物發(fā)生質(zhì)量問題而退款的，收到退款時，怎么做賬？

　　收到對方公司退款如何做賬？

　　支付貨款的時候賬務(wù)處理是：

　　借：應(yīng)付賬款—某某單位

　　       預(yù)付賬款—某某單位

　　       貸：銀行存款

　　收到對方公司退款，做之前支付的相反分錄，賬務(wù)處理是：

　　借：銀行存款

　       　貸：應(yīng)付賬款—某某單位

　　              預(yù)付賬款—某某單位

　　預(yù)付賬款：企業(yè)按照購貨合同的規(guī)定，預(yù)先以貨幣資金或貨幣等價物支付供應(yīng)單位的款項(xiàng)。在日常核算中，預(yù)付賬款按實(shí)際付出的金額入賬，如預(yù)付的材料、商品采購貨款、必須預(yù)先發(fā)放的在以后收回的農(nóng)副產(chǎn)品預(yù)購定金等。對購貨企業(yè)來說，預(yù)付賬款是一項(xiàng)流動資產(chǎn)。預(yù)付賬款一般包括預(yù)付的貨款、預(yù)付的購貨定金。施工企業(yè)的預(yù)付賬款主要包括預(yù)付工程款、預(yù)付備料款等。

　　預(yù)付賬款和應(yīng)付賬款的區(qū)別

　　概念不同

　　預(yù)付賬款是指企業(yè)按照購貨合同的規(guī)定，預(yù)先以貨幣資金或貨幣等價物支付供應(yīng)單位的款項(xiàng)。通俗說來就是我方先給對方付款。這說明對方有一定的商業(yè)信用，只有我方先付款的前提下，才能得到想購買的貨物。

　　應(yīng)付賬款是企業(yè)應(yīng)支付但尚未支付的手續(xù)費(fèi)和傭金，也就是我方的商業(yè)信用。一般情況下是對方先發(fā)貨，或我方付部分款項(xiàng)就可以得要需要的的貨物。

　　科目不同

　　預(yù)付賬款是屬于資產(chǎn)類的科目。簡單來說，就是暫時存在別處的款項(xiàng)，在沒有發(fā)生交易之前，錢的所屬權(quán)還是你，所以屬于資產(chǎn)。一般情況下，期末余額會在借方。如果其期末余額在貸方的話，說明是該公司有應(yīng)該支付，而實(shí)際上未付的款項(xiàng)，需要在資產(chǎn)負(fù)債表中的應(yīng)付款項(xiàng)科目中有所反應(yīng)。

　　應(yīng)付賬款是屬于負(fù)債類的科目，這是買賣雙方在購銷活動中，取得貨物與支付款項(xiàng)在時間上不統(tǒng)一，有延遲而產(chǎn)生的負(fù)債。一般情況下，期末余額會在貸方。如果其期末余額在借方，說明公司多付了購買貨物款項(xiàng)，需要在資產(chǎn)負(fù)債表中的預(yù)付款項(xiàng)科目中有所反應(yīng)。

　　增值稅發(fā)票認(rèn)證抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額對企業(yè)納稅人來說至關(guān)重要。財務(wù)收到相應(yīng)發(fā)票后，會進(jìn)行網(wǎng)上認(rèn)證扣除相應(yīng)稅費(fèi)。那么，發(fā)票已認(rèn)證對方作廢怎么辦？以下是會計(jì)網(wǎng)總結(jié)的解決方案。

　　發(fā)票已認(rèn)證對方作廢怎么辦？

　　1.先收到貨物和發(fā)票并核實(shí)：

　　借：原材料或庫存商品

　　應(yīng)納稅額-增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅

　　貸：現(xiàn)金/銀行存款/應(yīng)付賬款

　　2.對方作廢后，如退貨：

　　借：原材料或庫存商品(紅字)

　　貸：現(xiàn)金/銀行存款/應(yīng)付賬款(紅字)

　　應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

　　3.對方作廢后，如所購物品未被退回：

　　借：其他應(yīng)收款

　　貸：應(yīng)納稅額-增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

　　在對方開具正確的發(fā)票并進(jìn)行驗(yàn)證后：

　　借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額

　　貸：其他應(yīng)收款

　　增值稅進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出怎樣做帳務(wù)處理？

　　1原材料：

　　借：原材料

　　貸：應(yīng)納稅額-增值稅應(yīng)納稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

　　之前是：

　　借：原材料

　　應(yīng)納稅額-增值稅應(yīng)納稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

　　貸：銀行存款(或應(yīng)付賬款)

　　2固定資產(chǎn)：

　　借：在建工程(或固定資產(chǎn))

　　貸：應(yīng)納稅額-增值稅應(yīng)納稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

　　貨物在何種情況下應(yīng)作為進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理

　　1.購進(jìn)的商品在企業(yè)內(nèi)部使用。

　　例如，當(dāng)一個公司將購買的商品用于非應(yīng)稅項(xiàng)目、免稅項(xiàng)目、集體福利或個人消費(fèi)時，這些商品沒有附加值，只在公司內(nèi)部使用。它們應(yīng)該按歷史成本定價，而不考慮價格。因此，當(dāng)貨物的用途發(fā)生變化，無法抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額時，只需作為進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出即可。

　　2.公司貨物發(fā)生非正常損失時進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出的情況分析企業(yè)購進(jìn)的貨物發(fā)生異常損失，其價值為零，不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，應(yīng)作為進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的;企業(yè)自產(chǎn)、委托加工的貨物比如非正常損失的在產(chǎn)品和產(chǎn)成品，其價值同樣為零，所耗用的購進(jìn)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額無法抵扣，應(yīng)作為進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。

　　對于出納工作人員而言，掌握發(fā)票有關(guān)的實(shí)務(wù)處理尤其重要。如果發(fā)票已經(jīng)收到，但對方將發(fā)票作廢了，這種情況下該如何處理？

　　收到發(fā)票對方作廢的處理方法

　　如果收到發(fā)票后，對方已經(jīng)作廢，收票單位沒有勾選認(rèn)證，把發(fā)票抵扣聯(lián)跟發(fā)票聯(lián)退給對方就好了，如果收到發(fā)票后，對方已經(jīng)作廢，收票單位已經(jīng)勾選認(rèn)證，在申報增值稅的時候，做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理申報，然后把發(fā)票抵扣聯(lián)跟記賬聯(lián)退給對方，自己單位寫筆分錄：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額

　　       貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

　　發(fā)票沖紅和作廢有什么區(qū)別？

　　發(fā)票沖紅和作廢，都是對企業(yè)開具的發(fā)票進(jìn)行補(bǔ)充修改的一種形式，兩者的區(qū)別在于使用的期間，如果是當(dāng)月的發(fā)票，當(dāng)月發(fā)現(xiàn)錯誤，則可以直接作廢，然后重新開具正確金額的發(fā)票，如果是以前期間的發(fā)票，跨月發(fā)現(xiàn)作廢的情況，則需要開具紅字發(fā)票進(jìn)行修改。

　　作廢發(fā)票需要滿足哪些條件？

　　一般納稅人在開具專用發(fā)票當(dāng)月，發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形，收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)符合作廢條件的，按作廢處理;開具時發(fā)現(xiàn)有誤的，可即時作廢。

　　發(fā)票作廢條件：

　　1、收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時間未超過銷售方開票當(dāng)月;

　　2、銷售方未抄稅并且未記賬;

　　3、購買方未認(rèn)證或者認(rèn)證結(jié)果為“納稅人識別號認(rèn)證不符”、“專用發(fā)票代碼、號碼認(rèn)證不符”。

注會如何高效備考？注會證書含金量高，但注會考試難度、考試通過率低，考生要了解注會高效備考的方法，合理規(guī)劃注會報考時間，爭取早日拿到注會證書，接下來就讓會計(jì)小編為您詳細(xì)介紹。

一、注會如何高效備考？

注會考試限制考試時間，且注會考試通過率低，考生要掌握注會高校備考方法，爭取在最短時間內(nèi)通過注會考試。

1.根據(jù)自身實(shí)際情況制定備考目標(biāo)，可選怎一年報兩科、三科，四科等等；

2.設(shè)定備考目標(biāo)后須制定備考計(jì)劃，可精確到每月每周；

3.第一遍全面學(xué)習(xí)注會，有不理解內(nèi)容很正常，不過分苛責(zé)自己；

4.學(xué)習(xí)教材、網(wǎng)課和刷題同步進(jìn)行，查漏補(bǔ)缺；

5.注會采取機(jī)考形式，提前適應(yīng)在計(jì)算機(jī)上做題。

二、注會報名條件是什么2024？

注會含金量比較高，尤其是對于會計(jì)相關(guān)行業(yè)的考生來說考，拿到注會證書很有必要。以下是2024年注會報名條件，考生可做了解。

1.專業(yè)階段報名條件（須同時滿足兩點(diǎn)）：

（一）具有完全民事行為能力；

（二）具有高等專科以上學(xué)校畢業(yè)學(xué)歷（學(xué)信網(wǎng)可查的學(xué)歷），或者具有會計(jì)或者相關(guān)專業(yè)中級以上技術(shù)職稱。

2.綜合階段報名條件（須同時滿足兩點(diǎn)）：

（一）具有完全民事行為能力；

（二）已取得注冊會計(jì)師全國統(tǒng)一考試專業(yè)階段考試合格證。

三、注會一次過六科證書有什么不一樣？

注會專業(yè)階段六門要求在連續(xù)五年內(nèi)考完，考生可以選擇在一年報考，也可以選擇分幾年報考，拿到的證書都是一樣的，沒有區(qū)別。以下是考生拿到注會證書的好處，考生可做參考。

1.拿到注會可以有更廣闊就業(yè)機(jī)會；

2.拿到注會可以享有簽字審計(jì)權(quán)；

3.拿到注會可以提高薪資水平；

4.拿到注會可以證明考生專業(yè)知識和能力。

說明：因考試政策、內(nèi)容不斷變化與調(diào)整，會計(jì)網(wǎng)注冊會計(jì)師考試頻道提供的以上信息僅供參考，如有異議，請考生以權(quán)威部門公布的內(nèi)容為準(zhǔn)。

　　同學(xué)們在備考FRM時一定要跟對這個方法：復(fù)習(xí)要抓重點(diǎn)，其實(shí)真正善于考試的同學(xué)就知道，在試卷中得分高的題目往往需要大家在平時的復(fù)習(xí)中花費(fèi)更多的時間。我們一直都給大家強(qiáng)調(diào)，F(xiàn)RM考試有很明顯的二八定律的特點(diǎn)，但這并不是意味著讓考生只復(fù)習(xí)這20%的知識點(diǎn)，因?yàn)榭荚囌急炔桓叩目键c(diǎn)得分自然就少，大家要學(xué)會抓重點(diǎn)，在考試中才能獲得更多分?jǐn)?shù)。

frm知識點(diǎn)之間存在邏輯關(guān)系

　　FRM考試的知識點(diǎn)并非是割裂的、按條陳述的，而是循序漸進(jìn)，環(huán)環(huán)相扣的，沒有前一個知識點(diǎn)做鋪就無法理解后一個知識點(diǎn)在講什么。

　　二八定律只適用于考試題目，大部分題目都來源于這20%的知識點(diǎn)，但這些知識點(diǎn)的學(xué)習(xí)不能用二八定律去生搬硬套。

　　整個FRM體系里各個學(xué)科的知識都是相互聯(lián)結(jié)在一起的，往往你想把所有重點(diǎn)知識點(diǎn)都學(xué)清楚，就需要從前往后按照順序全部一套學(xué)下來，沒辦法根據(jù)所謂的重要性挑知識點(diǎn)來學(xué)。這些知識點(diǎn)你不去學(xué)習(xí)，不去理解知識點(diǎn)，是很難做對題目的?！　?/p>

備考資料ue_arc_bkzl
請?jiān)谙旅婕t色框內(nèi)輸入分類名稱arc_bkzl_nameFRM

復(fù)習(xí)時切忌應(yīng)付心態(tài)

　　很多考生備考的目的就是純粹為了通過考試，但是在這里我要給大家澆一盆冷水：如果以通過考試為最終目的的備考，那么即使拿到FRM證書，這張證書對你而言也是沒有價值的?！　?/p>

為什么這么說？

　　拿證的目的都是為了日后的工作，或是求職或是升職加薪，僅憑一張F(tuán)RM證書是無法是實(shí)現(xiàn)的，想要達(dá)成以上目的靠的還是個人實(shí)力，通過考試為目的地備考和抱著學(xué)習(xí)心態(tài)備考對于個人收獲是完全不同的。一個是學(xué)了就忘，一個是應(yīng)用到實(shí)際。

　　因此，在這里建議考生們還是沉下心來，把知識扎實(shí)學(xué)進(jìn)去?！　?/p>

frm考試成績有效期

　　通過FRM Part 1考試后，必須在接下來4年內(nèi)通過FRM Part 2考試，否則FRM Part 1成績?nèi)∠?/p>

　　另，F(xiàn)RM Part 1和Part 2都通過考試之后，需在5年內(nèi)積累2年相關(guān)工作經(jīng)驗(yàn)，取得證書，否則FRM Part 1和Part 2成績都取消，考生需要重新注冊報名參加FRM考試。

　　我司是一家速遞物流公司，主要經(jīng)營國內(nèi)速遞、國外速遞等業(yè)務(wù)。提供快遞服務(wù)時，由于客戶包裹發(fā)生破損而需要支付賠償款，支付賠償款時，是否需要對方開具發(fā)票？

　　答：貴公司因工作不慎給客戶造成損失的賠償，客戶并沒有向你公司銷售商品，也沒有為你公司提供服務(wù)，不屬于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目，因此取得的賠償款不需要開具發(fā)票。貴公司可憑對方開具的收據(jù)及包裹破損的照片作為稅前扣除憑證。

　　《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》：

　　第二十條銷售商品、提供服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動的單位和個人，對外發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)收取款項(xiàng)，收款方應(yīng)當(dāng)向付款方開具發(fā)票;特殊情況下，由付款方向收款方開具發(fā)票。

　　《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》(國家稅務(wù)總局公告2018年28號)：

　　第十條 企業(yè)在境內(nèi)發(fā)生的支出項(xiàng)目不屬于應(yīng)稅項(xiàng)目的，對方為單位的，以對方開具的發(fā)票以外的其他外部憑證作為稅前扣除憑證;對方為個人的，以內(nèi)部憑證作為稅前扣除憑證。

　　快遞費(fèi)的賬務(wù)處理

　　支付的快遞費(fèi)用計(jì)入管理費(fèi)用，快遞費(fèi)會計(jì)分錄：

　　借：管理費(fèi)用——辦公費(fèi)

　　       貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金

　　管理費(fèi)用是指企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的各種費(fèi)用。包括的具體項(xiàng)目：企業(yè)董事會和行政管理部門在企業(yè)經(jīng)營管理中發(fā)生的，或者應(yīng)當(dāng)由企業(yè)統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的公司經(jīng)費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)、待業(yè)保險費(fèi)、勞動保險費(fèi)、董事會費(fèi)、聘請中介機(jī)構(gòu)費(fèi)、咨詢費(fèi)、訴訟費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、郵電費(fèi)、綠化費(fèi)、管理人員工資及福利費(fèi)等。

　　企業(yè)在經(jīng)營過程中銷售商品時，當(dāng)對方代墊包裝費(fèi)時，可以通過其他應(yīng)付款等科目處理，相關(guān)的賬務(wù)處理怎么做？

　　對方代墊包裝費(fèi)的會計(jì)分錄

　　對方代墊包裝費(fèi)，應(yīng)當(dāng)計(jì)入“其他應(yīng)付款（代墊包裝費(fèi)）”這一會計(jì)科目中進(jìn)行核算，其具體的會計(jì)分錄如下：

　　借：其他應(yīng)付款

　　　　貸：銀行存款

　　對方代墊保險費(fèi)的會計(jì)分錄

　　1、預(yù)收貨款時，其具體的會計(jì)分錄如下：

　　借：庫存現(xiàn)金/銀行存款

　　　　貸：預(yù)收賬款

　　2、代墊運(yùn)費(fèi)時，其具體的會計(jì)分錄如下：

　　借：應(yīng)收賬款/其他應(yīng)收款

　　　　貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款

　　什么是其他應(yīng)付款？

　　其他應(yīng)付款是指與企業(yè)的主營業(yè)務(wù)沒有直接關(guān)系的應(yīng)付、暫收其他單位或個人的款項(xiàng)，如應(yīng)付租入固定資產(chǎn)和包裝物的租金、存入保證金、應(yīng)付統(tǒng)籌退休金、職工未按期領(lǐng)取的工資等。

　　什么是其他應(yīng)收款？

　　其他應(yīng)收款是指企業(yè)除買入返售金融資產(chǎn)、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收股利、應(yīng)收利息、應(yīng)收代位追償款、應(yīng)收分保賬款、應(yīng)收分保合同準(zhǔn)備金、長期應(yīng)收款等以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項(xiàng)。

　　預(yù)收賬款是什么？

　　預(yù)收賬款是指企業(yè)向購貨方預(yù)收的購貨訂金或部分貨款。預(yù)收賬款是以買賣雙方協(xié)議或合同為依據(jù)，由購貨方預(yù)先支付一部分(或全部)貨款給供應(yīng)方而發(fā)生的一項(xiàng)負(fù)債，這項(xiàng)負(fù)債要用以后的商品或勞務(wù)來償付。

銀行承兌匯票應(yīng)該怎么承兌？在收到對方的承兌匯票時，應(yīng)該怎么做賬？如果對這部分知識點(diǎn)不太了解，那就和會計(jì)網(wǎng)一起來學(xué)習(xí)一下吧！

銀行承兌匯票如何承兌？

銀行承兌匯票到期前7-15天去公司公戶所在銀行進(jìn)行兌現(xiàn)，帶上公司三章，銀行承兌匯票背書人要寫上名字，記住一定要字跡清晰一筆一劃，不能有一點(diǎn)潦草，如果背書人寫潦草連筆等或背書章加蓋寫不清楚需要聯(lián)系該背書公司出具證明，若無其他問題到銀行填寫一個托收憑證，加蓋公司章盡可，其他就等銀行處理，銀行會把這張票郵寄到出票行，等出票行把款打過來，扣除郵寄費(fèi)用在打入公司公戶。

收到對方的銀行承兌匯票，該怎么做賬？

1、收到匯票時，給對方開具收據(jù)，收據(jù)中標(biāo)明匯票金額、匯票號碼

借：應(yīng)收票據(jù)

貸：應(yīng)收帳款

2、付出匯票時，也要接受方開具收據(jù)，并將匯票復(fù)印，收據(jù)及匯票復(fù)印件入帳

借：應(yīng)付帳款－－供應(yīng)商

貸：應(yīng)收票據(jù)

銀行承兌匯票到期，怎么處理？

銀行有托收憑證，填一張，注意付款人要寫出票行，收款人寫自己家，第二聯(lián)蓋印鑒，票上背書欄蓋印鑒，所有被背書人要填寫完整，填一張手續(xù)費(fèi)單子，交給銀行就行了。

如何辦理銀行承兌匯票？

申請辦理銀行承兌匯票時，承兌申請人應(yīng)向承兌行提交系列承兌材料。根據(jù)中國票據(jù)網(wǎng)綜合統(tǒng)計(jì)，承兌申請人首次申請辦理銀行承兌匯票所需承兌材料主要有八大類，簡單包括有銀行承兌匯票申請書、董事會同意辦理信貸業(yè)務(wù)的證明或具有同等效力的證明文件、營業(yè)執(zhí)照或法人執(zhí)照復(fù)印件、稅務(wù)登記證復(fù)印件、法定代表人身份證明，上年度和當(dāng)期的資產(chǎn)負(fù)債表、損益表和現(xiàn)金流量表，商品交易合同和增值稅發(fā)票原件及復(fù)印件，以保證方式擔(dān)保的，需要提交保證人有關(guān)資料，銀行承兌匯票承兌申請人、保證人的貸款卡復(fù)印件及密碼，銀行承兌匯票承兌行要求提供的其他資料。