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    文章增值稅進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出會(huì)計(jì)分錄如何做?
    2021-07-16 16:54:29 1114 瀏覽

      企業(yè)購進(jìn)貨物時(shí)所承擔(dān)的增值稅稅額,稱為進(jìn)項(xiàng)稅額,對(duì)增值稅進(jìn)項(xiàng)稅進(jìn)行轉(zhuǎn)出處理時(shí),會(huì)計(jì)人員該如何做會(huì)計(jì)分錄?

    增值稅進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出分錄

      增值稅進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出分錄

      貨物用于集體福利和個(gè)人消費(fèi)

      借:應(yīng)付職工薪酬——職工福利費(fèi)

        貸:原材料

          應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

      貨物發(fā)生非正常損失

      借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損失

        貸:庫存商品

          應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

      納稅人適用一般計(jì)稅方法兼營簡易計(jì)稅項(xiàng)目、免稅項(xiàng)目

      借:管理費(fèi)用

        貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

      固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)發(fā)生應(yīng)進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

      借:固定資產(chǎn)

        貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

      取得不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的不動(dòng)產(chǎn)

      借:固定資產(chǎn)

        貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

      購貨方發(fā)生銷售折讓、中止或者退回

      借:銀行存款

        貸:長期待攤費(fèi)用

          應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

      增值稅銷項(xiàng)稅額的會(huì)計(jì)分錄

      發(fā)生銷售時(shí)

      借:銀行存款

        貸:主營業(yè)務(wù)收入

          應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——銷項(xiàng)稅額

      購進(jìn)原材料時(shí)

      借:原材料

        應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——進(jìn)項(xiàng)稅額

        貸:銀行存款(或應(yīng)付賬款)

      當(dāng)月有進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

      借:在建工程(或固定資產(chǎn)、應(yīng)付福利費(fèi)等)

        貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

      月末結(jié)轉(zhuǎn)

      余額在貸方(銷項(xiàng)稅額——進(jìn)項(xiàng)稅額+進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

      借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

        貸:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

      次月交納時(shí):

      借:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

        貸:銀行存款

      增值稅經(jīng)計(jì)算為多交

      借:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

        貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)

      收到退庫時(shí)(抵減以后期間應(yīng)交增值稅的,無需編制會(huì)計(jì)分錄):

      借:銀行存款

        貸:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

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    文章增值稅進(jìn)項(xiàng)稅抵扣會(huì)計(jì)分錄怎么做?
    2021-04-10 14:24:06 1401 瀏覽

      進(jìn)項(xiàng)稅額是指納稅人購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn),支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅稅額。那么增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣時(shí)應(yīng)如何寫會(huì)計(jì)分錄?

    進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣分錄

      進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的會(huì)計(jì)分錄

      1、貨物用于集體福利和個(gè)人消費(fèi)的賬務(wù)處理

      借:應(yīng)付職工薪酬-職工福利費(fèi)

        貸:原材料

          應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

      2、貨物發(fā)生非正常損失的賬務(wù)處理

      借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢-待處理損失

        貸:庫存商品

          應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

      3、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品發(fā)生非正常損失的賬務(wù)處理

      借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢-待處理流動(dòng)資產(chǎn)損失

        貸:在產(chǎn)品

          應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

     ?。?、納稅人適用一般計(jì)稅方法兼營簡易計(jì)稅項(xiàng)目、免稅項(xiàng)目的賬務(wù)處理

      借:管理費(fèi)用

        貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

      什么是進(jìn)項(xiàng)稅額?

      進(jìn)項(xiàng)稅額,是指納稅人購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn),支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅額。進(jìn)項(xiàng)稅額=(外購原料、燃料、動(dòng)力)×稅率。

      待處理財(cái)產(chǎn)損溢是什么?

      待處理財(cái)產(chǎn)損溢屬于資產(chǎn)類賬戶,核算企業(yè)在清查財(cái)產(chǎn)過程中已經(jīng)查明的各種財(cái)產(chǎn)物資的盤盈、盤虧和毀損?!按幚碡?cái)產(chǎn)損溢”賬戶經(jīng)常設(shè)置兩個(gè)明細(xì)科目,即“待處理固定資產(chǎn)損溢”、“待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢”。

      庫存商品是什么?

      庫存商品是指企業(yè)已完成全部生產(chǎn)過程并已驗(yàn)收入庫,合乎標(biāo)準(zhǔn)規(guī)格和技術(shù)條件,可以按照合同規(guī)定的條件送交訂貨單位,或可以作為商品對(duì)外銷售的產(chǎn)品以及外購或委托加工完成驗(yàn)收入庫用于銷售的各種商品。

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    文章車輛購置稅如何做會(huì)計(jì)處理?
    2020-09-08 20:20:44 561 瀏覽

      對(duì)于企業(yè)購入的車輛,會(huì)計(jì)人員應(yīng)將其作為固定資產(chǎn)進(jìn)行入賬,相關(guān)的會(huì)計(jì)處理怎么做?

    車輛購置稅

      車輛購置稅的會(huì)計(jì)處理

      車輛購置稅是對(duì)所有購買和進(jìn)口汽車、摩托車、電車、掛車、農(nóng)用運(yùn)輸車行為,按計(jì)稅價(jià)格10%征收的一種稅。

      購買汽車通常會(huì)發(fā)生的費(fèi)用包括:汽車價(jià)、車輛購置稅、交強(qiáng)險(xiǎn)、保險(xiǎn)費(fèi),辦理汽車的牌照費(fèi)、檢測費(fèi)、車船使用稅、維修費(fèi)、汽油費(fèi)等。發(fā)生相關(guān)費(fèi)用的處理為:

      1、購買汽車時(shí),汽車價(jià)、車輛購置稅計(jì)入“固定資產(chǎn)”科目。

      借:固定資產(chǎn)

             貸:銀行存款等

      2、汽車交強(qiáng)險(xiǎn)、保險(xiǎn)費(fèi),辦理汽車的牌照費(fèi)、檢測費(fèi)等計(jì)入“管理費(fèi)用”科目。

      借:管理費(fèi)用——車輛保險(xiǎn)費(fèi)

             貸:庫存現(xiàn)金等

      3、汽車養(yǎng)路費(fèi),到公路管理所或銀行繳納,計(jì)入“管理費(fèi)用”科目。

      借:管理費(fèi)用——養(yǎng)路費(fèi)

             貸:庫存現(xiàn)金等

      4、車船使用稅到稅務(wù)局或稅務(wù)指定的銀行繳納,計(jì)入“管理費(fèi)用”科目。

      借:管理費(fèi)用——車船使用稅

             貸:庫存現(xiàn)金等

      5、發(fā)生的維修費(fèi)、汽油費(fèi)等,計(jì)入“管理費(fèi)用”科目。

      借:管理費(fèi)用——汽車費(fèi)用

             貸:庫存現(xiàn)金等

      6、購入汽車入賬的下月,開始提取折舊

      借:管理費(fèi)用——折舊費(fèi)

             貸:累計(jì)折舊

      固定資產(chǎn):固定資產(chǎn)按經(jīng)濟(jì)用途分類,包括生產(chǎn)經(jīng)營用固定資產(chǎn)和非生產(chǎn)經(jīng)營用固定資產(chǎn)。按綜合分類,包括生產(chǎn)經(jīng)營用固定資產(chǎn)、非生產(chǎn)經(jīng)營用固定資產(chǎn)、租出固定資產(chǎn)、不需用固定資產(chǎn)、未使用固定資產(chǎn)、土地、融資租入固定資產(chǎn)。

      固定資產(chǎn)是指同時(shí)具有以下特征的有形資產(chǎn):為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的;使用壽命超過一個(gè)會(huì)計(jì)年度。

      車輛購置稅的納稅人

      在我國境內(nèi)購置規(guī)定的車輛(以下簡稱“應(yīng)稅車輛”)的單位和個(gè)人,為車輛購置稅的納稅人。

      購置,包括購買、進(jìn)口、自產(chǎn)、受贈(zèng)、獲獎(jiǎng)或者以其他方式取得并“自用”應(yīng)稅車輛的行為。

      車輛購置稅的征收范圍

      車輛購置稅的征收范圍包括汽車、摩托車、電車、掛車、農(nóng)用運(yùn)輸車。具體范圍包括:

      (1)汽車包括各類汽車。

      (2)摩托車包括輕便摩托車、二輪摩托車和三輪摩托車。

      (3)電車包括無軌電車和有軌電車。

      (4)掛車包括掛車和半掛車。

      (5)農(nóng)用運(yùn)輸車包括三輪農(nóng)用運(yùn)輸車和四輪農(nóng)用運(yùn)輸車。

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    文章企業(yè)所得稅抵稅如何做會(huì)計(jì)分錄?
    2020-06-23 15:27:12 3284 瀏覽

      企業(yè)所得稅抵稅如何做會(huì)計(jì)分錄是會(huì)計(jì)工作中的常見問題,企業(yè)所得稅可以按照季度繳納,也可以按照月度繳納。一般適用稅率為25%。本文就針對(duì)企業(yè)所得稅抵稅會(huì)計(jì)分錄做一個(gè)相關(guān)介紹,來一起了解下吧!

    企業(yè)所得稅抵稅如何做會(huì)計(jì)分錄

      企業(yè)所得稅抵稅的會(huì)計(jì)分錄

      先計(jì)提:

      借:所得稅費(fèi)用

      貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

      交納時(shí):

      借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

      貸:銀行存款

      企業(yè)所得稅:指的是稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)我國內(nèi)資企業(yè)和經(jīng)營單位的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種稅,一般稅率為25%。

      代扣代繳企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)分錄

      代扣代繳增值稅和代扣代繳企業(yè)所得稅,憑證分錄如下所示:

      借:其他應(yīng)收款——代扣代繳稅金

      貸:銀行存款

      從支付的管理費(fèi)用中扣除代扣代繳增值稅和代扣代繳企業(yè)所得稅,憑證分錄如下所示:

      借:管理費(fèi)用等科目

      貸:其他應(yīng)收款——代扣代繳稅金

      銀行存款

      預(yù)繳企業(yè)所得稅抵繳的賬務(wù)處理

      1、年度匯算清繳,如果計(jì)算出全年應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額,做以下會(huì)計(jì)分錄:

      借:應(yīng)交稅金——應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款——應(yīng)收多繳所得稅款)

      貸:以前年度損益調(diào)整

      2、對(duì)多繳所得稅額不辦理退稅,用以抵繳下年度預(yù)繳所得稅,做以下會(huì)計(jì)分錄:

      借:所得稅

      貸:應(yīng)交稅金——應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款——應(yīng)收多繳所得稅款)

      企業(yè)多繳的稅款是否可以抵繳查補(bǔ)的稅款?

      答:企業(yè)多繳的稅款是可以抵繳查補(bǔ)的稅款的。

      1、按照征管法相關(guān)規(guī)定,納稅人超過應(yīng)納稅額繳納的稅款,稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)后應(yīng)當(dāng)立即退還。納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起三年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的,可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息。稅務(wù)機(jī)關(guān)經(jīng)查實(shí)后應(yīng)當(dāng)立即退還。

      2、企業(yè)所得稅多繳后可以抵繳以后的應(yīng)納稅額。

      3、對(duì)于多繳納的企業(yè)所得稅,稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)及時(shí)辦理退稅或經(jīng)過納稅人同意后抵繳其下一年度應(yīng)繳的企業(yè)所得稅稅款。

      以上就是關(guān)于企業(yè)所得稅抵稅如何做會(huì)計(jì)分錄的全部介紹,希望對(duì)大家有所幫助。會(huì)計(jì)網(wǎng)后續(xù)也會(huì)更新更多有關(guān)企業(yè)所得稅抵稅的內(nèi)容,請(qǐng)大家持續(xù)關(guān)注!

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    文章增值稅的會(huì)計(jì)核算怎么做?
    2021-03-27 20:56:14 2898 瀏覽

      增值稅是對(duì)商品在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額征收計(jì)稅,它是一種流轉(zhuǎn)稅,也是價(jià)外稅,主要由消費(fèi)者負(fù)擔(dān),對(duì)于企業(yè)繳納的增值稅,應(yīng)如何做會(huì)計(jì)核算?

    增值稅會(huì)計(jì)核算

      增值稅的會(huì)計(jì)核算

      1、增值稅”進(jìn)項(xiàng)稅額“ 的會(huì)計(jì)核算

      (1)在企業(yè)采購商品的時(shí)候,增值稅的稅額可以在增值稅發(fā)票上看到,賬務(wù)處理如下:

      借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

             貸:銀行存款/應(yīng)付賬款

      (2)在企業(yè)接受應(yīng)稅勞務(wù)、 接受捐贈(zèng)轉(zhuǎn)入貨物、接受投資轉(zhuǎn)入貨物等行為獲得的增值稅專用發(fā)票時(shí),賬務(wù)處理如下:

      借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

             貸:實(shí)收資本/營業(yè)外收入/應(yīng)付賬款

      (3)特殊情況:企業(yè)購入免稅農(nóng)產(chǎn)品的進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)按購入免稅農(nóng)產(chǎn)品的買價(jià)乘以扣除率計(jì)算。

      2、增值稅”銷項(xiàng)稅額“ 的會(huì)計(jì)核算

      (1)企業(yè)在銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)時(shí),應(yīng)按銷售的收入和增值稅稅率來確定應(yīng)收取的增值稅額,賬務(wù)處理如下:

      借:銀行存款/應(yīng)收賬款

             貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

      (2)企業(yè)發(fā)生視同銷售貨物應(yīng)交納增值稅,賬務(wù)處理如下:

      借:在建工程 /長期股權(quán)投資/營業(yè)外支出

             貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

      3、月末,企業(yè)調(diào)整了相關(guān)增值稅項(xiàng)目后,應(yīng)結(jié)出應(yīng)交增值稅的余額,并對(duì)該余額進(jìn)行核算,余額如果在借方,則全部視同留抵稅額,余額若在貸方,則全部轉(zhuǎn)出繳納稅款,賬務(wù)處理如下:

      借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

             貸:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

      月末是否需要將計(jì)提的增值稅結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤?

      由于企業(yè)計(jì)提的增值稅是一種價(jià)外稅,月末并不需要結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤科目當(dāng)中,但是,企業(yè)計(jì)提的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加等稅金,在月末是需要結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤中的。

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    文章增值稅差額征稅會(huì)計(jì)處理怎么做?
    2021-03-22 21:15:13 760 瀏覽

      增值稅差額征稅,是指一般納稅人采取購進(jìn)扣稅法計(jì)算應(yīng)納增值稅。即使用增值稅銷項(xiàng)稅額減去增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額,其差額則為應(yīng)納稅額。對(duì)于增值稅差額征稅,如何做會(huì)計(jì)處理?

    增值稅差額征稅

      增值稅差額征稅分錄處理

      發(fā)生成本費(fèi)用時(shí),按應(yīng)付或?qū)嶋H支付的金額:

      借:主營業(yè)務(wù)成本、存貨、工程施工等科目

             貸:應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、銀行存款等科目

      按照允許抵扣的稅額:

      借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額抵減)或者應(yīng)交稅費(fèi)—簡易計(jì)稅科目(小規(guī)模納稅人應(yīng)借記:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅科目)

             貸:主營業(yè)務(wù)成本、工程施工等科目

      增值稅差額征稅、增值稅的概念

      增值稅差額征稅指的是以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除規(guī)定項(xiàng)目后的不含稅余額為銷售額的征稅方法。根據(jù)國家的政策規(guī)定,企業(yè)發(fā)生的金融商品轉(zhuǎn)讓,融資租賃,銷售不動(dòng)產(chǎn),勞務(wù)派遣服務(wù),經(jīng)紀(jì)代理服務(wù),選擇簡易計(jì)稅方法提供建筑服務(wù)等的業(yè)務(wù),沒有辦法通過抵稅機(jī)制避免重復(fù)征稅,因此可以采用差額征稅的方式繳納增值稅。

      增值稅是以商品在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。從計(jì)稅原理上說,增值稅是對(duì)商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中多個(gè)環(huán)節(jié)的新增價(jià)值或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅。

      實(shí)行價(jià)外稅,也就是由消費(fèi)者負(fù)擔(dān),有增值才征稅,沒增值不征稅。

      增值稅是對(duì)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人就其實(shí)現(xiàn)的增值額征收。

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    文章抵扣進(jìn)項(xiàng)稅會(huì)計(jì)分錄怎么做?
    2020-10-25 10:46:51 14131 瀏覽

      企業(yè)購進(jìn)貨物取得增值稅專票,相應(yīng)進(jìn)項(xiàng)稅額按規(guī)定抵扣時(shí)如何編制會(huì)計(jì)分錄?

    進(jìn)項(xiàng)稅抵扣分錄

      抵扣進(jìn)項(xiàng)稅分錄

      企業(yè)實(shí)際抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的時(shí)候不需要單獨(dú)做分錄進(jìn)行調(diào)整,企業(yè)購進(jìn)貨物的時(shí)候,其對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額可以計(jì)入到待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額科目,實(shí)際認(rèn)證后轉(zhuǎn)入應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—進(jìn)項(xiàng)稅額科目。企業(yè)在月末時(shí),根據(jù)銷項(xiàng)稅額與進(jìn)項(xiàng)稅額的差額,做如下分錄進(jìn)行處理:

      借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

             貸:應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅

      應(yīng)交稅費(fèi)科目用于核算企業(yè)按照稅法等規(guī)定計(jì)算應(yīng)交納的各種稅費(fèi),包括增值稅、消費(fèi)稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅、教育費(fèi)附加、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)等。企業(yè)代扣代交的個(gè)人所得稅等,也通過本科目核算。

      月末進(jìn)項(xiàng)稅額結(jié)轉(zhuǎn)如何做會(huì)計(jì)分錄?

      1、結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額

      借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

            貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

      2、結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)繳納增值稅(即進(jìn)、銷差額)

      借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

            貸:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

      3、實(shí)際交納時(shí)

      借:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

            貸:銀行存款

      “應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”:可以理解為未交增值稅是“ 應(yīng)交稅費(fèi)”的二級(jí)明細(xì)科目,該科目專門用來核算未交或多交增值稅的。該科目的貸方,反映企業(yè)未交的增值稅;該科目的借方,反映企業(yè)多交的增值稅。

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