企業(yè)所得稅是對(duì)我國(guó)國(guó)內(nèi)企業(yè)和經(jīng)營(yíng)單位的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入和其他收入征收的一種稅收。其稅目主要包括銷(xiāo)售商品收入、提供勞務(wù)收入、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入、股息收入、利息收入、租金收入、特許權(quán)使用費(fèi)收入、捐贈(zèng)收入和其他收入。

1、企業(yè)按季度預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅，貸：銀行存款；2、企業(yè)計(jì)提所得稅時(shí)，借：所得稅費(fèi)用，貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅；3、期末結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)時(shí)，借：本年利潤(rùn)，貸：所得稅費(fèi)用。

1、小規(guī)模企業(yè)計(jì)提所得稅時(shí)，會(huì)計(jì)分錄為借：所得稅費(fèi)用，貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅；2、小規(guī)模企業(yè)繳納所得稅時(shí)，會(huì)計(jì)分錄為借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅，貸：銀行存款。

企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)分錄為：1、企業(yè)產(chǎn)生企業(yè)所得稅時(shí)，借：所得稅費(fèi)用，貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅；2、企業(yè)繳納企業(yè)所得稅時(shí)，借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅，貸：銀行存款，3、企業(yè)所得稅費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)時(shí)，借：本年利潤(rùn)，貸：所得稅費(fèi)用。

1、企業(yè)應(yīng)納稅所得額大于已預(yù)繳的稅額時(shí)，賬務(wù)處理為：繳納稅款時(shí)，借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅，貸：銀行存款；調(diào)整未分配利潤(rùn)時(shí)，借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)，貸：以前年度損益調(diào)整；2、如果應(yīng)納稅所得額小于已預(yù)繳的稅額，調(diào)整未分配利潤(rùn)時(shí)，借：以前年度損益調(diào)整，貸：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)。