實行增值稅新政后，很多小伙伴們對于增值稅留底問題心存疑惑，那么年底增值稅有留底是否需要結轉呢?結轉的會計分錄該怎么寫?

　　年底增值稅有留底是否需要結轉?

　　1、年末的時候， 應交稅費——應交增值稅下其他明細科目的余額應當轉入轉出未交增值稅明細科目，假設屬于貸方余額，再轉入應交稅費——未交增值稅科目即可。

　　借：應交稅費——應交增值稅——轉出未交增值稅

　　貸：應交稅費——應交增值稅——進項稅

　　借：應交稅費——應交增值稅——銷項稅

　　借：應交稅費——應交增值稅——進項稅額轉出

　　貸：應交稅費——應交增值稅——轉出未交增值稅

　　2、對于對于進項稅及銷項稅等稅金進行結轉后，假設在貸方為轉出未交增值稅科目余額，則再做結轉。

　　借：應交稅費——應交增值稅——轉出未交增值稅

　　貸：應交稅費——未交增值稅

　　下年初，交納年初未交的增值稅

　　借：應交稅費——未交增值稅

　　貸：銀行存款

　　總結：對于結轉稅金的分錄，除了可以年末一次結轉，也可以按月進行結轉。結轉后，應交增值稅科目下相關專欄無余額(進項稅額、銷項稅額、進項稅額轉出等)。除了有留底稅額的時候，增值稅專欄有借方余額。(應交稅費——應交增值稅——轉出未交增值稅)

　　增值稅新政：留抵退稅

　　含義： 增值稅一般納稅人購入商品(勞務、不動產(chǎn)、無形資產(chǎn)、服務，下同)支付的相關款項，其中的進項稅額不能足額在銷項稅額中進行扣除，從而形成的余額。理論上可以稱為國家對企業(yè)的負債。

　　1、2011年， 重大集成電路項目企業(yè)因采購設備形成的留抵稅額，開始準予退還;

　　2、 2016年， 大型客機及大型客機發(fā)動機研制項目形成的留抵稅額，開始準予退還;

　　3、2018年， 裝備制造等先進制造業(yè)和研發(fā)等現(xiàn)代服務業(yè)實行留抵退稅。

　　4、2019年4月1日，開始對一般納稅人(符合條件)試行留抵退稅。

　　5、2019年6月1日，部分先進制造業(yè)留抵退稅條件已開始放寬。

　　增值稅月末可以不結轉嗎?這是財務操作上很常見的問題，也有人會在結轉分錄問題上一番糾結。那么增值稅月末可以不結轉嗎?怎么做會計處理?

　　增值稅月末可以不結轉嗎?怎么做會計處理?

　　1、月末的時候，不用將 應交稅費--應交增值稅下所設的明細科目余額轉入應交稅費--應交增值稅(轉出未交增值稅)科目中，原明細科目(其中包括了銷項稅額及進項稅額)的余額可以在年中各月月末進行保留。

　　2、月末經(jīng)計算后，增值稅為應交的，其會計處理怎么做?

　　借:應交稅費--應交增值稅(轉出未交增值稅)

　　貸:應交稅費--未交增值稅

　　次月交納時:

　　借:應交稅費--未交增值稅

　　貸:銀行存款

　　3、月末經(jīng)計算后，增值稅為多交的，其會計處理怎么做?

　　借:應交稅費--未交增值稅

　　貸:應交稅費--應交增值稅(轉出多交增值稅)

　　收到退庫時(注意抵減以后期間應交增值稅的,不用編制會計分錄)

　　借:銀行存款

　　貸:應交稅費--未交增值稅

　　4、月末經(jīng)計算后，如果增值稅為期末留底稅額，則無需做相關會計處理。

　　假設不需要繳稅，那么月底是否需要結轉增值稅?

　　如果當月月末銷項大于進項，即需要交稅。

　　會計處理：

　　借：應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)即(銷-進-上期留抵)

　　貸：應交稅費-未交增值稅

　　下個月交納時，會計處理應當這樣做：

　　借：應交稅費-未交增值稅

　　貸：銀存/現(xiàn)金

　　如果當月月末銷項小于進項，則不用交稅，也不用結轉。

　　總結：兩個科目之間本身不用結轉，當銷項大于進項，也就是它們的差大于零，則需要結轉。

　　對于每月進項稅額和銷項稅額的會計處理，各位小伙伴了解多少呢?一般情況下，企業(yè)每個月結轉進項稅、銷項稅，則年底也就無需結轉。今天，會計網(wǎng)小編就在這里和大家詳細聊聊每月進項稅額和銷項稅額如何做會計處理?

　　每月進項稅額和銷項稅額如何做會計處理?

　　1、如果進項稅額和銷項稅額為月結，則年末的的時候不用再結轉。

　　2、如果是年結，12月份的時候，需看增值稅屬于應交還是留底。

　　3、如果增值稅為應交，則應當轉出未交增值稅，再互轉銷項稅、進項稅、轉出未交增值稅及進項稅額轉出等。最后呈現(xiàn)轉平的結果。除了應交增值稅，未交增值稅則出現(xiàn)余額，第二年繳納。

　　4、如果增值稅為留底，則將銷項稅、轉出未交增值稅、進項稅額轉出等轉至進項稅、應交增值稅及應交稅金。最后，進項稅額出現(xiàn)借方余額，即第二年的年初未抵扣數(shù)為留底金額。

　　5、增值稅的進項稅、銷售稅需結轉。

　　進項稅額和銷項稅含義是什么?

　　進項稅額含義：進項稅額指的是納稅人支付/負擔的增值稅額。(因購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)而支付或者負擔)

　　公式：進項稅額= (外購原料、燃料、動力)*稅率

　　銷項稅：因銷售貨物或者有應稅項的稅金時而要上交的稅。銷項稅額也就是一般納稅人向購貨方收取的貨物增值稅稅額(即銷售貨物的時候)。一般納稅人銷售貨物所收取的金額，包括了不含稅的價款及銷項稅額這兩部分。

　　對于留抵稅額的相關問題，財務人員都相對比較關注。那么如果上個月有留底進項稅額，這個月該怎么做會計處理?下面快跟著會計網(wǎng)小編一起來了解看看吧!

　　上個月有留抵進項稅額這個月怎么做會計處理?

　　一、期留抵對于會計分錄不會有影響，但月末對應交稅費進行結轉的時候，會出現(xiàn)兩種結果。首先，你要對是否需要交稅進行計算;其次，對于明細賬上的銷項稅、進項稅及留抵數(shù)進行查看;最后用上公式本期應交增值稅=本月銷項稅-本月進項稅-上期留抵進項稅，最后呈現(xiàn)兩種結果：

　　1、用公式計算后，答案為負數(shù)，則不用交稅。其可作為下一個月的留抵稅額。

　　2、套進公式后，如果答案為正數(shù)，則需要交稅。月末的時候需對轉出應交增值稅會計分錄進行處理：

　　借:應交稅費--應交增值稅

　　貸:應交稅費--未交增值稅

　　二、留抵稅一般公式： 一般納稅人應納稅額=當期銷項稅-當期進項稅

　　三、進項稅留抵：如果本月進項有留抵，則財務人員不用作多交增值稅的相關處理，如果僅僅是財務處理，那么其進項稅不用處理。

　　四、留底稅金是累計的，以后月份的銷項稅額可以進行抵扣，且無時間上的限制。

　　五、如果進項稅已認證，并沒發(fā)生銷項稅，則可用銷項稅-前一個月的進項稅合計(留抵到下個月)

　　六、當月份終了時，當月的應交未交增值稅額從“應交稅費--應交增值稅”轉入“未交增值稅”明細科目，以 "應交稅費--應交增值稅(轉出未交增值稅)"為借記科目，而貸記科目是 "應交稅費--未交增值稅"。

　　因此，應繳稅費-應交增值稅-轉出未交增值稅存在借方余額。

　　財務人員平時工作中經(jīng)常碰到期末增值稅結轉的賬務處理問題，很多小伙伴認為期末結轉難度較大。增值稅月末可以不結轉嗎?怎么做會計處理?期末增值稅結轉怎么做會計分錄?來跟隨會計網(wǎng)一起了解下吧!

　　期末增值稅結轉怎么做賬務處理?如何做會計分錄?

　　1、企業(yè)應當將當月發(fā)生的應交未交增值稅額自 "應交稅金—應交增值稅"科目 轉入"未交增值稅"明細科目。具體賬務處理如下：

　　借： 應交稅金—應交增值稅(轉出未交增值稅)

　　貸： 應交稅金—未交增值稅

　　2、將本月多交的增值稅從 "應交稅金—應交增值稅"轉入“未交增值稅”明細科目。其會計分錄如下：

　　借：應交稅金—未交增值稅

　　貸：應交稅金—應交增值稅(轉出多交增值稅)

　　3、當月上交本月增值稅時，賬務處理具體如下：

　　借：應交稅金—應交增值稅(已交稅金)

　　貸：銀行存款

　　4、當月上交上月應交未交的增值稅時，其會計分錄如下：

　　借：應交稅金—未交增值稅

　　貸：銀行存款

　　5、應交稅金—應交增值稅這一科目的期末借方余額反映了尚未抵扣的增值稅，而應交稅金—未交增值稅這一科目的期末借方余額，反映了多交的增值稅。而貸方余額反映的是未交的增值稅。

　　知識拓展：上月有留底本月應交增值稅是怎樣計算的?

　　上期留底對會計分錄不會造成影響，只是月末結轉的時候，應交稅費會出現(xiàn)兩種結果。上月有留底本月應交增值稅計算時，應當按照“本期應交增值稅=本月銷項稅-本月進項稅-上期留底進項稅”這一公式進行計算。即要查看明細賬上的銷項稅、進項稅及留底數(shù)。代入公式計算得出本月應交增值稅。

　　計算結果出現(xiàn)兩種情況，分別是：

　　1、如果最后算出答案是負數(shù)，則無需交稅。可將其繼續(xù)作為下個月的留底稅額。

　　2、如果最后算出答案為正數(shù)，那么需要繳稅。月末時做相應轉出應交增值稅分錄，具體如下：

　　借：應交稅費—應交增值稅

　　貸：應交稅費—未交增值稅

　　到了下個月，做交稅分錄即可。

　　在新冠肺炎疫情發(fā)生后，國家也出臺了不少相關稅收優(yōu)惠性政策，來降低企業(yè)所收到的經(jīng)濟損失，因為涉及的稅費項目比較多，作為會計人一時半刻也未必完全掌握好。對此，會計網(wǎng)進行了一番的梳理，我們一起來看看吧。

　　自從新冠肺炎疫情發(fā)生以來，國家相對調整及出臺了一些列相關的稅收優(yōu)惠政策，主要目的都是減輕企業(yè)受到的經(jīng)濟負擔，從2020年1月開始，針對本次疫情，在防護救治、物資供應、捐贈、復工復產(chǎn)等方面均出臺了相應的政策。

　　1、防護救治方面

　　在本次疫情當中，對于支持防護救治疫情防控工作的，比如在疫情前線地區(qū)奮戰(zhàn)的一線醫(yī)務工作人員、相關醫(yī)療物資運輸團隊等，這類人群均可獲得由國家發(fā)放的工作補助和獎金，以及免征個人所得稅。

　　2、支持物資供應方面

　　除了在疫情地區(qū)奮戰(zhàn)的醫(yī)務人員，國家也對疫情防控物資生產(chǎn)的企業(yè)也實施了相關優(yōu)惠政策的舉措，對于這類疫情物資生產(chǎn)企業(yè)將全額退還增值稅增量留底稅額。而對于提供疫情防控物資、或者公共交通運輸服務、快遞收派服務等納稅人可免征增值稅。

　　3、公益捐贈方面

　　在本次的疫情中，對于為疫情地區(qū)做貢獻、出一分力的，同樣也能享受到相應的優(yōu)惠政策。對于向國家機關部門捐贈疫情的現(xiàn)金、相關物資，或者直接向疫情防治任務的醫(yī)院捐贈醫(yī)療物資的個人、企業(yè)，均允許企業(yè)所得稅或個人所得稅稅前全額扣除。

　　增值稅以增值額為計稅依據(jù)，由消費者負擔。有關增值稅的賬務問題一直以來是會計人員的關注點，當企業(yè)收到增值稅退款如何做賬?本月多交時會計分錄是什么?來跟隨會計網(wǎng)一同了解下吧!

　　企業(yè)收到增值稅退款的賬務處理

　　1.本月多交時，會計分錄如下：

　　借：應繳稅金——應交增值稅——已交增值稅

　　貸：銀行存款

　　月末結轉時：

　　借：應交稅金——未交增值稅——本期轉入數(shù)

　　貸：應交稅金——應交增值稅——轉出未交增值稅

　　2.次月收到稅務返還時，賬務處理如下：

　　借：銀行存款

　　借：應繳稅金——應交增值稅——已交增值稅 (紅字)

　　月末結轉時：

　　借：應交稅金——應交增值稅——轉出未交增值稅

　　貸：應交稅金——未交增值稅——本期轉入數(shù)

　　增值稅留抵退稅會計分錄

　　借：銀行存款

　　貸：應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)

　　知識拓展：年底增值稅有留底是否需要結轉?結轉的會計分錄怎么寫?

　　本月的留底進項稅額如何做賬?

　　月末結束時，如果進項稅合計大于銷項稅合計，那么無需做賬務處理。如果銷項稅大于進項稅，則做以下賬務處理：

　　借：應交稅金——應交增值稅——轉出未交增值稅

　　貸：應交稅金——未交增值稅——本期轉入數(shù)

　　常見增值稅退稅有哪幾種?

　　目前，常見的增值稅退稅有：出口企業(yè)退稅、福利企業(yè)退稅、宣傳文化事業(yè)退稅、軟件企業(yè)退稅、物回企業(yè)退稅、再生資源退稅、核電退稅及模具、數(shù)控機床、鑄鍛件退稅。

留底稅額抵稅這個問題在日常工作中是很常見的，那么，報稅的時候應該怎么做分錄呢？本月用上個月留底的稅額抵稅應該怎么做分錄呢？月末轉出時的分錄應該怎么做？和會計網(wǎng)一起來了解一下吧。

（一）留底稅額抵稅

正常的計算增值稅需要繳納的部分應該是用銷項稅額減去進項稅額，這樣就可以得出當月需要繳納的增值稅額，當然實際工作中偶爾會出現(xiàn)進項稅額大于銷項稅額的情況，這樣子就出現(xiàn)了進項稅務抵扣不完，留抵稅額就產(chǎn)生了，進項稅額比銷項稅額多的那部分就是留抵稅額，可以轉入下個月繼續(xù)抵扣。

（二）上個月轉出的進項稅下個月要報稅時怎么做分錄?

這個月需要繳納的增值稅，應該在上個月月末的時候就要開始計算了，本期應該繳納的增值稅的計算方式為，本期應交增值稅=增值稅銷項稅額--(增值稅進項稅額-進項稅額轉出),如果在月末的時候出現(xiàn)未交的增值稅，那么會計分錄應該這么做：

借：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）

 貸：應交稅費——未交增值稅

在下個月報稅的時候，繳納未繳納的增值稅就可以了，會計分錄如下：

借：應交稅費——未交增值稅

 貸：銀行存款

（三）本月用上個月留底稅額抵稅怎么做分錄？

上月留底的稅額一般是不會影響會計分錄的，首先要看本月是否要繳納稅費，應該是用本月的銷項稅額減去進項稅額減掉上月留底的稅額就等于這個月應該繳納的增值稅，一般會出現(xiàn)負數(shù)和正數(shù)兩種情況，如果出現(xiàn)正數(shù)的時候，就要繳稅，出現(xiàn)負數(shù)的時候，就不需要繳稅了，出現(xiàn)正數(shù)時的會計分錄應該是：

借：應交稅費——應交增值稅

 貸：應交稅費——未交增值稅

以上就是有關留抵稅額的一些知識點，希望能夠幫助到大家，想了解更多會計知識，請多多關注會計網(wǎng)！

一般納稅人繳納增值稅怎么做賬，如果上個月多繳稅費了呢？

這樣的問題相信大家也碰到過很多次，當月用上月留底退稅額進行這個月的抵稅，相關的會計分錄應該怎么做你知道嗎？如果對這部分內容不了解，那就和會計網(wǎng)一起來學習吧。

月末結轉時，應考慮到哪些情況？

首先上月留底的稅額是不影響會計分錄的，只是在月末結轉應交稅費的時候，會出現(xiàn)兩種結果，首先要計算是否要繳稅，因為明細賬上面的銷項稅、進項稅和留抵數(shù)，用本月應交的增值稅=本月的銷項稅-本月進項稅-上期留底進項稅，計算出來的結果有兩種情況

1、如果是負數(shù)的話，那就不用繳稅了，留抵稅額還可以轉到下個月

2、如果是正數(shù)的話，那么就要繳稅，相關的窺覬分錄為

借：應交稅費--應交增值稅

貸：應交稅費--未交增值稅

上個月轉出的進項稅下個月要報稅時怎么做分錄?

購進的貨物發(fā)生非常損失(非經(jīng)營性損失),以及將購進貨物改變用途(如用于非應稅項目、集體福利或個人消費等),其抵扣的進項稅額應通過"應交稅費--應交增值稅(進項稅額轉出)"科目轉入有關科目,不予以抵扣.

那么在上月月末的時候計算

本期應交增值稅=增值稅銷項稅額--(增值稅進項稅額-進項稅額轉出)

若存在本期未交增值稅,則月末時

借:應交稅費--應交增值稅--轉出未交增值稅

貸:應交稅費--未交增值稅

那么,下個月報稅時,只需要繳納未交增值稅稅額即可

借:應交稅費--未交增值稅

貸:銀行存款

以上就是有關當月用上月留底稅額抵稅的相關會計分錄的知識點，希望能夠幫助到大家，想了解更多會計相關的知識點，請多多關注會計網(wǎng)！

期末留抵稅額的會計分錄怎么做？

待抵扣的進項稅和留底稅額的可能是會計人們會容易混淆的，那么這兩者之間有什么不同呢？如果你對這部分內容不了解，那就和會計網(wǎng)一起來學習吧。

其實，待抵扣進項稅額和”與“期末留抵稅額”最大的區(qū)別就是抵扣狀態(tài)不同

什么是待抵扣進項稅額和留底稅額？

1、“待抵扣進項稅額”明細科目是核算一般納稅人已取得增值稅扣稅憑證并經(jīng)稅務機關認證，按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準予以后期間從銷項稅額中抵扣的進項稅額。包括：一般納稅人自2016年5月1日后取得并按固定資產(chǎn)核算的不動產(chǎn)或者2016年5月1日后取得的不動產(chǎn)在建工程，按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準予以后期間從銷項稅額中抵扣的進項稅額;實行納稅輔導期管理的一般納稅人取得的尚未交叉稽核比對的增值稅扣稅憑證上注明或計算的進項稅額

2、“當期期末留抵稅額”明細科目一般是指納稅人當月的進項稅額多與銷項稅額后產(chǎn)生的未抵扣稅額,可在下個月繼續(xù)抵扣，期末核算一般納稅人的應納增值稅稅額時，本期的進項稅額大于本期的銷項稅額，差額便是期末留抵稅額，這部分差額是可以放到下期繼續(xù)抵扣增值稅銷項稅額，如有期末留抵稅額，則本期不繳納增值稅。

待抵扣進項稅額和留底稅額抵扣狀態(tài)

1、“待抵扣進項稅額”明細科目，核算的是認證了，但是按規(guī)定需要往后的日子才能實現(xiàn)進項稅額的抵扣

2、“當期期末留抵稅額”明細科目，核算的是當期經(jīng)過認證同時也進行了進項稅額的抵額，但是由于當期銷項稅額金額小于進項稅額，因此其差額部分留待下個會計期間進行抵扣待抵扣進項稅額

待抵扣進項稅額明細科目指的是一般納稅人已取得增值稅扣稅憑證并經(jīng)稅務機關認證，按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準予以后期間從銷項稅額中抵扣的進項稅額

以上就是待抵扣進項稅額和留底稅額的區(qū)別，希望能夠幫助大家，想了解更多相關的會計知識，請多多關注會計網(wǎng)！

每月進項稅額和銷項稅額如何做會計處理？

　　財稅政策更新變化快，很多會計朋友分不清“加計抵減”與“留抵退稅”，因此，為了方便大家更好的了解“加計抵減”與“留抵退稅”，整理了以下幾個方面關于這兩項政策的相關內容，來幫助大家學習。

　　加計抵減與留抵退稅的區(qū)別

　　1、什么是增值稅“加計抵減”?

　　自2019年4月1日至2021年12月31日，允許生產(chǎn)、生活性服務業(yè)納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計10%，抵減應納稅額。

　　2、什么是“留抵退稅”?

　　就是增值稅期末留抵稅額退稅制度。

　　3、什么是“增量留抵稅額”?

　　公告所稱增量留抵稅額，是指與2019年3月底相比新增加的期末留抵稅額。

　　加計抵減與留抵退稅的計算

　　1、如何計算加計抵減額?

　　當期計提加計抵減額=當期可抵扣進項稅額×10%

　　當期可抵減加計抵減額=上期末加計抵減額余額+當期計提加計抵減額-當期調減加計抵減額

　　提醒：

　　抵減前的應納稅額大于零，且小于或等于當期可抵減加計抵減額的，以當期可抵減加計抵減額抵減應納稅額至零。未抵減完的當期可抵減加計抵減額，結轉下期繼續(xù)抵減。

　　2、如何計算當期可以退還的增量留抵稅額?

　　允許退還的增量留抵稅額=增量留抵稅額×進項構成比例×60%

　　進項構成比例，為2019年4月至申請退稅前一稅款所屬期內已抵扣的增值稅專用發(fā)票(含稅控機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票)、海關進口增值稅專用繳款書、解繳稅款完稅憑證注明的增值稅額占同期全部已抵扣進項稅額的比重。具體請參照《國家稅務總局關于辦理增值稅期末留抵稅額退稅有關事項的公告》(國家稅務總局公告2019年第20號)相關規(guī)定辦理。

　　加計抵減政策適用哪些行業(yè)?

　　答：《財政部 稅務總局 海關總署關于深化增值稅改革有關政策的公告》(財政部 稅務總局 海關總署公告2019年第39號)第七條規(guī)定，自2019年4月1日至2021年12月31日，允許生產(chǎn)、生活性服務業(yè)納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計10%，抵減應納稅額(以下稱加計抵減政策)。

　　(一)公告所稱生產(chǎn)、生活性服務業(yè)納稅人，是指提供郵政服務、電信服務、現(xiàn)代服務、生活服務(以下稱四項服務)取得的銷售額占全部銷售額的比重超過50%的納稅人。四項服務的具體范圍按照《銷售服務、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)注釋》(財稅〔2016〕36號印發(fā))執(zhí)行。

　　2019年3月31日前設立的納稅人，自2018年4月至2019年3月期間的銷售額(經(jīng)營期不滿12個月的，按照實際經(jīng)營期的銷售額)符合上述規(guī)定條件的，自2019年4月1日起適用加計抵減政策。

　　2019年4月1日后設立的納稅人，自設立之日起3個月的銷售額符合上述規(guī)定條件的，自登記為一般納稅人之日起適用加計抵減政策。

　　留抵退稅還區(qū)分行業(yè)嗎?是否所有行業(yè)都可以申請留抵退稅?

　　答：國家稅務總局發(fā)布《國家稅務總局關于辦理增值稅期末留抵稅額退稅有關事項的公告》(國家稅務總局公告2019年第20號)這次留抵退稅，是全面試行留抵退稅制度，不再區(qū)分行業(yè)，只要增值稅一般納稅人符合規(guī)定的條件，都可以申請退還增值稅增量留抵稅額。

　　加計抵減的案例分析

　　2019年4月份我一般納稅人咨詢公司符合增值稅的加計抵減政策，4月份銷項稅31萬元，進項稅額10萬元，全部屬于允許抵扣的進項稅額。

　　問題：

　　4月份增值稅的加計抵減額是多少?

　　應納增值稅額是多少?

　　實際繳納增值稅是多少?

　　加計抵減額如何進行會計處理?

　　答：

　　4月份增值稅的加計抵減額=10萬元*10%=1萬元

　　應納增值稅=31-10=21萬元

　　實際繳納增值稅=21-1=20萬元

　　關于分錄：

　　1.計提增值稅的賬務處理：

　　借：應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)21萬元

　　貸：應交稅費-未交增值稅 21萬元

　　2.計提增值稅的賬務處理：

　　繳納增值稅的分錄：

　　借：應交稅費-未交增值稅 21萬元

　　貸：銀行存款 20萬元

　　其他收益 1萬元

　    增值稅年末結轉的目的是核查企業(yè)一年的賬，是否需要進行結轉沒有強制要求，如果需要結轉處理需要怎么做呢？下面會計網(wǎng)就和大家一起了解。

　　年末結轉的會計處理

　　將應交稅費——應交增值稅的三級科目扣除留抵稅額的金額，用紅字沖銷。具體如下：

　　借：應交稅費——應交增值稅(減免稅款)

　　應交稅費——應交增值稅(進項稅額)

　　應交稅費——應交增值稅(轉出未交增值稅)

　　貸：應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)

　　應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)

　　舉例說明：

　　某企業(yè)年初留底稅額與三級科目的余額均為零。本年銷項2000元，進項400元，進項稅額轉出100元，減免稅款是 560元，繳納增值稅1140元。

　　年末結轉對沖三級科目明細：

　　借：應交稅費——應交增值稅(進項稅額) -400

　　應交稅費——應交增值稅(減免稅款) -560

　　應交稅費——應交增值稅(轉出未交增值稅) -1140

　　貸：應交稅費——應交增值稅(銷項稅額) -2000

　　應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出) -100

　　以上就是增值稅年末結轉的相關知識點，希望能幫助到大家。

　　企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中，需要按照稅法規(guī)定繳納準時繳納各種稅金。如果上月有留抵稅額這個月如何做會計分錄處理呢？會計網(wǎng)整理了相關內容，來一起了解下吧。

　　上月有留抵稅額這月的會計分錄怎么做

　　上期留底不會對會計分錄造成影響，不過月末結轉應交稅費時將產(chǎn)生兩種結果。

　　首先計算要不要繳納稅款，查看明細賬上的銷項稅、進項稅和留底數(shù)。本期應交增值稅=本月銷項稅-本月進項稅-上期留底進項稅，計算結果涉及兩種情況：

　　1、負數(shù)

　　如果計算得出是負數(shù)，那么不用交稅，可以繼續(xù)作為下一個月的留底稅額。

　　2、正數(shù)

　　如果計算得出是正數(shù)，那么需要交稅，月末要做轉出應交增值稅分錄，具體如下：

　　借：應交稅費——應交增值稅

　　貸：應交稅費——未交增值稅

　　到了下個月做交稅分錄即可。

　　留抵稅額是什么意思?

　　留抵稅額，指的是一般納稅人，當月購進貨物多的情況下進項稅就多，庫存商品也比較多。若是出現(xiàn)當期進項大于銷項的現(xiàn)象，就會產(chǎn)生留抵稅金，同時也有相應多的庫存商品。

　　可以理解為：留抵稅是因為當期進項大于銷項而產(chǎn)生的稅收。

　　如果本月進項有留抵，僅僅是賬務方面，不用處理進項稅。因為留抵稅金是累計的，所以可以用以后月份的銷項稅額進行抵扣。

　　期末留抵稅額會計分錄

　　對于期末留抵的進項稅額，不用作任何賬務處理，在進項稅的借方保留即可。涉及會計分錄如下：

　　掛賬留抵時：

　　借：應交稅費—增值稅留抵稅額

　　貸：應交稅費—應交增值稅(進項稅額轉出)

　　通過貨物和勞務銷項稅額占比計算，允許抵扣的部分：

　　借：應交稅費——應交增值稅(進項稅額)

　　貸：應交稅費——增值稅留抵稅額

當月用上月留抵稅額是很常見的事情，那么會計應該怎么做賬呢？會計分錄怎么做？如果不太清楚這部分知識點，那就和會計網(wǎng)一起來學習一下吧！

本月用上個月留底稅額抵稅的會計分錄怎么做？

上期留底不影響會計分錄，只是月末結轉應交稅費時會有兩種結果，首先要計算是否需要交稅，先要查看明細賬上的銷項稅、進項稅和留底數(shù)，用本月銷項稅—本月進項稅—上期留底進項稅=本期應交增值稅，計算結果會有兩種情況：

1、如果得數(shù)為負數(shù)時就不用交稅，繼續(xù)做為下一個月的留底稅額

2、如果得數(shù)為正數(shù)時，就要交稅，月末需做轉出應交增值稅分錄

借：應交稅費--應交增值稅 

貸：應交稅費--未交增值稅

到下個月做交稅分錄就可以了

上個月轉出的進項稅下個月要報稅時怎么做分錄？

購進的貨物發(fā)生非常損失(非經(jīng)營性損失),以及將購進貨物改變用途(如用于非應稅項目、集體福利或個人消費等)，其抵扣的進項稅額應通過"應交稅費--應交增值稅(進項稅額轉出)"科目轉入有關科目，不予以抵扣。

在上月月末的時候計算：本期應交增值稅=增值稅銷項稅額--(增值稅進項稅額-進項稅額轉出)

若存在本期未交增值稅，則月末時：

借：應交稅費——應交增值稅——轉出未交增值稅

貸：應交稅費——未交增值稅

下個月報稅時，只需要繳納未交增值稅稅額即可

借：應交稅費——未交增值稅

貸：銀行存款

以上就是有關留抵稅額抵稅的相關知識點，希望能夠幫助大家，想了解更多的會計知識，請多多關注會計網(wǎng)！

　　支票存根的內容與支票相同，也就是所開支票的留底。若是不慎丟失支票存根，該怎么處理？

　　支票存根丟失的處理方法

　　支票存根丟失的話應由銀行出具證明(或單位寫說明，加蓋銀行章)，詳細寫明被遺失支票的號碼、用途、支付日期、金額、經(jīng)辦人等，如有條件，最好將此支票存根對應的支票原件復印后作附件，銀行對賬單及其復印件也同時作附件，反映出該支票確實已正常使用。

　　支票存根指的是支票開出之后所留下的底子，其內容與支票等相同，留存?zhèn)洳?。付款方可以讓收款方在支票存根簽字蓋章，之后作為原始憑證登記會計分錄，然后裝訂成會計憑證。

　　存根聯(lián)的金額必須與支票正聯(lián)保持一致，使用小寫就可以，但不要忘記小寫金額的前面要加上人民幣符號。同時要分別在支票的存根聯(lián)和正聯(lián)上寫好支票的用途，以便日后查找。

　　若為提取現(xiàn)金的現(xiàn)金支票，存根聯(lián)作為會計做賬的依據(jù)。

　　支票丟失的處理方法

　　支票丟失，可由失票人通知付款人或者代理付款人掛失止付。掛失支付時，應填寫掛失止付通知書并蓋章。

　　掛失止付通知書應記載下列事項：

　　1、支票喪失的時間、地點和原因;

　　2、支票的種類、號碼、金額、出票日期、付款日期、付款人姓名、收款人姓名;

　　3、掛失止付人的姓名、營業(yè)場所或者住所以及聯(lián)系方法;

　　4、欠缺上述記載事項之一的，銀行不予受理。

　　什么是支票？

　　支票是出票人簽發(fā)的，委托銀行或者其他金融機構在見票時無條件支付一定金額給收款人或者持票人的票據(jù)。支票的基本當事人有三個：出票人、付款人和收款人。支票是一種委付證券，與匯票相同，與本票不同。支票與匯票和本票相比，有兩個顯著特征：第一，以銀行或者其他金融機構作為付款人;第二，見票即付。

　　及時繳納各種稅費是企業(yè)在經(jīng)營管理活動中所必須履行的義務，企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中都需要繳納增值稅，那么上月的留抵稅額還可以繼續(xù)進行抵扣嗎？

　　答：上月的留抵稅額還可以繼續(xù)進行抵扣。

　　首先，我們知道上期留底不影響會計分錄，只是通過月末結轉應交稅費時會有兩種結果，首先應計算是否需要交稅，先要查看明細賬上的銷項稅、進項稅和留底數(shù)，用本月銷項稅-本月進項稅-上期留底進項稅=本期應交增值稅，計算結果會有兩種情況：

　　第一，如果得數(shù)為負數(shù)時就不用進行交稅，繼續(xù)作為企業(yè)下一個月的留底稅額。

　　第二，如果得數(shù)為正數(shù)，則需要交稅，月底需要做轉出應交增值稅分錄，即：

　　借：應交稅費——應交增值稅

　　　　貸：應交稅費——未交增值稅

　　到下個月做交稅分錄即可。

　　什么是留抵稅額？

　　留抵稅是指一般納稅人，當月購進貨物越多，進項稅也越多，庫存商品的數(shù)量也就越多，如果當期進項大于銷項，就會導致出現(xiàn)留抵稅金，同時也會有一些相應多的庫存商品。也就是說，稅收抵免是因為當期進項產(chǎn)生的稅收大于銷售產(chǎn)生的稅收。如果我們只有留抵稅金而沒有進行實際庫存，就會涉嫌貨物已發(fā)出但未計提銷售、企業(yè)逃稅。

　　留抵稅金是累計的，可以用以后月份的銷項稅額來抵扣，沒有時間的限制。

　　增值稅是什么？

　　增值稅是一種流轉稅，是對于商品生產(chǎn)、流通或者是勞務服務等環(huán)節(jié)的新增加值或者是商品的附加值所征收的。在中國境內銷售貨物或者是提供加工和修理勞務以及進口貨物的單位和個人是增值稅的納稅人，都需要根據(jù)增值稅的條例規(guī)定繳納增值稅。

　　企業(yè)當月的進項稅額大于銷項稅額時，會形成留底稅額，企業(yè)在下個月申報增值稅時，留抵的進項稅額可以自動進行抵減，還沒有抵減完的，可繼續(xù)留抵。那么當企業(yè)收到期末留底增值稅退稅時，相關的會計分錄怎么寫？

　　收到期末留抵增值稅退稅的會計分錄

　　首先，進項稅額留抵的會計分錄是“應交稅費--應交增值稅(進項稅額)”在借方登記增加額，所以我們在收到退稅時，進項稅額留抵賬戶余額減少，我們要做相反的分錄，分錄如下：

　　借：銀行存款

　　　　貸：應交稅費--應交增值稅(進項稅額)

　　另一種情況是已經(jīng)結轉到“應交稅費--未交增值稅“科目，做如下的分錄：

　　借：銀行存款

　　　　貸：應交稅費--未交增值稅

　　什么是應交稅費？

　　應交稅費是指企業(yè)根據(jù)在一定時期內取得的營業(yè)收入、實現(xiàn)的利潤等，按照現(xiàn)行稅法規(guī)定，采用一定的計稅方法計提的應交納的各種稅費。本科目核算企業(yè)按照稅法規(guī)定計算應交納的各種稅費，包括增值稅、消費稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、個人所得稅、車船稅、教育費附加等。

　　應交稅費的借貸方向

　　應交稅費借方記減少;貸方記增加。應交稅費的借方代表交納數(shù)和可抵減數(shù)，貸方的代表計提數(shù)和應交增稅增加數(shù)。

　　當月購進貨物多，進項稅也就多，如果當期進項稅大于銷項稅，則會出現(xiàn)留抵稅金。對于上月有留抵稅額的情況，這個月該如何做會計分錄？

　　上月有留抵稅額這月會計分錄怎么做？

　　我們需要知道上期留抵稅額是不影響會計分錄的，但月末結轉“應交稅費”會有兩種不同的結果。此時我們要查看明細賬上的銷項稅、進項稅和留底數(shù)。用“本月進項稅額－本月進項稅額－上期剩余底數(shù)進項稅額”得出“當期應付增值稅”。計算分析結果會有以下兩種情況：

　?。ǎ保┊斊趹辉鲋刀悶樨摂?shù)，則無需繳稅，并將繼續(xù)是下個月的留存稅額。

　　（２）當期應交增值稅為正數(shù)，就要進行交稅，月末需做轉出應交增值稅會計分錄，即：

　　借：應交稅費——應交增值稅

　　        貸：應交稅費——未交增值稅

　　到下個月做交稅分錄即可。

　　留抵稅額是納稅人在計算應納稅額時，如果出現(xiàn)當期銷項稅額小于當期進項稅額，不足抵扣的部分，可以結轉下期繼續(xù)抵扣。一般納稅人注銷時存貨及留抵稅額的處理：般納稅人注銷或被取消輔導期一般納稅人資格，轉為小規(guī)模納稅人時，其存貨不作進項稅額轉出處理，其留抵稅額也不予以退稅。

　　期末留抵稅額如何做會計分錄？

　　企業(yè)當月的進項稅額大于銷項稅額時，會形成留底稅額，這個留底稅額不需要單獨做分錄來表示，只需要在申報表中顯示即可，企業(yè)在下個月申報增值稅時，留抵的進項稅額可以自動進行抵減，還沒有抵減完的，繼續(xù)留抵。

　　一般納稅人在繳納增值稅時出現(xiàn)進項大于銷項的情況時，財會人員一般計入應交稅費賬戶進行核算，相關的會計分錄怎么做？

　　一般納稅人進項大于銷項會計分錄

　　當銷項稅大于進項稅時應做增值稅轉出，并交納增值稅。

　　借：應交稅費--轉出未交增值稅

　　　　貸：應交稅費--應交增值稅

　　借：應交稅費--應交增值稅

　　　　貸：銀行存款

　　當銷項稅小于進項稅時，說明有留底稅額，為貸方紅字余額，留下月抵扣。

　　應交稅費是什么？

　　應交稅費是根據(jù)稅法規(guī)定應上繳的各種稅款，是應付賬款的一種，主要包括應該交納的增值稅、城市維護建設稅等稅費。該科目的貸方登記應交納的各種稅費，借方登記已交納的各種稅費，期末貸方余額反映尚未交納的稅費；期末如為借方余額反映多交或尚未抵扣的稅費。

　　增值稅是什么？

　　增值稅是對銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人就其實現(xiàn)的增值額征收的一個稅種。增值稅已經(jīng)成為中國最主要的稅種之一，增值稅的收入占中國全部稅收的60%以上，是中國最大的稅種。

　　進項稅額和銷項稅額是什么？

　　進項稅額：納稅人購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，支付或者負擔的增值稅額。進項稅額=(外購原料、燃料、動力)×稅率。

　　銷項稅額：增值稅納稅人銷售貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，按照銷售額和適用稅率計算并向購買方收取的增值稅稅額。當期銷項稅額=當期銷售額×適用稅率

　　企業(yè)涉及轉賬支票的付款時，要注意轉賬支票的合規(guī)性，那么轉賬支票的填寫要求是什么？

　　轉賬支票的填寫要求

　　1、日期大寫；

　　2、小寫和大寫金額相符，書寫正確規(guī)范；

　　3、用途符合規(guī)定；

　　4、收款單位全稱，也允許授權補記；

　　5、支票要在有效期內簽發(fā)；

　　6、付款行名稱用小條章，不得手寫；

　　7、簽發(fā)人賬號也同上；

　　8、只能用藍色或是黑色簽字筆填寫；

　　9、注意是否背書轉讓，背書是否正確，是否連續(xù)。

　　轉賬支票的用途是什么？

　　1、現(xiàn)金支票有一定限制，一般填寫“備用金”、“差旅費”、“工資”、“勞務費”等。

　　2、轉賬支票沒有具體規(guī)定，可填寫如“貨款”、“代理費”等等。

　　轉賬支票的到賬時間需要多久？

　　1、行內轉賬：在提交成功之后收款方即可收到款項。

　　2、跨行轉賬：跨行轉賬分為實時跨行轉賬和普通跨行轉賬。

　　(1)實時轉賬：在提交成功之后收款方即可收到款項。

　　(2)普通轉賬：在提交之后，收款方不會立即收到款項，會在2-3個工作日內將收到款項。

　　轉賬支票的作廢流程怎么做？

　　1、在需要作廢的支票上蓋上作廢章或者用筆劃幾下，再寫上作廢即可。

　　2、在支票領用本上登記作廢的支票號，寫明作廢。

　　3、存放起來留底。