全部
全部
課程
資訊
問答
會(huì)計(jì)知道
專題
我要提問
套期工具在會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)中指的是“套期工具”會(huì)計(jì)科目，屬于共同類科目，是指企業(yè)為進(jìn)行套期而指定的、其公允價(jià)值或現(xiàn)金流量變動(dòng)預(yù)期可抵銷被套期項(xiàng)目的公允價(jià)值或現(xiàn)金流量變動(dòng)的金融工具。
套期工具包括什么
1、以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的衍生工具，但簽出期權(quán)除外。企業(yè)只有在對(duì)購入期權(quán)（包括嵌入在混合合同中的購入期權(quán)）進(jìn)行套期時(shí)，簽出期權(quán)才可以作為套期工具。嵌入在混合合同中但未分拆的衍生工具不能作為單獨(dú)的套期工具。
2、以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的非衍生金融資產(chǎn)或非衍生金融負(fù)債，但指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益、且其自身信用風(fēng)險(xiǎn)變動(dòng)引起的公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融負(fù)債除外。
企業(yè)自身權(quán)益工具不屬于企業(yè)的金融資產(chǎn)或金融負(fù)債，不能作為套期工具。
套期工具借貸余額
套期工具科目期末借方余額，反映企業(yè)套期工具形成資產(chǎn)的公允價(jià)值；套期工具科目期末貸方余額，反映企業(yè)套期工具形成負(fù)債的公允價(jià)值。
套期工具核算什么
套期工具科目核算企業(yè)開展套期保值業(yè)務(wù)（包括公允價(jià)值套期、現(xiàn)金流量套期和境外經(jīng)營(yíng)凈投資套期）套期工具公允價(jià)值變動(dòng)形成的資產(chǎn)或負(fù)債，該科目可按套期工具類別進(jìn)行明細(xì)核算。
套期工具賬務(wù)處理
1、企業(yè)將已確認(rèn)的衍生工具等金融資產(chǎn)或金融負(fù)債指定為套期工具的，應(yīng)按其賬面價(jià)值，借記或貸記“套期工具”科目，貸記或借記“衍生工具”等科目。
2、資產(chǎn)負(fù)債表日，對(duì)于有效套期，應(yīng)按套期工具產(chǎn)生的利得，借記“套期工具”科目，貸記“公允價(jià)值變動(dòng)損益”、“資本公積——其他資本公積”等科目；套期工具產(chǎn)生損失做相反的會(huì)計(jì)分錄。
3、金融資產(chǎn)或金融負(fù)債不再作為套期工具核算的，應(yīng)按套期工具形成的資產(chǎn)或負(fù)債，借記或貸記有關(guān)科目，貸記或借記“套期工具”科目。
眾所周知，CFA教材是考生備考非常重要的學(xué)習(xí)工具，也是了解考試出題風(fēng)格特點(diǎn)的唯一官方來源。參加2023年CFA考試肯定是要用官方的最新教材的，但是需要注意的是：CFA考試官方教材電子版是考生報(bào)名時(shí)贈(zèng)送的，無需再買；該電子教材可在大部分電腦、平板、電子閱讀器等設(shè)備上進(jìn)行觀看。
紙質(zhì)版教材是考生根據(jù)自身情況選擇要不要購買的，沒有強(qiáng)制要求。
點(diǎn)擊即可免費(fèi)領(lǐng)取CFA備考資料包> >
如果考生要買CFA考試紙質(zhì)版教材，6本印刷的書費(fèi)用為150美元，再加上20美元的運(yùn)費(fèi)，一共需要支付170美元。一旦考生下單購買紙質(zhì)教材，就不能申請(qǐng)退款了。書本運(yùn)費(fèi)的問題，在美國(guó)以外地區(qū)，出口國(guó)際印刷教材可能要征收進(jìn)口關(guān)稅、稅費(fèi)或者須另外付費(fèi)通關(guān)。稅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)可能不太一樣，所以考生也可以選擇不購買紙質(zhì)教材。
CFA考試紙質(zhì)版教材運(yùn)費(fèi)通常為$20，將于6-9個(gè)工作天內(nèi)發(fā)貨。對(duì)到美國(guó)以外的地區(qū)運(yùn)輸?shù)陌?，?yīng)在9個(gè)工作日內(nèi)到達(dá)海關(guān)部門。CFA協(xié)會(huì)在發(fā)送教材時(shí)，應(yīng)試者有義務(wù)追蹤、收到包裹、提供一切必要的證件。運(yùn)輸公司和海關(guān)若未得到相應(yīng)單據(jù)，就有可能造成交貨延遲。詳細(xì)資料，為避免發(fā)貨問題，可與本地海關(guān)辦公室聯(lián)絡(luò)，查詢航運(yùn)及海關(guān)收費(fèi)，接收貨物及其他詳情。
由于CFA證書的權(quán)威性，以及教材的不斷更新。原版的教材也因此被稱為金融行業(yè)百科全書。紙質(zhì)版CFA考試教材不失為一套優(yōu)秀工具書。如單純?yōu)榱藨?yīng)試，選擇電子版教材即可。
CFA原版書本身內(nèi)容也比較繁雜，6本書，厚厚的1000+頁，讓不少考生望而生畏。對(duì)于一級(jí)考生，主要是搞定原理，看懂例題，理解推導(dǎo)過程。在用原版書進(jìn)行復(fù)習(xí)的時(shí)候，以核心知識(shí)點(diǎn)為主，跟著框架圖去過原版書，這樣學(xué)習(xí)的效果會(huì)好一些。最后，無論是自學(xué)還是聽課學(xué)的，原版書課后題+例題是很好的題源，一定要好好利用，學(xué)一部分做一部分，及時(shí)鞏固，等到后續(xù)刷題再分學(xué)科去刷2遍，來提升正確率和答題速度。
CFA官方教材、官方模擬題Mock Exam和其他高質(zhì)量的學(xué)習(xí)資料，都可以作為優(yōu)質(zhì)的學(xué)習(xí)資料
其中，最重要的是CFA官方教材。協(xié)會(huì)明確表示：考試的內(nèi)容完全源自CFA教材，絕不考察教材之外的知識(shí)點(diǎn)。
同時(shí)，CFA協(xié)會(huì)通過增加學(xué)習(xí)成果聲明（LOS），也就是我們經(jīng)常說的考綱，幫助候選人明確考點(diǎn)。
通過閱讀LOS，候選人可以了解他們所需掌握知識(shí)的深度，包括要學(xué)會(huì)辨析（distinguish）、描述（describe）、計(jì)算（calculate）、分析（analyze）和比較（compare）某個(gè)知識(shí)點(diǎn)。
例如，CFA考生需要：
?。?）distinguish among presentation（reporting）currency,functional currency,and local currency；
?。?）describe foreign currency transaction exposure,including accounting for and disclosures about foreign currency transaction gains and losses；
?。?）analyze how changes in exchange rates affect the translated sales of the subsidiary and parent company;
?。?）compare the current rate method and the temporal method,evaluate how each affects the parent company’s balance sheet and income statement,and determine which method is appropriate in various scenarios.
其中，辨析強(qiáng)調(diào)比較和對(duì)比學(xué)習(xí)，而且對(duì)象屬于相對(duì)復(fù)雜的知識(shí)；描述強(qiáng)調(diào)定性學(xué)習(xí)；分析強(qiáng)調(diào)定量并理解；比較則強(qiáng)調(diào)對(duì)比，而且對(duì)象屬于較小的知識(shí)點(diǎn)。
此外，針對(duì)道德科目的學(xué)習(xí)，考生們還可以借助CFA協(xié)會(huì)道德手冊(cè)（Code of Ethics and Standards of Practice Handbook）來深入理解。
最后，協(xié)會(huì)官網(wǎng)會(huì)提供官方模擬題Mock Exam，并提供在線作答服務(wù)。
還有，高頓的培訓(xùn)資料和題庫，也是非常有針對(duì)性的工具。它們緊扣考綱并年年更新，使用它們必將事半功倍！
套期保值，簡(jiǎn)單理解為利用套保比率計(jì)算得出為現(xiàn)貨做對(duì)沖時(shí)需要的期貨合約的數(shù)量，具體計(jì)算方法是什么？
套期保值的計(jì)算方法
套期保值的計(jì)算公式為：
對(duì)沖所需股指期貨合約數(shù)量=現(xiàn)貨量÷合約價(jià)值;
股指期貨的合約價(jià)值=期貨指數(shù)×合約乘數(shù)
套期保值如何理解？
套期保值，又稱對(duì)沖貿(mào)易，是指交易人在買進(jìn)(或賣出) 實(shí)際貨物的同時(shí)，在期貨交易所賣出(或買進(jìn)) 同等數(shù)量的期貨交易合同作為保值。它是一種為避免或減少價(jià)格發(fā)生不利變動(dòng)的損失，而以期貨交易臨時(shí)替代實(shí)物交易的一種行為。
基本特征：某一時(shí)間點(diǎn)，在現(xiàn)貨市場(chǎng)和期貨市場(chǎng)對(duì)同一種類的商品同時(shí)進(jìn)行數(shù)量相等但方向相反的買賣活動(dòng)，即在買進(jìn)或賣出實(shí)貨的同時(shí)，在期貨市場(chǎng)上賣出或買進(jìn)同等數(shù)量的期貨，經(jīng)過一段時(shí)間，當(dāng)價(jià)格變動(dòng)使現(xiàn)貨買賣上出現(xiàn)盈虧時(shí)，可由期貨交易上的虧盈得到抵消或彌補(bǔ)。從而在“現(xiàn)”與“期”之間、近期和遠(yuǎn)期之間建立一種對(duì)沖機(jī)制，以使價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)降低到最低限度。
理論基礎(chǔ)：現(xiàn)貨和期貨市場(chǎng)的走勢(shì)趨同(在正常市場(chǎng)條件下),由于這兩個(gè)市場(chǎng)受同一供求關(guān)系的影響，所以二者價(jià)格同漲同跌;但是由于在這兩個(gè)市場(chǎng)上操作相反，所以盈虧相反，期貨市場(chǎng)的盈利可以彌補(bǔ)現(xiàn)貨市場(chǎng)的虧損，或者現(xiàn)貨市場(chǎng)的升值由期貨市場(chǎng)的虧損抵消。套期保值的交易原則如下：
1.交易方向相反原則;
2.商品種類相同原則;
3.商品數(shù)量相等原則;
4.月份相同或相近原則。
企業(yè)利用期貨市場(chǎng)進(jìn)行套期保值交易實(shí)際上是一種以規(guī)避現(xiàn)貨交易風(fēng)險(xiǎn)為目的的風(fēng)險(xiǎn)投資行為，是結(jié)合現(xiàn)貨交易的操作。
會(huì)計(jì)中級(jí)證有什么用?在財(cái)經(jīng)領(lǐng)域，會(huì)計(jì)中級(jí)證是眾多從業(yè)者追求的職業(yè)資格之一。那么，會(huì)計(jì)中級(jí)證到底有什么用?它對(duì)于個(gè)人職業(yè)發(fā)展和社會(huì)經(jīng)濟(jì)秩序又有何重要意義?快一起和小編看一下吧!
一、提升職業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力的有力證明
會(huì)計(jì)中級(jí)證是會(huì)計(jì)從業(yè)者專業(yè)能力的體現(xiàn)，持有該證書意味著個(gè)人在會(huì)計(jì)理論和實(shí)踐方面具備了一定的水平和經(jīng)驗(yàn)。在求職過程中，擁有中級(jí)會(huì)計(jì)職稱的求職者往往更容易受到企業(yè)的青睞，因?yàn)槠髽I(yè)普遍認(rèn)為他們具備更強(qiáng)的專業(yè)能力和更高的工作效率。同時(shí)，在職業(yè)晉升方面，中級(jí)會(huì)計(jì)職稱也是許多企業(yè)選拔管理層和骨干人才的重要依據(jù)。
二、保障財(cái)務(wù)安全、促進(jìn)企業(yè)發(fā)展的重要保障
對(duì)于企業(yè)而言，擁有中級(jí)會(huì)計(jì)職稱的會(huì)計(jì)人員能夠更好地理解和執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)，確保企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的合規(guī)性和安全性。他們具備扎實(shí)的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)和豐富的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，能夠?yàn)槠髽I(yè)提供準(zhǔn)確、及時(shí)的財(cái)務(wù)信息，幫助企業(yè)做出科學(xué)、合理的經(jīng)濟(jì)決策。此外，中級(jí)會(huì)計(jì)人員還能積極參與企業(yè)內(nèi)控建設(shè)，提升企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理水平，為企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展提供有力保障。
三、推動(dòng)行業(yè)規(guī)范、提升行業(yè)形象的積極力量
隨著經(jīng)濟(jì)社會(huì)的發(fā)展，會(huì)計(jì)行業(yè)的地位和作用日益凸顯。中級(jí)會(huì)計(jì)職稱作為會(huì)計(jì)行業(yè)的重要職業(yè)資格之一，其持有者不僅代表著個(gè)人的專業(yè)能力，更代表著行業(yè)的形象和水平。通過不斷學(xué)習(xí)和提升，中級(jí)會(huì)計(jì)人員能夠推動(dòng)行業(yè)規(guī)范的發(fā)展，提升行業(yè)的整體形象和地位。他們的存在，使得會(huì)計(jì)行業(yè)更加受到社會(huì)的認(rèn)可和尊重。
四、持續(xù)學(xué)習(xí)、自我提升的重要?jiǎng)恿?/strong>
持有會(huì)計(jì)中級(jí)證的人員，為了保持和提升自身的專業(yè)水平，需要不斷學(xué)習(xí)和更新知識(shí)。這種持續(xù)學(xué)習(xí)的態(tài)度不僅有助于個(gè)人職業(yè)生涯的發(fā)展，也有助于整個(gè)會(huì)計(jì)行業(yè)的進(jìn)步。通過參加培訓(xùn)、研討會(huì)等活動(dòng)，中級(jí)會(huì)計(jì)人員可以了解最新的財(cái)經(jīng)法規(guī)、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和行業(yè)發(fā)展動(dòng)態(tài)，不斷提高自己的業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。
在新聞中我們看到不少企業(yè)因?yàn)楦銉商踪~而被追究法律責(zé)任，因此不少會(huì)計(jì)人對(duì)兩套賬避而遠(yuǎn)之。企業(yè)為什么要做兩套賬呢？?jī)商踪~就一定是違法嗎？
做兩套賬一定是違法的嗎？
兩套賬并不可怕，也不一定都是犯法行為。因?yàn)榕袛嗥髽I(yè)的賬目是否違法并不是因?yàn)樽隽藘商踪~，而是建賬的目的。
為了避稅而設(shè)置的兩套賬，就是違法的，只要被查到，即使會(huì)計(jì)已經(jīng)離職，凡是經(jīng)手的賬，都要承擔(dān)責(zé)任，輕則警告罰款，重則取消從業(yè)資格甚至鋃鐺入獄。對(duì)于觸犯法律的兩套賬，我們要堅(jiān)決拒絕。
從法律來講，一個(gè)會(huì)計(jì)主體只能設(shè)置一套賬，但企業(yè)為了管理需要，在同一個(gè)會(huì)計(jì)主體編制兩套甚至多套輔助賬套，卻是合法合理的，會(huì)計(jì)人要借助自己的專業(yè)技能作出判斷。
企業(yè)為什么需要兩套賬？
企業(yè)的決策經(jīng)營(yíng)者對(duì)于會(huì)計(jì)核算方式并不能很好理解，會(huì)計(jì)為了方便企業(yè)內(nèi)部管理、決策需要，改變記賬方式，額外出具報(bào)表，建立輔助賬套。設(shè)置這些賬套的目的，是企業(yè)內(nèi)部需要，是對(duì)正式賬套的補(bǔ)充，這些賬套的核算基礎(chǔ)都是真實(shí)的，企業(yè)設(shè)置這樣的多套賬并不違法。
如果企業(yè)設(shè)兩套賬的目的，是為了偷稅漏稅、騙取貸款等目的，無論它設(shè)置的如何規(guī)范，都是違法的。我們永遠(yuǎn)不要低估稅務(wù)的厲害，從三證合一、五證合一到金稅三期，各項(xiàng)系統(tǒng)在不斷完善。對(duì)那些觸犯底線的兩套賬，我們當(dāng)然要拒絕，莫因一時(shí)利益而抱憾終生。
CFA證書有什么用途？現(xiàn)在很多同學(xué)只知道考證，但對(duì)證書具體有什么用途還不是很清楚，下面小編就詳細(xì)的跟大家說說CFA證書到底有什么用途。跟隨小編一起來看看吧~
（點(diǎn)擊咨詢，專業(yè)老師1V1指導(dǎo)）
一、CFA證書有什么用途？
提高職業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力：
CFA證書是金融行業(yè)的通行證，可以幫助從事或者想要從事金融分析、投資管理、財(cái)務(wù)咨詢等相關(guān)工作的人士提高自己的職業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力，獲得更多的就業(yè)和晉升機(jī)會(huì)。
增加專業(yè)知識(shí)：
CFA證書涵蓋了金融領(lǐng)域的各個(gè)方面，包括倫理道德、量化方法、經(jīng)濟(jì)學(xué)、財(cái)務(wù)報(bào)告、公司金融、股票分析、債券分析、衍生品、投資組合管理等。通過學(xué)習(xí)和考試，可以讓持有者掌握最新的金融理論和實(shí)踐，提高自己的專業(yè)知識(shí)和技能。
享受多重利好政策：
CFA證書在金融業(yè)內(nèi)一直都十分受重視，為了鼓勵(lì)大家積極報(bào)考，目前已有北京、上海等多個(gè)城市對(duì)持有CFA證書的人才制定出多種形式的利好政策，例如：
北京：對(duì)于擁有CFA等持有國(guó)際認(rèn)證資格的人才，在個(gè)稅、補(bǔ)貼、落戶方面給予優(yōu)待，其子女可在京參加高考，錄取時(shí)與北京市戶籍考生享受同等待遇等。
上海：持有CFA、FRM、CPA等金融會(huì)計(jì)類證書的人才都是“十三五”金融人才規(guī)劃的開發(fā)對(duì)象，該類緊缺人才，在出入境、簽證居留、辦理工作許可證、戶籍辦理、子女就學(xué)、醫(yī)療等方面有優(yōu)惠便利。
二、CFA證書領(lǐng)取流程
通過三級(jí)考試的考生并滿足工作經(jīng)驗(yàn)要求，可以申請(qǐng)成為CFA持證人。持證申請(qǐng)包括如下步驟：
1）提供詳細(xì)的個(gè)人信息，包括聯(lián)系方式和教育背景。
2）提供合格的工作經(jīng)驗(yàn)，包括描述工作職責(zé)與投資決策的關(guān)系
3）提交2-3名職業(yè)推薦人的姓名和電子郵件地址。
4）選擇加入CFA持證人地方協(xié)會(huì)（非強(qiáng)制）。加入地方協(xié)會(huì)，即可進(jìn)入全球投資專業(yè)人士組成的精英網(wǎng)絡(luò)，獲取本地專業(yè)資源。
5）證明所提供的信息無誤。
6）提交申請(qǐng)。
持證申請(qǐng)通過之前，申請(qǐng)人還需要完成如下步驟：
(1)核實(shí)申請(qǐng)中提供的信息。
(2)簽署職業(yè)操守聲明（Professional Conduct Statement）和CFA持證人協(xié)議（CFA Institute Membership Agreement）。
(3)支付CFA Institute年費(fèi)和持證人地方協(xié)會(huì)會(huì)費(fèi)（如果適用）。
以上流程完成后，即可正式成為CFA持證人，可以在名字后使用CFA頭銜，同時(shí)以CFA持證人身份享受專屬學(xué)習(xí)資源、職場(chǎng)進(jìn)階機(jī)會(huì)及支持。
套期保值的原則是什么?套期保值的原則包括種類相同或相關(guān)原則、數(shù)量相等或相當(dāng)原則、交易方向相反原則以及月份相同或相近原則。
一、套期保值的原則是什么
1.種類相同或相關(guān)原則：在做套期保值交易時(shí)，所選擇的期貨品種通常要和套期保值交易者將在現(xiàn)貨市場(chǎng)中買進(jìn)或賣出的現(xiàn)貨商品或資產(chǎn)在種類上相同或有較強(qiáng)的相關(guān)性。
2.數(shù)量相等或相當(dāng)原則：在做套期保值交易時(shí)，買賣期貨合約的規(guī)模通常要與套期保值交易者在現(xiàn)貨市場(chǎng)上所買賣的商品或資產(chǎn)的規(guī)模相等或相當(dāng)。
3.交易方向相反原則：在做套期保值交易時(shí)，套期保值者通常要在同時(shí)或相近時(shí)間內(nèi)在現(xiàn)貨市場(chǎng)上和期貨市場(chǎng)上采取相反的買賣行動(dòng)，即進(jìn)行反向操作。
4.月份相同或相近原則：在做套期保值交易時(shí)，所選用的期貨合約的交割月份最好與套期保值交易者將來在現(xiàn)貨市場(chǎng)上實(shí)際買進(jìn)或賣出現(xiàn)貨商品的時(shí)間相同或相近。
二、套期保值的方式有什么?
1.買入套期保值(多頭套期保值或買期保值)
2.賣出套期保值(空頭套期保值或賣期保值)
三、套期保值的操作
1.做好套期保值前的準(zhǔn)備：了解期貨市場(chǎng)的基本運(yùn)行特點(diǎn);健全風(fēng)險(xiǎn)管理制度、套期保值管理制度和交割制度。
2.識(shí)別和評(píng)估被套期風(fēng)險(xiǎn)：主要包括價(jià)格波動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)、匯率風(fēng)險(xiǎn)和利率風(fēng)險(xiǎn)。
3.制定套期保值策略與計(jì)劃：確定套期保值的目標(biāo)、方向、比例、品種等。
4.優(yōu)化套期保值方案：制定切實(shí)可行的套期保值策略;科學(xué)選擇建倉時(shí)機(jī);不斷完善操作策略;做好配套工作
5.套期保值跟蹤與控制：正確評(píng)價(jià)保值效果;建立應(yīng)急處理機(jī)制。
中國(guó)國(guó)航、東方航空航油套保虧損;中國(guó)中鐵、中國(guó)鐵建大額匯兌損失;中信泰富投資累積式澳元期權(quán)合約發(fā)出巨虧，雖然這些事件已過去兩三年，雖然多家中資企業(yè)在股權(quán)、商品以及外匯市場(chǎng)爆出巨虧后中央政府針對(duì)投資沖動(dòng)與高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)發(fā)出警告，中央企業(yè)在投資方面的擴(kuò)展沖動(dòng)有所降低，但為何套保盈利企業(yè)仍屈指可數(shù)，利用外匯套保實(shí)現(xiàn)巨盈更是鳳毛麟角?在全球金融市場(chǎng)風(fēng)聲鶴唳一片肅殺的情況下，振華港機(jī)又緣何可以實(shí)現(xiàn)豐厚收益?背后推手是誰?答案是：外匯。
外匯套保是國(guó)際匯市風(fēng)云突變時(shí)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的最有效工具。我們多年來關(guān)注企業(yè)財(cái)務(wù)在外匯管理方面的實(shí)踐，不斷總結(jié)更新，對(duì)企業(yè)外匯運(yùn)作進(jìn)行最具實(shí)務(wù)性的指導(dǎo)，幫助企業(yè)對(duì)外匯收入進(jìn)行套期保值，在操作中抓住時(shí)機(jī)，有效規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，并實(shí)現(xiàn)豐厚的收益。
通過案例了解中國(guó)企業(yè)利用國(guó)內(nèi)期貨市場(chǎng)進(jìn)行套期保值的相關(guān)問題
加深對(duì)外匯市場(chǎng)的理解，并從企業(yè)經(jīng)營(yíng)的視角和實(shí)踐出發(fā)，認(rèn)識(shí)和外匯套期保值
深入理解企業(yè)在外匯套保操作上可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)，并懂得采取有效的應(yīng)對(duì)措施
充分學(xué)習(xí)外匯套期保值的操作技巧，提升企業(yè)外匯管理水平
董事長(zhǎng)、總經(jīng)理等企業(yè)中高層管理人員
財(cái)務(wù)總監(jiān)、司庫、控制總監(jiān)、投資總監(jiān)
財(cái)務(wù)部人員與外匯操作人員
金融機(jī)構(gòu)相關(guān)人員
一、宏觀政策與企業(yè)外匯交易解析 | 二、如何有效的進(jìn)行外匯交易 |
-宏觀經(jīng)濟(jì)情況 -歐債危機(jī) -全球央行救市政策集體兌現(xiàn) -國(guó)際走勢(shì)及未來變化趨勢(shì)分析 -主要貿(mào)易幣種兌美元的走勢(shì)分析及未來展望 -原油價(jià)格、美元走勢(shì)、黃金每年波動(dòng)周期性和季節(jié)性因素 -人民幣匯率及外匯體制改革 -政策法規(guī)內(nèi)容 -中國(guó)外匯體制沿革 | -宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境的重要性 -外匯市場(chǎng)分析 -各種貨幣組合的特征詳解 -每日及每年最佳的交易時(shí)段 -掌握交易的每一個(gè)細(xì)節(jié) |
三、期貨市場(chǎng)與套期保值 | 四、企業(yè)經(jīng)營(yíng)所面臨的外匯風(fēng)險(xiǎn) |
-期貨市場(chǎng)的構(gòu)成與盈利 -影響期貨價(jià)格因素 -各類財(cái)經(jīng)新聞對(duì)期貨市場(chǎng)的影響 -期貨套保與理性投資 -完善的套期保值業(yè)務(wù)管理體系搭建 -外匯期貨交易核心 案例分析： 案例1：走進(jìn)中國(guó)期貨市場(chǎng) 案例2：企業(yè)套期保值對(duì)沖實(shí)戰(zhàn)案例 拓展應(yīng)用： 應(yīng)用1：套期保值幾大核心問題的認(rèn)識(shí) | -交易、會(huì)計(jì)、經(jīng)濟(jì)及儲(chǔ)備等外匯風(fēng)險(xiǎn)詳解 -當(dāng)前企業(yè)規(guī)避匯率風(fēng)險(xiǎn)的意義 -如何運(yùn)用外匯避險(xiǎn)產(chǎn)品、金融理財(cái)產(chǎn)品、金融工具等規(guī)避匯率風(fēng)險(xiǎn) |
五、中國(guó)企業(yè)如何規(guī)避外匯套保風(fēng)險(xiǎn) | 六、如何把握匯率趨向 |
-穩(wěn)定盈利的四大法寶 -套保交易心理與實(shí)際選擇 -正確使用縮短貨款期限、鎖定匯率等措施 -利用遠(yuǎn)期進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理 -利用期權(quán)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理 -利用互換進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理 -企業(yè)使用外匯避險(xiǎn)工具存在的問題分析 -依靠專家和信息規(guī)避匯率風(fēng)險(xiǎn) | -企業(yè)規(guī)避匯率風(fēng)險(xiǎn)關(guān)鍵 -利率、數(shù)據(jù)、政治環(huán)境和貨幣走勢(shì)的關(guān)系 -外匯市場(chǎng)相關(guān)的信息 -經(jīng)濟(jì)基本面、市場(chǎng)資金流向、技術(shù)分析和心理面分析 案例分析： 案例3：中國(guó)外匯理財(cái)產(chǎn)品投資案例 案例4：國(guó)際資深投資者的外匯套保交易實(shí)戰(zhàn)案例 拓展應(yīng)用： 應(yīng)用2：如何設(shè)定控制風(fēng)險(xiǎn)的外匯計(jì)劃 |
想了解最新詳細(xì)課程大綱及資料，點(diǎn)擊網(wǎng)頁左側(cè)的在線咨詢圖標(biāo)，與在線老師交流咨詢領(lǐng)取。
FRM考生在備考過程中，一般都會(huì)學(xué)到“套期工具”這一金融詞匯。對(duì)于“套期工具”這一知識(shí)點(diǎn)，考生需掌握其概念以及理解有效部分和無效部分的內(nèi)容。
套期工具的概念
套期工具，其公允價(jià)值或現(xiàn)金流量的預(yù)期可以抵銷被套期項(xiàng)目的公允價(jià)值和現(xiàn)金流量的變動(dòng)。衍生工具通常被認(rèn)為是為交易而持有或?yàn)樘灼诙钟械慕鹑诠ぞ?，包括期?quán)、期貨、遠(yuǎn)期合約，互換等比較常用的品種。非衍生金融資產(chǎn)或金融負(fù)債，只有用于對(duì)外匯風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行套期時(shí)，才能被指定為套期工具。被套期項(xiàng)目，指使企業(yè)面臨風(fēng)險(xiǎn)損失，即使企業(yè)面臨公允價(jià)值或未來現(xiàn)金流量變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)、被指定為被套期的單項(xiàng)或一組具有類似風(fēng)險(xiǎn)特征的資產(chǎn)、負(fù)債、確定承諾、很可能發(fā)生的預(yù)期交易，或在境外經(jīng)營(yíng)的凈投資。套期關(guān)系是指套期工具和被套期項(xiàng)目之間的關(guān)系。按照套期關(guān)系可以將企業(yè)為規(guī)避資產(chǎn)、負(fù)債、確定承諾、很可能發(fā)生的預(yù)期交易，或在境外經(jīng)營(yíng)的凈投資有關(guān)的外匯風(fēng)險(xiǎn)、利率風(fēng)險(xiǎn)、股票價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)等而開展的套期保值業(yè)務(wù)，區(qū)分為公允價(jià)值套期、現(xiàn)金流量套期和境外經(jīng)營(yíng)凈投資套期三類。
有效部分和無效部分怎么理解
套期會(huì)計(jì)方法是指在相同會(huì)計(jì)期間將套期工具和被套期項(xiàng)目公允價(jià)值變動(dòng)的抵銷結(jié)果計(jì)入當(dāng)期損益的方法。有效套期和無效套期：主要是針對(duì)現(xiàn)金流量套期而言的如果被套期項(xiàng)目虧損100，套期工具盈利80，那么這其中的80全部起到了抵銷風(fēng)險(xiǎn)的作用那這里面就不存在無效套期部分。如果被套期項(xiàng)目虧損80，套期工具盈利100，那么套期工具的盈利中只有80萬元起到了作用，另外的20萬元屬于無效套期部分?，F(xiàn)金流量套期中：套期工具利得或損失中屬于有效套期的部分，應(yīng)當(dāng)直接確認(rèn)為所有者權(quán)益，并單列項(xiàng)目反映。
初級(jí)會(huì)計(jì)證和中級(jí)會(huì)計(jì)證的用處有很多，比如可以獲得技能補(bǔ)貼，增加就業(yè)機(jī)會(huì)，提高個(gè)人專業(yè)知識(shí)等等。初級(jí)證書是會(huì)計(jì)行業(yè)的入門證書，從知識(shí)層面上來說含金量不是很高，而中級(jí)會(huì)計(jì)證書的知識(shí)含金量上來說遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于初級(jí)證書。
初級(jí)會(huì)計(jì)證的作用
1、提升個(gè)人的專業(yè)知識(shí)
考生通過初級(jí)考試兩個(gè)科目的學(xué)習(xí)，掌握了很多會(huì)計(jì)方面的專業(yè)知識(shí)，無論是理論知識(shí)，還是實(shí)際的操作都有了很大的提高，對(duì)日后的工作都有很大的幫助。
2、應(yīng)聘的利器
很多企業(yè)在招聘會(huì)計(jì)人員的時(shí)候，對(duì)應(yīng)聘人員的持證情況都有了明確的要求，那么應(yīng)聘者如果持有初級(jí)證書，在找工作時(shí)候會(huì)在眾多應(yīng)聘者中脫穎而出，增加了就業(yè)的機(jī)會(huì)?！?/p>
初級(jí)會(huì)計(jì)的就業(yè)前景
初級(jí)會(huì)計(jì)的就業(yè)前景總體來說是不錯(cuò)的，特別是隨著疫情的逐步放開，大家的生活逐步進(jìn)入了正規(guī)，會(huì)有更多的創(chuàng)業(yè)者開公司當(dāng)老板，那么這樣對(duì)會(huì)計(jì)人才的需求也會(huì)越來越大，所以更多的持證人會(huì)更好找工作，失業(yè)率會(huì)更小。一般初級(jí)證書的持證人，多數(shù)都先從最基礎(chǔ)的財(cái)務(wù)工作做起，比如出納，會(huì)計(jì)助理等等
中級(jí)會(huì)計(jì)證的作用
1、升職加薪必備證書
中級(jí)會(huì)計(jì)證書所學(xué)內(nèi)容是遠(yuǎn)遠(yuǎn)難于初級(jí)證書的，如果持有了中級(jí)證書，可以從原來簡(jiǎn)單的會(huì)計(jì)職務(wù)，搖身變?yōu)闀?huì)計(jì)主管，財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人等領(lǐng)導(dǎo)級(jí)別的職位。
2、得到他人的認(rèn)可
中級(jí)證書的持證人，可以有利的證明個(gè)人具備充足的專業(yè)知識(shí)，也能代表個(gè)人做事情的決心和毅力，中級(jí)考試相對(duì)初級(jí)來說難了很多，很多考生遇到困難后都會(huì)中途放棄，成功考取中級(jí)證書的人員，足以說明耐心和毅力；
中級(jí)會(huì)計(jì)的就業(yè)前景
持有中級(jí)會(huì)計(jì)證書的持證人，一般會(huì)擔(dān)任財(cái)務(wù)主管，財(cái)務(wù)部門的負(fù)責(zé)人等等這些領(lǐng)導(dǎo)性質(zhì)的崗位，薪資待遇也是較初級(jí)有了大大的提升。
會(huì)計(jì)網(wǎng)所有內(nèi)容信息未經(jīng)授權(quán)禁止轉(zhuǎn)載、摘編、復(fù)制及建立鏡像，違者將依法追究法律責(zé)任。
滬公網(wǎng)安備 31010902002985號(hào)，滬ICP備19018407號(hào)-2， CopyRight © 1996-2024 kuaiji.com 會(huì)計(jì)網(wǎng)， All Rights Reserved.
