當(dāng)我們繳納完稅款之后，稅務(wù)局會給我們開具稅收繳款書，這張繳款書可以作為企業(yè)的完稅證明嗎？可能很多會計朋友還不太了解，具體來一起看看吧。

　　稅收繳款書是什么？

　　稅收繳款書較為常用，是在納稅人進(jìn)行轉(zhuǎn)帳繳納稅款時，由納稅人申報稅務(wù)機(jī)關(guān)審核開具納稅人具以納稅的完稅證明。

　　依據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第三十四條規(guī)定：“稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款時，必須給納稅人開具完稅憑證。扣繳義務(wù)人代扣、代收稅款時，納稅人要求扣繳義務(wù)人開具代扣、代收稅款憑證的，扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)開具?！边@里的完稅憑證，就包括繳款書。所以說，稅收繳款書是完稅證明。

　　稅收繳款書需要由企業(yè)填制后到銀行繳納稅款，當(dāng)銀行劃轉(zhuǎn)成功后才能做納稅的有效憑證，沒有通過銀行劃轉(zhuǎn)前是沒有效力的。

　　稅收繳款書和完稅證明的區(qū)別

　　稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款時，必須給納稅人開具完稅憑證。依據(jù)《稅收征管法實施細(xì)則》，完稅憑證的種類包括各種完稅證、繳款書、印花稅票以及其他完稅證明。所以說稅收繳款書是完稅證明的其中一種。

　　企業(yè)收到的增值稅電子繳款憑證，一般情況下可以作為原始憑證。會計處理時一般通過應(yīng)交稅費科目核算，相關(guān)會計分錄如何編制？

　　增值稅電子繳款憑證會計分錄

　　財務(wù)人員在收到完稅憑證后，應(yīng)該根據(jù)憑證內(nèi)容，進(jìn)行會計分錄處理，具體如下：

　　1、收到繳納增值稅的電子憑證時

　　借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅

　　         貸：銀行存款

　　2、收到繳納企業(yè)所得稅的電子憑證時

　　借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

　　         貸：銀行存款

　　什么是電子繳稅憑證？

　　電子繳稅付款憑證是納稅人繳納稅款后稅務(wù)系統(tǒng)提供的完稅憑證，可以在網(wǎng)上納稅申報平臺或代扣稅款的銀行柜臺打印，又可以直接以電子憑證為原始憑證進(jìn)行賬務(wù)處理。

　　需要注意一點，雖然電子繳稅付款憑證可以作為原始憑證做會計處理，但并不與稅票具有同等效力。電子繳稅憑證是納稅人開戶銀行根據(jù)收到的電子繳款書的相關(guān)要素信息生成的用于從納稅人賬戶轉(zhuǎn)移稅款的專用憑證(必須要有銀行蓋章)，為一式兩份，一份作為繳款銀行賬戶憑證，另一份作為繳款憑證報送納稅人，納稅人以此作為納稅會計憑證。電子繳稅付款憑證必須加蓋銀行轉(zhuǎn)（收）訖章才有效。

　　申報（繳款）錯誤更正通知書是稅務(wù)機(jī)關(guān)要求納稅人更正其申報（繳款）錯誤并辦理相關(guān)手續(xù)的稅務(wù)行政文書。當(dāng)納稅人報送的納稅申報表、繳款書等存在的錯誤內(nèi)容時，稅務(wù)機(jī)關(guān)向其下達(dá)書面通知，通知其在限定時間更正錯誤及辦理補(bǔ)繳（退）稅手續(xù)。申報（繳款）錯誤更正通知書的執(zhí)行，可及時糾正納稅人在申報、繳款環(huán)節(jié)存在的錯誤，保障納稅人申報、繳款行為規(guī)范、準(zhǔn)確。

申報（繳款）錯誤更正通知書包括哪些內(nèi)容

　　稅務(wù)機(jī)關(guān)向納稅人下達(dá)申報（繳款）錯誤更正通知書是在納稅人報送的納稅申報表、繳款書等存在的錯誤內(nèi)容的情形下發(fā)生的，因此在通知書中應(yīng)明確包括：納稅人申報、繳款的錯誤環(huán)節(jié)、內(nèi)容和應(yīng)補(bǔ)繳或退還的稅款額、應(yīng)繳納的滯納金額、繳款時限。

納稅人已繳納稅款后，可以主動申報更正嗎

　　納稅人已繳納稅款后，可以主動申報更正。納稅人、扣繳義務(wù)人辦理納稅申報后，發(fā)現(xiàn)申報表存在錯誤，完成修改更正。更正申報需全員全額申報，差額扣款。申報錯誤更正后，如涉及補(bǔ)繳稅款，按規(guī)定加收滯納金。

　　法律依據(jù)：《中華人民共和國稅收征收管理法》第十六條從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人,稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的,自工商行政管理機(jī)關(guān)辦理變更登記之日起三十日內(nèi)或者在向工商行政管理機(jī)關(guān)申請辦理注銷登記之前,持有關(guān)證件向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理變更或者注銷稅務(wù)登記。

已繳稅款申報更正去哪里辦理

　　已繳稅款的納稅人需提供收入憑證、相應(yīng)的修正資料即可等資料前往辦稅服務(wù)廳或者網(wǎng)上辦稅服務(wù)廳辦理相關(guān)流程進(jìn)行更正。

　　各類基本社會保障性繳款，就是通常所說的社保，包括基本醫(yī)療保險費、基本養(yǎng)老保險費、工傷保險費、失業(yè)保險費和生育保險費。

　　各類基本社會保障性繳款有哪些？

　　各類基本社會保障性繳款，就是通常所說的社保，包括基本醫(yī)療保險費、基本養(yǎng)老保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費和生育保險費。

　　企業(yè)所稅實施條例第三十五條規(guī)定：企業(yè)依照務(wù)院關(guān)主管部門或者省級民政府規(guī)定范圍標(biāo)準(zhǔn)職工繳納基本養(yǎng)保險費、基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費、育保險費等基本社保險費住房公積金準(zhǔn)予扣除。

　　我國社會保險繳費標(biāo)準(zhǔn)是多少？

　　1、社會保險基數(shù)簡稱社?；鶖?shù)，是指職工在一個社保年度的社會保險繳費基數(shù)。它是按照職工上一年度1月至12月的所有工資性收入所得的月平均額來進(jìn)行確定。

　　2、社會保險繳費基數(shù)是計算用人單位及其職工繳納社保費和職工社會保險待遇的重要依據(jù)，有上限和下限之分，具體數(shù)額根據(jù)各地區(qū)實際情況而定。

　　社保繳費基數(shù)上下限是什么意思？

　　繳費基數(shù)上限，是指職工工資收入超過上一年省、市在崗職工月平均工資算術(shù)平均數(shù)300%以上的部份不計入繳費基數(shù)；繳費基數(shù)下限，是指職工工資收入低于上一年省、市在崗職工月平均工資算術(shù)平均數(shù)60%的，以上一年省、市在崗職工月平均工資算術(shù)平均數(shù)的60%為繳費基數(shù)。

　　社會保險繳費基數(shù)有上下限的規(guī)定，最低不能低于上年度全市職工月平均工資的60%（私營企業(yè)職工、個體工商戶雇工和非本市城鎮(zhèn)戶口職工不得低于50%，私營企業(yè)法人、股東、個體工商戶業(yè)主不得低于100%）；最高不能高于上年度全市職工月平均工資300%。市職工平均工資每年由市統(tǒng)計局公布。繳費基數(shù)在同一繳費年度內(nèi)一年一定，中途不作變更。每年4-6月，用人單位應(yīng)根據(jù)所在市社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的通知，申報本單位職工新一年度的社會保險繳費基數(shù)。

　　社保個人繳費和單位繳費比例是多少？

　　以單位職工身份繳納社會保險費的險種及其比例具體為：

　　1、基本醫(yī)療保險費：單位繳納8%，個人繳納2%。

　　2、基本養(yǎng)老保險費：單位繳納20%，個人繳納8%。

　　3、失業(yè)保險費：單位繳納2%，個人繳納1%。

　　4、工傷保險費：單位繳納，個人不繳納。

　　5、生育保險費：單位繳納，個人不繳納。

　　海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書是增值稅抵扣憑證之一，實行“先比對后抵扣”的管理辦法，增值稅一般納稅人進(jìn)口貨物取得海關(guān)繳款書，需要申報稅務(wù)機(jī)關(guān)稽核比對相符后，繳款書上的增值稅額才可以抵扣。

　　海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書如何抵扣？

　　具體流程如下：

　　一、先下載“通用稅務(wù)數(shù)據(jù)采集軟件”

　　使用現(xiàn)行“通用稅務(wù)數(shù)據(jù)采集軟件”采集我們要抵扣的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書，

　　二、數(shù)據(jù)采集

　　1.打開下載的軟件系統(tǒng)，點擊“海關(guān)完稅憑證抵扣清單”→“新增報表”;

　　2.輸入所屬區(qū)間。

　　3.點擊“新增”，錄入需采集的海關(guān)繳款書信息。包括專用繳款書號碼、進(jìn)口口岸代碼、進(jìn)口口岸名稱、填發(fā)日期、稅款金額這五項，一定要準(zhǔn)確無誤，信息一致，否則會稽核不通過。

　　4.錄入完畢并檢查無誤后，將數(shù)據(jù)導(dǎo)出。

　　三、上傳數(shù)據(jù)

　　導(dǎo)出數(shù)據(jù)之后，登陸當(dāng)?shù)厥须娮佣悇?wù)局，進(jìn)入“我要查詢--稽核結(jié)果查詢—海關(guān)完稅專用繳款書”窗口，把數(shù)據(jù)上傳至主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稽核比對，每月可報送多次。注意在上傳時選擇后綴為JK的文件。

　　上傳完畢后還要在“海關(guān)專用繳款書數(shù)據(jù)上傳狀態(tài)查詢”模塊查看數(shù)據(jù)是否上傳成功。

　　如果顯示信息“接收成功”就說明上傳完成，然后等待稽核結(jié)果就可以了。

　　稅務(wù)機(jī)關(guān)會按照每個月為一個稽核期，對海關(guān)繳款書數(shù)據(jù)進(jìn)行稽核比對，。

　　四、下載確認(rèn)

　　稅務(wù)機(jī)關(guān)會于每月納稅申報期內(nèi)提供上月《海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書稽核結(jié)果通知書》。我們可以查詢稽核比對結(jié)果信息，每月只能確認(rèn)一次，一旦確認(rèn)，不可更改。

　　五、確認(rèn)《海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書稽核結(jié)果通知書》后，就可以進(jìn)行“海關(guān)專用繳款書稽核結(jié)果通知書打印”或“海關(guān)專用繳款書稽核結(jié)果通知書明細(xì)查詢”

　　六、填寫增值稅納稅申報表

　　分為兩種情況，一種是已申請稽核但尚未取得稽核相符結(jié)果的，需要填列《增值稅納稅申報表》(一般納稅人適用)附表二“待抵扣進(jìn)項稅額”中的“海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書”欄，將海關(guān)繳款書上的進(jìn)項稅額填入即可。

　　另一種情況是稽核結(jié)果通知書中稽核結(jié)果為相符的，將海關(guān)繳款書份數(shù)、稅額填寫在《增值稅納稅申報表》附表二第5欄。

　　增值稅電子繳款單憑證如何做分錄，電子繳款單可以作為原始憑證進(jìn)行會計處理，如果單位不涉及退稅或其他特殊事項，就不需要向國稅局開具正式的納稅證明。相關(guān)的會計分錄如下，希望能幫到你。

　　增值稅電子繳款單憑證的會計分錄

　　電子繳稅付款憑證是納稅后稅務(wù)系統(tǒng)提供的完稅憑證，可以在網(wǎng)上納稅申報平臺或代扣銀行柜臺打印。收到付款憑證后，可以根據(jù)憑證分錄如下內(nèi)容：

　　繳納增值稅：

　　借：應(yīng)繳納增值稅(未繳納增值稅)

　　貸：銀行存款

　　繳納所得稅：

　　借：所得稅

　　貸：銀行存款

　　電子繳稅付款憑證具有與稅票同等完稅效力嗎？

　　電子繳稅憑證是納稅人開戶銀行根據(jù)收到的電子繳款書的相關(guān)要素信息生成的用于從納稅人賬戶轉(zhuǎn)移稅款的專用憑證(必須要有銀行蓋章)，為一式兩份，一份作為繳款銀行賬戶憑證，另一份作為繳款憑證報送納稅人，納稅人以此作為納稅會計憑證。

　　“電子繳稅憑證”還是稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理退庫、開具代扣代繳憑證業(yè)務(wù)時納稅人提供復(fù)印件的原始憑證。

　　增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票和農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票都屬于增值稅扣稅憑證。海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書是進(jìn)出口企業(yè)最常見到的扣稅憑證，這個扣稅憑證是有抵扣期限的，如果逾期，我們的工作就會很麻煩，那么海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書的抵扣期限是多久呢？

　　海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書的抵扣期限的規(guī)定

　　根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步明確營改增有關(guān)征管問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2017年第11號)文件規(guī)定，取得自2017年7月1日及以后開具的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書的一般納稅人，應(yīng)自開具之日起360日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報送《海關(guān)完稅憑證抵扣清單》，并且申請稽核比對。

　　因此我們在貨物完稅后，當(dāng)日就取得海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書電子發(fā)票，然后進(jìn)行稽核比對申請。 “先比對后抵扣”，每月申報期內(nèi)，我們也會收到稅務(wù)機(jī)關(guān)提供的上月《海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書稽核結(jié)果通知書》。

　　獲得海關(guān)繳款書電子發(fā)票流程

　　用操作員卡登錄單一窗口--稅費管理---稅費支付--版式文件打印，輸入報關(guān)單號，勾選對應(yīng)的繳款書，點擊打印即可。

　　進(jìn)口增值稅抵扣流程

　　在簽訂進(jìn)口貨物合同后，要到當(dāng)?shù)氐亩悇?wù)局做備案登記，注意要在簽訂合同5日內(nèi)。有的地方不用登記備案，具體看當(dāng)?shù)囟惥值囊?guī)定？

　　在征期填錄納稅報表時,要按照要求在申報系統(tǒng)中的海關(guān)增值稅抵扣表上填列。繳款書上注明的增值稅額就是可以抵扣的稅額。

　　我們還要在海關(guān)專用繳款書開具之日起360日內(nèi)申報抵扣，而且貨款必須已經(jīng)支付。另外進(jìn)口增值稅發(fā)票上的合同號也要和企業(yè)簽訂的進(jìn)口貨物合同的編號一致才能抵扣。

　　增值稅一般納稅人真實進(jìn)口的貨物，從海關(guān)取得海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書后，可以按照規(guī)定抵扣增值稅稅款，相關(guān)的會計分錄怎么做？

　　收到海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書的會計分錄

　　借：庫存商品/原材料（采購價+關(guān)稅等）

　　       應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）

　　       貸：銀行存款

　　如何理解應(yīng)交稅費？

　　應(yīng)交稅費是企業(yè)根據(jù)在一定時期內(nèi)取得的營業(yè)收入、實現(xiàn)的利潤等，按現(xiàn)行稅法規(guī)定采用一定的計稅方法，計提的應(yīng)交納的各種稅費。應(yīng)交稅費科目期末貸方余額，反映了企業(yè)尚未交納的稅費；期末若為借方余額，則反映企業(yè)多交或尚未抵扣的稅費。應(yīng)交稅費科目核算企業(yè)按照稅法規(guī)定的計算應(yīng)交納各種稅費，包括有增值稅、消費稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、個人所得稅、車船稅、教育費附加等等。該科目應(yīng)當(dāng)按照應(yīng)交稅費的稅種進(jìn)行明細(xì)核算。

　　企業(yè)采購物資等，按可抵扣的增值稅額，借記本科目，按應(yīng)計入采購成本的金額，借記“在途物資”“原材料”等科目，按應(yīng)付或?qū)嶋H支付的金額，貸記“應(yīng)付賬款”“銀行存款”等科目。銷售物資或提供應(yīng)稅勞務(wù)，按營業(yè)收入和應(yīng)收取的增值稅額借記“應(yīng)收賬款”、“應(yīng)收票據(jù)”、“銀行存款”等科目，按專用發(fā)票上注明的增值稅額，貸記本科目，按實現(xiàn)的營業(yè)收入，貸記“主營業(yè)務(wù)收入”、“其他業(yè)務(wù)收入”科目。實行“免、抵、退”的企業(yè)，按應(yīng)收的出口退稅額借記“其他應(yīng)收款”科目，貸記本科目。小規(guī)模納稅人以及購入材料不能取得增值稅專用發(fā)票的，發(fā)生的增值稅應(yīng)計入材料采購成本，借記“材料采購”、“在途物資”等科目，貸記“銀行存款”等科目。