對(duì)于出納來(lái)說(shuō),每天的固定工作就是對(duì)處理各種應(yīng)收應(yīng)付的業(yè)務(wù),其中最重要的就是登記好現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬。那么現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬之間有什么區(qū)別?
現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的區(qū)別
1、賬實(shí)核對(duì)依據(jù)不同
銀行存款日記賬的賬實(shí)核對(duì)無(wú)法進(jìn)行存款的實(shí)地盤(pán)點(diǎn)查對(duì),它要通過(guò)與銀行送來(lái)的對(duì)賬單進(jìn)行核對(duì),而現(xiàn)金日記賬的賬實(shí)核對(duì)是通過(guò)庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)地盤(pán)點(diǎn)進(jìn)行核查的。
2、登記的內(nèi)容不同
銀行存款日記賬是登記銀行存款的收入和支出,包括銀行存款轉(zhuǎn)其他貨幣資金。而現(xiàn)金日記賬是登記現(xiàn)金的收入或支出。
3、結(jié)算時(shí)間和內(nèi)容不同
銀行存款日記賬是根據(jù)銀行存款收付款憑證,出納人員按照業(yè)務(wù)發(fā)生的順序進(jìn)行逐筆登記,并且每日終了結(jié)出余額。銀行存款日記賬應(yīng)至少每月與“銀行對(duì)賬單”核對(duì)一次,并按月進(jìn)行銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制。
現(xiàn)金日記賬是根據(jù)現(xiàn)金收付款憑證,出納人員按照業(yè)務(wù)發(fā)生的順序逐筆登記,做到隨時(shí)發(fā)生隨時(shí)登記。每日終了時(shí)應(yīng)該計(jì)算當(dāng)日的現(xiàn)金收入合計(jì)數(shù)、現(xiàn)金支出合計(jì)數(shù)和結(jié)余數(shù),并將結(jié)余數(shù)與實(shí)際庫(kù)存數(shù)核對(duì),做到日清月結(jié)、賬款相符。
銀行日記賬的編寫(xiě)格式是什么?
1、記賬憑證號(hào)數(shù):賬薄上面所指的編號(hào)就是付款單或收款單上面的編號(hào),也可能是付款憑證上的。
2、日期:按照憑證上的日期填寫(xiě)。
3、摘要:登記入賬的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容文字要簡(jiǎn)練,清晰的說(shuō)明。
4、借方金額、貸方金額:金額在借方,即銀行存款增加額;金額在貸方,即銀行存款減少額。
5、余額:即昨日余額+今日借方發(fā)生額-今日貸方發(fā)生額。銀行存款日記賬為企業(yè)資產(chǎn)類(lèi)賬戶(hù),余額一般在借方。
6、對(duì)方科目:指收入的來(lái)源科目或者是支出科目。
銀行存款日記賬登記要求是什么?
1、根據(jù)復(fù)核無(wú)誤的銀行存款收、付款記賬憑證登記賬簿。
2、所記載的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容必須同記賬憑證相一致,不得隨便增減。
3、要按經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的順序逐筆登記賬簿。
4、不得隨便更換賬頁(yè)和撕扯賬頁(yè),也不得跳行或者隔頁(yè),必須連續(xù)登記。
5、文字和數(shù)字必須準(zhǔn)確無(wú)誤,整潔清晰。
6、不得使用圓珠筆(銀行復(fù)寫(xiě)賬簿除外)或鉛筆書(shū)寫(xiě),必須使用藍(lán)、黑色墨水的鋼筆書(shū)寫(xiě)。
7、每一賬頁(yè)記完后,必須按規(guī)定轉(zhuǎn)頁(yè)。方法同現(xiàn)金日記賬。
8、每月月末必須按規(guī)定結(jié)賬。
現(xiàn)金日記賬的依據(jù)是什么?
現(xiàn)金日記賬的依據(jù)是記賬憑證,步驟如下:
1、根據(jù)原始憑證制作會(huì)計(jì)憑證。
2、根據(jù)現(xiàn)金會(huì)計(jì)科目在記賬憑證中填寫(xiě)現(xiàn)金日記賬賬簿(寫(xiě)上日期、記賬憑證編號(hào)、摘要)。
賬本在每一年的年末都是要結(jié)轉(zhuǎn)的,那么銀行日記賬和現(xiàn)金日記賬怎么做結(jié)轉(zhuǎn)呢?和會(huì)計(jì)網(wǎng)一起來(lái)學(xué)習(xí)一下吧!
銀行日記賬和現(xiàn)金日記賬年末怎么做結(jié)轉(zhuǎn)?
一般是先計(jì)算出本年累計(jì)和余額數(shù)據(jù),然后在“本年累計(jì)”處劃雙紅線(xiàn),最后在“本年累計(jì)”下面一行蓋上“結(jié)轉(zhuǎn)下年”的印章,把余額寫(xiě)上,然后第二年換新的現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬時(shí)在第一欄蓋上“上年結(jié)轉(zhuǎn)”,把“結(jié)轉(zhuǎn)下年”的余額登記上就可以了,繼續(xù)新的帳簿登記。
銀行日記賬和現(xiàn)金日記賬的作用
1、銀行日記賬是專(zhuān)門(mén)用來(lái)記錄銀行存款收支業(yè)務(wù)的一種特種日記賬;銀行存款日記賬必須采用訂本式賬簿,其賬頁(yè)格式一般采用“收入”(借方)、“支出”(貸方)和“余額”三欄式,銀行存款收入數(shù)額應(yīng)根據(jù)有關(guān)的現(xiàn)金付款憑證登記。每日業(yè)務(wù)終了時(shí),應(yīng)計(jì)算、登記當(dāng)日的銀行存款收入合計(jì)數(shù)、銀行存款支出合計(jì)數(shù),以及賬面結(jié)余額,以便檢查監(jiān)督各項(xiàng)收入和支出款項(xiàng),避免坐支現(xiàn)金的出現(xiàn),并便于定期同銀行送來(lái)的對(duì)賬單核對(duì)。
2、現(xiàn)金日記賬是用來(lái)逐日反映庫(kù)存現(xiàn)金的收入、付出及結(jié)余情況的特種日記賬;由單位出納人員根據(jù)審核無(wú)誤的現(xiàn)金收、付款憑證和從銀行提現(xiàn)的銀付憑證逐筆進(jìn)行登記的。為了確保賬簿的安全、完整,現(xiàn)金日記賬必須采用訂本式賬簿。
以上就是有關(guān)銀行日記賬和現(xiàn)金日記賬的相關(guān)內(nèi)容,希望能夠幫助大家,想了解更多的會(huì)計(jì)知識(shí),請(qǐng)多多關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)!
會(huì)計(jì)人員在處理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中審核完原始憑證,編制好記賬憑證之后,需要登記會(huì)計(jì)賬簿,那么具體要怎么登記呢?
現(xiàn)金日記賬怎么登記?
一般企業(yè)的日記賬有現(xiàn)金和銀行存款日記賬,出納人員每天將現(xiàn)金和銀行存款收付憑證審核無(wú)誤之后,按順序逐筆登記的賬簿。有的企業(yè)會(huì)根據(jù)需要分為收入日記賬和支出日記賬。日記賬一般采用三欄式或多欄式的訂本式賬簿。例如“收入”(借方)、“支出”(貸方)和“余額”三欄式。借方是庫(kù)存現(xiàn)金和銀行存款的收款憑證登記;貸方是根據(jù)庫(kù)存現(xiàn)金和銀行存款的付款憑證登記。日記賬可以反映當(dāng)日現(xiàn)金和銀行存款的具體收支情況以及當(dāng)天的結(jié)存余額。
除了每日核對(duì)結(jié)存數(shù),財(cái)務(wù)主管還要和出納人員進(jìn)行定期進(jìn)行盤(pán)點(diǎn),可以季度或者年度。看是否賬實(shí)相符。
現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)的流程
1、填制現(xiàn)金出納報(bào)告書(shū)。相關(guān)審查人員如會(huì)計(jì),會(huì)計(jì)主管,財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人等在盤(pán)點(diǎn)現(xiàn)金前,出納人員應(yīng)該停止一切出納業(yè)務(wù)活動(dòng),并且按要求填制現(xiàn)金出納報(bào)告書(shū)。
2、盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金并填制盤(pán)點(diǎn)清單。負(fù)責(zé)審查的相關(guān)人員,出納人員和財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人都應(yīng)在清查現(xiàn)場(chǎng)。當(dāng)面盤(pán)點(diǎn)完畢現(xiàn)金后,出納人員按照實(shí)際金額填制庫(kù)存現(xiàn)金清點(diǎn)表。
3、核對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金數(shù)的正確性和真實(shí)性。審查人員將清點(diǎn)后的現(xiàn)金實(shí)存數(shù)同時(shí)和現(xiàn)金出納報(bào)告書(shū)、現(xiàn)金日記賬的庫(kù)存現(xiàn)金賬面余額,會(huì)計(jì)部門(mén)記錄的現(xiàn)金賬戶(hù)的余額核對(duì),看是否賬實(shí)相符。如果出現(xiàn)現(xiàn)金庫(kù)存和賬面不一致,要進(jìn)一步追查原因,明確責(zé)任。并填寫(xiě)會(huì)計(jì)分錄記賬入賬。
現(xiàn)金日記賬很多財(cái)務(wù)應(yīng)該都知道吧,如果沒(méi)有對(duì)賬目進(jìn)行登記,那等到月底的時(shí)候就會(huì)出現(xiàn)賬目混亂的情況,為了避免發(fā)生這樣的情況,現(xiàn)金日記賬應(yīng)該怎么登記呢?如果你對(duì)這部分內(nèi)容不了解,那就和會(huì)計(jì)網(wǎng)一起來(lái)學(xué)習(xí)吧。
現(xiàn)金日記賬根據(jù)什么登記?
現(xiàn)金日記賬通常是根據(jù)審核后的現(xiàn)金收付款憑證、銀行付款(提現(xiàn)業(yè)務(wù))憑證等記賬憑證,按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的順序逐日逐筆進(jìn)行登記的,為了加強(qiáng)對(duì)企業(yè)現(xiàn)金的核算與監(jiān)管,反映現(xiàn)金增減變動(dòng)與結(jié)余情況的訂本式賬簿,常采用三欄式日記賬。
現(xiàn)金日記賬欄目的填寫(xiě)要注意什么?
1、日期
“日期”欄中填入的應(yīng)為據(jù)以登記賬簿的會(huì)計(jì)憑證上的日期,現(xiàn)金日記賬一般依據(jù)記賬憑證登記,因此,此處日期為編制該記賬憑證的日期。不能填寫(xiě)原始憑證上記載的發(fā)生或完成該經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的日期,也不是實(shí)際登記該賬簿的日期。
2、憑證編號(hào)
“憑證字號(hào)”欄中應(yīng)填入據(jù)以登賬的會(huì)計(jì)憑證類(lèi)型及編號(hào)。如,企業(yè)采用通用憑證格式,根據(jù)記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬時(shí),填入“記×號(hào)”;企業(yè)采用專(zhuān)用憑證格式,根據(jù)現(xiàn)金收款憑證填入“現(xiàn)收×號(hào)”,根據(jù)現(xiàn)金付款憑證填入“現(xiàn)付×號(hào)”,根據(jù)銀行付款(從銀行提取現(xiàn)金)憑證填入“現(xiàn)付×號(hào)”。
3、摘要
一般根據(jù)記賬憑證中的摘要欄填寫(xiě),“摘要”欄簡(jiǎn)要說(shuō)明入賬的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容,力求簡(jiǎn)明扼要。
4、對(duì)應(yīng)科目
一般根據(jù)記賬憑證中的對(duì)方科目填寫(xiě)
“對(duì)應(yīng)科目”欄應(yīng)填入會(huì)計(jì)分錄中“庫(kù)存現(xiàn)金”科目的對(duì)應(yīng)科目,用以反映庫(kù)存現(xiàn)金增減變化的來(lái)龍去脈。在填寫(xiě)對(duì)應(yīng)科目時(shí),應(yīng)該要注意:對(duì)應(yīng)科目只填總賬科目,不需填明細(xì)科目;當(dāng)對(duì)應(yīng)科目有多個(gè)時(shí),應(yīng)填入主要對(duì)應(yīng)科目,如銷(xiāo)售產(chǎn)品收到現(xiàn)金,則“庫(kù)存現(xiàn)金”的對(duì)應(yīng)科目有“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”和“應(yīng)交稅費(fèi)”,此時(shí)可在對(duì)應(yīng)科目欄中填入“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”,在借方金額欄中填入取得的現(xiàn)金總額,而不能將一筆現(xiàn)金增加業(yè)務(wù)拆分成兩個(gè)對(duì)應(yīng)科目金額填入兩行;
5、借貸方
“借方金額”欄、“貸方金額”欄應(yīng)根據(jù)相關(guān)憑證中記錄的“庫(kù)存現(xiàn)金”科目的借貸方向及金額記入。
以上就是有關(guān)登記現(xiàn)金日記賬的一些方法和注意事項(xiàng),希望能夠幫助到大家,想了解更多有關(guān)的會(huì)計(jì)知識(shí),請(qǐng)多多關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)!
庫(kù)存現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬屬于逐日逐筆登記日記賬,也是常見(jiàn)的特種日記賬。那么二者之間有什么區(qū)別?
庫(kù)存現(xiàn)金日記賬
庫(kù)存現(xiàn)金日記賬由出納人員根據(jù)庫(kù)存現(xiàn)金的收、付款憑證,逐日逐筆順序登記,其中:借方是根據(jù)庫(kù)存現(xiàn)金的收款憑證或銀行存款的付款憑證(專(zhuān)指庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款之間的劃撥業(yè)務(wù))登記;貸方是根據(jù)庫(kù)存現(xiàn)金的付款憑證登記。
每日終了應(yīng)結(jié)出當(dāng)日庫(kù)存現(xiàn)金收入、庫(kù)存現(xiàn)金支出合計(jì)數(shù)及結(jié)余數(shù),并將賬面結(jié)存數(shù)與庫(kù)存庫(kù)存現(xiàn)金相核對(duì),做到“隨時(shí)發(fā)生隨時(shí)登記,日清月結(jié)”
銀行存款日記賬
銀行存款日記賬由出納人員根據(jù)銀行存款的收、付款憑證,逐日逐筆順序登記,其中:借方是根據(jù)銀行存款的收款憑證或庫(kù)存現(xiàn)金的付款憑證(專(zhuān)指庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款之間的劃撥業(yè)務(wù))登記;貸方是根據(jù)銀行存款的付款憑證登記。
每日終了應(yīng)結(jié)出當(dāng)日收入、支出合計(jì)數(shù)及結(jié)余數(shù)。銀行存款日記賬定期或不定期與開(kāi)戶(hù)銀行提供的對(duì)賬單進(jìn)行核對(duì),每月至少核對(duì)一次,并通過(guò)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表檢查銀行存款記錄的正確性。
庫(kù)存現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的區(qū)別
?。ㄒ唬┫嗤c(diǎn):
1、現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬都是屬于日記賬
2、現(xiàn)金日記賬與銀行存款日記賬都是屬于資產(chǎn)類(lèi)科目
3、借方增加,貸方減少,借方記錄收入,貸方記錄支出。
借方余額=上月余額+本月借方發(fā)生額合計(jì)數(shù)-本月貸方發(fā)生額合計(jì)數(shù)。
?。ǘ┎煌c(diǎn):
1、現(xiàn)金日記賬根據(jù)現(xiàn)金的流動(dòng)進(jìn)行記賬
2、銀行存款日記賬是根據(jù)銀行存款流動(dòng)進(jìn)行記賬
3、在記錄銀行存款日記賬時(shí),需要定期與“銀行對(duì)賬單”核對(duì),至少每月核對(duì)一次,并按月編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”。
現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬是出納這個(gè)崗位的內(nèi)容工作,那么這兩種賬的記賬方法有什么不同呢?如果對(duì)這部分內(nèi)容不了解,那就和會(huì)計(jì)網(wǎng)一起來(lái)學(xué)習(xí)一下吧!
現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬記賬方法的區(qū)別
1、現(xiàn)金日記賬是由出納人員根據(jù)現(xiàn)金收付款憑證,按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐筆登記。每日終了,應(yīng)當(dāng)計(jì)算當(dāng)日的現(xiàn)金收入合計(jì)數(shù)、現(xiàn)金支出合計(jì)數(shù)和結(jié)余數(shù),并將結(jié)余數(shù)與實(shí)際庫(kù)存數(shù)核對(duì),做到隨時(shí)發(fā)生隨時(shí)登記,日清月結(jié),賬款相符
2、銀行存款日記賬,是由出納人員根據(jù)銀行存款收付款憑證,按照業(yè)務(wù)的發(fā)生順序逐筆登記,每日終了應(yīng)結(jié)出余額。銀行存款日記賬應(yīng)定期與“銀行對(duì)賬單”核對(duì),至少每月核對(duì)一次,并按月編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”
3、銀行存款日記賬是用來(lái)核算和監(jiān)督銀行存款每日的收入、支出和結(jié)余情況的賬簿,應(yīng)根據(jù)企業(yè)在銀行開(kāi)立的賬戶(hù)和幣種分別設(shè)置,每個(gè)銀行賬戶(hù)設(shè)置一本日記賬
4、銀行存款日記賬的登記方法與庫(kù)存現(xiàn)金日記賬相同。銀行存款日記賬應(yīng)由出納人員根據(jù)審核無(wú)誤的涉及銀行存款收、付的記賬憑證按經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)間的先后順序,逐日逐筆進(jìn)行登記。根據(jù)銀行存款收款憑證和有關(guān)的庫(kù)存現(xiàn)金付款憑證登記銀行存款收入欄,根據(jù)銀行存款付款憑證登記支出欄,每日結(jié)出存款余額
5、出納登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬,按會(huì)計(jì)憑證記賬,凡是與現(xiàn)金和銀行存款相關(guān)的收入或支出記賬,其他的不記
出納對(duì)現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的工作內(nèi)容
出納登記銀行存款日記賬,按會(huì)計(jì)憑證記賬,凡是與現(xiàn)金和銀行存款相關(guān)的收入或支出記賬,其他的不記
銀行存款日記賬是由出納人員根據(jù)審核無(wú)誤的銀行存款收付憑證,序時(shí)逐筆登記的賬簿。一般是指銀行存款收付日記賬
以上就是有關(guān)現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的一些內(nèi)容,希望對(duì)大家有幫助,想了解更多的相關(guān)內(nèi)容,請(qǐng)多多關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)吧!
日記賬按其記錄的內(nèi)容不同,分為普通日記賬和特種日記賬兩種,具體解釋如下:
日記賬的種類(lèi)
1、普通日記賬是指對(duì)全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)按其發(fā)生時(shí)間的先后順序進(jìn)行連續(xù)登記的賬簿。
2、特種日記賬是用于記錄重復(fù)發(fā)生的大量的特定交易這一類(lèi)型經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生情況的日記賬,如原材料的采購(gòu)、現(xiàn)金的收付、產(chǎn)品銷(xiāo)售等。特種日記賬的設(shè)置取決于這類(lèi)業(yè)務(wù)發(fā)生的頻繁程度,以及企業(yè)的業(yè)務(wù)性質(zhì)。例如,為了加強(qiáng)貨幣資金管理,各單位對(duì)現(xiàn)金和銀行存款的收付業(yè)務(wù),都必須專(zhuān)門(mén)設(shè)置現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬進(jìn)行登記?,F(xiàn)金和銀行存款日記賬就是特種日記賬,也是最為常見(jiàn)的日記賬。
日記賬解釋
日記賬又稱(chēng)序時(shí)賬簿,是按經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生和完成時(shí)間的先后順序進(jìn)行登記的賬簿。它逐日按照記賬憑證(或記賬憑證所附的原始憑證)逐筆進(jìn)行登記。
日記賬的格式
普通日記賬和特種日記賬的賬頁(yè)格式有所不同,具體如下:
1、普通日記賬的賬頁(yè)格式一般采用兩欄式,只設(shè)計(jì)借方和貸方兩個(gè)金額欄,以便分別記錄各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)所確定的賬戶(hù)名稱(chēng)及其借方和貸方的金額。
2、特種日記賬的賬頁(yè)格式有三欄式和多欄式兩種,三欄是指借方欄、貸方欄和結(jié)余欄。多欄式是指按借方和貸方對(duì)應(yīng)的會(huì)計(jì)科目來(lái)設(shè)置專(zhuān)欄的。
日記賬的保管期限
日記賬的保管期限為從簽收之日起檔案部門(mén)保存15年-25年,其中銀行日記賬和現(xiàn)金日記賬的保管期限為25年。
根據(jù)《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》第八條規(guī)定:會(huì)計(jì)檔案的保管期限分為永久、定期兩類(lèi)。定期保管期限分為3年、5年、10年、15年、25年5類(lèi)。會(huì)計(jì)檔案的保管期限,從會(huì)計(jì)年度終了后第一天算起。
出納管理的日記賬包括現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。現(xiàn)金日記賬用來(lái)逐筆記錄和反映單位現(xiàn)金收入、付出及結(jié)存情況的賬簿;銀行存款日記賬用來(lái)逐筆記錄和反映本單位銀行存款增減變動(dòng)及其結(jié)存情況的賬簿。
出納管理中日記賬包括什么?
出納管理的日記賬具體包括現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。其中,現(xiàn)金日記賬是用來(lái)逐筆記錄和反映本單位在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中,由于使用現(xiàn)金結(jié)算發(fā)生的現(xiàn)金收入、付出及結(jié)存情況的賬簿;銀行存款日記賬用來(lái)逐筆記錄和反映本單位在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中由于使用銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算而使銀行存款發(fā)生增減變動(dòng)及其結(jié)存情況的賬簿。
出納日記賬有什么作用?
為滿(mǎn)足會(huì)計(jì)部門(mén)和其他經(jīng)營(yíng)管理部門(mén)對(duì)貨幣資金進(jìn)行正確核算和科學(xué)管理的需要,能夠全面、正確、及時(shí)反映本單位貨幣資金的收付和結(jié)存情況,從管理和核算的需要出發(fā),設(shè)置出納日記賬。且出納日記賬應(yīng)遵循滿(mǎn)足核算和管理的需要,又避免煩瑣的基本原則。
現(xiàn)金日記賬的保管期限是多少年?
會(huì)計(jì)檔案保管期限分為永久與定期兩類(lèi),會(huì)計(jì)檔案的保管期限是從會(huì)計(jì)年度終了后的第一天算起。按規(guī)定現(xiàn)金日記賬的保管期限為30年。
銀行存款日記賬的登記要求是什么?
出納員登記銀行存款日記賬通常根據(jù)審核后的有關(guān)銀行存款收、付款憑證,逐日逐筆順序登記的。登記銀行存款日記賬的具體要求包括:由出納人員專(zhuān)門(mén)負(fù)責(zé)登記銀行存款日記賬,登記時(shí)應(yīng)反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容完整,憑證齊全,按期結(jié)算,登記賬目及時(shí),不漏記,數(shù)字真實(shí)準(zhǔn)確,摘要清晰明了,賬證相符,不錯(cuò)記,不重記,書(shū)寫(xiě)工整,不拖延積壓,便于查閱,并按規(guī)定方法更正錯(cuò)賬。
出納登記現(xiàn)金日記賬方法包括根據(jù)復(fù)核無(wú)誤的收付款記賬憑證記賬,并與其所附原始憑證作為登記現(xiàn)金日記賬依據(jù);所記載的內(nèi)容同會(huì)計(jì)憑證一致,不得隨便增減,逐筆記錄,表述清晰等。
出納登記現(xiàn)金日記賬具體方法是什么?
1、根據(jù)復(fù)核無(wú)誤的收付款記賬憑證記賬,并與其所附原始憑證作為登記現(xiàn)金日記賬依據(jù);
2、所記載的內(nèi)容須同會(huì)計(jì)憑證一致,不得隨便增減。逐筆記錄,表述清晰;
3、逐筆、序時(shí)登記日記賬,做到日清月結(jié);
4、應(yīng)當(dāng)連續(xù)登記,不得跳行、隔頁(yè),不得隨便更換賬頁(yè)和撕去賬頁(yè);
5、使用鋼筆,以藍(lán)、黑色墨水書(shū)寫(xiě),不得用圓珠筆或鉛筆書(shū)寫(xiě)。沖銷(xiāo)錯(cuò)誤記錄或規(guī)定用紅字登記的業(yè)務(wù)時(shí)可用紅色墨水記賬;
6、每一賬頁(yè)記完后須按規(guī)定轉(zhuǎn)頁(yè),結(jié)轉(zhuǎn)下頁(yè)時(shí),應(yīng)結(jié)出當(dāng)月發(fā)生額合計(jì)數(shù)及余額,并在摘要欄注明“過(guò)次頁(yè)”與“承前頁(yè)”字樣;
7、現(xiàn)金日記賬必須逐日結(jié)出余額,每月末按規(guī)定結(jié)賬;
8、記錄發(fā)生錯(cuò)誤時(shí),需按規(guī)定方法更正,根據(jù)錯(cuò)誤的具體情況采用劃線(xiàn)更正、紅字更正或補(bǔ)充登記等方法更正。
現(xiàn)金日記賬采用訂本式賬簿的目的是什么?
現(xiàn)金日記賬采用訂本式賬簿可保證記錄的連續(xù)性,總賬按月、日記賬按日連續(xù)發(fā)生,與原始憑證保持一致;避免被篡改的可能性,以及避免財(cái)務(wù)人員或其他人員以任何目的變更賬簿,從而保證賬簿的真實(shí)可靠。
現(xiàn)金日記賬保管期限為多久?
根據(jù)相關(guān)規(guī)定,現(xiàn)金日記賬的保管期限為30年。會(huì)計(jì)檔案保管期限分為永久與定期兩類(lèi)。會(huì)計(jì)檔案的保管期限是從會(huì)計(jì)年度終了后的第一天算起。
日記賬與明細(xì)賬有什么區(qū)別?
日記賬需做到日清月結(jié),即按業(yè)務(wù)發(fā)生順序記賬。日記賬主要包括現(xiàn)金日記賬與銀行存款日記賬,通常由現(xiàn)金出納和銀行存款管理人員記賬并與庫(kù)存現(xiàn)金和銀行存款余額核對(duì);明細(xì)賬是日記賬的分類(lèi),按會(huì)計(jì)科目記賬,是對(duì)會(huì)計(jì)科目級(jí)別劃分中最后的級(jí)別科目的名稱(chēng)。
銀行存款日記賬是用來(lái)記錄銀行存款收款付款業(yè)務(wù)的特種日記賬,那么對(duì)于剛成立的公司,建賬時(shí)現(xiàn)金日記賬應(yīng)如何填寫(xiě)?
現(xiàn)金日記賬的建賬方式
因?yàn)槭切鲁闪⒌墓?,銀行存款和現(xiàn)金日記賬期初數(shù)余額是零,因此登賬時(shí)應(yīng)該這樣填寫(xiě):摘要欄填“期初余額”,金額欄填“0”。
新公司日記賬業(yè)務(wù)如下:
1、新成立的公司沒(méi)有期初金額,驗(yàn)資收入的款項(xiàng)存入銀行是本期發(fā)生額,憑證摘要要寫(xiě)驗(yàn)資款存入分錄要這樣做的:
借:銀行存款(驗(yàn)資款金額)
貸:實(shí)收資本(驗(yàn)資款金額)
2、新建的日記賬中,現(xiàn)金是沒(méi)有期初金額的,如果有現(xiàn)金進(jìn)賬可以做本期的賬務(wù),會(huì)計(jì)分錄如下:
借:庫(kù)存現(xiàn)金
貸:銀行存款(去銀行提款)或
主營(yíng)業(yè)務(wù)收入(收到和銷(xiāo)售有關(guān)的項(xiàng)目)
日記賬的作用
銀行存款日記賬是用來(lái)記錄銀行存款收款付款業(yè)務(wù)的特種日記賬,其須將賬簿名稱(chēng)分別改為“銀行存款付出日記賬”、“銀行存款收入日記賬”和“銀行存款日記賬”。而且為了方便分類(lèi)提供數(shù)據(jù)和據(jù)以進(jìn)行查對(duì)、匯總,一般應(yīng)相應(yīng)增加每筆存款收支業(yè)務(wù)所采用的結(jié)算方式一欄。
如果日記賬作為過(guò)賬媒介時(shí),就必須設(shè)置普通日記賬記錄全部轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù),并且逐日逐筆進(jìn)行登記。普通日記賬除了可以采用賬戶(hù)兩欄式,也可以采用金額雙欄式,并且金額雙欄式更為簡(jiǎn)便易行。
必須說(shuō)明的是,現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬必須采用訂本式賬簿。不得用銀行對(duì)賬單或者其他方法代替日記賬。
日記賬的登記依據(jù)
日記賬的記賬依據(jù)是記賬憑證。同時(shí)付款憑證也是登記銀行存款日記賬、現(xiàn)金日記賬以及有關(guān)明細(xì)分類(lèi)賬總分類(lèi)賬的依據(jù),還是出納員付出款的依據(jù)。
記賬憑證的制作依據(jù)是原始憑證,包含:支票頭、匯款單、銀行回單、現(xiàn)金繳款單、銀行進(jìn)賬單等。
收款憑證:是專(zhuān)門(mén)用來(lái)填列付款業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)分錄的記賬憑證,也是指用來(lái)反映貨幣資金增加業(yè)務(wù)而編制的憑證。是根據(jù)庫(kù)存現(xiàn)金和銀行存款付出業(yè)務(wù)的原始憑證而編制的,由出納人員根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證收款后填制的,以此來(lái)記錄貨幣資金收款業(yè)務(wù)。
相信做過(guò)出納的人都知道日記賬在財(cái)會(huì)工作中的重要性,日記賬,也稱(chēng)為序時(shí)賬。實(shí)務(wù)中包括哪些種類(lèi)?
日記賬種類(lèi)
日記賬可分為普通日記賬和特種日記賬。
1、普通日記賬:是用來(lái)登記全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生情況的日記賬,除了總分類(lèi)賬、現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬,其他的賬簿都是普通日記賬.
是指對(duì)全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)按其發(fā)生時(shí)間的先后順序進(jìn)行連續(xù)登記的賬簿.
具有格式統(tǒng)一,使用方便等特點(diǎn)。普通日記賬既適用于設(shè)置特種日記賬的企業(yè),也適用于未設(shè)置特種日記賬的企業(yè)。因?yàn)槠胀ㄈ沼涃~通常把每天發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)按業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序記入賬簿中,依次作為登記分類(lèi)賬的依據(jù),因此又被稱(chēng)為分錄日記賬。
2、特種日記賬:是用于記錄重復(fù)發(fā)生的大量的特定交易這一類(lèi)型經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生情況的日記賬,如原材料的采購(gòu)、現(xiàn)金的收付、產(chǎn)品銷(xiāo)售等。特種日記賬的設(shè)置取決于這類(lèi)業(yè)務(wù)發(fā)生的頻繁程度,以及企業(yè)的業(yè)務(wù)性質(zhì)。銷(xiāo)貨日記賬、現(xiàn)金收入日記賬、銀行存款日記賬、現(xiàn)金支出日記賬和購(gòu)貨日記賬都屬于特種日記賬。
會(huì)計(jì)賬簿的分類(lèi)
1、會(huì)計(jì)賬簿按照用途,可以分為分類(lèi)賬簿、序時(shí)賬簿和備查賬簿。
2、會(huì)計(jì)賬簿按照賬頁(yè)格式,主要分為多欄式賬簿、三欄式賬簿、數(shù)量金額式賬簿。
3、會(huì)計(jì)賬簿按照外形特征,可以分為活頁(yè)式賬簿、訂本式賬簿、卡片式賬簿。
日記賬和會(huì)計(jì)分錄的區(qū)別
1、日記賬:是按經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生和完成時(shí)間的先后順序,逐日按照記賬憑證逐筆進(jìn)行登記的賬簿,又稱(chēng)序時(shí)賬。早期的日記賬也稱(chēng)分錄簿,也就是每天發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)時(shí)所需要編制的會(huì)計(jì)分錄。但是以后逐漸被各種特種日記賬所代替(如現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬等),這是因?yàn)榈怯浧胀ㄈ沼涃~要花費(fèi)大量的時(shí)間和精力,而且查閱也不方便。
2、會(huì)計(jì)分錄:簡(jiǎn)稱(chēng)分錄,是指預(yù)先確定每筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)所涉及的賬戶(hù)名稱(chēng),以及計(jì)入賬戶(hù)的方向和金額的一種記錄。會(huì)計(jì)分錄是由應(yīng)借應(yīng)貸方向、對(duì)應(yīng)賬戶(hù)(科目)名稱(chēng)及應(yīng)記金額三要素構(gòu)成??梢苑譃楹?jiǎn)單會(huì)計(jì)分錄和復(fù)合會(huì)計(jì)分錄。只涉及一個(gè)賬戶(hù)借方和另一個(gè)賬戶(hù)貸方的會(huì)計(jì)分錄,即一借一貸的會(huì)計(jì)分錄就是簡(jiǎn)單會(huì)計(jì)分錄;由兩個(gè)以上(不含兩個(gè))對(duì)應(yīng)賬戶(hù)所組成的會(huì)計(jì)分錄,即一借多貸、一貸多借或多借多貸的會(huì)計(jì)分錄就是復(fù)合會(huì)計(jì)分錄。
只要發(fā)生資金往來(lái),出納員必須每天做到及時(shí)登記現(xiàn)金和銀行憑證。記賬的時(shí)候不能粗心大意、馬馬虎虎,必須認(rèn)真仔細(xì)。對(duì)于出納日記賬,具體如何做?
出納日記賬的做法
1、首先要記好每天的賬
?。?)記賬要全,不留漏洞
只要發(fā)生資金往來(lái)都要登賬,有時(shí)候領(lǐng)導(dǎo)借款,可能上午借下午就會(huì)還,也要登賬;銀行存款或取款時(shí),手續(xù)費(fèi)不要忘記登賬,不要想著月底統(tǒng)一補(bǔ),那樣容易出錯(cuò)。
(2)先后順序不要弄錯(cuò)
銀行日記賬和現(xiàn)金日記賬都屬于序時(shí)”,也就是說(shuō)一定要按照資金和業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序來(lái)進(jìn)行記賬,并逐筆記錄,不要合并記賬。
?。?)發(fā)生錯(cuò)誤及時(shí)沖紅
記錯(cuò)賬時(shí),不可以圖省事,直接修改(涂改)原來(lái)的憑證,切勿直接刪除。一般當(dāng)天賬有錯(cuò)誤可直接修改;隔天或更長(zhǎng)時(shí)間的賬出錯(cuò),一定要先沖紅,并注明原因,然后再新記賬。
2、及時(shí)進(jìn)行賬賬核對(duì)
?。?)銀行對(duì)賬
定期到銀行柜臺(tái),請(qǐng)銀行工作人員打印對(duì)賬單,進(jìn)行核賬。注意關(guān)注銀行未達(dá)賬和企業(yè)未達(dá)賬。
?。?)現(xiàn)金點(diǎn)驗(yàn)
需要及時(shí)清點(diǎn)每類(lèi)不同幣種的數(shù)量,并與現(xiàn)金日記賬的余額進(jìn)行核對(duì)。
出納是什么?
出納是按照有關(guān)規(guī)定和制度,辦理本單位的現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算及有關(guān)賬務(wù),保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券、財(cái)務(wù)印章及有關(guān)票據(jù)等工作的總稱(chēng)。出納是隨著貨幣及貨幣兌換業(yè)的出現(xiàn)而產(chǎn)生的,所謂“出”即支出,付出;而“納”即收入。具體地講,出納工作是管理貨幣資金、票據(jù)、有價(jià)證券進(jìn)進(jìn)出出的一項(xiàng)工作。
會(huì)計(jì)賬簿的分類(lèi)
1、會(huì)計(jì)賬簿按照用途,可以分為分類(lèi)賬簿、序時(shí)賬簿和備查賬簿。
2、會(huì)計(jì)賬簿按照賬頁(yè)格式,主要分為多欄式賬簿、三欄式賬簿、數(shù)量金額式賬簿。
3、會(huì)計(jì)賬簿按照外形特征,可以分為活頁(yè)式賬簿、訂本式賬簿、卡片式賬簿。
會(huì)計(jì)憑證的分類(lèi)
會(huì)計(jì)憑證按照填制程序和用途可分為原始憑證和記賬憑證。
(1)原始憑證,指在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生或完成時(shí)取得或填制的,用以記錄或證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生或完成情況的原始憑據(jù),又稱(chēng)單據(jù)。
?。?)記賬憑證,指會(huì)計(jì)人員根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證,按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容加以歸類(lèi),并據(jù)以確定會(huì)計(jì)分錄后填制的會(huì)計(jì)憑證,作為登記賬簿的直接依據(jù),又稱(chēng)記賬憑單。
會(huì)計(jì)工作中所稱(chēng)的日記賬,也就是現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。對(duì)于日記賬,建賬原則包括哪些?
日記賬建賬原則
日記賬又稱(chēng)序時(shí)賬,是按經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)間的先后順序逐日逐筆進(jìn)行登記的賬簿。根據(jù)財(cái)政部《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的規(guī)定,各單位應(yīng)設(shè)置現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬,以便逐日核算和監(jiān)督現(xiàn)金和銀行存款的收入、付出和結(jié)存情況。
現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的建賬原則是:
(1)賬頁(yè)的格式一般采用三欄式?,F(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的賬頁(yè)一般采用三欄式,即借方、貸方和余額三欄,并在借貸兩欄中設(shè)有“對(duì)方科目”欄。如果收付款憑證數(shù)量較多,為了簡(jiǎn)化記賬手續(xù),同時(shí)也為了通過(guò)現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬匯總登記總賬,也可以采用多欄式賬頁(yè)。采用多欄式賬頁(yè)后如果會(huì)計(jì)科目較多,造成篇幅過(guò)大,還可以分設(shè)現(xiàn)金(銀行存款)收入日記賬和現(xiàn)金(銀行存款)支出日記賬。
(2)賬簿的外表形式必須采用訂本式?,F(xiàn)金和銀行存款是企業(yè)流動(dòng)性最強(qiáng)的資產(chǎn),為保證賬簿資料的安全、完整,財(cái)政部《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》第五十七條規(guī)定:“現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬必須采用訂本式賬簿。不得用銀行對(duì)賬單或者其他方法代替日記賬”。
銀行日記賬如何登記?
銀行日記賬上的“日期”、“摘要”、“借方金額(或增加金額)”、“貸方金額(或減少金額)”、“余額”為必填項(xiàng)。銀行日記賬由出納人員根據(jù)同銀行收付有關(guān)的記賬憑證,按時(shí)間順序逐日逐筆進(jìn)行登記,并根據(jù)“上日余額+本日收入-本日支出=本日余額”的公式,出納工作應(yīng)遵循“日事日畢”原則,即當(dāng)天的業(yè)務(wù)當(dāng)天記錄,記錄當(dāng)日發(fā)生額,并結(jié)出余額,最后合計(jì)本日借方、貸方發(fā)生額。
現(xiàn)金日記賬的登記方法
登記現(xiàn)金日記賬時(shí),除了遵循賬簿登記的基本要求外,還應(yīng)注意以下欄目的填寫(xiě)方法:
日期欄中填入的應(yīng)為據(jù)以登記賬簿的會(huì)計(jì)憑證上的日期,現(xiàn)金日記賬一般依據(jù)記賬憑證登記,此處日期為編制該記賬憑證的日期。
憑證編號(hào)
憑證字號(hào)欄中應(yīng)填入據(jù)以登賬的會(huì)計(jì)憑證類(lèi)型及編號(hào)。企業(yè)采用通用憑證格式,根據(jù)記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬時(shí),填入“記×號(hào)”;企業(yè)采用專(zhuān)用憑證格式,根據(jù)現(xiàn)金收款憑證登記現(xiàn)金日記賬時(shí),填入“收×號(hào)”。
摘要欄簡(jiǎn)要說(shuō)明入賬的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容,力求簡(jiǎn)明扼要。
對(duì)應(yīng)科目欄應(yīng)填入會(huì)計(jì)分錄中“庫(kù)存現(xiàn)金”科目的對(duì)應(yīng)科目。在填寫(xiě)對(duì)應(yīng)科目時(shí)應(yīng)注意以下三點(diǎn):對(duì)應(yīng)科目只填總賬科目,不需填明細(xì)科目;當(dāng)對(duì)應(yīng)科目有多個(gè)時(shí),應(yīng)填入主要對(duì)應(yīng)科目;當(dāng)對(duì)應(yīng)科目有多個(gè)且不能從科目上劃分出主次時(shí),可在對(duì)應(yīng)科目欄中填入其中金額較大的科目,并在其后加上“等”字。
借方、貸方填寫(xiě):“借方金額”欄、“貸方金額”欄應(yīng)根據(jù)相關(guān)憑證中記錄的“庫(kù)存現(xiàn)金”科目的借貸方向及金額記入。
余額欄應(yīng)根據(jù)“本行余額=上行余額+本行借方-本行貸方”公式計(jì)算填入。庫(kù)存現(xiàn)金不允許出現(xiàn)貸方余額,現(xiàn)金日記賬余額欄前未印有借貸方向,其余額方向默認(rèn)為借方。若在登記現(xiàn)金日記賬過(guò)程中,由于登賬順序等特殊原因出現(xiàn)了貸方余額,則在余額欄用紅字登記,表示貸方余額。
登記日記賬簿要掌握以下3個(gè)方法:
日記賬的登記方法
1、依據(jù):根據(jù)記賬憑證中所記錄的日期、憑證字號(hào)及摘要填人日記賬相應(yīng)的欄目中。
2、欄目登記:“賬戶(hù)名稱(chēng)”根據(jù)記賬憑證中的會(huì)計(jì)科目按先后順序登記,而后按賬戶(hù)名稱(chēng)對(duì)應(yīng)的方向?qū)⒔痤~列入“借方金額”或“貸方金額”。每頁(yè)記賬記滿(mǎn)應(yīng)將借方金額與貸方金額加總,填人最后一行欄目登記的金額欄中,并在摘要欄注明“過(guò)次頁(yè)”。在合計(jì)數(shù)之上畫(huà)一通欄紅線(xiàn)表示已加總,并在下一頁(yè)的第一行,在摘要欄注明“承前頁(yè)”,并將上一頁(yè)的合計(jì)數(shù)照抄。
3、月終結(jié):每月終結(jié)時(shí),應(yīng)將全月累計(jì)的借方金額與貸方金額分別記入金額欄,在摘要欄內(nèi)注明“本月合計(jì)”。在合計(jì)數(shù)欄之上畫(huà)一條單紅線(xiàn)加總,在合計(jì)數(shù)之下面一通欄單紅線(xiàn)表示結(jié)賬。
日記賬解釋
日記賬又稱(chēng)序時(shí)賬簿,是按經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生和完成時(shí)間的先后順序進(jìn)行登記的賬簿。它逐日按照記賬憑證(或記賬憑證所附的原始憑證)逐筆進(jìn)行登記。
日記賬種類(lèi)
日記賬按其記錄的內(nèi)容不同,分為普通日記賬和特種日記賬兩種。
普通日記賬是是指對(duì)全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)按其發(fā)生時(shí)間的先后順序進(jìn)行連續(xù)登記的賬簿。
特種日記賬是用于記錄重復(fù)發(fā)生的大量的特定交易這一類(lèi)型經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生情況的日記賬,如原材料的采購(gòu)、現(xiàn)金的收付、產(chǎn)品銷(xiāo)售等。特種日記賬的設(shè)置取決于這類(lèi)業(yè)務(wù)發(fā)生的頻繁程度,以及企業(yè)的業(yè)務(wù)性質(zhì)。例如,為了加強(qiáng)貨幣資金管理,各單位對(duì)現(xiàn)金和銀行存款的收付業(yè)務(wù),都必須專(zhuān)門(mén)設(shè)置現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬進(jìn)行登記。現(xiàn)金和銀行存款日記賬就是特種日記賬,也是最為常見(jiàn)的日記賬。
日記賬登記人員
負(fù)責(zé)登記日記賬的人員一般是出納人員。
會(huì)計(jì)人員根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證就是記賬憑證,而出納登記賬簿的依據(jù)是會(huì)計(jì)分錄的憑證。那么銀行日記賬憑證種類(lèi)有哪些?
銀行日記賬憑證種類(lèi)
1、分錄憑證:指根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證直接一次填制完成的記賬憑證。比如我們平時(shí)說(shuō)的付款憑證、收款憑證、轉(zhuǎn)賬憑證。該憑證上載明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)所涉及到會(huì)計(jì)賬戶(hù)、記賬方向和金額。
2、累計(jì)憑證和匯總憑證:指根據(jù)登記總分類(lèi)帳的一種記賬憑證,根據(jù)分錄憑證按照不同的方法加以匯總。累計(jì)憑證是指將所有的記賬憑證匯總而成的記賬憑證;匯總記賬憑證包括“匯總收款憑證”、“匯總付款憑證”及“匯總轉(zhuǎn)賬憑證”等。
3、聯(lián)合憑證:指既有原始憑證或原始憑證匯總表的內(nèi)容,同時(shí)又有記賬憑證內(nèi)容的一種憑證。按照填列方式不同可以分為單式憑證、復(fù)式憑證、匯總記賬憑證。
會(huì)計(jì)銀行日記賬格式是什么?
銀行存款日記賬是作為專(zhuān)用來(lái)記錄銀行存款收支業(yè)務(wù)特殊日記賬。銀行存款日記賬一定要采用訂本式賬簿,其賬頁(yè)格式一般采用三欄式。銀行存款收入數(shù)額應(yīng)根據(jù)有關(guān)的現(xiàn)金付款憑證登記,以便檢查監(jiān)督各項(xiàng)收入和支出款項(xiàng),以及避免坐支現(xiàn)金的出現(xiàn),出納應(yīng)每日計(jì)算、登記當(dāng)日的銀行存款支出合計(jì)數(shù)、銀行存款收入合計(jì)數(shù),及賬面結(jié)余額,并便于定期同銀行送來(lái)的對(duì)賬單核對(duì)。
出納登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬,按會(huì)計(jì)憑證記賬,只要是與現(xiàn)金和銀行存款相關(guān)的收入或支出記賬,其他的不記。
銀行賬號(hào)的開(kāi)戶(hù)條件是什么?
根據(jù)規(guī)定銀行賬戶(hù)應(yīng)分為一般存款賬戶(hù)、基本存款賬戶(hù)、專(zhuān)用存款賬戶(hù)和臨時(shí)存款賬戶(hù)。銀行賬戶(hù)具有反映和監(jiān)督國(guó)民經(jīng)濟(jì)各部門(mén)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的作用,各單位在銀行開(kāi)立的賬戶(hù)是為辦理結(jié)算和申請(qǐng)貸款,因此銀行賬戶(hù)是各單位辦理轉(zhuǎn)賬、結(jié)算信貸以及現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)的主要工具。新辦的企業(yè)或公司在選擇就近的銀行申請(qǐng)開(kāi)設(shè)自己的結(jié)算賬戶(hù)之前,要取得工商行政管理部門(mén)頒發(fā)的法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照。
銀行日記賬以審核無(wú)誤的銀行存款收付憑證作為登記依據(jù),進(jìn)一步細(xì)分為“銀行存款收入日記賬”和“銀行存款付出日記賬”。對(duì)于銀行日記賬,登記方法都有哪些?
銀行日記賬登記方法
銀行存款日記賬的登記方法是由出納人員根據(jù)與銀行存款收付業(yè)務(wù)有關(guān)的記賬憑證,按時(shí)間先后順序逐日逐筆進(jìn)行登記。根據(jù)銀行存款收款憑證和有關(guān)的庫(kù)存現(xiàn)金付款憑證登記銀行存款收入欄,根據(jù)銀行存款付款憑證登記其支出欄,每日結(jié)出存款余額。
銀行日記賬是什么?
銀行存款日記賬是由出納人員根據(jù)審核無(wú)誤的銀行存款收付憑證,序時(shí)逐筆登記的賬簿。
銀行存款日記賬必須采用訂本式賬簿,其賬頁(yè)格式一般采用“收入”(借方)、“支出”(貸方)和“余額”三欄式。也可以采用多欄式的格式,即將收入欄和支出欄分別按照對(duì)方科目設(shè)置若干專(zhuān)欄。多欄式銀行存款日記賬按照銀行存款收、付的每一對(duì)應(yīng)科目設(shè)置專(zhuān)欄進(jìn)行序時(shí)、分類(lèi)登記,而且可以簡(jiǎn)化總分類(lèi)賬的登記工作。在采用多欄式銀行存款日記賬的情況下,如果銀行存款收、付的對(duì)應(yīng)科目較多,為了避免賬頁(yè)篇幅大,可以分設(shè)銀行存款收入日記賬和銀行存款支出日記賬。企業(yè)應(yīng)按幣種設(shè)置銀行存款日記賬進(jìn)行明細(xì)分類(lèi)核算,其格式也有“三欄式”、“多欄式”和“收付分頁(yè)式”三種。
銀行日記賬填寫(xiě)要求
(1)根據(jù)復(fù)核無(wú)誤的銀行存款收、付款記賬憑證登記賬簿。
(2)所記載的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容必須同記賬憑證相一致,不得隨便增減。
(3)要按經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的順序逐筆登記賬簿。
(4)必須連續(xù)登記,不得跳行、隔頁(yè),不得隨便更換賬頁(yè)和撕扯賬頁(yè)。
(5)文字和數(shù)字必須整潔清晰,準(zhǔn)確無(wú)誤。
(6)使用鋼筆,以藍(lán)、黑色墨水書(shū)寫(xiě),不得使用圓珠筆(銀行復(fù)寫(xiě)賬簿除外)或鉛筆書(shū)寫(xiě)。
(7)每一賬頁(yè)記完后,必須按規(guī)定轉(zhuǎn)頁(yè)。
(8)每月月末必須按規(guī)定結(jié)賬。
銀行日記賬的憑證
所有與銀行轉(zhuǎn)賬收入和支出有關(guān)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的收款憑證和付款憑證都是銀行日記賬的憑證。銀行日記賬是專(zhuān)門(mén)用來(lái)記錄銀行存款收支業(yè)務(wù)的一種特種日記賬,將經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)按照時(shí)間順序每日記錄入賬。在付款憑證中,涉及銀行存款時(shí),銀行存款記在貸方;在收款憑證中,涉及銀行存款時(shí),銀行存款記在借方。
日記賬,即序時(shí)賬,是一種根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生和完成時(shí)間的先后順序登記的賬簿。日記賬登記時(shí),要求是什么?
日記賬登記要求
1、出納賬必須根據(jù)審核無(wú)誤的會(huì)計(jì)憑證登記。登賬時(shí),應(yīng)將會(huì)計(jì)憑證的日期、種類(lèi)和編號(hào)、業(yè)務(wù)的內(nèi)容摘要、金額等逐項(xiàng)記入賬內(nèi),同時(shí)要在會(huì)計(jì)憑證上注明賬簿的頁(yè)數(shù),或劃“√”符號(hào),表示已經(jīng)登記入賬,防止漏記、重記和錯(cuò)記情況發(fā)生。出納人員對(duì)認(rèn)為有問(wèn)題的會(huì)計(jì)憑證,應(yīng)提交會(huì)計(jì)主管人員進(jìn)一步審核,在審核結(jié)果未出來(lái)前,出納人員可以拒絕入賬。
2、各種賬簿都必須逐頁(yè)、逐行順序連續(xù)登記,不得隔頁(yè)、跳行,若出現(xiàn)空行或隔頁(yè)應(yīng)用紅線(xiàn)對(duì)角劃掉,并由記賬人員蓋章。
3、出納人員應(yīng)每天逐筆登記已發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),且按日記出余額。在“借或貸”欄內(nèi)寫(xiě)明“借”或“平”字。現(xiàn)金日記賬余額每天還要與庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行核對(duì)。
4、賬簿中書(shū)寫(xiě)的文字和數(shù)據(jù)適當(dāng)留空,不要寫(xiě)滿(mǎn)格。書(shū)寫(xiě)文字應(yīng)緊靠左線(xiàn),書(shū)寫(xiě)數(shù)據(jù)應(yīng)緊靠底線(xiàn),一般應(yīng)占格距的1/2。
5、登記日記賬要用藍(lán)、黑墨水書(shū)寫(xiě),紅色墨水筆只能在結(jié)賬、劃線(xiàn)和沖賬時(shí)使用。同時(shí)為了使賬簿記錄保持清晰,字跡必須要工整。
6、每登記滿(mǎn)一張賬頁(yè)結(jié)轉(zhuǎn)下頁(yè)時(shí),需要最后一行結(jié)出本頁(yè)發(fā)生總額,然后,將總額和余額轉(zhuǎn)抄下頁(yè),在本頁(yè)的摘要欄內(nèi)寫(xiě)明“過(guò)次頁(yè)”和“承前頁(yè)”。在登賬過(guò)程中出現(xiàn)錯(cuò)誤,采用正確的方法予以更正,不得刮、擦、挖、補(bǔ)。
現(xiàn)金日記賬的登記方法
日期欄:按照記賬憑證的日期。
憑證欄:按照記賬憑證的種類(lèi)和編號(hào)登記,如果是現(xiàn)金收款憑證,就登記“現(xiàn)收”,如果是現(xiàn)金付款憑證,就登記“現(xiàn)付”。另外要把編號(hào)寫(xiě)在號(hào)數(shù)欄,以便查賬和核對(duì)。
摘要欄:按照記賬憑證所記錄的摘要登記。
對(duì)方科目欄:為了方便查看每筆現(xiàn)金業(yè)務(wù)的來(lái)源和去向,要按照記賬憑證所列的對(duì)方科目進(jìn)行登記。
收入欄、支出欄:均按照記賬憑證登記。
對(duì)于出納工作人員而言,登記現(xiàn)金日記賬是非常重要的一項(xiàng)工作,現(xiàn)金日記賬格式主要包括什么?
現(xiàn)金日記賬的格式
我們知道在一個(gè)普通的公司最起碼要有一到兩個(gè)財(cái)務(wù)人員,一般情況下是兩個(gè)。一個(gè)是管理整個(gè)公司財(cái)務(wù)的會(huì)計(jì)。一般做一些總結(jié),歸納,分析類(lèi)的工作。像財(cái)務(wù)報(bào)表的編制等等。另一個(gè)就是出納,它是會(huì)計(jì)工作的重要組成部分。主要的工作內(nèi)容就是現(xiàn)金以及各種票據(jù)的收入,管理。保證這些財(cái)務(wù)的安全性及完整性。當(dāng)然在工作過(guò)程中要填制和審核許多的原始憑證,還要填制日記賬。其中現(xiàn)金日記賬就是作為一名出納的工作重點(diǎn)。
現(xiàn)金日記賬通常是根據(jù)審核后的現(xiàn)金收款、付款憑證逐日逐筆按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的順序進(jìn)行登記的,并隨時(shí)結(jié)記余額。它是一種特殊的明細(xì)賬,用來(lái)核算和監(jiān)督庫(kù)存現(xiàn)金每天的收入、支出和結(jié)存情況的賬簿,比如說(shuō),我們常見(jiàn)的現(xiàn)金收款,現(xiàn)金付款,提現(xiàn)業(yè)務(wù)(銀行付款憑證)等等。
現(xiàn)金日記帳的格式要滿(mǎn)足公司財(cái)務(wù)記賬流程和現(xiàn)金管理要求的需要。一般情況下有三欄式和多欄式兩種。為了加強(qiáng)對(duì)公司現(xiàn)金的監(jiān)管,現(xiàn)金日記賬采用訂本式賬簿,用銀行對(duì)賬單或者其他方法代替日記賬。三欄式現(xiàn)金日記賬是最常見(jiàn)的一種日記賬記賬格式。
即借方、貸方和余額三欄,分別反映現(xiàn)金或銀行存款和收入、付出與結(jié)存情況,并在“摘要”欄后面設(shè)置“對(duì)方科目”欄。如果收、付款憑證數(shù)量較多,為了簡(jiǎn)化記賬手續(xù),同時(shí)也為了通過(guò)現(xiàn)金日記賬匯總登記總賬,也可以采用多欄式,即在收入(貸方)和付出(借方)兩欄中分別按照對(duì)方科目設(shè)置若干欄目,也就是在收入欄按貸方科目設(shè)欄目,在付出欄按借方科目設(shè)欄目。采用多欄式以后,如果會(huì)計(jì)科目較多,則會(huì)造成賬頁(yè)過(guò)長(zhǎng),登記不方便。但它也有可取之處,可以減少了登記總賬的工作量,反映貨幣資金的來(lái)龍去脈。
現(xiàn)金日記賬的填寫(xiě)方法
日期欄:按照記賬憑證的日期。
憑證欄:按照記賬憑證的種類(lèi)和編號(hào)登記,如果是現(xiàn)金收款憑證,就登記“現(xiàn)收”,如果是現(xiàn)金付款憑證,就登記“現(xiàn)付”。另外要把編號(hào)寫(xiě)在號(hào)數(shù)欄,以便查賬和核對(duì)。
摘要欄:按照記賬憑證所記錄的摘要登記。
對(duì)方科目欄:為了方便查看每筆現(xiàn)金業(yè)務(wù)的來(lái)源和去向,要按照記賬憑證所列的對(duì)方科目進(jìn)行登記。
收入欄、支出欄:均按照記賬憑證登記。
現(xiàn)金日記賬由出納人員進(jìn)行登記,用于反映庫(kù)存現(xiàn)金的收入、付出及結(jié)余情況,具體登記方法是什么?
出納登記現(xiàn)金日記賬的方法
現(xiàn)金日記賬是由出納人員根據(jù)審核無(wú)誤的現(xiàn)金收付憑證,序時(shí)逐筆登記的賬簿。一般是指現(xiàn)金收付日記賬,如進(jìn)一步細(xì)分,可以分為現(xiàn)金收入日記賬”和“現(xiàn)金付出日記賬”。
現(xiàn)金日記賬上的“日期”、“摘要”、“借方金額(或增加金額)”、“貸方金額(或減少金額)”、“余額”為必填項(xiàng)?,F(xiàn)金日記賬由出納人員根據(jù)同現(xiàn)金收付有關(guān)的記賬憑證,按時(shí)間順序逐日逐筆進(jìn)行登記,并根據(jù)“上日余額+本日收入-本日支出=本日余額”的公式,出納工作應(yīng)遵循“日事日畢”原則,即當(dāng)天的業(yè)務(wù)當(dāng)天記錄,記錄當(dāng)日發(fā)生額,并結(jié)出余額,最后合計(jì)本日借方、貸方發(fā)生額。
現(xiàn)金日記賬如何填寫(xiě)?
日期欄中填入的應(yīng)為據(jù)以登記賬簿的會(huì)計(jì)憑證上的日期,現(xiàn)金日記賬一般依據(jù)記賬憑證登記,因此,此處日期為編制該記賬憑證的日期。不能填寫(xiě)原始憑證上記載的發(fā)生或完成該經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的日期,也不是實(shí)際登記該賬簿的日期。
憑證編號(hào):憑證字號(hào)欄中應(yīng)填入據(jù)以登賬的會(huì)計(jì)憑證類(lèi)型及編號(hào)。
摘要欄:簡(jiǎn)要說(shuō)明入賬的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容,力求簡(jiǎn)明扼要。
對(duì)應(yīng)科目欄:應(yīng)填入會(huì)計(jì)分錄中“庫(kù)存現(xiàn)金”科目的對(duì)應(yīng)科目,用以反映庫(kù)存現(xiàn)金增減變化的來(lái)龍去脈。
借方、貸方填寫(xiě):“借方金額”欄、“貸方金額”欄應(yīng)根據(jù)相關(guān)憑證中記錄的“庫(kù)存現(xiàn)金”科目的借貸方向及金額記入。
余額欄:應(yīng)根據(jù)“本行余額=上行余額+本行借方-本行貸方”公式計(jì)算填入。正常情況下庫(kù)存現(xiàn)金不允許出現(xiàn)貸方余額,因此,現(xiàn)金日記賬余額欄前未印有借貸方向,其余額方向默認(rèn)為借方。