企業(yè)一般以購物卡的形式作為職工福利發(fā)放給員工，也會贈予客戶。那么企業(yè)發(fā)放購物卡時，具體的會計分錄怎么做？

　　發(fā)放購物卡的會計分錄

　　1、企業(yè)購買購物卡時：

　　借：其他應收款—預付卡

　　　　貸：銀行存款

　　2、購物卡用來送給客戶，屬于業(yè)務招待費，記入企業(yè)的管理費用科目：

　　借：管理費用—業(yè)務招待費

　　　　貸：其他應收款—購物卡

　　3、購物卡用來購買企業(yè)日常辦公用品，屬于企業(yè)日常管理費用，記入企業(yè)的管理費用科目：

　　借：管理費用—辦公用品

　　　　貸：其他應收款—購物卡

　　4、作為春節(jié)的福利發(fā)放給本單位員工，屬于職工福利費，通過應付職工薪酬科目核算：

　　借：應付職工薪酬—福利費

　　　　貸：其他應收款—購物卡

　　什么是應付職工薪酬？

　　應付職工薪酬是指企業(yè)為獲得職工提供的服務或解除勞動關(guān)系而給予的各種形式的報酬或補償。職工薪酬包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長期職工福利。企業(yè)提供給職工配偶、子女、受贍養(yǎng)人、已故員工遺屬及其他受益人等的福利，也屬于職工薪酬。

　　企業(yè)通過“應付職工薪酬”科目核算應付職工薪酬的計提、結(jié)算、使用等情況。

　　應付職工薪酬科目應當按照工資、職工福利費、非貨幣性福利、獎金、津貼和補貼、社會保險費、住房公積金、工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費、帶薪缺勤、利潤分享計劃、設定提存計劃、設定受益計劃、辭退福利等科目設置明細賬進行明細核算。

　　商場為了促銷和減少庫存，通常會對一些商品打折。此外，我們的企業(yè)也采用批發(fā)的方式進行購物。對于購買頻率較高的客戶，商家會對部分商品進行打折，以促進合作和進一步溝通。那么，你知道折扣會計分錄是什么嗎？感興趣的同學可以接著往下看！

　　購物折扣會計分錄如何編制？

　　1、商業(yè)折扣

　　借：應收賬款

　       　貸：主營業(yè)務收入

　　              應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）

　　交易折扣發(fā)生在銷售時，不構(gòu)成最終交易價格的一部分。對于商業(yè)折扣，其交易實際成交價格才是應收賬款的入賬價值。

　　2、現(xiàn)金折扣

　?。?）賒銷商品，確認應收賬款。具體的會計分錄如下所示：

　　借：應收賬款

　　       貸：主營業(yè)務收入

　              　應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）

　?。?）收到款項，沖銷應收賬款。具體的會計分錄如下所示：

　　借：銀行存款

　       　財務費用（實際發(fā)生的現(xiàn)金折扣額）

　       　貸：應收賬款

　　3、銷售折讓

　?。?）銷售折讓發(fā)生在確認銷售收入之前的，應直接按照扣除銷售折讓后的金額進行確認。

　　具體的會計分錄如下所示：

　　借：銀行存款等

　       　貸：主營業(yè)務收入（扣除折讓后的凈額）

　              　應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）

　　同時：

　　借：主營業(yè)務成本

　       　貸：庫存商品

　?。?）企業(yè)已確認銷售收入的銷售商品發(fā)生銷售折扣，且不屬于資產(chǎn)負債表日后事項情況的，在發(fā)生時沖減當期銷售收入。按規(guī)定準予抵扣增值稅的，還應當?shù)挚垡汛_認的增值稅銷項稅額。

　　具體的會計處理如下所示：

　　借：主營業(yè)務收入

   　       應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）

　      　貸：銀行存款等

　　企業(yè)購買購物卡時，一般通過其他應收款-購物卡科目進行會計核算，相關(guān)會計分錄是什么？

　　購買購物卡會計分錄

　　案例：我司購入了10張面值為1000元的超市購物卡，共計10000元，已取得相應的增值稅普通發(fā)票，那么對于購買的購物卡，我司財務人員應如何入賬?

　　1.購買的購物卡，未知具體用途時，應掛賬"其他應收款"或者"預付賬款"處理。

　　借：其他應收款-購物卡 10000元

　　       貸：銀行存款 10000元

　　下一步應當根據(jù)購物卡的用途，來確定如何入賬。

　　1.若是購物卡用來作為中秋節(jié)的福利發(fā)放給本單位員工，屬于職工福利費。

　　借：應付職工薪酬-福利費 10000元

　　       貸：其他應收款-購物卡 10000元

　　2.若是購物卡公司用來購買辦公設備，屬于固定資產(chǎn)。

　　借：固定資產(chǎn)-辦公設備 10000元

　　       貸：其他應收款-購物卡 10000元

　　3.若是購物卡公司用來購買日常辦公品，屬于日常管理費用。

　　借：管理費用-辦公費 10000元

　　       貸：其他應收款-購物卡 10000元

　　銷售購物卡的會計分錄

　　賣出購物卡時：

　　借：銀行存款/庫存現(xiàn)金

　　       貸：預收賬款

　　顧客使用購物卡購物時:

　　借：預收賬款

　　       貸：主營業(yè)務收入

　　              應交稅費-應交增值稅-銷項稅額

　　春節(jié)發(fā)放購物卡屬于職工福利，應當通過“應付職工薪酬——職工福利費”科目編制相應的會計分錄。實際發(fā)放購物卡時會計分錄如下：

　　借：應付職工薪酬——職工福利費

　　　　貸：預付賬款——預付卡

　　購入購物卡時的會計分錄如下：

　　借：預付賬款——預付卡

　　　　貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金

　　計提相應職工福利費時的會計分錄如下：

　　借：生產(chǎn)成本/管理費用/銷售費用

　　　　貸：應付職工薪酬——職工福利費

應付職工薪酬的相關(guān)會計處理

　　企業(yè)應當在職工為其提供服務的會計期間，根據(jù)職工提供服務的受益對象，將應確認的職工薪酬計入相關(guān)資產(chǎn)成本或當期損益，同時確認為應付職工薪酬。如：生產(chǎn)部門人員的職工薪酬，計入“生產(chǎn)成本”和“制造費用”等科目；管理部門人員的職工薪酬，計入“管理費用”科目；銷售人員的職工薪酬，計入“銷售費用”科目；應由在建工程、研發(fā)支出負擔的職工薪酬，計入“在建工程”、“研發(fā)支出”等科目。

購入購物卡行為會計處理的介紹

　　春節(jié)購入購物卡行為屬于預付卡行為，應計入“預付賬款”科目，不得直接計入費用。預付賬款是指企業(yè)按照購貨合同的規(guī)定，預先以貨幣資金或貨幣等價物支付供應單位的款項，如商品采購款項、在建工程價款、預付的材料款等。預付賬款賬戶用于核算企業(yè)按照合同規(guī)定向供貨單位預付的款項。

發(fā)放購物卡還有其他會計處理的方式嗎

　　若企業(yè)用購物卡給員工發(fā)放過年福利，屬于應付職工薪酬——職工福利費；若企業(yè)用購物卡送給客戶作為交際應酬費，屬于管理費用——業(yè)務招待費；若企業(yè)用購物卡購買辦公用品，屬于管理費用——辦公費。

　　很多企業(yè)會在節(jié)假日發(fā)放相應的節(jié)日禮物作為員工福利，比如食用油，月餅，粽子或者購物卡等，那么企業(yè)購買購物卡的會計分錄如何編制？

　　購買商場購物卡的會計分錄

　　根據(jù)用途計入相關(guān)的會計科目

　　用于購買日常辦公用品

　　計提

　　借：其他應收款——購物卡

　      　貸：銀行存款

　　實際購買辦公用品

　　借：管理費用——辦公費

　      　貸：其他應收款——購物卡

　   用于員工福利

　　計提

　　借：其他應收款——購物卡

　　      貸：銀行存款

　　發(fā)放時

　　借：應付職工薪酬——福利費

　      　貸：其他應收款——購物卡

　　用于贈予公司客戶

　　計提

　　借：其他應收款——購物卡

　      　貸：銀行存款

　　贈予時

　　借：管理費用——業(yè)務招待費

　      　貸：其他應收款——購物卡

　　管理費用核算

　　管理費用是指企業(yè)行政部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動所發(fā)生的各種費用。比如像公司經(jīng)費、訴訟費、工會經(jīng)費、董事會費、辦公費、咨詢費、業(yè)務招待費、郵電費、管理人員工資及福利費等都是計入管理費用。借方登記企業(yè)發(fā)生的各項管理費用，期末貸方轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目的管理費用，結(jié)轉(zhuǎn)后該科目無余額。

　　業(yè)務招待費核算

　　業(yè)務招待費是企業(yè)為生產(chǎn)、經(jīng)營業(yè)務的合理需要支付的應酬費用。包括企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營需要而宴請或工作餐的開支，給客戶贈送紀念品的開支，旅游景點費和交通費及其他相關(guān)費用的開支，業(yè)務關(guān)系人員的差旅費開支。會計人員針對業(yè)務招待費與會議費要嚴格區(qū)分，不得將業(yè)務招待費和會議費混在一起。主管稅務機關(guān)要求納稅人發(fā)生的與其經(jīng)營活動有關(guān)的差旅費、會議費、董事費提供證明資料的，要能夠提供證明其真實性的合法憑證，否則不得在稅前扣除。

　　購物卡是一種集餐飲、購物、娛樂于一體的多功能消費卡，銷售購物卡時，應如何編制會計分錄？

　　銷售購物卡分錄

　　賣出購物卡時：

　　借：銀行存款/庫存現(xiàn)金

　　       貸：預收賬款

　　顧客使用購物卡購物時：

　　借：預收賬款

　　       貸：主營業(yè)務收入

　                 應交稅費-應交增值稅-銷項稅額

　　預收賬款指企業(yè)向購貨方預收的購貨訂金或部分貨款。一般包括預收的貨款、預收購貨定金等。預收賬款的期限一般不超過1年，通常應作為一項流動負債反映在各期末的資產(chǎn)負債表上，若超過1年(預收在一年以上提供商品或勞務)則稱為“遞延貸項”，單獨列示在資產(chǎn)負債表的負債與所有者權(quán)益之間。

　　給員工發(fā)放購物卡的會計分錄

　　給員工發(fā)購物卡屬于職工福利，按員工部門性質(zhì)計入相關(guān)成本費用，會計分錄為：

　　借：管理費用/銷售費用/制造費用-福利費

　　       貸：應付職工薪酬-福利費

　　很多單位購買了購物卡，會選擇作為職工福利，或者送給客戶，或者是自用。這時會計人員要怎么編制記賬憑證呢？

　　購物卡的記賬憑證

　　企業(yè)購買了購物卡，取得了增值稅普通發(fā)票，會計人員就要對此進行審核，比如企業(yè)的名稱稅號地址是否正確，開票金額是否符合實際，還可以網(wǎng)上查詢發(fā)票的真?zhèn)?。審核無誤之后開始編制付款憑證。日期按照實際日期填寫，編號按順序編號。接著填寫會計分錄，選擇會計科目的時候根據(jù)購物卡的用途來入賬。

　　購入購物卡時：

　　借：預付賬款——預付卡

　　　　貸：銀行存款

　　實際使用購物卡的時候，編制轉(zhuǎn)賬憑證。

　　將購物卡作為員工福利發(fā)放給員工時，計入應付職工薪酬：

　　借：應付職工薪酬——職工福利費

　　　　貸：預付賬款——預付卡

　　借：管理費用等——福利費

　　　　貸：應付職工薪酬——職工福利費

　　將購物卡送給客戶，計入銷售費用：

　　借：銷售費用——業(yè)務招待費

　　　　貸：預付賬款——預付卡

　　自用購物卡，比如用購物卡買辦公用品、紙筆之類的，計入管理費用：

　　借：管理費用——辦公費

　　　　貸：預付賬款——預付卡

　　寫完會計分錄，之后填上發(fā)生額，制單人和審核人員，會計主管簽名，記賬憑證就編制完成了。

　　記賬憑證按照用途的分類

　　記賬憑證按照用途分類，分為專用記賬憑證和通用記賬憑證，專用記賬憑證就是用來反映某一類的經(jīng)濟業(yè)務憑證，包括收款憑證、付款憑證和轉(zhuǎn)賬憑證。收款憑證就是記錄現(xiàn)金和銀行存款科目收款業(yè)務的憑證，付款憑證就是記錄現(xiàn)金和銀行存款科目付款業(yè)務的憑證，除了收付款業(yè)務以外的其余業(yè)務則計入轉(zhuǎn)賬憑證。而通用記賬憑證則可以用于反映所有業(yè)務的憑證。

　　公司在節(jié)假日給予員工的福利，除了現(xiàn)金福利，也會發(fā)放購物卡等福利。購入購物卡時，會計人員應如何做會計分錄？

　　公司購買購物卡的會計分錄

　　1、公司購卡時會計分錄：

　　借：其他應收款——預付卡

　　       貸：銀行存款

　　2、公司持卡消費時會計分錄：

　　借：管理費用(員工福利費)、固定資產(chǎn)等(根據(jù)實際支出情況來列支科目)

　　       貸：其他應收款——預付款

　　其他應收款核算內(nèi)容

　　1、本科目核算企業(yè)除存出保證金、拆出資金、買入返售金融資產(chǎn)、應收票據(jù)、應收賬款、預付賬款、應收股利、應收利息、應收保戶儲金、應收代為追償款、應收分保賬款、應收分保未到期責任準備金、應收分保保險責任準備金、長期應收款等經(jīng)營活動以外的其他各種應收、暫付的款項。

　　2、本科目應當按照其他應收款的項目和對方單位（或個人）進行明細核算。

　　3、企業(yè)發(fā)生其他各種應收、暫付款項時，借記本科目，貸記有關(guān)科目；收回或轉(zhuǎn)銷各種款項時，借記“庫存現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目，貸記本科目。

　　4、本科目期末借方余額，反映企業(yè)尚未收回的其他應收款。

　　5、其他應收款主要包括：

　　應收的各種賠款、罰款。如因企業(yè)財產(chǎn)等遭受意外損失而應向有關(guān)保險公司收取的賠款等；

　　應收出租包裝物租金；

　　應向職工收取的各種墊付款項，如為職工墊付的水電費、應由職工負擔的醫(yī)藥費、房租費等；

　　存出保證金，如租入包裝物支付的押金；

　　其他各種應收、暫付款項。

　　備用金（向企業(yè)各職能科室、車間、個人周轉(zhuǎn)使用等撥出的備用金）。

　　每到節(jié)假日或年終歲尾，公司往往都會給員工發(fā)放福利，也有些公司會給客戶或者合作伙伴們送一些小禮品。其中購物卡是很多公司會選擇的一種禮品，公司購入購物卡時一般計入管理費用科目核算，具體的會計分錄怎么寫？

　　購買購物卡的會計分錄

　　1、公司購買購物卡時，

　　借：其他應收款——預付款

　　　　貸：銀行存款

　　2、公司持卡消費時，

　　借：管理費用/固定資產(chǎn)等(根據(jù)實際支出情況來列支科目)

　　　　貸：其他應收款——預付款

　　什么是其他應收款？

　　其他應收款是指企業(yè)除買入返售金融資產(chǎn)、應收票據(jù)、應收賬款、預付賬款、應收股利、應收利息、應收代位追償款、應收分保賬款、應收分保合同準備金、長期應收款等以外的其他各種應收及暫付款項。

　　管理費用是什么？

　　管理費用是指企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的各種費用。主要包括：企業(yè)董事會和行政管理部門在企業(yè)經(jīng)營管理中發(fā)生的，或者應當由企業(yè)統(tǒng)一負擔的公司經(jīng)費、工會經(jīng)費、待業(yè)保險費、勞動保險費、董事會費、聘請中介機構(gòu)費、咨詢費、訴訟費、業(yè)務招待費、辦公費、差旅費、郵電費、綠化費、管理人員工資及福利費等。

　　管理費用的借貸方向

　　該科目借方登記企業(yè)發(fā)生的各項管理費用，貸方登記期末轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目的管理費用，結(jié)轉(zhuǎn)后該科目應無余額。企業(yè)應通過“管理費用”科目，核算管理費用的發(fā)生和結(jié)轉(zhuǎn)情況。

　　公司購買購物卡時，一般通過其他應收款科目進行會計核算，相關(guān)會計分錄該如何編制？

　　購買購物卡會計分錄

　　1、公司購卡時會計分錄

　　借：其他應收款——預付卡

　       　貸：銀行存款

　　提醒：取得開具的普通發(fā)票，品名“預付卡銷售和充值”，發(fā)票稅率欄“不征稅”。

　　2、公司持卡消費時會計分錄

　　借：管理費用、固定資產(chǎn)等(根據(jù)實際支出情況來列支科目)

　　       貸：其他應收款——預付款

　　其他應收款項是指企業(yè)除買入返售金融資產(chǎn)、應收票據(jù)、應收賬款、預付賬款、應收股利、應收利息、應收代位追償款、應收分保賬款、應收分保合同準備金、長期應收款等以外的其他各種應收及暫付款項。核算內(nèi)容包括：

　　1.應收的各種賠款、罰款。如因企業(yè)財產(chǎn)等遭受意外損失而應向有關(guān)保險公司收取的賠款等;

　　2.應收出租包裝物租金;

　　3.應向職工收取的各種墊付款項，如為職工墊付的水電費、應由職工負擔的醫(yī)藥費、房租費等;

　　4.存出保證金，如租入包裝物支付的押金;

　　5.其他各種應收、暫付款項。

贈送購物券是很多超市吸引消費的一種方式，超市贈送購物券時，會計應該怎么做處理呢？和會計網(wǎng)一起來學習一下吧！

超市贈送購物券應該怎么做會計分錄？

贈送購物券此類促銷方式應在銷貨的同時作一項或有負債處理。

1、將銷貨時發(fā)出的購物券確認為營業(yè)費用，同時，貸記預計負債，購物券使用時：

借：預計負債

貸：主營業(yè)務收入

貸：應交稅金——應交增值稅(銷項稅額)

同時結(jié)轉(zhuǎn)商品成本。若未發(fā)生，就將營業(yè)費用、預計負債沖銷。此銷售方式的預計負債的發(fā)生與沖銷都較為頻繁，應定期核查該科目，種促銷方式一般用于商場消費，容易刺激消費者的大額購買，并且這種方法也不會使商家負擔多余的稅金，是一種常見的商場促銷手段。對于不同的贈品促銷方式應采用不同的核算方法進行處理，要做到既能夠真實地反映贈品的行為，又要避免漏稅和給企業(yè)造成額外的負擔。另外對于贈品較多的企業(yè)特別是上市公司，應在會計報表附注中予以披露。

銷售贈品的會計分錄怎么做？

1、在購進贈品時

借：庫存商品

借：庫存商品——贈品

借：應交稅費——應交增值稅（進項稅額）

貸：銀行存款

2、銷售贈品時

借：現(xiàn)金

貸：主營業(yè)務收入

貸：應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）

同時

借：主營業(yè)務成本

貸：庫存商品——贈品

以上就是有關(guān)贈品銷售的相關(guān)內(nèi)容，希望能夠幫助大家，想了解會計更多相關(guān)知識，請多多關(guān)注會計網(wǎng)！

為了能有效的吸引顧客、刺激消費，現(xiàn)在大多數(shù)的商場、超市，千篇一律都搞起了購買商品贈送購物禮券等類似的活動。比如說，消費者如果購買了滿500元的商品，商場就會贈送一張100元的消費券，主要目的還是刺激顧客能夠買更多的商品，提高商場利潤。

然而，像面對類似這種花里胡哨的購物券促銷活動，作為會計人平時要該如何去做賬呢？先不用慌，下面小編就為大家詳解。

對于此類促銷行為與有條件贈送贈品的促銷方式的會計處理類似，都應遵循會計上的謹慎性原則，在銷貨的同時做或有負債處理。具體處理方法為：將銷貨時發(fā)出的購物券確認為“營業(yè)費用”，同時，貸記“預計負債”。當購物券使用時，借記“預計負債”，貸記“主營業(yè)務收入”、“應交稅金——應交增值稅(銷項稅)”，同時結(jié)轉(zhuǎn)商品成本。若未發(fā)生，就將“營業(yè)費用”、“預計負債”沖銷。這種銷售方式下，“預計負債”科目的發(fā)生和回收頻率較為頻繁，因此，應定期核查該科目，并在促銷期末時清查確認不能回收的購物券，沖銷相應的“營業(yè)費用”和“預計負債”。

例：

某百貨商場2008年1月1~3日搞元旦節(jié)促銷活動，凡在本商場購物的顧客購買商品滿100送50的購物A券，促銷期共發(fā)出1000張A券，收回800張。

購物券發(fā)出時應做會計分錄如下：

借：營業(yè)費用50000

貸：預計負債50000

收回購物券時應做會計分錄如下：

借：預計負債40000

貸：主營業(yè)務收入34188

應交稅金——應交增值稅(銷項稅)5812(40000/(1+17%)×17%)

對未收回的購物券應做沖銷分錄如下：

借：預計負債10000

貸：營業(yè)費用10000

綜合上述，商場的促銷活動花樣再多，其實都離不開會計做賬的基本原則，即使促銷活動比較新穎，只要會計謹記好做賬流程、公式，處理起來還是比較容易的。

來源：中國會計網(wǎng)、高頓網(wǎng)校

　　什么是境外旅客購物離境退稅政策？即外國友人和港澳臺同胞，只要在中國境內(nèi)連續(xù)居住不超過183天，在離境時都可以享受11%或8%的退稅率。離境退稅還必須符合4個條件，簡單地說就是三個“同一”、“一個500”，即容一個境外旅客同一日在同一個退稅商店內(nèi)購買的金額達到500元人民幣，再有就是退稅物品尚未啟用和消費，還有離境日距退稅物品購買日不超過90天，最后一點必須注意，所購物品須由本人隨身攜帶或者隨行李托運出境。

　　需要提醒大家的是，退稅物品不包括《中華人民共和國禁止、限制進出境物品表》所列的禁止、限制出境物品，退稅商店銷售的適用增值稅免稅政策的物品，還有財政部、海關(guān)總署、國家稅務總局規(guī)定的其他物品。

　　內(nèi)容來源國家稅務總局廈門市稅務局，會計網(wǎng)整理發(fā)布。

　　購買商品是企業(yè)發(fā)展過程中經(jīng)常發(fā)生的一項業(yè)務，辦理購物卡會給企業(yè)帶來方便，那企業(yè)購買購物卡的會計分錄該怎么寫？

　　企業(yè)購買購物卡的會計分錄

　　1、公司購卡時：

　　借：其他應收款——預付卡

　　　　貸：銀行存款

　　注意：取得開具的普通發(fā)票，品名“預付卡銷售和充值”，發(fā)票稅率欄“不征稅”。

　　2、公司持卡消費時：

　　借：管理費用/固定資產(chǎn)等（根據(jù)實際支出情況來列支科目）

　　　　貸：其他應收款——預付款

　　購物卡入賬風險有什么？

　　1、當企業(yè)購買購物卡時，上線的“金稅三期”系統(tǒng)會第一時間監(jiān)控到公司購買大面值的購物卡，這是以用于突然異常增加的大額費用容易帶來預警評估的風險。

　　2、當該項費用沒有實際發(fā)生的時候，將可能面臨不得在企業(yè)所得稅前扣除的風險。

　　3、購買的購物卡如果發(fā)放給員工，視為福利費，企業(yè)將面臨代扣代繳個人所得稅的風險。

　　4、如果購買的購物卡用于送禮，視為業(yè)務招待費，更存在代扣代繳20％個人所得稅的風險，同時涉嫌商業(yè)賄賂、行賄受賄的風險。

　　其他應收款相關(guān)知識

　　1、該科目核算企業(yè)除存出保證金、拆出資金、買入返售金融資產(chǎn)、應收票據(jù)、應收賬款、預付賬款、應收股利、應收利息、應收保戶儲金、應收代為追償款、應收分保賬款、應收分保未到期責任準備金、應收分保保險責任準備金、長期應收款等經(jīng)營活動以外的其他各種應收、暫付的款項。

　　2、本科目應當按照其他應收款的項目和對方單位（或個人）進行明細核算。

　　3、企業(yè)發(fā)生其他各種應收、暫付款項時，借記本科目，貸記有關(guān)科目；收回或轉(zhuǎn)銷各種款項時，借記“現(xiàn)金”、“銀行存款”、“賠付成本”等科目，貸記本科目。

　　4、本科目期末借方余額，反映企業(yè)尚未收回的其他應收款。

　　在企業(yè)的經(jīng)營活動中，不時會有采購物品的需要，企業(yè)的會計人員會根據(jù)相關(guān)的憑證向員工報銷采購的費用，相關(guān)的會計分錄如何編制？

　　員工采購物品報銷的會計分錄

　　借：管理費用

　　　　貸：庫存現(xiàn)金、銀行存款

　　員工使用備用金采購原材料再報銷的會計分錄

　　1、借出備用金

　　借：其他應收款

　　　　貸：銀行存款

　　2、報銷時，原材料金額大于備用金，需給員工補回

　　借：原材料

　　　　應交稅費——應交增值稅（進項稅額）（增值稅一般納稅人取得專用發(fā)票，金額小于1萬元）

　　　　貸：其他應收款

　　　　　　庫存現(xiàn)金

　　3、報銷時，原材料金額小于備用金，收回差額款項

　　借：原材料

　　　　應交稅費——應交增值稅（進項稅額）（增值稅一般納稅人取得專用發(fā)票，金額小于1萬元）

　　　　庫存現(xiàn)金

　　　　貸：其他應收款

　　報銷差旅費的會計分錄

　　出差前預借時：

　　借：其他應收款——XX職工

　　　　貸：庫存現(xiàn)金、銀行存款

　　出差后報銷時：

　　借：管理費用（實際發(fā)生的費用）

　　　　貸：其他應收款（出差前預借的款項）

　　　　　　庫存現(xiàn)金、銀行存款（預支和實際發(fā)生的差額）（可借可貸）

　　管理費用是什么？

　　管理費用是指企業(yè)為組織和管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所發(fā)生的各項費用。包括：企業(yè)籌建期間發(fā)生的開辦費、工會經(jīng)費、業(yè)務招待費、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費等。管理費用屬于期間費用，在發(fā)生的當期就計入當期的損失或利益，屬于損益類科目。借方登記企業(yè)發(fā)生的各項管理費用，貸方登記期末轉(zhuǎn)入本年利潤的管理費用，結(jié)轉(zhuǎn)后該科目應無余額。

　　管理費用的相關(guān)會計分錄如下：

　　1、支付管理費用

　　借：管理費用

　　　　貸：銀行存款、庫存現(xiàn)金

　　2、攤銷管理費用

　　借：管理費用

　　　　貸：無形資產(chǎn)

　　3、結(jié)轉(zhuǎn)管理費用

　　借：本年利潤

　　　　貸：管理費用