理財(cái)產(chǎn)品屬于企業(yè)金融資產(chǎn)范疇，收到理財(cái)收益時(shí)，可通過投資收益科目進(jìn)行相關(guān)的賬務(wù)處理。

　　收到理財(cái)收益的賬務(wù)處理

　　理財(cái)收益的賬務(wù)處理如下：

　　1、購(gòu)買理財(cái)產(chǎn)品時(shí)，計(jì)入企業(yè)的“交易性金融資產(chǎn)”：

　　借：交易性金融資產(chǎn)

　　       貸：銀行存款

　　2、收到理財(cái)收益的時(shí)候，通過“投資收益”科目核算：

　　借：銀行存款

　　       貸：投資收益

　　交易性金融資產(chǎn)主要是指企業(yè)為了近期內(nèi)出售而持有金融資產(chǎn)，例如企業(yè)以賺取差價(jià)為目的從二級(jí)市場(chǎng)購(gòu)入的股票、債券、基金等，交易性金融資產(chǎn)是以公允價(jià)值計(jì)量的。

　　滿足以下條件之一的金融資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)劃分為交易性金融資產(chǎn)：(1) 取得金融資產(chǎn)的目的主要是為了近期內(nèi)出售或回購(gòu)或贖回。(2) 屬于進(jìn)行集中管理的可辨認(rèn)金融工具組合的一部分，具有客觀證據(jù)表明企業(yè)近期采用短期獲利方式對(duì)該組合進(jìn)行管理。(3) 屬于金融衍生工具。但被企業(yè)指定為有效套期工具的衍生工具屬于財(cái)務(wù)擔(dān)保合同的衍生工具、與在活躍市場(chǎng)中沒有報(bào)價(jià)且其公允價(jià)值不能可靠計(jì)量的權(quán)益工具投資掛鉤并須通過交付該權(quán)益工具結(jié)算的衍生工具除外。

　　投資收益是什么？

　　投資收益是指企業(yè)對(duì)外投資所得的收入(所發(fā)生的損失為負(fù)數(shù))，如企業(yè)對(duì)外投資取得股利收入、債券利息收入以及與其他單位聯(lián)營(yíng)所分得的利潤(rùn)等。

　　投資收益是損益類會(huì)計(jì)科目，損益類科目減少記借方，增加記貸方。使用“投資收益”科目核算的包括：證件投資收益、投資性房地產(chǎn)的租金、企業(yè)處置交易性金融資產(chǎn)、交易性金融負(fù)債、可供出售金融資產(chǎn)實(shí)現(xiàn)的損益等。

　　企業(yè)購(gòu)買的理財(cái)產(chǎn)品，可以通過交易性金融資產(chǎn)科目進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，具體入賬處理該怎么做？

　　購(gòu)買理財(cái)產(chǎn)品怎么做賬務(wù)處理？

　　1、對(duì)于適用《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的企業(yè)：

　　適用《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的企業(yè)應(yīng)計(jì)入到“交易性金融資產(chǎn)”科目核算，要注意交易性金融資產(chǎn)的價(jià)值以公允價(jià)值為準(zhǔn)，在購(gòu)買的時(shí)候產(chǎn)生的稅費(fèi)、手續(xù)費(fèi)都要計(jì)入當(dāng)期損益。

　　借：交易性金融資產(chǎn)——成本

　　       貸：銀行存款(或其他貨幣資金)

　　支付相關(guān)交易費(fèi)用時(shí)：

　　借：投資收益

　       　貸：銀行存款(或其他貨幣資金)

　　2、對(duì)于適用《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的企業(yè)：

　　適用《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的企業(yè)，應(yīng)計(jì)入“短期投資”科目核算。購(gòu)買理財(cái)產(chǎn)品發(fā)生支付的稅費(fèi)或者手續(xù)費(fèi)，都要計(jì)入短期投資的總成本中。

　　借：短期投資

　       　貸：銀行存款

　　交易性金融資產(chǎn)、短期投資分別是指什么？

　　交易性金融資產(chǎn)：指企業(yè)打算通過積極管理和交易以獲取利潤(rùn)的債權(quán)證券和權(quán)益證券。企業(yè)通常會(huì)頻繁買賣這類證券以期在短期價(jià)格變化中獲取利潤(rùn)。

　　特點(diǎn)：

　　1、企業(yè)持有的目的是短期性的，即在初次確認(rèn)時(shí)即確定其持有目的是為了短期獲利。一般此處的短期也應(yīng)該是不超過一年(包括一年);

　　2、該資產(chǎn)具有活躍市場(chǎng)，公允價(jià)值能夠通過活躍市場(chǎng)獲取。

　　3、交易性金融資產(chǎn)持有期間不計(jì)提資產(chǎn)減值損失。

　　短期投資：指企業(yè)購(gòu)入的各種能隨時(shí)變現(xiàn)、持有時(shí)間不超過一年的有價(jià)證券，以及不超過一年的其他投資。有價(jià)證券包括各種股票和債券等，如購(gòu)買其他股份公司發(fā)行的各種股票，政府或其他企業(yè)發(fā)行的各種債券(國(guó)庫(kù)券、國(guó)家重點(diǎn)建設(shè)債券、地方政府債券和企業(yè)融資債券等); 其他投資如企業(yè)向其他單位投出的貨幣資金、材料、固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)等。短期投資是指企業(yè)購(gòu)入的各種能隨時(shí)變現(xiàn)、持有時(shí)間不超過一年的有價(jià)證券，以及不超過一年的其他投資。有價(jià)證券包括各種股票和債券等，如購(gòu)買其他股份公司發(fā)行的各種股票，政府或其他企業(yè)發(fā)行的各種債券(國(guó)庫(kù)券、國(guó)家重點(diǎn)建設(shè)債券、地方政府債券和企業(yè)融資債券等); 其他投資如企業(yè)向其他單位投出的貨幣資金、材料、固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)等。

　　短期投資屬于流動(dòng)資產(chǎn)，它具備下列特點(diǎn)：

　　1.該投資必須隨時(shí)可以上市流通。

　　2.企業(yè)管理層有意在一個(gè)會(huì)計(jì)年度之內(nèi)將其轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)金。

　　3.很容易變現(xiàn)。

　　4.持有時(shí)間較短，短期投資一般不是為了長(zhǎng)期持有，所以持有時(shí)間是不準(zhǔn)備超過一年。但這并不代表必須在一年內(nèi)出售，如果實(shí)際持有時(shí)間已經(jīng)超過一年，除非企業(yè)管理當(dāng)局改變投資目的，即改短期持有為長(zhǎng)期持有，否則仍然作為短期投資核算。

　　5. 它是不以控制、共同控制被投資單位或?qū)Ρ煌顿Y單位實(shí)施重大影響為目的而作出的投資。

　　特別說明一點(diǎn)，對(duì)于有明確到期日的長(zhǎng)期債權(quán)投資，即使剩余期限已短于一年，也不得將其轉(zhuǎn)為短期投資，因?yàn)槠髽I(yè)長(zhǎng)期持有且直至到期日這一投資目的并未改變。但由于這部分資產(chǎn)實(shí)質(zhì)上已變?yōu)榱鲃?dòng)資產(chǎn)，故在編制資產(chǎn)負(fù)債表時(shí)，需在“一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期債權(quán)投資”項(xiàng)下單獨(dú)列示。

　　企業(yè)除了經(jīng)營(yíng)本公司的主營(yíng)業(yè)務(wù)以外，也會(huì)通過購(gòu)買一些理財(cái)產(chǎn)品以獲得額外收入，在理財(cái)產(chǎn)品的分紅入賬后，應(yīng)該怎么做賬務(wù)處理？

　　公司理財(cái)分紅的會(huì)計(jì)分錄

　　買入資產(chǎn)處理：

　　借：交易性金融資產(chǎn)

　　       貸：銀行存款

　　期限到贖回，根據(jù)獲利的情況做會(huì)計(jì)分錄：

　　正收益：

　　借：銀行存款

　　       貸：投資收益

　　              交易性金融資產(chǎn)

　　公司受托理財(cái)分紅的會(huì)計(jì)分錄

　　對(duì)公賬戶取款時(shí)：

　　借：庫(kù)存現(xiàn)金

　　       貸：銀行存款

　　收到投資分紅的賬務(wù)處理

　　公司分紅時(shí)：

　　借：應(yīng)收股利

　          貸：投資收益

　　公司收到分紅時(shí)：

　　借：銀行存款

　　       貸：應(yīng)收股利

　　應(yīng)收股利屬于資產(chǎn)類科目。資產(chǎn)類科目應(yīng)收股利是指企業(yè)因股權(quán)投資而應(yīng)收取的現(xiàn)金股利以及應(yīng)收其他單位的利潤(rùn)，包括企業(yè)股票實(shí)際支付的款項(xiàng)中所包括的已宣告發(fā)放但尚未領(lǐng)取的現(xiàn)金股利和企業(yè)對(duì)外投資應(yīng)分得的現(xiàn)金股利或利潤(rùn)等，但不包括應(yīng)收的股票股利。

　　什么是交易性金融資產(chǎn)？

　　滿足以下條件之一的金融資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)劃分為交易性金融資產(chǎn)：

　　1、取得金融資產(chǎn)的目的主要是為了近期內(nèi)出售或回購(gòu)或贖回。

　　2、屬于進(jìn)行集中管理的可辨認(rèn)金融工具組合的一部分，具有客觀證據(jù)表明企業(yè)近期采用短期獲利方式對(duì)該組合進(jìn)行管理。

　　3、屬于金融衍生工具。但被企業(yè)指定為有效套期工具的衍生工具屬于財(cái)務(wù)擔(dān)保合同的衍生工具、與在活躍市場(chǎng)中沒有報(bào)價(jià)且其公允價(jià)值不能可靠計(jì)量的權(quán)益工具投資掛鉤并須通過交付該權(quán)益工具結(jié)算的衍生工具除外。

　　常見的交易性金融資產(chǎn)有：股票，債券，基金等。

　　企業(yè)在清查財(cái)產(chǎn)過程中，發(fā)現(xiàn)盤盈盤虧的情況，一般都會(huì)設(shè)置待處理財(cái)產(chǎn)損溢科目核算，實(shí)務(wù)中待處理財(cái)產(chǎn)損溢屬于哪類科目？

　　待處理財(cái)產(chǎn)損溢屬于什么科目？

　?。薄⑹紫却幚碡?cái)產(chǎn)損溢屬于資產(chǎn)類科目，該科目核算企業(yè)在清查財(cái)產(chǎn)過程中查明的各種財(cái)產(chǎn)盤盈、盤虧和毀損的價(jià)值。

　　新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，企業(yè)的財(cái)產(chǎn)損溢應(yīng)查明原因，在期末結(jié)賬前處理完畢，處理后，“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目應(yīng)無余額。對(duì)于年中各月末“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目余額，可以根據(jù)該財(cái)產(chǎn)的流動(dòng)性分別列示于資產(chǎn)負(fù)債表中的“其他流動(dòng)資產(chǎn)”或“其他非流動(dòng)資產(chǎn)”項(xiàng)下。

　　一般情況下在期末結(jié)賬前處理完畢，處理后，“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目應(yīng)無余額。

　　待處理財(cái)產(chǎn)損溢的賬務(wù)處理

　?。ㄒ唬┍P盈的各種材料、產(chǎn)成品、商品、生物資產(chǎn)等

　　借：原材料、庫(kù)存商品、消耗性生物資產(chǎn)等科目

　　       貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢

　　盤虧、毀損的各種材料、產(chǎn)成品、商品、生物資產(chǎn)等，盤虧的固定資產(chǎn)

　　借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢

　　       貸：原材料、庫(kù)存商品、消耗性生物資產(chǎn)等

　　原材料、產(chǎn)成品、商品采用計(jì)劃成本（或售價(jià)）核算的，還應(yīng)同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)成本差異（或商品進(jìn)銷差價(jià)）。涉及增值稅的，還應(yīng)進(jìn)行相應(yīng)處理。

　?。ǘ┍P虧、毀損的各項(xiàng)資產(chǎn)，按管理權(quán)限報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后處理時(shí)，按殘料價(jià)值，借記“原材料”等科目，

　?。保纯墒栈氐谋ｋU(xiǎn)賠償或過失人賠償，

　　借記“其他應(yīng)收款”科目，按本科目余額，貸記本科目，按其借方差額，借記“管理費(fèi)用”、“營(yíng)業(yè)外支出”等科目。

　?。玻P盈的除固定資產(chǎn)以外的其他財(cái)產(chǎn)，

　　借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢

　　       貸：管理費(fèi)用

                     營(yíng)業(yè)外收入

　　企業(yè)的財(cái)產(chǎn)損溢，應(yīng)查明原因，在期末結(jié)賬前處理完畢，處理后本科目應(yīng)無余額。

　　在銀行從業(yè)考試《銀行業(yè)專業(yè)實(shí)務(wù)》的5個(gè)專業(yè)類別當(dāng)中，《個(gè)人理財(cái)》可是最多人報(bào)考的專業(yè)，目前考試臨近，很多同學(xué)都很關(guān)心《個(gè)人理財(cái)》專業(yè)的難度及教材變動(dòng)，下面我們來看看吧。

　　《個(gè)人理財(cái)》新教材變動(dòng)大嗎?

　　從往年情況來看，《個(gè)人理財(cái)》的教材內(nèi)容每年基本都會(huì)出現(xiàn)一定的變動(dòng)，今年考試對(duì)計(jì)算題的要求明顯增加，考核的內(nèi)容以基礎(chǔ)為主，大概有30%左右的題目為歷年考試的考題或者將考題進(jìn)行簡(jiǎn)單的變形，55%的考試題來自于教材的高頻考點(diǎn)，剩下的部分多為教材原文的考察以及一些只需要我們簡(jiǎn)單理解就可作對(duì)的題目。改革后的教材更偏向于應(yīng)用，難度向AFP靠攏。復(fù)習(xí)時(shí)重點(diǎn)應(yīng)放在第2、3、4、5、6章上，其中第5章、第6章以及第7章為新增內(nèi)容。

　　《個(gè)人理財(cái)》學(xué)習(xí)方法

　　1、學(xué)習(xí)步驟

　　首先，必須合理規(guī)劃自己的復(fù)習(xí)計(jì)劃，先列出大概框架，再細(xì)化到每天的復(fù)習(xí)時(shí)間安排并留有一定余地，因?yàn)橛?jì)劃趕不上變化，所以這樣安排可隨時(shí)調(diào)整。其次是要對(duì)教材中的知識(shí)點(diǎn)理解推導(dǎo)性記憶，把相互之間有聯(lián)系的知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行聯(lián)想性記憶，抓住關(guān)鍵詞記憶也是一種可行的方法。再次，就是依據(jù)考綱(2021新教材)考點(diǎn)，分析考試出題點(diǎn)，緊抓高頻考點(diǎn)針對(duì)性復(fù)習(xí)。最后進(jìn)行沖刺考前模擬，以適應(yīng)考試。

　　2、如何學(xué)習(xí)

　　不猜考題，踏實(shí)針對(duì)考試的特點(diǎn)復(fù)習(xí)教材，以練帶學(xué)，通過做題，來鞏固相應(yīng)的知識(shí)點(diǎn)。選題不必多，因時(shí)間有限，要選擇有質(zhì)量的練習(xí)題來做。做題的目的是為了了解自己掌握知識(shí)的程度，促使自己回到教材上，找到更細(xì)致的復(fù)習(xí)點(diǎn)，使復(fù)習(xí)達(dá)到事半功倍的效果，考試就不怕通不過了。

　　CFA各級(jí)別考試分為了了十門科目，難度方面是比較高的，考生需要花比較多的時(shí)間和精力進(jìn)行學(xué)習(xí)，下面會(huì)計(jì)網(wǎng)給大家分享幾點(diǎn)學(xué)習(xí)攻略，希望有所幫助。

　　一、10門課要把握主次

　　了解10門課程所占考試成績(jī)比例的多少，進(jìn)行主次把握。

　　會(huì)計(jì)網(wǎng)的建議是十門課程都進(jìn)行學(xué)習(xí)，但進(jìn)行合理的時(shí)間分配。CFA一級(jí)的考試知識(shí)面雖然很廣泛，但是難度都不是很大，不建議放棄任何一門課程。全面的學(xué)習(xí)才能保證考試的通過的可能性更高。

　　二、以原版書籍教材為主

　　畢竟CFA各級(jí)考試的科目比較多，如果考生在看其它的書籍、課外教材，無疑會(huì)加重了自身的負(fù)擔(dān)，學(xué)習(xí)效率也會(huì)大大降低。因此，在復(fù)習(xí)、學(xué)習(xí)的時(shí)候，建議大家還是以CFA考試原版教材資料為主，消化好大綱要領(lǐng)，并將知識(shí)點(diǎn)梳理好。

　　三、執(zhí)行力是關(guān)鍵

　　有了好的想法，去執(zhí)行，才能收獲結(jié)果。否則收集再多的經(jīng)驗(yàn)，也是紙上談兵，最終還是需要自己的身體力行。

　　每天保持規(guī)律學(xué)習(xí)時(shí)間，把握好學(xué)習(xí)節(jié)奏，會(huì)讓自己更容易進(jìn)入學(xué)習(xí)狀態(tài)，學(xué)習(xí)也更加的高效。

　　四、善于整理筆記和錯(cuò)題集

　　大家在看教材的時(shí)候，千萬不要忘記做題，只有通過看教材+做題的形式才能真正的將知識(shí)進(jìn)行鞏固。

　　另外，大家在做題過程中，也需要學(xué)會(huì)記筆記和把錯(cuò)題歸類，把重要知識(shí)點(diǎn)記下來，然后把錯(cuò)題重新歸類到另外一本本子上，做到查漏補(bǔ)缺才能有所長(zhǎng)進(jìn)。

　　待處理財(cái)產(chǎn)損益增加記貸方。簡(jiǎn)單而言，凈損失計(jì)入借方，凈收益計(jì)入貸方?，F(xiàn)金盤點(diǎn)時(shí)，如果發(fā)生賬款不符的情況，發(fā)現(xiàn)的有待查明原因的現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)先通過“待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢”科目核算。

　　待處理財(cái)產(chǎn)損益增加記在哪方？

　　待處理財(cái)產(chǎn)損益增加記貸方。簡(jiǎn)單而言，凈損失計(jì)入借方，凈收益計(jì)入貸方。現(xiàn)金盤點(diǎn)時(shí)，如果發(fā)生賬款不符的情況，發(fā)現(xiàn)的有待查明原因的現(xiàn)金短缺或現(xiàn)金溢余，應(yīng)先通過“待處理財(cái)產(chǎn)損益”即“待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢”科目核算。

　　待處理財(cái)產(chǎn)損益怎么理解？

　　待處理財(cái)產(chǎn)損益，也稱“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”，是對(duì)在清查財(cái)產(chǎn)過程中查明的各種盤盈、盤虧、毀損價(jià)值或物資在運(yùn)輸途中發(fā)生的非正常短缺與損耗進(jìn)行核算所設(shè)立的會(huì)計(jì)科目。由于企業(yè)的待處理財(cái)產(chǎn)損溢在未報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)前與企業(yè)資產(chǎn)直接相關(guān)，在報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后與企業(yè)當(dāng)期損益直接相關(guān)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)重視待處理財(cái)產(chǎn)損溢科目的核算工作。

　　待處理財(cái)產(chǎn)損溢會(huì)計(jì)分錄怎么做？

　　1、出現(xiàn)盤盈狀況時(shí)，查明原因前：

　　借：庫(kù)存現(xiàn)金

　　　　貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢

　　查出原因后，如果是應(yīng)支付給有關(guān)人員的：

　　借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢

　　　　貸：其他應(yīng)付款

　　如果無法查明原因，經(jīng)批準(zhǔn)后：

　　借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢

　　　　貸：營(yíng)業(yè)外收入

　　2、出現(xiàn)盤虧狀況時(shí)，查明原因前：

　　借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢

　　　　貸：庫(kù)存現(xiàn)金

　　查出原因后，沖回：

　　借：管理費(fèi)用（一般經(jīng)營(yíng)損失部分或定額內(nèi)損耗）

　　　　其他應(yīng)收款（殘料價(jià)值或賠償收回）

　　　　貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢

　　待處理財(cái)產(chǎn)損溢期末有余額嗎？

　　“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目應(yīng)在期末結(jié)賬前處理完畢，處理后本科目應(yīng)無余額。企業(yè)如果有盤盈固定資產(chǎn)，應(yīng)將其作為前期差錯(cuò)記入“以前年度損益調(diào)整”科目。

　　待處理財(cái)產(chǎn)損益賬戶是資產(chǎn)類科目，借增貸減，該賬戶借方登記待處理財(cái)產(chǎn)盤虧或毀損數(shù)；貸方登記待處理財(cái)產(chǎn)盤盈數(shù)，待處理財(cái)產(chǎn)損益也稱為“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”。

　　待處理財(cái)產(chǎn)損溢科目有點(diǎn)類似“固定資產(chǎn)清理”科目，都屬于過渡性科目，一般期末是沒有余額的，其余額都進(jìn)入當(dāng)期損益類的科目里，而進(jìn)入損益類科目，借貸規(guī)則正好相反，貸方是收入增加(或成本費(fèi)用減少)，借方是費(fèi)用增加，如流動(dòng)資產(chǎn)盤盈是沖減管理費(fèi)用。

　　待處理財(cái)產(chǎn)損益賬戶的核算內(nèi)容包括？

　　待處理財(cái)產(chǎn)損益賬戶借方核算的內(nèi)容包括：發(fā)生的待處理財(cái)產(chǎn)盤虧數(shù)和毀損數(shù)，結(jié)轉(zhuǎn)已批準(zhǔn)處理的財(cái)產(chǎn)盤盈數(shù)、盤虧數(shù)和毀損數(shù)。待處理財(cái)產(chǎn)損溢賬戶是雙重性質(zhì)的賬戶，用于核算企業(yè)在財(cái)產(chǎn)清查過程中查明的各種財(cái)產(chǎn)物資的盤盈、盤虧或毀損。

　　待處理財(cái)產(chǎn)損溢會(huì)計(jì)分錄怎么做？

　　1、出現(xiàn)盤盈狀況時(shí)，查明原因前：

　　借：庫(kù)存現(xiàn)金

　　　　貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢

　　查出原因后，如果是應(yīng)支付給有關(guān)人員的：

　　借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢

　　　　貸：其他應(yīng)付款

　　如果無法查明原因，經(jīng)批準(zhǔn)后：

　　借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢

　　　　貸：營(yíng)業(yè)外收入

　　2、出現(xiàn)盤虧狀況時(shí)，查明原因前：

　　借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢

　　　　貸：庫(kù)存現(xiàn)金

　　查出原因后，沖回：

　　借：管理費(fèi)用（一般經(jīng)營(yíng)損失部分或定額內(nèi)損耗）

　　　　其他應(yīng)收款（殘料價(jià)值或賠償收回）

　　　　貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢

　　待處理財(cái)產(chǎn)損益和資產(chǎn)處置損益的區(qū)別是什么？

　　待處理財(cái)產(chǎn)損益是指公司在清查財(cái)產(chǎn)過程中查明的各種財(cái)產(chǎn)物資的盤盈、盤虧和毀損；資產(chǎn)處置損益是指資產(chǎn)處置時(shí)的收益或虧損。

　　待處理財(cái)產(chǎn)損溢期末有余額嗎？

　　“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目應(yīng)在期末結(jié)賬前處理完畢，處理后本科目應(yīng)無余額。企業(yè)如果有盤盈固定資產(chǎn)，應(yīng)將其作為前期差錯(cuò)記入“以前年度損益調(diào)整”科目。

　　理財(cái)指的是對(duì)財(cái)務(wù)（財(cái)產(chǎn)和債務(wù)）進(jìn)行管理，以實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)的保值、增值為目的。理財(cái)分為公司理財(cái)、機(jī)構(gòu)理財(cái)、個(gè)人理財(cái)和家庭理財(cái)?shù)取?/p>

　　人類的生存、生活及其它活動(dòng)離不開物質(zhì)基礎(chǔ)，與理財(cái)密切相關(guān)?！袄碡?cái)”往往與“投資理財(cái)”并用，因?yàn)椤袄碡?cái)”中有“投資”，“投資”中有“理財(cái)”。所謂的理財(cái)也不僅僅是把財(cái)務(wù)往外投，被投資也是一種理財(cái)，不懂得被投資也就不懂得怎么更好理財(cái)。

　　個(gè)人理財(cái)品種可以分為哪些？

　　個(gè)人理財(cái)品種可以分為個(gè)人資產(chǎn)品種和個(gè)人負(fù)債品種，共同基金、股票、債券、存款、人壽保險(xiǎn)、黃金等屬于個(gè)人資產(chǎn)品種；而個(gè)人住房抵押貸款、個(gè)人消費(fèi)信貸則屬于個(gè)人負(fù)債品種?！袄碡?cái)”一詞，最早見之于20世紀(jì)90年代初期的報(bào)端。隨著中國(guó)股票債券市場(chǎng)的擴(kuò)容，商業(yè)銀行、零售業(yè)務(wù)的日趨豐富和市民總體收入的逐年上升，“理財(cái)”概念逐漸走俏。

　　提供理財(cái)服務(wù)的機(jī)構(gòu)有哪些？

　　提供理財(cái)服務(wù)的機(jī)構(gòu)有銀行、證券公司、投資公司。銀行理財(cái)是指我國(guó)商業(yè)銀行提供的理財(cái)產(chǎn)品一般是大額存單、資管產(chǎn)品等，代銷的券商或者基金公司發(fā)行的基金不屬于理財(cái)；證券理財(cái)一般包括證券收益憑證、資管產(chǎn)品等；保險(xiǎn)理財(cái)更加傾向長(zhǎng)期性，著重解決較長(zhǎng)時(shí)間后的教育規(guī)劃和養(yǎng)老規(guī)劃，同時(shí)解決意外、醫(yī)療等保障問題。

　　理財(cái)常見的方式有哪些？

　　理財(cái)常見的方式有三種理財(cái)方式，分別是股票，主流的理財(cái)投資方式；基金，屬于一種穩(wěn)健型理財(cái)；國(guó)債，幾本沒有風(fēng)險(xiǎn)；儲(chǔ)蓄或者說存款，是深受普通居民家庭歡迎的投資行為，也是人們最常使用的一種投資方式。

　　acca和cfa有必要學(xué)，因?yàn)閍cca和cfa都是含金量超級(jí)高的考試，考了這兩個(gè)證書之后，我們的專業(yè)能力可以得到證明，而且證書對(duì)我們未來的職業(yè)發(fā)展也有巨大的助力。

　　Acca考試介紹

　　Acca考試全面實(shí)行機(jī)考形式，分為隨時(shí)機(jī)考和分季機(jī)考，分季機(jī)考的考試時(shí)間為每年的3、6、9、12月?？荚嚬?5門科目，包括應(yīng)用知識(shí)模塊的《商業(yè)與科技》、《管理會(huì)計(jì)》、《財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)》科目；應(yīng)用技能模塊的《公司法與商法》、《業(yè)績(jī)管理》、《稅務(wù)》、《財(cái)務(wù)報(bào)告》、《審計(jì)與認(rèn)證業(yè)務(wù)》、《財(cái)務(wù)管理》科目；戰(zhàn)略專業(yè)模塊的《戰(zhàn)略商業(yè)領(lǐng)袖》、《戰(zhàn)略商業(yè)報(bào)告》科目，以及選修的《高級(jí)財(cái)務(wù)管理》、《高級(jí)業(yè)績(jī)管理》、《高級(jí)稅務(wù)》、《高級(jí)審計(jì)與鑒證》科目。其中四門選修科目中，考生只需要任意報(bào)考其中2門就可以。

　　Cfa考試介紹

　　Cfa考試形式是閉卷、計(jì)算機(jī)化考試，考試共分為三個(gè)階段，cfa協(xié)會(huì)規(guī)定考生完成一個(gè)等級(jí)的cfa考試，想要繼續(xù)進(jìn)行下一等級(jí)的考試，需要等待6個(gè)月的時(shí)間。

　　cfa一級(jí)、二級(jí)考試科目《職業(yè)倫理道德》、《定量分析》、《經(jīng)濟(jì)學(xué)》、《財(cái)務(wù)報(bào)表分析》、《公司理財(cái)》、《投資組合管理》、《權(quán)益投資》、《固定收益投資》、《衍生品投資》、《其他類投資》十門；cfa三級(jí)的考試科目則為《職業(yè)倫理道德》、《經(jīng)濟(jì)學(xué)》、《投資組合管理》、《權(quán)益投資》、《固定收益投資》、《衍生品投資》、《其他類投資》七門。

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　　考完acca和cfa有用嗎

　　acca和cfa都是含金量極高的證書，他們雖然是國(guó)際證書，但在國(guó)內(nèi)已經(jīng)得到了廣泛認(rèn)可，持證人的就業(yè)前景是非常明朗的。而且，由于ACCA和CFA都是英文證書，語言能力在外企也相當(dāng)重要，所以acca持證人在外企應(yīng)聘時(shí)就會(huì)很吃香。

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　　三本可以學(xué)cfa，考生只要滿足cfa相關(guān)條件就可以報(bào)考。cfa是“特許金融分析師”的簡(jiǎn)稱，它是證券投資與管理界的一種職業(yè)資格稱號(hào)，cfa也是全球投資業(yè)里含金量最高的資格認(rèn)證，因此被稱為金融第一考。三本學(xué)cfa可以提升個(gè)人綜合能力，彌補(bǔ)學(xué)歷上的缺陷。

cfa證書報(bào)考條件

　　cfa報(bào)名的條件包括：4年制本科或以上學(xué)歷者可直接報(bào)名參加考試；或本科在校學(xué)生，畢業(yè)前11個(gè)月內(nèi)即可報(bào)名參加考試；或3年制大專學(xué)歷加上1年全職工作經(jīng)驗(yàn)；或2年制大專學(xué)歷加上2年全職工作經(jīng)驗(yàn)。

cfa考什么

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　　cfa考《職業(yè)倫理道德》、《財(cái)務(wù)報(bào)表分析》、《公司理財(cái)》、《投資組合管理》、《數(shù)量分析》、《經(jīng)濟(jì)學(xué)》、《權(quán)益投資》、《固定收益投資》、《衍生品投資》、《其他投資》。其中，cfa一級(jí)考試、二級(jí)考試要考以上全部10門科目，三級(jí)考《職業(yè)倫理道德》、《經(jīng)濟(jì)學(xué)》、《投資組合管理》、《權(quán)益投資》、《固定收益投資》、《衍生工具》、《其他投資》7個(gè)科目。

考取cfa證的好處

　　1、提升個(gè)人能力

　　cfa涵蓋金融方面的多個(gè)領(lǐng)域，金融投資相關(guān)知識(shí)體系完善，且具有較強(qiáng)的實(shí)用性，內(nèi)容兼具理論知識(shí)與實(shí)際應(yīng)用。在學(xué)習(xí)過程中可以不斷地提升自我的知識(shí)能力和學(xué)習(xí)能力。

　　2、帶來更好的發(fā)展前景和機(jī)遇

　　在工作中，有許多的公司會(huì)在招聘時(shí)會(huì)說明“有CFA證書者優(yōu)先”，不同的崗位也可能會(huì)對(duì)cfa級(jí)別的有不同要求。通過cfa證書可以提升自身在職場(chǎng)上的競(jìng)爭(zhēng)力。

　　3、提高薪資待遇

　　薪資水平往往是就業(yè)市場(chǎng)的最好反映，cfa持有人的高額薪資充分體現(xiàn)了金融行業(yè)對(duì)cfa證書的價(jià)值認(rèn)可。

　　最后我們還為大家準(zhǔn)備了附加驚喜????特邀請(qǐng)高頓研究院的老師傾力打造了《CFA金融分析師3天實(shí)戰(zhàn)營(yíng)》，本次課程匯集了CFA金融思維、金融知識(shí)體系深度剖析、專業(yè)投資分析思路與估值策略、金融知識(shí)配套資料等內(nèi)容。

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　　學(xué)習(xí)cfa的職業(yè)倫理，一定要多看cfa的道德Handbook，里面基本包含了職業(yè)倫理中的所有條例、準(zhǔn)則、案例，其次就是需要構(gòu)建思維框架，先理解再去記憶道德的條例準(zhǔn)則，學(xué)習(xí)的時(shí)間最好是在備考的后半段時(shí)間，因?yàn)檫@門科目十分考察記憶。

　　職業(yè)倫理的難度

　　職業(yè)倫理這個(gè)科目在cfa考試中是十分重要的，它貫穿了cfa的整個(gè)考試，每個(gè)級(jí)別的考試都有它，分?jǐn)?shù)所占的比例也比較高。它的難度在于其整體有點(diǎn)像法律條文，初學(xué)者會(huì)覺得邏輯混亂，不太能記住，而且該科目主要以案例為主，涉及一些現(xiàn)實(shí)金融市場(chǎng)上可能會(huì)發(fā)生的各種情形，做題的時(shí)候需要將身份帶入，才能理解題目，十分要求考生的實(shí)務(wù)經(jīng)驗(yàn)。所以如果缺乏一定的實(shí)務(wù)經(jīng)驗(yàn)，很可能會(huì)出現(xiàn)只理解單詞，卻不明白題干含義的情況出現(xiàn)，而且cfa是全英考試，這對(duì)于英語閱讀理解能力也比較弱的考生而言，更是難上加難。

　　cfa發(fā)展方向

　　CFA持證人通常就職于投資公司、基金公司、投資銀行、證券公司、咨詢公司、會(huì)計(jì)師事務(wù)所咨詢部、會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)部（面向金融客戶）、保險(xiǎn)公司、期貨、信托、信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)，或成為私人財(cái)富經(jīng)理。

　　cfa持證前景

　　通過投資行業(yè)的薪酬?duì)顩r調(diào)查可以發(fā)現(xiàn)，企業(yè)愿意提供高額獎(jiǎng)金給擁有cfa特許資格認(rèn)證的投資專業(yè)人士，擁有10年及以上工作經(jīng)驗(yàn)的人中，擁有CFA認(rèn)證的人比沒有獲得該認(rèn)證的人收入多24%，中位數(shù)在24.8萬美元到20萬美元之間。若不考慮工作經(jīng)驗(yàn)，薪酬?duì)顩r的差距更大，擁有CFA認(rèn)證的人比沒有該認(rèn)證的人收入多54%在18萬美元到11.685萬美元之間。

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　　金融學(xué)cfa方向就業(yè)前景：全球十大投資銀行、世界500強(qiáng)公司、金融證券、券商、基金公司等。CFA培養(yǎng)的金融業(yè)投資與分析方面的人才。其中比較對(duì)口的方向主要有兩塊：一是投資分析方向，俗稱的賣方，可以去投行、券商做投資分析，做行業(yè)研究等等；知名投行、券商的分析師待遇很高，因此對(duì)從業(yè)者的綜合能力要求就比較嚴(yán)苛了。

　　二是資產(chǎn)管理、投資管理方向，也就是我們俗稱的買方，持證人可以去基金公司做基金經(jīng)理，做投資組合管理等工作。

　　CFA認(rèn)可雇主

　　根據(jù)CFAInstitute公開的數(shù)據(jù)，海外主要金融機(jī)構(gòu)都是CFA持證人的雇主：美國(guó)銀行、加拿大銀行、摩根士丹利、JP摩根、德意志銀行、匯豐、花旗、瑞信、富國(guó)銀行、高盛。

　　國(guó)內(nèi)主要金融機(jī)構(gòu)也對(duì)CFA人才青睞有加：中國(guó)工商銀行、中國(guó)銀行、中國(guó)平安、光大、海通證券、國(guó)泰君安、四大的中國(guó)事務(wù)所、紅杉資本中國(guó)公司。

　　cfa考試的介紹

　　CFA一級(jí)考試

　　一級(jí)CFA考試共有240道選擇題，每卷120題，每題有A，B，C三個(gè)選擇，分值相等。一級(jí)CFA考試主要在于考察考生對(duì)CFA考試課程中投資評(píng)估及管理的工具和概念的理解。一級(jí)CFA考試中單純的客觀題重在檢測(cè)考生的基礎(chǔ)知識(shí)，考生答題是要合理安排時(shí)間，仔細(xì)理解CFA考試中每一個(gè)問題

　　CFA二級(jí)考試

　　二級(jí)CFA考試共有120道選擇題，每卷60題，每題3分，共360分。與一級(jí)CFA考試不同的是，二級(jí)CFA考試題型發(fā)生變化，試卷共有20個(gè)案例，當(dāng)中還會(huì)出現(xiàn)圖表，財(cái)務(wù)報(bào)表，統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)等資料，每個(gè)案例下有六道相關(guān)的選擇題。二級(jí)CFA考試主要考察考生的資產(chǎn)評(píng)估能力。對(duì)于考生的細(xì)閱和分析能力有了進(jìn)一步的要求。

　　CFA三級(jí)考試

　　三級(jí)CFA考試兩卷分別是簡(jiǎn)答和論述題，案例分析題，每卷180分，共360分。三級(jí)CFA考試主要考察考生的投資組合管理知識(shí)。根據(jù)三級(jí)CFA考試的特點(diǎn)，要學(xué)會(huì)IPS的撰寫，是中國(guó)考生在三級(jí)CFA考試中的一個(gè)弱勢(shì)，也是三級(jí)CFA考試的一大難點(diǎn)。同時(shí)三級(jí)CFA考試試卷中還會(huì)有計(jì)算題，計(jì)算量和計(jì)算難度都很大的。

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　　待處理財(cái)產(chǎn)損溢在會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)中也指“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”會(huì)計(jì)科目，屬于資產(chǎn)類科目，經(jīng)常設(shè)置兩個(gè)明細(xì)科目。即“待處理固定資產(chǎn)損溢”、“待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢”。

待處理財(cái)產(chǎn)損溢的含義

　　待處理財(cái)產(chǎn)損溢是指在清查財(cái)產(chǎn)過程中查明的各種盤盈、盤虧、毀損的價(jià)值。待處理財(cái)產(chǎn)損溢在未報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)前與資產(chǎn)直接相關(guān)，在報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后與當(dāng)期損益直接相關(guān)。因此對(duì)待處理財(cái)產(chǎn)損溢的檢查不容忽視。

待處理財(cái)產(chǎn)損溢借貸方向

　　待處理財(cái)產(chǎn)損溢屬于資產(chǎn)類科目，借方反映的是預(yù)備損失，也就是還未經(jīng)過審批處理的、應(yīng)該列入成本的財(cái)產(chǎn)損失。貸方反映的是預(yù)備收益，也就是還未被處理的待審批的、應(yīng)該列入收入的財(cái)產(chǎn)收益。企業(yè)的財(cái)產(chǎn)損溢，應(yīng)查明原因，在期末結(jié)賬前處理完畢，處理后本科目應(yīng)無余額。

待處理財(cái)產(chǎn)損溢核算什么內(nèi)容

　　1、待處理財(cái)產(chǎn)損溢科目核算企業(yè)在清查財(cái)產(chǎn)過程中查明的各種財(cái)產(chǎn)盤盈、盤虧和毀損的價(jià)值。物資在運(yùn)輸途中發(fā)生的非正常短缺與損耗，也通過本科目核算。

　　企業(yè)如有盤盈固定資產(chǎn)的，應(yīng)作為前期差錯(cuò)記入“以前年度損益調(diào)整”科目。

　　2、待處理財(cái)產(chǎn)損溢科目可按盤盈、盤虧的資產(chǎn)種類和項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。

待處理財(cái)產(chǎn)損溢賬務(wù)處理

　　1、盤盈的各種材料、產(chǎn)成品、商品、生物資產(chǎn)等，借記“原材料”、“庫(kù)存商品”、“消耗性生物資產(chǎn)”等科目，貸記“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目。

　　盤虧、毀損的各種材料、產(chǎn)成品、商品、生物資產(chǎn)等，盤虧的固定資產(chǎn)，借記“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目，貸記“原材料”、“庫(kù)存商品”、“消耗性生物資產(chǎn)”、“固定資產(chǎn)”等科目。材料、產(chǎn)成品、商品采用計(jì)劃成本（或售價(jià)）核算的，還應(yīng)同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)成本差異（或商品進(jìn)銷差價(jià)）。涉及增值稅的，還應(yīng)進(jìn)行相應(yīng)處理。

　　2、盤虧、毀損的各項(xiàng)資產(chǎn)，按管理權(quán)限報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后處理時(shí)，按殘料價(jià)值，借記“原材料”等科目，按可收回的保險(xiǎn)賠償或過失人賠償，借記“其他應(yīng)收款”科目，按本科目余額，貸記“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目，按其借方差額，借記“管理費(fèi)用”、“營(yíng)業(yè)外支出”等科目。

　　盤盈的除固定資產(chǎn)以外的其他財(cái)產(chǎn)，借記“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目，貸記“管理費(fèi)用”、“營(yíng)業(yè)外收入”等科目。

　　Acca和cfa具體學(xué)哪個(gè)好，要看考生的個(gè)人規(guī)劃，以及工作需要來決定，考生不要隨大流，要看自己的具體需要。

Acca考試介紹

　　ACCA考試是一個(gè)系統(tǒng)性的學(xué)習(xí)體系，寬進(jìn)嚴(yán)出，從零基礎(chǔ)開始，階梯性地培養(yǎng)學(xué)生成為一個(gè)具備高端財(cái)務(wù)技能和職業(yè)操守的綜合性人才。ACCA考試全面采用閉卷、計(jì)算機(jī)化考試方式。ACCA不同的科目間的考試題型和考試時(shí)間也會(huì)有所不同。每科滿分為100分，50分合格。

備考資料ue_arc_bkzl
請(qǐng)?jiān)谙旅婕t色框內(nèi)輸入分類名稱arc_bkzl_nameACCA

Acca考試科目

　　acca考試科目一共有15個(gè)，具體包括《商業(yè)與科技》、《管理會(huì)計(jì)》、《財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)》、《公司法與商法》、《業(yè)績(jī)管理》、《稅務(wù)》、《財(cái)務(wù)報(bào)告》、《審計(jì)與認(rèn)證業(yè)務(wù)》、《財(cái)務(wù)管理》、《戰(zhàn)略商業(yè)領(lǐng)袖》、《戰(zhàn)略商業(yè)報(bào)告》，《高級(jí)財(cái)務(wù)管理》、《高級(jí)業(yè)績(jī)管理》、《高級(jí)稅務(wù)》以及《高級(jí)審計(jì)與認(rèn)證業(yè)務(wù)》，考生只需要通過13個(gè)科目即可。

cfa考試介紹

　　CFA即“特許金融分析師”，是由美國(guó)投資管理與研究協(xié)會(huì)（AIMR）于1963年開始設(shè)立的特許金融分析師職業(yè)資格認(rèn)證?？荚囐M(fèi)用一般是一次性注冊(cè)費(fèi)：350美元；每一級(jí)別考試的早鳥報(bào)名價(jià)：900美元；每一級(jí)別考試的標(biāo)準(zhǔn)報(bào)名價(jià)：1,200美元?？荚嚾齻€(gè)級(jí)別都是計(jì)算機(jī)考試方式。

cfa考試科目

　　cfa考試分為一級(jí)、二級(jí)、三級(jí)，一級(jí)和二級(jí)考試的科目一樣，不過不同科目中所側(cè)重考查的知識(shí)點(diǎn)都不同，而三級(jí)考試與一級(jí)和二級(jí)考試的科目都不同。

　　一級(jí)和二級(jí)的考試科目一樣，都是《投資組合管理》、《職業(yè)倫理道德》、《數(shù)量分析》、《經(jīng)濟(jì)學(xué)》、《財(cái)務(wù)報(bào)表分析》、《公司理財(cái)》、《權(quán)益投資》、《固定收益投資》、《衍生品投資》、《其他投資》十科；三級(jí)的考試科目為《職業(yè)倫理》、《經(jīng)濟(jì)學(xué)》、《投資組合管理》、《權(quán)益投資》、《固定收益投資》、《衍生工具》、《其他投資》七科。

　　cfa能學(xué)中文的，但是官方教材和考試試卷均為全英文，學(xué)中文的只是為了更好的理解考試的內(nèi)容。雖然cfa考試對(duì)于考生的英語水平并沒有強(qiáng)制性要求，但考生的英語水平應(yīng)當(dāng)建立在正確理解試題及正確表達(dá)觀點(diǎn)的基礎(chǔ)之上。

cfa中文版教材的用處

　　cfa考試雖然沒有中文考試，但國(guó)內(nèi)考試機(jī)構(gòu)根據(jù)原版教材進(jìn)行中文編譯的教材，將原版教材中的英文內(nèi)容轉(zhuǎn)化為國(guó)內(nèi)通俗的中文內(nèi)容，很大程度上能夠幫助考生加快理解知識(shí)點(diǎn)的進(jìn)度。

　　另外，在重要的專有名詞及專業(yè)術(shù)語下面，一般會(huì)附有原版的英文表述，這種中英文結(jié)合的方式，也能幫助考生學(xué)習(xí)CFA考試的知識(shí)點(diǎn)。

備考資料ue_arc_bkzl
請(qǐng)?jiān)谙旅婕t色框內(nèi)輸入分類名稱arc_bkzl_nameCFA

cfa考試的參考用書有哪些？

　　CFA歷屆優(yōu)秀考生的復(fù)習(xí)資料參考：

　　1、官方指定教材（約3500頁）（電子版，主要用的是原版教材上的練習(xí)題，這個(gè)題非常好!）Schweser的Practice ExamStandard；

　　2、Study Notes（約1500頁）；

　　3、CFA道德手冊(cè)V11版本，考試專用handbook；

　　5、Schweser Notes；

　　6、歷年Mock和Sample。

cfa考試的評(píng)分有什么標(biāo)準(zhǔn)？

　　cfa的評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)較為特別，根據(jù)歷年考生的實(shí)際通過情況進(jìn)行估算，考生正確的答案數(shù)量≥全球成績(jī)排名前1%的考生的平均正確答案數(shù)量的70%，即可通過考試，考試成績(jī)單上的結(jié)果分為“Pass”或者“Fail”兩種。一般情況下，正確率超過每年同期的最低通過題數(shù)，就會(huì)通過考試，否則就無法通過考試。

　　學(xué)習(xí)經(jīng)濟(jì)學(xué)可以為考CFA打下一定的基礎(chǔ)，但并不能保證考試一定好考。CFA考試難度較高，需要考生具備一定的財(cái)務(wù)、經(jīng)濟(jì)學(xué)、統(tǒng)計(jì)學(xué)等知識(shí)基礎(chǔ)，并需要進(jìn)行大量的復(fù)習(xí)和實(shí)踐。因此，即使學(xué)習(xí)經(jīng)濟(jì)學(xué)，也需要認(rèn)真?zhèn)淇?，才能順利通過CFA考試。

　　此外，CFA考試分為三級(jí)，每級(jí)考試都需要通過才能進(jìn)入下一級(jí)考試。因此，即使通過了第一級(jí)考試，也需要繼續(xù)努力準(zhǔn)備后續(xù)考試。

　　總之，學(xué)習(xí)經(jīng)濟(jì)學(xué)可以為考CFA打下一定的基礎(chǔ)，但并不能保證考試一定好考。只有認(rèn)真?zhèn)淇?，才能順利通過CFA考試。

備考資料ue_arc_bkzl
請(qǐng)?jiān)谙旅婕t色框內(nèi)輸入分類名稱arc_bkzl_nameCFA

　　1.CFA考試內(nèi)容相對(duì)固定，題型和難度也比較一致，考生可以有針對(duì)性地進(jìn)行復(fù)習(xí)和備考。

　　2.CFA考試是國(guó)際金融領(lǐng)域公認(rèn)的專業(yè)資格認(rèn)證，持有該證書可以證明個(gè)人在投資分析領(lǐng)域具備專業(yè)能力和知識(shí)。

　　3.CFA持證者通常具備較高的綜合素質(zhì)和能力，如財(cái)務(wù)、經(jīng)濟(jì)學(xué)、統(tǒng)計(jì)學(xué)等基礎(chǔ)知識(shí)，以及投資分析、資產(chǎn)管理等方面的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)。

　　4.CFA持證者在就業(yè)市場(chǎng)上具有較強(qiáng)的競(jìng)爭(zhēng)力，能夠滿足金融機(jī)構(gòu)、投資公司、基金管理公司等領(lǐng)域?qū)I(yè)人才的需求。

　　5.CFA持證者通常具有較高的薪資水平和職業(yè)發(fā)展前景，能夠獲得更好的工作機(jī)會(huì)和職業(yè)發(fā)展空間。

　　6.CFA持證者可以通過不斷學(xué)習(xí)和更新知識(shí)，保持自己的競(jìng)爭(zhēng)力和專業(yè)水平，適應(yīng)金融市場(chǎng)的變化和發(fā)展。

　　7.CFA持證者還可以通過參加各種行業(yè)會(huì)議、研討會(huì)等活動(dòng)，擴(kuò)展自己的人脈和職業(yè)圈子，為自己的職業(yè)發(fā)展打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

　　8.CFA考試通過率相對(duì)較高，即使沒有一次通過也可以繼續(xù)報(bào)名參加考試，積累更多的考試經(jīng)驗(yàn)和知識(shí)儲(chǔ)備。

課程背景

　　如今,隨著經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展,一些企業(yè)特別是大中型企業(yè)存在著很多閑散資金。這些資金是企業(yè)發(fā)展實(shí)力不斷提升的體現(xiàn),更是企業(yè)實(shí)現(xiàn)進(jìn)一步發(fā)展的可靠保障。但是，如果企業(yè)賬戶里躺著過多的閑散資金，反而是一種資源的浪費(fèi)。因此，如何利用這些閑散資金進(jìn)行合理理財(cái),以期獲得最大化的收益是企業(yè)應(yīng)該考慮的重要問題。

　　“理財(cái)有風(fēng)險(xiǎn)，入行需謹(jǐn)慎”，對(duì)于企業(yè)理財(cái)來說風(fēng)控意識(shí)更加重要，究竟要如何才能識(shí)別和控制風(fēng)險(xiǎn)？

　　如何進(jìn)行理財(cái)規(guī)劃，才能規(guī)避“閑時(shí)亂投資，忙時(shí)用錢補(bǔ)不上”的局面？

　　市面上的理財(cái)產(chǎn)品五花八門，如何才能找到適合企業(yè)需求的理財(cái)產(chǎn)品？

　　如何進(jìn)行理財(cái)產(chǎn)品的投資組合，實(shí)現(xiàn)高收益的同時(shí)，還能最大程度地分散風(fēng)險(xiǎn)？

課程收益

　　【投資理財(cái)資金規(guī)劃】結(jié)合企業(yè)資金規(guī)模及資金結(jié)構(gòu)，合理規(guī)劃用于投資理財(cái)?shù)馁Y金使用計(jì)劃

　　【合理安排理財(cái)方案】準(zhǔn)確分析各類理財(cái)產(chǎn)品的收益和風(fēng)險(xiǎn)，找到適合企業(yè)的理財(cái)方案

　　【分散投資風(fēng)險(xiǎn)策略】通過理財(cái)產(chǎn)品的投資組合，提高理財(cái)收益、分散非系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)

課程對(duì)象

　　◆資金部主管、資金部經(jīng)理

　　◆企業(yè)投資理財(cái)業(yè)務(wù)的負(fù)責(zé)人

課程大綱

想了解最新詳細(xì)課程大綱及資料，點(diǎn)擊網(wǎng)頁左側(cè)的在線咨詢圖標(biāo)，與在線老師交流咨詢領(lǐng)取。

課程背景

　　我們聯(lián)合多位資深講師與行業(yè)一線高級(jí)財(cái)務(wù)管理人，首創(chuàng)針對(duì)非財(cái)務(wù)經(jīng)理的財(cái)務(wù)訓(xùn)練營(yíng)，有別于普通的非財(cái)課程。課程通過全面系統(tǒng)的財(cái)務(wù)課程體系從報(bào)表、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析、內(nèi)控、預(yù)算及績(jī)效管理等各方面層層深入，使非財(cái)務(wù)經(jīng)理人完全融入到財(cái)務(wù)系統(tǒng)中，學(xué)習(xí)必要的財(cái)務(wù)知識(shí)。融會(huì)貫通，舉一反三，從“拍腦袋”決策到“有理有據(jù)”科學(xué)決策，讓您真正體驗(yàn)中國(guó)唯一非財(cái)經(jīng)理的系統(tǒng)財(cái)務(wù)訓(xùn)練營(yíng)課程。

　　財(cái)務(wù)對(duì)一個(gè)公司的重要性不言而喻，即使您不是財(cái)務(wù)科班出身，作為公司經(jīng)理人或是即將晉升為高管的人員來說財(cái)務(wù)知識(shí)必不可少。很多企業(yè)非財(cái)務(wù)經(jīng)理人員不懂基本財(cái)務(wù)知識(shí)，憑經(jīng)驗(yàn)管理、靠感覺管理，對(duì)公司的很多財(cái)務(wù)管理行為不理解、不支持、甚至有抵觸情緒，給企業(yè)發(fā)展帶來很大的潛在風(fēng)險(xiǎn)。通過財(cái)務(wù)訓(xùn)練營(yíng)，讓您從戰(zhàn)略性全方位角度認(rèn)知財(cái)務(wù)，全面透視和把握財(cái)務(wù)管理的本質(zhì)，明確各部門的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況的影響，改變對(duì)財(cái)務(wù)的傳統(tǒng)看法，運(yùn)用財(cái)務(wù)思維解讀企業(yè)運(yùn)作，建立起清晰的成本及風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí)，強(qiáng)化現(xiàn)金流意識(shí)，提高資金運(yùn)作效率，尋求提升經(jīng)營(yíng)績(jī)效的方法。

課程收益

　　了解基礎(chǔ)財(cái)務(wù)知識(shí)，掌握公司經(jīng)營(yíng)現(xiàn)狀

　　學(xué)會(huì)閱讀與分析三大報(bào)表及其背后的信息

　　理解并掌握內(nèi)部控制與內(nèi)部審計(jì)的工作要點(diǎn)

　　了解預(yù)算編制的流程和邏輯，加強(qiáng)預(yù)算管理的實(shí)施與跟蹤

　　明確企業(yè)面臨的成本挑戰(zhàn)，學(xué)習(xí)先進(jìn)的成本控制與管理辦法

　　學(xué)會(huì)如何進(jìn)行有效的稅務(wù)籌劃以及和相關(guān)機(jī)構(gòu)的相處之道

　　掌握銷售增長(zhǎng)和市場(chǎng)營(yíng)銷中的財(cái)務(wù)分析

　　學(xué)習(xí)如何把財(cái)務(wù)分析方法、財(cái)務(wù)工具等運(yùn)用于項(xiàng)目管理和投資分析中

　　了解信用控制與績(jī)效管理的優(yōu)秀工具和方法技巧

課程對(duì)象

　　公司董事、監(jiān)事

　　企業(yè)總經(jīng)理、副總經(jīng)理

　　中、高層非財(cái)務(wù)管理人員和骨干

　　銀行業(yè)務(wù)人員、研究發(fā)展部人員

　　創(chuàng)業(yè)者和對(duì)財(cái)務(wù)有興趣的人士

課程大綱

想了解最新詳細(xì)課程大綱及資料，點(diǎn)擊網(wǎng)頁左側(cè)的在線咨詢圖標(biāo)，與在線老師交流咨詢領(lǐng)取。

　　對(duì)于理財(cái)人而言，學(xué)習(xí)CFA是非常有益的，不僅可以提升專業(yè)知識(shí)和技能，還可以增強(qiáng)職業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力。理財(cái)人學(xué)習(xí)CFA有幫助嗎？高頓CFA學(xué)姐今天為大家解答，快來看看吧！

一、理財(cái)人學(xué)習(xí)CFA有幫助嗎

　　1、提升專業(yè)知識(shí)和技能：CFA課程涵蓋了廣泛的金融領(lǐng)域，包括投資組合管理、資產(chǎn)配置、財(cái)務(wù)報(bào)表分析、衍生品定價(jià)、固定收益證券、權(quán)益投資、另類投資以及道德和職業(yè)行為準(zhǔn)則等。通過學(xué)習(xí)CFA，理財(cái)人可以系統(tǒng)地掌握這些核心知識(shí)和技能，從而提升自己的專業(yè)水平。

　　2、增強(qiáng)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力：CFA資格是全球公認(rèn)的金融投資行業(yè)最高等級(jí)專業(yè)證書之一，擁有CFA資格的人才在就業(yè)市場(chǎng)上具有很高的競(jìng)爭(zhēng)力。對(duì)于理財(cái)人來說，獲得CFA資格能夠增加自己在金融機(jī)構(gòu)、投資公司、基金管理公司等機(jī)構(gòu)的就業(yè)機(jī)會(huì)，并有可能獲得更高的職位和薪酬。

　　3、提高投資決策能力：CFA課程強(qiáng)調(diào)對(duì)投資理論、市場(chǎng)分析和風(fēng)險(xiǎn)管理等方面的深入理解，通過系統(tǒng)的學(xué)習(xí)，理財(cái)人可以更好地掌握投資決策的方法和技巧。這有助于他們?cè)趯?shí)際工作中做出更加準(zhǔn)確和理性的投資決策，提高投資回報(bào)率和風(fēng)險(xiǎn)管理水平。

備考資料ue_arc_bkzl
請(qǐng)?jiān)谙旅婕t色框內(nèi)輸入分類名稱arc_bkzl_nameCFA

二、2024年CFA報(bào)考條件

　　1、學(xué)歷/工作經(jīng)驗(yàn)要求（符合其一即可）

　　(1)取得學(xué)士學(xué)位

　　完成學(xué)士學(xué)位課程或同等項(xiàng)目并取得相應(yīng)學(xué)位。如果不確定就讀課程是否符合此要求，可咨詢所在學(xué)校。

　　(2)本科在校生

　　報(bào)名CFA一級(jí)考試時(shí)選擇的考試窗口須處于學(xué)士學(xué)位課程或同等項(xiàng)目畢業(yè)月份前23個(gè)月及以內(nèi)。例如，四年制本科在校生最早可以在大二暑假參加一級(jí)考試。

　　(3)專業(yè)工作經(jīng)驗(yàn)

　　在報(bào)名CFA一級(jí)考試時(shí)，必須至少連續(xù)三年獲得4,000小時(shí)的工作經(jīng)驗(yàn)和/或高等教育。相關(guān)教育經(jīng)歷與工作經(jīng)歷在時(shí)間上沒有重疊。如果將工作經(jīng)驗(yàn)和高等教育結(jié)合起來以達(dá)到最低小時(shí)數(shù)和年數(shù)，則假設(shè)高等教育每年需要1,000小時(shí)。

　　專業(yè)工作經(jīng)驗(yàn)是指從事要求具備專門的知識(shí)、教育水平或高級(jí)技能的工作。專業(yè)的工作經(jīng)驗(yàn)要求應(yīng)用相對(duì)高層次的判斷力和業(yè)務(wù)技能，包括領(lǐng)導(dǎo)力和團(tuán)隊(duì)合作、商務(wù)溝通、批判性思維和問題解決能力、時(shí)間管理、專業(yè)判斷、分析技能、適應(yīng)能力等。

　　—專業(yè)工作經(jīng)驗(yàn)不需要與投資相關(guān)。

　　—如果實(shí)習(xí)工作是全職且有工資的類型，可以認(rèn)定為符合專業(yè)工作經(jīng)驗(yàn)的要求。

　　—如果是在自己的企業(yè)或家族企業(yè)工作，也必須是全職的專業(yè)工作經(jīng)驗(yàn)，并且有工資的情況下才符合要求。

　　2、身份證件要求

　　報(bào)名和參加CFA一級(jí)考試須持有效的國(guó)際旅行護(hù)照。對(duì)于計(jì)劃在中國(guó)內(nèi)地參加CFA考試的考生，除護(hù)照之外，也可以使用中華人民共和國(guó)居民身份證進(jìn)行考試報(bào)名?？荚嚠?dāng)天則必須攜帶有效的國(guó)際旅行護(hù)照，才能進(jìn)入考場(chǎng)。