每個行業(yè)的類型不同,那么相關(guān)的會計實務(wù)和繳納稅費的知識點也會有些許差別,建筑施工業(yè)的會計核算和納稅實務(wù)知識點你知道嗎?如果對這部分的內(nèi)容不了解,那就和會計網(wǎng)一起來學習吧。
建筑施工業(yè)相關(guān)的會計分錄
首先我們要知道施工企業(yè)和一般類型的企業(yè)在會計核算上的最大的區(qū)別就是對施工成本的核算以及對收入、成本確認方面的不同上。
建筑施工業(yè)會涉及到哪些會計科目?
建筑施工業(yè)涉及的會計科目有:工程施工-合同成本、工程施工-合同毛利、工程結(jié)算;二級明細科目會有很多不同,大家可以具體問題具體分析。
1、發(fā)生成本時
借:工程施工-合同成本
貸:銀行存款
2、開出發(fā)票時
借:應收賬款
貸:工程結(jié)算
3、期末確認收入、成本、費用時
確認收入(按照完工的程度)
借:主營業(yè)務(wù)成本
工程施工-合同毛利
貸:主營業(yè)務(wù)收入
4、對沖工程施工和工程結(jié)算
借:工程結(jié)算
貸:工程施工-合同成本
工程施工-合同毛利
5、關(guān)于期末列報
期末列報時,如“工程施工”賬面余額大于“工程結(jié)算”賬面余額,則應將其差額列示于資產(chǎn)負債表“存貨”項目;如“工程施工”余額小于“工程結(jié)算”余額時,應當列示于資產(chǎn)負債表“預收賬款”項目。
知識拓展:
1、確定這項業(yè)務(wù)涉及那些會計科目,會計科目屬于哪類,如:資產(chǎn)類、負債類等。
2、確定會計科目借貸方向、金額。即:借貸方向、科目名稱、金額必須全部具備、正確。
3、凡是有明細科目的,必須把明細科目寫上。
4、會計分錄的摘要一定要簡潔明了,不能太復雜和難懂,這是做會計分錄的第一步;
5、會計科目的使用一定要準確,不能亂用會計科目,更不要過渡使用會計科目;
6、會計科目的明細科目一定要保持連貫性和持續(xù)性,一個客戶不能掛幾個會計科目,不能隨意使用會計科目。
以上就是有關(guān)建筑施工業(yè)會計科目和相關(guān)的會計分錄知識點,希望能夠幫助到大家,想了解更多相關(guān)的會計知識,請多多關(guān)注會計網(wǎng)!
建筑施工企業(yè)會涉及到工程施工和結(jié)算,這部分的內(nèi)容都是和工業(yè)會計相關(guān)的,如果對這部分的內(nèi)容不了解,那就和會計網(wǎng)一起來學習吧。
我們這部分的內(nèi)容分為兩部分學習,分別是工程施工和工程結(jié)算
1、工程施工
(1)本科目核算企業(yè)(建造承包商)實際發(fā)生的合同成本和合同毛利。
(2)本科目可按建造合同,分別“合同成本”、“間接費用”、“合同毛利”進行明細核算。
企業(yè)進行合同建造時發(fā)生的人工費、材料費、機械使用費以及施工現(xiàn)場材料的二次搬運費、生產(chǎn)工具和用具使用費、檢驗試驗費、臨時設(shè)施折舊費等其他直接費用,
借:工程施工(合同成本)
貸:應付職工薪酬
原材料
發(fā)生的施工、生產(chǎn)單位管理人員職工薪酬、固定資產(chǎn)折舊費、財產(chǎn)保險費、工程保修費、排污費等間接費用
借:工程施工(間接費用),
貸:累計折舊
銀行存款
2、工程結(jié)算
(1)本科目核算企業(yè)(建造承包商)根據(jù)建造合同約定向業(yè)主辦理結(jié)算的累計金額。
(2)本科目可按建造合同進行明細核算。
(3)企業(yè)向業(yè)主辦理工程價款結(jié)算,按應結(jié)算的金額
借:應收賬款
貸:工程結(jié)算
施工企業(yè)結(jié)算收入賬務(wù)處理
工程結(jié)算稅金及附加“應交稅費”科目之間的差額,記入“遞延稅款”科目,待以后收到工程款再分期轉(zhuǎn)回并上繳入庫。“應交稅費”科目中計提的各種稅金確保按期納稅申報并入庫。具體的會計處理為:
(1)月末確認收入時
借:應收賬款
貸:工程結(jié)算收入/主營業(yè)務(wù)收入
(2)計提稅金時
借:工程結(jié)算稅金及附加/主營業(yè)務(wù)稅金及附加
貸:應交稅費——遞延稅款
(3)稅金入庫時
借:應交稅費
貸:銀行存款
(4)以后收到拖欠工程款時
借:遞延稅款
貸:應交稅費
(5)稅款再次入庫時
借:應交稅費
貸:銀行存款
采用這種辦法進行會計處理,待工程項目完工結(jié)算后,根據(jù)“遞延稅款”科目中的金額可以計算出業(yè)主拖欠的工程款金額,便于和“應收賬款”科目核對。等到工程價款結(jié)清后,“應交稅費”科目金額和“工程結(jié)算稅金及附加”科目金額一致,且收入、成本均是按實際已完工作量計算的,符合會計制度關(guān)于權(quán)責發(fā)生制和配比原則的規(guī)定。
以上就是有關(guān)建筑施工企業(yè)的相關(guān)知識點,希望能夠幫助到大家,想了解更多相關(guān)的會計知識,請多多關(guān)注會計網(wǎng)!
建筑施工業(yè)其實也就是我們所知道的工業(yè),在建筑公司里當會計,那就要了解一般要交哪些稅了,如果你不清楚這部分的內(nèi)容,那就和會計網(wǎng)一起來學習吧。
建筑施工企業(yè)要交哪些稅?
1、首先一般執(zhí)行的企業(yè)的增值稅稅率為11%
2、一般納稅人執(zhí)行簡易計稅法和小規(guī)模納稅人企業(yè)增值稅稅率3%
3、附加稅稅率;城建稅=增值稅額×稅率,稅率市區(qū)7%;縣城、鎮(zhèn)5%;鄉(xiāng)村1%;教育費附加=增值稅額×3%,地方教育附加=(增值稅+消費稅+營業(yè)道稅)×2%
上述在地稅局申報繳納附加稅依據(jù)應交增值稅稅額計征。還有其他企業(yè)所得稅、車船使用稅、房產(chǎn)稅依舊繳納。
建筑施工企業(yè)的完工進度怎么確認?
企業(yè)采用完工百分比法確定合同收入和費用,確定合同完工進度可以選用下列三種方法:
1、累計實際發(fā)生的合同成本占合同預計總成本的比例,該方法是確定合同完工進度較常用的方法,其計算方式為:
合同完工進度=累計實際發(fā)生的合同成本/合同預計總成本×100%
2、已經(jīng)完成的合同工作量占合同預計總工作量的比例。該方法適用于合同工作量容易確定的建造合同,如道路工程、土石方挖掘、砌筑工程等。其計算公式為:
合同完工進度=已經(jīng)完工的合同工作量/合同預計總工作量×100%
3、已完成合同工作的測量,方法是在無法根據(jù)上述兩種方法確定合同完工進度時所采用的一種特殊的技術(shù)測量方法,這種技術(shù)測量并不是由建造承包商自行隨意測定,而由專業(yè)人員現(xiàn)場進行科學測定,適用于一些特殊的建造合同,如水下施工工程等。
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建筑施工業(yè)和平時的商貿(mào)企業(yè)是有不同的,那么建筑施工業(yè)需要設(shè)置哪些會計科目你知道嗎?如果對這部分內(nèi)容不了解,那就和會計網(wǎng)一起來學習吧。
去建筑施工業(yè)當會計難度大嗎?
建筑是社會經(jīng)濟發(fā)展中發(fā)展的最快的行業(yè)之一,所以在這個行業(yè)需要的會計人才也是非常多的,但是建筑施工類型的企業(yè)中會計人員工作的難度是比較大的。
工程施工企業(yè)相關(guān)的會計科目怎么設(shè)置
1、按照企業(yè)會計制度設(shè)置
2、按照原行業(yè)企業(yè)會計制度設(shè)置
3、工程施工相當于生產(chǎn)企業(yè)的“生產(chǎn)成本”科目。主要核算各項目成本及毛利。下面設(shè)置“合同成本”和“毛利”兩個二級明細科目
4、工程施工——合同成本下應該設(shè)置以下明細科目
(1)人工費(項目/部門核算)
(2)材料費(項目/部門核算)
(3)機械使用費(項目/部門核算)
(4)其他直接費(項目/部門核算)
(5)分包成本(項目/部門核算)
(6)間接費用
施工企業(yè)國際上通稱承包商,按承包工程能力分為工程總承包企業(yè)、施工承包企業(yè)和專項分包企業(yè)三類。
1、工程總承包企業(yè)
指從事工程建設(shè)項目全過程承包活動的智力密集型企業(yè)。它應當具備的能力是:工程勘察設(shè)計、工程施工管理、材料設(shè)備采購、工程技術(shù)開發(fā)應用及工程建設(shè)咨詢等。
2、施工承包企業(yè)
指從事工程建設(shè)項目施工階段承包活動的企業(yè)。它應具備的能力是:工程施工承包與施工管理。
3、專項分包企業(yè)
指從事工程建設(shè)項目施工階段專項分包和承包限額以下小型工程活動的企業(yè)。它應當具備的能力是:在工程總承包企業(yè)和施工承包企業(yè)的管理下進行專項工程分包,對限額以下小型工程實行施工承包與施工管理。
限額以下小型工程的范圍有省、自治區(qū)、直轄市人民政府建設(shè)行政主管部門確定。
以上就是有關(guān)建筑施工企業(yè)的相關(guān)知識點,希望能夠幫助到大家,想了解更多會計相關(guān)的知識,請多多關(guān)注會計網(wǎng)!
建筑行業(yè)待工程項目完工后,應該就實際完成的工作量進行相應的工程結(jié)算,并確認收入。那么這些賬務(wù)應該如何處理呢?
(1)月末確認收入時
借:應收賬款
貸:工程結(jié)算收入/主營業(yè)務(wù)收入
(2)計提稅金時
借:工程結(jié)算稅金及附加/主營業(yè)務(wù)稅金及附加
貸:應交稅費——遞延稅款
(3)稅金入庫時
借:應交稅費
貸:銀行存款
(4)以后收到拖欠工程款時
借:遞延稅款
貸:應交稅費
(5)稅款再次入庫時
借:應交稅費
貸:銀行存款
工程結(jié)算稅金及附加和應交稅費這兩個科目之間如果有差額的話,差額應該記入“遞延稅款”科目,在收到工程款以后,分期轉(zhuǎn)回并上繳入庫。應交稅費科目中已計提的各種稅金要確保按進行期納稅,并且申報并入庫。
工程項目完工結(jié)算以后,根據(jù)遞延稅款科目中的金額還可以計算出業(yè)主拖欠本項目工程款金額,這個金額可以同應收賬款科目余額進行核對。等到工程價款結(jié)清后,應交稅費科目金額要和工程結(jié)算稅金及附加科目金額一致,且收入、成本均是按實際已完工作量計算的,符合會計制度關(guān)于權(quán)責發(fā)生制和配比原則的規(guī)定。
以上就是建筑施工企業(yè)結(jié)算收入時候的賬務(wù)該如何處理的問題,更多會計知識歡迎關(guān)注會計網(wǎng)。
從事建筑行業(yè)的會計,如果對工程施工和結(jié)算的會計處理不了解怎么辦呢?會計網(wǎng)為大家整理了關(guān)于建筑工程施工和工程結(jié)算相關(guān)的會計分錄,希望能幫到你。
1、工程施工
(1)工程施工是科目核算建造承包企業(yè)實際發(fā)生的合同成本與合同毛利
(2)工程施工科目可按建造合同,對“合同成本”、“間接費用”、“合同毛利”進行分科目明細核算
企業(yè)在進行合同建造時發(fā)生的人工費、材料費、機械使用費、施工現(xiàn)場材料的二次搬運費、生產(chǎn)工具和用具使用費、檢驗試驗費、臨時設(shè)施折舊費等其他直接費用:
借:工程施工(合同成本)
貸:應付賬款
發(fā)生的施工、生產(chǎn)單位管理人員職工薪酬、固定資產(chǎn)折舊費、財產(chǎn)保險費、工程保修費、排污費等間接費用
借:工程施工(間接費用)
貸:累計折舊或銀行存款
2、工程結(jié)算
(1)工程結(jié)算科目核算建造承包企業(yè)根據(jù)建造合同約定向業(yè)主辦理結(jié)算的累計金額
(2)工程結(jié)算科目可按建造合同進行明細核算
(3)企業(yè)向業(yè)主辦理工程價款結(jié)算,按應結(jié)算的金額
借:應收賬款
貸:工程結(jié)算
建筑行業(yè)會計經(jīng)常會遇到確認收入,結(jié)轉(zhuǎn)成本的賬務(wù)處理問題,會計網(wǎng)為大家整理了建筑行業(yè)的確認收入,結(jié)轉(zhuǎn)成本的會計分錄的做法,希望對大家有所幫助。
1.建筑企業(yè)發(fā)生成本時:
借:工程施工-合同成本
應交稅費-增值稅-進項稅額
貸:銀行存款
2.建筑企業(yè)開具發(fā)票給建設(shè)單位或者收到建設(shè)方確認的工程量計價單時:
借:應收賬款
貸:工程結(jié)算
應交稅費-增值稅-銷項稅額
或應交稅費-代轉(zhuǎn)銷項稅額
3.建筑企業(yè)確認當期合同收入、合同費用和合同毛利時:
借:主營業(yè)務(wù)成本
工程施工-合同毛利
貸:主營業(yè)務(wù)收入
4.工程竣工決算后,工程施工科目與工程結(jié)算科目余額對沖:
借:工程結(jié)算
貸:工程施工-合同成本-合同毛利
工程完工后,應根據(jù)決算文件,扣除以前年度確認的收入和成本,來確認當期收入和成本
以上就是建筑施工企業(yè)的確認收入結(jié)轉(zhuǎn)成本會計分錄的做法,更多內(nèi)容請繼續(xù)關(guān)注會計網(wǎng)。
機械費是所有建筑企業(yè)都有的一筆費用,那么機械費到底包含哪些內(nèi)容呢?通俗來講,施工機械使用費是指項目上用于施工的機械作業(yè)所發(fā)生的機械使用費以及為此設(shè)備發(fā)生一些配套的服務(wù)費等,此費用大約包含六項費用,小編為大家整理了一下,希望能給大家提供一些幫助和啟發(fā)。
建筑行業(yè)施工機械費包括哪些?
(1)折舊費
建筑公司自有的施工機械在規(guī)定的使用年限內(nèi),陸續(xù)收回其原值及購置資金發(fā)生的時間價值。
(2)修理費
指施工機械按規(guī)定的大修理間隔臺班進行必要的大修理,以恢復其正常功能,以及日常小型的維修保養(yǎng),使機械保持高效率正常工作的費用。
(3)安拆費及場外運費
安拆費指施工機械在現(xiàn)場進行安裝與拆卸所需的人工、材料、機械和試運轉(zhuǎn)費用以及機械輔助設(shè)施的折舊、搭設(shè)、拆除等費用;
場外運費指施工機械整體或分體自停放地點運至施工現(xiàn)場或由一施工地點運至另一施工地點的運輸、裝卸、輔助材料及架線等費用。
(4)人工費
指機械設(shè)備的操作人員的人工費用及上述人員在施工機械規(guī)定的年工作臺班以外的人工費。
(5)燃料動力費
指施工機械在運轉(zhuǎn)作業(yè)中所消耗的固體燃料(煤、木柴)、液體燃料(汽油、柴油)及水、電等。
(6)養(yǎng)路費及車船使用稅
指施工機械按照國家規(guī)定和有關(guān)部門規(guī)定應繳納的養(yǎng)路費、車船使用稅、保險費及年檢費等。
以上就是建筑施工企業(yè)機械費用的內(nèi)容,如果有什么需求,歡迎咨詢會計網(wǎng)。
工程施工支付的機械租賃費會計分錄
借:工程施工—合同成本—機械使用費—xx項目
貸:應付賬款—應付租賃費—xx單位/銀行存款/庫存現(xiàn)金/內(nèi)部往來等
歸集的:
借:機械作業(yè)—內(nèi)部租賃(外部租賃)—xx設(shè)備
貸:應付賬款
或者內(nèi)部往來或者銀行存款或者庫存現(xiàn)金分配:
借:工程施工—合同成本—機械使用費—xx項目
貸:機械作業(yè)
工程施工賬務(wù)處理
1、已發(fā)生的工程成本:
借:工程施工——合同成本
貸:原材料、應付職工薪酬等
2、結(jié)算金額的賬務(wù)處理:
借:應收賬款
貸:工程結(jié)算
3、實際收到工程款的賬務(wù)處理:
借:銀行存款
貸:應收賬款
4、按完工百分比法確認收入、結(jié)轉(zhuǎn)成本:
借:主營業(yè)務(wù)成本
工程施工——合同毛利(通常在借方)
貸:主營業(yè)務(wù)收入
5、將工程結(jié)算與工程施工對沖:
借:工程結(jié)算
貸:工程施工——合同成本
——合同毛利
6、若某年合同預計總成本超過了合同總收入的金額,則當年確認收入的分錄為:
借:主營業(yè)務(wù)成本
貸:主營業(yè)務(wù)收入
工程施工――合同毛利
另外再做一筆計提存貨跌價準備的分錄:
借:資產(chǎn)減值損失
貸:存貨跌價準備
以上就是建筑施工企業(yè)機械費用的內(nèi)容,希望對大家有所幫助!
建筑施工企業(yè)會計處理與一般生產(chǎn)性企業(yè)的會計處理不同,特別是在成本核算和收入確認上,那么建筑業(yè)工程施工會計科目有哪些呢?來跟隨會計網(wǎng)一同了解下吧!
建筑業(yè)工程施工會計科目設(shè)置
工程施工相當于生產(chǎn)企業(yè)的“生產(chǎn)成本”科目。主要核算各項目成本及毛利。下面設(shè)置“合同成本”和“毛利”兩個二級明細科目。
1、工程施工——合同成本,核算工程合同成本在合同成本下,設(shè)置以下明細科目
(1)人工費
(2)材料費
(3)機械使用費
(4)其他直接費
(5)分包成本
(6)間接費用
間接費用下設(shè)下列明細科目:
管理入員工資
職工福利費
固定資產(chǎn)使用費
低值易耗品攤銷
辦公費
差旅費
財產(chǎn)保險費
工程保修費
排污費
勞動保護費
檢驗試驗費
外單位管理費
材料整理及零星運費
材料物資盤虧及毀損
取暖費
其他費用
2、工程施工——毛利
核算工程毛利
工程施工是否需要做結(jié)轉(zhuǎn)?結(jié)轉(zhuǎn)憑證怎么做?
答:有工程款收入了再做工程施工結(jié)轉(zhuǎn)。
發(fā)生的成本:
借:工程施工——人工費(材料費、機械費、其他直接費)
貸:銀行存款
開出工程款時確認主營業(yè)務(wù)收入:
借:銀行存款
貸:主營業(yè)務(wù)收入——工程結(jié)算收入
同時結(jié)轉(zhuǎn)工程施工
借:主營業(yè)務(wù)成本——工程結(jié)算成本
貸:工程施工入——人工費
材料費
機械費
月末結(jié)轉(zhuǎn)損益
借:本年利潤
貸:主營業(yè)務(wù)成本入——工程結(jié)算成本
借:主營業(yè)務(wù)收入——工程結(jié)算收入
貸:本年利潤
建筑工程結(jié)轉(zhuǎn)成本怎么做?
答:工程施工——合同成本——間接費用,一般核算在施工現(xiàn)場發(fā)生的現(xiàn)場管理費和管理用臨時設(shè)施攤銷,包括辦公費、管理人員工資、差旅交通費、財務(wù)費用、管理用固定資產(chǎn)(臨建)折舊等。月末按產(chǎn)值等相關(guān)比例分攤施工間接費,可以分清工程項目的情況下,盡量分別計算各工程的費用 。
通過“工程結(jié)算成本”進行結(jié)轉(zhuǎn):
借:工程結(jié)算成本
貸:工程施工——合同成本——間接費用
借:本年利潤
貸:工程結(jié)算成本
以上就是建筑業(yè)工程施工會計科目的內(nèi)容,希望對大家有所幫助。更多精彩內(nèi)容,請持續(xù)關(guān)注會計網(wǎng)!
隨著建筑行業(yè)的迅速發(fā)展,建筑施工企業(yè)自動化、機械化的程度也在不斷提高,施工機械作為機械施工的重要工具,為企業(yè)提高施工質(zhì)量,加快施工進度提供了必不可少的幫助。那么企業(yè)在購進機械的時候,我們作為財務(wù)人員該怎么做賬呢?小編為大家整理了施工企業(yè)購買的小型機械會計分錄,來一起了解下吧!
建筑施工企業(yè)購買的小型機械會計分錄
1、符合固定資產(chǎn)確認條件的
借:固定資產(chǎn)
貸:銀行存款
2、不符合固定資產(chǎn)確認條件的
借:周轉(zhuǎn)材料-低值易耗品
貸:銀行存款
領(lǐng)用攤銷時
借:制造費用
貸:周轉(zhuǎn)材料-低值易耗品
固定資產(chǎn)的確認需要滿足的條件
固定資產(chǎn)的確認一般需要同時滿足以下兩個條件:
(1)固定資產(chǎn)包含的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè),需確認經(jīng)濟利益流入企業(yè)的形式;
(2)固定資產(chǎn)的成本能夠可靠地計量,成本能夠可靠地計量,是資產(chǎn)確認的基本條件?!?/p>
以上就是關(guān)于建筑施工企業(yè)購買小型機械如何做會計分錄的全部介紹,希望對大家有所幫助。想要了解更多精彩內(nèi)容,請持續(xù)關(guān)注會計網(wǎng)!
建筑企業(yè)涉及較多的稅種,尤其是增值稅、企業(yè)所得稅。請問建筑企業(yè)異地施工要預繳企業(yè)所得稅嗎?
建筑企業(yè)異地施工預繳企業(yè)所得稅嗎?
答:根據(jù)依據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于跨地區(qū)經(jīng)營建筑企業(yè)所得稅征收管理問題的通知》(國稅函〔2010〕156號)相關(guān)規(guī)定:對于建筑企業(yè)所屬二級或二級以下分支機構(gòu)直接管理的項目部(包括與項目部性質(zhì)相同的工程指揮部、合同段等),不就地預繳企業(yè)所得稅;對于建筑企業(yè)總機構(gòu)直接管理的跨地區(qū)設(shè)立的項目部,應按項目實際經(jīng)營收入的0.2%按月或按季由總機構(gòu)向項目所在地預分企業(yè)所得稅,并由項目部向所在地主管稅務(wù)機關(guān)預繳。
建筑企業(yè)外地預繳稅款會計分錄
答:建筑企業(yè)外地預繳稅款,做以下分錄處理:
1、一般納稅人,預繳增值稅時,做以下分錄:
借:應交稅費——應交增值稅——已交稅金
貸:銀行存款
2、小規(guī)模納稅人,預繳增值稅時,做以下分錄處理:
借:應交稅費——應交增值稅
貸:銀行存款
建筑企業(yè)異地施工要辦理什么手續(xù)?
答:建筑企業(yè)異地施工,需要到當?shù)剞k理《外來施工企業(yè)承包工程許可證》。
例如:根據(jù)《廣東省建筑安裝企業(yè)跨地區(qū)施工管理辦法(修正)》相關(guān)規(guī)定,企業(yè)跨地區(qū)施工的,應當向主管工程項目的建委申請注冊,領(lǐng)取《外來施工企業(yè)承包工程許可證》。
申請注冊材料包括《企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照》;省級建設(shè)行政主管部門或者國務(wù)院有關(guān)部門出具的進滬施工證明;省級建設(shè)行政主管部門或者國務(wù)院有關(guān)部門核發(fā)的《資質(zhì)等級證書》、《營業(yè)管理手冊》;企業(yè)指定的在滬常駐責任人和技術(shù)、質(zhì)量、安全等方面常駐負責人的有關(guān)證明材料;企業(yè)在滬施工人員狀況的材料;企業(yè)質(zhì)量、安全等管理組織的有關(guān)材料及其他有關(guān)文件和資料。
建筑業(yè)會計在工程施工程序的會計分錄怎么做?成本核算怎么做?如果對這部分知識點不太了解,那就和會計網(wǎng)一起來學習一下吧!
工程施工程序的會計分錄怎么做?
工程收入的會計核算
1、收到工程進度款時
借:銀行存款
貸:預收賬款——工程款
2、工程完工結(jié)算,結(jié)轉(zhuǎn)預收賬款
借:預收賬款——工程款
貸:工程結(jié)算收入
3、結(jié)轉(zhuǎn)工程收入
借:工程結(jié)算收入
貸:本年利潤
工程成本的核算
1、工程發(fā)生的材料費、人工費、機械使用費等所有支出時
借:工程施工——材料費/人工費
貸:銀行存款/應付工資
2、工程結(jié)算完工
借:工程結(jié)算成本
貸:工程施工
3、結(jié)轉(zhuǎn)完工成本
借:本年利潤
貸:工程結(jié)算成本
稅金的核算
1、提取時
借:工程結(jié)算稅金及附加
貸:應交稅金——城建稅
貸:其他應交款——教育費附加
2、結(jié)轉(zhuǎn)稅金時
借:本年利潤
貸:工程結(jié)算稅金及附加
建筑業(yè)成本結(jié)轉(zhuǎn)怎么做會計處理?
1、建筑施工企業(yè)與工業(yè)、商業(yè)等行業(yè)的成本核算不同,由于工程的施工周期長,一般都是在工程結(jié)算完工后結(jié)轉(zhuǎn)收入和成本,并不是每月結(jié)轉(zhuǎn)收入和成本的。
2、施工企業(yè)成本的核算是通過“工程施工”科目核算的,工程未完工以前,工程施工科目可以有借方余額,反映未完工程的成本。工程結(jié)算完工后,再進行結(jié)轉(zhuǎn)到“工程結(jié)算成本”科目中。
以上就是有關(guān)建筑業(yè)工程施工的相關(guān)內(nèi)容,希望能夠幫助大家,想了解更多的會計知識,請多多關(guān)注會計網(wǎng)!
建筑公司在做項目施工的時候,肯定少不了施工工人的,那么如果發(fā)生了工傷,施工工人的醫(yī)療費用怎么做賬呢?和會計網(wǎng)一起來學習一下吧!
1、發(fā)生工傷事故后,向職工墊付醫(yī)藥費
借:其他應收款——保險公司/社保
貸:庫存現(xiàn)金/銀行存款
2、保險公司或社保賠付公司墊付的藥費時(如果全額賠付)
借:庫存現(xiàn)金/銀行存款
貸:其他應收款——保險公司/社保
3、如果不是全額賠付的
借:銀行存款
借:管理費用——應付福利費(公司負擔部分)
貸:其他應收款——保險公司/社保
4、如果單位全額報銷工人的藥費
借:管理費用——應付福利費
貸:銀行存款
報銷的醫(yī)療費用可以稅前扣除嗎?
如果公司未加入醫(yī)療統(tǒng)籌,員工報銷的個人醫(yī)藥費能夠列入職工福利費,同時根據(jù)《公司所得稅法實施條例》第四十條的規(guī)定,公司發(fā)生的職工福利費支出,不超過工資、薪金總額14%的部分,準予扣除。如果公司已加入醫(yī)療統(tǒng)籌,在繳納醫(yī)療保險費之外又給員工報銷醫(yī)療費用,不能在公司所得稅前扣除。
以上就是有關(guān)施工工人工傷醫(yī)療費用的相關(guān)內(nèi)容,希望能夠幫助大家,想了解更多的會計相關(guān)知識,請多多關(guān)注會計網(wǎng)!
對于多數(shù)會計新人而言,建筑施工企業(yè)會計實務(wù)處理的內(nèi)容比較復雜。如何確認收入?有關(guān)收入的賬務(wù)處理怎么做?這都是一些比較基礎(chǔ)的賬務(wù)問題,接下來就跟著會計網(wǎng)一起了解吧。
建筑施工企業(yè)如何確認收入?
1、建筑施工企業(yè)應根據(jù)建造合同準則確認收入。
2、累計確認收入是根據(jù)完工百分比來測定的:
累計確認收入=預計總收入*完工百分比
當期確認收入=預計總收入*完工百分比-上期累計確認收入
當期確認成本=預計總成本*完工百分比-上期累計確認成本
合同總毛利=預計總收入-預計總成本
當期合同毛利=當期合同收入-當期合同成本或合同毛利*完工百分比
確認當期合同收入、合同費用和合同毛利,做以下賬務(wù)處理:
借:主營業(yè)務(wù)成本
工程施工——合同毛利
貸:主營業(yè)務(wù)收入
建筑企業(yè)有關(guān)收入的賬務(wù)處理
1、收到預付工程款時
借:銀行存款
貸:預收賬款
應交稅費——應繳增值稅——銷項稅
2、工程完工結(jié)算時:
借:預收賬款/應收賬款
貸:工程結(jié)算收入
3、結(jié)轉(zhuǎn)收入時:
借:主營業(yè)務(wù)收入
貸:主營業(yè)務(wù)成本
管理費用
銷售費用
本年利潤
建筑企業(yè)與甲方辦理結(jié)算工程款項怎么做賬?
通過“工程結(jié)算”來歸集建筑企業(yè)與甲方辦理結(jié)算工程款。
向業(yè)主開出工程價款結(jié)算單辦理結(jié)算時,按結(jié)算單所列金額,編制以下分錄:
借:應收賬款
貸:工程結(jié)算
應交稅費——待轉(zhuǎn)銷項稅額(或應交增值稅——銷項稅額)
建筑施工企業(yè)異地提供建筑服務(wù)的,按現(xiàn)行稅法規(guī)定應預繳相關(guān)稅費,比如增值稅。以下是會計網(wǎng)整理的關(guān)于建筑施工企業(yè)預繳稅費賬務(wù)處理的內(nèi)容,來一起了解吧。
建筑施工企業(yè)預繳稅費如何做賬?
1、預繳稅時:
借:應交稅費——預繳增值稅 (已交稅金)
貸:銀行存款
借:應交稅費——企業(yè)所得稅
應交稅費——個人所得稅
應交稅費——城建稅
應交稅費——教育附加費
應交稅費——地方教育附加費
應交稅費——印花稅
貸:銀行存款
2、月末預繳增值稅:
借:應交稅費——未交增值稅
貸:應交稅費——預繳增值稅(已交稅金)
3、月末預繳企業(yè)所得稅時,無需做會計處理。
4、月末個人所得稅及附加費做以下賬務(wù)處理:
借:工程施工——合同成本——勞務(wù)費/人工成本
貸:應付職工薪酬——工資(個人所得稅)
借:應付職工薪酬——工資(個人所得稅)
貸:應交稅費——個人所得稅
借:稅金及附加
貸:應交稅費——城建稅
應交稅費——教育附加費
應交稅費——地方教育附加費
應交稅費——印花稅
5、企業(yè)所得稅年終匯算清繳時,全年應納所得稅額減去已預繳稅額后為應補稅額,具體做以下會計分錄:
借:所得稅費
貸:應交稅費——企業(yè)所得稅
繳納年終匯算應繳稅款時:
借:應交稅費——應交所得稅
貸:銀行存款
6、年度匯算清繳,全年應納所得稅額低于已預繳稅額,兩者差額為多繳所得稅額,未退還多繳稅款的,可做以下會計分錄:
借:其他應收款——應收多繳所得稅款
貸:所得稅費用
經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核批準退還多繳稅款:
借:銀行存款
貸:其他應收款——應收多繳所得稅款
若是對于多繳所得稅額不辦理退稅,用于抵繳下年度預繳所得稅時,則在下年度可做以下分錄:
借:所得稅費用
貸:其他應收款——應收多繳所得稅款
建筑業(yè)異地預繳增值稅需提供什么資料?
建筑業(yè)異地預繳增值稅時,需填報《增值稅預繳稅款表》,以及提供資料:與發(fā)包方簽訂的建筑合同復印件(加蓋納稅人公章);與分包方簽訂的分包合同復印件;從分包方取得的發(fā)票復印件(加蓋納稅人公章)。
建筑施工企業(yè)對項目一般采用內(nèi)部承包責任制的方式,集中核算,匯總納稅,相關(guān)的稅務(wù)處理該怎么做?
建筑施工企業(yè)的稅務(wù)處理
對于建筑施工企業(yè)來說,其稅務(wù)除了與一般商貿(mào)企業(yè)和工業(yè)企業(yè)相同的操作以外,還有一些特殊的事項,比如:
1、建筑施工企業(yè)需要按完工程度來確認收入和成本,不論企業(yè)是否有開具發(fā)票。
2、建筑施工企業(yè)如果有再外地發(fā)生應稅事項時,需要辦理外出經(jīng)營許可證,并在工程所在地預繳稅金。
3、對于建筑企業(yè),如果有預收賬款,需要預繳對應的稅費。
建筑施工企業(yè)常用的會計分錄
一、支付社會保險費
劃出社保費用時:
借:管理費用—員工保險(公司繳付部分)
其他應收款—員工保險(個人繳付部分)
內(nèi)部往來—XX分公司(按全額)
貸:銀行存款
發(fā)放工資時
借:應付工資(按未扣除社保費金額)
貸:其他應收款——員工保險(個人部分)
銀行存款或現(xiàn)金(按其差額)
二、確認收入
開具工程款發(fā)票時,公司會計處理:
借:應收賬款——建設(shè)單位
預收賬款(之前如有預收款項)
貸:工程結(jié)算收入——各項目
應交稅費——應交增值稅
購進工程材料時:
借:工程物資
應交稅費——應交增值稅(進項稅額)
貸:銀行存款
繳納稅金時:
借:應交稅費——各種稅金(銷項減進項)
貸:銀行存款
三、固定資產(chǎn)
固定資產(chǎn)增加時:
借:固定資產(chǎn)——各部門
貸:銀行存款(或應付賬款)
計提折舊時:
借:管理費用——折舊費(管理部門用)
工程施工——項目部(生產(chǎn)用、項目部管理用)
貸:累計折舊
四、成本結(jié)轉(zhuǎn)
月末前,成本會計將當月應計入各項目部成本單據(jù)所載事項計入相關(guān)項目成本→總賬會計按項目部將當月所有成本發(fā)生額結(jié)轉(zhuǎn)至工程結(jié)算成本科目的對應項目。即:
借:工程結(jié)算成本——各項目部
貸:工程施工——工程結(jié)轉(zhuǎn)
建筑工程企業(yè)是指從事房屋、構(gòu)筑物和設(shè)備安裝生產(chǎn)活動的獨立生產(chǎn)經(jīng)營單位,一般有建筑安裝企業(yè)和自營施工單位兩種形式。那么建筑工程企業(yè)的會計分錄要怎么做?
建筑施工企業(yè)的會計分錄
1、購入為工程準備的物資:
借:工程物資——專用材料
工程物資——專用設(shè)備
貸:銀行存款
2、領(lǐng)用及退還:
領(lǐng)用工程物資:
借:在建工程
貸:工程物資——專用材料
工程結(jié)束后,退還剩余工程物資:
借:工程物資——專用材料
貸:在建工程
3、關(guān)于自營工程的會計分錄
領(lǐng)用工程物資:
借:在建工程——建筑工程
貸:工程物資
領(lǐng)用本企業(yè)原材料:
借:在建工程——建筑工程
貸:原材料
應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)
領(lǐng)用本企業(yè)商品產(chǎn)品:
借:在建工程——建筑工程
貸:庫存商品
應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)
什么是在建工程?
在建工程是指企業(yè)固定資產(chǎn)的新建、改建、擴建,或技術(shù)改造、設(shè)備更新和大修理工程等尚未完工的工程支出。在建工程通常有"自營"和"出包"兩種方式。自營在建工程指企業(yè)自行購買工程用料、自行施工并進行管理的工程;出包在建工程是指企業(yè)通過簽訂合同,由其它工程隊或單位承包建造的工程。
會計按行業(yè)可分為許多類,例如工業(yè)企業(yè)會計、金融證券會計、房地產(chǎn)業(yè)會計等等,對于建筑施工企業(yè)而言,相關(guān)賬務(wù)處理有哪些?
建筑施工企業(yè)會計的賬務(wù)處理
1.購入為工程準備的物資:
借:工程物資——專用材料
工程物資——專用設(shè)備
貸:銀行存款
?。玻I(lǐng)用及退還:
?。ǎ保╊I(lǐng)用工程物資:
借:在建工程
貸:工程物資——專用材料
?。ǎ玻┕こ探Y(jié)束后,退還剩余工程物資:
借:工程物資——專用材料
貸:在建工程
自營工程的賬務(wù)處理:
?。保I(lǐng)用工程物資:
借:在建工程——建筑工程
貸:工程物資
2.領(lǐng)用本企業(yè)原材料:
借:在建工程——建筑工程
貸:原材料
應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)
?。常I(lǐng)用本企業(yè)商品產(chǎn)品:
借:在建工程——建筑工程
貸:庫存商品
應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)
在建工程怎么理解?
“在建工程”科目核算企業(yè)基建、技改等在建工程發(fā)生的價值。期末借方余額,反映企業(yè)尚未完工的在建工程的價值
同樣在“在建工程”科目核算的有:固定資產(chǎn)發(fā)生的日常修理費、大修理費用、更新改造支出、房屋的裝修費用等,滿足固定資產(chǎn)準則規(guī)定的固定資產(chǎn)確認條件的。
需要注意的是,沒有滿足固定資產(chǎn)確認條件的,應在“管理費用”科目核算,不在“在建工程”科目核算。
“在建工程”科目應當按照“建筑工程”、“待攤支出”、“安裝工程”等設(shè)置明細科目進行明細核算。在建工程發(fā)生減值的,應在本科目設(shè)置“減值準備”明細科目進行核算。
不同類型的建筑施工企業(yè)納稅人在異地預繳增值稅,所申報的要求是不同的,應該嚴格依照法律相關(guān)規(guī)定,正確地預繳申報增值稅。那么建筑施工企業(yè)在異地預繳增值稅具體如何申報?
建筑施工企業(yè)在異地預繳增值稅的申報方法
1、先填寫預繳情況表--《附列資料(四)(稅額抵減情況表)》
填寫《附列資料(四)(稅額抵減情況表)》:需要將建筑服務(wù)、銷售不動產(chǎn)、出租不動產(chǎn)已預繳的稅款分別填寫在第3行"建筑服務(wù)預征繳納稅款"、第4行"銷售不動產(chǎn)預征繳納稅款"、第5行"出租不動產(chǎn)預征繳納稅款"中;
2、在異地預繳稅款屬于"本期已繳稅額",申報時可以抵應納稅額
預繳時:目前,大多數(shù)電子稅務(wù)局都能處理。其他省市企業(yè)到達營業(yè)地后,如需辦理報檢登記和預付款申報,需以自然人身份登錄電子稅務(wù)。通過電子稅務(wù)局,他們可以關(guān)聯(lián)和綁定其他省份的跨區(qū)域事件報告。返回與外省管理證書相關(guān)的跨省、跨地區(qū)事項報告,點擊預付款申報。或者使用電子稅務(wù)局的預付款功能。
回來申報,在附表四中填寫預繳的數(shù)字,需要抵減的話,主表是分期預繳和附表四,本期抵減。
一般納稅人外地預繳要繳納多少稅?
1、一般納稅人跨市(地級)提供建筑服務(wù),采用一般計稅方法的,應當按照取得的價款和非價款費用總額減去分包價款后的余額,按2%的稅率預繳稅款后,向所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅。
2、一般納稅人跨市(地級)提供建筑服務(wù),采用簡易計稅方法的,以扣除分包價款后的價款總額和非價款費用余額為銷售額,按3%的征收率計算應納稅額。納稅人應當按照上述計稅方法在提供建設(shè)服務(wù)的地點預繳稅款,并向該機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅。
3、小規(guī)模納稅人跨市(地級)提供建筑服務(wù),采用簡易計稅方法的,以扣除分包價款后的總價和非價格費用余額作為銷售額,按3%的征收率計算應納稅額。納稅人應當按照上述計稅方法在提供建設(shè)服務(wù)的地點預繳稅款,并向該機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅。