稅款已經(jīng)繳納是否可以申報作廢是會計(jì)工作中的常見問題,繳納企業(yè)所得稅可通過分月或者分季預(yù)繳、年度匯算清繳這幾種方式。本文就針對稅款已經(jīng)繳納是否可以申報作廢做一個相關(guān)介紹,來跟隨會計(jì)網(wǎng)一起了解下吧!
稅款已經(jīng)繳納能否申報作廢?
答:稅款已經(jīng)繳納不可以申報作廢。你可以到稅務(wù)局更正申報,也可以將調(diào)整事項(xiàng)放在下個月進(jìn)行調(diào)整。
稅款已經(jīng)繳納如何申報更正?
答:在同一所屬期內(nèi),納稅人提交申報后才發(fā)現(xiàn)需要補(bǔ)充申報或者申報錯誤進(jìn)行更正的。如果是未清繳,則納稅人可以通過申報表作廢的功能將原有申報進(jìn)行作廢,再重新進(jìn)行申報;如果是已經(jīng)清繳了,則納稅人可以通過申報錯誤更正功能進(jìn)行更正。申報錯誤更正之后,系統(tǒng)會根據(jù)前后申報信息對應(yīng)補(bǔ)退金額自動進(jìn)行判斷。
1.如果應(yīng)補(bǔ)退金額是正數(shù),則系統(tǒng)會自動產(chǎn)生應(yīng)補(bǔ)差額稅款,納稅人應(yīng)當(dāng)在規(guī)定繳款期限內(nèi)補(bǔ)交稅款。若是超過了規(guī)定的繳款期限,則需到大廳完成繳款事項(xiàng)。
2.如果應(yīng)補(bǔ)退金額是負(fù)數(shù),則出現(xiàn)了多繳稅款的現(xiàn)象,納稅人應(yīng)當(dāng)前往主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請辦理退抵稅流程。
3.如果應(yīng)補(bǔ)退金額是零,則系統(tǒng)對應(yīng)征數(shù)據(jù)自動進(jìn)行調(diào)整,納稅人無需補(bǔ)交稅款或者辦理退抵稅流程。
稅款已經(jīng)繳納可以申請退還嗎?
答:稅款已經(jīng)繳納是可以申請退還的。
1.納稅人繳納的稅款如果超過了應(yīng)納稅額,那么稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在發(fā)現(xiàn)后立即退還;納稅人若是在結(jié)算繳款之日起三年之內(nèi)發(fā)現(xiàn)的,則可以要求稅務(wù)機(jī)關(guān)予以退還,稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在查實(shí)后立即退還。
2.納稅人要求退還多繳的稅款,應(yīng)當(dāng)向國稅機(jī)關(guān)填報《退稅(抵繳)申請審批確認(rèn)書》,國稅機(jī)關(guān)核實(shí)、批準(zhǔn)后,如果是自收稅款的小額退稅,則給予辦理相關(guān)退稅手續(xù)。如果是國庫辦理的退稅,則應(yīng)當(dāng)前往指定的國庫辦理退稅手續(xù)。
增值稅發(fā)票認(rèn)證抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額對企業(yè)納稅人來說至關(guān)重要。財(cái)務(wù)收到相應(yīng)發(fā)票后,會進(jìn)行網(wǎng)上認(rèn)證扣除相應(yīng)稅費(fèi)。那么,發(fā)票已認(rèn)證對方作廢怎么辦?以下是會計(jì)網(wǎng)總結(jié)的解決方案。
發(fā)票已認(rèn)證對方作廢怎么辦?
1.先收到貨物和發(fā)票并核實(shí):
借:原材料或庫存商品
應(yīng)納稅額-增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅
貸:現(xiàn)金/銀行存款/應(yīng)付賬款
2.對方作廢后,如退貨:
借:原材料或庫存商品(紅字)
貸:現(xiàn)金/銀行存款/應(yīng)付賬款(紅字)
應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出
3.對方作廢后,如所購物品未被退回:
借:其他應(yīng)收款
貸:應(yīng)納稅額-增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出
在對方開具正確的發(fā)票并進(jìn)行驗(yàn)證后:
借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額
貸:其他應(yīng)收款
增值稅進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出怎樣做帳務(wù)處理?
1原材料:
借:原材料
貸:應(yīng)納稅額-增值稅應(yīng)納稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出
之前是:
借:原材料
應(yīng)納稅額-增值稅應(yīng)納稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出
貸:銀行存款(或應(yīng)付賬款)
2固定資產(chǎn):
借:在建工程(或固定資產(chǎn))
貸:應(yīng)納稅額-增值稅應(yīng)納稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出
貨物在何種情況下應(yīng)作為進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理
1.購進(jìn)的商品在企業(yè)內(nèi)部使用。
例如,當(dāng)一個公司將購買的商品用于非應(yīng)稅項(xiàng)目、免稅項(xiàng)目、集體福利或個人消費(fèi)時,這些商品沒有附加值,只在公司內(nèi)部使用。它們應(yīng)該按歷史成本定價,而不考慮價格。因此,當(dāng)貨物的用途發(fā)生變化,無法抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額時,只需作為進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出即可。
2.公司貨物發(fā)生非正常損失時進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出的情況分析企業(yè)購進(jìn)的貨物發(fā)生異常損失,其價值為零,不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,應(yīng)作為進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的;企業(yè)自產(chǎn)、委托加工的貨物比如非正常損失的在產(chǎn)品和產(chǎn)成品,其價值同樣為零,所耗用的購進(jìn)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額無法抵扣,應(yīng)作為進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。
發(fā)票開錯之后可以直接作廢嗎?一般發(fā)票作廢的情況有幾種?如果對這部分知識點(diǎn)不太了解,那就和會計(jì)網(wǎng)一起來學(xué)習(xí)一下吧!
發(fā)票開錯是可以作廢的。
發(fā)票開錯一般有幾種作廢情況?
1、用票單位和個人開發(fā)票后,如果發(fā)生銷貨退回需開紅字發(fā)票的,必須收回原發(fā)票并注明"作廢"字樣或者取得對方的有效憑證。
2、開具發(fā)票時發(fā)生錯誤、誤填等情況需要重開發(fā)票的,可以在原發(fā)票上注明"作廢"字樣后,重新開具。同時,如果專用發(fā)票開具后因購貨方不索取而成為廢票的,也應(yīng)該按填寫有誤辦理。
3、發(fā)生銷售折讓的,在收回原發(fā)票并注明"作廢"字樣后,重新開具銷售發(fā)票;需要注意的是,開具專用發(fā)票填寫有誤的,應(yīng)當(dāng)另行開具,并在誤填的專用發(fā)票上注明"誤填作廢"四個字。
發(fā)票作廢后要重新開具嗎?
發(fā)票作廢一定要重新開具,賬目要清晰明了,尤其是大的企業(yè),會計(jì)朋友們認(rèn)真把關(guān), 一定要嚴(yán)把關(guān),不能出現(xiàn)漏洞,以免給公司造成損失,也給自己惹麻煩。好多人都在賬目上出現(xiàn)問題后丟失自己的工作,丟失信譽(yù),所以發(fā)票是一切報銷和繳納稅金的憑證,一定要好好保存,不能隨便丟棄。
以上就是有關(guān)發(fā)票開錯作廢的相關(guān)內(nèi)容,希望能夠幫助大家,想了解更多的會計(jì)知識,請多多關(guān)注會計(jì)網(wǎng)!
其實(shí)在實(shí)際工作中,會計(jì)也會避免不了犯發(fā)票錯開的錯誤,那么跨月的發(fā)票可以直接作廢嗎?如果對這部分內(nèi)容不太了解,那就和會計(jì)網(wǎng)一起來學(xué)習(xí)一下吧!
已經(jīng)跨月份了的增值稅專用發(fā)票,不可以作廢,應(yīng)按開具紅字發(fā)票的程序辦理,當(dāng)月開具的增值稅專用發(fā)票當(dāng)月可以作廢,銷售方?jīng)]有抄稅并且沒有記帳的,之后便不能作廢,只能紅字沖回。紅字沖回增值稅專用發(fā)票,須去國稅窗口辦理相關(guān)手續(xù),取得相關(guān)證明方可開具紅字專用發(fā)票,作沖回銷貨處理。
是不是只要發(fā)票開錯都能夠直接作廢呢?
發(fā)票作廢是有一定的條件的,發(fā)票作廢的條件如下:收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時間未超過銷售方開票當(dāng)月;銷售方未抄稅并且未記賬;購買方未認(rèn)證或者認(rèn)證結(jié)果為"納稅人識別號認(rèn)證不符"、"專用發(fā)票代碼、號碼認(rèn)證不符"
工作中遇到的發(fā)票作廢的情況有哪些?
用票單位和個人開發(fā)票后,如果發(fā)生銷貨退回需開紅字發(fā)票的,必須收回原發(fā)票并注明"作廢"字樣或者取得對方的有效憑證;開具發(fā)票時發(fā)生錯誤、誤填等情況需要重開發(fā)票的,可以在原發(fā)票上注明"作廢"字樣后,重新開具。同時,如果專用發(fā)票開具后因購貨方不索取而成為廢票的,也應(yīng)該按填寫有誤辦理;發(fā)生銷售折讓的,在收回原發(fā)票并注明"作廢"字樣后,重新開具銷售發(fā)票;需要注意的是,開具專用發(fā)票填寫有誤的,應(yīng)當(dāng)另行開具,并在誤填的專用發(fā)票上注明"誤填作廢"四個字。
以上就是有關(guān)發(fā)票作廢的相關(guān)內(nèi)容,希望能夠幫助大家,想了解更多的會計(jì)知識,請多多關(guān)注會計(jì)網(wǎng)!
對于會計(jì)人員而言,日常工作中掌握發(fā)票實(shí)務(wù)處理的技能尤其重要。今天會計(jì)網(wǎng)給大家整理了關(guān)于作廢發(fā)票賬務(wù)處理的內(nèi)容,來一起了解吧。
一、已認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)發(fā)票作廢會計(jì)分錄
1、發(fā)票已認(rèn)證,必須走賬:
借:存貨或成本類科目
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸:應(yīng)付賬款或貨幣類科目
2、對方作廢須轉(zhuǎn)出時,原賬沖回:
借:存貨或成本類科目(紅字)
貸:應(yīng)付賬款或貨幣類科目(紅字)
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)
3、重新取得別的發(fā)票時按照第1條做相應(yīng)處理。
知識拓展:
1、已經(jīng)由購貨方認(rèn)證的增值稅發(fā)票,如果發(fā)票開具錯誤或發(fā)生退貨,需要開具負(fù)數(shù)發(fā)票的,應(yīng)當(dāng)由購貨方申請開具負(fù)數(shù)發(fā)票。
2、如果是因?yàn)閷S冒l(fā)票的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)都無法認(rèn)證的,應(yīng)當(dāng)由購買方填報《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》,并在申請單上填寫相對應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票的信息以及具體原因,再經(jīng)過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后出具《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》,在這種情況下,購買方不作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理。
3、如果購買方所購買的貨物不屬于增值稅扣稅項(xiàng)目范圍的,或者是取得的專用發(fā)票未經(jīng)認(rèn)證的,那么應(yīng)當(dāng)由購買方填報申請單,并在申請單上填寫相對應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票的信息以及具體原因,經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后出具通知單,在這種情況下,購買方不作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理。
二、作廢的普通發(fā)票會計(jì)分錄
紅字發(fā)票會計(jì)分錄:
借:應(yīng)收賬款(紅字)
貸:主營業(yè)務(wù)收入(紅字)
應(yīng)交稅費(fèi)
開具正確的發(fā)票會計(jì)分錄:
借:應(yīng)收賬款
貸:主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——銷項(xiàng)稅
增值稅專用發(fā)票是反映經(jīng)濟(jì)活動的一種重要會計(jì)憑證,符合條件的,可依法作廢。接下來會計(jì)網(wǎng)將詳細(xì)介紹關(guān)于增值稅專用發(fā)票作廢情況和作廢條件的內(nèi)容,來一起了解吧。
什么情況下增值稅專用發(fā)票可以作廢?
根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂<增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定>的通知》第十三條規(guī)定,一般納稅人在開具專用發(fā)票當(dāng)月,發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形,收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)符合作廢條件的,按作廢處理;開具時發(fā)現(xiàn)有誤的,可即時作廢。
作廢專用發(fā)票須在防偽稅控系統(tǒng)中將相應(yīng)的數(shù)據(jù)電文按“作廢”處理,在紙質(zhì)專用發(fā)票(含未打印的專用發(fā)票)各聯(lián)次上注明“作廢”字樣,全聯(lián)次留存。
第二十條 同時具有下列情形的,為本規(guī)定所稱作廢條件:
?。ㄒ唬┦盏酵嘶氐陌l(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時間未超過銷售方開票當(dāng)月;
(二)銷售方未抄稅并且未記賬;
?。ㄈ┵徺I方未認(rèn)證或者認(rèn)證結(jié)果為“納稅人識別號認(rèn)證不符”、“專用發(fā)票代碼、號碼認(rèn)證不符”。
本規(guī)定所稱抄稅,是報稅前用IC卡或者IC卡和軟盤抄取開票數(shù)據(jù)電文。
增值稅專用發(fā)票部分聯(lián)次丟失怎么處理?
根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺等事項(xiàng)的公告》(國家稅務(wù)總局公告2020年第1號)第四條規(guī)定,納稅人同時丟失已開具增值稅專用發(fā)票或機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián),可憑加蓋銷售方發(fā)票專用章的相應(yīng)發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件,作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證、退稅憑證或記賬憑證。
納稅人丟失已開具增值稅專用發(fā)票或機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票的抵扣聯(lián),可憑相應(yīng)發(fā)票的發(fā)票聯(lián)復(fù)印件,作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證或退稅憑證;納稅人丟失已開具增值稅專用發(fā)票或機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票的發(fā)票聯(lián),可憑相應(yīng)發(fā)票的抵扣聯(lián)復(fù)印件,作為記賬憑證。
當(dāng)月開錯的發(fā)票,可以即時作廢。收回作廢發(fā)票后,具體應(yīng)如何保管?
答:必須收齊所有聯(lián)次的紙質(zhì)發(fā)票,在紙質(zhì)發(fā)票中加蓋“作廢”字樣,并妥善保管。這樣,報稅系統(tǒng)以及紙質(zhì)發(fā)票都完成了作廢。對于要作廢的的發(fā)票,已經(jīng)加蓋作廢字樣的紙質(zhì)發(fā)票,不能私自銷毀或丟失,必須妥善保管,企業(yè)可以單獨(dú)存放,以備核查。根據(jù)相關(guān)的法規(guī)要求,發(fā)票管理要建章立制,設(shè)置臺賬并定期保存,已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿及相關(guān)賬冊等應(yīng)當(dāng)保存5年,保存期滿報經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷毀。
跨月的增值稅專用發(fā)票如何作廢?
跨月發(fā)票不能作廢,只能開一張紅字發(fā)票沖掉它.銷貨方申請需符合條件:
1、 因開票有誤購買方拒收專用發(fā)票的,銷售方須在專用發(fā)票認(rèn)證期限內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請。
2、因開票有誤等原因尚未將專用發(fā)票交付購買方的,銷售方須在開具有誤專用發(fā)票的次月內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請。
普通發(fā)票作廢的賬務(wù)處理
紅字發(fā)票會計(jì)分錄:
借:應(yīng)收賬款(紅字)
貸:主營業(yè)務(wù)收入(紅字)
應(yīng)交稅費(fèi)
開具正確的發(fā)票會計(jì)分錄:
借:應(yīng)收賬款
貸:主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——銷項(xiàng)稅
發(fā)票在會計(jì)工作中占據(jù)著十分重要的地位,作為一名會計(jì)人員,我們應(yīng)該謹(jǐn)慎地處理發(fā)票。那么發(fā)票在哪些情況下無法作廢?發(fā)票作廢的條件又是什么?
發(fā)票不能作廢的幾種情況
?、僖殉瓐蠖惖陌l(fā)票無法作廢。
?、谏碳议_具的電子發(fā)票無法直接作廢。電子發(fā)票開錯無論是本月發(fā)票還是跨月發(fā)票都只能沖紅,不能直接作廢。
?、鄢善酚桶l(fā)票無法直接作廢。
?、芸缭碌陌l(fā)票,無法作廢。
當(dāng)發(fā)票無法作廢時,只能夠通過沖紅的方式來處理。
發(fā)票作廢的會計(jì)分錄
會計(jì)分錄如下:
借:應(yīng)收賬款(紅字)
貸:主營業(yè)務(wù)收入(紅字)
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)(紅字)
借:主營業(yè)務(wù)成本(紅字)
貸:產(chǎn)成品(紅字)
發(fā)票作廢的條件
根據(jù)《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》規(guī)定,發(fā)票作廢需要同時滿足以下前提條件:
1.收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時間未超過銷售方開票當(dāng)月;
2.銷售方未抄稅并且未記賬;(抄稅,是報稅前用IC卡或者IC卡和軟盤抄取開票數(shù)據(jù)電文。)
3.購買方未認(rèn)證或者認(rèn)證結(jié)果為“納稅人識別號認(rèn)證不符”、“專用發(fā)票代碼、號碼認(rèn)證不符”。
企業(yè)會計(jì)人員經(jīng)常會處理發(fā)票的實(shí)務(wù)問題,對于作廢發(fā)票來,一般當(dāng)月可直接作廢,次月應(yīng)開具負(fù)數(shù)發(fā)票。那么發(fā)票作廢時,如何進(jìn)行賬務(wù)處理?
發(fā)票作廢如何做賬?
如果是當(dāng)月,直接作廢就行。
如果是前月的,得開負(fù)數(shù)銷售發(fā)票。
會計(jì)分錄如下:
借:應(yīng)收賬款(紅字)
貸:主營業(yè)務(wù)收入(紅字)
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)(紅字)
借:主營業(yè)務(wù)成本(紅字)
貸:產(chǎn)成品(紅字)
紅字發(fā)票因?yàn)榘l(fā)票上的金額都是負(fù)數(shù),也被稱為負(fù)數(shù)發(fā)票。當(dāng)已經(jīng)開完發(fā)票,卻發(fā)現(xiàn)發(fā)票開錯了或是別人退貨等情況下,可以開紅字發(fā)票來沖抵你開錯的發(fā)票。
發(fā)票的作廢條件
1、收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時間未超過銷售方開票當(dāng)月;
2、銷售方未抄稅并且未記賬;
3、購買方未認(rèn)證或者認(rèn)證結(jié)果為“納稅人識別號認(rèn)證不符”、“專用發(fā)票代碼、號碼認(rèn)證不符”。
發(fā)票并不是想作廢就可以作廢,要當(dāng)心,否則后果會很嚴(yán)重哦。其次需要注意的是:如果開票當(dāng)月有利潤,且已經(jīng)預(yù)先交納了所得稅,是無法退稅的哦。我們知道發(fā)票有兩種,一種是增值稅普通發(fā)票,一種是增值稅專用發(fā)票。無論作廢還是跨月沖紅的發(fā)票,聯(lián)次都必須要齊全。
企業(yè)發(fā)生開票有誤情況,收到的發(fā)票聯(lián)在符合作廢的條件下,可作廢處理。作廢發(fā)票時需要驗(yàn)舊嗎?
發(fā)票作廢需要驗(yàn)舊嗎?
需要的。
驗(yàn)舊需要計(jì)算單張開票金額的合計(jì),如果連續(xù)號碼的發(fā)票,多月開票,要按照月份分別合計(jì)出開票金額和張數(shù)。
①正常開具:選擇發(fā)票開具月份,填寫完驗(yàn)舊份數(shù)系統(tǒng)會自動計(jì)算出發(fā)票終止號碼和開具金額,即可驗(yàn)舊;
?、谔钣米鲝U:填寫完驗(yàn)舊份數(shù)系統(tǒng)會自動計(jì)算出發(fā)票終止號碼,即可驗(yàn)舊;
作廢發(fā)票全聯(lián)保存,加蓋“填用作廢”的字樣,
?、劭瞻装l(fā)票作廢:填寫完驗(yàn)舊份數(shù)系統(tǒng)會自動計(jì)算出發(fā)票終止號碼,即可驗(yàn)舊;點(diǎn)擊開具情況右側(cè)“示例”,即可查看空白發(fā)票剪票示例。
發(fā)票驗(yàn)舊是什么意思?
發(fā)票驗(yàn)舊指用票人必須在交驗(yàn)原領(lǐng)購且已使用過的發(fā)票存根,經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核無誤后,才能領(lǐng)購新發(fā)票。
發(fā)票驗(yàn)舊其實(shí)很好理解,就是發(fā)票的使用人員,要想領(lǐng)用購買新的發(fā)票,必須先將原來已經(jīng)領(lǐng)購,并且已經(jīng)使用完畢的發(fā)票存根,交由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行審核。在稅務(wù)機(jī)關(guān)審核無誤后,企業(yè)才能領(lǐng)購新的發(fā)票。對于發(fā)票驗(yàn)舊,一般財(cái)務(wù)人員會采用兩種方法進(jìn)行,去現(xiàn)場進(jìn)行發(fā)票驗(yàn)舊和在網(wǎng)上進(jìn)行發(fā)票驗(yàn)舊。
發(fā)票作廢條件是什么?
(一)收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時間未超過銷售方開票當(dāng)月;
(二)銷售方未抄稅并且未記賬;
(三)購買方未認(rèn)證或者認(rèn)證結(jié)果為“納稅人識別號認(rèn)證不符”、“專用發(fā)票代碼”、“號碼認(rèn)證不符”。
企業(yè)發(fā)生當(dāng)月發(fā)票作廢需要沖銷時,可以將沖銷的發(fā)票計(jì)入應(yīng)收賬款、主營業(yè)務(wù)收入、應(yīng)交稅費(fèi)等科目,對于當(dāng)月沖銷的作廢發(fā)票,應(yīng)怎么做賬?
當(dāng)月沖銷的作廢發(fā)票的賬務(wù)處理
普通發(fā)票作廢已經(jīng)做賬,處理方法有以下幾種:
1.可以與對方公司商量,要回作廢的發(fā)票聯(lián),換一張重新開據(jù)的發(fā)票。
如果是當(dāng)月開具的,在防偽開票系統(tǒng)中作廢該發(fā)票,并找到全部聯(lián)次。蓋作廢章。做賬是用紅字沖銷法。
2.如果是上月開具的,做紅字發(fā)票沖回來。
發(fā)票以及沖紅的會計(jì)分錄
開出發(fā)票
借:應(yīng)收賬款/銀行存款
貸:主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——銷項(xiàng)稅額
發(fā)票沖紅
借:應(yīng)收賬款/銀行存款(紅字)
貸:主營業(yè)務(wù)收入(紅字)
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額(紅字)
應(yīng)收賬款是什么?
應(yīng)收賬款是指企業(yè)在正常的經(jīng)營過程中因銷售商品、產(chǎn)品、提供勞務(wù)等業(yè)務(wù),應(yīng)向購買單位收取的款項(xiàng),包括應(yīng)由購買單位或接受勞務(wù)單位負(fù)擔(dān)的稅金、代購買方墊付的包裝費(fèi)各種運(yùn)雜費(fèi)等。此外,在有銷售折扣的情況下,還應(yīng)考慮商業(yè)折扣和現(xiàn)金折扣等因素。
主營業(yè)務(wù)收入是什么?
主營業(yè)務(wù)收入是指企業(yè)從事本行業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動所取得的營業(yè)收入。主營業(yè)務(wù)收入根據(jù)各行業(yè)企業(yè)所從事的不同活動而有所區(qū)別,如:工業(yè)企業(yè)的主營業(yè)務(wù)收入指產(chǎn)品銷售收入;建筑業(yè)企業(yè)的主營業(yè)務(wù)收入指工程結(jié)算收入。
現(xiàn)金支票通常是指存款人用來向銀行提取或是支付給收款人現(xiàn)金的一種支票,對于現(xiàn)金支票作廢的,會計(jì)人員通常該如何處理?
現(xiàn)金支票作廢處理
對于作廢支票,我國的票據(jù)法有相關(guān)規(guī)定,作廢支票是不能夠進(jìn)行撕毀的,需要交于會計(jì)保管。一般平常是將作廢支票單獨(dú)存放在保險箱中,每月進(jìn)行單獨(dú)裝訂,裝訂之后與其他會計(jì)檔案一同存放,但是一般存放時長最長不能超過一年,屆時需在會計(jì)主管的監(jiān)督下進(jìn)行銷。并且銷毀是需要進(jìn)行記錄備查,還有就是需將收回支票于會計(jì)檔案一起裝訂,但裝訂時應(yīng)該集中裝訂在最后。支票的作廢是要經(jīng)過公司負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)簽字后,并且會計(jì)人員加蓋作廢章完成之后,交與會計(jì)人員隨同會計(jì)檔案一同保管。
對于作廢的支票,各地銀行的要求不同,有的銀行需要求再新購支票時查驗(yàn)舊的支票,但是核驗(yàn)之后是沒有實(shí)際用處的,銀行也不會保留這些作廢支票。
正常情況下,對于作廢支票有以下幾種處理方式:
1、銀行已經(jīng)記賬的支票,在財(cái)務(wù)處理這方面可以采用紅字沖正銀行存款法進(jìn)行沖銷改正,但是需要把作廢支票作為沖銷的附件,再重新開具新的支票。
2、對于單位還沒有進(jìn)行記賬,并且相關(guān)經(jīng)濟(jì)活動仍在繼續(xù)的,則需要重新開具支票,把作廢的支票附在憑證后,或者單獨(dú)進(jìn)行裝訂。
3、單位還沒有進(jìn)賬,但經(jīng)濟(jì)活動已經(jīng)終止的,則不需要重新開具新支票,把作廢的支票蓋上作廢章,按處理作廢重要憑證的流程進(jìn)行處理即可。
4、單位已經(jīng)記賬,但不需要重開支票的,進(jìn)行簡單的沖正處理即可。
正常情況下,倘若出現(xiàn)現(xiàn)金支票填寫錯誤,則需要對支票進(jìn)行作廢處理,不能夠直接在支票上進(jìn)行修改。那么現(xiàn)金支票作廢的處理怎么做?
現(xiàn)金支票的作廢
倘若要進(jìn)行作廢處理,則需在已填寫錯誤的支票上加蓋作廢章,然后將作廢章與會計(jì)憑證一起裝訂,應(yīng)集中一起裝訂在最后,然后再重新填制一張新的支票。
日常生活中,可以將作廢的支票單獨(dú)存放于獨(dú)立保險箱中,在每月進(jìn)行單獨(dú)裝訂,與其他會計(jì)檔案一起存放正式。一般作廢支票的保存時間最長不能夠超過一年,到時候可以在主管會計(jì)等監(jiān)督下進(jìn)行銷毀,并且銷毀時銷毀室要做記錄,備查記錄主要是為了預(yù)防不法分子有可乘之機(jī)。
一般作廢支票的處理方法
一是對于銀行已經(jīng)記賬了的支票,在賬務(wù)處理上可以先行采用紅字沖正銀行存款的方法,但同時需要把作廢支票作為沖銷的附件,再重新開具支票。
二是對于單位還未記賬,并且經(jīng)濟(jì)活動仍在繼續(xù)的。則需重新開具支票,把作廢支票附在憑證后或單獨(dú)進(jìn)行裝訂;
三是單位還未進(jìn)賬,但經(jīng)濟(jì)活動已經(jīng)終止的,則不需要重新開具支票,可以把作廢的支票蓋上作廢章,按照作廢重要憑據(jù)進(jìn)行處理,四是對單位已經(jīng)記賬但不需重開支票的,則進(jìn)行沖正處理。
支票取錢的方式
支票一般情況下轉(zhuǎn)賬支票、現(xiàn)金支票以及普通支票,倘若是現(xiàn)金支票的話,則直接到指定的銀行柜臺領(lǐng)取現(xiàn)金即可,不需要進(jìn)行繳稅。但是現(xiàn)金支票是見票即付的,所以一定要小心保存謹(jǐn)防丟失,倘若是轉(zhuǎn)賬支票的話,則會稍微難一些,首先需要有自己的開戶行,背書上自己的開戶行名稱以及賬號還有公章到指定的銀行進(jìn)行辦理即可,同樣也是不會進(jìn)行收稅的,但是一般銀行有限定的金額上限,倘若數(shù)額較大的話,需提前進(jìn)行申請。
如今支票的使用率越來越普遍,企業(yè)若碰到金額出錯等原因的轉(zhuǎn)賬支票,該如何進(jìn)行作廢?
轉(zhuǎn)賬支票的作廢
1、在需要作廢的支票上蓋上作廢章或者用筆劃幾下,再寫上作廢即可。
2、在支票領(lǐng)用本上登記作廢的支票號,寫明作廢。
3、存放起來留底。
支票的注意事項(xiàng)有哪些?
1、支票正面不能有涂改痕跡,否則本支票作廢。
2、受票人如果發(fā)現(xiàn)支票填寫不全,可以補(bǔ)記,但不能涂改。
3、支票的有效期為10天,日期首尾算一天,節(jié)假日順延。
4、支票見票即付,不記名。
5、出票單位現(xiàn)金支票背面有印章蓋模糊了,可把模糊印章打叉,重新再蓋一次。
轉(zhuǎn)賬支票的到賬時間需要多久?
1、行內(nèi)轉(zhuǎn)賬:在提交成功之后收款方即可收到款項(xiàng)。
2、跨行轉(zhuǎn)賬:跨行轉(zhuǎn)賬分為實(shí)時跨行轉(zhuǎn)賬和普通跨行轉(zhuǎn)賬。
(1)實(shí)時轉(zhuǎn)賬:在提交成功之后收款方即可收到款項(xiàng)。
(2)普通轉(zhuǎn)賬:在提交之后,收款方不會立即收到款項(xiàng),會在2-3個工作日內(nèi)將收到款項(xiàng)。
轉(zhuǎn)賬支票的填寫要求是什么?
1、轉(zhuǎn)賬支票收款人應(yīng)填寫為對方單位名稱。
2、轉(zhuǎn)賬支票背面本單位不蓋章。
3、收款單位取得轉(zhuǎn)賬支票后,在支票背面被背書欄內(nèi)加蓋收款單位財(cái)務(wù)專用章和法人章,填寫好銀行進(jìn)賬單后連同該支票交給收款單位的開戶銀行委托銀行收款。
4、轉(zhuǎn)賬支票收款人可寫為收款人個人姓名,此時轉(zhuǎn)賬支票背面不蓋任何章,收款人在轉(zhuǎn)賬支票背面填上身份證號碼和發(fā)證機(jī)關(guān)名稱,憑身份證和轉(zhuǎn)賬支票兌現(xiàn)存入個人在開戶銀行開的個人結(jié)算賬戶內(nèi)。
電子專票作廢首先登陸開票軟件—發(fā)票管理—發(fā)票作廢;然后系統(tǒng)跳出開票信息清單界面,找出需作廢發(fā)票,或通過在檢索框輸入要作廢發(fā)票;最后選中要作廢的發(fā)票,點(diǎn)擊右上角的“作廢”按鈕即可。
電子專票表示的是增值稅電子專用發(fā)票,而該發(fā)票指普通納稅人在進(jìn)行相關(guān)的商務(wù)銷售過程中,就相關(guān)的生產(chǎn)銷售所開具的專用發(fā)票,屬于可以用來抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證。
電子專票的優(yōu)勢是什么?
電子專票的優(yōu)勢是樣式簡潔、項(xiàng)手快捷、便利操作、管理高效、管理效率、存儲便捷、效益提升。
電子專票和紙質(zhì)專票區(qū)別是什么?
電子專票和紙質(zhì)專票區(qū)別在于呈現(xiàn)方式不同、誕生時間不同、安全性不同、便捷性不同。
在呈現(xiàn)方式上,電子發(fā)票多以數(shù)字化方式呈現(xiàn),紙質(zhì)發(fā)票以紙張的形式呈現(xiàn);誕生時間上,電子發(fā)票于2012年年初在北京、浙江、廣州、等22個省市開展網(wǎng)絡(luò)(電子)發(fā)票應(yīng)用試點(diǎn)的,紙質(zhì)發(fā)票的誕生早于電子發(fā)票;安全性方面,電子發(fā)票只需保存電子檔,必要的時候再打印,可以避免因丟失紙質(zhì)發(fā)票帶來的諸多不便,紙質(zhì)發(fā)票則需要好好保存,不能丟失破損等;便捷性方面,電子發(fā)票管理系統(tǒng)可以在線開票,節(jié)省發(fā)票工本費(fèi)、稅控機(jī)成本以及相關(guān)人力成本,傳統(tǒng)紙質(zhì)發(fā)票的人工費(fèi)和時間成本相對較高。
電子專票和紙質(zhì)專票可以同時開具嗎?
電子專票和紙質(zhì)專票可以同時開具。根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于在新辦納稅人中實(shí)行增值稅專用發(fā)票電子化有關(guān)事項(xiàng)的公告》(2020年第22號)規(guī)定,實(shí)行增值稅專用發(fā)票電子化的新辦納稅人既可以開具增值稅電子專用發(fā)票,也可以開具增值稅紙質(zhì)專用發(fā)票。稅務(wù)機(jī)關(guān)按照增值稅電子專用發(fā)票和增值稅紙質(zhì)專用發(fā)票的合計(jì)數(shù)為納稅人核定增值稅專用發(fā)票領(lǐng)用數(shù)量。
登錄廈門市電子稅務(wù)局(https://etax.xiamen.chinatax.gov.cn/);
選擇“開票業(yè)務(wù)”;
點(diǎn)擊“紙質(zhì)發(fā)票業(yè)務(wù)”;
選擇“紙質(zhì)發(fā)票作廢”;
點(diǎn)擊“填開作廢”;
勾選所需作廢的發(fā)票后點(diǎn)擊“批量作廢”,也可單獨(dú)點(diǎn)擊操作列的作廢,彈出發(fā)票作廢頁面;
系統(tǒng)完成作廢發(fā)票規(guī)則校驗(yàn)后,彈出“發(fā)票作廢執(zhí)行結(jié)果”提示框,納稅人當(dāng)期已開票金額將同步核減,若校驗(yàn)不通過,則顯示作廢失敗的原因;
選擇“空白發(fā)票作廢”,在發(fā)票類型下拉列表中,按篩選類型選空白紙質(zhì)發(fā)票,點(diǎn)擊“查詢”,勾選所需作廢的空白發(fā)票,點(diǎn)擊“發(fā)票作廢”;
選擇“作廢記錄查詢”,列表顯示所有進(jìn)行過作廢操作的發(fā)票。
內(nèi)容來源國家稅務(wù)總局廈門市稅務(wù)局,會計(jì)網(wǎng)整理發(fā)布。
注會成績的有效期是多久?5年!過期作廢!注會考試分為專業(yè)階段和綜合階段,其中專業(yè)階段成績5年有效,考生須在連續(xù)5年內(nèi)通過專業(yè)階段6科,而綜合階段成績沒有期限限制。接下來,會計(jì)網(wǎng)小編來詳細(xì)介紹一下,請看下文!
一、注會成績的有效期是多久?
5年!過期作廢!考生須在連續(xù)不斷的5年內(nèi)通過注會專業(yè)階段6科,如果沒有在5年內(nèi)通過6科,則第1年通過的考試科目,在第6年的時候,該科成績作廢,以此類推,滾動計(jì)算。
注會專業(yè)階段和綜合階段成績合格標(biāo)準(zhǔn)如下:
1、專業(yè)階段
考試科目:《審計(jì)》、《財(cái)務(wù)成本管理》、《經(jīng)濟(jì)法》、《會計(jì)》、《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險管理》、《稅法》;
合格標(biāo)準(zhǔn):在規(guī)定時間段內(nèi)每門考試科目達(dá)到60分及以上。
2、綜合階段
考試科目:《職業(yè)能力綜合測試(試卷一)》、《職業(yè)能力綜合測試(試卷二)》;
合格標(biāo)準(zhǔn):綜合階段考試分為兩場考試來考,每場考試滿分為50分,合格分?jǐn)?shù)為兩場分?jǐn)?shù)合計(jì)得60分。
二、注會考試通過率高嗎?
注會考試通過率并不高,據(jù)中注協(xié)歷年公布的注會考試通過率來看,專業(yè)階段通過率平均在25%左右,綜合階段通過率平均在80%左右。具體如下:
專業(yè)階段通過率如下:
綜合階段通過率如下:
說明:因考試政策、內(nèi)容不斷變化與調(diào)整,會計(jì)網(wǎng)注冊會計(jì)師考試頻道提供的以上信息僅供參考,如有異議,請考生以權(quán)威部門公布的內(nèi)容為準(zhǔn)。
FRM成績有有效期的規(guī)定,也就是過了成績有效期,成績會作廢,需要重新報名考試。
1、一級成績有效期4年
FRM一級考試通過后,在四年之內(nèi)必須通過FRM二級,否則成績將會失效,需要重新注冊考試。也就是說在FRM二級考試通過之前,F(xiàn)RM一級的有效期限是四年。
提醒:通過2020年11月一級考試的FRM考生,需要在2024年之前通過FRM二級,否則不但證書拿不到,一級的成績也白考了。
2、二級成績有效期5年
而FRM二級通過之后,考生必須在五年之內(nèi)申請F(tuán)RM證書,否則將需要重新考試。意味著FRM兩級通過后成績有五年的有效期限。
FRM成績有效期怎么查
GARP協(xié)會在賬號里面都給大家提示了時間,可以登錄自己的賬號進(jìn)行查詢。
登錄之后,點(diǎn)擊My Programs-FRM,就會跳轉(zhuǎn)呈現(xiàn)上面的截圖,上面會有個時間軸顯示目前你距離FRM持證的進(jìn)度,上面的截圖顯示該用戶目前是通過了FRM一級,還需要通過二級并積累相關(guān)經(jīng)驗(yàn)方可持證。
那緊接著在下方(框框處)是可以看到,協(xié)會根據(jù)你的考試情況提醒你有效期,比如截圖里的考生是在2019.5考FRM一級,那么他就需要在2023年的12月31日(第四年的12月31日)前通過FRM二級,否則就需要重新參與一級的考試。
建議已經(jīng)記不清自己什么時候考試或者是害怕自己算錯的小伙伴直接去自己的賬號里面看一看,這樣是最準(zhǔn)確不會出錯的。
注會是滾動作廢還是全部作廢?滾動作廢!比如說,第一年通過了稅法這一科目,那么,這一科目的成績就是在第6年失效,第2-5年通過的科目仍舊有效,下面我們來具體看看吧!
一、注會是滾動作廢還是全部作廢?
注會各科目的考試成績是滾動作廢的,具體的計(jì)算方式如下:
1.從考生通過第一門專業(yè)階段考試科目的那一年開始。如果考生在第一年報名了部分考試科目但沒有參加考試,或者參加了考試但沒有通過任何科目,那么這一年將不計(jì)入5年有效期的計(jì)算中。
2.考生需要在接下來的連續(xù)4年內(nèi),加上通過第一門科目的那一年,共計(jì)5年內(nèi),通過專業(yè)階段的全部6門考試科目。這5年是一個連續(xù)的滾動周期,即使考生在某一年沒有參加考試或者沒有通過任何科目,這一年的時間仍然會計(jì)入這5年的有效期內(nèi)。
3.如果考生在5年內(nèi)沒有考過所有科目,在第6年還需要繼續(xù)參加考試,那么第1年通過的科目成績將失效,但第2年至第5年通過的科目成績?nèi)匀挥行?。考生需要在下一個5年有效期內(nèi)重新通過第1年失效的科目,并繼續(xù)完成剩余科目的考試。
二、注會缺考有影響嗎?
沒有影響,注會缺考不會影響考生以后的報名,即使缺考多次也可以繼續(xù)報名參加考試。
注會考試每年一次,考生在同一年內(nèi)只能參加一次考試,且報名次數(shù)沒有限制。只要考生符合注會的報名條件,無論之前是否缺考或多次缺考,都可以繼續(xù)報名參加考試。
說明:因考試政策、內(nèi)容不斷變化與調(diào)整,會計(jì)網(wǎng)注冊會計(jì)師考試頻道提供的以上信息僅供參考,如有異議,請考生以權(quán)威部門公布的內(nèi)容為準(zhǔn)。
注會財(cái)管2024教材變化?2024年注會財(cái)管教材有變化,但不是特別大,大部分內(nèi)容都和之前一樣,考生在拿到最新教材時第一時間要學(xué)習(xí)教材變化部分,接下來就讓會計(jì)小編為您詳細(xì)介紹。
一、注會財(cái)管2024教材變化?
注會財(cái)管教材每年都有一定的變化,但是變化幅度不是特別大,一般都在10%-20%之間。以下是2024年注會財(cái)管教材變化部分:
1.增加內(nèi)容方面:
(一)財(cái)管第2、7、12章增加公式;
(二)財(cái)管第2.5.14.15章增加知識點(diǎn);
(三)財(cái)管第17章增加“第五節(jié)作業(yè)預(yù)算的編制”內(nèi)容;
(四)財(cái)管第19章增加“第五節(jié)績效棱柱模型”內(nèi)容。
2.刪減內(nèi)容方面:財(cái)管第11章刪除“成本分析模式”內(nèi)容。
3.調(diào)整完善內(nèi)容方面:財(cái)管其他章節(jié)。
二、2024年注會財(cái)管幾道綜合題?
注會財(cái)管是注會重要科目,也是注會難度較大科目之一,考生要了解注會財(cái)管具體考試題型。2024年注會財(cái)管有一道綜合題,所占分值是14分,財(cái)管除了設(shè)有綜合題外還有單項(xiàng)選擇題13題、多項(xiàng)選擇題12題和計(jì)算分析題4題。注會財(cái)管四個題型合計(jì)滿分100分,考生只要考到60分及以上即為合格,財(cái)管單科考試成績有5年有效期。
三、注會考幾年作廢?
注會專業(yè)階段單科成績有5年有效期,在連續(xù)五年內(nèi)沒有考完專業(yè)階段六科的,則從第六年起第一年通過科目成績作廢,考生需要重新報考。注會專業(yè)階段科目有《審計(jì)》、《財(cái)務(wù)成本管理》、《經(jīng)濟(jì)法》、《會計(jì)》、《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險管理》、《稅法》,考生一年考完難度比較大,建議分幾年報考。
說明:因考試政策、內(nèi)容不斷變化與調(diào)整,會計(jì)網(wǎng)注冊會計(jì)師考試頻道提供的以上信息僅供參考,如有異議,請考生以權(quán)威部門公布的內(nèi)容為準(zhǔn)。