FRM考試當中會涉及各類金融詞,其中根據(jù)歷年考情來看,“定向資管計劃”是較為重要的考點,考生需重點掌握。
定向資管計劃是什么?
定向資管計劃是定向增發(fā)資產(chǎn)管理計劃的簡稱,它和轉向資產(chǎn)管理和集合資產(chǎn)管理以及單一資產(chǎn)管理都是有一定區(qū)別的,資產(chǎn)管理計劃主要是證券公司接受來自客戶的單一委托,然后和客戶簽訂一個合同,根據(jù)合同內(nèi)容的雙方約定,大家需要根據(jù)合同約定調(diào)條件,要求以及限制等等,通過專門的賬戶管理委托資產(chǎn)的計劃,也分為通道類和非通道類兩種,當中資產(chǎn)管理計劃的委托因為是單一形式的,因此并不受其配偶或者說公司董事長的限制和參與,定向資產(chǎn)計劃的申購下線一般是不少于100萬元的,申購時期的定向資產(chǎn)管理主辦方還需要依托拍照與業(yè)務的委托代理管理,到相關部門進行備案,在資產(chǎn)管理的運作過程中,不得將被委托的資產(chǎn)作為抵押貸款或者對外擔保等等。
和單一資管計劃有什么區(qū)別?
他們的主要區(qū)別是管理人角色的區(qū)別,傳統(tǒng)意義上上的信托、私募產(chǎn)品、資管等管理和信任的義務和職責是按照合同約定的內(nèi)容為投資者實現(xiàn)一定的投資收益,并且還需要嚴格遵守相關的法律法規(guī)提出的規(guī)范性要求,并且擁有較強的主動性、管理型和自主性。而定向資管計劃的中心核心部分則是資產(chǎn)交易平臺,因此資金是不能隨意進行處理的,更加側重的一方是交易通道,也就是上面所提到的,定向融資計劃的安全性取決于發(fā)行方的資信情況和增信方的擔保能力。因為最終的融資主體都是一樣的。除往往和其他類型的產(chǎn)品一樣,要求融資主體辦理抵質(zhì)押相關風控措施,定向融資計劃還常要求被各大評級機構評為AA+的關聯(lián)主體和實際控制人出函保障本息安全,為產(chǎn)品如期兌付提供無條件不可撤銷連帶責任擔保。
次貸危機、歐債危機的接連爆發(fā),沖擊著全球經(jīng)濟,國內(nèi)經(jīng)濟復蘇步伐緩慢,同時緊張的信貸環(huán)境,以及經(jīng)濟結構調(diào)整等措施的推出,沖擊著企業(yè)最敏感的神經(jīng)線——資金鏈。鋼貿(mào)企業(yè)、房地產(chǎn)企業(yè)、能源企業(yè)等相繼資金鏈斷裂的嚴峻現(xiàn)實,給當前企業(yè)都敲響警鐘,考驗著企業(yè)的經(jīng)營智慧。企業(yè)需要優(yōu)秀的財資管理者去注重內(nèi)部資金、資產(chǎn)等資源的整合配置,著力價值創(chuàng)造、加速財務創(chuàng)新,向內(nèi)尋求新的利潤增長點。
然而,國內(nèi)大多數(shù)企業(yè)集團對財資管理還缺乏深刻的認識,仍處于財資管理初級階段,不僅管理手段、渠道相對落后,而且財資資源使用效率并不理想,特別在企業(yè)走出國門的浪潮下,如何向財資管理要效益,與跨國公司相抗衡成為企業(yè)財資管理的痛點與焦點。中國的財資總監(jiān)很清楚企業(yè)越來越需要財資管理,以及其所能帶來的競爭優(yōu)勢,然而與發(fā)達國家的同行相比,國內(nèi)財資總監(jiān)們還稍顯年輕,財資管理經(jīng)驗也相對匱乏。
我們羅全球財資大師資源,傾力打造《國際財資管理大師班》,開設國內(nèi)最高端的財資培訓殿堂,融合傳統(tǒng)授課模式與豐富的互動形式,旨在引入國際最先進的財資管理理念和模式,為中國財資總監(jiān)們開拓財資管理思路,幫助企業(yè)搭建全球化財資管理體系,提升財資管理水平,開創(chuàng)企業(yè)利潤新增長點,保障企業(yè)的健康發(fā)展。
【對話財資大師】直面全球財資管理大師,共同探討最前沿的財資管理趨勢與變化
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【搭建財資框架】借鑒國際財資管理經(jīng)驗,搭建適合中國企業(yè)的財資管理框架藍圖
【拓展司庫內(nèi)涵】借鑒全球司庫職責,結合最新經(jīng)濟發(fā)展,拓展司庫職能與內(nèi)涵
首席財務官、財務總監(jiān)、資金總監(jiān)
董事長、總經(jīng)理等高層管理者
第一部 | 第二部 |
一、緊抓全球變化契機,加速財務職能轉變 - 世界變化將如何影響傳統(tǒng)的會計 - 會計的任務、財務的職能是什么 - 商業(yè)領域和企業(yè)組織結構變化對傳統(tǒng)財務工作產(chǎn)生的影響 - 在創(chuàng)新的年代智力為王:企業(yè)所需具備的成功要素 - 財務會計與服從業(yè)務、管理會計與決策支持、管理技能與技術技能 - 現(xiàn)代財務會計工作者的工作新層次 二、市場環(huán)境快速變化的應對方式——客戶至上 - 嚴格遵循以客戶為中心的財會工作的原則與方法 - 站在客戶視角的價值創(chuàng)造:聆聽客戶的聲音 - 變化的價值主張——被動接受到主動求變的轉化 - 找出浪費、分析浪費、消滅浪費 - 各個項目中影響的羅列與分析 三、更好的業(yè)績來自財務更好的決策支持 - 管財務與領導之間的業(yè)務伙伴關系的建立 - 以證據(jù)為基礎的業(yè)務伙伴財務支持對于決策和績效的幫助 - 財務和組織對于企業(yè)未來的塑造 - 有效利用商務智能做決策 - 新型合作關系中的新型數(shù)據(jù)處理 - 會計和財務功能的化繁為簡 案例分析: - 案例1:財務總監(jiān)在現(xiàn)代企業(yè)中的地位 - 案例2:跨國公司的財務理念和財務支持系統(tǒng) 拓展應用: - 練習1:如何從理財幕僚到戰(zhàn)略決策者 | 五、平衡計分卡(BSC)對于財務職能轉變的重要作用 - 影響績效優(yōu)化的四要素 - BSC的模式及其關鍵業(yè)績指標(KPI) - 四大要素在BSC機制下的數(shù)據(jù)結果和分析 - BSC的有效時間應用 - 成功實施BSC的建議 六、關鍵業(yè)績指標(KPI)在財務職能轉變中的實戰(zhàn)運用 - 輸入值到輸出值的轉化:有效又經(jīng)濟的數(shù)據(jù)測量 - 3Es(效率、效益、經(jīng)濟) - 3Es間的平衡考量—VFM(Value for Money) - 股東、客戶與員工間的整體評量 - 效率與效益矩陣的分析和運用 七、傳統(tǒng)預算的飛躍:利用現(xiàn)代預算進行的管理與規(guī)劃 - 現(xiàn)代預算的含義與內(nèi)容 - 現(xiàn)代預算與其他財務、運營工作的關系 - 預算的掌控和正確利用 - “舊”預算向“新”預算的轉變 - 預算的不相稱及其應對 - 現(xiàn)代預算的適應法則 八、財務職能轉變中對于成本的思考 - 成本的分類以及另類的成本視角 - 全部成本計算法與貢獻成本計算法 - ABC成本法及其實戰(zhàn)運用 - 成本池的構成以及有效管理 - 預算空白的分析與填補 案例分析: - 案例3:大型企業(yè)績效管理變革實戰(zhàn)案例 - 案例4:作業(yè)成本法實施的動因及成果 拓展應用: - 練習2:預算如何落地 |
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中國金融cfa就業(yè)前景非常不錯,cfa雖然屬于國際證書,但在國內(nèi)的認可度并不低,如今越來越多的企業(yè)用人都看重證書和職稱,擁有一本cfa證書能夠幫助你在金融業(yè)界快速成長、獲得更有競爭的工作機會,開啟快速晉升通道!
CFA在中國的價值
CFA是全球投資業(yè)里最為嚴格與含金量最高的資格認證被全球金融界雇主譽為“全球金融第一考"和“華爾街的入場券”。CFA資格認證被全球1 70多個國家認可;國內(nèi)一、二線城市CFA持證人高額獎金補貼和人才弓|進福利被認定為通往100萬年薪的最佳資格證書。
美國、加拿大、英國等國家的許多投資管理機構甚至已經(jīng)把CFA資格作為對其雇員入職的基本要求,因此他們大多成為世界級金融機構力爭羅致的對象。
考取CFA特許資格認證是所有金融從業(yè)實現(xiàn)理想、邁向成功的一步,CFA的全球公認性會使你的雇主馬上認知你對金融市場知識的掌握程度和深度。因此,長久以來CFA一直被視為金融投資界的MBA,在全球金融市場更為搶手。希望對于在金融投資領域的人,CFA資格是一個非常明智的選擇。
cfa就業(yè)方向有哪些
近幾年來,中國金融市場正在走向國際化,對專業(yè)性很強的人才需求迫切。金融行業(yè)就業(yè)人才的需求主要集中在高端市場,例如:高校教師和大公司市場研究分析、基金經(jīng)理、投資經(jīng)理、證券公司、保險公司、信托投資公司等。
cfa的主要工作內(nèi)容包括對內(nèi)的溝通和對外的溝通。對內(nèi)的溝通呢,就主要是跟公司里面的其他部門協(xié)調(diào);
對外的溝通呢,就是跟資金方和項目方兩端互相溝通,簡單來說,金融分析師做的一件事情呢,就是去做判斷和選擇。
cfa證書申請需要滿足的條件:
1、依次通過三個級別的考試,通過三個級別的考試一般需要2-5年的時間。
2、最少在36個月內(nèi)獲得至少4,000小時的CFA認可的與投資決策過程相關的專業(yè)工作經(jīng)驗。相關工作經(jīng)驗可以是通過全職工作、兼職工作、或遠程辦公安排獲得,可以在參加CFA考試前獲得,也可在完成考試期間或之后累積。
3、提交兩封引薦人Sponsor的推薦信。
申請人可以優(yōu)先選擇其直接主管作為推薦人,也可以選擇其他推薦人來描述及證明申請人在投資決策過程中的職責;推薦人將被要求評論申請人的工作經(jīng)歷及專業(yè)品質(zhì);申請人不能作為自己的推薦人。
如果推薦人中有一位持有申請加入CFA持證人地方協(xié)會的有效會員身份,申請人提供兩位推薦人的信息即可。非此情況則需要提供三位推薦人的信息。
4、申請成為CFA及所在地協(xié)會的會員資格(membership)。
5、承諾遵守CFA協(xié)會的道德與行為準則。
財資管理是公司財務的核心職能,包括:企業(yè)和機構的財務會計、財務分析和財務規(guī)劃、流動性管理、短期投融資決策、長期投融資決策、風險管理、退休金管理以及內(nèi)外部關系管理等職責。財資管理以流動性管理為核心,以實現(xiàn)資金在風險控制下的最大盈利為目的,職能范疇涉及企業(yè)資金運轉的各個方面,承擔著公司價值創(chuàng)造的重要使命?!秶H財資管理大師班》課程以CTP認證考試的知識體系為基礎,結合中國財資管理的實踐,為學員提供具有中國特色的實務性內(nèi)容,使學員理論聯(lián)系實際,提高財資管理知識與技能的運用水平。
學習世界頂尖的國際財資管理思路
了解跨國企業(yè)和中國司庫的角色
審視現(xiàn)金、流動性和外匯管理的重要性
掌握現(xiàn)金管理和優(yōu)化財資管理的重點
加強企業(yè)流動性管理與風險管理
董事長、總經(jīng)理等企業(yè)中高層管理人員
首席財務官、財務總監(jiān)、資金總監(jiān)、投資總監(jiān)
財務經(jīng)理、現(xiàn)金經(jīng)理、資金經(jīng)理
第一模塊國內(nèi)與國際資金流動 | |
一、公司財資和現(xiàn)金管理介紹 | 二、當今國際財資界的最佳實踐 |
-公司資金管理的角色及其核心要素 -為何不同企業(yè)的資金管理各不相同 -何為現(xiàn)金管理與其它的財資功能如何銜接 -良好的現(xiàn)金管理的益處 -財資原則架構 | -當前的市場趨勢 -應用ERP系統(tǒng)和共享服務中心模式 -在供應鏈中創(chuàng)造效率 -以全球流程實施財資管理 -創(chuàng)建集中型和分散型財資管理 -對沖和風險管理 -政策法與合規(guī)流程變化的含義 |
三、評估財務風險 | 四、清算和結算系統(tǒng)(歐洲、美國和亞洲的案例) |
-財務風險的來源–外匯風險、信用風險、信用風險 -財資風險和對沖原則 -風險評估模型-在險值(VAR) -風險暴露的識別及其管理策略 | -種類——凈額結算、實時全額結算系統(tǒng)、混合清算 -清算和結算的風險 -大額支付清算(HVP) -小額自動清算系統(tǒng)ACH和支票清算 -TARGET2(泛歐自動實時總額清算快速轉移系統(tǒng)),SEPA(單一歐元支付區(qū)),超級網(wǎng)銀 -全球主要的清算系統(tǒng) -浮差、起息日和最終性等概念(float,value dating and finality) -國內(nèi)支付/收款工具 |
五、國際銀行體系 | 六、信貸緊縮對財資管理的影響 |
-主要參與方有哪些? -資金如何流動——互動的角色扮演 -了解SWIFT及其報文種類 -全球范圍的跨境支付以及歐元區(qū)的跨境支付 -代理銀行收費 -直通式處理(STP) -現(xiàn)金支票和匯票托收 -信用證和跟單收款 | -出現(xiàn)的原因 -流動性轉移 -安全性轉移 -投資的透明度 -交易對手風險管理流程 -再融資的挑戰(zhàn) -對于財資管理的意義何在 |
七、課堂練習:不同收支工具的應用 | |
第二模塊財資管理與銀行關系管理 | |
八、現(xiàn)金流預測 | 九、課堂練習:現(xiàn)金流預測 |
-現(xiàn)金預測的目標 -時間范圍和預測期間 -現(xiàn)金流預測模型 -ERP銀行對賬 -現(xiàn)金預測過程–短期和長期預測;收付法和分攤法;現(xiàn)金流量預測表表樣 | -預測現(xiàn)金需求和投資余額的實用練習 |
十、將現(xiàn)金流預測與營運資金管理相結合 | 十一、現(xiàn)金投資 |
-減少浮差的措施 -提高收款效率、以提高銷售變現(xiàn)天數(shù)(DSO)—鎖箱、干預賬戶、遠程支付與支付控制 -優(yōu)化營運資金 -訂單到現(xiàn)金(OTC)和購買到支付(PTP)的循環(huán) -供應商融資、分銷商和渠道融資、存貨融資 -會計和合規(guī)議題 | -投資工具和資產(chǎn)類別選擇 -收益率曲線 -可投資現(xiàn)金的最大化 -設定投資業(yè)績基準 -恰當?shù)呢斮Y管理和風險管理政策 |
十二、負債管理 | 十三、有效的對沖策略 |
-短期和長期的債務 -再融資所面臨的挑戰(zhàn) -加權平均資本成本(WACC) -利用債權資本市場 -費用、限制性條款與、合約
| -降低風險的工具 -外匯–即期、遠期、互換、期權、不交收遠期 -利率互換、–期貨、價差合約 -恰當?shù)膶_策略 -應對收益曲線 -需考慮的現(xiàn)金管理因素 -管理分支機構的貨幣需求 |
十四、選擇不同銀行實現(xiàn)不同現(xiàn)金管理角色 | 十五、選擇不同銀行,實現(xiàn)不同現(xiàn)金管理角色(續(xù)) |
-回顧國內(nèi)銀行的選擇標準 -以地區(qū)和全球的管理目的進行選擇 -現(xiàn)金管理系統(tǒng)的結構和目的 -銀行的地理戰(zhàn)略 -銀企關系 | -本土或地區(qū)性銀行? -把現(xiàn)金管理與信貸需求相聯(lián)系 -跨國公司在尋求什么? -了解何為最佳實踐(委任關系) -銀行如何應對邀標(RFP) -評估定價和服務質(zhì)量的方法 |
十六、對銀行招標(Bank Tender) | |
-流程清單 -應有的期望是什么? -降低成本 -銀行確定和資格預審 -招標文件-包括什么 -如何評估銀行的回應-基準,格式 -處理候選人名單和進行談判 |
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cfa和frm持證人的就業(yè)一般都在金融大領域內(nèi),但是方向有所不同。
frm持有者主要在金融相關的機構或者監(jiān)管機構工作,從事金融風險管理或相關的職位,如研究分析、資管、內(nèi)審、交易、金融產(chǎn)品設計、風控、合規(guī)、資本市場、內(nèi)控等等。據(jù)了解,目前金融風險管理師薪金豐厚。國內(nèi)訓練有素、具有專業(yè)資格的金融風險管理人才鳳毛麟角,人才緊缺導致薪酬上漲。
目前我國各大銀行、外資銀行均急需招聘持有此種證書的人才。而獲得資質(zhì)證書,是躋身這一熱門人才之列的捷徑。
cfa持有者主要在投行、基金、證券公司、外企、銀行金融機構以及上市公司等企業(yè)工作。目前,招聘最多的CFA人士最多服務于世界上著名的即溶機構包括:花旗,美林,摩根等。相對于發(fā)達國家的金融行業(yè)而言,已經(jīng)滲入到非常廣泛的領域了。
根據(jù)國內(nèi)就業(yè)形式而言,證書越多越好。而將證書作為敲門磚而言,個人認為CFA用處肯定是大于FRM的。但是目前國內(nèi)的金融市場及風控體系還正在發(fā)展中,并不能很好的跟CFA、FRM所學到的知識體系所對接。在目前,這兩個證書作為證書被認可的價值比實際應用價值更大,但是隨著中國金融市場跟國際越靠越近,發(fā)展越來越好,CFA、FRM的價值將越來越體現(xiàn)。
目前國內(nèi)的金融機構都正在快速發(fā)展中,著力于加強風險管理的量化分析,建立自己獨特的的量化體系,如果在這一塊發(fā)展,前景是很不錯的,很多風控部門在招聘時已經(jīng)明確提出了FRM優(yōu)先。
CFA在國內(nèi)的應用范圍廣度比較大,不過需要特別說明的是對于多數(shù)金融機構的多數(shù)部門而言,CFA起的是補充金融知識和敲門磚的作用,比如說只是從事銀行的普通崗位,或者從事與投資、行業(yè)分析不太相關的行業(yè),應用CFA里知識的機會比較少。
cfa持證人一般從事的是金融前臺崗位,包括但不限于:企業(yè)內(nèi)部的金融工作、股票經(jīng)紀、股票交易員、股票分析師、私募資本、投資組合經(jīng)理等等。
frm持證人一般從事的是金融中臺工位,包括但不限于:金融風險管理部、金融單位稽核部門、資產(chǎn)管理部門、基金經(jīng)理人、企業(yè)財會和稽核部門,以及各企業(yè)的CFO、MIS、CIO等。
如果cfa和frm的雙證持有人,能夠勝任的崗位幾乎可以覆蓋整個金融行業(yè),如投資銀行分析師、基金經(jīng)理、研究分析師、企業(yè)財務分析師、高級咨詢經(jīng)理、首席級高管等。
國內(nèi)目前cfa人才報價最高已在百萬元以上,而一般中級人才在30萬至50萬元。國內(nèi)的frm風險管理師的年薪大約是30-50萬。
cfa證書,即特許金融分析師證書,是全球金融領域最具權威性的證書之一。自1963年設立以來,cfa證書已成為金融從業(yè)者追求職業(yè)發(fā)展的重要途徑。在中國,cfa證書也越來越受到金融從業(yè)者的關注和認可,成為提升職業(yè)競爭力的一張通行證。
cfa證書的優(yōu)勢
首先,cfa證書是全球金融領域最具權威性的證書之一。持有cfa證書代表著嚴格的職業(yè)道德規(guī)范和高度的專業(yè)素養(yǎng),可以在全球范圍內(nèi)得到廣泛認可和尊重。同時,cfa證書也是金融領域最為難得的證書之一,證書持有者的數(shù)量相對較少,具有較高的稀缺性和競爭力。
其次,cfa證書擁有廣泛的適用范圍。cfa證書涵蓋了投資分析、投資組合管理、股票、債券、衍生品等金融領域的核心知識,可以幫助金融從業(yè)者更好地了解和把握市場動態(tài),提高投資決策的準確性和效率。同時,cfa證書也是許多金融機構和公司用來評估和選拔人才的重要依據(jù),持有cfa證書可以為個人職業(yè)發(fā)展提供更多的機會和選擇。
cfa證書在中國的發(fā)展
自2003年cfa協(xié)會進入中國市場以來,cfa證書在中國的知名度和認可度不斷提高。截至目前,中國已經(jīng)成為全球第二大cfa證書持有國家,cfa證書的認證機構cfa協(xié)會也在中國設立了辦事處,加強對中國市場的服務和支持。
中國金融從業(yè)者對cfa證書的需求也在不斷增加。隨著金融市場的不斷發(fā)展和開放,中國金融從業(yè)者需要具備更高的專業(yè)素養(yǎng)和國際視野,才能在激烈的競爭中脫穎而出。cfa證書作為全球金融領域最具權威性的證書之一,可以幫助金融從業(yè)者提高專業(yè)素養(yǎng)和職業(yè)競爭力,更好地適應市場變化和發(fā)展趨勢。
總結
cfa證書是全球金融領域最具權威性的證書之一,持有cfa證書可以為金融從業(yè)者提供更多的機會和選擇。在中國,cfa證書的知名度和認可度不斷提高,越來越多的金融從業(yè)者開始關注和申請cfa證書。作為一張?zhí)岣呗殬I(yè)競爭力的通行證,cfa證書可以幫助金融從業(yè)者更好地適應市場變化和發(fā)展趨勢,實現(xiàn)職業(yè)發(fā)展的目標。
財資管理是公司財務的核心職能,包括:企業(yè)和機構的財務會計、財務分析和財務規(guī)劃、流動性管理、短期投融資決策、長期投融資決策、風險管理、退休金管理以及內(nèi)外部關系管理等職責。財資管理以流動性管理為核心,以實現(xiàn)資金在風險控制下的最大盈利為目的,職能范疇涉及企業(yè)資金運轉的各個方面,承擔著公司價值創(chuàng)造的重要使命?!秶H財資管理大師班》課程以CTP認證考試的知識體系為基礎,結合中國財資管理的實踐,為學員提供具有中國特色的實務性內(nèi)容,使學員理論聯(lián)系實際,提高財資管理知識與技能的運用水平。
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了解跨國企業(yè)和中國司庫的角色
審視現(xiàn)金、流動性和外匯管理的重要性
掌握現(xiàn)金管理和優(yōu)化財資管理的重點
加強企業(yè)流動性管理與風險管理
董事長、總經(jīng)理等企業(yè)中高層管理人員
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財務經(jīng)理、現(xiàn)金經(jīng)理、資金經(jīng)理
第一模塊國內(nèi)與國際資金流動 | |
一、公司財資和現(xiàn)金管理介紹 | 二、當今國際財資界的最佳實踐 |
-公司資金管理的角色及其核心要素 -為何不同企業(yè)的資金管理各不相同 -何為現(xiàn)金管理與其它的財資功能如何銜接 -良好的現(xiàn)金管理的益處 -財資原則架構 | -當前的市場趨勢 -應用ERP系統(tǒng)和共享服務中心模式 -在供應鏈中創(chuàng)造效率 -以全球流程實施財資管理 -創(chuàng)建集中型和分散型財資管理 -對沖和風險管理 -政策法與合規(guī)流程變化的含義 |
三、評估財務風險 | 四、清算和結算系統(tǒng)(歐洲、美國和亞洲的案例) |
-財務風險的來源–外匯風險、信用風險、信用風險 -財資風險和對沖原則 -風險評估模型-在險值(VAR) -風險暴露的識別及其管理策略 | -種類——凈額結算、實時全額結算系統(tǒng)、混合清算 -清算和結算的風險 -大額支付清算(HVP) -小額自動清算系統(tǒng)ACH和支票清算 -TARGET2(泛歐自動實時總額清算快速轉移系統(tǒng)),SEPA(單一歐元支付區(qū)),超級網(wǎng)銀 -全球主要的清算系統(tǒng) -浮差、起息日和最終性等概念(float,value dating and finality) -國內(nèi)支付/收款工具 |
五、國際銀行體系 | 六、信貸緊縮對財資管理的影響 |
-主要參與方有哪些? -資金如何流動——互動的角色扮演 -了解SWIFT及其報文種類 -全球范圍的跨境支付以及歐元區(qū)的跨境支付 -代理銀行收費 -直通式處理(STP) -現(xiàn)金支票和匯票托收 -信用證和跟單收款 | -出現(xiàn)的原因 -流動性轉移 -安全性轉移 -投資的透明度 -交易對手風險管理流程 -再融資的挑戰(zhàn) -對于財資管理的意義何在 |
七、課堂練習:不同收支工具的應用 | |
第二模塊財資管理與銀行關系管理 | |
八、現(xiàn)金流預測 | 九、課堂練習:現(xiàn)金流預測 |
-現(xiàn)金預測的目標 -時間范圍和預測期間 -現(xiàn)金流預測模型 -ERP銀行對賬 -現(xiàn)金預測過程–短期和長期預測;收付法和分攤法;現(xiàn)金流量預測表表樣 | -預測現(xiàn)金需求和投資余額的實用練習 |
十、將現(xiàn)金流預測與營運資金管理相結合 | 十一、現(xiàn)金投資 |
-減少浮差的措施 -提高收款效率、以提高銷售變現(xiàn)天數(shù)(DSO)—鎖箱、干預賬戶、遠程支付與支付控制 -優(yōu)化營運資金 -訂單到現(xiàn)金(OTC)和購買到支付(PTP)的循環(huán) -供應商融資、分銷商和渠道融資、存貨融資 -會計和合規(guī)議題 | -投資工具和資產(chǎn)類別選擇 -收益率曲線 -可投資現(xiàn)金的最大化 -設定投資業(yè)績基準 -恰當?shù)呢斮Y管理和風險管理政策 |
十二、負債管理 | 十三、有效的對沖策略 |
-短期和長期的債務 -再融資所面臨的挑戰(zhàn) -加權平均資本成本(WACC) -利用債權資本市場 -費用、限制性條款與、合約
| -降低風險的工具 -外匯–即期、遠期、互換、期權、不交收遠期 -利率互換、–期貨、價差合約 -恰當?shù)膶_策略 -應對收益曲線 -需考慮的現(xiàn)金管理因素 -管理分支機構的貨幣需求 |
十四、選擇不同銀行實現(xiàn)不同現(xiàn)金管理角色 | 十五、選擇不同銀行,實現(xiàn)不同現(xiàn)金管理角色(續(xù)) |
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無形資產(chǎn)通常是指企業(yè)擁有或控制的、沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產(chǎn),當企業(yè)對無形資產(chǎn)進行出售時,可以計入資產(chǎn)處置損益科目核算,具體的會計分錄怎么做?
無形資產(chǎn)出售的會計分錄
借:銀行存款
無形資產(chǎn)減值準備
累計攤銷
資產(chǎn)處置損益(借差)
貸:無形資產(chǎn)
應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)(如果涉及)
資產(chǎn)處置損益(貸差)
什么是無形資產(chǎn)?
無形資產(chǎn)是指企業(yè)擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產(chǎn),有廣義和狹義之分:廣義的無形資產(chǎn)包括貨幣資金、金融資產(chǎn)、長期股權投資、專利權、商標權等;狹義的無形資產(chǎn)即專利權、商標權等。
累計攤銷是什么?
累計攤銷是用于攤銷無形資產(chǎn)的,其余額一般在貸方,貸方登記已計提的累計攤銷。類似固定資產(chǎn)中的累計折舊科目。累計攤銷科目為資產(chǎn)類科目,用來核算無形資產(chǎn)的攤銷。列在資產(chǎn)負債表的資產(chǎn)項內(nèi),作為無形資產(chǎn)的減項。累計攤銷只屬于無形資產(chǎn)的調(diào)整科目,登記方向與無形資產(chǎn)登記方向相反。
資產(chǎn)處置損益是什么?
資產(chǎn)處置損益是新增加的會計科目,主要用來核算固定資產(chǎn),無形資產(chǎn)等因出售,轉讓等原因,產(chǎn)生的處置利得或損失。資產(chǎn)處置損益影響營業(yè)利潤。資產(chǎn)處置損益直接計入當期損益的利得或損失。
小企業(yè)發(fā)生減資業(yè)務,也就是實收資本減少了,此時進行相關會計核算時,可計入實收資本核算。相關賬務處理是什么?
小企業(yè)減資如何做賬?
小企業(yè)減資,減資會導致實收資本或者股本減少,所有者權益減少計入借方核算,同時會導致貨幣資金減少,資產(chǎn)減少計入貸方核算。
小企業(yè)減資的時候賬務處理:
借:實收資本或股本
貸:銀行存款等科目
實收資本和股本是什么?
實收資本指企業(yè)實際收到的投資人投入的資本。按投資主體可分為國家資本、集體資本、法人資本、個人資本、港澳臺資本和外商資本等。實收資本是指投資者作為資本投入企業(yè)的各種財產(chǎn),是企業(yè)注冊登記的法定資本總額的來源,它表明所有者對企業(yè)的基本產(chǎn)權關系。
股本,亦作股份;股份資本,是經(jīng)公司章程授權、代表公司所有權的全部股份,既包括普通股也包括優(yōu)先股,為構成公司股東權益的兩個組成部分之一。
股本的分類:
1、額定股本:公司章程設定的可以合法發(fā)行的最高股本數(shù)額;
2、已發(fā)行股本:公司已經(jīng)依法向股東發(fā)行的股本數(shù)額;
3、發(fā)行在外股本:公司已經(jīng)依法向股東發(fā)行的并一直持有股本數(shù)額;
4、庫藏股:公司已經(jīng)依法向股東發(fā)行但由公司收回尚未注銷的股本數(shù)額;
5、已認股本:投資者根據(jù)合同分期認購但股款尚未全部繳入的股本。
注會的《財務成本管理》要比中級會計考試的《財務管理》難度要大。注會的《財務成本管理》考察的范圍更廣,其中很多考察的內(nèi)容,在中級會計的《財務管理》沒有涉及。雖說兩門科目有相似的地方,但是注會《財務成本管理》除了考察基本的財管知識外,還考察考生的財務分析計算能力。
注冊會計師《財管》的考試內(nèi)容
注冊會計師《財管》的考試內(nèi)容包括財務報表分析和財務預測,價值評估基礎、投資項目資本預算,債券、股票價值評估,期權價值評估,企業(yè)價值評估、長期籌資,股利分配、股票分割與股票回購、營運資本的投資和籌資管理、產(chǎn)品成本計算,標準成本法,作業(yè)成本法、本量利分析,短期經(jīng)營決策,全面預算,責任會計,業(yè)績評價等知識。
中級會計《財務管理》的考試內(nèi)容
中級會計考試《財務管理》科目,主要以企業(yè)為背景,以會計數(shù)據(jù)為來源,圍繞“籌資、投資、營運資金、成本控制、收入與分配”等財務活動為主線展開??忌趥淇茧A段除了記背相關財管知識外,還要深入理解相關原理是如何運用的,這樣才能真正掌握其中的核心內(nèi)容。
注會財管和中級財管難度對比
1、章節(jié)數(shù)目:中級《財務管理》共有10章內(nèi)容,而注會《財務成本管理》共有21章。
注會《財管》和中級會計《財務管理》雖有很多相似的內(nèi)容,但是注會《財管》還有許多中級會計《財務管理》沒有的內(nèi)容。中級《財務管理》的內(nèi)容只占注會《財務成本管理》內(nèi)容的五分之二,剩余的五分之三則是注會獨有的內(nèi)容。
2、注會《財務成本管理》中有企業(yè)價值評估、期權估價這兩塊硬骨頭,中級職稱《中級財務管理》中則沒有,還有注會《財務成本管理》中包括成本會計部分,而這也是中級職稱《中級財務管理》中所沒有的內(nèi)容。
3、注會《財務成本管理》側重于財務報表分析、企業(yè)價值評估、資本預算(項目價值評估)、期權估價、其他長期籌資、產(chǎn)品成本計算,而中級職稱《中級財務管理》則側重于籌資管理、投資管理、營運資金管理以及收入與分配管理。
注冊會計師考試的財管難度比中級財管的更大,注會財管中包含了中級會計師的財管內(nèi)容,而且范圍更廣更深,通過率也相對較低。
具體難度比較:
1、中級《財務管理》共有10章內(nèi)容,而注會《財務成本管理》共有21章。
從注會財管和中級財務管理的比對可以看出,兩科的章節(jié)相似度很高,注會幾乎包括中級所有的內(nèi)容。中級《財務管理》的內(nèi)容只占注會《財務成本管理》內(nèi)容的五分之二,剩余的五分之三則是注會獨有的內(nèi)容。
2、注會《財務成本管理》中有企業(yè)價值評估、期權估價這兩塊硬骨頭,中級職稱《中級財務管理》中則沒有;還有注會《財務成本管理》中包括成本會計部分,而這也是中級職稱《中級財務管理》中所沒有的內(nèi)容。
所以注會《財務成本管理》側重于財務報表分析、企業(yè)價值評估、資本預算(項目價值評估)、期權估價、其他長期籌資、產(chǎn)品成本計算,而中級職稱《中級財務管理》則側重于籌資管理、投資管理、營運資金管理以及收入與分配管理。
注會《財務成本管理》科目考試內(nèi)容
1、財務管理基礎:財務管理基本原理,財務報表分析和財務預測,價值評估基礎;
2、長期投資決策:資本成本,投資項目資本預算,債券、股票價值評估,期權價值評估,企業(yè)價值評估;
3、長期籌資決策:資本結構,長期籌資,股利分配、股票分割與股票回購;
4、營運資本管理:營運資本的投資和籌資管理;
5、成本計算:產(chǎn)品成本計算,標準成本法,作業(yè)成本法;
6、管理會計:本量利分析,短期經(jīng)營決策,全面預算,責任會計,業(yè)績評價。
注會《財務成本管理》的重點內(nèi)容
根據(jù)歷年試題來看,其重點集中在第二章財務報表分析和財務預測、第五章投資項目資本預算、第七章期權價值評估、第八章企業(yè)價值評估、第九章資本結構和第十三章產(chǎn)品成本計算這幾章內(nèi)容中,考生可以在全面復習的基礎上對這些章節(jié)有所側重。
股東入資應通過實收資本、資本公積等等科目進行核算。實收資本的構成比例是確定所有者參與企業(yè)財務經(jīng)營決策的基礎,也是利潤分配或股利分配的依據(jù)。對于股東入資,應如何寫會計分錄?
股東入資的會計分錄應當怎么做?
股東的貨幣資金出資審驗一般是以存入公司的驗資戶為準,也就是銀行存款為準。超出注冊資本、沒有經(jīng)會計師事務所審驗的貨幣資金,只能掛股東的往來賬,如果經(jīng)過審驗的實收資本大于注冊資本,應當記入資本公積中。
1、如果股東投入的是投資款,則其具體的會計分錄如下:
借:銀行存款/庫存現(xiàn)金
貸:實收資本-股東
2、股東追加投資,產(chǎn)生資本溢價時,則其具體的會計分錄如下:
借:銀行存款
貸:資本公積——資本溢價
3、如果投入的是一般性周轉資金,則其具體的會計分錄如下:
借:銀行存款或庫存現(xiàn)金
貸:其他應付款-股東
實收資本和資本公積是什么?
實收資本科目核算企業(yè)實際收到的投資人投入的資本。實收資本是企業(yè)注冊登記的法定資本總額的來源,可以表明企業(yè)所有者對企業(yè)的基本產(chǎn)權關系。企業(yè)的實收資本應當與注冊資本一致;資本公積則是指投資者或者他人投入到企業(yè)、所有權歸屬于投資者、且投入金額上超過法定資本部分的資本。企業(yè)的資本公積屬于投入資本的范疇,但它并不是由經(jīng)營成果轉化而來的。具體而言,資本公積包括資本溢價(或股本溢價)和直接計入所有者權益的利得和損失等內(nèi)容。資本公積主要是用來轉增資本(或股本)的。