在月末時(shí)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)以工資、獎(jiǎng)金、津貼或補(bǔ)貼等形式向員工發(fā)放薪酬，一般通過(guò)“應(yīng)付職工薪酬”科目核算。企業(yè)支付工資時(shí)應(yīng)如何做賬務(wù)處理？

　　支付工資的賬務(wù)處理

　　1、工資計(jì)提（應(yīng)發(fā)工資數(shù)）

　　借：制造費(fèi)用—工資（生產(chǎn)人員）

　　       管理費(fèi)用—工資（管理人員）

　　       銷售費(fèi)用—工資（銷售人員）

　　       貸：應(yīng)付職工薪酬—工資

　　2、計(jì)提企業(yè)繳納的五險(xiǎn)一金

　　借：制造費(fèi)用（生產(chǎn)人員）

　　       管理費(fèi)用（管理人員）

　　       銷售費(fèi)用（銷售人員）

　　       貸：其他應(yīng)付款—養(yǎng)老/醫(yī)療等

　　              其他應(yīng)付款—住房公積金

　　3、發(fā)放工資時(shí)

　　借：應(yīng)付職工薪酬—工資（應(yīng)發(fā)工資數(shù)）

　　       貸：庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款（實(shí)發(fā)工資數(shù)）

　　              其他應(yīng)付款—養(yǎng)老/醫(yī)療等（代扣代繳金額）

　　              其他應(yīng)付款—住房公積金（代扣代繳金額）

　　              應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交個(gè)人所得稅（代扣代繳金額）

　　4、實(shí)際交納

　　借：其他應(yīng)付款—養(yǎng)老/醫(yī)療等

　　       其他應(yīng)付款—住房公積金

　　       應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交個(gè)人所得稅

　       　貸：銀行存款

　　什么是應(yīng)付職工薪酬？

　　應(yīng)付職工薪酬是負(fù)債類科目，是企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中為了獲得員工服務(wù)而給予的各種形式的支出，可以設(shè)置“職工福利”、“非貨幣性福利”、“工會(huì)經(jīng)費(fèi)”等明細(xì)賬。當(dāng)企業(yè)支付職工薪酬時(shí)，借記本科目，貸記“銀行存款”、“庫(kù)存現(xiàn)金”等相應(yīng)科目。

　　什么是管理費(fèi)用？

　　是指企業(yè)行政管理部門在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理和組織活動(dòng)中產(chǎn)生的各種費(fèi)用。包括在董事會(huì)和行政管理部門在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中產(chǎn)生的費(fèi)用，與企業(yè)負(fù)擔(dān)的一些工會(huì)經(jīng)費(fèi)、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)、聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)費(fèi)、辦公費(fèi)、訴訟費(fèi)等等。

　　公司員工的薪酬主要有基本工資、績(jī)效工資、津貼、獎(jiǎng)金等等，公司支付員工工資時(shí)，如何做賬務(wù)處理？

　　支付員工工資的會(huì)計(jì)分錄

　　職工服務(wù)期間，企業(yè)確認(rèn)的職工薪酬時(shí)：

　　借：生產(chǎn)成本（生產(chǎn)車間生產(chǎn)工人薪酬）

　　       制造費(fèi)用（生產(chǎn)車間管理人員薪酬）

　　       管理費(fèi)用（行政人員薪酬）

　　       銷售費(fèi)用（銷售人員薪酬）

　　       研發(fā)支出（從事研發(fā)活動(dòng)人員薪酬）

　　       在建工程等（從事工程建設(shè)人員薪酬）

　　       合同履約成本

　　       貸：應(yīng)付職工薪酬

　　實(shí)際發(fā)放：

　　借：應(yīng)付職工薪酬

　　       貸：銀行存款、庫(kù)存現(xiàn)金等

　　合同履約成本是什么？

　　“合同履約成本”科目屬于資產(chǎn)類科目，核算企業(yè)為履行當(dāng)前合同或者預(yù)期取得合同所發(fā)生的應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為一項(xiàng)資產(chǎn)的成本，具體指與合同直接相關(guān)的成本包括但不僅限于直接人工、直接材料。

　　“合同履約成本”可以根據(jù)合同分別設(shè)置“服務(wù)成本”和“工程施工”進(jìn)行明細(xì)核算，但是企業(yè)因履行合同而產(chǎn)生的毛利不在本科目核算。

　　什么是應(yīng)付職工薪酬？

　　應(yīng)付職工薪酬是指企業(yè)為獲得職工提供的服務(wù)或解除勞動(dòng)關(guān)系而給予的各種形式的報(bào)酬或補(bǔ)償。企業(yè)提供給職工配偶、子女、受贍養(yǎng)人、已故員工遺屬及其他受益人等的福利，也屬于職工薪酬。

　　“應(yīng)付職工薪酬”科目屬于負(fù)債類科目。該科目的貸方表示已分配計(jì)入有關(guān)成本費(fèi)用項(xiàng)目的職工薪酬，借方表示實(shí)際發(fā)放的職工薪酬，包括扣還的款項(xiàng)等。該科目期末貸方余額，反映企業(yè)應(yīng)付而未付的職工薪酬。

　　“應(yīng)付職工薪酬”科目還應(yīng)當(dāng)按照“工資”、“住房公積金”、“職工教育經(jīng)費(fèi)”、“工會(huì)經(jīng)費(fèi)”、“職工福利”、“社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)”、“非貨幣性福利”等應(yīng)付職工薪酬項(xiàng)目設(shè)置明細(xì)科目，進(jìn)行明細(xì)核算。

　　企業(yè)為獲得勞工提供的服務(wù)，需要發(fā)放相應(yīng)的工資，當(dāng)支付臨時(shí)工資時(shí)可以通過(guò)應(yīng)付職工薪酬科目核算，相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄怎么寫？

　　支付臨時(shí)工資的會(huì)計(jì)分錄

　　1、會(huì)計(jì)應(yīng)當(dāng)根據(jù)工資表上人員的歸屬部門，做如下具體的會(huì)計(jì)分錄：

　　借：管理費(fèi)用

　　　　制造費(fèi)用

　　　　銷售費(fèi)用等

　　　　貸：應(yīng)付職工薪酬——工資

　　2、發(fā)放時(shí)，其具體的會(huì)計(jì)分錄如下：

　　借：應(yīng)付職工薪酬——工資

　　　　貸：庫(kù)存現(xiàn)金等

　　什么是管理費(fèi)用？

　　管理費(fèi)用是指企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而發(fā)生的各種費(fèi)用。企業(yè)應(yīng)通過(guò)“管理費(fèi)用”科目，核算管理費(fèi)用的發(fā)生和結(jié)轉(zhuǎn)情況。該科目借方登記企業(yè)發(fā)生的各項(xiàng)管理費(fèi)用，貸方登記期末轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目的管理費(fèi)用，結(jié)轉(zhuǎn)后該科目應(yīng)無(wú)余額。

　　應(yīng)付職工薪酬是什么？

　　應(yīng)付職工薪酬是指企業(yè)為獲得職工提供的服務(wù)或解除勞動(dòng)關(guān)系而給予的各種形式的報(bào)酬或補(bǔ)償。職工薪酬包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長(zhǎng)期職工福利。企業(yè)提供給職工配偶、子女、受贍養(yǎng)人、已故員工遺屬及其他受益人等的福利，也屬于職工薪酬。

　　庫(kù)存現(xiàn)金是什么？

　　庫(kù)存現(xiàn)金是指存放于企業(yè)財(cái)會(huì)部門、由出納人員經(jīng)管的貨幣。庫(kù)存現(xiàn)金是企業(yè)流動(dòng)性最強(qiáng)的資產(chǎn)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理制度，正確進(jìn)行現(xiàn)金收支的核算，監(jiān)督現(xiàn)金使用的合法性與合理性。

　　企業(yè)支付勞務(wù)工資時(shí)，可設(shè)置應(yīng)付職工薪酬-工資科目核算。對(duì)于勞務(wù)工資，應(yīng)如何做會(huì)計(jì)分錄？

　　支付勞務(wù)工資分錄處理

　　付給勞務(wù)派遣職工的工資：

　　借：應(yīng)付職工薪酬-工資

　       　貸：庫(kù)存現(xiàn)金

　　              其他應(yīng)付款-社保等(個(gè)人承擔(dān)的社保和公積金)

　              　應(yīng)交稅費(fèi)-個(gè)人所得稅(可以扣減基本工資和個(gè)人社保)

　　繳納社保和公積金：

　　借：其他應(yīng)付款-社保等

　　       貸：銀行存款

　　勞務(wù)工資是指勞務(wù)提供者通過(guò)勞務(wù)和活動(dòng)取得的貨幣報(bào)酬。按取得工資的形式可分為計(jì)件工資和計(jì)時(shí)工資;按勞務(wù)價(jià)值的觀點(diǎn)可分為創(chuàng)造價(jià)值的勞務(wù)工資，和不創(chuàng)造價(jià)值的勞務(wù)工資;按國(guó)民收入分配過(guò)程，可分為初次分配工資和再次分配工資。勞務(wù)工資的高低，決定于勞務(wù)工作者向社會(huì)提供的勞務(wù)數(shù)量和質(zhì)量，社會(huì)對(duì)勞務(wù)的需求量。

　　工資薪金的內(nèi)容

　　工資薪金，是指企業(yè)每一納稅年度支付給在本企業(yè)任職或者受雇的員工的所有現(xiàn)金形式或者非現(xiàn)金形式的勞動(dòng)報(bào)酬，包括基本工資、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼、年終加薪、加班工資，以及與員工任職或者受雇有關(guān)的其他支出。

　　應(yīng)付職工薪酬包括什么二級(jí)科目？

　　應(yīng)付職工薪酬二級(jí)科目包含“工資、獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼”、“職工福利費(fèi)”、“非貨幣性福利”“社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)”、“住房公積金”、“工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)”、“帶薪缺勤”、“利潤(rùn)分享計(jì)劃”、“設(shè)定提存計(jì)劃”、“設(shè)定受益計(jì)劃義務(wù)”、“辭退福利”等。

　　企業(yè)支付非正式員工工資如何做賬？是屬于工資還是勞務(wù)費(fèi)？相應(yīng)的會(huì)計(jì)科目又是什么樣的呢？讓我們一起往下看吧。

　　非正式員工工資的賬務(wù)處理

　　1.企業(yè)聘用非正式員工，如果是存在實(shí)際雇傭關(guān)系，按月定期支付報(bào)酬的，與正式員工一樣，納入職工薪酬核算。在提取時(shí)：

　　借：管理費(fèi)用等成本費(fèi)用類科目

　　貸：應(yīng)付工資

　　支付時(shí)：

　　借：應(yīng)付工資

　　貸：現(xiàn)金

　　需要注意的是，企業(yè)還要為該員工代扣代繳個(gè)人所得稅。

　　2.如果企業(yè)與臨時(shí)工不存在雇傭勞動(dòng)關(guān)系，沒(méi)有簽訂勞動(dòng)合同，按次提供勞務(wù)支付報(bào)酬，就應(yīng)該按照勞務(wù)費(fèi)處理，個(gè)人所得稅按照勞務(wù)報(bào)酬所得計(jì)算繳納。

　　借：其他業(yè)務(wù)支出(或主營(yíng)業(yè)務(wù)成本)

　　貸：銀行存款(或應(yīng)付工資等)

　　非正式員工工資屬于什么科目？

　　企業(yè)雇用非正式員工(臨時(shí)工)與正式員工所支付的工資一樣，都屬于工資薪金，也應(yīng)計(jì)入“應(yīng)付職工薪酬”科目，并且可以作為計(jì)提福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)等的依據(jù)。

　　企業(yè)納稅年度支付給在本企業(yè)任職或者受雇員工的所有現(xiàn)金形式或者非現(xiàn)金形式的勞動(dòng)報(bào)酬，應(yīng)作為工資薪金，準(zhǔn)予在稅前扣除。這里提到“受雇員工”的勞動(dòng)報(bào)酬也應(yīng)作為工資薪金的一部分?！笆芄蛦T工”是指企業(yè)與員工之間存在雇傭關(guān)系。

　　如果是勞務(wù)費(fèi)，就要和工資薪酬區(qū)分開(kāi)，因勞務(wù)費(fèi)是不作為福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)和工會(huì)經(jīng)費(fèi)的基數(shù)的。企業(yè)也不需要為提供勞務(wù)的人提供社保。

　　現(xiàn)如今有很多企業(yè)在業(yè)務(wù)繁忙的時(shí)候會(huì)招聘一些兼職人員來(lái)幫忙度過(guò)這段時(shí)間，這樣既可以完成工作發(fā)展所需的業(yè)務(wù)難題，又可以又可以一些人力成本資金。在這種情況下，企業(yè)應(yīng)該怎么做支付兼職工資的會(huì)計(jì)分錄？

　　支付兼職工資的會(huì)計(jì)分錄

　　1、企業(yè)計(jì)提兼職員工的工資時(shí)：

　　借：管理費(fèi)用——工資

　　       貸：應(yīng)付職工薪酬

　　2、企業(yè)在支付兼職員工的工資時(shí)：

　　借：應(yīng)付職工薪酬

　　       貸：銀行存款

　　              應(yīng)交稅費(fèi)——個(gè)人所得稅

　　應(yīng)付職工薪酬是什么？

　　應(yīng)付職工薪酬是指企業(yè)為獲得職工提供的服務(wù)或解除勞動(dòng)關(guān)系而給予的各種形式的報(bào)酬或補(bǔ)償。職工薪酬包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長(zhǎng)期職工福利。企業(yè)提供給職工配偶、子女、受贍養(yǎng)人、已故員工遺屬及其他受益人等的福利，也屬于職工薪酬。

　　企業(yè)通過(guò)“應(yīng)付職工薪酬”科目核算應(yīng)付職工薪酬的計(jì)提、結(jié)算、使用等情況。“應(yīng)付職工薪酬”科目應(yīng)當(dāng)按照工資、獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼、職工福利費(fèi)、非貨幣性福利、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金、工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)、帶薪缺勤、利潤(rùn)分享計(jì)劃、設(shè)定提存計(jì)劃、設(shè)定受益計(jì)劃、辭退福利等科目設(shè)置明細(xì)賬進(jìn)行明細(xì)核算。企業(yè)應(yīng)當(dāng)在職工為其提供服務(wù)的會(huì)計(jì)期間，將實(shí)際發(fā)生的職工薪酬確認(rèn)為負(fù)債，分別計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本或當(dāng)期損益。

　　如今，很多企業(yè)基本上都是為員工發(fā)放上個(gè)月工資的，對(duì)于這種情況，很多人不清楚如何進(jìn)行賬務(wù)處理，我們一起看看吧。

　　支付上月工資的會(huì)計(jì)分錄

　　支付員工上月工資，借方通過(guò)應(yīng)付職工薪酬核算，貸方通過(guò)貨幣資金相關(guān)科目核算，分錄為：

　　借：應(yīng)付職工薪酬-工資;

　　貸：銀行存款(若為現(xiàn)金支付則貸方為庫(kù)存現(xiàn)金)。

　　一般情況下，在支付前會(huì)做一筆計(jì)提分錄，并把員工薪酬分配至相關(guān)成本費(fèi)用，分錄為：

　　借：管理費(fèi)用(若為車間生產(chǎn)員工則分配至制造費(fèi)用科目，銷售人員則銷售費(fèi)用等)

　　貸：應(yīng)付職工薪酬-工資

　　拓展內(nèi)容

　　發(fā)放職工薪酬的處理：

　　根據(jù)有關(guān)規(guī)定，企業(yè)應(yīng)向職工支付工資、獎(jiǎng)金、津貼等，借記“應(yīng)付職工薪酬-工資”科目，貸記“銀行存款”、“庫(kù)存現(xiàn)金”科目，企業(yè)扣減各類款項(xiàng)(預(yù)付家庭醫(yī)藥費(fèi)，個(gè)人所得稅等)從應(yīng)付職工薪酬中，借記“應(yīng)付職工薪酬”科目，貸記“銀行存款”、“庫(kù)存現(xiàn)金”、“其他應(yīng)收款”、“應(yīng)付稅款-應(yīng)付個(gè)人所得稅”等科目。

　　企業(yè)支付職工福利費(fèi)時(shí)，工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)用于工會(huì)的運(yùn)行和職工培訓(xùn)，或者按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)或者住房公積金，借記“應(yīng)付職工薪酬-職工福利(或者工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育費(fèi))”科目。

　　基金、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金，貸記“銀行存款”、“庫(kù)存現(xiàn)金”等科目。企業(yè)向職工發(fā)放本企業(yè)產(chǎn)品作為報(bào)酬時(shí)，確認(rèn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，借記“應(yīng)付職工薪酬-非貨幣性福利”科目。貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”科目，結(jié)轉(zhuǎn)相關(guān)費(fèi)用，涉及增值稅銷項(xiàng)稅額的，應(yīng)進(jìn)行相應(yīng)處理。

　　企業(yè)在日常經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，需要按時(shí)計(jì)提并發(fā)放員工工資，支付時(shí)可以通過(guò)應(yīng)付職工薪酬科目處理，相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄怎么寫？

　　支付員工工資的會(huì)計(jì)分錄

　　計(jì)提時(shí)，

　　企業(yè)應(yīng)當(dāng)在職工為其提供服務(wù)的會(huì)計(jì)期間，將實(shí)際發(fā)生的職工工資、獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼等，根據(jù)受益對(duì)象將應(yīng)確認(rèn)的職工薪酬計(jì)入相關(guān)成本或費(fèi)用中，同時(shí)確認(rèn)應(yīng)付職工薪酬。

　　職工服務(wù)期間，企業(yè)確認(rèn)的職工薪酬時(shí)：

　　借：生產(chǎn)成本(生產(chǎn)車間生產(chǎn)工人薪酬)

　　　　制造費(fèi)用(生產(chǎn)車間管理人員薪酬)

　　　　管理費(fèi)用(行政人員薪酬)

　　　　銷售費(fèi)用(銷售人員薪酬)

　　　　研發(fā)支出(從事研發(fā)活動(dòng)人員薪酬)

　　　　在建工程等(從事工程建設(shè)人員薪酬)

　　　　合同履約成本

　　　　貸：應(yīng)付職工薪酬

　　實(shí)際發(fā)放時(shí)，

　　借：應(yīng)付職工薪酬

　　　　貸：銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金等

　　什么是生產(chǎn)成本？

　　生產(chǎn)成本是指生產(chǎn)單位為生產(chǎn)產(chǎn)品或?yàn)樘峁﹦趧?wù)而發(fā)生的各項(xiàng)生產(chǎn)費(fèi)用。生產(chǎn)成本包括各項(xiàng)直接支出和制造費(fèi)用，分別為直接材料費(fèi)、直接工資和其他直接費(fèi)用，以及分配轉(zhuǎn)入的間接費(fèi)用。

　　應(yīng)付職工薪酬是什么？

　　應(yīng)付職工薪酬是指企業(yè)為獲得職工提供的服務(wù)或解除勞動(dòng)關(guān)系而給予的各種形式的報(bào)酬或補(bǔ)償。職工薪酬包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長(zhǎng)期職工福利。企業(yè)提供給職工配偶、子女、受贍養(yǎng)人、已故員工遺屬及其他受益人等的福利，也屬于職工薪酬。

　　合同履約成本是什么？

　　履約成本是當(dāng)交易雙方的交易合同達(dá)成后，由于交易的達(dá)成與交易的執(zhí)行往往存在著時(shí)空上的分離，因此，如何保證交易雙方忠實(shí)地履行已達(dá)成的交易合同是保證交易達(dá)成的又一重要因素。

　　企業(yè)與勞務(wù)派遣公司簽訂用工合同，企業(yè)將勞務(wù)費(fèi)以及勞務(wù)派遣人員的工資直接支付給勞務(wù)派遣公司，再由勞務(wù)派遣公司支付工資給他們的員工。那么勞務(wù)派遣員工的工資部分企業(yè)是否需要通過(guò)應(yīng)付職工薪酬科目核算？如果可以按照應(yīng)付職工薪酬科目核算，是否可以作為工資薪金在企業(yè)所得稅稅前扣除？

　　答：根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第9號(hào)—職工薪酬》第二條規(guī)定，企業(yè)為獲得職工提供的服務(wù)或解除勞動(dòng)關(guān)系而給予的各種形式的報(bào)酬或補(bǔ)償，屬于職工薪酬，應(yīng)通過(guò)“應(yīng)付職工薪酬”科目進(jìn)行核算。

　　因此企業(yè)支付給勞務(wù)派遣人員的工資部分，在會(huì)計(jì)上允許通過(guò)“應(yīng)付職工薪酬”科目進(jìn)行核算。

　　但是，根據(jù)《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第三十四條規(guī)定，允許稅前扣除的工資薪金，是指支付給在本企業(yè)任職或者受雇的員工的所有現(xiàn)金形式或者非現(xiàn)金形式的勞動(dòng)報(bào)酬。根據(jù)規(guī)定，企業(yè)接受外部勞務(wù)派遣用工支出，直接支付給勞務(wù)派遣公司的費(fèi)用，應(yīng)作為勞務(wù)費(fèi)支出進(jìn)行稅前扣除;直接支付給員工個(gè)人的費(fèi)用，應(yīng)作為工資薪金支出和職工福利費(fèi)支出進(jìn)行稅前扣除。

　　由于企業(yè)是將勞務(wù)派遣人員的工資部分直接支付給勞務(wù)派遣公司的費(fèi)用，不是直接支付給員工個(gè)人的，在稅法上需要作為勞務(wù)費(fèi)支出在所得稅稅前扣除。

　　綜上，企業(yè)直接支付給勞務(wù)派遣公司包含的員工工資部分，允許在會(huì)計(jì)上計(jì)入“應(yīng)付職工薪酬”科目核算，但是在企業(yè)所得稅扣除方面，需要作為勞務(wù)費(fèi)支出扣除，不得以工資薪金支出稅前扣除。

　　在實(shí)務(wù)中，一些企業(yè)為避免稅會(huì)差異的調(diào)整，在取得勞務(wù)派遣公司開(kāi)具的發(fā)票時(shí)，將勞務(wù)費(fèi)以及員工工資全部計(jì)入“勞務(wù)費(fèi)”進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，并以勞務(wù)費(fèi)支出在所得稅稅前扣除。

員工出差的費(fèi)用，其實(shí)在實(shí)際工作中也叫做差旅費(fèi)，那么申請(qǐng)的時(shí)候，應(yīng)該怎么申請(qǐng)的，大概的程序是怎么樣呢？和會(huì)計(jì)網(wǎng)一起來(lái)看看吧。

每一家公司申請(qǐng)備用金的程序不一樣，我們現(xiàn)在來(lái)簡(jiǎn)單說(shuō)說(shuō)大概流程是怎么樣的

（一）申請(qǐng)備用金流程

1、首先要填制“預(yù)借備用金申請(qǐng)表”備注申請(qǐng)備用金的用途，然后報(bào)告給領(lǐng)導(dǎo)審批

2、領(lǐng)導(dǎo)審批完成后，就可以拿著申請(qǐng)表去找出納，申請(qǐng)預(yù)借備用金

（二）會(huì)計(jì)處理

如果是出差前已經(jīng)向單位預(yù)借差旅費(fèi)用的

借：管理費(fèi)用（實(shí)際發(fā)生的差旅費(fèi)）

 貸：其他應(yīng)收款（出差前預(yù)借的款項(xiàng)）

借/貸：庫(kù)存現(xiàn)金（實(shí)際發(fā)生和預(yù)借的差旅費(fèi)差額）

3、員工出差預(yù)借差旅費(fèi)時(shí)

借：其他應(yīng)收款——XX員工

 貸：庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款

4、員工報(bào)銷出差預(yù)借款的分錄

借：管理費(fèi)用——差旅費(fèi)

庫(kù)存現(xiàn)金

 貸：其他應(yīng)收款——XX員工

如果員工的出差預(yù)借的差旅費(fèi)是要計(jì)入其他應(yīng)收款這個(gè)科目的，那么二級(jí)科目就要寫上領(lǐng)取員工的名字，這樣才能在以后查賬的時(shí)候比較好分辨，員工在出差過(guò)程中，發(fā)生的費(fèi)用都要把發(fā)票保存下來(lái)，不管是銀行的付款憑證，還是現(xiàn)金付款憑證，或者是現(xiàn)在支付寶、微信上面的付款憑證，都要保存下來(lái)，作為報(bào)銷的憑證。

以上就是有關(guān)員工出差預(yù)借備用金的會(huì)計(jì)處理，希望能夠幫助大家，那么，差旅費(fèi)該怎么報(bào)銷？報(bào)銷時(shí)需要注意什么？

　　企業(yè)在進(jìn)行支付銷售人員工資會(huì)計(jì)處理時(shí)，一般通過(guò)“應(yīng)付職工薪酬”“銷售費(fèi)用”等科目進(jìn)行核算，具體的會(huì)計(jì)分錄是什么？

　　支付銷售人員工資的會(huì)計(jì)分錄

　　計(jì)提銷售人員工資：

　　借：銷售費(fèi)用——工資

　　　　貸：應(yīng)付職工薪酬——工資

　　支付銷售人員工資：

　　借：應(yīng)付職工薪酬——工資

　　　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅

　　　　　　應(yīng)付職工薪酬——社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)

　　　　　　應(yīng)付職工薪酬——住房公積金

　　　　　　銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金

　　銷售費(fèi)用是什么？

　　銷售費(fèi)用是指企業(yè)銷售商品和材料、提供勞務(wù)的過(guò)程中發(fā)生的各種費(fèi)用，包括企業(yè)在銷售商品過(guò)程中發(fā)生的保險(xiǎn)費(fèi)、包裝費(fèi)、展覽費(fèi)和廣告費(fèi)、商品維修費(fèi)、預(yù)計(jì)產(chǎn)品質(zhì)量保證損失、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)等以及為銷售本企業(yè)商品而專設(shè)的銷售機(jī)構(gòu)（含銷售網(wǎng)點(diǎn)，售后服務(wù)網(wǎng)點(diǎn)等）的職工薪酬、業(yè)務(wù)費(fèi)、折舊費(fèi)等經(jīng)營(yíng)費(fèi)用。企業(yè)發(fā)生的與專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)相關(guān)的固定資產(chǎn)修理費(fèi)用等后續(xù)支出也屬于銷售費(fèi)用。

　　銷售費(fèi)用二級(jí)科目明細(xì)包括工資、福利費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、包裝費(fèi)、展覽費(fèi)、廣告費(fèi)、商品維修費(fèi)、質(zhì)量三包費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、折舊費(fèi)等經(jīng)營(yíng)費(fèi)用。

　　企業(yè)在經(jīng)營(yíng)發(fā)展的過(guò)程中每月都需要對(duì)工資進(jìn)行賬務(wù)處理，對(duì)于支付員工工資通常設(shè)置“應(yīng)付職工薪酬”等科目核算，具體的會(huì)計(jì)分錄怎么做？

　　支付員工工資的會(huì)計(jì)分錄

　　職工服務(wù)期間，企業(yè)確認(rèn)的職工薪酬時(shí)：

　　借：生產(chǎn)成本(生產(chǎn)車間生產(chǎn)工人薪酬)

　　　　制造費(fèi)用(生產(chǎn)車間管理人員薪酬)

　　　　管理費(fèi)用(行政人員薪酬)

　　　　銷售費(fèi)用(銷售人員薪酬)

　　　　研發(fā)支出(從事研發(fā)活動(dòng)人員薪酬)

　　　　在建工程等(從事工程建設(shè)人員薪酬)

　　　　合同履約成本

　　　　貸：應(yīng)付職工薪酬

　　實(shí)際發(fā)放：

　　借：應(yīng)付職工薪酬

　　　　貸：銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金等

　　什么是應(yīng)付職工薪酬？

　　應(yīng)付職工薪酬是指企業(yè)為獲得職工提供的服務(wù)或解除勞動(dòng)關(guān)系而給予的各種形式的報(bào)酬或補(bǔ)償。職工薪酬包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長(zhǎng)期職工福利。企業(yè)提供給職工配偶、子女、受贍養(yǎng)人、已故員工遺屬及其他受益人等的福利，也屬于職工薪酬。

　　企業(yè)通過(guò)“應(yīng)付職工薪酬”科目核算應(yīng)付職工薪酬的計(jì)提、結(jié)算、使用等情況?！皯?yīng)付職工薪酬”科目應(yīng)當(dāng)按照工資、獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼、職工福利費(fèi)、非貨幣性福利、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金、工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)、帶薪缺勤、利潤(rùn)分享計(jì)劃、設(shè)定提存計(jì)劃、設(shè)定受益計(jì)劃、辭退福利等科目設(shè)置明細(xì)賬進(jìn)行明細(xì)核算。

　　庫(kù)存現(xiàn)金該如何理解？

　　庫(kù)存現(xiàn)金是指存放于企業(yè)財(cái)會(huì)部門、由出納人員經(jīng)管的貨幣。庫(kù)存現(xiàn)金是企業(yè)流動(dòng)性最強(qiáng)的資產(chǎn)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理制度，正確進(jìn)行現(xiàn)金收支的核算，監(jiān)督現(xiàn)金使用的合法性與合理性。

　　庫(kù)存現(xiàn)金的總分類核算是通過(guò)設(shè)置“庫(kù)存現(xiàn)金”賬戶進(jìn)行的?！皫?kù)存現(xiàn)金”賬戶是資產(chǎn)類賬戶，借方反映庫(kù)存現(xiàn)金的收入，貸方反映庫(kù)現(xiàn)金的支出，余額在借方，表示庫(kù)存現(xiàn)金的余額。