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    差旅費該怎么報銷?報銷時需要注意什么?
    2020-04-03 14:22:01 1182 瀏覽

      在會計行業(yè)當中,根據(jù)企業(yè)的業(yè)務(wù)發(fā)展需要,財會人難免都會進行出差來處理工作上的事情。而說到出差,就會涉及到一系列的費用、比如住宿費、交通費、餐費等,這些費用都屬于差旅費的一部分,那么,財會人該怎么報銷這些差旅費?報銷時又該注意什么?

    差旅費該怎么報銷?

      差旅費報銷范圍

      上述都有說,對于財會人出差所涉及到的相關(guān)費用,都屬于差旅費的一部分,而當中涉及到費用能夠報銷的就包括有交通費、住宿費、餐飲費、通訊費及其它瑣碎的費用等。

      像交通費、住宿費、餐飲費,相信大家通過字面意思都很清楚,就是出差人員在乘坐交通工具所產(chǎn)生的費用,以及入住賓館、酒店產(chǎn)生的費用,還有在外就餐涉及的費用,而這些費用必須在合理的范圍內(nèi)才能報銷,否則超出規(guī)定范圍,將不能報銷。

      而在通訊費以及其它瑣碎費用方面,因為涉及金額通常來說會比較少,所以有不少出差人員都不會選擇這方面費用的報銷。

      差旅費報銷事宜

      關(guān)于差旅費的報銷,流程并沒有大家想的那么簡單,也不是在出差以后憑發(fā)票就能夠報銷的。有些企業(yè)在安排員工出差前,需要填寫一份“出差申請單”,申請單填寫的內(nèi)容就包括了員工的姓名、出差原因、出差地點、時間等方面內(nèi)容,在員工填寫完畢后,需要經(jīng)過部門經(jīng)理以及上級領(lǐng)導(dǎo)簽字同意后才能夠出差。

      關(guān)于這點,其實也是形式主義,對于出差員工來說,只要按照單上的信息填寫好,交到領(lǐng)導(dǎo)簽字就可以了。

      關(guān)于差旅費報銷單的填寫

      在員工出差完回到公司以后,要想報銷差旅費,員工還需要重新填寫一張報銷申請單,填寫信息基本上與“出差申請單”相似,不過不同的是,另外還需要填寫報銷的具體金額,除了填寫報銷單外,出差的員工必須要保留好出差所產(chǎn)生費用的發(fā)票,假如缺少一張發(fā)票、收據(jù),都不能夠報銷對應(yīng)費用的金額,關(guān)于這點大家一定要注意好。

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    費用報銷單如何填寫?報銷哪些項目?需審核什么內(nèi)容?
    2020-04-23 14:56:04 2982 瀏覽

      費用報銷一般是報銷個人支出項目,比如差旅費、交通費等。它是一項簡單重復(fù)性的工作,但卻占據(jù)了會計憑證量的70%以上。那么如何填寫費用報銷單?報銷哪些項目?報銷時需審核什么內(nèi)容?你都了解嗎?來跟著會計網(wǎng)一同看看吧!

    費用報銷單填寫、項目、審核內(nèi)容

      費用報銷單怎么填寫?

      費用報銷單的會計分錄、憑證摘要、審批單據(jù)及發(fā)票應(yīng)當保持一致,即做到“四統(tǒng)一”。這樣做的目的是既能保障會計做賬規(guī)范,又可以規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險。

      目前,很多企業(yè)的費用報銷方面出現(xiàn)了替票現(xiàn)象和替現(xiàn)現(xiàn)象,這給財務(wù)人員帶來了一定隱患。所以無論如何。財務(wù)人員都應(yīng)當堅持一個原則:費用報銷,只認發(fā)票上的列示。

      費用報銷到填寫要求包括以下幾點:

      1、費用經(jīng)辦人,應(yīng)當在費用發(fā)生后的5個工作日內(nèi)到財務(wù)部辦理報銷手續(xù)。特殊情況另行通知處理。

      2、使用藍色或者黑色鋼筆、簽字筆如何填寫報銷單的報銷時間、報銷人、費用摘要等內(nèi)容。

      3、如果屬于非采購類的行政、辦公或者其他費用,可直接填制報銷單據(jù)。

      費用報銷單報銷項目有哪些?

      費用報銷單報銷項目包括了辦公費用、通訊費、辦公用品、業(yè)務(wù)費用等分類,具體分類每個單位可能有些不同,但大致一樣,具體可詢問財務(wù)。注意:一張報銷單建議只填寫一個類型的費用,費用報銷單下粘貼原始單據(jù),將收據(jù)和發(fā)票單據(jù)做好分類,便于會計做賬。

      費用報銷時會計人員需審核哪些內(nèi)容?

      費用報銷時,會計人員應(yīng)當審核以下具體內(nèi)容:

      1、發(fā)票是否合規(guī),是否跳出假票和廢票。

      2、報銷金額和發(fā)票金額能否對得上,權(quán)簽是不是完整的。

      3、報銷單所填寫的事項和發(fā)票上的內(nèi)容能否對得上,會計做賬注意以發(fā)票為依據(jù)。

      會計人如果收到這樣的費用報銷單,要立即退回!

      4、費用是不是在預(yù)算之內(nèi),超預(yù)算與預(yù)算外費用是否有特批。

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    出差時的機票報銷需要什么單據(jù)?附報銷方法
    2020-09-08 15:50:05 11729 瀏覽

    出差時,有部分公司會選擇讓員工飛機出行,那么出差時的機票怎么報銷呢?需要哪些證據(jù)?如果對這部分知識點不太了解,那就和會計網(wǎng)一起來學(xué)習(xí)一下吧!

    機票報銷需要些什么資料?

    機票報銷需要什么?

    國內(nèi)機票是無需開具發(fā)票的,只需憑借行程單即可作為報銷憑證

    1、電子機票行程單是旅客購買電子機票的付款報銷憑證,但不作為機場辦理乘機手續(xù)和安全檢查的必要證明,行程單最晚在航班起飛后7天內(nèi)打印

    2、國家規(guī)定行程單只能打印一次,無法再次打印,所以建議旅客妥善保管

    3、乘客可自行至機場航空公司柜臺進行打印,也可在訂票平臺填寫郵寄地址,訂票平臺可幫忙郵寄,一般只需提供快遞費即可

    4、行程單的頂部有航空運輸電子客運行程單字樣,還有乘機人姓名證件號,所乘航班信息價格出票公司等信息

    飛機票的報銷憑證怎么獲得?

    1、紙質(zhì)機票(也叫:電子旅客行程單)報銷的,只能找賣票的地方拿,以“攜程”為例,有2種拿票方式(這個都要事先聯(lián)系好才行),最方便就是讓”攜程”直接寄,但這個要坐完飛機才能寄出的;如果要坐飛機前拿票的話,就只能到“攜程”在各地的辦事處或機場取票點拿了

    2、網(wǎng)上買的飛機票報銷憑證或稱作行程單,是在機場的航空公司那里打印,并提取,到機場后,到所坐飛機的航空公司,憑身份證,在那里自助終端打印

    從網(wǎng)上訂了機票要報銷的話怎么辦?

    現(xiàn)在預(yù)訂機票都會為旅客打印電子客票行程單全稱為"航空運輸電子客票行程單",是由國家稅務(wù)總局監(jiān)制,與民航總局聯(lián)合發(fā)文批準的記錄電子客行程、運價信息的單據(jù),用作旅客報銷憑證,不作為通過機場安檢以及登機的憑證,購買了電子客票的旅客憑電子客票行程單進行報銷,電子客票行程單遺失不補,不能掛失

    以上就是有關(guān)出差機票報銷的相關(guān)內(nèi)容,希望能夠幫助大家,想了解更多的會計知識,請多多關(guān)注會計網(wǎng)!

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    報銷機票需要哪些資料?
    2020-10-21 16:55:35 1539 瀏覽

      現(xiàn)在很多公司安排員工出差會優(yōu)先選擇坐飛機出行的方式,那么機票報銷的時候需要哪些資料呢?和會計網(wǎng)一起來學(xué)習(xí)一下吧!

    報銷機票需要哪些資料?

           報銷機票需要哪些資料?

      飛機票在單位進行報銷如果是國內(nèi)航班可以使用航空運輸電子客票行程單來進行報銷,通常情況下,如果買過票之后會有航空運輸電子客票行程單,這個東西就可以作為法定的機票報銷憑證。如果需要的話,可以向銷售代理索取索取,飛機起飛后的30天內(nèi),都可以索取到。

      如果旅客購買的是國際機票,國際機票代理會給旅客出具《國際航空旅客運輸專用發(fā)票》,可以用以報銷。 目前,機票代理大致可分為兩種,一是國內(nèi)機票代理(簡稱二類代理);另一是國際機票代理(簡稱一類代理),一般都有國內(nèi)機票銷售和國際機票銷售許可。只有一類代理,才有資格出售國際機票,并出具國際航空專用發(fā)票。

      我們需要在夠買機票的時候,需要報銷的人就要清楚相關(guān)的報銷憑證的保管,也就是說行程單是報銷的憑證。

      攜程的電子發(fā)票可以報銷嗎?

      攜程的電子發(fā)票是可以報銷的,但是公務(wù)機票的報銷一半是需要通過公務(wù)系統(tǒng)購買的。電子機票雖然是憑身份證登機,不用紙質(zhì)票本,但是仍會打印一張報銷給客人,叫"電子行程單"機票業(yè)內(nèi)人士叫T4聯(lián)。 憑身份證登機的電子客票,如果不需報銷憑證(即電子行程單),是不需送票上門的。支付票款成功后,直接到出發(fā)地機場乘機就可以了。也可以出發(fā)地機場取行程單,網(wǎng)上訂的電子機票沒有發(fā)票,會給你電子客票行程單,作為報銷憑證。一般的機票商是平信或掛號信郵寄行程單,除非客人承擔快遞費用,否則是不會使用快遞的。如果你訂機票是通過當?shù)卣?guī)機票商,只要你提出來,一般都會免費送票上門的。

      以上就是有關(guān)機票報銷的相關(guān)內(nèi)容,希望能夠幫助大家,想了解更多會計相關(guān)知識,請多多關(guān)注會計網(wǎng)!

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    哪些發(fā)票是不能報銷的?
    2020-11-25 16:55:09 1573 瀏覽

      會計人們應(yīng)該知道有一些發(fā)票是不能報銷的,那么具體是哪些發(fā)票呢?如果對這部分知識點不太了解,那就和會計網(wǎng)一起來學(xué)習(xí)一下吧!

    哪些發(fā)票是不能報銷的?

      公司中哪些發(fā)票是不能報銷的?

      1、企業(yè)收到的增值稅普通發(fā)票,沒有納稅人識別號的;、

      2、發(fā)票品名籠統(tǒng),沒有具體明細名稱的;

      3、收到的發(fā)票所附清單不是從防偽稅控系統(tǒng)開具打印的;

      4、發(fā)票與實際業(yè)務(wù)不吻合的;

      5、收到發(fā)票備注欄填寫項目不全的發(fā)票;

      6、收到發(fā)票章蓋的不規(guī)范的發(fā)票;

      7、成品油增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、增值稅電子普通發(fā)票左上角未打印“成品油”三個字;。(注:卷式普通發(fā)票無此要求);

      8、成品油發(fā)票“單位”欄不是“噸”或“升”、“數(shù)量”欄未填或為0的;

      9、成品油發(fā)票不是通過增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中成品油發(fā)票開具模塊開具的;

      10、沒有真實業(yè)務(wù),直接虛開發(fā)票的;

      11、發(fā)票稅率選擇錯誤的;

      12、收到印有舊版發(fā)票監(jiān)制章的發(fā)票;

      13、沒有編碼簡稱或編碼簡稱錯誤的發(fā)票。

      一般都是發(fā)票信息不全或者是開具發(fā)票的時候不規(guī)范等才不能報銷,所以大家在開發(fā)票的時候一定要多注意一些。

      以上就是有關(guān)發(fā)票報銷的相關(guān)問題,希望能夠幫助大家,想了解更多的會計知識,請多多關(guān)注會計網(wǎng)!

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    電子發(fā)票怎么報銷入賬歸檔?
    2020-09-11 21:32:59 1900 瀏覽

      日常消費中,越來越多的商戶開始提供電子發(fā)票了,企事業(yè)單位取得電子發(fā)票時,應(yīng)如何報銷入賬歸檔?

    電子發(fā)票歸檔

      電子發(fā)票是怎么歸檔的?

      各單位要對照《 財政部 國家檔案局關(guān)于規(guī)范電子會計憑證報銷入賬歸檔的通知》(財會[2020]6號)文件要求,加強單位信息化建設(shè),及時升級會計核算系統(tǒng),實施并完善電子檔案管理,確保單位對電子會計憑證的利用、保管等符合有關(guān)法律和行政法規(guī)的規(guī)定。對于僅能取得電子會計憑證但暫時又不具備電子化報銷入賬歸檔條件的單位,不得僅使用電子會計憑證的紙質(zhì)打印件報銷入賬歸檔,應(yīng)當妥善保存電子會計憑證,并建立電子會計憑證與相關(guān)聯(lián)會計檔案的檢索關(guān)系。

      電子發(fā)票優(yōu)點

      1.開票效率高,再也不用排隊等待開發(fā)票了,只要通過支付寶、微信掃描二維碼,即可獲取電子發(fā)票。

      2.不必擔心收到假發(fā)票,開票時馬上就可以登錄全國增值稅發(fā)票查驗平臺驗證真?zhèn)巍?/p>

      3.方便保存和使用,發(fā)票隨用隨打印,對打印機和紙張沒有限制,不用再擔心發(fā)票丟失影響維權(quán)或報銷。

      4.節(jié)省郵寄成本,之前紙質(zhì)發(fā)票都需要郵寄,現(xiàn)在只需用手點一點啦。

      電子發(fā)票如何查驗真?zhèn)危?/strong>

      由于增值稅電子普通發(fā)票具有可復(fù)制性,無法回收的特點,因此增值稅電子普通發(fā)票一旦開具暫不能作廢。增值稅電子普通發(fā)票開具后,如發(fā)生開票有誤、銷貨退回或銷售折讓等應(yīng)開具紅字增值稅電子普通發(fā)票。在發(fā)票查驗平臺查詢對應(yīng)的原電子發(fā)票信息時,查詢結(jié)果包括開具金額為負數(shù)的紅字電子發(fā)票的內(nèi)容。

      電子發(fā)票和紙質(zhì)發(fā)票區(qū)別

      電子發(fā)票與傳統(tǒng)發(fā)票的區(qū)別主要有兩點:

      1、從傳統(tǒng)的物理介質(zhì)發(fā)展為數(shù)據(jù)電文形式,

      2、打破了紙質(zhì)發(fā)票作為會計記賬憑證的傳統(tǒng),具備了發(fā)票會計檔案電子記賬的條件。

      增值稅電子普通發(fā)票的開票方和受票方需要紙質(zhì)發(fā)票的,可以自行打印增值稅電子普通發(fā)票的版式文件,其法律效力、基本用途、基本使用規(guī)定等與稅務(wù)機關(guān)監(jiān)制的紙質(zhì)發(fā)票相同。

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    員工報銷油費的會計處理
    2020-10-18 18:59:34 4903 瀏覽

      員工因公務(wù)用車,發(fā)生的油費支出,在月末時可按規(guī)定據(jù)實報銷。報銷油費時,如何做會計處理?

    油費報銷

      員工報銷油費如何進行會計處理?

      員工加油費的報銷一般分如下幾種情況:

      1、員工的加油費是自己的支出,不是為公司業(yè)務(wù)發(fā)生的,這類如果要報銷,就需要計入到員工福利,繳納個人所得稅。

      2、如果是公司的業(yè)務(wù)支付的油費,則需要根據(jù)員工所在部門,或者該油費對應(yīng)的業(yè)務(wù)計入對應(yīng)的科目,比如計入管理費用—差旅費—加油費等。

      管理費用是指企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的各種費用。包括的具體項目有:企業(yè)董事會和行政管理部門在企業(yè)經(jīng)營管理中發(fā)生的,或者應(yīng)當由企業(yè)統(tǒng)一負擔的公司經(jīng)費、工會經(jīng)費、董事會費、聘請中介機構(gòu)費、咨詢費、訴訟費、業(yè)務(wù)招待費、辦公費、差旅費、郵電費、綠化費、管理人員工資及福利費等。

      管理費用屬于期間費用,在發(fā)生的當期就計入當期的損失或是利益。

      企業(yè)應(yīng)通過“管理費用”科目,核算管理費用的發(fā)生和結(jié)轉(zhuǎn)情況。該科目借方登記企業(yè)發(fā)生的各項管理費用,貸方登記期末轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目的管理費用,結(jié)轉(zhuǎn)后該科目應(yīng)無余額。該科目按管理費用的費用項目進行明細核算。

      報銷油費會計分錄

      如果是銷售部門的車輛加油,會計分錄為:

      借:銷售費用-油料費或小車費

             貸:銀行存款或者應(yīng)付賬款

      如果是管理部門的車輛加油,會計分錄為:

      借:管理費用-油料費或小車費

             貸:銀行存款或者應(yīng)付賬款

      如果是生產(chǎn)部門的車輛加油,會計分錄為:

      借:制造費用-油料費或汽油費

             貸:銀行存款或者應(yīng)付賬款

    展開全文
    費用報銷流程包括哪些?
    2020-12-06 00:42:06 2223 瀏覽

      公司發(fā)生的費用支出,符合報銷規(guī)定的,月底時可據(jù)實報銷,報銷流程都有哪些?

    費用報銷流程

      費用報銷流程

      費用報銷人報銷申請(填制費用報銷單)——報銷人部門負責人(或上級主管)確認簽字——財務(wù)主管審核(單據(jù)、數(shù)據(jù)等方面要求)——公司總經(jīng)理(或委托授權(quán)人)審批(側(cè)重真實、合理性等方面負全責)——出納收到報銷單后應(yīng)檢查總經(jīng)理、部門主任、會計簽名是否齊全,對審批手續(xù)齊全的報銷單據(jù)應(yīng)及時給予報銷。上述流程為公司各項費用報銷的既定程序,以后各項事務(wù)的報銷均需要遵照上述流程操作,否則財務(wù)部有關(guān)人員有權(quán)拒絕付款。

      費用報銷單如何填寫?

      在填寫費用報銷單時,有4點需要牢記:

      1.字跡必須工整清晰,盡量用碳素筆或簽字筆填寫;

      2.內(nèi)容一旦填寫,不允許私自涂改,如有錯誤,需要重新填寫;

      3.單據(jù)上大寫處的金額,必須和小寫處保持一致,大寫數(shù)字示例:零、壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾、佰、仟、萬;

      4.內(nèi)容盡量詳盡完整。

      費用是什么?

      費用,是指企業(yè)在日?;顒又邪l(fā)生的、會導(dǎo)致所有者權(quán)益減少的、與向所有者分配利潤無關(guān)的經(jīng)濟利益的總流出。費用的確認除了應(yīng)當符合費用定義外,還應(yīng)當滿足嚴格的條件,即費用只有在經(jīng)濟利益很可能流出,從而導(dǎo)致企業(yè)資產(chǎn)減少或者負債增加,且經(jīng)濟利凎的流出額能夠可靠計量時才能予以確認。因此,費用的確認至少應(yīng)當符合以下條件:一是與費用相關(guān)的經(jīng)濟利益應(yīng)當很可能流出企業(yè);二是經(jīng)濟利益流出企業(yè)的結(jié)果會導(dǎo)致資產(chǎn)的減少或者負債的增加;三是經(jīng)濟利益的流出額能夠可靠計量。

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    核酸檢測發(fā)票可以報銷嗎?
    2021-02-07 14:45:36 1179 瀏覽

      新春佳節(jié)臨近,很多朋友工作或返鄉(xiāng)等原因須進行核酸檢測。那么核酸檢測費用可以報銷嗎?最新的官方口徑來了!

    核酸檢測報銷

      以北京地區(qū)核酸檢測費用為例:單樣本檢測價格:80元;5樣本混合檢測:30元/每樣本;10樣本混合檢測:20元/每樣本。核酸檢測有沒有報銷?如何報銷?北京市醫(yī)保局給出了答案。

      核酸檢測費用報銷嗎?

      “應(yīng)檢盡檢”人員:“應(yīng)檢盡檢”是對重點地區(qū)、重點區(qū)域和重點人群集中開展核酸檢測?!皯?yīng)檢盡檢”人群新型冠狀病毒核酸檢測費用由醫(yī)保基金和財政共同負擔,個人無負擔。

      “應(yīng)檢盡檢”以外人員:北京市其他基本醫(yī)療保險參保人員因疫情防控需要,在本市定點醫(yī)療機構(gòu)發(fā)生的新型冠狀病毒核酸檢測費用,納入本市基本醫(yī)療保險支付范圍,按城鎮(zhèn)職工和城鄉(xiāng)居民基本醫(yī)療保險政策規(guī)定報銷,醫(yī)保報銷后個人自付部分,由個人負擔。

      報銷注意事項

      1)符合本市基本醫(yī)療保險支付范圍

      起付標準以上至最高支付限額以下,醫(yī)?;饘⒈H藛T醫(yī)療費用按相應(yīng)的支付比例予以報銷。

      2)定點醫(yī)療機構(gòu)檢測

      ·本人定點醫(yī)院

      ·定點中醫(yī)醫(yī)院

      ·定點??漆t(yī)院

      ·19家A類定點醫(yī)療機構(gòu)

      北京市基本醫(yī)療保險參保人員在本人定點醫(yī)療機構(gòu)或參保人員共同的定點醫(yī)院(無需選擇),進行核酸檢測的費用,納入本市基本醫(yī)療保險支付范圍。

      城鎮(zhèn)職工醫(yī)保費用報銷比例一覽表


      城鄉(xiāng)居民醫(yī)保費用報銷比例一覽表

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    發(fā)票報銷單據(jù)如何正確粘貼?
    2021-02-24 04:05:42 15110 瀏覽

      我們在日常報銷中,若是發(fā)票等票據(jù)粘貼不規(guī)范,則可能給會計報銷的后續(xù)工作帶來很大的不便。那么發(fā)票之類的報銷單據(jù),該怎么正確粘貼?

    發(fā)票報銷單據(jù)粘貼

      發(fā)票報銷單據(jù)的正確粘貼方法

      1、A4紙打印出的電子發(fā)票,從中間對折到發(fā)票報銷單的寬度。

      2、A4紙發(fā)票左邊折出粘貼膠水的地方,右邊折回來,使得折出A4紙的尺寸與發(fā)票報銷單相同。

      3、發(fā)票根據(jù)大小尺寸依次以左上角為粘貼點粘貼在一起。

      4、最后將發(fā)票報銷單左上角與發(fā)票粘貼在一起,填寫好發(fā)票報銷單的相關(guān)信息。

      粘貼發(fā)票的準備工作

      1、需要保持桌面要整潔,并準備好筆、便利貼、計算器、膠水(固體膠、雙面膠不行)、粘貼發(fā)票的附紙(如:報銷單、白紙);

      2、如果發(fā)票數(shù)量比較多,需要依照發(fā)票的種類(如:加油票,飛機票,的士票等)或者按照發(fā)票的規(guī)格大小進行歸類。且火車票盡量往后貼,因為它的金額在前面,貼得太前,貼上匯總單后會把金額擋住。

      3、牢記貼發(fā)票的標準:四邊齊、表面平、無凹凸、書本型。

      報銷單粘貼原則

      1、在實際工作中由于原始憑證種類繁多,但為便于裝訂和保管,我們需要對附件進行必要的外形加工。

      2、票據(jù)粘貼方法多樣,粘貼票據(jù)時應(yīng)根據(jù)票據(jù)的多少、紙張的大小,選擇合適的方法,但應(yīng)以整個票據(jù)平整、美觀為準。

      3、粘貼的票據(jù)要求正面朝上,以便于日后審核與查閱。

      4、同類型的票據(jù)貼在一起。

      5、大張的票據(jù)只需粘貼票據(jù)的左上角,小張的票據(jù)需均勻的粘貼在粘貼單上,不能厚薄不勻。

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    差旅費報銷怎么做賬務(wù)處理?報銷范圍是什么?
    2021-06-07 16:44:21 907 瀏覽

      員工因工作需要出差涉及的住宿費、車票費、用餐費、通訊費等費用統(tǒng)稱為差旅費,一般這些費用都是由企業(yè)來報銷的,很多財會人不清楚差旅費如何進行賬務(wù)處理,今天會計網(wǎng)就跟大家詳解。

    差旅費報銷怎么做賬務(wù)處理?

      報銷差旅費的會計分錄

      出差前預(yù)借差旅費時:

      借:其他應(yīng)收款——XX職工

      貸:庫存現(xiàn)金/銀行存款

      出差后報銷差旅費時:

      借:管理費用(實際發(fā)生的差旅費)

      貸:其他應(yīng)收款(出差前預(yù)借的款項)庫存現(xiàn)金/銀行存款(預(yù)支和實際發(fā)生的差額)(可借可貸)

      差旅費是指出差期間因辦理公務(wù)而產(chǎn)生的交通費、住宿費和公雜費等各項費用。差旅費是行政事業(yè)單位和企業(yè)的一項重要的經(jīng)常性支出項目。

      報銷范圍

      1、差旅費核算的內(nèi)容:用于出差旅途中的費用支出,包括購買車、船、火車、飛機的票費、住宿費、伙食補助費及其他方面的支出。

      2、一般情況下,單位補助出差伙食費就不再報銷外地餐費了,或者報銷餐費就不再補助出差伙食費。

      3、至于外地餐券不能計入差旅費中,稅法上并沒有相關(guān)的文件規(guī)定。

      差旅費開支范圍包括:城市間交通費、住宿費、伙食補助費和公雜費等。差旅費的證明材料包括:出差人員姓名、地點、時間、任務(wù)、支付憑證等。差旅費中列支補助按人均100元1天標準以內(nèi)。

      報銷原則

      1、差旅費必須在各部門預(yù)算總額內(nèi)控制開支,超預(yù)算不得開支。

      2、員工出差必須事前提出書面申請,填制出差申請單,經(jīng)其直屬上級批準。凡未得事先批準的,一律不予報銷。

      3、員工出差途中,因工作需要臨時增加出差行程到新的出差地點,經(jīng)出差簽批人書面/郵件確認后,其增加的行程作為另一次出差時間,與原出差時間不連續(xù)計算;

      4、出差標準:員工出差乘坐交通工具、住宿、補助基本標準見集團差旅費報銷管理制度。

      報銷流程

      1、出差人員填制差旅費報銷單--直屬上級審查分管副院長核準財務(wù)人員審核--出納結(jié)算付款。各分管領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)對差旅費報銷的真實性、合理性負全面責任。

      2、財務(wù)人員、稽核人員、資金管理人員按規(guī)定對報銷手續(xù)、預(yù)算額度、票據(jù)合法性、真實性、出差標準進行審核并對此負責。

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    地鐵卡充值報銷如何入賬?
    2021-07-07 15:40:06 1934 瀏覽

      財務(wù)上的報銷都是需要正規(guī)真實有效的發(fā)票作為入賬憑證,地鐵卡充值費作為交通費可以根據(jù)具體使用部門計入相應(yīng)的會計科目核算,報銷時,應(yīng)如何入賬?

    地鐵卡充值報銷

      地鐵卡充值報銷的賬務(wù)處理

      充值發(fā)票不是最終發(fā)票,我們?nèi)绻枰獔箐N,可以去公交公司要專門的報銷憑證,報銷憑證是入賬的依據(jù)。拿到了報銷憑證后,我們可以進行如下的賬務(wù)處理:

      地鐵充值發(fā)票報銷會計分錄如下:

      可以按員工所屬部門入賬.

      借:管理費用--(交通費或差旅費)

        銷售費用--(交通費或差旅費)

        貸:庫存現(xiàn)金或其他應(yīng)收款

      也可以不分,全部計入管理費用科目

      借:管理費用--交通費或差旅費

        貸:庫存現(xiàn)金或其他應(yīng)收款

      搭乘公交的自行索取的撕票的賬務(wù)處理

      搭乘公交的自行索取的撕票不屬于發(fā)票,不可以作為稅務(wù)上的費用報銷憑證,但是可以在財務(wù)上作為出行依據(jù)進行報銷。但是,普通的充值憑證并不能充當報銷憑證,財務(wù)人員應(yīng)當憑車資憑證向公交公司換取正規(guī)的發(fā)票。一般情況下,如果車票蓋有稅務(wù)章,是可以進行報銷的。

      管理費用的核算范圍

       管理費用屬于費用類的科目,主要核算企業(yè)為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)生的各項費用。包括:企業(yè)在籌建期間內(nèi)發(fā)生的開辦費、行政管理部門發(fā)生的費用(包括:固定資產(chǎn)折舊費、修理費、辦公費、水電費、差旅費、管理人員的職工薪酬等)、業(yè)務(wù)招待費、研究費用、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費、相關(guān)長期待攤費用攤銷、財產(chǎn)保險費、聘請中介機構(gòu)費、咨詢費(含顧問費)、訴訟費等。

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    財務(wù)報銷要遵循哪些原則?
    2022-03-29 15:18:55 4878 瀏覽

      財務(wù)報銷就是把領(lǐng)用款項或收支賬目開列清單,報請上級核銷。報銷和預(yù)算的緊密結(jié)合,可以實時進行預(yù)算控制預(yù)警管理,幫助企業(yè)更好地進行財務(wù)管理控制。那么財務(wù)報銷的原則是什么?

    財務(wù)報銷要遵循的原則

      財務(wù)報銷的原則

      1、日常報銷應(yīng)遵循“實事求是、準確無誤”的原則,明確原因、費用項目、時間、地點、金額、報銷人、審批人。

      2、費用項目、報銷標準和報銷審批程序應(yīng)符合企業(yè)制度的規(guī)定。

      3、報銷人取得相應(yīng)的報銷單,且報銷單上經(jīng)辦人、受理證明(審核人)、審批人的簽字齊全。報銷文件所附原始憑證應(yīng)當是稅務(wù)機關(guān)認可的合法、完整、有效的憑證。

      4、報銷單的填寫和原始憑證的粘貼應(yīng)符合會計工作基本規(guī)范的要求。

      財務(wù)報銷的的填制要求

      1、原則上,費用處理人應(yīng)在費用發(fā)生后5個工作日內(nèi)到財務(wù)部辦理報銷手續(xù)。特殊情況可單獨處理。

      2、將原始單據(jù)剪平,貼在報銷單背面左側(cè),正面朝上(與報銷單方向一致)。

      3、用藍色或黑色鋼筆、簽字筆如實填寫報銷單內(nèi)容,如報銷時間、報銷人、費用匯總表、單據(jù)號等。

      4、采購業(yè)務(wù)費用,憑有效的請購單(或采購計劃)和發(fā)票驗收入庫,報銷單背面附倉單和直拔單。

      5、非采購行政、辦公或其他費用,直接填寫報銷單。

      6、外地培訓(xùn)費用按培訓(xùn)協(xié)議報銷。

      財務(wù)報銷的流程

      1、報銷人申請報銷,填制費用報銷單。2、報銷人部門負責人或上級主管確認簽字。3、財務(wù)主管審核報銷單、票據(jù)。4、公司總經(jīng)理審批。5、出納復(fù)核并履行付款。

      報銷單據(jù)的審核

      1、費用報銷單經(jīng)辦人簽字后,由各部門負責人簽字確認。

      2、財務(wù)部經(jīng)理應(yīng)在收到報銷文件后一個工作日內(nèi),嚴格、仔細地審核所有報銷費用。如果符合報銷標準,審核人應(yīng)在財務(wù)審計欄和審計日期上簽字,報銷人應(yīng)提交給總經(jīng)理批準。

      3、經(jīng)審核的報銷文件不符合費用標準或有其他疑問,報銷人無法提供總經(jīng)理批準的報告時,審核人應(yīng)退還報銷文件。

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    報銷單填寫方法是什么
    2022-12-23 14:51:54 11381 瀏覽

      報銷單填寫方法具體如下:

    報銷單填寫方法是什么

      1、差旅費報銷單

      出差時發(fā)生的各種車費,住宿費等,按照不同類型分別填寫在單子的對應(yīng)項上,并注明出差的時間,地點以及事由。

      2、費用報銷單

      費用報銷單包含招待費、辦公費、電話費、郵寄費、交通費等,同類型的票據(jù)粘貼在一塊,票據(jù)的內(nèi)容是什么,報銷單的用途就填什么。

      3、單據(jù)及附件

      附粘貼單外的所附單據(jù)均應(yīng)計入,張數(shù)需用大寫數(shù)字。

      4、金額填寫

      報銷單的小寫金額采用阿拉伯數(shù)字填寫,并保留兩位小數(shù),小寫金額前面需加人民幣符號“¥”;最后一欄合計金額小寫采用阿拉伯數(shù)字填寫,并保留兩位小數(shù),大寫金額前為零的需加×,大寫前面為零的需寫零,如¥3200.00元,大寫為×拾×萬叁仟貳佰零元零角零分,大小寫金額必須一致。

    報銷單填寫注意事項

      1、金額的填寫

      報銷單據(jù)上有兩處需要填寫金額,分別是大寫金額和小寫金額。大寫金額除了筆畫較多外,相對來說沒什么難度,正常按照壹貳叁肆伍陸柒捌玖拾佰仟萬來寫就好。

      小寫金額與人民幣符號不得有空格,沒有數(shù)字的部分用0補位。需要注意的是,同一張報銷單的大小寫金額一定要相同。

      2、內(nèi)容不完整

      費用報銷單的完整性包括兩部分,一個是項目的完整性,例如報銷人員,報銷部門、報銷時間、報銷項目、附件張數(shù)等都要填寫到位,千萬不要有遺漏。另一個是內(nèi)容要完整,因為很多時候報銷人在填寫報銷內(nèi)容時,因為篇幅有限,所以內(nèi)容寫得較為簡單。但是內(nèi)容一定要簡明扼要,防止出現(xiàn)歧義。

      3、原始單據(jù)問題

      有些人雖然單據(jù)填寫得十分完美,但是最后卻敗給了原始單據(jù)的問題上。一般原始單據(jù)有兩種,一種是合法收據(jù),另外一種是正規(guī)發(fā)票。發(fā)票的審核雖然比較復(fù)雜,但是一般正規(guī)發(fā)票不會出現(xiàn)什么問題,財務(wù)人員最主要就是核對報銷單和發(fā)票的信息是否一致,并且查看發(fā)票是否蓋有的銷售方發(fā)票專用章,并且核對名稱是否一致,否則不得報銷。完成這些操作并核實無誤后,可以找領(lǐng)導(dǎo)簽字報銷。

      4、“用途”一欄的填寫

      費用報銷單“用途”一欄應(yīng)填寫清楚,若統(tǒng)一業(yè)務(wù)涉及多個項目如車票、餐費等,可以填寫在一張報銷單上,但須分行寫清楚,所有報銷項目必須附對應(yīng)的原始發(fā)票。

    報銷單主要內(nèi)容

      報銷單一般內(nèi)容包括:報銷日期,報銷部門,報銷人員,報銷項目(寫上所報銷的費用的名稱),報銷金額,合計金額,備注欄(如果此筆報銷單是以轉(zhuǎn)賬的方式支付,則在“備注欄”中寫上收款單位的公司名稱,開戶行及賬號,方便出納及時轉(zhuǎn)賬)。

    報銷單解釋

      報銷單是指各單位為購買零星物品、接受外單位或個人勞務(wù)或服務(wù)而辦理報銷業(yè)務(wù),以及單位員工報銷補助費、醫(yī)療費等所使用的單據(jù)。報銷單可以由各單位根據(jù)自己的需要自行設(shè)計,也可以購買統(tǒng)一的報銷單。

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    員工春節(jié)車費報銷會計處理
    2023-02-21 16:23:32 434 瀏覽

      員工春節(jié)路費計入“應(yīng)付職工薪酬”會計科目,做賬時候會涉及到的科目有銀行存款,現(xiàn)金,管理費用,本年利潤等科目。

    會計分錄  

    職工春節(jié)回家路費賬務(wù)處理

      1.員工春節(jié)過年車票報銷

      借:管理費用——福利費(根據(jù)費用所屬部門計入相關(guān)科目)

        貸:應(yīng)付職工薪酬——職工福利費

      2.企業(yè)支付過年車票費用

      借:應(yīng)付職工薪酬——職工福利費

        貸:銀行存款或庫存現(xiàn)金

      3.期末結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤

      借:本年利潤

        貸:管理費用——福利費(根據(jù)費用所屬部門計入相關(guān)科目)  

    應(yīng)付職工薪酬是什么

      應(yīng)付職工薪酬是企業(yè)會計科目中負債類科目之一,是企業(yè)根據(jù)有關(guān)規(guī)定應(yīng)付給職工的各種薪酬。原“應(yīng)付工資”和“應(yīng)付福利費”變更成現(xiàn)在的“應(yīng)付職工薪酬”,應(yīng)付職工薪酬”科目應(yīng)當按照“工資”、“職工福利”、“社會保險費”、“住房公積金”、“工會經(jīng)費”、“職工教育經(jīng)費”、“非貨幣性福利”等應(yīng)付職工薪酬項目設(shè)置明細科目,進行明細核算。 

    銀行存款是什么

      銀行存款是儲存在銀行的款項,是貨幣資金的組成部分。銀行存款屬于資產(chǎn)類賬戶,增加一般在借方,減少一般在貸方,期末余額多數(shù)在借方。企業(yè)的貨幣資金,除了在規(guī)定限額以內(nèi),可以保存少量的現(xiàn)金外,都必須存入銀行。一般情況下出納員負責辦理銀行存款的收支業(yè)務(wù)。每筆銀行存款收入和支出業(yè)務(wù),都須根據(jù)經(jīng)過審核無誤的原始憑證編制記賬憑證?! ?/p>

    庫存現(xiàn)金是什么

      庫存現(xiàn)金是指存放于企業(yè)財會部門、由出納人員經(jīng)管的貨幣。一般情況下企業(yè)現(xiàn)金的收入、支出和保管都應(yīng)由出納人員或指定的專門人員負責辦理。

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    春節(jié)回家車費報銷會計處理
    2023-03-01 19:10:21 708 瀏覽

      員工在春節(jié)期間回家的車費,財務(wù)人員給報銷時會計入“應(yīng)付職工薪酬-職工福利費”會計科目,做賬時候會涉及到的科目有銀行存款,現(xiàn)金,管理費用,本年利潤等科目。

    車費報銷

    職工春節(jié)回家車費報銷的賬務(wù)處理

      員工春節(jié)過年車票報銷

      借:管理費用——福利費(根據(jù)費用所屬部門計入相關(guān)科目)

        貸:應(yīng)付職工薪酬——職工福利費

      企業(yè)支付過年車票費用

      借:應(yīng)付職工薪酬——職工福利費

        貸:銀行存款或庫存現(xiàn)金

      期末結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤

      借:本年利潤

        貸:管理費用——福利費(根據(jù)費用所屬部門計入相關(guān)科目)

    正常的職工福利費有哪些

      包括防暑降溫費、異地安家費、節(jié)日慰問品等目前尚未見到法律法規(guī)對職工的“福利”一詞做出清晰界定。企業(yè)職工福利費是指企業(yè)為職工提供的除職工工資、獎金、津貼、納入工資總額管理的補貼、職工教育經(jīng)費、社會保險費和補充養(yǎng)老保險費(年金)、補充醫(yī)療保險費及住房公積金以外的福利待遇支出,包括非貨幣性集體福利以及各項現(xiàn)金補貼。

    職工福利費會計與稅務(wù)處理的差異

      職工福利費在稅務(wù)上要求實際發(fā)生,并且不能超過工資薪金總額的14%,按照會計準則規(guī)定計入成本費用的金額超過規(guī)定標準的部分,應(yīng)進行納稅調(diào)整。超過規(guī)定標準的部分,職工福利費發(fā)生當期和以后期間也不允許在稅前扣除,作為永久性差異進行處理,只做納稅調(diào)整,不做會計處理。值得注意的是非貨幣性福利容易被忽視,在稅務(wù)上確定福利費總額時,一定要包括職工福利費和非貨幣性職工福利費兩部分,因為在會計處理上,職工福利費和非貨幣性福利是分開核算的。

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    員工春節(jié)路費報銷會計處理
    2023-03-04 09:36:53 1066 瀏覽

      員工春節(jié)回家過年的往返路費,會計人員要根據(jù)全部原始憑證(車票、高速費等)給予員工報銷,報銷后原始憑證留作依據(jù)據(jù)實進行賬務(wù)處理。

    通行費

    員工春節(jié)路費的會計處理

      員工報銷車票

      借:管理費用——福利費(根據(jù)費用所屬部門計入相關(guān)科目)

        貸:應(yīng)付職工薪酬——職工福利費

      企業(yè)支付車票費用

      借:應(yīng)付職工薪酬——職工福利費

        貸:銀行存款或庫存現(xiàn)金

      期末結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤

      借:本年利潤

        貸:管理費用——福利費(根據(jù)費用所屬部門計入相關(guān)科目)

    應(yīng)付職工薪酬是什么科目

      應(yīng)付職工薪酬屬于負債類科目,是企業(yè)根據(jù)有關(guān)規(guī)定應(yīng)付給職工的各種薪酬。減少在借方,增加在貸方。其中,短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長期職工福利都屬于應(yīng)付職工薪酬,該科目應(yīng)當按照工資、職工福利、社會保險費、住房公積金、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費、解除職工勞動關(guān)系補償、股份支付等應(yīng)付職工薪酬項目進行明細核算。

    職工福利費的會計處理

      新準則下福利費通常據(jù)實列支,也就不存在余額的問題,但企業(yè)也可以先提后用,通常,企業(yè)提取的職工福利費在會計年度終了經(jīng)調(diào)整后應(yīng)該沒有余額,但這并不意味著職工福利費不允許存在余額,在會計年度中間允許職工福利費存在余額,如企業(yè)某月提取的福利費超過當月實際支出的福利費,則職工福利費就存在余額。

      福利費當期實際發(fā)生金額大于預(yù)計金額的,應(yīng)當補提福利費,借記“管理費用”等科目,貸記“應(yīng)付職工薪酬”科目;當期實際發(fā)生金額小于預(yù)計金額的,應(yīng)當紅字沖回多提的福利費,借記“管理費用”等科目,貸記“應(yīng)付職工薪酬”科目。

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    春節(jié)車票報銷會計科目
    2023-03-05 11:00:09 666 瀏覽

      春節(jié)車票報銷計入“應(yīng)付職工薪酬”會計科目,該科目為負債類科目,做賬時候會涉及到的科目有銀行存款,現(xiàn)金,管理費用等科目

    車費報銷

    職工春節(jié)回家路費賬務(wù)處理

      1.員工春節(jié)過年車票報銷

      借:管理費用——福利費(根據(jù)費用所屬部門計入相關(guān)科目)

        貸:應(yīng)付職工薪酬——職工福利費

      2.企業(yè)支付過年車票費用

      借:應(yīng)付職工薪酬——職工福利費

        貸:銀行存款或庫存現(xiàn)金

      3.期末結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤

      借:本年利潤

        貸:管理費用——福利費(根據(jù)費用所屬部門計入相關(guān)科目)

    什么是負債類科目

      負債科目,是會計核算原理名詞,會計科目的一種。具體有兩種分類:流動負債和長期負債這個劃分是按照其償還速度或償還時間長短劃分。短期借款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付職工薪酬等都屬于負債類的會計科目。

    什么是管理費用

      管理費用是指企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的各種費用。借方登記企業(yè)發(fā)生的各項管理費用,貸方登記期末轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目的管理費用,結(jié)轉(zhuǎn)后該科目無余額。具體包括咨詢費、訴訟費、業(yè)務(wù)招待費、辦公費、差旅費、郵電費、綠化費、管理人員工資及福利費等等。管理費用連同銷售費用和財務(wù)費用都屬于期間費用,在發(fā)生的當期就計入當期的損失或是利益。

    會計處理的過程

      會計處理的過程一般包括:根據(jù)原始會計憑證填制記賬憑證;根據(jù)收付記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬;根據(jù)記賬憑證登記明細分類賬;根據(jù)記賬憑證匯總、編制科目匯總表;根據(jù)科目匯總表登記總賬;期末時要根據(jù)總賬和明細分類賬編制資產(chǎn)負債表和利潤表。

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    春節(jié)車費報銷會計科目
    2023-03-05 11:06:57 244 瀏覽

      春節(jié)車費報銷計入“應(yīng)付職工薪酬”會計科目,做賬時候會涉及到的科目有銀行存款、現(xiàn)金、管理費用、本年利潤等科目,做賬時候所涉及到的會計科目既有負債類科目,又有資產(chǎn)類科目。

    車費報銷

    職工春節(jié)回家路費賬務(wù)處理

      1.員工春節(jié)過年車票報銷

      借:管理費用——福利費(根據(jù)費用所屬部門計入相關(guān)科目)

        貸:應(yīng)付職工薪酬——職工福利費

      2.企業(yè)支付過年車票費用

      借:應(yīng)付職工薪酬——職工福利費

        貸:銀行存款或庫存現(xiàn)金

      3.期末結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤

      借:本年利潤

        貸:管理費用——福利費(根據(jù)費用所屬部門計入相關(guān)科目)

    應(yīng)付職工薪酬是什么

      應(yīng)付職工薪酬是企業(yè)會計科目中負債類科目之一,是企業(yè)根據(jù)有關(guān)規(guī)定應(yīng)付給職工的各種薪酬。原“應(yīng)付工資”和“應(yīng)付福利費”變更成現(xiàn)在的“應(yīng)付職工薪酬”,應(yīng)付職工薪酬”科目應(yīng)當按照“工資”、“職工福利”、“社會保險費”、“住房公積金”、“工會經(jīng)費”、“職工教育經(jīng)費”、“非貨幣性福利”等應(yīng)付職工薪酬項目設(shè)置明細科目,進行明細核算。

    銀行存款是什么

      銀行存款是儲存在銀行的款項,是貨幣資金的組成部分。銀行存款屬于資產(chǎn)類賬戶,增加一般在借方,減少一般在貸方,期末余額多數(shù)在借方。一般情況下辦理銀行存款的收支業(yè)務(wù),都由本單位財務(wù)部門的出納員負責。每筆銀行存款收入和支出業(yè)務(wù),都須準確無誤的編制記賬憑證。

    庫存現(xiàn)金是什么

      庫存現(xiàn)金是指存放于企業(yè)財會部門、由出納人員經(jīng)管的貨幣。根據(jù)我國現(xiàn)金管理制度的規(guī)定,每一企業(yè)都必須在中國人民銀行或?qū)I(yè)銀行開立存款戶,賬戶的開立用于辦理存款、取款和轉(zhuǎn)賬結(jié)算。一般情況下企業(yè)現(xiàn)金的收入、支出和保管都應(yīng)由出納人員或指定的專門人員負責辦理。

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    春節(jié)報銷路費會計處理
    2023-03-13 21:43:15 352 瀏覽

      春節(jié)職工車費的會計科目是“應(yīng)付職工薪酬”,屬于負債類科目,做賬時候會涉及到的科目有銀行存款,現(xiàn)金,管理費用,本年利潤等科目,工作人員需要注意每個科目的性質(zhì),概念,使用方法等等,下面主要介紹相關(guān)的會計分錄的編制,以及各科目的名詞含義。

    差旅費

    職工春節(jié)回家路費賬務(wù)處理

      1.員工春節(jié)過年車票報銷

      借:管理費用——福利費(根據(jù)費用所屬部門計入相關(guān)科目)

        貸:應(yīng)付職工薪酬——職工福利費

      2.企業(yè)支付過年車票費用

      借:應(yīng)付職工薪酬——職工福利費

        貸:銀行存款或庫存現(xiàn)金

      3.期末結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤

      借:本年利潤

        貸:管理費用——福利費(根據(jù)費用所屬部門計入相關(guān)科目)

    負債類科目是什么

      負債類科目是用于反映企業(yè)所承擔的債務(wù)的科目,他構(gòu)成企業(yè)資金的一個方面的來源,短期借款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付職工薪酬等都屬于負債類的會計科目。負債類科目的記賬方向為“借方登記減少額,貸方登記增加額,期末余額一般在貸方。

    銀行存款是什么

      銀行存款屬于資產(chǎn)類賬戶的一種,增加的數(shù)額登記在借方,減少的數(shù)額登記在貸方,期末余額多數(shù)在借方登記。每個企業(yè)的收入都必須存入銀行,只可以保存少量的現(xiàn)金。一般情況下,由本單位財務(wù)部門的出納人員負責,單位的各項銀行存款業(yè)務(wù)。

    應(yīng)付職工薪酬是什么

      應(yīng)付職工薪酬屬于負債類科目,是企業(yè)根據(jù)有關(guān)規(guī)定應(yīng)付給職工的各種薪酬,減少的數(shù)額在借方登記,增加的數(shù)額在貸方登記。應(yīng)付職工薪酬具體包括以下幾種:職工工資、津貼補貼、職工福利費、養(yǎng)老保險費、失業(yè)保險費等。

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